Aljelentési innovációk. Az elszámolható pénzeszközök kiadásának módja, előlegjelentés benyújtása A vállalkozó felé elszámolható pénzkibocsátás

Az elszámolható költségek közé tartozik:

• utazási költségtérítés;
• az intézmény gazdasági szükségleteihez;
• reprezentatív.

Alapvető normatív dokumentum, amely az elszámoltatható személyekkel való kölcsönös elszámolásokat szabályozza, ezek az Orosz Központi Bank 3210-U számú, 2014.11.03.-i utasításai. Csak a szervezet azon dolgozóinak bocsátanak ki elszámolható pénzt, akiknél a munka- ill polgári jogi szerződések. Az online pénztárak bevezetése miatt aggódtunk, hogy az elszámoltathatóakat más dokumentumokkal fogjuk bejelenteni. De alapvetően semmi sem változott.

2017.08.19-ig az adós munkavállalókra eltiltás volt érvényben, vagyis az eladósodott munkavállalóknak tilos volt számlapénzt adni. A 2017. 08. 19-i 4416-U számú új irányelv által jóváhagyott változtatások megszüntették a tilalmat.

Hogyan kell kiadni

2019-ben a jelentéstétel erősen szabályozott folyamat. A pénz kiadásához két dokumentumot kell elkészítenie: egy alkalmazotti kérelmet, amely feltünteti az összeget, a célirányt, a becsült számítást és egyéb információkat, és.

Ezenkívül a szervezet köteles kidolgozni és jóváhagyni a kötelező helyi dokumentumokat:

1. Az elszámoltatható személyekkel való elszámolások szabályzata.
2. Rendelés a számla maximális összegének jóváhagyásáról (törvény nem korlátozza).
3. Az alapítás parancsa maximális futamidő amelyre pénzt bocsátanak ki (szabályozási korlátozások nincsenek meghatározva).
4. A kibocsátott pénzről szóló előzetes jelentés benyújtásának határidejének megállapításáról szóló végzés (legfeljebb három munkanap).

A vezető kérésére a szervezet összeállítja azon alkalmazottak listáját, akik jogosultak elszámolható pénzeszközöket kibocsátani.

A pénzeszközök kiadási eljárásának megsértéséért az ellenőrök a közigazgatási szabálysértési kódex 15.1. cikke értelmében legfeljebb 50 000 rubel összegű bírságot szabhatnak ki egy jogi személyre.

Hogyan kell jelenteni egy alkalmazottnak

Tegyük fel, hogy a munkavállaló már benyújtott egy kérelmet a vezetőnek, és megkapta a jóváhagyást.

A megrendelés alapján a pénztáros készpénzt ad ki a szervezet pénztárából, vagy a számviteli osztály utalja át a munkavállaló kártyájára.

Vásárláskor a munkavállalónak meg kell őriznie az igazoló dokumentumokat.

Amikor egy alkalmazott befejezte a költekezést, felmerül a kérdés, hogyan kell megfelelően elszámolni az elszámolható pénzt. Ehhez előzetes jelentést kell készítenie és be kell nyújtania a számviteli osztálynak. A dokumentumban fel kell tüntetni: mennyit kapott, mennyit költött és milyen célra, mi az egyenleg. A jelentéshez csatolja az igazoló dokumentumokat (nyugták, csekkek, fuvarlevelek, jegyek stb.).

A beszámolót a felelős könyvelő vagy főkönyvelő ellenőrzi. Ezt követően jóváhagyásra benyújtják a vezetőnek. Ezt követően a munkavállalóval végkielégítés történik: vagy pótlék a túlköltekezésért. Ha a munkavállaló nem akarja visszaadni az el nem költött egyenleget, akkor az összeget.

Hogyan számol be a vezető?

Csakúgy, mint bármely más munkás. Hagyjon jelentést, csatoljon csekket és egyéb igazoló dokumentumokat, és adja vissza a kiadott összeg egyenlegét.

Nem gyakori az olyan helyzet, amikor egy intézmény igazgatója megtagadja a pénzeszközök bejelentését vagy visszaszolgáltatását. De ha felmerül a kérdés, hogyan lehet visszaszerezni az elszámolható összeget az igazgatótól, akkor egy költségvetési intézmény könyvelőjét javasoljuk:

1. Hozzáértően magyarázza el a vezetőnek, hogy mi fenyegeti viselkedését: adminisztratív és büntetőjogi felelősség ami elbocsátást von maga után.
2. Mondja el a pénzbírság összegét, amelyet az ellenőrök a készpénzfegyelem megsértéséért, a pénzügyi kimutatások hamis bemutatásáért szabnak ki.
3. Emlékeztetni kell arra, hogy a vissza nem térített pénzeszközöket az intézmény egyéb fontos kiadásaira is felhasználhatják, ideértve a jutalmakat vagy a tevékenységek fejlesztését.

Pénzt visszatartani tőle bérek a vezető engedélye és beleegyezése nélkül. A részbeszámoló vissza nem adott összege adóköteles, azaz személyi jövedelemadót kell levonni és felhalmozni biztosítási díjak.

A munkavállalói jelentés alapján történő készpénzkibocsátási eljárást a Központi Bank 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve szabályozza. A cikkben azt elemezzük, hogy milyen indokok alapján adnak ki pénzt a bejelentés ellen, milyen dokumentumokra van szükség készpénzt kiadni a munkavállalónak a pénztárból, vagy pénzeszközöket utalni a munkavállalónak folyószámlára.

A jelentés szerinti pénzeszközök kiadásának indoklása

A jegybank utasítása világosan tartalmazza azokat a célműveleteket, amelyeken belül lehetőség van egy szervezet vagy egy vállalkozó készpénzének felhasználására. A dokumentum szerint a jogi személyek a készpénzt felhasználhatják az alkalmazottak fizetésére, valamint a szervezet tevékenységéhez szükséges áruk és szolgáltatások kifizetésére. Az egyéni vállalkozók készpénzt is használhatnak személyes szükségleteik kielégítésére.

Ezen túlmenően a jogi személyek és vállalkozók készpénzt adhatnak ki a munkavállalónak jelentés alapján

• előlegként útiköltség;
• háztartási szükségletekre, például anyagok, áruk vásárlására, a szervezet szolgáltatásainak kifizetésére.

Az üzleti útra és a háztartási igényekre előleget készpénzben is ki lehet fizetni és készpénzmentes formában kártyaszámlára utalni.

A törvény nem írja elő a személyes szükségletekre vonatkozó jelentés alapján a jogi személy formában működő szervezetek és vállalkozások alkalmazottainak történő pénzkibocsátását.

Lehetséges-e pénzt kibocsátani a szervezet nem alkalmazottjának jelentése alapján?

A gyakorló könyvelők körében nem csillapodnak a viták a beszámoló alapján összegek olyan személyek javára történő kiadásának lehetőségével kapcsolatban, akik nem a vállalkozás alkalmazottai.

A szabályozó hatóságok véleménye ebben a kérdésben a következő. Egyrészt a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott, a számviteli számlák használatáról szóló utasítás rendelkezik a beszámoló alapján a társaság alkalmazottai számára történő pénzeszközök kiadásának rendjéről. A dokumentum nem tükrözi annak lehetőségét, hogy a jelentés alapján pénzt adjanak ki a szervezet nem alkalmazottai számára.

Ugyanakkor az Orosz Föderáció Központi Bankjának és a Pénzügyminisztériumnak az utasításai nem tartalmaznak közvetlen tilalmat az elszámoltatható pénzeszközök kibocsátására a szervezet nem alkalmazottai számára. Ezenkívül a Pénzügyminisztérium 2012-ben 02-06-10/2476 számú levelet adott ki, amelyben kifejtette, hogy a társaságnál nem alkalmazott személyek részére elszámolható pénzeszközök kiadására vonatkozó döntés továbbra is az ilyen társaság mérlegelési körébe tartozik, és helyi szabályozási aktusban (például számviteli politikában) kell jóváhagyni.

Pénz kiadása a beszámoló alapján: regisztráció, dokumentumok

Az alábbiakban leírt lépésről lépésre eljárás pénzkibocsátás a beszámoló alapján a cég alkalmazottja számára, valamint a szükséges dokumentumok feldolgozásának eljárása.

1. lépés. Az elszámoltatható működés belső rendjének jóváhagyása

Az első szakaszban a szervezetnek jóvá kell hagynia a jelentéshez szükséges pénzeszközök kiadásának eljárását, nevezetesen:

• az elszámoltatható személyek listája (alkalmazott/nem alkalmazott);
• pénzeszközök kifizetésének formája (készpénz a pénztáron keresztül vagy készpénz nélküli formában). Bank kártya elszámoltatható személy);
• a jelentés alapján történő pénzkibocsátás indoka (utazási költség vagy háztartási igény előleg);
• dokumentáció (jelentkezés, megrendelés);
• a pénzeszközök kifizetésének időszaka;
• a kibocsátott pénzeszközökről szóló beszámoló benyújtásának rendje (előlegjelentés készítése);
• a fel nem használt pénzeszközök megtérülési időszaka.

A fenti sorrend így írható fel külön dokumentum vagy szerepel a számviteli politikában.

2. lépés. Pénztári kibocsátási kérelem benyújtása

A hatályos jogszabályok előírják, hogy a munkavállalónak kötelezően teljesítenie kell a bejelentéshez szükséges pénzeszközt.

A dokumentum elkészíthető szabad formában vagy a jóváhagyott forma vállalkozások.

A dokumentum szövegének a következő információkat kell tartalmaznia:

• cégnév;
• beosztás, annak a vezetőnek a teljes neve, akinek a nevében a pályázatot benyújtják;
• a jelentés szerinti pénzeszközök kiadásának alapja (például az üzleti útra szóló megrendelés száma, dátuma);
• a kibocsátandó pénzeszközök összege;
• kibocsátási forma (pénztárban készpénzben / kártyán nem készpénzes formában);
• a pénzeszközök jóváírásának részletei (kártyára utaláskor).

A kérelem összeállítása után a munkavállaló a kérelmet saját kezűleg aláírja, majd további elbírálás céljából átadja a vállalkozás vezetőjének.

3. lépés. Megrendelés kiadása

Pénzkibocsátásról szóló megállapodás esetén a vezető jóváhagyja a kérelmet, ezt követően a személyzeti osztály munkatársa megfelelő utasítást ad ki.

A megrendelés a kérelemhez hasonlóan szabad formában is kiadható, de az alábbi adatokat kell tartalmaznia:

• cégnév;
• név, a dokumentum elkészítésének dátuma;
• a vezető végzése a pénzeszközök kiadásáról, az összeg és az ok megjelölésével.

A szervezet nem rendelhet el a beszámoló szerinti pénzeszköz kibocsátását üzleti úti előlegként, ha a társaság helyi törvénye úgy rendelkezik, hogy az üzleti utak előlegezésére kizárólag az utazási megbízás alapján kerül sor, ill. alkalmazotti kérelem, anélkül további engedmény elszámolható pénzeszközök kiadására vonatkozó végzés.

4. lépés. Pénzeszközök kiadása és tükrözése a könyvelésben

A belső szabályozási aktusban meghatározott időtartamon belül a munkavállaló a beszámoló alapján pénzt kap a vállalkozás pénztárában vagy bankszámlára történő átutalással.

Az alábbi táblázat leírja a pénzeszközök kibocsátására irányuló tranzakciók jelentés szerinti rögzítésének eljárását:

A készpénz pénztári kibocsátását számlapénzes utalvány kiállítása kíséri. Az elszámolható pénzeszközök nem készpénzes formában történő munkavállalói kártyára történő átutalásakor az átutalást bankszámlakivonat rögzíti.

Ha a munkavállaló üzleti útra előleget kap, akkor az alapokat nem a munkavállalónak kell kiadni később délutánüzleti út kezdete. Előrehaladó gazdasági igények esetén a pénzeszközök kiadása a rendezvény napja előtt történik (áruvásárlás, szolgáltatások fizetése stb.).

5. lépés. Alap felhasználási jelentés

A munkavállaló legkésőbb az esemény (üzleti út vagy üzleti ügylet) napját követő harmadik munkanap végéig köteles beszámolni a korábban átvett elszámolható pénzeszközökről az alábbi sorrendben:

• előlegjelentést készít, amelyben feltünteti a ténylegesen elköltött pénzeszközök összegét;
• igazolni a költségeket.

Üzleti út előrehozásakor a költségeket igazoló dokumentumok lehetnek utazási jegyek, szállás fizetéséről szóló bizonylatok stb. A háztartási szükségletek fedezetének kiadásakor az elszámoló az előlegjelentéssel együtt biztosítja értékesítési bizonylatok, bizonylatok, üzleti tranzakció teljesítését igazoló egyéb dokumentumok.

Ha egy vállalatnak pénzt kell kiadnia egy jelentéshez, a könyvelőnek és a vezetőnek ki kell találnia, hogyan teheti ezt meg a törvénynek megfelelően, hogy ne vonják felelősségre Oroszország közigazgatási szabálysértési kódexe.

Kedves olvasóink! A cikk tipikus megoldásokról szól jogi esetek de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Gyors és INGYENES!

Vizsgáljuk meg, milyen szabályok relevánsak 2020-ban. Sokan felteszik maguknak a kérdést - milyen dokumentumokat kell készíteni, hogyan kell tükrözni a tranzakciókat a számvitelben stb., Ha a jelentés alapján elkészítjük a pénz kibocsátását.

Valójában azonban az elszámolható pénzeszközök kiadásakor sok árnyalatot kell figyelembe venni, hogy ne tekintsék a készpénzes tranzakciók nyilvántartásának megsértőjének.

Térjünk rá a válaszokra normatív dokumentáció Orosz Föderáció.

Mit kell tudnod?

Minden könyvelőnek meg kell jegyeznie az elszámolható összegek meghatározását és az alapvető szabályokat, hogy megfelelően megszervezhesse az ilyen pénzeszközök elszámoltatható személyek számára történő kiadásának folyamatát.

Alapfogalmak

kiadatás Pénz a jelentés alatt - egy gazdálkodó szervezet által végrehajtott művelet.

Az Orosz Föderáció jogszabályai nem határoznak meg korlátokat a kifizetendő pénzeszközök összegére vonatkozóan. BAN BEN egyedi esetek elszámolható pénz átutalással adható ki.

Megengedett indokok

A fő dokumentum, amelyre támaszkodnia kell, az Orosz Föderációban végrehajtott készpénzes tranzakciók eljárása, amelyet elfogadtak.

Az Eljárás 11. pontja szerint a készpénzt jegyzőkönyvre bocsátják ki:

• üzleti igényekhez;
• a társaság különálló, önálló mérlegben nem szereplő, a társasági körbe tartozó divíziójának, fióktelepének költségeiről;

Kiadáskor pénzösszegeketérdemes figyelembe venni a következő jellemzőket:

Minden vállalkozás köteles kiadni egy olyan végzést, amely meghatározza a pénzeszközök kibocsátásának és számlájáról történő megterhelésének szabályait.

Felírni:

Jogi szabályozás

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályait sokszor módosították. Most aktuális.

Az ilyen dokumentum nyilvántartásba vétele ben történik. az ilyen információkat a BR 46. számában (1524) tették közzé.

Hogyan áll a pénzkibocsátás a szervezet dolgozóinak szóló beszámoló alatt?

A pénzkibocsátás menete:

1. A munkavállalónak nyilatkozatot kell írnia a vállalkozás vezetőjének.
2. A benyújtott kérelemre az igazgató ráírja, hogy mennyit, meddig adnak ki. Felkerül a dátum és az aláírás.
3. A könyvelő költség- és pénztárbizonylatot állít ki, amely alapján pénzeszközöket bocsát ki.
4. A meghatározott időn belül a munkavállaló jelentkezik (előlegjelentést nyújt be).

Mivel a jogszabály nem szab határt az elszámolható összegekre, a cég bármilyen összeget kibocsáthat.

De van egy korlát a készpénzes elszámolásokra - 100 ezer rubel. (alapján ).

És ha az elszámoltatható személyek harmadik féltől vásárolnak árut, egy fizetés nem haladhatja meg ezt a határt.

A pénzt a pénztárosok állítják ki a vagy egyéb dokumentumok szerint ().

Az elszámolható összegek biztosításának alapja a címzettek útlevele. Ha ez nem szerepel a benyújtott igazolásban, a pénzeszközök kifizetése nem indokolt.

Ezt a pénzt hiányként számolják el, amelyet a pénztárosoktól szednek be. Az elszámolható pénz mozgása a következő szakaszokból áll:

• a pénz kifizetése;
• használatuk;
• jelentés;
• elszámoltatható személyekkel végzett végelszámolások lebonyolítása.

Elszámolható pénzeszköz csak olyan személyek részére adható ki, akik a társaság alkalmazottai, azaz kötelezettségeiket a szerint teljesítik.

Azok az állampolgárok, akik a társasággal kötöttek szerződést, nem jogosultak elszámolandó összegre.

Ezenkívül csak a listán szereplő alkalmazottak lehetnek könyvelők.

Elszámolható pénz kibocsátása devizában és külföldi állampolgárok nem rezidens státuszú. Feljelentés alapján kiállított rubel, valuta, éghető anyagok kuponjai, utazási csekk.

Pénzösszeg a pénztárgépből

Minden cégnek rendelkeznie kell pénztárral a készpénzes fizetéshez. Ebben az esetben a cég folytat.

Minden pénzt készpénzes utalványok alapján bocsátanak ki, ami tükrözi az elszámolható összegek kijelölését. A kibocsátott pénzeszközök más célra nem használhatók fel.

A bejelentési műveletek túlnyomó részét pontosan a pénztárgépen keresztül hajtják végre (). Az összeget a munkáltató határozza meg.

Ő határozza meg, hogy mennyit kell elkülöníteni az üzleti út vagy üzleti tevékenység során felmerülő költségek fedezésére.

A szükséges összeget a vállalkozás elszámolási számlájáról is levonja. Pénzmaradványokat a cég pénztárában elszámolható összegként kiállíthat.

Az Eljárás 7. pontja szerint az állandó pénzbevétellel rendelkező vállalkozások vásárlásra fordíthatják, ideértve a mezőgazdasági termékek, konténerek, lakossági cikkek beszerzését.

Mikor szabadul fel a készpénz?

A 1843-U számú utasítás 2. bekezdése értelmében készpénz költhető:

• a vállalat alkalmazottainak bérek és egyéb transzferek kifizetésére;
• ösztöndíjak átutalására;
• termékekért, munkákért, szolgáltatásokért fizetni;
• szerinti biztosítási kártérítés átutalására.

Minden évben számításokat kell benyújtania a banknak a készpénzállomány korlátjának megállapítására és a következő időszakra befolyó bevételből készpénzhasználati engedélyek kiadására.

Példa egy ilyen dokumentumra:

Az ilyen szabályok megsértése esetén a jogi személy a Kbt. Az oroszországi közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15.1. A bírság 40-50 ezer rubel lehet.

Mivel az Art. tizennégy normatív aktus A 173-FZ szám nem jelzi a valuta kibocsátásának lehetőségét jelentéshez, felhatalmazott szervek az ilyen ügyletek jogellenesnek tekinthetők.

A szankciókat a szerint szabják ki. BAN BEN határidőket a munkavállaló előzetes jelentést nyújt be. A könyvelő ellenőrzi, hogy a költségek indokoltak-e.

Dokumentálás

Az elszámolható előlegek kiadásakor a következőket kell kiadnia:

Fontolja meg, milyen árnyalatokat kell figyelembe venni az ilyen dokumentumok elkészítésekor. A feljegyzéseket önkényesen állítják össze, mivel nincs megállapított minta.

Egy ilyen dokumentumot egy közép- és nagyvállalatnál készítenek. A leírások részletessége a körülményektől függ.

Néha elegendő az alkatrész nevének feltüntetése, de néha szükség van költségbecslés bemutatására és az eladók címének feltüntetésére. Egy ilyen dokumentum alapján végzés készül.

Tetszőleges alakja is van. Tartalmazza az egyes alkalmazottaknak szóló utasításokat, amelyek a megbízás végrehajtásával kapcsolatosak. Képzeljünk el egy mintát:

Tárgyi meghatalmazást kiadhat:

A kiadási pénztári utalványok KO-2 formában készülnek, amely megállapításra kerül.

Az ilyen dokumentumokat egy példányban adják ki. A megrendelés regisztráció ben történik.

Műveletek tükrözése könyvelésekkel a könyvelésben

A számvitelben a munkavállalóknak kiadott elszámolható pénz a 71-es számlán (jóváhagyott számlatábla) jelenik meg.

Felmerülő árnyalatok

A kibocsátott pénzeszközök feldolgozása mellett a helyes leírásra is szükség van. Ezen túlmenően továbbra is tisztázatlan a helyzet a költségvetési vállalkozás igazgatójának vagy alkalmazottjának kiállított elszámolandó összegekkel.

Fontolja meg, hogy a pénznyújtás milyen jellemzői számolhatók el ilyen esetekben.

Hogyan lehet leírni az összeget az aljelentésből?

Az elszámolható összeg leírásának alapja a kiadásokat igazoló dokumentumok. Az elsődleges számviteli bizonylatot akkor fogadják el könyvelésre, ha azt minden szabálynak megfelelően elkészítették.

Az ilyen dokumentumokban feltüntetendő információk pontosan vannak megfogalmazva.

A költségeket igazoló dokumentumok - készpénz, értékesítési bizonylatok. Ha be pénztárbizonylatok az átutalás terméke nem jelenik meg, adásvételi bizonylatot kell csatolni, amely tükrözi a pénzeszközök elköltésének irányát.

A könyvelő a dokumentációt ellenőrizve ellenőrzi:

• egyezik-e a cég neve az értékesítésen és a pénztárbizonylatokon;
• az ilyen dokumentumokat hétvégén bocsátották-e ki;
• minden részlet szerepel-e az értékesítési bizonylatokon;
• a megvásárolt anyagi értékek feltüntetve van-e az áruk és a mennyiségük.

Az előlegjelentés ellenőrzése után a vezetőség aláírására kerül sor. Ezután figyelembe veszik. A könyvelő az elfogadott szabványok szerint írja le a számlára kiadott összegeket.

Az előlegjelentések jóváhagyásának dátuma a költségek számviteli és adószámviteli elszámolásának napja ().

Ha a kibocsátottnál kisebb összeget költenek el, az egyenleget vissza kell juttatni a pénztárba. Nagy összegű kiadás esetén az előlegbevallás benyújtását követően a hiányzó összeg kiadási pénztári utalványnak megfelelően kerül kiadásra.

Ha az elszámolandó pénzt nem adták vissza időben, a cég visszatarthatja azt a munkavállaló keresetéből ().

A részletes magyarázatokat a. De érdemes megjegyezni, hogy a levonás csak akkor lehetséges, ha van egy írásos nyilatkozat, amellyel a munkavállaló megengedi.

Készíthet jelentést a pénztáros?

Az elszámolható pénzeszközöket a vállalkozás pénztárából kell kiállítani. Ha a cégnél a pénztár átmenetileg hiányzik, az ilyen összegeket a pénztárosnak ki lehet adni.

De ezt érdemes bankintézettel egyeztetni (a végzés 10. pontja). De az elszámolható pénz átutalása egyik személytől a másikhoz tilos.

Vagyis a szervezetnek joga van pénzt kiadni a pénztárosnak az alkalmazottak bevételeinek kifizetésére, ha a szükséges dokumentumokat megfelelően elkészítették.

Videó: képzés 1C Készpénzfelvétel - RKO riport

A vezető megbízást adhat ki, amely szerint a pénzeszközöket a főegységek és fióktelepek között osztják fel.

A központi pénztár pénzeszközei a bejelentő egységek pénztáraiba kerülnek, több főre kialakítva.

Hány napot adnak (feltételek)?

A korlátokat a törvény nem határozza meg ugyanúgy, mint az elszámolható összegek kiadásának határidejét. A döntést annak a társaságnak a vezetése hozza meg, amelyben a kiadási pénztárbizonylatot kibocsátják.

Az előlegjelentést a szervezet vezetője által meghatározott időkereten belül is ellenőrizzük. Ugyanez vonatkozik a jóváhagyására és a végső elszámolásra is. Minden határidőnek be kell esnie helyi dokumentáció vállalkozások.

Hogyan kell kiadni a főigazgatónak

Az igazgatói beszámoló alatti összegek kiadására nincs külön szabály. Hiszen a vezető is a cég alkalmazottja (Mt. 43. fejezet).

Ez azt jelenti, hogy az elszámolható pénz megszerzésének és felhasználásának minden feltétele megegyezik az általános esetekkel.

Célszerű az igazgatói jelentést megírni a pénzfeldolgozás során, kisebb módosításokkal a szabványos megfogalmazáson.

Nem kell azt írni, hogy "Az LLC igazgatója ...". Csak a „Vállalat ilyen és ehhez hasonló…” tüntesse fel. Az ilyen dokumentum alatti aláírás engedélynek minősül.

Ilyen kérelem hiányában az adóhatóság pénzbírságot szabhat ki a készpénzforgalom lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése miatt.

Ha meghatározott szabályokat pontja szerint megsértik az elszámoltatható személyt.

Szabálysértésnek minősül:

• készpénzes elszámolások lebonyolítása más cégekkel a megállapított limiten felül;
• pénz beérkezésének elmulasztása a pénztárnál;
• a szabad készpénz tartására vonatkozó szabályok be nem tartása;
• a megállapított limitet meghaladó pénzeszköz-felhalmozás.

Egy ilyen lista nem utal arra, hogy felelősség keletkezik, ha a számláról pénzt fogadó vezető nem ír nyilatkozatot.

Ha a kiadást költségvetési szervezetben

Elszámolni azokkal az elszámolásokkal, akiknek pénzeszközt bocsátanak ki, elszámoltatható költségvetési intézmény, a 020800000 számla kerül felhasználásra, ahol az előleg folyósított pénzeszközökre vonatkozó számítások megjelennek.

A munkavállalónak készpénzt lehet kiadni állami vállalkozás erre a célra:

• tárgyi értékek megszerzésére;
• üzleti utakon;
• fizetések és szociális transzferek esetében;

A pénzkibocsátás szabályait a vállalkozás megrendelése határozza meg, amely tükrözi:

• azoknak a személyeknek a listája, akiknek számlára adható pénz (kivéve az üzleti útra küldhető munkavállalókat);
• az elszámolható összeg korlátai;
• az előzetes bejelentés határideje.

A fenti számlához az alábbi típusú analitikai számlák nyithatók:

Pénztári pénzeszközök az Eljárás 11. pontja szerint adhatók ki. Sok elem duplikált

A 70n számú utasítás 3. számú szabályzatának 18. pontja tartalmazza a feltüntetendő részleteket. Az elszámoltatható személyek pénzeszköz-kibocsátását a következő bejegyzés tükrözi:

A 020800000 számla jóváírásán a terhelést használják:

A költségvetési szervezet alkalmazottai üzleti utazásának költségeire vonatkozó szabályokat a cikk tartalmazza.

A 020801000, 020815000 számlákat a bérek és juttatások (beleértve a betegszabadság) a forgalmazón keresztül.

A „Számlateljesítés elszámolása” számlán végzett műveletek az alábbiak szerint jelennek meg:

Amikor a költségvetési cég elszámoltatható személyével ellenőrzi a számítás tükrözésének helyességét, meg kell találnia:

• van-e utasítás (utasítás) a munkavállaló üzleti útra küldésére;
• Megfelelően megtérítik az utazási költségeket?
• az üzleti úton lévő helyen van-e jelzéssel ellátott kiküldött munkavállaló igazolása;
• az előzetes jelentések pontosak és időszerűek-e;
• vannak-e olyan dokumentumok, amelyek bizonyítják a költségeket;
• az elszámolható pénz egyenlege teljes körűen bemutatásra kerül-e;
• a rövid távú üzleti út költségeit megfelelően megtérítik-e;
• helyesen vannak-e összeállítva számviteli bejegyzések amikor a munkavállaló visszatér egy utazásról;
• helyesen jelennek-e meg a 020800000 számla hó végi egyenlegei.

Az elszámolható pénzeszközök kibocsátására vonatkozó szabályok főbb megsértése:

1. Pénzt kapnak azok az alkalmazottak, akik nem szerepelnek a Megrendelésben.
2. A tényleges fogyasztás nem felel meg a célnak.

Utazási szabálysértések:

1. Nincs olyan parancs, hogy a munkavállalót üzleti útra küldjék.
2. Nem utazási igazolvány megfelelő jelzésekkel.
3. Az utazási költségeket nem fedezik.
4. A limit feletti napidíj fizetésére nincs kötelezés.
5. A kiküldött munkavállalók esetében nincs analitikus költségelszámolás.

Az elszámolható pénzeszközök, nevezetesen a kibocsátásuk és visszaküldésük lebonyolítási eljárása továbbra is releváns. A cikkben felidézzük a könyvelőkkel való munka főbb pontjait.

Hogyan adjunk ki problémát egy részjelentésben

A fő dokumentum, amely meghatározza, hogyan kell pénzt kiadni a számlára, a 3210-U. számú utasítás. A paragrafusok alapján. 6.3. Irányelv 6. pontja alapján a pénz kiadása a vezető utasítása alapján történik (a megbízáson fel kell tüntetni a munkavállaló teljes nevét, a kiadandó összeget, a visszatérési időszakot) vagy a vízummal rendelkező elszámoltatható személy nyilatkozata alapján. visszaküldésének összegéről és időtartamáról. Ez a sorrend kötelező mind a készpénz pénztáron keresztül történő kibocsátásakor, mind a beosztott számlájára történő pénz átutalásakor a szervezet számlájáról.

A készpénzfelvételt pénztárgép bocsátja ki, melynek kiadásának rendjét a bekezdések határozzák meg. 4.2., 4.3. 3210-U számú irányelv 4. szakasza. Az elszámolható pénzt a pénztárból csak az azt átvevő munkavállaló pénztárgépen történő aláírása után bocsátják ki (a 3210-U számú irányelv 6.2. pontja, 6. pont). A pénztárból történő pénzkibocsátás a számviteli feladásokba kerül Dt 71 Kt 50.

A pénz számláról számlára történő átutalásának megvannak a maga sajátosságai.

1. Akár a számviteli politikában, akár más módon helyi törvény mind a készpénzes, mind a készpénz nélküli pénzeszközök kibocsátásának lehetőségét a számlán rögzíteni kell.
2. A kérelemben vagy a vezető utasításában feltétlenül meg kell jelölni a pénzkibocsátás módját: banki átutalással a szervezet folyószámlájáról (számlaadatok feltüntetése) a munkavállaló bérére vagy személyi kártyájára (számlaadatok, kártyaadatok feltüntetése) .
3. A kérdések elkerülése érdekében adóhatóság a magánszemély kártyáján szereplő bizonylat jellegéről, a fizetés céljában részletesebben meg kell jelölni az átutalás alapját, megjelölve az elszámolható pénzeszköz kiállítására irányuló kérelem vagy megbízás adatait.

Például:

„2018.01.01.számú szerződés szerinti áruvásárlásról jegyzőkönyv kiállítása 2017.12.25.-i Х/2017.számú kérelem alapján”.

Hogyan kell elszámolni az elszámolható pénzt

A készpénz átvételekor a felhasználásról szóló előlegjelentést (AO-1 nyomtatvány) kell benyújtani három napon belül:

• a kiállítás időtartamának lejártának napja (az időtartam a kérelemben vagy a végzésben van feltüntetve);
• munkába lépés napja.

Banki átutalással történő átutalás esetén ilyen időszak nincs meghatározva. Ezért annak érdekében, hogy időben jelentsék és kiküszöböljék annak kockázatát, hogy a magánszemélyek által átvett pénzeszközöket a személyi jövedelemadó felhalmozásával jövedelemként ismerjék el, ugyanabban a számviteli politikában vagy helyi törvényben (olyan dokumentumban, amely megállapítja a pénz átutalásának lehetőségét beszámoló számláról számlára), meg kell adni az előlegbevallás benyújtásának határidejét. Például:

„A nem készpénzzel átvett pénzeszközökről legkésőbb az elszámolható pénzeszköz kiadásának időszakát követő 3 munkanapon belül, de legkorábban a munkavállaló munkába állása előtt előlegjelentést kell készíteni.”

Az a munkavállaló, aki bármilyen módon kapott pénzt, köteles az előlegjelentéshez csatolni a vállalkozás költségeit igazoló dokumentumokat (csekkek, BSO, nyugták, számlák, utazási jegyek stb.). A kiadásokat igazoló dokumentumok a költségjelentés hátoldalán találhatók.

A főkönyvelő a vállalkozás belső bizonylatvezetése által meghatározott határidőn belül ellenőrzi az előlegjelentést és a hozzá csatolt dokumentumokat. Miután a főkönyvelő átment a csekken, az előlegjelentést a vezető hagyja jóvá, és a munkavállaló által vásárolt áruk (munkák, szolgáltatások) a Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76) számviteli tételekben jelennek meg. ) Kt 71.

Ha a munkavállalónak maradt elköltött pénze, azt visszaküldik a vállalkozásnak, és megjelennek a kiküldetésekben:

• Dt 50 Kt 71 (a pénztárosnak történő fizetéskor);
• Dt 51 Kt 71 (pénz átutalása esetén a szervezet számlájára a fizetési cél kötelező feltüntetésével: elszámolható összegek visszautalása).

Ha a kibocsátott pénz nem volt elég, és a munkavállaló a megtakarításával fizetett, úgy a kiadásait a Dt 71 Kt 50 (51) előlegbevallás kiadásával kell kompenzálnia.

Visszatartás

Ha a számlára kiállított pénz nem érkezik vissza időben, a könyvelési tétel 94 Kt 71 vagy Dt 70 Kt 71 - az elszámolható összegek a munkabérből kerülnek levonásra.

A visszatartás az elszámolandó összegek visszafizetési határidejének lejártát követő egy hónapon belül történik a levonás vezetőjének rendelkezése alapján. A munkavállalónak ismernie kell a megbízást, és írásos beleegyezését kell adnia az összeg visszatartásához (Rostrud 2007.08.09. 3044-6-0 sz. levele). A munkabérből vissza nem adott és le nem vont összegek után biztosítási díj kerül felszámításra, személyi jövedelemadó nem kerül felszámításra.

Az elszámolható pénzeszközöket az igazgatótól a cikkben leírt módon, minden alkalmazott esetében hasonló módon kell beszedni.

A vállalkozásnál bevett gyakorlat, hogy a készpénzt egy vállalkozás könyvelője bocsátja ki, bizonyos személyek felé elszámoltatható, miközben azt úgy kell kiadni, hogy ne legyen kérdés a hatóság részéről.

Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- forduljon tanácsadóhoz:

A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.

Gyors és INGYENES!

Általános információ

Minden könyvelő felelőssége, hogy ismerje az előleg és a fő definícióját törvényi előírásokat, számlakötelesnek történő készpénz jogszerű kibocsátására.

A készpénzkibocsátás egy olyan jelentés, amely egy gazdálkodó szervezet által végzett művelet. A jogalkotó nem ír elő korlátozást a kiadott tárgyi erőforrások mennyiségére vonatkozóan. Egyes esetekben az elszámolható pénzeszközök átutalhatók készpénz nélkül is.

Feltételek

Anyagi alapok kibocsáthatók:

• üzleti igényekhez;
• sürgősségi kiadásokra szerkezeti egység cégek tevékenysége során.

Sajátosságok:

• utazási pénzeszközöket adnak ki egy személynek a feladat elvégzéséhez szükséges összegben;
• az elszámoló kötelezettséget vállal arra, hogy a feladatai ellátása során felmerült költségekről a számviteli osztálynak részletes beszámolót készít;
• az elszámolható pénzeszközök további átutalása más személyeknek nem megengedett;
• az elszámolható pénzeszközök személy részére történő kiadásának következő ténye csak a korábban kibocsátott pénzeszközökről szóló részletes jelentés benyújtása után lehetséges.

Minden vállalkozás megfelelő megbízást ad ki, amely tartalmazza az elszámolható pénzeszközök kiadásának és leírásának szabályait és eljárását, amelyet alá kell írnia:

• a személy, akinek adható a pénz;
• a pénzeszközök biztosításának időszaka;
• az előlegbeszámoltatás szabályainak és eljárási rendjének jóváhagyása.

Jogszabályok

A könyvelőknek a 2014.11.03-i BR irányelve értelmében a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályokat kell követniük.

Kibocsátási szabályok

A jóváhagyott rend szerint tárgyi eszközök átvételére jogosult személynek írásbeli kérelemmel kell jelentkeznie a szervezet vezetőjéhez.

A kérelemben a vállalkozás vezetője feltünteti a kiadandó összeget és az időszakot, valamint feltünteti a dátumot és az aláírást.

A munkavállaló által aláírt és a vezető által jóváhagyott kérelem alapján a könyvelő költség-pénztári megbízást állít ki, amely a tárgyi erőforrás kiadásának alapja.

Az elköltött pénzeszközökről a munkavállaló a kérelemben meghatározott időn belül köteles beszámolni. Annak ellenére, hogy az anyagi erőforrások kiadására nincsenek törvényi korlátok, a készpénzes elszámolásokra azonban vannak korlátozások - 100 ezer rubel.

Például egy elszámoltatható személy által külső cégtől vásárolt áru egyszeri kifizetés részeként is megtörténhet, amely nem haladja meg a megállapított határt.

Az útlevelet bemutató munkavállalónak joga van a vállalkozás vezetője által jóváhagyott elszámolandó összeghez. Ha az elszámoltatható személy nem írja alá a pénzeszköz átvételét, akkor ez az összeg hiánynak minősül, és a pénztárosoktól be kell fizetni.

Az elszámolható pénzeszközök mozgásának szakaszai:

• készpénz biztosítása és rendeltetésszerű felhasználása;
• jelentés benyújtása;
• végső számítások.

A törvény tiltja a pénzeszközök kiadását polgári jogi szerződés alapján dolgozó személyek számára. Ezenkívül külön végzéssel határozzák meg az elszámolható pénzeszközök átvételére jogosult személyeket.

Az elszámoltatható személyek kibocsáthatók:

• pénz nemzeti és külföldi pénznemben;
• Üzemanyag kuponok;
• utazási csekk.

A dokumentumok

A készpénznek a munkavállaló részére történő kiadása a vállalkozás vezetőjének írásbeli utasítása vagy utasítása alapján történik.

A közleménynek tartalmaznia kell az alábbi információkat:

• pénz fogadására jogosult személyek;
• betöltött pozíciók;
• a kifizetendő összegek;
• az alapok kibocsátásának időszaka;
• a jelentés benyújtásának határideje.

A pénzeszközök kibocsátására vonatkozó utasításban meghatározott minden alkalmazott köteles megismerni azt, és aláírni, kifejezve hozzájárulását.

A pénzeszközök biztonsága és biztonsága érdekében minden elszámolható pénzre jogosult munkavállalóval felelősségi megállapodást kötnek.

A munkavállaló feljegyzése vagy nyilatkozata olyan információkat tartalmaz, amelyek az elszámolható pénz kiadásának okát jelzik.

A záró bizonylat egy pénzbeli költségigazolás.

Milyen alapon bocsátanak ki alapokat?

A vállalkozás pénztárosa, könyvelője kizárólag költségtérítési és pénztári utalvány alapján jogosult pénzkibocsátásra, amely tartalmazza az elszámolható pénzeszközök célját. Tilos más célra pénzt költeni.

Mi célból

Alapján hatályos jogszabályok az alapok felhasználása engedélyezett:

• fizetések és egyéb transzferek kifizetése az alkalmazottaknak;
• ösztöndíjak;
• fizetés az árukért, szolgáltatásokért és elvégzett munkáért;
• biztosítási díjak fizetése magánszemélyek számára.

A számlán lévő készpénzkibocsátás lebonyolításának szabályai

A pénzeszközök munkavállalónak történő kiadása több szakaszban történik:

1. Megbízatási idő Memo vagy a fejnek címzett nyilatkozatok.
2. A vezetők jóváhagyása és a kérelem jóváhagyása, feltüntetve az időzítést és a források összegét;
3. Költségpénztári megbízás kiállítása;
4. A pénz kifizetése;
5. Beszámoló készítése a pénzköltésről.

Milyen vezetékek jelennek meg

A könyvelők a 71-es számlán jelenítik meg az elszámolható pénzeszközöket:

• kibocsátott pénz;
• vissza nem térített folyósított összeg;
• pénzleírás;
• költségek leírása;
• az áfa összege;
• fel nem használt pénzt és készpénzben letétbe helyezik.

Sajátosságok

Nemcsak az alapok kibocsátása fontos, hanem annak ismerete is, hogyan kell azokat helyesen leírni. Nehézségek adódnak a költségvetési szervezet igazgatójának vagy alkalmazottjának kiadott elszámolható pénzeszközökkel is.

Írd le

Ahhoz, hogy a könyvelő az elköltött elszámolható pénzeszközöket jogszerűen le tudja írni, a munkavállalónak előlegjelentést kell készítenie.

Az előlegjelentés melléklete lehet a kiadások tárgyát megjelölő pénztárbizonylat vagy értékesítési bizonylat.

A könyvelőnek gondoskodnia kell arról, hogy:

• a szervezet neve megegyezik a csekken szereplő adatokkal;
• munkanapokon kiállított dokumentumok;
• részletek jelennek meg;
• a vásárolt áruk tényleges megfelelése a dokumentációban feltüntetetteknek.

Az egyeztetés után a könyvelő aláírja és leírja. Az el nem költött pénzeszközöket vissza kell fizetni a pénztárba.

A Checkout átmenetileg nem elérhető

Ha a cég nem rendelkezik pénztárral, akkor a készpénzt a cég pénztárosa bocsáthatja ki. Ilyen kiadásnak kell lennie hibátlanul egyeztetett a bankintézettel. Tilos az elszámolható pénzeszközöket egyik személyről a másikra átruházni.

Időzítés

Jogszabályilag nincs előírás az elszámolandó pénz kibocsátásának határidejére. Nem szabad azonban elfelejteni, hogy a pénzeszközöket átvevő személy köteles jelentést benyújtani a vállalkozás számviteli osztályának az azt követő három napon belül. a fej megállapította azon időszak vállalkozásai, amelyre a pénzt kibocsátották.

A vezetőnek a sorrendben fel kell tüntetnie a benyújtott jelentés ellenőrzésének időpontját is.

Pénz átvétele az igazgatótól

Tekintettel arra, hogy a rendező ugyanaz munkavállaló, más munkavállalókhoz hasonlóan az elszámolható pénzeszközök kibocsátása általános alapon történik. Annak ellenére, hogy a helyzet feltételes abszurditása, amikor az igazgató saját magának ad jóváhagyást a pénzeszközök kibocsátásához, ennek a feltételnek teljesülnie kell a büntetés kiszabásának elkerülése érdekében.

Költségvetési szervezetek feltételei

A 020800000 számú számla a költségvetési intézményben elszámolható pénzeszközök kiadásakor történik.