Un documento de transferencia universal en lugar de una factura y carta de porte. Cómo llenar un documento de transferencia universal Actualizar estado 2 sin IVA

Atención

De conformidad con la Ley Federal N° 303-FZ del 3 de agosto de 2018, a partir del 1 de enero de 2019, la tasa de impuesto del IVA se cambiará del 18% al 20% (del 18/118 al 20/120 y del 15,25% al 16,67%) .

A partir del 01/10/2017, se han realizado cambios en los formularios y reglas para el llenado (mantenimiento) de facturas, libros de compras y libros de ventas, diario de contabilidad de facturas, aprobado. Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 No. 1137. Para un comentario detallado, ver.

El registro con la ayuda de UPD para la venta de bienes por parte de un vendedor que utiliza un sistema de impuestos simplificado en el programa "1C: Contabilidad 8" se considerará en el siguiente ejemplo.

La organización Raduga LLC (vendedor), aplicando el sistema impositivo simplificado, concluyó un contrato de venta de 20 unidades con Trading House LLC (comprador). cartuchos para una impresora por valor de 20.000,00 rublos. El representante del comprador (director de compras) recibe la mercancía en el almacén del vendedor por medio de un apoderado y luego la retira por su cuenta (autoentrega). Para formalizar la operación de compraventa, el vendedor, de acuerdo con el comprador, utiliza un documento de transferencia.

De acuerdo con las condiciones del ejemplo, se da el procedimiento para reflejar las siguientes operaciones por parte del vendedor:

Envío de mercancías

El registro de la operación de envío (venta) de bienes al comprador en el programa se realiza utilizando el documento "Venta de bienes y servicios" con el tipo de operación "Bienes ( forma simple)" (capítulo Ventas- subsección Ventas).

Al completar el documento "Ventas de bienes y servicios" (Fig. 1), debe especificar:

en el campo desde- fecha envío de mercancías(corresponde a la fecha en que se reflejó la operación en el sistema contable);
en el campo contraparte- nombre del comprador de los bienes;
en el campo Tratado- número del contrato de suministro;
en el campo Una factura de pago- información sobre el número y la fecha de la factura (si se emitió);
a través de hipervínculo Cálculos puede cambiar las cuentas de liquidaciones con contrapartes y las reglas para compensar el anticipo, que, por regla general, se completan automáticamente.

En la parte tabular del documento, debe especificar información sobre los bienes vendidos (nombre, cantidad, precio, monto).

Si es necesario, puede aclarar la información sobre el vendedor y el comprador haciendo clic en el hipervínculo Datos del vendedor y del comprador en la sección tabular y cambiando la información sobre el vendedor indicado en los campos (remitente, cuenta bancaria y firmantes: el jefe, contador jefe) y sobre el comprador (destinatario, dirección de entrega) (Fig. 2).

Además, para completar automáticamente la UPD con información sobre la persona que liberó la mercancía, se debe especificar la información correspondiente en el campo "Emisión realizada". También puede especificar información adicional sobre el destinatario de los bienes, si el vendedor la tiene al redactar el documento (Fig. 2).

Para publicar el documento "Ventas de bienes y servicios", debe hacer clic en el botón Gastar o pasar y cerrar.

Dado que las organizaciones que utilizan el sistema fiscal simplificado no se reconocen como contribuyentes del IVA y no emiten facturas, el botón Emitir una factura en el documento "Ventas de bienes y servicios" no se utiliza.

La ausencia del documento compilado y publicado "Factura emitida" y la columna vacía "IVA" de la parte tabular del documento "Ventas de bienes y servicios" sirven como base para la formación automática de un documento de transferencia universal solo en el programa como documento contable primario, es decir con estado "2".

Además, si el vendedor considera necesario agregar campos (líneas) adicionales al UPD, puede abrir el diseño para editarlo seleccionando el comando Cambia el diseño de la lista de comandos disponibles abierta haciendo clic en el botón Aún.

El lado derecho del UPD lo completa el comprador al aceptar los bienes. El vendedor sólo debe asegurarse de que el comprador ha indicado correctamente toda la información necesaria (Fig. 6):

en línea Bienes (carga) recibidos / servicios, resultados de trabajo, derechos aceptados- cargo y firma con decodificación de la persona autorizada para recibir la mercancía. Si una persona actúa sobre la base de un poder otorgado, y antes de otorgar información UPD no hubo poder notarial, entonces los detalles de dicho poder notarial deben ingresarse en la línea Motivos de transferencia (entrega) / recibo (aceptación);
en línea Fecha de recepción (aceptación)- la fecha real de recepción de las mercancías por el comprador (o una persona autorizada por el comprador);
en línea Otra información sobre recepción, aceptación- información sobre la ausencia / presencia de reclamos del comprador, así como datos sobre los documentos emitidos por el comprador al recibir los bienes (por ejemplo, actos de discrepancia en la calidad, en términos de nomenclatura, etc.);
en línea Responsable de la corrección del hecho. vida económica - cargo y firma con transcripción del responsable de tramitar la operación por parte del comprador. Si esta persona coincide con la persona que recibió los bienes (línea), se indica el puesto y el nombre completo. sin repetir la firma.

A las empresas se les ofrece la forma de un documento de transferencia universal (acto) y en forma abreviada: UPD. Lo inusual es que combina tanto una factura por la venta de bienes (un acto de trabajo realizado o servicios prestados) y una factura. La Ley Federal No. 402-FZ del 6 de diciembre de 2011 "Sobre Contabilidad" (en adelante, Ley No. 402-FZ) otorga a las organizaciones y empresarios el derecho de desarrollar la "primaria" necesaria y conveniente por sí mismos. Lo principal es proporcionar en él todos los detalles obligatorios enumerados en el párrafo 2 del artículo 9 de la citada ley.

¿Qué funciones puede realizar la UPD?

Entonces, se creó un documento de transferencia universal sobre la base de una factura. Además, la factura se transfiere a nuevo documento completos y separados por una línea en negrita. Luego viene información sobre la fecha de envío y aceptación de la carga, personas, es decir, aquellos detalles que generalmente se encuentran en documentos primarios como No. TORG-12, M-15, OS-1, etc.

Debido al hecho de que UPD están presentes como detalles documento fiscal- facturas, y el documento contable primario, se puede utilizar en dos calidades diferentes. O simplemente como documento que confirma la transferencia O como documento sobre la transferencia de propiedad y para el IVA. Dependiendo de la elección en el UPD emitido, debe indicar el estado del documento en un campo especial en la esquina superior izquierda. Para ello se utiliza el código 2 (documento de transferencia (acto)) o 1 (factura y documento de transferencia (acto)). Al mismo tiempo, no está prohibido emitir una UPD con el estado de solo un documento de transferencia y, si es necesario, emitir una factura por separado.

Cuando la UPD puede ser conveniente para las empresas del sistema tributario simplificado

Las organizaciones y empresarios que aplican el simplificado no lo son (cláusulas 2 y 3 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, al vender bienes (obras, servicios), solo se emite un documento principal: una factura o un acto que confirma la venta y la transferencia de propiedad al comprador. En nuestra opinión, con este tipo de ventas es más conveniente seguir utilizando facturas o actas, porque su forma es más familiar y no tan voluminosa como la de un documento de transferencia universal. Sin embargo, si lo desean, las empresas del régimen tributario simplificado también pueden utilizar la UPD, indicando su estado 2 (en la esquina superior izquierda), ya que no se cobra IVA sobre las ventas.

Si la organización acumula IVA en el sistema tributario simplificado en el momento de la venta (por ejemplo, nos dirigimos hacia un comprador valioso que quiere recibir bienes con un impuesto "soportado"), entonces el UPD puede ser conveniente aquí, ya que reemplaza dos documentos a la vez. - una factura en el formulario No. TORG-12 y una factura - factura. A dicho PDD se le asigna el estado 1.

Además, puede ser conveniente utilizar la UTD para los intermediarios del régimen tributario simplificado que venden bienes (obras, servicios) con IVA por cuenta propia, ya que estas personas tienen la obligación de emitir facturas (actos) y facturas para los compradores.

Cómo llenar la UPD

Por lo tanto, un documento de transferencia universal puede combinar las funciones de un documento de envío y una factura. Y para que esto realmente suceda, es importante llenar correctamente la UPD. Después de todo, la factura contiene los detalles requeridos y la contabilidad "primaria": la suya propia, y estos detalles son diferentes.

Consideremos cada uno de los casos.

UPD desempeña el papel de una factura y un documento contable principal(estado 1). En este caso, asegúrese de que todos los datos de la factura incluidos en la UPD estén correctamente cumplimentados. Estas son las líneas 1 a 7, así como las columnas 1 a 11 del formulario. Las reglas de llenado, recordamos, se especifican en el párrafo 5 del Artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa y el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 No. 1137.

Además, deben estar disponibles las firmas de la organización y del contador jefe o sus personas. El empresario, además de su firma, indica los detalles del certificado de calidad, además, la UPD se completa como se describe a continuación.

UPD es un documento primario contable(estado 2). Aquí, en la UPD, debe ingresar indicadores que son obligatorios para cualquier "primario". Están enumerados en el numeral 2 del artículo 9 de la Ley N° 402-FZ.

Accesorios	Dónde encontrar el indicador en la UPD
Título del documento	El nombre del documento se indica en la esquina superior izquierda y se especifica por el estado 1 o 2. El campo "Estado" es informativo, y completarlo sin especificar otros detalles no le da al documento el estado de factura o "estado principal". "
Fecha de compilación del documento
Nombre de la entidad económica que elaboró el documento	Líneas 14 y 19 o sello (accesorios "MP")
	Líneas 2, 2a, 2b y 6, 6a, 6b (información sobre las partes de la transacción); la columna 1, así como a discreción de la columna B (objeto de la transacción); línea 8 (motivos para el surgimiento de relaciones jurídicas); líneas 9, 12 y 17 (información material adicional sobre las condiciones y circunstancias de la transacción, si alguna); líneas 11 y 16 (especificando datos sobre las fechas de ejecución de la operación - si las hubiere)
Medición natural y (o) monetaria de la operación económica	Columnas 2 - 6, 9, en caso de prepago - línea 5
Nombre de los cargos de las personas que realizaron la operación o de los responsables de su ejecución	Líneas 10 y 15 o líneas 13 y 18
Firmas de las personas antes mencionadas indicando sus nombres completos u otros detalles necesarios para identificar a estas personas	Líneas 13 y 18. Y en ausencia de firmas en ellas - líneas 10 y 15. Además, si no hay firma en la línea 10 - la línea "Jefe de la organización u otro Persona autorizada»

Tenga en cuenta que puede completar otras líneas del formulario. Esto no será un error; por el contrario, el contenido de la operación realizada se divulga de manera más completa. Solo tenga cuidado con las columnas 7 y 8 de la UPD, que indican la tasa de impuesto del IVA y el monto del impuesto. Si al presentar las UPD las cumplimentas, se te considerará contribuyente del IVA. Es decir, significará que has emitido una factura con impuestos. Y como en la mayoría de los casos no tienes esa obligación, deja estas columnas vacías. Si emite una factura voluntariamente a pedido de una contraparte o como intermediario, entonces, por supuesto, deberá completar estas columnas.

Lo que debe prestar atención al vendedor que emite UPD

El formulario de la UPD, además de los detalles habituales que no llaman, también contiene aquellos que el contador encontrará por primera vez. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia en el Apéndice No. 3 de la carta de fecha 21.10.2013 No. ММВ-20-3/ explicó qué información ingresar en columnas desconocidas. Y también qué buscar al completar campos ya familiares.

Línea 3 "Remitente y su dirección" y línea 4 "Consignatario y su dirección". Estas líneas contienen el nombre y la dirección del remitente y el destinatario de la mercancía. Por lo tanto, está permitido complementar estos indicadores con información sobre el TIN y KPP de estas personas.

Columna B "Código de bienes/obras, servicios". Este elemento es opcional y se puede dejar en blanco. Lo principal es que el tema de la transacción está claro en la columna 1. Si decide completar la columna B, puede indicar el artículo en relación con los productos que contiene. Y si estamos hablando de obras y servicios, el código del tipo de actividad dentro de la cual se realizan, según OKVED y OKUN, respectivamente. Los códigos de tipos de actividad en la UPD te pueden facilitar el cálculo de la renta si combinas varios regímenes fiscales especiales. O aproveche las tarifas más bajas. Dado que el "primario" numerado de esta manera permitirá atribuir operaciones sin ambigüedad a un tipo específico de actividad.

Línea 10 "Bienes (carga) transferidos / servicios, resultados de trabajo, derechos entregados". En esta línea, indique el cargo de la persona responsable del envío o entrega de obras (servicios). También dé su firma, apellido e iniciales. Nota: si elabora una UPD con estado 1, luego de completar la parte tabular del formulario, debe firmar el titular o sus personas autorizadas. Entonces, si los bienes (obras, servicios) son entregados por una de estas personas, entonces en la línea 10 es suficiente indicar solo su cargo y nombre completo. No puedes volver a firmar. Es decir, basta con que el responsable firme una vez.

Línea 11 "Fecha de envío, transferencia (entrega)". Por regla general La fecha de envío debe coincidir con la fecha de emisión del documento de envío. Después de todo, el "primario" debe compilarse el día de la transacción comercial. Sin embargo, puede haber casos en los que el documento se emita un día y el envío, por diversas razones, se realice solo al día siguiente. Entonces las fechas serán diferentes. Por lo tanto, la línea 11 se proporciona en el UPD: indica la fecha real de la operación. E incluso si las fechas coinciden, se recomienda indicar información en la línea 11. Esto evitará cambios incoherentes en el documento. También le ayudará a resolver disputas.

Línea 12 "Otra información sobre el envío, transferencia". Aquí se pueden proporcionar enlaces a información relacionada. Por ejemplo, datos sobre pasaportes, así como sobre el número y tipo de cualesquiera otros documentos que sean anexos integrantes de la UPD. Por ejemplo, si se transfieren obras o servicios bajo UPD, se puede adjuntar un informe detallado que los describa por separado, ya que las autoridades fiscales, por regla general, requieren información detallada en tales casos.

Línea 13 "Responsable de la correcta ejecución de la transacción, operación". Esta línea indica el cargo de la persona responsable de la correcta ejecución de la transacción por parte del vendedor. Y también su firma, apellido e iniciales. Es cierto que es posible que no se necesite una firma si esta persona ya ha sido indicada anteriormente como responsable del envío o de firmar la factura. Entonces solo el cargo y el nombre completo son suficientes.

Línea 14 "Nombre de la entidad económica - el compilador del documento (incluido el comisionista (agente))". Aquí debe indicar el nombre de la organización que compiló el documento, puede ser una empresa que lleva la contabilidad del vendedor sobre la base de un acuerdo.

Se permite no llenar la línea si en el campo "M.P." poner un sello en el que estará el nombre de la organización que compiló el documento. Además, si la línea aún está llena, entonces no es necesario poner un sello. El documento será válido sin él.

Qué dificultades le pueden surgir al comprador al llenar la UPD

Ahora unas pocas palabras sobre qué líneas de UPD pueden generar dudas por parte del comprador.

Línea 15 "Bienes (carga) recibidos / servicios, resultados de trabajo, derechos aceptados". En esta línea, indique el cargo de la persona que recibió los bienes o acepta los resultados del trabajo (servicios). Y también la firma de la persona, su apellido e iniciales.

Línea 16 "Fecha de recibo (aceptación)". Estamos hablando de la fecha real en que el comprador recibió los bienes, aceptó los resultados del trabajo (servicios). Este apoyo es opcional. Pero el Servicio de Impuestos Federales de Rusia recomienda especificarlo siempre. Al mismo tiempo, tenga en cuenta: la fecha en esta línea no puede ser anterior a la fecha de compilación de la propia UPD (línea 1). Y también anterior a la fecha de transferencia registrada por el vendedor en la línea 11.

Línea 17 "Otra información sobre recepción, aceptación". Aquí puede indicar que la aceptación se produjo sin reclamaciones. Y si los hubiere, referirse a los documentos en que se enmarque la demanda.

Línea 18 "Responsable de la correcta ejecución de la transacción, operación". Esta línea registra la posición del responsable por parte del comprador de la correcta ejecución de la transacción. La persona pone su firma con decodificación. Cierto, es posible que no se necesite una firma si la misma persona se indica en la línea 15 como responsable de la aceptación. Entonces es suficiente ingresar solo el cargo y el nombre completo, y no se requiere que se repita la firma.

Línea 19 "Nombre de la entidad económica - compiladora del documento". Aquí debe dar el nombre de la empresa que llenó el documento en nombre del comprador. Esto puede incluir una empresa que lleva la contabilidad para él sobre la base de un acuerdo. La línea no se completa si en el campo "M.P." poner un sello en el que estará el nombre de la organización que compiló el documento. Al mismo tiempo, si la línea está llena, no es necesario poner un sello. El documento es válido sin él.

Cómo reflejar UPD en contabilidad

Como probablemente ya habrás visto, en el documento de transferencia universal pueden aparecer varias fechas diferentes (fecha de elaboración de la propia UPD, fecha de envío, fecha de aceptación). En tal situación, lo principal es no confundirse y reflejar el documento en la contabilidad para el número correcto.

UPD expuesto por su empresa. Como vendedor, basado en el universal escritura de transferencia registrarás los ingresos contables. Como regla general, esto debe hacerse en la fecha de embarque, la cual se indica en la línea 11. Y si no se llena esta línea, reconocer el ingreso en la fecha de elaboración de la UPD (línea 1).

Sin embargo, la propiedad de los bienes transmitidos puede transmitirse en el momento en que la cosa se entrega al comprador. Luego, el ingreso se refleja en la fecha en que se registra el recibo de los bienes (línea 16). Un procedimiento similar se aplica cuando el vendedor transfiere los resultados del trabajo (servicios).

En la contabilidad fiscal bajo el sistema tributario simplificado, recordamos que el hecho de la venta no importa. El vendedor reconoce los ingresos en la fecha de pago (cláusula 1 del artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Y eso no es todo. Si la UPD tiene estado 1 (factura y documento de transferencia), debe decidir una fecha más, en la que se considera emitida la factura. Después de todo, si emite una factura a pedido de la contraparte, es precisamente de acuerdo con los resultados del trimestre en el que se emite el documento que debe presentar una declaración de IVA (cláusula 5, artículo 174 del Código Tributario). de la Federación Rusa). Y si trabaja como intermediario, en la fecha de la factura, debe registrar la UPD en el registro de facturas.

Entonces, la fecha de la factura será la fecha de envío (línea 11). Y si no se especifica, la fecha de elaboración de la UPD (línea 1). Una excepción son los casos en que los resultados del trabajo se transmiten y reciben en días diferentes. Entonces será relevante la fecha de aceptación de los trabajos de la línea 16, y no la fecha de su entrega.

UPD recibido de la contraparte. Sobre la base de la escritura de transferencia recibida, el comprador refleja los gastos. En contabilidad, esto debe hacerse en la fecha de compra indicada en la línea 16. La misma fecha también es la fecha de recepción de la factura, a menos, por supuesto, que la UPD se emita con estado 1 y el documento contenga todos los detalles necesarios. en este caso.

Al momento de reflejar los gastos en la contabilidad fiscal, recuerde que con el sistema tributario simplificado, es importante no solo el hecho de realizar una compra, sino también pagarla. Además, los gastos pueden incluir Requerimientos adicionales. Por ejemplo, para tener en cuenta los costos de un activo fijo comprado, debe ponerse en funcionamiento (subcláusula 1, cláusula 3, artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Ejemplo.
LLC "Omega", trabajando en sistema común tributación, vende muebles a Star LLC, que aplica el sistema tributario simplificado con el objeto de tributar ingresos menos gastos. La transferencia de bienes se emitió mediante un documento de transferencia universal. El pago de la mercancía se realizó el 7 de noviembre.

Sobre la base del documento de envío universal, el 6 de noviembre, el contador de Star LLC ingresó los bienes en la contabilidad por un monto de 11,092 rublos, incluido el IVA: 1692 rublos. En la contabilidad fiscal, los costos se reflejaron el 7 de noviembre.

El Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado nueva forma- documento de transferencia universal. Combinará las funciones de facturas y contabilidad primaria, reducirá significativamente el flujo de trabajo. Cómo usar el nuevo formulario en la práctica, lo diremos en este artículo. Los usuarios de 1C: ITS PROF también pueden ver la grabación de video de 1C: Lecture Hall del 31/10/2013.

¿Por qué se desarrolló un documento de transferencia universal?

El artículo fue actualizado el 14/06/2018.

Muchos detalles en la factura y el documento principal (por ejemplo, la factura) están duplicados. La necesidad de un documento único que redujera el costo del procesamiento de la información está muy retrasada. Pero desde un punto de vista legal, esto solo fue posible en 2013, cuando la Ley Federal No. 402-FZ de 06.12. formas unificadas documentos primarios.

Después él a la comunidad contable en el foro del Servicio Federal de Impuestos de Rusia fue propuesto para debates sobre un borrador de dicho documento (anteriormente se denominaba documento de embarque único).

Al desarrollar el borrador del formulario, el Servicio de Impuestos Federales de Rusia tuvo en cuenta las opiniones de expertos en este campo, en particular, especialistas de la compañía 1C.

Como resultado del trabajo en el proyecto, documento único, que el Servicio de Impuestos Federales publicó en su sitio web oficial el 22 de octubre de 2013.– anexo a la carta de fecha 21.10.2013 No. ММВ-20-3/ [correo electrónico protegido]"De la ausencia de riesgos fiscales cuando los contribuyentes utilizan un documento primario elaborado sobre la base de una factura". En la carta, las autoridades fiscales proponen aplicar la forma de un documento de transferencia universal (UPD),proporcionar una lista de operaciones para las que se puede utilizar, así como dar recomendaciones sobre cómo completar los detalles individuales del formulario. La legislación actual permite aplicar el documento ahora.

¿Por qué se necesita la UPD?

Sobre la base de un documento de transferencia universal, puede llevar la contabilidad, cancelar los costos del impuesto sobre la renta y también declarar deducción fiscal por IVA. Tal combinación de funciones es bastante lógica y natural, ya que los documentos contables primarios debidamente ejecutados son necesarios no solo para la contabilidad, sino también para la contabilidad fiscal.

Demos un ejemplo Disposiciones separadas, que define ley de Impuesto para reclamar las deducciones del IVA:

Una factura es la base para que el comprador acepte los bienes (obras, servicios) presentados por el vendedor, derechos de propiedad montos de impuestos deducibles por el Código Fiscal de la Federación Rusa (cláusula 1, artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Las deducciones están sujetas a los montos de impuestos presentados al contribuyente al adquirir bienes (obras, servicios), derechos de propiedad en el territorio de la Federación Rusa, o realmente pagados por ellos al importar bienes al territorio de la Federación Rusa y otros territorios bajo su jurisdicción. jurisdicción, después de ser registrado bienes especificados(obras, servicios), derechos de propiedad, teniendo en cuenta las particularidades previstas en este artículo y en presencia de documentos primarios relevantes(Cláusula 1, Artículo 172 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Pero, ¿qué papel se asigna a los documentos primarios en el cálculo del impuesto sobre la renta?

Los gastos documentados son aquellos gastos documentado, redactado de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, o documentos redactados de acuerdo con las costumbres volumen de negocios aplicado en país extranjero, en cuyo territorio se realizaron los gastos correspondientes, y (o) documentos que confirman indirectamente los gastos incurridos (artículo 252 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
La contabilidad fiscal es un sistema para resumir información para determinar la base imponible de un impuesto basado en datos de documentos primarios. La confirmación de los datos contables fiscales son documentos contables primarios(incluyendo un certificado de contador) (Artículo 313 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Recuerde que los requisitos para los documentos contables primarios se establecen en el artículo 9 ley Federal de fecha 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”. La parte 1 de este artículo dice que todo hecho de la vida económica debe formalizarse documento contable primario(Parte 1, Artículo 9). La Parte 2 enumera los detalles requeridos:

Título del documento;
fecha de elaboración del documento;
el nombre de la organización o el apellido del empresario que redactó el documento;
el contenido del hecho de la vida económica;
el valor de medida natural o monetaria del hecho de la vida económica, con indicación de las unidades de medida;
el nombre del cargo de la persona que realizó la transacción, operación y responsable de la corrección de su registro, o el nombre del cargo del responsable de la corrección de registro del evento;
firmas de las personas de las personas anteriores indicando sus apellidos e iniciales u otros datos necesarios para identificar a estas personas.

Los formularios de documentos contables primarios son aprobados por el jefe de la entidad económica al momento de la presentación. oficial encargado de administrar contabilidad(parte 4, artículo 9). El documento contable primario se compila en copia impresa o cuando se utiliza EDI en el formulario documento electronico firmado firma electronica(parte 5, artículo 9).

¿Cuándo puedo usar UPD?

UPD se puede utilizar junto con facturas y documentos primarios tradicionales. Tenga en cuenta que se seguirán utilizando las facturas: el Ministerio de Finanzas de Rusia no planea cancelarlas (cartas de fecha 17/10/2013 No. 03-07-14/43330, fecha 29/12/2012 No. 03-07 -03/230).

La factura se tomó como base para crear un documento primario universal. El formulario de factura se complementó con los datos obligatorios establecidos por la Ley Federal N° 402-FZ del 12/06/2011. Esto no contradice las normas del Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación Rusa (cartas del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 23 de agosto de 2012 No. AC-4-3 / [correo electrónico protegido], de fecha 12.03.2012 No. ED-4-3/ [correo electrónico protegido]).

Un documento de transferencia universal se puede utilizar para procesar las siguientes operaciones:

envío de mercancías (sin transporte y con transporte);
transferencia de los resultados del trabajo realizado;
Provisión de servicios;
transferencia de derechos de propiedad;
envío de bienes (obras, servicios) por parte del comisionista (agente) al contratante (principal).

UPD se puede utilizar tanto como documento combinado (primario y factura) como solo como documento contable primario.

Tenga en cuenta que no es necesario utilizar el nuevo formulario en el flujo de trabajo. Las organizaciones y los empresarios podrán seguir aplicando cualquier otro documento que cumpla con los requisitos del artículo 9 de la Ley N° 402-FZ.

¿Qué incluye la UPD?

Consideremos con más detalle el documento de transferencia universal (UPD).

Se puede observar que el formulario de factura, aprobado por Decreto N° 1137, se encuentra “incrustado” en la UPD, enmarcado en negrita y no ha sufrido modificaciones. Además de los indicadores de factura, el documento también contiene siete detalles requeridos organizaciones primarias mencionadas en la Parte 2 del art. 9 de la Ley N° 402-FZ:

nombre del documento: "Documento de transferencia universal";
la fecha de elaboración del documento coincide con la fecha de la factura;
el nombre de la entidad económica que elaboró el documento se indica en los campos 14 y 19;
el contenido del hecho de la vida económica se refleja tanto en la composición de los indicadores de factura como en los campos 8-9, 11-12, 16-17;
el valor de la medida natural y (o) monetaria del hecho de la vida económica, indicando las unidades de medida, se refleja en las columnas de la factura "2" - "6", "9";
el nombre del cargo de las personas responsables de la correcta ejecución de la transacción o el evento que ha tenido lugar se indica en los campos 10 o 13 para el vendedor, 15 o 18 - para el comprador;
las firmas de las personas responsables de la correcta ejecución de la transacción (evento), indicando sus apellidos e iniciales, se indican en los campos 10 o 13 para el vendedor, 15 o 18 - para el comprador.

¿Qué es el estado UPD?

Hay un requisito en el documento de transferencia universal Estado. Su valor puede ser "1" o "2". Si especifica "1" en el campo Estado, el documento se utiliza simultáneamente como factura y como documento principal.

Si el valor de estado es "2", entonces el UPD se utilizará solo como un documento contable principal. UPD con estado "2" puede ser utilizado de manera segura por "simplificadores", ya que la emisión de dicho documento no genera la obligación de calcular y pagar el IVA. Además, se puede utilizar un documento con estado "2" cuando el comprometido envía las mercancías al comisionista.

Si el estado del documento es “2”, entonces los campos establecidos como obligatorios solo para la factura no podrán ser llenados:

“Al documento de pago y liquidación” (línea 7);
“Incluyendo el monto del impuesto especial” (columna 6);
"Tasa de impuesto" (columna 7);
"Código digital del país de origen de las mercancías" (columna 10);
"Nombre abreviado del país de origen de las mercancías" (columna 10a);
"Número de la declaración de aduana" (columna 11).

Cómo asignar un número UPD

El número del documento de transferencia depende de su estado.

Recuérdese que la legislación fiscal impone ciertos requisitos en el orden de numeración de las facturas. Entonces, al emitir una factura, la línea 1 debe indicar necesariamente su número de serie(cláusula 5 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cláusula "a" cláusula 1 de las Reglas para completar facturas, aprobadas por el Decreto No. 1137). Números de factura, incl. ajuste y avance, se asignan en orden cronológico (carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 10.08.2012 No. 03-07-11 / 284). Además, se define orden especial numeración de facturas por divisiones separadas (miembro de la sociedad, síndico).

En cuanto a los requisitos para el documento contable primario, el número no figura entre sus datos obligatorios (artículo 9 de la Ley N° 402-FZ). Basado en esto:

en la UPD con estatus “1”, el número se asigna de acuerdo a la cronología de numeración de facturas;
en la UPD con estado “2”, el número se asigna de acuerdo con la cronología de la numeración de los documentos primarios (cartas de porte, actas, etc.).

Cómo rellenar la fecha UPD

línea (1) - la fecha del documento;
línea: la fecha de la comisión del hecho de la vida económica (la fecha del envío real de bienes, la transferencia de los resultados del trabajo al cliente, la presentación de un documento en Provisión de servicios, transferencia de derechos de propiedad);
línea - la fecha de recepción de bienes, aceptación de los resultados del trabajo, prestación de servicios, recepción de derechos de propiedad.

Recordemos cómo vincula la legislación la fecha de la factura, el momento en que se determina la base imponible y el comprador tiene derecho a deducir. De conformidad con el párrafo 5 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa, párrafo "a" del párrafo 1 de las Reglas para completar facturas:

La factura debe ser emitida a más tardar el 5 días del calendario desde la fecha de envío de bienes (realización de trabajos, prestación de servicios), transferencia de derechos de propiedad;
una factura emitida antes de la fecha de envío (antes de la ejecución de los documentos primarios que confirman el envío) no puede ser la base para la deducción (cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 09 de noviembre de 2011 No. 03-07-09 / 39, del 17 de febrero de 2011 No. 03-07-08/44);
el momento de determinar la base imponible del IVA para el trabajo debe reconocerse como la fecha de firma del acto de aceptación del trabajo por parte del cliente (cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia con fecha 16.03.2011 No. 03-03-06 /1/141, del 10.07.2008 N° 03-07-11/328).

De acuerdo con la parte 3 del art. 9 de la Ley N° 402-FZ, el documento contable primario debe formarse cuando se comete el hecho de la vida económica, y si fuere imposible, inmediatamente después de su consumación.

Considere ahora las posibles opciones para poner fechas en el documento de transferencia:

La UPD se elabora en el momento del hecho de la vida económica (embarque de mercancías, transferencia de trabajo, servicios, derechos de propiedad). Bien puede ser una “opción ideal”, cuando coinciden la fecha de elaboración del documento, las fechas de embarque y aceptación de la mercancía, entonces también coinciden los indicadores de las líneas 1, 11 y 16, respectivamente.
La fecha de elaboración del documento y la fecha de envío pueden coincidir, es decir, las líneas 1 y 11 son las mismas, y la fecha de aceptación, es decir, la página 16, será posterior.

En estos casos, el momento de determinación de la base imponible para el IVA será la fecha indicada en las líneas 1 y 11, y para obras - en la línea 16.

La UPD se puede redactar antes del hecho de la vida económica (antes del envío de mercancías, transferencia), luego la cronología de los eventos se verá así:

1. preparación del documento - la fecha indicada en la línea 1;

2. envío - la fecha indicada en la línea 11;

3. aceptación - la fecha indicada en la línea 16.

El momento de determinación de la base imponible para el IVA será la fecha indicada en la línea 11, y para obras - en la línea 16.

Puede presentarse una situación en la que no fue posible levantar un documento cuando se cometió un hecho de la vida económica, y la UPD fue levantada inmediatamente después de su realización (en los casos previstos en el párrafo 3 del artículo 9 de la Ley N° 402). -FZ), entonces la cronología de eventos se verá así:

1. envío - la fecha indicada en la línea 11;

2. preparación del documento - la fecha indicada en la línea 1;

3. aceptación - la fecha indicada en la línea 16.

El momento de determinar la base imponible del IVA será la fecha indicada en la línea 11, y para las obras, en la línea 16. En cuanto al comprador, tiene derecho a reclamar una deducción del IVA no anterior a la fecha de recepción de los bienes. o la fecha de aceptación del trabajo indicada en la línea 16.

Quien firma la UPD

¿Quién y en qué líneas debe firmar el documento de transferencia universal? Las líneas "Jefe de la organización u otra persona autorizada", "Contador jefe u otra persona autorizada" siempre se completan de acuerdo con el art. 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa, Apéndice No. 1 del Decreto No. 1137. No hay excepción para completar estas líneas cuando se aplica el estado "2".

La línea 10 indica el cargo, iniciales y firma de la persona que envió los bienes, o autorizado para firmar actos de transferencia de los resultados del trabajo (servicios, derechos de propiedad) en nombre de la organización o empresario. Si esta persona es la misma que la autorizada para firmar la factura, entonces solo se puede indicar el cargo y las iniciales sin repetir la firma.

En la línea 13 deberá indicar el cargo, iniciales y firma de la persona responsable del registro correcto del hecho de vida económica por parte del vendedor. Si esta es la misma persona que se indica en la línea 10, entonces en la línea 13 puede indicar solo el cargo y las iniciales sin repetir la firma.

En la línea 15, debe escribir el cargo, iniciales y firma de la persona que recibió los bienes, o la persona autorizada para firmar actos de transferencia de los resultados del trabajo (servicios, derechos de propiedad) en nombre de la entidad económica.

La línea 18 indica el cargo, iniciales y firma de la persona responsable del correcto registro del hecho de vida económica, por parte del comprador. Si esta persona coincide con la persona indicada en la línea 15, entonces solo se puede indicar el cargo y las iniciales sin repetir la firma.

Tenga en cuenta: el proyecto de Ley Federal No. 192810-6 "Sobre la modificación de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ "Sobre la contabilidad"" (modificado el 14 de junio de 2013, adoptado por la Duma del Estado en el segundo lectura) propuso reformar el artículo 9 de la ley. Las enmiendas a la Parte 1 del Artículo 9 hacen más estrictos los requisitos para los documentos contables primarios. En particular, “no se permite aceptar para la contabilidad documentos que documenten hechos de la vida económica que no se produjeron, transacciones imaginarias y fingidas”.

Las enmiendas a la Parte 3 del Artículo 9 delinean el grado de responsabilidad de las personas que firman documentos contables primarios. Así, “el responsable de la corrección del registro del hecho de la vida económica garantiza la transferencia oportuna de los documentos contables primarios para la inscripción de los datos contenidos en ellos en los registros contables, así como la fiabilidad de estos datos. La persona encargada de la contabilidad y la persona con la que se celebra el contrato de prestación de servicios de contabilidad no son responsables de la exactitud del registro de los hechos de la vida económica.

Nombre de la entidad económica y sello

La línea 14 de la UPD es un indicador que le permite incluir información sobre la entidad comercial que compiló el documento por parte del vendedor (albacea). Esta puede ser una persona que lleva registros del vendedor (albacea) o un comisionista (agente), si transfiere bienes, resultados del trabajo, servicios comprados en sus intereses al compromisor (principal).

En la línea 19, debe especificar información sobre la entidad comercial que compiló el documento por parte del comprador (cliente), incluida la información sobre la persona que lleva los registros contables del comprador.

No es necesario imprimir en el documento de transferencia universal. En primer lugar, no se proporciona para la factura (excluido del párrafo 6 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación Rusa desde el 01.01.2002). En segundo lugar, no es un requisito obligatorio del documento contable primario. Por tanto, la ausencia de sello en la UPD no será obstáculo, tanto para la deducción del IVA como para la documentación de gastos a efectos del Impuesto sobre la Renta.

Sin embargo, si el documento está sellado con el nombre completo de la entidad económica que compiló el documento, se pueden omitir los indicadores de las líneas 14 y 19.

Campos que no son obligatorios, pero útiles

Se han introducido campos adicionales en el documento de transferencia universal, que son opcionales, pero pueden ser convenientes para los usuarios. Los campos adicionales incluyen los siguientes campos UPD:

La columna "A", el número de serie del registro en la tabla, se puede completar para facilitar la búsqueda y resaltar visualmente las posiciones.
Columna "B": artículo (para bienes), código de actividad para obras (servicios), etc. Se recomienda completar esta columna, por ejemplo, para confirmar el derecho a aplicar tarifas preferenciales para primas de seguros para fondos.
La línea 8 indica información que identifica la relación de las partes (detalles de contratos, acuerdos, facturas, etc.) Este indicador le permite determinar el contenido del hecho de la vida económica y los términos específicos de la transacción directamente en el documento primario. En algunos casos, puede confirmar indirectamente el contenido de la transacción y sus condiciones, que pueden ser condición esencial para efectos del impuesto sobre la renta.

La línea 9, si es necesario, indica los detalles de los documentos de transporte (conocimiento de embarque, carta de porte), instrucciones para el transitario, recibos de depósito, etc.; base de entrega; detalles de la carga: peso neto/bruto, etc.

La línea 12 puede incluir información adicional sobre la carga (datos en certificados, pasaportes), así como otra información que es parte integral de las aplicaciones UPD. Esta línea se puede completar si hay información adicional significativa sobre la ejecución de la transacción por parte del vendedor (ejecutor) que no se incluyó en el formulario UPD.

La línea 17 contiene información adicional sobre la presencia/ausencia de reclamos, datos sobre documentos ejecutados por el comprador (cliente al recibir los bienes (obras, servicios, derechos de propiedad), que son aplicaciones integrales de la UPD.

"1C: Producción + Servicios + Contabilidad 7.7".

En el programa 1C:Contabilidad 8, el documento de transferencia universal se incluye en la lista de formularios imprimibles para documentos de venta y facturas de venta emitidas.

Es posible imprimir el UPD con el estado "1" en base a la factura que se registró para el documento de envío en la base de datos. Al presionar el botón Sello necesito elegir Documento de transferencia universal. El programa llena automáticamente los datos de la UPD según el sistema de contabilidad, sin embargo, algunos indicadores tendrán que ser llenados en modo edición.

Cómo arreglar UPD en "1C: Contabilidad 8"

Si se encuentra un error en el documento de transferencia universal, es necesario generar un documento basado en el documento de implementación corregido Ajuste de implementación con tipo de operación Corrección en documentos primarios. Debe hacer las correcciones y luego registrar una factura por la corrección. Después de eso, puede elegir la forma impresa del documento: ya sea una factura o un UPD. En la UPD, la línea (1a) indicará la fecha y el número de la corrección.

Ajuste de Implementación y UPD

Actualmente no existe ninguna forma de UPD correctivo. Pero el Servicio Federal de Impuestos de Rusia informó que estaba desarrollando dicho documento. Por lo tanto, para el ajuste, debe usar la factura de acuerdo con el Decreto Gubernativo No. 1137. Después del documento Ajuste de implementación con tipo de operación Ajuste por acuerdo de las partes es necesario emitir una factura rectificativa e imprimirla. En cuanto al documento principal, la base para el ajuste debe ser un documento especial: acuerdo adicional al contrato, protocolo de cambio de precio, etc. acuerdo de cambio de precio, que, si se desea, puede utilizarse como un documento primario especial.

Como puede ver, la introducción de un documento de transferencia universal en el flujo de trabajo del usuario no es para nada gravoso, pero tiene ventajas obvias. Por ejemplo, permitirá:

reducir significativamente el número de documentos;
unir la contabilidad y la contabilidad fiscal;
optimizar el proceso de transferencia de información a través de canales de telecomunicaciones y, posiblemente, acelerar el proceso de implementación gestión de documentos electrónicos en nuestro país.

Fechas UTD Hay varias fechas en el documento de transferencia universal:

1 - el día en que se completa efectivamente el documento;
1a - el día en que se realizan las correcciones (para completar solo si se corrige la UPD);
11 - el día en que efectivamente se embarcan las mercancías, se realizan los trabajos, se transfieren los servicios, puede no coincidir con la fecha de emisión del formulario;
16 - el día en que el cliente efectivamente recibió bienes y materiales, obras, servicios, puede no coincidir con las fechas de las líneas 1 y 11.

Si el campo 11 no se completa, se considera que el día real del envío coincidió con el día de emisión de la UPD. Si no se cumplimenta el campo 16, se considera que el día real de recepción coincidió con el día de envío (o el día de expedición, si no se cumplimenta el campo 11). Los campos 11 y 16 son opcionales, pero se recomienda ingresar las fechas incluso si todas coinciden.

Upd sin muestra de IVA

Se utiliza UPD en lugar de los siguientes documentos: carta de porte, factura y acto de recepción y entrega de obras (servicios). UPD es una forma universal de un formulario que combina varios documentos a la vez, lo que simplifica enormemente el flujo de trabajo comercial y reduce los costos. Tal necesidad es largamente atrasada, pero recibida soporte legal solo después de la entrada en vigor de la Ley Federal No. 402-FZ "Sobre Contabilidad".

La ley simplificó las formas de los documentos contables primarios, pero determinó la lista de detalles necesarios para ellos (artículo 9 402-FZ), porque todo hecho de la vida económica está sujeto a registro obligatorio.

Actualización de llenado de muestra para servicios

Como ejemplo, se completa una muestra de la UPD, puede descargar esta muestra desde el enlace a continuación. Estado UPD Al completar el formulario de un documento de transferencia universal, en primer lugar, debe asignarle el estado correcto:

1 - si las transacciones están sujetas al IVA, y la UPD reemplaza la carta de porte y la factura;
2 - si las transacciones no están sujetas al IVA y la UPD se emite solo como factura o acto.

El estado real del documento de transferencia universal se determina en función de los detalles completados. Si el IVA se indica en el UPD y el estado es "2", entonces el documento se puede usar como una factura para justificar la deducción del IVA, a pesar del estado, que es solo informativo.

Si el estado es 1 Número UPD El número del documento de transferencia universal se anota en la línea 1 del inciso con la factura. Está en orden cronológico.

Llenado actualizado

Atención

Documento de transferencia universal (UPD) A partir del 01/10/2017, se han realizado cambios en los formularios y reglas para el llenado (mantenimiento) de facturas, libros de compras y libros de ventas, libro de contabilidad de facturas, aprobado. Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 26 de diciembre de 2011 No. 1137. Para un comentario detallado, ver aquí. El registro con la ayuda de UPD para la venta de bienes por parte de un vendedor que utiliza un sistema de impuestos simplificado en el programa "1C: Contabilidad 8" se considerará en el siguiente ejemplo. Ejemplo Una organización Raduga LLC (vendedor), aplicando un sistema fiscal simplificado, concluyó un contrato de venta de 20 piezas con Trading House LLC (comprador).

cartuchos para una impresora por valor de 20.000,00 rublos. El representante del comprador (director de compras) recibe la mercancía en el almacén del vendedor por medio de un apoderado y luego la retira por su cuenta (autoentrega).

Ejemplo de actualización del 1 de octubre de 2017

Lista de detalles requeridos para documentos contables:

Nombre del formulario;
fecha de emisión;
El nombre de la empresa que forma el formulario;
La esencia de la operación;
costo y cantidad;
Datos de la persona responsable de la ejecución de la transacción;
Firmas de los representantes de las partes.

Al completar un documento de transferencia universal, uno debe guiarse por las disposiciones prescritas en el Decreto No. 1137 del 26 de diciembre de 2011 y la Carta del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-20-3 / del 21 de octubre de 2013. La resolución determina el procedimiento para el llenado de la factura, ya que el formulario de factura ha sido trasladado en su totalidad a la UPD, luego al momento de llenar sus campos, se debe guiar por el procedimiento prescrito en la resolución especificada. La carta de impuestos determina las características de completar los campos restantes del documento de transferencia universal.

Cambiando a upd

Asimismo, se puede ingresar información adicional explicativa de la transacción en los siguientes campos de la UTD:

8 - un documento que define las características de la transacción y fundamenta su implementación (acuerdo, acuerdo, poder notarial);
9 - información sobre el transporte de mercancías y materiales cuando se entregan por cuenta propia o por una empresa de transporte (nombre del documento de transporte, su número, fecha), también se pueden indicar parámetros cuantitativos de la carga entregada, por ejemplo, peso;
12 - información significativa adicional sobre el envío, la transferencia, que el vendedor, el contratista desea informar (enlace a las solicitudes y documentos relacionados);
17 - información significativa adicional sobre los bienes y materiales recibidos, obras, servicios que el destinatario, el cliente desea informar (reclamos).

Completar todas estas líneas se puede ver en la muestra de UPD, que se puede descargar a continuación.

Documento de transferencia universal

Información

Dado que una organización que aplica el sistema tributario simplificado (en adelante, el sistema tributario simplificado) no está reconocida como contribuyente de IVA (cláusula 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), se debe establecer la columna "% de IVA". a “Sin IVA”, y la columna “IVA” debe dejarse en blanco. Arroz. 1 Si es necesario, puede aclarar la información sobre el vendedor y el comprador haciendo clic en el hipervínculo Detalles del vendedor y el comprador en la sección tabular y cambiando la información indicada en los campos sobre el vendedor (remitente, cuenta bancaria y signatarios - gerente, jefe de contabilidad) y sobre el comprador (consignatario, dirección de entrega) (Fig. 2). Además, para completar automáticamente la UPD con información sobre la persona que liberó las mercancías, se debe especificar la información relevante en el campo "Emitido por la liberación".

También puede especificar información adicional sobre el destinatario de los bienes, si el vendedor la tiene al redactar el documento (Fig. 2). Arroz.
UPD combinó los detalles de estos dos documentos, creando un solo formulario conveniente que las empresas pueden completar si lo desean. Al mismo tiempo, el formulario de factura se incluyó completamente en la UPD sin cambios, en el documento universal está en negrita. ¿Cuándo se puede utilizar UPD? El documento de transferencia universal se puede llenar de la siguiente manera:
Solo un documento de transferencia, es decir, puede reemplazar una factura o un acto, si la empresa funciona sin IVA, mientras que no necesita completar los detalles de la factura específicos para las operaciones de IVA (montos de impuestos, país de origen, número de declaración de aduana );

Solo factura: si lo desea, puede completar el UPD en lugar de una factura;

Documento de transferencia y factura - en relación con operaciones sujetas al IVA.

Un documento genérico contiene un campo llamado estado, que puede tomar el valor 1 o el valor 2.

Upd para servicios sin IVA llenado de muestra

cantidad total,
precio por unidad sin IVA,
coste total por nombre también sin IVA,
el monto del impuesto especial (si es necesario),
Tipo de IVA.

monto del impuesto por cada artículo
y el costo total incluyendo impuestos,
nombre del país de origen,
su código OKSM ( Clasificador de toda Rusia países del mundo),
número de declaración de aduana (solo para mercancías importadas).

En la línea "Base de aceptación-transferencia" indicar:

referencia al número de contrato o convenio (indicando su número y fecha),
datos de transporte y carga - aquí, de manera similar, se hace referencia al conocimiento de embarque u otro documento de respaldo.

Si no hay papel, aquí puede ingresar los parámetros de la carga (volumen, peso, embalaje, etc.).

Un empresario individual indicando los detalles del certificado de IP (si el IP llena la UPD);
El empleado que transfirió los bienes y materiales, obras, servicios: en el campo 10, si esta persona ya firmó la factura, se puede omitir la firma (indique solo el puesto y el nombre completo)
El empleado responsable de diseño competente UPD del lado del vendedor o contratista: en el campo 13, si la firma de esta persona se colocó anteriormente, entonces no puede firmar en este campo (complete solo el cargo y el nombre completo);
El empleado que recibió bienes y materiales, obras, servicios - en el campo 15;
El empleado responsable de la ejecución competente de la UPD por parte del comprador o cliente: en el campo 18, si la misma persona firmó en el campo 15, entonces la firma no se puede poner aquí.

Para cada representante de las partes señalado en la UPD, se deberá indicar el cargo y nombre completo.
Si una persona actúa sobre la base de un poder notarial emitido, y no había información sobre el poder notarial antes de que se emitiera la UPD, entonces los detalles de dicho poder notarial deben ingresarse en la línea Base para la transferencia (entrega ) / recibo (aceptación) ;

en la línea Fecha de recepción (aceptación): la fecha real de recepción de los bienes por parte del comprador (o una persona autorizada por el comprador);
en la línea Otra información sobre la recepción, aceptación: información sobre la ausencia / presencia de reclamos del comprador, así como datos sobre los documentos ejecutados por el comprador al recibir los bienes (por ejemplo, actos de discrepancia en la calidad, en términos de nomenclatura, etc.);
en la línea Responsable del registro correcto del hecho de la vida económica: el cargo y la firma con la decodificación de la persona responsable del procesamiento de la transacción por parte del comprador.

Para reducir el flujo de trabajo y reducir la probabilidad de errores, se ha puesto en circulación un nuevo documento: un documento de transferencia universal (UPD). Se desarrolló sobre la base del formulario de factura, así como de los formularios previamente obligatorios de documentos contables primarios (No. TORG-12, M-15, OS-1, sección de productos TTN).

De este artículo aprenderás:
Cuándo configurar el UPD
como llenar la UPD

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Cuándo configurar el UPD

De acuerdo con lo establecido en la legislación, la factura deberá expedirse a más tardar cinco días naturales contados a partir de la fecha de envío de las mercancías (ejecución de obra, prestación de servicios, transferencia de derechos de propiedad), y documento primario- en el momento de la transacción o inmediatamente después de su finalización.

En consecuencia, lo mejor es elaborar la UPD en el momento del hecho de la vida económica o inmediatamente después (es decir, en el momento del embarque, entrega de obras (servicios), etc.).

Cómo llenar la UPD

El procedimiento para emitir un UPD depende de cómo se utilizará en el futuro. Si es un documento único, se coloca el número 1 en la columna "Estado", se completan todos los detalles proporcionados en él. En este caso, no es necesario que emita una factura por separado.

Si la UPD se utilizará como documento contable principal, entonces el número 2 se coloca en la columna "Estado", y los guiones en la línea 5 y las columnas 6, 7, 10, 10a, 11.

EN línea 1 se adjunta el número de serie y la fecha de preparación del documento.

Por línea 1a se ingresa el número de serie de la corrección realizada a la UPD y la fecha de su introducción. Si esto no ocurrió, se coloca un guión en la línea 1a.

EN línea 2 se ingresa el nombre completo del empresario, en la línea 2a - su dirección de residencia, y en la línea 2b - TIN.

Si el comerciante es un agente fiscal, en las líneas especificadas ingresa el nombre del vendedor (su nombre completo), la dirección de la ubicación (dirección de residencia), IPP y KPP (si corresponde) respectivamente.

EN líneas3 Y 4 el nombre y la dirección del remitente y del destinatario de las mercancías. Además, se permite complementar estos indicadores con información sobre el TIN y KPP de estas personas. Si el vendedor y el cargador, el comprador y el consignatario son la misma persona, en las líneas 3 y 4 puede escribir "Él es".

Si hubo un pago anticipado durante la venta de bienes, la realización de trabajos o la prestación de servicios, entonces linea 5 debe especificar los detalles del documento de pago y liquidación o recibo de caja que lo confirme.

EN linea 6 el empresario ingresa el nombre completo o abreviado del comprador de acuerdo con los documentos constitutivos, en línea 6a- la dirección de la ubicación del comprador de acuerdo con los documentos constitutivos, y en la línea 6b - el TIN y KPP del comprador.

Por línea 7 se indica el nombre de la moneda de liquidación y su código OKV.

EN línea 8 refleja información que identifica la relación emergente de las partes (por ejemplo, detalles de contratos, acuerdos).

EN línea 9 Se ingresan los detalles de los documentos de transporte (conocimiento de embarque, carta de porte), pedidos a los transportistas, recibos de almacén, información aclaratoria sobre el transporte, si corresponde.

EN líneas10 Y 15 indicar, respectivamente, el cargo, apellido e iniciales de la persona responsable del envío o entrega de las obras (servicios) o de la recepción de la carga o aceptación de los resultados de las obras (servicios). También en estas líneas se pone la firma de esta persona.

La fecha real de envío de bienes, prestación de servicios, transferencia de los resultados del trabajo realizado, transferencia de derechos de propiedad se ajusta a línea 11, y la fecha real de recepción de los bienes (carga), aceptación de los resultados del trabajo realizado, recepción de los derechos de propiedad por parte del comprador - en línea 16.

EN linea 13 se indique el cargo, apellido e iniciales del responsable de la correcta ejecución de la transacción por parte del vendedor, y en línea 18- por el comprador. También en estas líneas se pone la firma de las personas indicadas. Si estas personas se indicaron en las líneas 10 y 15, entonces en las líneas 13 y 18 solo se pueden ingresar sus cargos, apellido e iniciales.

Instrumentos de cuerda14 Y 19 tienen por objeto indicar el nombre de la entidad económica que elaboró el documento a nombre del vendedor y del comprador, respectivamente. Pero empresarios individuales puede poner un guión en estas líneas, ya que, por regla general, llevan registros por su cuenta.

EN linea 17 se indica cualquier información adicional sobre la recepción, aceptación de mercancías. En particular, en esta línea puede ingresar la esencia del reclamo, si corresponde. Al mismo tiempo, definitivamente será necesario adjuntar a la UPD los documentos con los que se formuló este reclamo.

La parte tabular de la UPD se llena de la siguiente manera.

EN columna A se anota el número de serie del registro en la tabla.

EN columna B el comerciante ingresa el artículo de bienes o el código del tipo de actividad dentro de la cual se realiza el trabajo o se brindan los servicios, según OKVED y OKUN.

EN columna 1 se indica el objeto de la transacción, a saber: el nombre de los bienes suministrados (enviados) (descripción del trabajo realizado, servicios prestados), derechos de propiedad transferidos.

EN columna 2 el empresario, si es necesario, ingresa la unidad de medida, y en columna 2a- correspondiente a ella símbolo por OKEI.

La cantidad (volumen) de bienes suministrados (enviados) (trabajo realizado, servicios prestados, derechos de propiedad transferidos) se ingresa en columna 3.

EN columna 4 se indica el precio (tarifa) de los bienes (trabajo realizado, servicio prestado) del derecho de propiedad transferido por unidad de medida sin IVA. La excepción son los casos de aplicación de precios regulados por el estado (tarifas), incluido el IVA.

El costo de la cantidad total (volumen) de bienes suministrados (enviados) (trabajo realizado, servicios prestados), derechos de propiedad transferidos sin IVA se refleja en columna 5.

EN columna 6 el importe del impuesto especial se paga bienes sujetos a impuestos especiales. En ausencia de un indicador, se ingresa la entrada "Sin impuestos especiales".

EN columna 7 se indica el tipo de IVA o "Sin IVA", y en columna 8- el monto del IVA cargado al comprador de bienes (trabajo realizado, servicios prestados), derechos de propiedad transferidos.

El costo de la cantidad total de bienes suministrados (enviados) según la factura (trabajo realizado, servicios prestados), derechos de propiedad transferidos, incluido el IVA, se incluye en columna 9.

EN columna 10 se coloca el código digital del país según OKSM, y en columna 10a- su nombre corto.

EN caja 11 el número de la declaración en aduana se consigna con respecto a las mercancías cuyo país de origen La Federación Rusa no es.