Univerzálny prevodný doklad namiesto faktúry a dodacieho listu. Ako vyplniť univerzálny prevodný doklad UPD stav 2 bez DPH ako samostatný podnikateľ

Pozornosť

V súlade s federálnym zákonom č. 303-FZ zo dňa 08.03.2018 sa od 1. januára 2019 mení sadzba dane DPH z 18 % na 20 % (z 18/118 na 20/120 a z 15,25 % na 16,67 hod. %).

Od 1.10.2017 sú schválené zmeny vo formulároch a pravidlách vypĺňania (vedenia) faktúr, nákupných kníh a predajných kníh, denníka faktúr. uznesením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137. Podrobné komentáre pozri.

Evidenciu predaja tovaru predajcom pomocou zjednodušeného daňového systému pomocou UPD v programe 1C: Účtovníctvo 8 zvážime na nasledujúcom príklade.

Organizácia Raduga LLC (predávajúci), ktorá uplatňuje zjednodušený daňový systém, uzavrela kúpno-predajnú zmluvu na 20 ks s Trading House LLC (kupujúci). náplne do tlačiarní v hodnote 20 000,00 RUB. Zástupca kupujúceho (nákupný manažér) prevezme tovar na sklad predávajúceho prostredníctvom splnomocnenia a následne ho odoberie sám (vyzdvihnutie). Na dokončenie predajnej transakcie predávajúci po dohode s kupujúcim používa univerzálny prevodný doklad.

V súlade s podmienkami príkladu je uvedený postup na zohľadnenie nasledujúcich transakcií predávajúcim:

Preprava tovaru

Registrácia prevádzky expedície (predaja) tovaru kupujúcemu v programe sa vykonáva pomocou dokladu „Predaj tovaru a služieb“ s typom operácie „Tovar ( jednoduchá forma)“ (kapitola Predaj- pododdiel Predaj).

Pri vypĺňaní dokladu „Predaj tovaru a služieb“ (obr. 1) musíte uviesť:

• v teréne od- dátum odoslanie tovaru(zodpovedá dátumu, kedy sa transakcia premietla do účtovného systému);
• v teréne Protistrana- meno kupujúceho tovaru;
• v teréne Dohoda- číslo dodávateľskej zmluvy;
• v teréne Faktúra na zaplatenie- údaj o čísle a dátume faktúry (ak bola vystavená);
• cez hypertextový odkaz Výpočty môžete zmeniť účty pre zúčtovanie s protistranami a pravidlá pre započítanie zálohových platieb, ktoré sa spravidla vypĺňajú automaticky.

V tabuľkovej časti dokumentu je potrebné uviesť informácie o predávanom tovare (názov, množstvo, cena, množstvo).

Keďže organizácia, ktorá uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania (ďalej len zjednodušený systém zdaňovania), nie je uznaná za platiteľa DPH (odsek 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie), v stĺpci „% DPH“ mala by byť nastavená hodnota „Bez DPH“ a stĺpec „DPH“ by mal zostať prázdny.

V prípade potreby môžete kliknutím na hypertextový odkaz spresniť informácie o predajcovi a kupujúcom Údaje o predajcovi a kupujúcom pod tabuľkovou časťou a zmenou údajov o predajcovi uvedených v poliach (odosielateľ, bankový účet a signatári - konateľ, Hlavný účtovník) a o kupujúcom (príjemca, dodacia adresa) (obr. 2).

Okrem toho, aby sa v UPD automaticky vyplnili informácie o osobe, ktorá tovar vydala, musia byť príslušné informácie uvedené v poli „Vydal“. Môžete uviesť aj ďalšie údaje o príjemcovi tovaru, ak ich má predávajúci pri vyhotovovaní dokladu (obr. 2).

Pre zaúčtovanie dokladu „Predaj tovaru a služieb“ je potrebné kliknúť na tlačidlo Správanie alebo Potiahnite a zatvorte.

Keďže organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém nie sú uznané za platiteľov DPH a nevystavujú faktúry, tlačidlo Vystaviť faktúru sa v doklade „Tržby za tovar a služby“ nepoužíva.

Absencia vyplneného a zaúčtovaného dokladu „Faktúra vystavená“ a prázdny stĺpec „DPH“ v tabuľkovej časti dokladu „Tržby za tovar a služby“ slúžia len ako základ pre automatické vygenerovanie univerzálneho prevodného dokladu v programe. ako primárny účtovný doklad, t.j. so stavom „2“.

Okrem toho, ak predajca považuje za potrebné pridať ďalšie polia (riadky) do UPD, môže otvoriť rozloženie na úpravu výberom príkazu Zmeniť rozloženie zo zoznamu dostupných príkazov, ktoré otvoríte kliknutím na tlačidlo Viac.

Pravú stranu UPD vyplní kupujúci pri preberaní tovaru. Predávajúci sa musí iba uistiť, že kupujúci uviedol všetky potrebné informácie správne (obr. 6):

• v rade Prijatý tovar (náklad) / služby, výsledky práce, prijaté práva- funkcia a podpis s odpisom osoby oprávnenej na prevzatie tovaru. Ak osoba koná na základe vystaveného splnomocnenia, a pred exek Informácie UPD nebolo žiadne splnomocnenie, potom treba do riadku uviesť údaje o takomto plnomocenstve Základ pre prevod (dodanie)/prijatie (prevzatie);
• v rade Dátum prijatia (prijatia)- skutočný dátum prevzatia tovaru kupujúcim (alebo kupujúcim poverenou osobou);
• v rade Ďalšie informácie o prijatí, prijatí- informácie o absencii/prítomnosti reklamácií zo strany kupujúceho, ako aj údaje o dokladoch vyhotovených kupujúcim pri prevzatí tovaru (napríklad hlásenia o nezrovnalostiach v kvalite, nomenklatúre a pod.);
• v rade Zodpovedá za správnosť evidencie faktov ekonomický život - funkcia a podpis s prepisom osoby zodpovednej za spracovanie transakcie na strane kupujúceho. Ak sa táto osoba zhoduje s osobou, ktorá prijala tovar (riadok), potom je uvedená pozícia a celé meno. bez opakovania podpisu.

Spoločnostiam sa ponúka forma univerzálneho prevodného dokumentu (aktu), prípadne skrátená ako UPD. Jeho nezvyčajnou vlastnosťou je, že kombinuje faktúru za predaj tovaru (vykonaný úkon alebo poskytnutú službu) a faktúru. Federálny zákon č. 402-FZ zo 6. decembra 2011 „o účtovníctve“ (ďalej len zákon č. 402-FZ) dáva organizáciám a podnikateľom právo vytvárať si potrebné a vhodné „primárne“ údaje. Hlavnou vecou je uviesť v ňom všetky povinné údaje uvedené v odseku 2 článku 9 tohto zákona.

Aké funkcie môže UPD vykonávať?

Na základe faktúry teda vznikol univerzálny prevodný doklad. Okrem toho bola faktúra prevedená na nový dokumentúplne a oddelené hrubou čiarou. Potom nasleduje informácia o dátume odoslania a prijatia nákladu, osobách - teda tých detailoch, ktoré sú zvyčajne obsiahnuté v takých primárnych dokumentoch ako č. TORG-12, M-15, OS-1 atď.

Vzhľadom na to, že UPD obsahuje oba detaily daňový doklad- faktúry a prvotné účtovné doklady, možno ho použiť v dvoch rôznych kapacitách. Buď jednoducho ako doklad potvrdzujúci prevod, alebo ako doklad o prevode vlastníctva a pre DPH. V závislosti od výberu vo vydanom UPD je potrebné uviesť stav dokladu v špeciálnom poli v ľavom hornom rohu. Na tento účel sa používa kód 2 (doklad o prevode (úkon)) alebo 1 (faktúra a doklad o prevode (úkon)). Zároveň nie je zakázané vystavovať UTD so štatútom len prevodného dokladu a v prípade potreby vystaviť faktúru aj samostatne.

Kedy môže byť UPD výhodné pre spoločnosti využívajúce zjednodušený daňový systém

Organizácie a podnikatelia používajúci zjednodušený nie sú (články 2 a 3 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto sa pri predaji tovaru (práce, služby) vystavuje len jeden hlavný doklad - faktúra alebo úkon potvrdzujúci realizáciu a prevod vlastníckeho práva na kupujúceho. Podľa nášho názoru je pre takýto predaj výhodnejšie naďalej používať faktúry alebo úkony, pretože ich forma je známejšia a nie je taká objemná ako pri univerzálnom prevodnom doklade. Ak si to však želajú, spoločnosti používajúce zjednodušený daňový systém môžu používať aj UTD s uvedením jeho stavu 2 (v ľavom hornom rohu), keďže DPH sa pri predaji neúčtuje.

Ak organizácia používa zjednodušený daňový systém na účtovanie DPH pri predaji (napríklad sa stretli na polceste k cennému kupujúcemu, ktorý chce dostať tovar s „vstupnou“ daňou), potom UPD môže byť výhodné, pretože nahrádza dva dokumenty na jednorazovo - faktúra v tlačive č. TORG-12 a faktúra -faktúra. Tomuto UPD je priradený stav 1.

Používanie UTD môže byť navyše výhodné pre sprostredkovateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém, ktorí predávajú tovar (prácu, služby) vo svojom mene s DPH, keďže tieto osoby majú povinnosť vystavovať faktúry (úkony) a faktúry pre kupujúcich.

Ako vyplniť UPD

Univerzálny prevodný doklad teda môže kombinovať funkcie prepravného dokladu a faktúry. A aby sa tak naozaj stalo, je dôležité správne vyplniť UPD. Koniec koncov, faktúra obsahuje svoje povinné náležitosti a účtovná „primárna“ obsahuje svoje vlastné a tieto údaje sú odlišné.

Zoberme si každý z prípadov.

UPD funguje ako faktúra aj primárny účtovný doklad(stav 1). V tomto prípade sa uistite, že všetky údaje faktúry zahrnuté v UPD sú vyplnené správne. Ide o riadky 1 - 7, ako aj stĺpce 1 - 11 formulára. Pripomíname, že pravidlá plnenia sú uvedené v odseku 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie a vo vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137.

Okrem toho musia byť k dispozícii podpisy organizácie a hlavného účtovníka alebo ich osôb. Podnikateľ okrem svojho podpisu uvedie údaje o certifikáte kvality. Ďalej sa vyplní UPD, ako je popísané nižšie.

UPD je primárny účtovný doklad(stav 2). Tu v UPD musíte zadať ukazovatele, ktoré sú povinné pre všetky „primárne“. Sú uvedené v odseku 2 článku 9 zákona č. 402-FZ.

Rekvizity	Kde nájsť indikátor v UPD
Názov dokumentu	Názov dokladu je uvedený v ľavom hornom rohu a je určený stavom 1 alebo 2. Pole „Stav“ má len informatívny charakter a jeho vyplnenie bez uvedenia ďalších údajov nedáva dokladu status faktúry. alebo „primárny“
Dátum vytvorenia dokumentu
Názov hospodárskeho subjektu, ktorý dokument zostavil	Riadky 14 a 19 alebo pečať (rekvizity „M.P.“)
	Riadky 2, 2a, 2b a 6, 6a, 6b (informácie o účastníkoch transakcie); stĺpec 1, ako aj podľa uváženia stĺpca B (predmet transakcie); riadok 8 (dôvody vzniku právnych vzťahov); riadky 9, 12 a 17 (ďalšie podstatné informácie o podmienkach a okolnostiach transakcie – ak sú k dispozícii); riadky 11 a 16 (s uvedením údajov o dátumoch vykonania transakcie – ak sú k dispozícii)
Naturálne a (alebo) peňažné meranie obchodných operácií	Stĺpce 2 - 6, 9, v prípade platby vopred - riadok 5
Názvy pozícií osôb, ktoré transakciu vykonali alebo sú zodpovedné za jej vykonanie	Riadky 10 a 15 alebo riadky 13 a 18
Podpisy vyššie uvedených osôb s uvedením ich celého mena alebo iných údajov potrebných na identifikáciu týchto osôb	Riadky 13 a 18. A ak v nich nie sú žiadne podpisy - riadky 10 a 15. Navyše, ak v riadku 10 nie je žiadny podpis - riadok „Vedúci organizácie alebo iné autorizovaná osoba»

Poznámka: Môžete vyplniť ďalšie riadky formulára. Nepôjde o chybu – práve naopak, plnšie sa tým odhalí obsah vykonanej operácie. Len pozor na stĺpce 7 a 8 UPD, ktoré uvádzajú sadzbu DPH a výšku dane. Ak ich vyplníte pri podávaní UTD, budete považovaný za platcu DPH. To znamená, že ste vystavili faktúru s daňou. A keďže vo väčšine prípadov nemáte takúto zodpovednosť, nechajte tieto kolónky prázdne. Ak faktúru vystavujete dobrovoľne na žiadosť protistrany alebo ako sprostredkovateľ, tak tieto kolónky samozrejme budete musieť vyplniť.

Na čo by si mal dať pozor predajca, ktorý vydáva UTD?

Formulár UPD okrem bežných náležitostí, ktoré nerobia problémy, obsahuje aj tie, s ktorými sa účtovník stretne prvýkrát. Federálna daňová služba Ruska v prílohe č. 3 k listu z 21. októbra 2013 č. MMV-20-3/ vysvetlila, aké informácie treba zadať do neznámych stĺpcov. A tiež na čo si dať pozor pri vypĺňaní už známych políčok.

Riadok 3 „Odosielateľ a jeho adresa“ a riadok 4 „Príjemca a jeho adresa“. Tieto riadky obsahujú meno a adresu odosielateľa a príjemcu tovaru. Preto je prípustné doplniť tieto ukazovatele o informácie o daňovom identifikačnom čísle a kontrolnom bode uvedených osôb.

Stĺpec B „Kód tovaru/práce, služby“. Tento údaj je voliteľný a môže zostať prázdny. Hlavná vec je, že predmet transakcie je zrejmý zo stĺpca 1. Ak sa rozhodnete vyplniť stĺpec B, môžete uviesť číslo tovaru vo vzťahu k tovaru. A ak sme pri prácach a službách - kód druhu činnosti, v rámci ktorej sa vykonávajú, podľa OKVED a OKUN, resp. Zadávanie kódov činností do UTD vám môže uľahčiť výpočet príjmu, ak skombinujete viacero osobitných daňových režimov. Alebo využite znížené príspevky. Pretože takto očíslovaný „primárny“ umožní jednoznačne priradiť operácie konkrétne druhyčinnosti.

Riadok 10 „Prevedený tovar (náklad)/služby, výsledky práce, odovzdané práva.“ V tomto riadku uveďte pozíciu osoby zodpovednej za odoslanie alebo dodanie práce (služby). Uveďte aj jeho podpis, priezvisko a iniciály. Upozornenie: ak vypĺňate UPD so stavom 1, potom po vyplnení tabuľkovej časti formulára musíte podpísať manažéra alebo ním poverené osoby. Ak teda tovar (prácu, služby) dodáva niektorá z týchto osôb, stačí na riadku 10 uviesť iba jej funkciu a celé meno. A nemusíte znova podpisovať. To znamená, že zodpovednej osobe stačí podpísať raz.

Riadok 11 „Dátum odoslania, prevodu (odovzdania).“ Autor: všeobecné pravidlo Dátum odoslania sa musí zhodovať s dátumom vyhotovenia prepravného dokladu. Koniec koncov, „základný výpis“ musí byť vyhotovený v deň obchodnej transakcie. Môžu však nastať prípady, keď je doklad vydaný v jeden deň, ale z viacerých dôvodov sa zásielka uskutoční až v nasledujúci deň. Potom budú dátumy iné. Preto UPD poskytuje riadok 11 - uvádza skutočný dátum operácie. A aj keď sa dátumy zhodujú, stále sa odporúča uviesť informácie na riadku 11. Predídete tak nekoordinovaným zmenám v dokumente. Pomôže to aj pri riešení sporu.

Riadok 12 „Ďalšie informácie o zásielke, prevode“. Tu môžu byť uvedené odkazy na informácie súvisiace s prevodom. Napríklad údaje o pasoch, ako aj počet a typ akýchkoľvek iných dokumentov, ktoré sú neoddeliteľnou prílohou k UPD. Napríklad, ak sa práca alebo služby prevádzajú podľa UTD, podrobná správa s ich popisom môže byť pripojená samostatne, pretože daňové úrady v takýchto prípadoch spravidla vyžadujú podrobné informácie.

Riadok 13 „Zodpovedá za správne vykonanie transakcie, operácie“. Tento riadok označuje pozíciu osoby zodpovednej za správne vykonanie transakcie zo strany predávajúceho. A tiež jeho podpis, priezvisko a iniciály. Podpis však nemusí byť potrebný, ak táto osoba už bola vyššie označená ako zodpovedná za zásielku alebo za podpísanie faktúry. Potom už stačí len funkcia a celé meno.

Riadok 14 „Názov hospodárskeho subjektu – spracovateľa dokladov (vrátane komisionára (agenta)).“ Tu je potrebné uviesť názov organizácie, ktorá dokument vypracovala, môže to byť spoločnosť, ktorá vedie účtovníctvo predávajúceho na základe zmluvy.

Riadok nemusí byť vyplnený, ak je v poli “M.P.” dať pečiatku, na ktorej bude názov organizácie, ktorá dokument zostavila. Ak však riadok predsa len vyplníte, nie je potrebné ho opečiatkovať. Doklad bude platný aj bez neho.

Aké ťažkosti môže mať kupujúci pri vypĺňaní UPD?

Teraz pár slov o tom, ktoré linky UPD môžu vyvolať otázky pre kupujúceho.

Riadok 15 „Prijatý tovar (náklad)/služby, výsledky práce, prijaté práva.“ V tomto riadku uveďte pozíciu osoby, ktorá prijala náklad alebo prijala výsledky práce (služby). Rovnako ako podpis osoby, priezvisko a iniciály.

Riadok 16 „Dátum prijatia (prevzatia).“ Hovoríme o skutočnom dátume, kedy kupujúci prevzal tovar a akceptoval výsledky práce (služby). Tento detail je voliteľný. Federálna daňová služba Ruska však odporúča, aby ste to vždy uviedli. Upozornenie: dátum v tomto riadku nemôže byť skorší ako dátum zostavenia samotného UPD (riadok 1). A tiež skôr ako dátum prevodu zaznamenaný predávajúcim v riadku 11.

Riadok 17 „Ďalšie informácie o prijatí, prijatí“. Tu môžete uviesť, že prijatie prebehlo bez sťažností. A ak nejaké boli, pozrite si dokumenty použité na formalizáciu nároku.

Riadok 18 „Zodpovedá za správne vykonanie transakcie, operácie“. Tento riadok zaznamenáva pozíciu osoby zodpovednej na strane kupujúceho za správne vykonanie transakcie. Osoba pripojí svoj podpis s prepisom. Je pravda, že podpis nemusí byť potrebný, ak je tá istá osoba uvedená v riadku 15 ako zodpovedná za prijatie. Potom už stačí zadať len pozíciu a celé meno a podpis netreba opakovať.

Riadok 19 „Názov hospodárskeho subjektu – spracovateľa dokladov“. Tu je potrebné uviesť názov spoločnosti, ktorá vyplnila dokument v mene kupujúceho. Môže to byť aj firma, ktorá mu robí účtovníctvo na základe dohody. Riadok nie je vyplnený, ak je v poli “M.P.” dať pečiatku, na ktorej bude názov organizácie, ktorá dokument zostavila. Zároveň, ak je riadok vyplnený, nie je potrebné ho pečiatkovať. Doklad je platný aj bez neho.

Ako premietnuť UPD do účtovníctva

Ako ste už pravdepodobne videli, univerzálny prevodný dokument môže obsahovať niekoľko rôznych dátumov (dátum vyhotovenia samotného UTD, dátum odoslania, dátum prijatia). V takejto situácii je hlavnou vecou nenechať sa zmiasť a premietnuť doklad do účtovníctva k požadovanému dátumu.

UPD vydané vašou spoločnosťou. Ako predávajúci, založený na univerzálnom listina o prevode budete účtovať výnosy. Vo všeobecnosti by sa to malo uskutočniť v deň odoslania, ktorý je uvedený v riadku 11. A ak tento riadok nie je vyplnený, vykážte výnosy ku dňu zostavenia výkazu ziskov a strát (riadok 1).

Vlastníctvo k prevedenému nákladu však môže prejsť v momente doručenia veci kupujúcemu. Potom sa príjem premietne do dátumu, ku ktorému bolo zaevidované prijatie nákladu (riadok 16). Obdobný postup platí, keď predávajúci odovzdáva výsledky práce (služby).

Pri daňovom účtovníctve v rámci zjednodušeného daňového systému pripomíname, že na skutočnosti predaja nezáleží. Predávajúci vykáže príjem na základe dátumu platby (odsek 1 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).

A to nie je všetko. Ak má UPD stav 1 (faktúra a prevodný doklad), musíte sa rozhodnúť ešte pre jeden dátum - ku ktorému sa faktúra považuje za vystavenú. Ak totiž vystavíte faktúru na žiadosť protistrany, musíte na základe výsledkov štvrťroka, v ktorom bol doklad vydaný, podať daňové priznanie k DPH (článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia). A ak pracujete ako sprostredkovateľ, v deň vystavenia faktúry musíte zaevidovať UTD do denníka faktúr.

Takže dátumom faktúry bude dátum odoslania (riadok 11). A ak nie je uvedené, dátum zostavenia UPD (riadok 1). Výnimkou sú prípady, keď sa pracovné výsledky prenášajú a prijímajú v rôznych dňoch. Potom bude relevantný dátum prijatia prác z riadku 16, a nie dátum ich doručenia.

UPD prijaté od protistrany. Na základe prijatej prevodnej listiny kupujúci uzná náklady. V účtovníctve to treba urobiť k dátumu nákupu uvedeného na riadku 16. Rovnaký dátum je aj dátumom prijatia faktúry, ak je samozrejme UTD vystavený so stavom 1 a doklad obsahuje všetky potrebné náležitosti. v tomto prípade.

Pri zohľadnení výdavkov v daňovom účtovníctve nezabúdajte, že v rámci zjednodušeného daňového systému je dôležitá skutočnosť, že nákup nielen dokončíte, ale aj zaplatíte. Výdavky môžu zahŕňať aj Ďalšie požiadavky. Napríklad, aby sa zohľadnili náklady na zakúpený dlhodobý majetok, musí sa uviesť do prevádzky (odsek 1, odsek 3, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklad.
LLC "Omega", pracujúca pre spoločný systém zdanenia, predáva nábytok spoločnosti Star LLC, ktorá uplatňuje zjednodušený daňový systém, pričom predmetom zdanenia sú príjmy mínus výdavky. Prevod tovaru bol formalizovaný univerzálnym prevodným dokladom. Platba za tovar prebehla 7. novembra.

Na základe univerzálneho prepravného dokladu účtovník Star LLC 6. novembra zaúčtoval tovar v hodnote 11 092 rubľov vrátane DPH - 1 692 rubľov. Náklady sa premietli do daňového účtovníctva 7. novembra.

Federálna daňová služba sa rozvinula nová uniforma– univerzálny prevodný doklad. Skombinuje funkcie faktúry a primárneho účtovného dokladu a výrazne zníži tok dokladov. Ako nový formulár používať v praxi vám prezradíme v tomto článku. Používatelia 1C:ITS PROF si môžu pozrieť aj video záznam z 1C:Prednášky z 31.10.2013.

Prečo bol vyvinutý univerzálny transferový dokument?

Článok bol aktualizovaný 14. júna 2018.

Mnohé podrobnosti vo faktúre a primárnom doklade (napríklad faktúra) sú duplicitné. Potreba jednotného dokumentu, ktorý by znížil náklady na spracovanie informácií, je už dávno prekonaná. Ale z právneho hľadiska to bolo možné až v roku 2013, keď vstúpil do platnosti federálny zákon zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ „O účtovníctve“, ktorý zrušil povinnú aplikáciu jednotné formy primárne dokumenty.

Po bola navrhnutá účtovníckej komunite na fóre ruskej federálnej daňovej služby prerokovanie návrhu takéhoto dokumentu (predtým sa to nazývalo jeden prepravný doklad).

Pri vývoji návrhu formulára Federálna daňová služba Ruska zohľadnila názory odborníkov v tejto oblasti, najmä odborníkov zo spoločnosti 1C.

Výsledkom práce na projekte bola a jeden dokument, ktorú Federálna daňová služba zverejnila na svojej oficiálnej webovej stránke 22. októbra 2013.– príloha listu zo dňa 21.10.2013 č. ММВ-20-3/96@ „O neexistencii daňových rizík, keď daňovníci používajú prvotný doklad vyhotovený na základe faktúry.“ V liste daňoví úradníci navrhujú použiť formu univerzálneho prevodného dokladu (UDD),uveďte zoznam transakcií, na ktoré ho môžete použiť, a tiež uveďte odporúčania na vyplnenie jednotlivých údajov formulára. Súčasná legislatíva umožňuje uplatniť dokument už teraz.

Prečo je potrebné UPD?

Na základe univerzálneho prevodného dokladu môžete viesť účtovníctvo, odpisovať výdavky na daň z príjmov a tiež priznať daňový odpočet podľa DPH. Táto kombinácia funkcií je celkom logická a prirodzená, keďže správne vyhotovené prvotné účtovné doklady sú potrebné nielen pre účtovníctvo, ale aj pre daňové účtovníctvo.

Vezmime si ako príklad určité ustanovenia, ktorý určuje daňový zákon Na uplatnenie odpočtu DPH:

• Faktúra je podkladom pre kupujúceho k prevzatiu tovaru (diela, služby) predloženého predávajúcim, vlastnícke práva sumy dane, ktoré sa majú odpočítať podľa daňového poriadku Ruskej federácie (článok 1 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Predmetom odpočtu sú sumy dane predložené platiteľovi dane pri nákupe tovaru (práca, služby), majetkových práv na území Ruskej federácie alebo nimi skutočne zaplatené pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a na iné územia podľa po registrácii špecifikovaný tovar(práce, služby), vlastnícke práva s prihliadnutím na vlastnosti uvedené v tomto článku a za prítomnosti relevantných primárnych dokumentov(Ustanovenie 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ale akú úlohu majú primárne dokumenty pri výpočte dane z príjmu:

• Doložené výdavky znamenajú výdavky potvrdené dokladmi, vyhotovené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, alebo dokumenty vyhotovené v súlade so zvyklosťami obchodného obratu, použité v cudzej krajiny, na území ktorej vznikli zodpovedajúce výdavky, a (alebo) dokumenty nepriamo potvrdzujúce vzniknuté výdavky (článok 252 daňového poriadku Ruskej federácie).
• Daňové účtovníctvo je systém na zhrnutie informácií na určenie základu dane pre daň na základe údajov z prvotných dokladov. Údaje z daňového účtovníctva sú potvrdené o prvotné účtovné doklady(vrátane osvedčenia účtovníka) (článok 313 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pripomeňme, že náležitosti prvotných účtovných dokladov sú uvedené v čl Federálny zákon zo dňa 6. decembra 2011 č. 402-FZ „O účtovníctve“. 1. časť tohto článku uvádza, že každá skutočnosť hospodárskeho života musí byť zdokumentovaná prvotný účtovný doklad(Časť 1, článok 9). Časť 2 uvádza požadované podrobnosti:

• názov dokumentu;
• dátum vyhotovenia dokumentu;
• názov organizácie alebo priezvisko podnikateľa, ktorý dokument zostavil;
• obsah faktu hospodárskeho života;
• hodnota prirodzeného alebo peňažného merania skutočnosti ekonomického života s uvedením jednotiek merania;
• názov funkcie osoby, ktorá dokončila transakciu, operáciu a zodpovedá za správnosť jej vykonania, alebo názov funkcie osoby zodpovednej za správnosť vykonania udalosti;
• podpisy vyššie uvedených osôb s uvedením ich priezvisk a iniciál alebo iných údajov potrebných na identifikáciu týchto osôb.

Podoby prvotných účtovných dokladov schvaľuje vedúci hospodárskeho subjektu pri predložení úradník, ktorá je poverená vedením účtovníctvo(Časť 4, článok 9). Prvotný účtovný doklad je vyhotovený dňa na papieri alebo pri použití EDI vo formulári elektronický dokument, podpísaný elektronický podpis(časť 5, článok 9).

V akých prípadoch možno použiť UPD?

UPD je možné použiť spolu s tradičnými primárnymi dokumentmi a faktúrami. Upozorňujeme, že faktúry sa budú aj naďalej používať – ruské ministerstvo financií ich neplánuje zrušiť (listy zo dňa 17.10.2013 č. 03-07-14/43330, zo dňa 29.12.2012 č. 03-07 -03/230).

Faktúra bola vzatá ako základ pre vytvorenie univerzálneho primárneho dokladu. Formulár faktúry bol doplnený o povinné údaje stanovené federálnym zákonom č. 402-FZ zo dňa 6. decembra 2011. To nie je v rozpore s normami kapitoly 21 Daňového poriadku Ruskej federácie (listy Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 23.08.2012 č. AS-4-3/13968@, zo dňa 3.12.2012 č. ED-4-3/4061@).

Univerzálny prevodný doklad možno použiť na vykonanie nasledujúcich operácií:

• preprava tovaru (bez prepravy as prepravou);
• prenos výsledkov dokončenej práce;
• poskytovanie služieb;
• prevod vlastníckych práv;
• odoslanie tovaru (práca, služby) komisionárom (agentom) komitentovi (komitentovi).

UPD je možné použiť ako kombinovaný doklad (primárny a faktúra), tak aj ako primárny účtovný doklad.

Upozorňujeme, že v toku dokumentov nie je potrebné používať nový formulár! Organizácie a podnikatelia môžu naďalej používať akékoľvek iné dokumenty, ktoré spĺňajú požiadavky § 9 zákona č. 402-FZ.

Čo zahŕňa UPD?

Pozrime sa bližšie na univerzálny prevodný doklad (UDD).

Je vidieť, že tlačivo faktúry schválené uznesením č. 1137 je „zabudované“ v ÚPD, ohraničené hrubou čiarou a neprešlo žiadnymi zmenami. Okrem ukazovateľov faktúr obsahuje doklad aj sedem povinné údaje primárne položky uvedené v časti 2 čl. 9 zákona č. 402-FZ:

• názov dokladu: „univerzálny prevodný doklad“;
• dátum vyhotovenia dokladu sa zhoduje s dátumom faktúry;
• v poliach 14 a 19 sa uvádza názov hospodárskeho subjektu, ktorý dokument zostavil;
• obsah faktu ekonomického života sa odráža ako súčasť ukazovateľov faktúry, tak aj v poliach 8-9, 11-12, 16-17;
• hodnota prirodzeného a (alebo) peňažného merania skutočnosti ekonomického života s uvedením meracích jednotiek sa odráža v stĺpcoch faktúry „2“ - „6“, „9“;
• názov pozície osôb zodpovedných za správne vykonanie transakcie alebo uskutočnenej udalosti je uvedený v poliach 10 alebo 13 pre predávajúceho, 15 alebo 18 pre kupujúceho;
• Podpisy osôb zodpovedných za správne vykonanie transakcie (udalosti) s uvedením ich priezvisk a iniciál sú uvedené v poliach 10 alebo 13 pre predávajúceho, 15 alebo 18 pre kupujúceho.

Čo je stav UPD

Podrobnosti obsahuje univerzálny prevodný doklad Postavenie. Jeho hodnota môže byť "1" alebo "2". Ak v poli Stav zadáte „1“, potom sa doklad použije súčasne ako faktúra a primárny doklad.

Ak je hodnota stavu „2“, UTD sa použije len ako primárny účtovný doklad. UPD so statusom „2“ môžu bezpečne používať „zjednodušené“, keďže vystavením takéhoto dokladu nevzniká povinnosť vypočítať a zaplatiť DPH. Okrem toho je možné použiť doklad so statusom „2“ pri odosielaní tovaru odosielateľom komisionárovi.

Ak je stav dokladu „2“, potom polia nastavené ako povinné výlučne pre faktúru nemusia byť vyplnené:

• „Do dokladu o platbe a zúčtovaní“ (riadok 7);
• „Vrátane sumy spotrebnej dane“ (stĺpec 6);
• „Sadzba dane“ (stĺpec 7);
• „Digitálny kód krajiny pôvodu tovaru“ (stĺpec 10);
• „Skrátený názov krajiny pôvodu tovaru“ (stĺpec 10a);
• „Číslo colného vyhlásenia“ (stĺpec 11).

Ako priradiť UPD číslo

Číslo prevodného dokladu závisí od jeho stavu.

Pripomeňme: daňová legislatíva kladie určité požiadavky na poradie číslovania faktúr. Takže pri vystavovaní faktúry musí riadok 1 uviesť jej sériové číslo(článok 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek „a“ odseku 1 Pravidiel vypĺňania faktúr schválených uznesením č. 1137). Čísla faktúr, vr. úprava a zálohové platby sú prideľované v chronologickom poradí (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 10. augusta 2012 č. 03-07-11/284). Okrem toho je definovaný špeciálna objednávkačíslovanie faktúr podľa samostatných oddelení (účastník partnerstva, správca).

Čo sa týka požiadaviek na primár účtovný doklad, potom číslo nie je uvedené medzi jeho povinnými údajmi (§ 9 zákona č. 402-FZ). Na základe toho:

• v UPD so stavom „1“ je číslo pridelené v súlade s chronológiou číslovania faktúr;
• v UPD so statusom „2“ je číslo pridelené v súlade s chronológiou číslovania prvotných dokladov (faktúry, úkony a pod.).

Ako vyplniť dátum UPD

• riadok (1) - dátum vyhotovenia dokumentu;
• riadok - dátum skutočnosti ekonomického života (dátum skutočného odoslania tovaru, odovzdanie výsledkov práce zákazníkovi, predloženie dokladu o poskytovanie služieb, prevod vlastníckych práv);
• riadok - dátum prijatia tovaru, prijatia výsledkov práce, poskytnutia služieb, prijatia vlastníckych práv.

Pripomeňme si, ako legislatíva spája dátum vyhotovenia faktúry, okamih zistenia základu dane a vznik nároku kupujúceho na odpočítanie. V súlade s odsekom 5 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek „a“, odsek 1 Pravidiel na vypĺňanie faktúr:

• Faktúra musí byť vystavená najneskôr do 5 kalendárne dni odo dňa odoslania tovaru (výkon prác, poskytnutie služieb), prevod vlastníckych práv;
• faktúra vystavená pred dátumom odoslania (pred prípravou primárnych dokladov potvrdzujúcich odoslanie) nemôže byť základom pre odpočet (listy Ministerstva financií Ruskej federácie z 9. novembra 2011 č. 03-07-09/39 , zo dňa 17. februára 2011 č. 03-07- 08/44);
• Okamihom určenia základu dane DPH za dielo by mal byť dátum podpísania potvrdenia o prevzatí diela objednávateľom (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 16.3.2011 č. 03-03-06/1/141 , zo dňa 7. októbra 2008 č. 03-07-11/328).

Podľa časti 3 čl. 9 zákona č. 402-FZ musí byť prvotný účtovný doklad vyhotovený pri narušení skutočnosti hospodárskeho života, a ak to nie je možné, ihneď po jej skončení.

Pozrime sa teraz na možné možnosti vloženia dátumov do prevodného dokladu:

• UPD sa zostavuje v čase faktu ekonomického života (expedícia tovaru, presun práce, služby, vlastnícke práva). Môže existovať „ideálna možnosť“, keď sa dátum vyhotovenia dokumentu, dátumy odoslania a prijatia tovaru zhodujú, potom sa ukazovatele riadkov 1, 11 a 16 zodpovedajúcim spôsobom zhodujú.
• Dátum vyhotovenia dokumentu a dátum odoslania sa môžu zhodovať, to znamená, že riadky 1 a 11 sa zhodujú a dátum prijatia, tj strana 16, bude neskorší.

V týchto prípadoch bude momentom určenia základu dane pre DPH dátum uvedený v riadkoch 1 a 11 a pre prácu - v riadku 16.

• UPD je možné vypracovať pred faktom ekonomického života (pred odoslaním tovaru, prevodom), potom bude chronológia udalostí vyzerať takto:

1. vyhotovenie dokladu - dátum uvedený v 1. riadku;

2. odoslanie - dátum uvedený v riadku 11;

3. prijatie - dátum uvedený v 16. riadku.

Okamihom určenia základu dane pre DPH bude dátum uvedený v riadku 11 a pre prácu - v riadku 16.

Môže nastať situácia, keď nebolo možné vyhotoviť dokument pri spáchaní skutočnosti hospodárskeho života a UPD bolo vyhotovené ihneď po jeho dokončení (v prípadoch uvedených v ods. 3 článku 9 zákona č. 402- FZ), potom bude chronológia udalostí vyzerať takto:

1. odoslanie - dátum uvedený v riadku 11;

2. vyhotovenie dokladu - dátum uvedený v 1. riadku;

3. prijatie - dátum uvedený v 16. riadku.

Okamihom určenia základu dane pre DPH bude dátum uvedený v riadku 11 a pri práci - v riadku 16. Pokiaľ ide o kupujúceho, ten má právo uplatniť si odpočet DPH najskôr odo dňa prevzatia tovaru. alebo dátum prevzatia práce uvedený v riadku 16.

Kto podpisuje UPD

Kto musí podpísať univerzálny prevodný dokument a v akých riadkoch? Riadky „Vedúci organizácie alebo iná poverená osoba“, „Hlavný účtovník alebo iná poverená osoba“ sa vypĺňajú vždy podľa čl. 169 Daňového poriadku Ruskej federácie, príloha č. 1 k rezolúcii č. 1137. Neexistuje žiadna výnimka na vyplnenie týchto riadkov pri použití statusu „2“.

V riadku 10 sa uvádza funkcia, iniciály a podpis osoby, ktorá tovar odoslala, alebo osoby oprávnenej podpisovať úkony prevodu výsledkov práce (služby, majetkové práva) v mene organizácie alebo podnikateľa. Ak je táto osoba totožná s osobou oprávnenou podpisovať faktúru, potom možno uviesť len názov a iniciály bez opakovania podpisu.

V riadku 13 musíte uviesť pozíciu, iniciály a podpis osoby zodpovednej za správnu registráciu skutočnosti ekonomického života na strane predávajúceho. Ak ide o tú istú osobu, ktorá je uvedená v riadku 10, potom v riadku 13 môžete uviesť iba pozíciu a iniciály bez opakovania podpisu.

Na riadok 15 je potrebné napísať funkciu, iniciály a podpis osoby, ktorá tovar prevzala, alebo osoby oprávnenej podpisovať úkony prevodu výsledkov práce (služby, majetkové práva) v mene hospodárskeho subjektu.

V riadku 18 sa uvádza funkcia, iniciály a podpis osoby zodpovednej za správnu evidenciu skutočnosti hospodárskeho života na strane kupujúceho. Ak je táto osoba totožná s osobou uvedenou v riadku 15, možno uviesť len funkciu a iniciály bez opakovania podpisu.

Vezmite prosím na vedomie: návrh federálneho zákona č. 192810-6 „o zmene a doplnení federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ „o účtovníctve“ (v znení novely zo 14. júna 2013, prijatý Štátnou dumou v druhom čítaní) navrhuje vykonať zmeny v § 9 zákona. Zmeny a doplnenia časti 1 článku 9 sprísňujú požiadavky na prvotné účtovné doklady. Predovšetkým „nie je dovolené prijímať za účtovné doklady doklady, ktoré dokumentujú skutočnosti hospodárskeho života, ktoré sa neuskutočnili, alebo vymyslené a predstierané transakcie“.

Zmeny vykonané v časti 3 článku 9 vymedzujú rozsah zodpovednosti osôb podpisujúcich prvotné účtovné doklady. Teda „osoba zodpovedná za správnu evidenciu skutočnosti hospodárskeho života zabezpečuje včasné odovzdanie prvotných účtovných dokladov na evidenciu údajov v nich obsiahnutých v účtovných registroch, ako aj spoľahlivosť týchto údajov. Za správnu evidenciu skutočností hospodárskeho života nezodpovedá osoba poverená vedením účtovníctva a osoba, s ktorou sa uzatvára zmluva o poskytovaní účtovných služieb.“

Názov hospodárskeho subjektu a pečať

Riadok 14 UPD je ukazovateľ, ktorý umožňuje uviesť informácie o podnikateľskom subjekte, ktorý doklad vyhotovil na strane predávajúceho (výkonného). Môže to byť osoba vedúca účtovnú evidenciu pre predávajúceho (výkonného exekútora), alebo komisionár (splnomocnenec), ak prevádza na komitenta (istina) tovar, výsledky práce, služby nakúpené v jeho záujme.

V riadku 19 je potrebné uviesť údaje o podnikateľskom subjekte, ktorý doklad vyhotovil na strane kupujúceho (zákazníka), vrátane údajov o osobe, ktorá vedie účtovníctvo kupujúceho.

Nie je potrebné tlačiť na univerzálny prevodný dokument. Po prvé, nie je súčasťou faktúry (vylúčená z článku 169 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie od 1. 1. 2002). Po druhé, nie je to povinná náležitosť prvotného účtovného dokladu. Absencia kolku v UTD teda nebude prekážkou ani pri odpočítaní DPH, ani pri dokladovaní výdavkov pre účely dane z príjmov.

Ak je však na doklade pečiatka s úplným názvom hospodárskeho subjektu, ktorý doklad zostavil, ukazovatele na riadkoch 14 a 19 sa vypĺňať nemusia.

Polia, ktoré nie je potrebné vyplniť, ale sú užitočné

Univerzálny prevodný doklad obsahuje ďalšie polia, ktoré nie je potrebné vypĺňať, ale môžu byť pre používateľov pohodlné. Medzi ďalšie polia patria nasledujúce polia UPD:

• Stĺpec „A“ - poradové číslo záznamu v tabuľke - je možné vyplniť pre jednoduchšie vyhľadávanie a vizuálne zvýraznenie pozícií.
• Stĺpec „B“ - číslo tovaru (pre tovar), kód činnosti pre prácu (služby) atď. Tento stĺpec sa odporúča vyplniť napríklad na potvrdenie nároku na uplatnenie zvýhodnených sadzieb poistného pre fondy.
• Riadok 8 uvádza informácie identifikujúce vzťah zmluvných strán (podrobnosti zmlúv, dohôd, účtov a pod.) Tento ukazovateľ umožňuje určiť obsah skutočnosti ekonomického života a konkrétne podmienky transakcie priamo v primárnom doklade. V niektorých prípadoch môže nepriamo potvrdiť obsah transakcie a jej podmienky, ktoré môžu byť zásadná podmienka na účely určenia dane z príjmov.

• V riadku 9 v prípade potreby uveďte údaje o prepravných dokladoch (náložný list, nákladný list), pokyny pre zasielateľa, skladové listy a pod.; základ dodávky; informácie o náklade: čistá/hrubá hmotnosť atď.

• Riadok 12 môže obsahovať dodatočné informácie o náklade (údaje o osvedčeniach, pasoch) a môžu sa tu uviesť aj ďalšie informácie, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou aplikácií UTD. Tento riadok je možné vyplniť, ak existujú významné dodatočné informácie o vykonaní transakcie predávajúcim (výkonným subjektom), ktoré nie sú zahrnuté vo formulári UPD.

• V riadku 17 sa uvádzajú dodatočné informácie o prítomnosti/neexistencii reklamácií, údaje o dokladoch vyhotovených kupujúcim (zákazníkom pri prevzatí tovaru (práca, služby, vlastnícke práva), ktoré sú neoddeliteľnou prílohou UPD.

"1C: Výroba + služby + účtovníctvo 7.7".

V programe 1C: Účtovníctvo 8 je univerzálny prevodný doklad zaradený do zoznamu tlačených formulárov predajných dokladov a vystavených faktúr za predaj.

UPD so stavom „1“ si môžete vytlačiť na základe faktúry, ktorá bola zaregistrovaná k prepravnému dokladu v informačnej databáze. Keď stlačíte tlačidlo Tuleň treba si vybrať Univerzálny prevodný dokument. Program automaticky vyplní údaje UPD podľa účtovného systému, niektoré ukazovatele však bude potrebné vyplniť v režime úprav.

Ako opraviť UPD v "1C: Accounting 8"

V prípade zistenia chyby v univerzálnom prevodnom doklade je potrebné vygenerovať doklad na základe opraveného vykonávacieho dokladu Implementačné úpravy s typom operácie Oprava v primárnych dokumentoch. Musíte vykonať opravy a potom zaregistrovať faktúru na opravu. Potom si môžete vybrať tlačenú formu dokumentu: buď faktúru alebo UTD. V UPD bude v riadku (1a) uvedený dátum a číslo opravy.

Úprava implementácie a UPD

V súčasnosti forma korekčné UPD neprítomný. Federálna daňová služba Ruska však oznámila, že takýto dokument pripravuje. Preto na úpravy je potrebné použiť faktúru podľa nariadenia vlády č.1137. Po dokončení dokumentu Implementačné úpravy s typom operácie Úprava dohodou zmluvných strán Musíte vystaviť opravnú faktúru a vytlačiť ju. Pokiaľ ide o primárny doklad, podkladom pre úpravu by mal byť osobitný doklad - dodatočná dohoda k zmluve, protokolu o zmene ceny a pod. Tlačový formulár je zabudovaný v programe „Podnikové účtovníctvo“, vydanie 3.0 Dohoda o zmene cien, ktorý sa v prípade potreby môže použiť ako taký špeciálny primárny dokument.

Ako vidíte, zavedenie univerzálneho prevodného dokumentu do toku dokumentov používateľa nie je vôbec zaťažujúce, ale má zjavné výhody. Napríklad to umožní:

• výrazne znížiť počet dokumentov;
• spojiť účtovníctvo a daňové účtovníctvo;
• optimalizovať proces prenosu informácií prostredníctvom telekomunikačných kanálov a prípadne urýchliť proces implementácie elektronická správa dokumentov v našej krajine.

Dátumy UTD Univerzálny prevodný doklad má niekoľko dátumov:

• 1 – deň, kedy je doklad skutočne vyplnený;
• 1a – deň vykonania opráv (vypĺňa sa len v prípade opravy UPD);
• 11 – deň, kedy je tovar skutočne odoslaný, vykonaná práca, prevedené služby, nemusí sa zhodovať s dátumom vystavenia formulára;
• 16 – deň, kedy klient skutočne prevzal zásoby, prácu, služby, sa nemusí zhodovať s dátumami riadkov 1 a 11.

Ak pole 11 nie je vyplnené, potom sa má za to, že skutočný deň odoslania sa zhodoval s dňom vystavenia UTD. Ak pole 16 nie je vyplnené, má sa za to, že skutočný deň prijatia sa zhoduje s dňom odoslania (alebo dňom pokladne, ak pole 11 nie je vyplnené). Polia 11 a 16 nie sú potrebné na registráciu, ale odporúča sa zadať dátumy, aj keď sa všetky zhodujú.

UPD bez vzoru DPH

UPD sa používa namiesto nasledujúcich dokladov: nákladný list, faktúra a potvrdenie o prevzatí prác (služieb). UPD je univerzálny formulár, ktorý kombinuje niekoľko dokumentov naraz, čo výrazne zjednodušuje tok obchodných dokumentov a znižuje náklady. Táto potreba bola dlho očakávaná, ale dostala sa právnu podporu až po nadobudnutí účinnosti federálneho zákona č. 402-FZ „o účtovníctve“.

Zákon zjednodušil formy prvotných účtovných dokladov, ale určil pre ne zoznam povinných náležitostí (článok 9 402-FZ), pretože každá skutočnosť hospodárskeho života podlieha povinnej registrácii.

Vzor vyplnenia UPD za služby

Ako príklad bol vyplnený vzor UPD; tento vzor si môžete stiahnuť z nižšie uvedeného odkazu. Stav UTD Pri vypĺňaní formulára univerzálneho prevodného dokladu mu musíte najskôr priradiť správny stav:

• 1 – ak transakcie podliehajú DPH a UTD nahrádza faktúru a faktúru;
• 2 – ak transakcie nepodliehajú DPH a UTD je vystavená len ako faktúra alebo úkon.

Skutočný stav univerzálneho prevodného dokladu sa určí na základe vyplnených údajov. Ak je v UPD uvedená DPH a stav je „2“, doklad možno použiť ako faktúru na zdôvodnenie odpočítania DPH, a to aj napriek stavu, ktorý je len informatívny.

Ak je stav 1 číslo UPD Číslo univerzálneho prevodného dokladu sa uvádza v riadku 1 podsekcie s faktúrou. Má ordinálny chronologický charakter.

Vyplnenie UPD

Pozornosť

Univerzálny prevodný doklad (UDD) Od 1.10.2017 sú schválené zmeny vo formulároch a pravidlách vypĺňania (vedenia) faktúr, nákupných kníh a predajných kníh, denníka faktúr. uznesením vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č. 1137. Podrobné komentáre nájdete tu. Evidenciu predaja tovaru predajcom pomocou zjednodušeného daňového systému pomocou UPD v programe 1C: Účtovníctvo 8 zvážime na nasledujúcom príklade. Príklad Organizácia Raduga LLC (predávajúci), ktorá používa zjednodušený daňový systém, uzavrela kúpno-predajnú zmluvu na 20 kusov s Trading House LLC (kupujúci).

náplne do tlačiarní v hodnote 20 000,00 RUB. Zástupca kupujúceho (nákupný manažér) prevezme tovar na sklad predávajúceho prostredníctvom splnomocnenia a následne ho odoberie sám (vyzdvihnutie).

Vzor UPD od 1. októbra 2017

Zoznam požadovaných údajov pre účtovné doklady:

• Názov formulára;
• Dátum prepustenia;
• Názov spoločnosti, ktorá generuje formulár;
• Podstata operácie;
• náklady a množstvo;
• Podrobnosti o osobe zodpovednej za dokončenie transakcie;
• Podpisy zástupcov strán.

Pri vypĺňaní univerzálneho prevodného dokladu by ste sa mali riadiť ustanoveniami predpísanými v rezolúcii č. 1137 z 26.12.11 a liste Federálnej daňovej služby č. ММВ-20-3/ z 21.10.13. Vyhláška určuje postup pri vypĺňaní faktúry, keďže formulár faktúry bol kompletne presunutý do UPD, tak pri vypĺňaní jeho polí by ste sa mali riadiť poradím predpísaným v uvedenej vyhláške. Daňový list určuje špecifiká vyplnenia zostávajúcich polí univerzálneho prevodného dokladu.

Prechod na UPD

Do nasledujúcich polí UPD je možné zadať aj vysvetľujúce dodatočné informácie o transakcii:

• 8 – dokument, ktorý definuje znaky transakcie a uvádza dôvody na jej vykonanie (zmluva, dohoda, plná moc);
• 9 – údaj o preprave tovaru a materiálu pri dodaní vlastnou alebo prepravnou spoločnosťou (názov prepravného dokladu, jeho číslo, dátum), možno uviesť aj množstevné parametre dodaného nákladu - napr.
• 12 – ďalšie dôležité informácie o zásielke, prevode, ktoré chce predávajúci, dodávateľ oznámiť (odkaz na prílohy a súvisiace dokumenty);
• 17 – dodatočné významné informácie o prijatých tovaroch a materiáloch, prácach, službách, ktoré chce príjemca alebo zákazník nahlásiť (reklamácie).

Vyplnenie všetkých týchto riadkov je možné vidieť vo vzore UPD, ktorý si môžete stiahnuť nižšie.

Univerzálny prevodný dokument

Info

Keďže organizácia, ktorá používa systém zjednodušeného zdaňovania (ďalej len zjednodušený systém zdaňovania), nie je uznaná za platiteľa DPH (odsek 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie), v stĺpci „% DPH“ mala by byť nastavená hodnota „Bez DPH“ a stĺpec „DPH“ by mal zostať prázdny. Ryža. 1 Údaje o predajcovi a kupujúcom si môžete v prípade potreby upresniť kliknutím na hypertextový odkaz Údaje o predajcovi a kupujúcom pod tabuľkovou časťou a zmenou údajov uvedených v poliach o predajcovi (odosielateľ, bankový účet a signatári - manažér, hlavný účtovník) a o kupujúcom (príjemca, adresa doručenia) (obr. 2). Okrem toho, aby sa v UPD automaticky vyplnili informácie o osobe, ktorá tovar vydala, musia byť príslušné informácie uvedené v poli „Vydal“.

Môžete uviesť aj ďalšie údaje o príjemcovi tovaru, ak ich má predávajúci pri vyhotovovaní dokladu (obr. 2). Ryža.
UPD spojil podrobnosti týchto dvoch dokumentov a vytvoril jediný pohodlný formulár, ktorý môžu spoločnosti vyplniť, ak si to želajú. Zároveň bol formulár faktúry úplne zahrnutý do UPD bez zmeny, v univerzálnom doklade je zakrúžkovaný hrubou čiarou. Kedy je možné použiť UPD? Univerzálny prevodný doklad je možné vyplniť takto:

1. Iba prevodný doklad, to znamená, že môže nahradiť faktúru alebo úkon - v prípade, že spoločnosť pôsobí bez DPH a nie je potrebné vypĺňať fakturačné údaje typické pre transakcie s DPH (výška dane, krajina pôvodu, číslo colného vyhlásenia);
2. Iba faktúra – ak chcete, môžete namiesto faktúry vyplniť UPD;
3. Prevodný doklad a faktúra – vo vzťahu k transakciám podliehajúcim DPH.

Všeobecný dokument obsahuje pole s názvom status, ktoré môže mať hodnotu 1 alebo hodnotu 2.

UCD za služby bez vyplnenia vzoru DPH

• celková suma,
• cena za jednotku bez DPH,
• Celkové náklady menovite aj bez DPH,
• výška spotrebnej dane (ak je to potrebné),
• sadzba DPH.

• výška dane za každú položku
• a celkové náklady vrátane dane,
• názov krajiny pôvodu,
• jeho kód OKSM ( Celoruský klasifikátor krajiny sveta),
• číslo colného vyhlásenia (len pre dovážaný tovar).

V riadku „Dôvody prijatia a prevodu“ je uvedené:

• odkaz na číslo zmluvy alebo dohody (s uvedením jej čísla a dátumu),
• údaje o preprave a náklade - tu sa rovnakým spôsobom uvádza odkaz na nákladný list alebo iný sprievodný dokument.

Ak nie je papier, môžete sem zadať parametre nákladu (objem, hmotnosť, balenie atď.).

• Individuálny podnikateľ s uvedením podrobností osvedčenia jednotlivého podnikateľa (ak UPD vypĺňa individuálny podnikateľ);
• Zamestnanec, ktorý previedol tovar a materiál, prácu, služby - v poli 10, ak táto osoba už podpísala faktúru, podpis možno vynechať (uveďte iba pozíciu a celé meno)
• Zamestnanec zodpovedný za kompetentný dizajn UPD od predajcu alebo interpreta - v poli 13, ak bol predtým uvedený podpis tejto osoby, nemusíte sa do tohto poľa podpísať (vyplňte iba pozíciu a celé meno);
• Zamestnanec, ktorý prijal tovar a materiál, prácu, služby - v odbore 15;
• Pracovník zodpovedný za správne vyhotovenie UPD zo strany kupujúceho alebo zákazníka - v poli 18, ak sa v poli 15 podpísala tá istá osoba, tak sa tu podpisovať nemusíte.

Pre každého zástupcu strán uvedených v UPD musí byť uvedená funkcia a celé meno.
Ak osoba koná na základe vydaného splnomocnenia a pred vykonaním UPD neboli k dispozícii žiadne informácie o splnomocnení, mali by sa údaje o takomto splnomocnení uviesť v riadku Dôvod prevodu ( doručenie)/prijatie (prevzatie);

• v riadku Dátum prevzatia (prevzatia) - skutočný dátum prevzatia tovaru kupujúcim (alebo osobou poverenou kupujúcim);
• v riadku Ďalšie informácie o prevzatí, prijatí - informácia o neprítomnosti/prítomnosti reklamácií zo strany kupujúceho, ako aj údaje o dokladoch vyhotovených kupujúcim pri prevzatí tovaru (napríklad hlásenia o nezrovnalostiach v kvalite, nomenklatúre a pod.). .);
• v riadku Zodpovedný za správnu evidenciu skutočnosti ekonomického života - funkcia a podpis s prepisom osoby zodpovednej za spracovanie transakcie na strane kupujúceho.

S cieľom znížiť tok dokladov a znížiť pravdepodobnosť chýb bol do obehu uvedený nový doklad – univerzálny prevodný doklad (UTD). Bol vypracovaný na základe formulára faktúry, ako aj predtým požadovaných formulárov prvotných účtovných dokladov (č. TORG-12, M-15, OS-1, tovarová sekcia TTN).

Z tohto článku sa dozviete:
kedy nastaviť UPD
ako vyplniť UPD

Naliehavá správa pre všetkých podnikateľov:. Prečítajte si viac v časopise

Kedy nastaviť UPD

Podľa ustanovení zákona by mala byť faktúra vystavená najneskôr do piatich kalendárnych dní odo dňa odoslania tovaru (vykonanie prác, poskytnutie služby, prevod vlastníckych práv), pričom prvotný doklad by mal byť vyhotovený na adrese v čase transakcie alebo bezprostredne po jej dokončení.

Preto je najlepšie vypracovať UPD, keď nastane skutočnosť ekonomického života alebo bezprostredne po ňom (t. j. v čase odoslania, dodania práce (služby) atď.).

Ako vyplniť UPD

Postup registrácie UPD závisí od toho, ako sa bude používať v budúcnosti. Ak ide o jeden dokument, zadajte do stĺpca „Stav“ číslo 1 a vyplňte všetky údaje v ňom uvedené. V tomto prípade nebudete musieť vystavovať samostatnú faktúru.

Ak sa UPD bude používať ako primárny účtovný doklad, potom sa do stĺpca „Stav“ uvedie číslo 2 a do riadku 5 a stĺpcov 6, 7, 10, 10a, 11 sa umiestnia pomlčky.

IN riadok 1 Uvádza sa sériové číslo a dátum vyhotovenia dokumentu.

Autor: riadok 1a Zadáva sa poradové číslo vykonanej opravy v UPD a dátum jej zavedenia. Ak sa tak nestalo, v riadku 1a sa umiestni pomlčka.

IN riadok 2 Uvádza sa celé meno podnikateľa v riadku 2a - jeho adresa bydliska a v riadku 2b - DIČ.

Ak je obchodník daňovým agentom, potom do uvedených riadkov zodpovedajúcim spôsobom zadá meno predávajúceho (jeho celé meno), adresu miesta (adresu bydliska), IPP a KPP (ak existuje).

IN linky3 A 4 Uvádza sa meno a adresa odosielateľa a príjemcu nákladu. Okrem toho môžu byť tieto ukazovatele doplnené o informácie o daňovom identifikačnom čísle a kontrolnom bode uvedených osôb. Ak je predávajúci a odosielateľ, kupujúci a príjemca tá istá osoba, potom v riadkoch 3 a 4 môžete napísať „Tá istá osoba“.

Ak pri predaji tovaru, vykonaní práce alebo poskytovaní služieb došlo k zálohovej platbe, tak riadok 5 musíte uviesť údaje o platobnom doklade resp bloček ktoré to potvrdzujú.

IN riadok 6 podnikateľ uvedie celé alebo skrátené meno kupujúceho v súlade so zakladajúcimi dokumentmi, v riadok 6a- adresa sídla kupujúceho v súlade so základnými dokumentmi a v riadku 6b - INN a KPP kupujúceho.

Autor: riadok 7 Uvádza sa názov zúčtovacej meny a jej kód OKV.

IN riadok 8 odráža sa informácia, ktorá identifikuje vznikajúci vzťah medzi stranami (napríklad podrobnosti zmlúv, dohôd).

IN riadok 9 Zadávajú sa údaje o prepravných dokladoch (náložný list, nákladný list), pokyny pre zasielateľov, skladové listy, prípadne objasňujúce informácie o preprave.

IN linky10 A 15 príslušne sa uvádza funkcia, priezvisko a iniciály osoby zodpovednej za odoslanie alebo dodanie práce (služby) alebo za príjem nákladu alebo prevzatie výsledkov práce (služby). Aj v týchto riadkoch je podpis tejto osoby.

Do toho zapadá skutočný dátum odoslania tovaru, poskytnutia služby, odovzdania výsledkov vykonanej práce, prevodu vlastníckych práv riadok 11, a skutočný dátum prevzatia tovaru (nákladu), prevzatie výsledkov vykonaných prác, prevzatie vlastníckeho práva kupujúcim - v r. riadok 16.

IN riadok 13 uvádza funkciu, priezvisko a iniciály osoby zodpovednej za správne vykonanie obchodu na strane predávajúceho a v riadok 18- zo strany kupujúceho. Aj v týchto riadkoch je uvedený podpis označených osôb. Ak boli tieto osoby uvedené v riadkoch 10 a 15, potom v riadkoch 13 a 18 môžete zadať iba ich funkcie, priezvisko a iniciály.

Struny14 A 19 sú určené na označenie hospodárskeho subjektu, ktorý doklad v mene predávajúceho a kupujúceho vyhotovil, resp. ale individuálnych podnikateľov Do týchto riadkov môžu vložiť pomlčku, keďže si záznamy spravidla vedú sami.

IN riadok 17 sú uvedené akékoľvek ďalšie informácie o prevzatí a prevzatí tovaru. V tomto riadku môžete zadať najmä podstatu nároku, ak existuje. V tomto prípade bude potrebné k UPD priložiť dokumenty použité na formalizáciu tohto nároku.

Tabuľková časť UPD sa vypĺňa nasledovne.

IN stĺpec A Je uvedené poradové číslo záznamu v tabuľke.

IN Stĺpec B Obchodník zadáva číslo tovaru alebo kód druhu činnosti, v rámci ktorej sa vykonávajú práce alebo služby, podľa OKVED a OKUN.

IN stĺpec 1 je uvedený predmet obchodu, a to: názov dodávaného (expedovaného) tovaru (popis vykonaných prác, poskytovaných služieb), prevedené vlastnícke práva.

IN stĺpec 2 podnikateľ v prípade potreby zadá mernú jednotku a v stĺpec 2a- zodpovedajúci tomu symbol podľa OKEY.

Množstvo (objem) dodaného (expedovaného) tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby, prevedené vlastnícke práva) sa zapisuje do stĺpec 3.

IN stĺpec 4 je uvedená cena (tarifa) tovaru (vykonaná práca, poskytnutá služba) a prevedené vlastnícke právo za mernú jednotku bez DPH. Výnimkou sú prípady uplatňovania štátom regulovaných cien (tarify), ktoré zahŕňajú DPH.

Náklady na celé množstvo (objem) dodaného (expedovaného) tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby), prevedené majetkové práva bez DPH sa premietnu do box 5.

IN stĺpec 6 suma spotrebnej dane sa platí na tovar podliehajúci spotrebnej dani. Ak nie je žiadny indikátor, zapíše sa „Bez spotrebnej dane“.

IN box 7 je uvedená sadzba DPH alebo „Bez DPH“ a v box 8- suma DPH účtovaná kupujúcemu za tovar (vykonané práce, poskytnuté služby) a prevedené vlastnícke práva.

Náklady na celkové množstvo dodaného (vyexpedovaného) tovaru podľa faktúry (vykonané práce, poskytnuté služby), prevedené majetkové práva vrátane DPH sú zahrnuté v stĺpec 9.

IN box 10 digitálny kód krajiny sa zadáva podľa OKSM a v rámček 10a- jeho krátky názov.

IN box 11 uveďte číslo colného vyhlásenia pre tovar, ktorého krajina pôvodu Ruská federácia nie je.