Un document de transfer universal în loc de factură și bordeiaj. Cum se completează un document de transfer universal Upd status 2 fără TVA

Atenţie

În conformitate cu Legea federală nr. 303-FZ din 3 august 2018, începând cu 1 ianuarie 2019, cota TVA va fi modificată de la 18% la 20% (de la 18/118 la 20/120 și de la 15,25% la 16,67%) .

Din 10.01.2017 au fost aduse modificări formularelor și regulilor de completare (întreținere) facturilor, carnete de achiziții și carnete de vânzări, jurnal de contabilitate facturi, aprobate. Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Pentru un comentariu detaliat, a se vedea.

Înregistrarea cu ajutorul UPD pentru vânzarea de bunuri de către un vânzător folosind un sistem simplificat de impozitare în programul „1C: Contabilitate 8” va fi luată în considerare în exemplul următor.

Organizația Raduga SRL (vânzător), aplicând sistemul simplificat de impozitare, a încheiat un contract de vânzare pentru 20 de unități cu Trading House SRL (cumpărător). cartușe pentru o imprimantă în valoare de 20.000,00 ruble. Reprezentantul cumparatorului (directorul de achizitii) primeste marfa la depozitul vanzatorului prin imputernicire si apoi le scoate singur (autolivrare). Pentru a oficializa tranzacția de vânzare, vânzătorul, de comun acord cu cumpărătorul, folosește un universal document de transfer.

În conformitate cu condițiile exemplului, este dată procedura de reflectare a următoarelor operațiuni de către vânzător:

Expedierea mărfurilor

Înregistrarea operațiunii de expediere (vânzare) a mărfurilor către cumpărător în program se efectuează folosind documentul „Vânzarea de bunuri și servicii” cu tipul de operațiune „Marfuri ( formă simplă)" (cap Vânzări- subsecțiunea Vânzări).

La completarea documentului „Vânzări de bunuri și servicii” (Fig. 1), trebuie să specificați:

în câmp din- Data expedierea mărfurilor(corespunde cu data la care operațiunea a fost reflectată în sistemul contabil);
în câmp contraparte- numele cumpărătorului mărfurilor;
în câmp tratat- numarul contractului de furnizare;
în câmp O factură pentru plată- informatii despre numarul si data facturii (daca a fost emisa);
prin hyperlink Calcule se pot modifica conturile decontarilor cu contrapartidele si regulile de compensare a avansului care, de regula, se completeaza automat.

În partea tabelară a documentului, trebuie să specificați informații despre bunurile vândute (nume, cantitate, preț, cantitate).

Dacă este necesar, puteți clarifica informațiile despre vânzător și cumpărător făcând clic pe hyperlink Detalii despre vânzător și cumpărător sub secțiunea tabelară și modificarea informațiilor despre vânzător indicate în câmpurile (expedient, cont bancar și semnatari - șeful, Contabil șef) și despre cumpărător (destinatar, adresa de livrare) (Fig. 2).

În plus, pentru a completa automat UPD-ul cu informații despre persoana care a eliberat marfa, informațiile relevante trebuie specificate în câmpul „Emisiune făcută”. De asemenea, puteți specifica informații suplimentare despre destinatarul mărfurilor, dacă vânzătorul le deține la întocmirea documentului (Fig. 2).

Pentru a posta documentul „Vânzări de bunuri și servicii” trebuie să faceți clic pe butonul Petrece sau Treceți și închideți.

Întrucât organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu sunt recunoscute ca plătitoare de TVA și nu întocmesc facturi, butonul Emite o facturăîn documentul „Vânzări de bunuri și servicii” nu este utilizat.

Absența documentului compilat și postat „Factura emisă” și a coloanei goale „TVA” a părții tabelare a documentului „Vânzări de bunuri și servicii” servesc drept bază pentru formarea automată a unui document de transfer universal numai în program. ca document contabil primar, adică cu starea „2”.

În plus, dacă vânzătorul consideră că este necesar să adauge câmpuri (linii) suplimentare la UPD, el poate deschide aspectul pentru editare selectând comanda Schimbați aspectul din lista de comenzi disponibile deschisă făcând clic pe butonul Mai mult.

Partea dreaptă a UPD este completată de către cumpărător la acceptarea mărfii. Vânzătorul trebuie doar să se asigure că cumpărătorul a indicat corect toate informațiile necesare (Fig. 6):

in linie Bunuri (marfa) primite/servicii, rezultate ale muncii, drepturi acceptate- pozitia si semnatura cu decodare a persoanei autorizate sa primeasca marfa. Dacă o persoană acționează în baza unei împuterniciri emise și înainte de a emite Informații UPD nu a existat nicio împuternicire, atunci detaliile unei astfel de procuri ar trebui introduse în rând Motive pentru transfer (livrare) / primire (acceptare);
in linie Data primirii (acceptarea)- data efectivă a primirii mărfii de către cumpărător (sau o persoană autorizată de către cumpărător);
in linie Alte informații despre primire, acceptare- informații despre absența/prezența pretențiilor de la cumpărător, precum și date privind documentele emise de cumpărător la primirea mărfii (de exemplu, acte de neconcordanță de calitate, din punct de vedere al nomenclaturii etc.);
in linie Responsabil pentru corectitudinea faptului viata economica - funcția și semnătura cu transcriere a persoanei responsabile cu procesarea operațiunii din partea cumpărătorului. Dacă această persoană se potrivește cu persoana care a primit mărfurile (linia), atunci sunt indicate funcția și numele complet. fără a repeta semnătura.

Firmelor li se oferă sub formă de document de transfer universal (act), iar sub formă prescurtată - UPD. Neobișnuința sa este că combină atât o factură pentru vânzarea de bunuri (un act de muncă prestată sau servicii prestate) cât și o factură. Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011 „Cu privire la contabilitate” (denumită în continuare Legea nr. 402-FZ) oferă organizațiilor și antreprenorilor dreptul de a dezvolta singuri „primarul” necesar și convenabil. Principalul lucru este de a furniza în acesta toate detaliile obligatorii enumerate în paragraful 2 al articolului 9 din legea menționată.

Ce funcții poate îndeplini UPD?

Deci, un document de transfer universal a fost creat pe baza unei facturi. Mai mult, se transferă factura către document nou complet și separate printr-o linie îndrăzneață. Apoi vin informații despre data expedierii și acceptării încărcăturii, persoane - adică acele detalii care sunt de obicei conținute în documente primare precum Nr. TORG-12, M-15, OS-1 etc.

Datorită faptului că UPD sunt prezente ca detalii document fiscal- facturi, si documentul contabil primar, poate fi folosit in doua calitati diferite. Sau pur și simplu ca document de confirmare a transferului Sau ca document privind transferul dreptului de proprietate și pentru TVA. În funcție de alegerea din UPD-ul emis, trebuie să indicați starea documentului într-un câmp special din colțul din stânga sus. Pentru aceasta se folosește codul 2 (document de transfer (act)) sau 1 (factură și document de transfer (act)). Totodată, nu este interzisă eliberarea unui UPD cu statutul doar de document de transfer și, dacă este cazul, emiterea unei facturi separat.

Când UPD poate fi convenabil pentru companiile cu sistemul fiscal simplificat

Organizațiile și antreprenorii care aplică simplificarea nu sunt (clauzele 2 și 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, atunci când se vinde bunuri (lucrări, servicii), se emite un singur document principal - o factură sau un act care confirmă vânzarea și transferul dreptului de proprietate către cumpărător. În opinia noastră, cu astfel de vânzări este mai convenabil să folosiți în continuare facturile sau actele, deoarece forma acestora este mai familiară și nu la fel de voluminoasă ca cea a unui document de transfer universal. Totuși, dacă se dorește, companiile din sistemul de impozitare simplificat pot folosi și UPD, indicându-i statutul 2 (în colțul din stânga sus), întrucât TVA nu se percepe la vânzări.

Dacă organizația acumulează TVA pe sistemul de impozitare simplificat la vânzare (de exemplu, a întâlnit un cumpărător valoros care dorește să primească mărfuri cu o taxă „de intrare”), atunci UPD poate fi convenabil aici, deoarece înlocuiește două documente simultan - o factură sub forma Nr TORG-12 și o factură - factură. Un astfel de PDD i se atribuie statutul 1.

În plus, poate fi convenabil să se utilizeze UTD pentru intermediarii din sistemul simplificat de impozitare care vând bunuri (lucrări, servicii) cu TVA în nume propriu, întrucât aceste persoane au obligația de a emite facturi (acte) și facturi pentru cumpărători.

Cum se completează UPD

Deci, un document de transfer universal poate combina atât funcțiile unui document de expediere, cât și ale unei facturi. Și pentru ca acest lucru să se întâmple cu adevărat, este important să completați corect UPD-ul. La urma urmei, factura conține detaliile necesare, iar contabilitatea „primară” - propriile sale, iar aceste detalii sunt diferite.

Să luăm în considerare fiecare dintre cazuri.

UPD îndeplinește atât rolul unei facturi, cât și al unui document contabil primar(starea 1). În acest caz, asigurați-vă că toate detaliile facturii incluse în UPD sunt completate corect. Acestea sunt rândurile 1 - 7, precum și coloanele 1 - 11 ale formularului. Regulile de completare, reamintim, sunt specificate în paragraful 5 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse și în Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137.

În plus, trebuie să fie disponibile semnăturile organizației și ale contabilului șef sau ale persoanelor ale acestora. Antreprenorul, pe lângă semnătură, indică detaliile certificatului de calitate.În continuare, UPD se completează conform descrierii de mai jos.

UPD este un document primar contabil(starea 2). Aici, în UPD, trebuie să introduceți indicatori care sunt obligatorii pentru orice „primar”. Ele sunt enumerate în paragraful 2 al articolului 9 din Legea nr. 402-FZ.

Recuzită	Unde găsiți indicatorul în UPD
Titlul documentului	Numele documentului este indicat în colțul din stânga sus și este specificat de starea 1 sau 2. Câmpul „Stare” este informativ, iar completarea acestuia fără a specifica alte detalii nu conferă documentului statutul de factură sau „primar”. "
Data compilarii documentului
Denumirea entității economice care a întocmit documentul	Liniile 14 și 19 sau sigiliu (recuzită „MP”)
	Rândurile 2, 2a, 2b și 6, 6a, 6b (informații despre părțile la tranzacție); coloana 1, precum și la discreția coloanei B (subiectul tranzacției); linia 8 (temeiul apariției raporturilor juridice); rândurile 9, 12 și 17 (informații materiale suplimentare despre condițiile și circumstanțele tranzacției, dacă există); rândurile 11 și 16 (specificarea datelor privind datele de execuție a operațiunii - dacă este cazul)
Măsurarea naturală și (sau) monetară a operațiunii economice	Coloanele 2 - 6, 9, în cazul plății anticipate - rândul 5
Denumirea funcțiilor persoanelor care au efectuat operațiunea sau responsabili de executarea acesteia	Rândurile 10 și 15 sau rândurile 13 și 18
Semnăturile persoanelor de mai sus indicând numele lor complete sau alte detalii necesare identificării acestor persoane	Rândurile 13 și 18. Și în absența semnăturilor în ele - rândurile 10 și 15. În plus, dacă nu există semnătură pe rândul 10 - rândul „Șeful organizației sau alt persoană autorizată»

Vă rugăm să rețineți că puteți completa și alte rânduri ale formularului. Aceasta nu va fi o greșeală - dimpotrivă, conținutul operațiunii efectuate este dezvăluit mai complet. Atenție doar la coloanele 7 și 8 din UPD, care indică cota de TVA și valoarea impozitului. Dacă, la depunerea UPD-ului, le completezi, vei fi considerat plătitor de TVA. Adică va însemna că ai emis o factură cu taxă. Și întrucât în majoritatea cazurilor nu aveți o astfel de obligație, lăsați aceste coloane goale. Dacă emiteți o factură în mod voluntar la solicitarea unei contrapărți sau ca intermediar, atunci, desigur, va trebui să completați aceste coloane.

Ce trebuie să acordați atenție vânzătorului care emite UPD

Formularul UPD, pe langa detaliile obisnuite care nu suna, contine si pe cele pe care contabilul le va intalni pentru prima data. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Anexa nr. 3 la scrisoarea din 21.10.2013 nr. ММВ-20-3/ a explicat ce informații să introduceți în coloane necunoscute. Și, de asemenea, ce să căutați atunci când completați câmpuri deja familiare.

Rândul 3 „Expeditorul și adresa sa” și rândul 4 „Destinatarul și adresa sa”. Aceste rânduri conțin numele și adresa expeditorului și destinatarului mărfurilor. Deci, este permisă completarea acestor indicatori cu informații despre TIN și KPP ale acestor persoane.

Coloana B „Codul mărfurilor/lucrărilor, serviciilor”. Acest articol este opțional și poate fi lăsat necompletat. Principalul lucru este că subiectul tranzacției este clar din coloana 1. Dacă decideți să completați coloana B, atunci puteți indica articolul în legătură cu bunurile din acesta. Iar daca vorbim de lucrari si servicii – codul tipului de activitate in cadrul caruia se desfasoara, conform OKVED, respectiv OKUN. Codurile tipurilor de activitate din UPD vă pot facilita calcularea veniturilor dacă combinați mai multe regimuri fiscale speciale. Sau profitați de taxe mai mici. Întrucât „primarul” numerotat în acest fel va face posibilă atribuirea fără ambiguitate a operațiunilor unui anumit tip de activitate.

Rândul 10 „Mărfuri (marfă) transferate/servicii, rezultate lucrări, drepturi predate”. Pe acest rând, indicați poziția persoanei responsabile cu expedierea sau livrarea lucrărilor (serviciilor). Dați-i și semnătura, numele și inițialele. Notă: dacă întocmiți un UPD cu statutul 1, atunci după completarea părții tabulare a formularului, trebuie să semnați șeful sau persoanele autorizate ale acestora. Deci, dacă bunurile (lucrări, servicii) sunt predate de una dintre aceste persoane, atunci pe rândul 10 este suficient să se indice doar funcția și numele complet al acestuia. Nu poți semna din nou. Adică este suficient ca persoana responsabilă să semneze o dată.

Rândul 11 „Data expedierii, transferului (livrării)”. De regula generala Data expedierii trebuie să corespundă cu data emiterii documentului de expediere. La urma urmei, „primarul” trebuie compilat în ziua tranzacției de afaceri. Cu toate acestea, pot exista cazuri în care documentul este emis într-o zi, iar expedierea din mai multe motive a avut loc numai în următoarea zi. Atunci datele vor fi diferite. Prin urmare, linia 11 este prevăzută în UPD - indică data reală a operațiunii. Și chiar dacă datele se potrivesc, este totuși recomandat să indicați informații pe rândul 11. Acest lucru va evita modificările inconsecvente ale documentului. De asemenea, vă va ajuta să rezolvați disputele.

Rândul 12 „Alte informații despre expediere, transfer”. Link-uri către informații conexe pot fi furnizate aici. De exemplu, date despre pașapoarte, precum și despre numărul și tipul oricăror alte documente care sunt anexe integrante la UPD. De exemplu, dacă lucrările sau serviciile sunt transferate în cadrul UPD, un raport detaliat care le descrie poate fi atașat separat, deoarece autoritățile fiscale, de regulă, solicită informații detaliate în astfel de cazuri.

Rândul 13 „Raspunde de executarea corectă a tranzacției, operațiunii”. Acest rând indică poziția persoanei responsabile de executarea corectă a tranzacției de către vânzător. Și, de asemenea, semnătura, numele și inițialele lui. Adevărat, o semnătură poate să nu fie necesară dacă această persoană a fost deja indicată mai sus ca responsabilă pentru expediere sau pentru semnarea facturii. Atunci sunt suficiente doar funcția și numele complet.

Rândul 14 „Numele entității economice - redactorul documentului (inclusiv comisionarul (agentul))”. Aici trebuie să indicați numele organizației care a întocmit documentul, poate fi o companie care ține contabilitatea vânzătorului pe baza unui acord.

Rândul este permis să nu fie completat dacă în câmpul „M.P.” pune un sigiliu pe care va fi numele organizației care a întocmit documentul. În plus, dacă linia este încă completată, atunci nu este necesar să puneți un sigiliu. Documentul va fi valabil fără el.

Ce dificultăți pot apărea pentru cumpărător la completarea UPD

Acum câteva cuvinte despre ce linii UPD pot ridica întrebări din partea cumpărătorului.

Rândul 15 „Mărfuri (marfă) primite/servicii, rezultate lucrări, drepturi acceptate”. Pe acest rând, indicați poziția persoanei care a primit bunurile sau care acceptă rezultatele muncii (serviciilor). Și, de asemenea, semnătura persoanei, numele de familie și inițialele acesteia.

Rândul 16 „Data primirii (acceptarii)”. Vorbim despre data efectivă la care cumpărătorul a primit bunurile, a acceptat rezultatele muncii (serviciilor). Această recuzită este opțională. Dar Serviciul Federal de Taxe al Rusiei recomandă să-l specificați întotdeauna. În același timp, vă rugăm să rețineți: data din acest rând nu poate fi anterioară datei întocmirii UPD în sine (linia 1). Și, de asemenea, mai devreme de data transferului înregistrată de vânzător la rândul 11.

Rândul 17 „Alte informații despre primire, acceptare”. Aici puteți indica că acceptarea a avut loc fără pretenții. Iar dacă au existat, consultați documentele prin care se încadrează cererea.

Rândul 18 „Raspunde de executarea corectă a tranzacției, operațiunii”. Acest rând înregistrează poziția persoanei responsabile din partea cumpărătorului pentru executarea corectă a tranzacției. Persoana își pune semnătura cu decodare. Adevărat, o semnătură poate să nu fie necesară dacă aceeași persoană este indicată pe rândul 15 ca responsabilă pentru acceptare. Apoi este suficient să introduceți doar poziția și numele complet, iar semnătura nu trebuie repetată.

Rândul 19 „Numele entității economice – redactorul documentului”. Aici trebuie să indicați numele companiei care a completat documentul în numele cumpărătorului. Aceasta poate include o companie care ține contabilitate pentru el pe baza unui acord. Rândul nu este completat dacă în câmpul „M.P.” pune un sigiliu pe care va fi numele organizației care a întocmit documentul. În același timp, dacă linia este completată, nu este necesar să puneți un sigiliu. Documentul este valabil fără el.

Cum se reflectă UPD în contabilitate

După cum probabil ați văzut deja, în documentul de transfer universal pot apărea mai multe date diferite (data întocmirii UPD-ului propriu-zis, data expedierii, data acceptării). Într-o astfel de situație, principalul lucru este să nu vă confundați și să reflectați documentul în contabilitate pentru numărul potrivit.

UPD expus de compania dvs. Ca vânzător, bazat pe universal act de transfer veti inregistra venituri contabile. Ca regulă generală, aceasta trebuie făcută la data expedierii, care este indicată în rândul 11. Iar dacă acest rând nu este completat, recunoașteți venitul la data întocmirii UPD (linia 1).

Cu toate acestea, dreptul de proprietate asupra bunurilor transferate poate trece în momentul în care lucrul este predat cumpărătorului. Apoi venitul se reflectă la data la care se înregistrează primirea mărfurilor (rândul 16). O procedură similară se aplică atunci când vânzătorul transferă rezultatele muncii (serviciilor).

În contabilitatea fiscală în regimul fiscal simplificat, reamintim că faptul vânzării nu contează. Vânzătorul recunoaște veniturile până la data plății (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Și asta nu este tot. Dacă UPD are statutul 1 (factură și document de transfer), trebuie să decideți asupra încă o dată - la care factura este considerată emisă. La urma urmei, dacă emiteți o factură la cererea contrapărții, atunci tocmai în funcție de rezultatele trimestrului în care este emis documentul trebuie să depuneți o declarație de TVA (clauza 5, articolul 174 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Iar daca lucrezi ca intermediar, la data facturii trebuie sa inregistrezi UPD-ul in registrul de facturare.

Deci, data facturii va fi data expedierii (linia 11). Iar daca nu este specificata data intocmirii UPD (linia 1). O excepție este cazurile în care rezultatele muncii sunt transmise și primite în zile diferite. Atunci va fi relevantă data recepției lucrărilor de la linia 16, și nu data predării acestora.

UPD primit de la contrapartidă. Pe baza actului de transfer primit, cumpărătorul reflectă cheltuielile. În contabilitate, aceasta trebuie făcută la data achiziției indicată la rândul 16. Aceeași dată este și data primirii facturii, cu excepția cazului în care, bineînțeles, se emite UPD-ul cu statutul 1 și documentul conține toate detaliile necesare. în acest caz.

Când reflectați cheltuielile în contabilitatea fiscală, amintiți-vă că, cu sistemul fiscal simplificat, este important nu numai faptul de a face o achiziție, ci și de a plăti pentru aceasta. De asemenea, cheltuielile pot include Cerințe suplimentare. De exemplu, pentru a lua în considerare costurile unui mijloc fix achiziționat, acesta trebuie să fie pus în funcțiune (subclauza 1, clauza 3, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu.
SRL „Omega”, lucrează la sistem comun fiscalitate, vinde mobila catre Star SRL, care aplica sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitarii veniturilor minus cheltuieli. Transferul de bunuri a fost emis printr-un document de transfer universal. Plata mărfurilor s-a făcut pe 7 noiembrie.

Pe baza documentului de transport universal, pe 6 noiembrie, contabilul Star LLC a introdus mărfurile în contabilitate în valoare de 11.092 de ruble, inclusiv TVA - 1692 de ruble. În contabilitatea fiscală, costurile s-au reflectat pe 7 noiembrie.

Serviciul Fiscal Federal s-a dezvoltat formă nouă- document de transfer universal. Combină funcțiile unei facturi și ale unei contabile primare și va reduce semnificativ fluxul de lucru. Cum să folosiți noul formular în practică, vom spune în acest articol. Utilizatorii 1C: ITS PROF pot vedea și înregistrarea video a 1C: Sala de curs din data de 31.10.2013.

De ce a fost dezvoltat un document de transfer universal?

Articolul a fost actualizat la 14.06.2018.

Multe detalii din factură și documentul principal (de exemplu, factura) sunt duplicate. Necesitatea unui document unic care ar reduce costul procesării informațiilor este de mult așteptată. Dar din punct de vedere juridic, acest lucru a devenit posibil abia în 2013, când Legea federală nr. 402-FZ din 06.12. forme unificate documente primare.

După el la comunitatea contabilă la forumul Serviciului Federal de Taxe din Rusia a fost propus pentru discuții asupra unui proiect al unui astfel de document (anterior se numea un singur document de expediere).

La elaborarea proiectului de formular, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a luat în considerare opiniile experților în acest domeniu, în special, specialiștilor companiei 1C.

Ca urmare a lucrărilor la proiect, un singur document, pe care Serviciul Fiscal Federal a postat-o pe site-ul său oficial la 22 octombrie 2013.– atașament la scrisoarea din 21.10.2013 Nr. ММВ-20-3/ [email protected]„Cu privire la absența riscurilor fiscale atunci când contribuabilii folosesc un document primar întocmit pe bază de factură”. În scrisoare, autoritățile fiscale propun să se aplice forma unui document de transfer universal (UPD),furnizați o listă de operațiuni pentru care îl puteți utiliza, precum și oferiți recomandări cu privire la completarea detaliilor individuale ale formularului. Legislația actuală permite aplicarea documentului acum.

De ce este nevoie de UPD?

Pe baza unui document de transfer universal, puteți ține contabilitatea, puteți anula costurile impozitului pe venit și, de asemenea, puteți declara deducere fiscală prin TVA. O astfel de combinație de funcții este destul de logică și naturală, deoarece documentele contabile primare executate corespunzător sunt necesare nu numai pentru contabilitate, ci și pentru contabilitatea fiscală.

Să dăm un exemplu prevederi separate, care definește Legea taxelor pentru a solicita deduceri de TVA:

Factura este baza pentru ca cumpărătorul să accepte bunurile (lucrări, servicii) prezentate de vânzător, drepturi de proprietate sume fiscale deductibile de Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 1, articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Deducerile sunt supuse sumelor de impozit prezentate contribuabilului la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), drepturi de proprietate pe teritoriul Federației Ruse sau plătite efectiv de către aceștia la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse și în alte teritorii aflate în subordinea acesteia. jurisdicție, după ce a fost înregistrată bunuri specificate(lucrari, servicii), drepturi de proprietate, tinand cont de specificul prevazut de acest articol si în prezența documentelor primare relevante(Clauza 1, articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dar ce rol este atribuit documentelor primare în calcularea impozitului pe venit:

Cheltuielile documentate sunt acele cheltuieli documentat, întocmite în conformitate cu legislația Federației Ruse, sau documente întocmite în conformitate cu vama cifra de afaceri a afacerii aplicat in țară străină, pe teritoriul căruia s-au efectuat cheltuielile corespunzătoare și (sau) documente care confirmă indirect cheltuielile efectuate (articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Contabilitatea fiscală este un sistem de rezumare a informațiilor pentru determinarea bazei de impozitare a unui impozit pe baza datelor din documentele primare. Confirmarea datelor contabile fiscale sunt documente contabile primare(inclusiv un certificat de contabil) (Articolul 313 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Reamintim că cerințele pentru documentele contabile primare sunt prevăzute la articolul 9 lege federala din 6 decembrie 2011 Nr 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Partea 1 a acestui articol spune că fiecare fapt al vieții economice trebuie formalizat document contabil primar(Partea 1, articolul 9). Partea 2 enumeră detaliile necesare:

Titlul documentului;
data întocmirii documentului;
numele organizației sau prenumele antreprenorului care a întocmit documentul;
conţinutul faptului vieţii economice;
valoarea de măsurare naturală sau monetară a faptului vieții economice, indicând unitățile de măsură;
denumirea funcției persoanei care a efectuat tranzacția, operațiunea și responsabilă de corectitudinea înregistrării acesteia, sau denumirea funcției persoanei responsabile de corectitudinea înregistrării evenimentului;
semnăturile persoanelor de mai sus indicând numele de familie și parafa sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.

Formularele documentelor contabile primare se aprobă de către conducătorul entității economice la depunere oficialînsărcinat cu gestionarea contabilitate(partea 4, articolul 9). Se întocmește documentul contabil primar pe suport de carton sau când se utilizează EDI în formular document electronic semnat semnatura electronica(partea 5, articolul 9).

Când pot folosi UPD

UPD poate fi utilizat împreună cu documentele și facturile primare tradiționale. Rețineți că facturile vor fi folosite în continuare - Ministerul de Finanțe al Rusiei nu intenționează să le anuleze (scrisorile din 17.10.2013 nr. 03-07-14/43330, din 29.12.2012 nr. 03-07 -03/230).

Factura a fost luată ca bază pentru crearea unui document primar universal. Formularul de facturare a fost completat cu detalii obligatorii stabilite prin Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011. Acest lucru nu contrazice normele capitolului 21 din Codul fiscal al Federației Ruse (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 august 2012 nr. AC-4-3 / [email protected], din 12.03.2012 Nr ED-4-3/ [email protected]).

Un document de transfer universal poate fi utilizat pentru a procesa următoarele operațiuni:

expedierea mărfurilor (fără transport și cu transport);
transferul rezultatelor muncii efectuate;
asigurarea de servicii;
transferul drepturilor de proprietate;
expedierea de bunuri (lucrări, servicii) de către comisionar (agent) către comitent (principal).

UPD poate fi folosit atât ca document combinat (primar și factură), cât și doar ca document contabil primar.

Rețineți că nu este necesar să utilizați noul formular în fluxul de lucru! Organizațiile și antreprenorii pot continua să aplice orice alte documente care îndeplinesc cerințele articolului 9 din Legea nr. 402-FZ.

Ce include UPD-ul?

Să luăm în considerare mai detaliat documentul de transfer universal (UPD).

Se poate observa că formularul de factură, aprobat prin Decretul nr. 1137, este „încorporat” în UPD, încercuit cu o linie aldine și nu a suferit modificări. Pe lângă indicatorii de factură, documentul conține și șapte detaliile necesare organizațiile primare denumite în partea 2 a art. 9 din Legea nr.402-FZ:

denumirea documentului: „Document de transfer universal”;
data întocmirii documentului coincide cu data facturii;
denumirea entitatii economice care a intocmit documentul este indicata in campurile 14 si 19;
conţinutul faptului de viaţă economică se reflectă atât în componenţa indicatorilor de factură, cât şi în rubricile 8-9, 11-12, 16-17;
valoarea măsurării naturale și (sau) monetare a faptului vieții economice, indicând unitățile de măsură, se reflectă în coloanele facturii „2” - „6”, „9”;
denumirea funcției persoanelor responsabile cu executarea corectă a tranzacției sau a evenimentului care a avut loc este indicată în câmpurile 10 sau 13 pentru vânzător, 15 sau 18 - pentru cumpărător;
semnăturile persoanelor responsabile cu executarea corectă a tranzacției (evenimentului), indicând numele și parafa acestora, sunt indicate în câmpurile 10 sau 13 pentru vânzător, 15 sau 18 - pentru cumpărător.

Care este statutul UPD

Există o cerință în documentul de transfer universal stare. Valoarea sa poate fi „1” sau „2”. Dacă specificați „1” în câmpul Stare, atunci documentul este utilizat simultan ca factură și ca document primar.

Dacă valoarea de stare este „2”, atunci UPD va fi folosit doar ca document contabil primar. UPD cu statutul „2” poate fi utilizat în siguranță de „simplificatori”, întrucât eliberarea unui astfel de document nu duce la obligația de a calcula și plăti TVA. În plus, un document cu statutul „2” poate fi utilizat atunci când mărfurile sunt expediate de către comisionar la comisionar.

Dacă statutul documentului este „2”, atunci câmpurile setate ca obligatorii doar pentru factură nu pot fi completate:

„La documentul de plată și decontare” (rândul 7);
„Inclusiv cuantumul accizei” (coloana 6);
„Cota de impozitare” (coloana 7);
„Codul digital al țării de origine a mărfurilor” (coloana 10);
„Numele prescurtat al țării de origine a mărfurilor” (coloana 10a);
„Numărul declarației vamale” (coloana 11).

Cum se atribuie un număr UPD

Numărul documentului de transfer depinde de starea acestuia.

Reamintim că legislația fiscală impune anumite cerințe privind ordinea numerotării facturilor. Deci, la emiterea unei facturi, rândul 1 trebuie să indice neapărat aceasta număr de serie(clauza 5 din articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza „a” clauza 1 din Regulile de completare a facturilor, aprobate prin Decretul nr. 1137). Numerele facturii, incl. ajustarea și avansul, sunt atribuite în ordine cronologică (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10.08.2012 Nr. 03-07-11 / 284). În plus, este definit comandă specială numerarea facturilor pe divizii separate (membru al parteneriatului, administrator).

În ceea ce privește cerințele pentru documentul contabil primar, numărul nu este trecut printre detaliile sale obligatorii (articolul 9 din Legea nr. 402-FZ). Bazat pe acest lucru:

în UPD cu statutul „1”, numărul este atribuit în conformitate cu cronologia numerotării facturilor;
în UPD cu statutul „2”, numărul este atribuit în conformitate cu cronologia numerotării documentelor primare (bilete de parcurs, acte etc.).

Cum se completează data UPD

rândul (1) - data documentului;
linie - data comiterii faptului vieții economice (data expedierii efective a mărfurilor, transferul rezultatelor muncii către client, prezentarea unui document pe asigurarea de servicii, transferul drepturilor de proprietate);
linie - data primirii bunurilor, acceptarea rezultatelor muncii, prestarea serviciilor, primirea drepturilor de proprietate.

Să reamintim modul în care legislația leagă data facturii, momentul în care se stabilește baza de impozitare și cumpărătorul are dreptul la deducere. În conformitate cu paragraful 5 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse, paragraful „a” al paragrafului 1 din Regulile pentru completarea facturilor:

Factura trebuie emisă nu mai târziu de 5 zile calendaristice de la data expedierii mărfurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), transferul drepturilor de proprietate;
o factură emisă înainte de data expedierii (înainte de executarea documentelor primare care confirmă expedierea) nu poate constitui baza deducerii (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09 noiembrie 2011 Nr. 03-07-09 / 39, din 17 februarie 2011 Nr. 03-07- 08/44);
momentul determinării bazei de impozitare a TVA pentru muncă ar trebui să fie recunoscut ca data semnării actului de acceptare a lucrării de către client (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16.03.2011 Nr. 03-03-06 /1/141, din 07.10.2008 Nr.03-07-11/328) .

Potrivit părții 3 a art. 9 din Legea nr.402-FZ, documentul contabil primar trebuie întocmit în momentul săvârșirii faptului de viață economică, iar dacă este imposibil, imediat după finalizarea acestuia.

Luați în considerare acum opțiunile posibile pentru introducerea datelor în documentul de transfer:

UPD se intocmeste la momentul faptului vietii economice (transport de marfa, transferul muncii, servicii, drepturi de proprietate). Poate fi o „opțiune ideală”, atunci când data întocmirii documentului, datele de expediere și de acceptare a mărfurilor coincid, atunci și indicatorii rândurilor 1, 11 și, respectiv, 16 coincid.
Data întocmirii documentului și data expedierii pot coincide, adică rândurile 1 și 11 sunt aceleași, iar data acceptării, adică pagina 16, va fi ulterioară.

În aceste cazuri, momentul determinării bazei de impozitare pentru TVA va fi data indicată la rândurile 1 și 11, iar pentru lucrări - la rândul 16.

UPD poate fi întocmit înainte de viața economică (înainte de expedierea mărfurilor, transferul), atunci cronologia evenimentelor va arăta astfel:

1. intocmirea documentului - data indicata la randul 1;

2. expediere - data indicată la rândul 11;

3. acceptare - data indicată la rândul 16.

Momentul determinării bazei de impozitare pentru TVA va fi data indicată la rândul 11, iar pentru lucrări - la rândul 16.

Poate apărea o situație în care nu a fost posibilă întocmirea unui act la săvârșirea unui fapt de viață economică, iar UPD a fost întocmit imediat după finalizarea acestuia (în cazurile prevăzute la alin. 3 al art. 9 din Legea nr. 402). -FZ), atunci cronologia evenimentelor va arăta astfel:

1. expediere - data indicată la rândul 11;

2. intocmirea documentului - data indicata la randul 1;

3. acceptare - data indicată la rândul 16.

Momentul determinarii bazei de impozitare pentru TVA va fi data indicata la randul 11, iar pentru lucrari - la randul 16. In ceea ce priveste cumparatorul, acesta are dreptul de a pretinde o deducere de TVA nu mai devreme de data primirii marfii. sau data acceptării lucrării indicată la rândul 16.

Cine semnează UPD-ul

Cine și în ce linii ar trebui să semneze documentul de transfer universal? Rândurile „Șeful organizației sau altă persoană autorizată”, „Contabil șef sau altă persoană autorizată” se completează întotdeauna conform art. 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Anexa nr. 1 la Decretul nr. 1137. Nu există nicio excepție pentru completarea acestor rânduri atunci când se aplică statutul „2”.

Rândul 10 indică poziția, parafa și semnătura persoanei care a expediat bunurile sau autorizată să semneze acte de transfer al rezultatelor muncii (servicii, drepturi de proprietate) în numele organizației sau al antreprenorului. Dacă această persoană este aceeași cu persoana împuternicită să semneze factura, atunci se pot indica doar funcția și parafa fără a se repeta semnătura.

La rândul 13 trebuie să indicați funcția, parafa și semnătura persoanei responsabile de înregistrarea corectă a faptului de viață economică din partea vânzătorului. Dacă aceasta este aceeași persoană care este indicată la rândul 10, atunci la rândul 13 puteți indica doar poziția și parafa fără a repeta semnătura.

În rândul 15, trebuie să scrieți poziția, parafa și semnătura persoanei care a primit bunurile sau a persoanei autorizate să semneze acte de transfer al rezultatelor muncii (servicii, drepturi de proprietate) în numele entității economice.

Rândul 18 indică funcția, parafa și semnătura persoanei responsabile de înregistrarea corectă a faptului de viață economică, din partea cumpărătorului. Dacă această persoană se potrivește cu persoana indicată la rândul 15, atunci doar poziția și inițialele pot fi indicate fără a repeta semnătura.

Vă rugăm să rețineți: proiectul Legii federale nr. 192810-6 „Cu privire la modificarea Legii federale din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”” (modificat la 14 iunie 2013, adoptat de Duma de Stat în a doua lectură) a propus modificarea articolului 9 din lege. Amendamentele la partea 1 a articolului 9 înăsprește cerințele pentru documentele contabile primare. În special, „nu este permisă acceptarea în contabilitate a documentelor care documentează fapte ale vieții economice care nu au avut loc, tranzacții imaginare și simulate”.

Modificările la Partea 3 a Articolului 9 delimitează gradul de responsabilitate al persoanelor care semnează documentele contabile primare. Deci, „responsabilul pentru corectitudinea înregistrării faptului de viață economică asigură transferul în timp util a documentelor contabile primare pentru înregistrarea datelor conținute în acestea în registrele contabile, precum și fiabilitatea acestor date. Persoana însărcinată cu contabilitatea și persoana cu care se încheie contractul de prestare a serviciilor de contabilitate nu răspund de corectitudinea înregistrării faptelor vieții economice.

Denumirea entității economice și sigiliul

Rândul 14 din UPD este un indicator care vă permite să includeți informații despre entitatea comercială care a întocmit documentul din partea vânzătorului (executorului). Aceasta poate fi o persoană care ține evidența vânzătorului (executor) sau un comisionar (agent), dacă transferă bunuri, rezultate ale muncii, servicii achiziționate în interesul său către comitent (principal).

La rândul 19, trebuie să specificați informații despre entitatea comercială care a întocmit documentul din partea cumpărătorului (clientului), inclusiv informații despre persoana care ține evidența contabilă a cumpărătorului.

Imprimarea pe documentul de transfer universal nu este necesară. În primul rând, nu este prevăzut pentru factură (exclus de la paragraful 6 al articolului 169 din Codul fiscal al Federației Ruse din 01.01.2002). În al doilea rând, nu este o cerință obligatorie a documentului contabil primar. Prin urmare, absența unui sigiliu în UPD nu va constitui un obstacol, atât pentru deducerea TVA, cât și pentru documentarea cheltuielilor în scopul impozitului pe venit.

Totuși, dacă documentul este ștampilat cu numele complet al entității economice care a întocmit documentul, indicatorii rândurilor 14 și 19 pot fi omiși.

Câmpuri care nu sunt obligatorii, dar utile

În documentul de transfer universal au fost introduse câmpuri suplimentare, care sunt opționale, dar pot fi convenabile pentru utilizatori. Câmpurile suplimentare includ următoarele câmpuri UPD:

Coloana „A” - numărul de serie al înregistrării din tabel - poate fi completată pentru ușurința căutării și evidențierea vizuală a pozițiilor.
Coloana „B” - articol (pentru mărfuri), cod activitate pentru lucrări (servicii), etc. Este recomandat să completați această coloană, de exemplu, pentru a confirma dreptul de a aplica rate preferențiale pentru primele de asigurare pentru fonduri.
Rândul 8 indică informații de identificare a relației părților (detalii despre contracte, acorduri, facturi etc.) Acest indicator vă permite să determinați conținutul faptului vieții economice și condițiile specifice ale tranzacției direct în documentul primar. În unele cazuri, poate confirma indirect conținutul tranzacției și condițiile acesteia, care pot fi conditie esentialaîn scopuri de impozit pe venit.

Rândul 9, dacă este necesar, indică detaliile documentelor de transport (conosament, scrisoare de parcurs), instrucțiuni către expeditor, bonuri de depozit etc.; baza de livrare; detalii despre încărcătură: greutate netă/brută etc.

Linia 12 poate include informații suplimentare despre marfă (date despre certificate, pașapoarte), precum și alte informații care fac parte integrantă din aplicațiile UPD. Acest rând poate fi completat dacă există informații suplimentare semnificative despre executarea tranzacției de către vânzător (executor) care nu au fost incluse în formularul UPD.

Rândul 17 conține informații suplimentare despre prezența/absența pretențiilor, date privind documentele executate de către cumpărător (client la primirea bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), care sunt aplicații integrante ale UPD.

„1C: Producție + Servicii + Contabilitate 7.7”.

În programul 1C:Accounting 8, documentul de transfer universal este inclus în lista de formulare imprimabile pentru documentele de vânzare și facturile de vânzare emise.

Este posibil să tipăriți UPD-ul cu starea „1” pe baza facturii care a fost înregistrată pentru documentul de expediere în infobază. Prin apăsarea butonului Sigiliu trebuie să alegi Document de transfer universal. Programul completează automat detaliile UPD conform sistemului de contabilitate, totuși, unii indicatori vor trebui completați în modul de editare.

Cum să remediați UPD în „1C: Contabilitate 8”

Dacă se găsește o eroare în documentul de transfer universal, este necesar să se genereze un document pe baza documentului de implementare corectat Ajustarea implementării cu tipul de operare Corectare în documentele primare. Trebuie să faceți corecții, apoi să înregistrați o factură pentru corectare. După aceea, puteți alege forma tipărită a documentului: fie o factură, fie un UPD. În UPD, rândul (1a) va indica data și numărul corecției.

Ajustarea implementării și UPD

În prezent, nu există nicio formă de UPD corectiv. Dar Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a raportat că elaborează un astfel de document. Prin urmare, pentru ajustare, trebuie să utilizați factura în conformitate cu Hotărârea Guvernului nr. 1137. După document Ajustarea implementării cu tipul de operare Ajustare prin acordul părților trebuie să emiteți o factură corectivă și să o imprimați. În ceea ce privește documentul primar, baza ajustării ar trebui să fie un document special - acord suplimentar la contract, protocol de modificare a prețului etc. acord de modificare a prețului, care, dacă se dorește, poate fi folosit ca atare document primar special.

După cum puteți vedea, introducerea unui document de transfer universal în fluxul de lucru al utilizatorului nu este deloc împovărătoare, dar are avantaje evidente. De exemplu, va permite:

reducerea semnificativă a numărului de documente;
reunește contabilitatea și contabilitatea fiscală;
optimizarea procesului de transfer de informații prin canale de telecomunicații și, eventual, accelerarea procesului de implementare managementul documentelor electronice in tara noastra.

Date UTD Există mai multe date în documentul de transfer universal:

1 - ziua în care documentul este efectiv completat;
1a - ziua în care se efectuează corecțiile (se completează numai dacă UPD-ul este corectat);
11 - ziua în care bunurile sunt efectiv expediate, lucrările efectuate, serviciile sunt transferate, poate să nu coincidă cu data eliberării formularului;
16 - ziua în care clientul a primit efectiv bunuri și materiale, lucrări, servicii, poate să nu coincidă cu datele rândurilor 1 și 11.

Dacă câmpul 11 nu este completat, atunci se consideră că ziua efectivă de expediere a coincis cu ziua emiterii UPD. Dacă câmpul 16 nu este completat, atunci se consideră că ziua efectivă de primire a coincis cu ziua expedierii (sau ziua emiterii, dacă câmpul 11 nu este completat). Câmpurile 11 și 16 sunt opționale, dar este totuși recomandat să introduceți datele chiar dacă toate se potrivesc.

Actualizați fără eșantion de TVA

UPD se foloseste in locul urmatoarelor documente: scrisoare de trasura, factura si actul de receptie si livrare a lucrarilor (serviciilor). UPD este o formă universală de formular care combină mai multe documente simultan, ceea ce simplifică foarte mult fluxul de lucru al afacerii și reduce costurile. O astfel de nevoie este de mult așteptată, dar primită suport juridic numai după intrarea în vigoare a Legii federale nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”.

Legea a simplificat formele documentelor contabile primare, dar a determinat lista detaliilor necesare pentru acestea (articolul 9 402-FZ), deoarece fiecare fapt al vieții economice este supus înregistrării obligatorii.

Actualizare de umplere a mostrelor pentru servicii

Ca exemplu, este completat un eșantion de UPD, puteți descărca acest eșantion de la linkul de mai jos. Starea UPD Când completați formularul unui document de transfer universal, în primul rând, trebuie să îi atribuiți statutul corect:

1 - dacă tranzacțiile sunt supuse TVA, iar UPD înlocuiește scrisoarea de parcurs și factura;
2 - daca tranzactiile nu sunt supuse TVA si UPD-ul se emite doar ca factura sau act.

Statutul real al documentului de transfer universal este determinat pe baza detaliilor completate. Dacă în UPD este indicat TVA, iar statutul este „2”, atunci documentul poate fi folosit ca factură pentru a justifica deducerea TVA, în ciuda statutului, care este doar informativ.

Dacă starea este 1 număr UPD Numărul documentului de transfer universal este trecut la rândul 1 al subsecțiunii cu factura. Este în ordine cronologică.

Umplere actualizată

Atenţie

Document de transfer universal (UPD) Din data de 10.01.2017 au fost aduse modificări la formularele și regulile de completare (întreținere) facturilor, carnete de achiziții și carnete de vânzări, jurnal de contabilitate facturi, aprobate. Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 nr. 1137. Pentru un comentariu detaliat, vezi aici. Înregistrarea cu ajutorul UPD pentru vânzarea de bunuri de către un vânzător folosind un sistem simplificat de impozitare în programul „1C: Contabilitate 8” va fi luată în considerare în exemplul următor. Exemplu O organizație Raduga SRL (vânzător), care aplică un sistem de impozitare simplificat, a încheiat un contract de vânzare-cumpărare pentru 20 de bucăți cu Trading House SRL (cumpărător).

cartușe pentru o imprimantă în valoare de 20.000,00 ruble. Reprezentantul cumparatorului (directorul de achizitii) primeste marfa la depozitul vanzatorului prin imputernicire si apoi le scoate singur (autolivrare).

Exemplu de actualizare din 1 octombrie 2017

Lista detaliilor necesare pentru documentele contabile:

Denumirea formularului;
data emiterii;
Numele companiei care formează formularul;
Esența operațiunii;
cost și cantitate;
Detalii despre persoana responsabilă cu executarea tranzacției;
Semnăturile reprezentanților părților.

Atunci când completați un document de transfer universal, trebuie să vă ghidați de dispozițiile prevăzute în Decretul nr. 1137 din 26 decembrie 2011 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-20-3 / din 21 octombrie 2013. Rezoluția determină procedura de completare a facturii, deoarece formularul de factură a fost mutat complet în UPD, apoi la completarea câmpurilor sale, trebuie să ne ghidăm după procedura prescrisă în rezoluția specificată. Scrisoarea fiscală determină caracteristicile completării câmpurilor rămase din documentul de transfer universal.

Se trece la upd

De asemenea, informații suplimentare explicative despre tranzacție pot fi introduse în următoarele câmpuri ale UTD:

8 - un document care definește caracteristicile tranzacției și oferă temeiuri pentru implementarea acesteia (acord, acord, procură);
9 - informații despre transportul mărfurilor și materialelor atunci când sunt livrate pe cont propriu sau de către o companie de transport (denumirea documentului de transport, numărul acestuia, data), pot fi indicați și parametrii cantitativi ai mărfii livrate - de exemplu, greutatea;
12 - informații suplimentare semnificative despre expediere, transfer, pe care vânzătorul, antreprenorul dorește să le raporteze (link către aplicații și documente aferente);
17 - informații suplimentare semnificative despre bunurile și materialele primite, lucrările, serviciile pe care destinatarul, clientul dorește să le raporteze (revendicări).

Finalizarea tuturor acestor rânduri poate fi vizualizată în eșantionul UPD, care poate fi descărcat mai jos.

Document de transfer universal

Info

Deoarece o organizație care aplică sistemul de impozitare simplificat (denumită în continuare sistemul de impozitare simplificat) nu este recunoscută ca plătitor de TVA (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse), ar trebui setată coloana „% TVA”. la „Fără TVA”, iar coloana „TVA” trebuie lăsată necompletată. Orez. 1 Dacă este necesar, puteți clarifica informațiile despre vânzător și cumpărător făcând clic pe hyperlinkul Detalii vânzătorului și cumpărătorului din secțiunea tabelar și modificând informațiile indicate în câmpurile despre vânzător (expedient, cont bancar și semnatari - manager, contabil șef) și despre cumpărător (destinatar, livrare adresa) (Fig. 2). În plus, pentru a completa automat UPD-ul cu informații despre persoana care a eliberat marfa, informațiile relevante trebuie să fie indicate în câmpul „Eliberat concediu”.

De asemenea, puteți specifica informații suplimentare despre destinatarul mărfurilor, dacă vânzătorul le deține la întocmirea documentului (Fig. 2). Orez.
UPD a combinat detaliile acestor două documente, creând un singur formular convenabil pe care companiile îl pot completa dacă doresc. Totodată, formularul de factură a fost inclus complet în UPD neschimbat, în documentul universal este încercuit cu caractere aldine. Când poate fi utilizat UPD? Documentul de transfer universal poate fi completat după cum urmează:
Doar un document de transfer, adică poate înlocui o factură sau un act - dacă compania lucrează fără TVA, în timp ce nu trebuie să completați detaliile facturii care sunt tipice pentru tranzacțiile cu TVA (sume taxe, țara de origine, numărul declarației vamale);

Numai factură - dacă doriți, puteți completa UPD-ul în locul unei facturi;

Document de transfer și factura - în legătură cu tranzacțiile supuse TVA.

Un document generic conține un câmp numit stare, care poate lua fie valoarea 1, fie valoarea 2.

Actualizare pentru servicii fără completarea eșantionului de TVA

total,
pret pe unitate fara TVA,
cost total pe nume și fără TVA,
valoarea accizei (dacă este necesar),
Cota TVA.

valoarea impozitului pentru fiecare articol
și costul total, inclusiv taxele,
numele tarii de origine,
codul ei OKSM ( Clasificator integral rusescțări ale lumii),
numărul declarației vamale (numai pentru mărfurile importate).

În rândul „Baze pentru acceptare-transfer” indicați:

referință la numărul contractului sau al acordului (indicând numărul și data acestuia);
date de transport și marfă - aici, în mod similar, se face referire la conosamentul sau alt document justificativ.

Dacă nu există hârtie, aici puteți introduce parametrii încărcăturii (volum, greutate, ambalaj etc.).

Un antreprenor individual care indică detaliile certificatului IP (dacă UPD este completat de IP);
Angajatul care a transferat bunurile și materialele, munca, serviciile - în câmpul 10, dacă această persoană a semnat deja factura, atunci semnătura poate fi omisă (indicați doar funcția și numele complet)
Salariatul responsabil de proiectare competentă UPD din partea vânzătorului sau antreprenorului - în câmpul 13, dacă semnătura acestei persoane a fost pusă anterior, atunci nu puteți semna în acest câmp (se completați doar funcția și numele complet);
Salariatul care a primit bunuri si materiale, lucrari, servicii - in domeniul 15;
Salariatul responsabil de executarea competentă a UPD din partea cumpărătorului sau clientului - în câmpul 18, dacă aceeași persoană a semnat în câmpul 15, atunci semnătura nu poate fi pusă aici.

Pentru fiecare reprezentant al partidelor indicate in UPD trebuie indicate functia si numele complet.
Dacă o persoană acționează pe baza unei împuterniciri emise și nu au existat informații despre împuternicire înainte de emiterea UPD, atunci detaliile unei astfel de împuterniciri trebuie introduse în rândul Baza transferului (livrare ) / primire (acceptare) ;

în linia Data primirii (acceptarii) — data efectivă a primirii mărfurilor de către cumpărător (sau o persoană autorizată de cumpărător);
în rândul Alte informații despre primirea, acceptarea - informații despre absența/prezența pretențiilor din partea cumpărătorului, precum și date privind documentele încheiate de către cumpărător la primirea mărfii (de exemplu, acte de discrepanță de calitate, în ceea ce privește nomenclatură etc.);
în linia Responsabil de înregistrarea corectă a faptului de viață economică - poziția și semnătura cu decodarea persoanei responsabile cu procesarea tranzacției din partea cumpărătorului.

Pentru a reduce fluxul de lucru și a reduce probabilitatea erorilor, a fost pus în circulație un nou document - un document de transfer universal (UPD). A fost elaborat pe baza formularului de factură, precum și a formularelor obligatorii anterior ale documentelor contabile primare (Nr. TORG-12, M-15, OS-1, secțiunea mărfuri TTN).

Din acest articol veți învăța:
când să setați UPD-ul
cum se completează UPD

Știri de ultimă oră pentru toți antreprenorii:. Citiți detaliile în revistă

Când să setați UPD-ul

Conform prevederilor legislației, o factură trebuie emisă în cel mult cinci zile calendaristice de la data expedierii mărfurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor, transferul drepturilor de proprietate) și document primar- la momentul tranzactiei sau imediat dupa finalizarea acesteia.

În consecință, cel mai bine este să se întocmească UPD în momentul realizării vieții economice sau imediat după aceasta (adică la momentul expedierii, livrării lucrării (serviciilor) etc.).

Cum se completează UPD

Procedura de emitere a UPD depinde de modul în care va fi utilizat în viitor. Dacă ca un singur document, atunci numărul 1 este pus în coloana „Stare”, toate detaliile prevăzute în acesta sunt completate. În acest caz, nu trebuie să emiteți o factură separată.

Dacă UPD va fi folosit ca document contabil primar, atunci numărul 2 este pus în coloana „Stare”, iar liniile sunt plasate în rândul 5 și coloanele 6, 7, 10, 10a, 11.

V linia 1 se aplică numărul de ordine și data întocmirii documentului.

De linia 1a se înscrie numărul de ordine al corectării efectuate la UPD și data introducerii acesteia. Dacă acest lucru nu a avut loc, pe linia 1a este plasată o liniuță.

V randul 2 se înscrie numele complet al întreprinzătorului, la rândul 2a - adresa sa de domiciliu, iar la rândul 2b - TIN.

Dacă comerciantul este agent fiscal, atunci în rândurile specificate el introduce numele vânzătorului (numele complet), adresa locației (adresa de reședință), IPP și respectiv KPP (dacă există).

V linii3 și 4 numele și adresa expeditorului și destinatarului mărfurilor. Mai mult, acești indicatori pot fi completați cu informații despre TIN și KPP ale acestor persoane. Dacă vânzătorul și expeditorul, cumpărătorul și destinatarul sunt aceeași persoană, atunci pe rândurile 3 și 4 puteți scrie „El este”.

Dacă a existat o plată în avans în timpul vânzării de bunuri, prestării de muncă sau prestării de servicii, atunci linia 5 trebuie să specificaţi detaliile documentului de plată şi decontare sau Bon fiscal care o confirma.

V linia 6întreprinzătorul înscrie numele complet sau prescurtat al cumpărătorului în conformitate cu actele constitutive, în linia 6a- adresa locației cumpărătorului conform actelor constitutive, iar la rândul 6b - TIN-ul și KPP-ul cumpărătorului.

De linia 7 sunt indicate numele monedei de decontare și codul OKV al acesteia.

V linia 8 reflectă informații care identifică relația în curs de dezvoltare a părților (de exemplu, detalii despre contracte, acorduri).

V linia 9 Se introduc detalii despre documentele de transport (conosament, scrisoare de parcurs), comenzi către expeditori, bonuri de depozit, informații clarificatoare despre transport, dacă există.

V linii10 și 15 sunt indicate, respectiv, funcția, prenumele și parafa persoanei responsabile cu expedierea sau livrarea lucrărilor (serviciilor) sau pentru primirea mărfurilor sau acceptarea rezultatelor lucrărilor (serviciilor). Tot în aceste rânduri este pusă semnătura acestei persoane.

Data efectivă a expedierii mărfurilor, prestarea serviciilor, transferul rezultatelor muncii efectuate, transferul drepturilor de proprietate se încadrează în linia 11, și data efectivă de primire a mărfurilor (marfă), acceptarea rezultatelor lucrării efectuate, primirea drepturilor de proprietate de către cumpărător - în linia 16.

V linia 13 sunt indicate funcția, prenumele și parafa persoanei responsabile cu executarea corectă a tranzacției din partea vânzătorului, iar în linia 18- de către cumpărător. Tot în aceste rânduri se pune semnătura persoanelor indicate. Dacă aceste persoane au fost indicate pe rândurile 10 și 15, atunci la rândurile 13 și 18 pot fi trecute doar funcțiile, numele și inițialele acestora.

Siruri de caractere14 și 19 sunt destinate să indice numele entității economice care a întocmit documentul în numele vânzătorului, respectiv al cumpărătorului. Dar antreprenori individuali pot pune o liniuță în aceste rânduri, deoarece, de regulă, țin evidențele pe cont propriu.

V linia 17 se indică orice informație suplimentară despre primirea, acceptarea mărfurilor. În special, pe această linie puteți introduce esența revendicării, dacă este cazul. Totodată, documentele cu care s-a întocmit această revendicare vor trebui neapărat atașate la UPD.

Partea tabelară a UPD este completată după cum urmează.

V coloana A se notează numărul de serie al înregistrării din tabel.

V coloana B comerciantul introduce articolul de marfa sau codul tipului de activitate in cadrul careia se presteaza munca sau se presteaza servicii, conform OKVED si OKUN.

V coloana 1 este indicat subiectul tranzactiei si anume: denumirea bunurilor furnizate (expediate) (descrierea lucrarii efectuate, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate.

V coloana 2 antreprenorul, dacă este necesar, introduce unitatea de măsură, iar în coloana 2a- corespunzător acestuia simbol de OKEI.

Se înscrie în coloana 3.

V coloana 4 este indicat pretul (tariful) bunurilor (lucrare executata, serviciu prestat) al dreptului de proprietate cedat pe unitate de masura fara TVA. Excepție fac cazurile de aplicare a prețurilor (tarifelor) reglementate de stat, inclusiv TVA.

Costul întregii cantități (volum) de bunuri furnizate (expediate) (lucrări efectuate, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate fără TVA se reflectă în coloana 5.

V coloana 6 se achită cuantumul accizei mărfuri accizabile. În lipsa unui indicator, se introduce intrarea „Fără accize”.

V coloana 7 este indicată cota de TVA sau „Fără TVA”, iar în coloana 8- suma TVA percepută cumpărătorului de bunuri (muncă efectuată, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate.

Costul întregii cantități de bunuri furnizate (expediate) conform facturii (lucrări efectuate, servicii prestate), drepturi de proprietate transferate, inclusiv TVA, este inclus în coloana 9.

V coloana 10 codul digital al tarii se aplica conform OKSM, iar in coloana 10a- numele scurt.

V caseta 11 numărul declarației vamale se înscrie pentru mărfurile a căror țară de origine Federația Rusă nu este.