În condiții de concurență ridicată și finanțare limitată, întreprinderile sunt nevoite să crească eficiența piețelor existente și să dezvolte noi zone de afaceri. În plus, dacă într-o regiune toate tipurile de activități ale companiei din punct de vedere fiscal au fost supuse regimului general, atunci în timpul extinderii anumite zone pot deveni impozabile. impozit unificat pe venitul imputat (UTII), care este în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse obligă contribuabilii să menţină contabilizarea separată a TVA-ului și impozitului pe venit.
În această situație, contabilul întreprinderii se confruntă cu sarcina de a organiza o contabilitate complexă, soluție care poate fi rezolvată doar printr-un pachet de instrumente modern, precum „1C: Enterprise Accounting 8”. Acest pachet software vă permite să implementați cele mai dificile aspecte ale contabilității separate:
- Contabilitatea plăților în avans în comerțul cu amănuntul
- Includere TVAîn costul mărfurilor la transferul la vânzarea cu amănuntul
- Contabilitate separată TVA pentru organizațiile cu divizii separate
- Contabilitate separată TVA pentru operațiuni cu stocuri, mijloace fixe și RBP
- Definiție rezultat financiar pentru fiecare tip de activitate și calculul impozitului pe venit
1.
Completați parametrii aplicației UTIIîn setările politicii contabile. Specificați conturile de venituri și cheltuieli pentru tranzacțiile impozabile UTII.
2.
Generați o listă cu elemente de venit pentru regimul general de impozitare și UTII. Analiza veniturilor companiei este completată în directorul „Grupuri de nomenclatură”. Pentru ca programul să funcționeze corect, nu puteți folosi aceleași elemente de venit pentru regimul general și UTII.
Analiza veniturilor care nu au legătură cu principalele activități ale întreprinderii se completează în directorul „Alte venituri și cheltuieli”, în timp ce atribuirea veniturilor la regimul general sau UTII este determinată în detaliul de specialitate „Atribuirea cheltuielilor activităților supuse UTII”. Într-o configurație tipică, editarea elementelor acestui director este implementată sub forma unei liste pentru claritate și comoditate, în exemplul nostru acest mod a fost schimbat.
3.
Clasificați cheltuielile întreprinderii după tipul de activitate, împărțiți-le între regim generalși UTII. Evidențiați acele cheltuieli care ar trebui distribuite pe baza rezultatelor perioadei de raportare. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați directorul „Articole de cost”, indicând pentru fiecare element modul de atribuire a activităților supuse UTII.
Odată ce setările necesare au fost finalizate, puteți începe înregistrarea. tranzacții de afaceri prin utilizarea documente standard configuratii. Luați în considerare următorul set de tranzacții comerciale pentru organizația-mamă:
| Corespondența de cont | Suma, ruble | Document „1C: Contabilitate 8” | |
|---|---|---|---|
| Debit | Credit | ||
| 20 | 60 | 16 949,15 | Recepție bunuri și servicii din 01.11.2008 (Achiziție/Comision). Certificat de la furnizor pentru curatenie spațiile de producție pentru suma de 20.000 de ruble TVA incl. 3050,85 |
| 19 | 60 | 3 050,85 | Recepție bunuri și servicii din 01.11.2008 (Achiziție/Comision). TVA alocat |
| 26 | 60 | 12 711,86 | Recepție bunuri și servicii din 15.01.2008 (Achiziție/Comision). Certificat de la furnizor pentru curățarea spațiilor de birouri în valoare de 15.000 de ruble TVA incl. 2288,14 |
| 19 | 60 | 2 288,14 | Recepție bunuri și servicii din 15.01.2008 (Achiziție/Comision). TVA alocat |
| 10 | 60 | 4 237,29 | Recepție bunuri și servicii din 18.01.2008 (Achiziție/Comision). TORG12 de la furnizorul de materiale de birou în valoare de 5.000 de ruble TVA incl. 762,71 (100 de bucăți pentru 50 de ruble) |
| 19 | 60 | 762,71 | Recepție bunuri și servicii din 18.01.2008 (Achiziție/Comision). TVA alocat |
| 08 | 60 | 42 372,88 | Recepție bunuri și servicii din 23.01.2008 (Achiziție/Comision). TORG12 de la furnizorul de mobilier de birou în valoare de 50.000 de ruble TVA incl. 7627,12 |
| 19 | 60 | 7 627,12 | |
| 97 | 60 | 7 627,12 | Recepție bunuri și servicii din 23.01.2008 (Achiziție/Comision). Certificat de transfer la 1C: Program de contabilitate în valoare de 9.000 de ruble TVA incl. 1372,88 |
| 19 | 60 | 1 372,88 | Recepție bunuri și servicii din 23.01.2008 (Achiziție/Comision). TVA alocat |
| 62 | 90 | 590 000 | Vânzări de bunuri și servicii din 31.01.2008 (Vânzare/comision). Venituri din vânzări pe activitate principală |
| 90 | 68 | 90 000 | TVA la vanzari |
| 62 | 90 | 100 000 | Vânzări de bunuri și servicii din 31 ianuarie 2008 (Vânzare/comision) Venituri din vânzări pe tip de activitate supusă UTII |
| 26 | 10 | 847,46 | Solicitare factura din 30.01.08. Radierea parțială a materialelor de birou pentru cheltuieli administrative (20 bucăți) |
| Operațiuni de reglementare privind TVA și Impozit pe venit pentru trimestrul I | |||
| … | … | … | … |
| 26 | 10 | 3389,83 | Solicitare factura din 30.04.08. Radierea parțială a rechizitelor de birou pentru cheltuieli administrative (80 bucăți) |
| Operațiuni de reglementare privind TVA și impozit pe venit pentru trimestrul 2. | |||
Pentru primele două acte de muncă efectuate, este important să alegeți analiza costurilor potrivite, și anume elementul de cost pentru conturile 20 și 26. În primul caz, avem de-a face cu cheltuieli care se referă doar la activitatea principală a companiei, prin urmare, atributul „Atribuirea cheltuielilor activităților supuse UTII” pentru elementul de cost corespunzător ar trebui stabilit la valoarea „Nu UTII”, așa cum se arată. În al doilea caz, cheltuielile ar trebui repartizate, pentru că sediile administrative sunt utilizate atât pentru generarea de venituri, atât pentru raza principală de activitate, cât și pentru veniturile care fac obiectul UTII, prin urmare atributul „Atribuirea cheltuielilor activităților supuse UTII” pentru elementul de cost corespunzător trebuie setat la valoarea „Cheltuielile sunt repartizate”.
Un aspect important pentru ca o configurație tipică să funcționeze, se presupune că în caz general la momentul primirii inventarului, nu se știe cum va fi utilizat inventarul primit și distribuția TVA pentru astfel de operațiuni este posibilă numai după anularea stocurilor drept cheltuieli. Inventarul este anulat ca cheltuieli folosind documentul "Factura la cerere". Atunci când completați un document, este important să alegeți analiza corectă a contului de cost, în cazul nostru așa este 26 numără, și indicați articolul cu formularul „Atribuirea cheltuielilor activităților supuse UTII” - „Costurile sunt distribuite”. În exemplul nostru, unele dintre materiale au fost anulate în aceeași perioadă de raportare când au fost primite, iar unele în următoarea perioadă. În același timp, toate TVA pentru materiale nescrise a fost acceptată spre deducere și în următoarea perioadă de raportare parte TVA, care se atribuie la UTII trebuie restaurat. Secvența documentelor de configurare standard din primul trimestru va arăta astfel:
Secvența documentelor din al doilea trimestru va arăta astfel:
În ceea ce privește contabilitatea separată TVA pentru operațiuni cu mijloace fixe și cheltuieli amânate, atunci situația de aici este ceva mai complicată, deoarece utilizatorul trebuie să introducă în mod independent intrări de ajustare pentru TVA folosind documente Și . Să vedem cum ne putem împărți TVA pentru operarea cu mijlocul fix din exemplul nostru. În primul rând, folosind documentul „Repartizarea TVA a cheltuielilor indirecte” trebuie să calculați coeficientul de distribuție, în exemplul nostru coeficientul este 1/6 = 0,1666666667 (17%). Este important de reținut aici că coeficientul nu este rotunjit înainte de distribuire, deci chiar și o ajustare minoră a datelor, de exemplu, o modificare parțială a veniturilor UTII pe rublă va duce la o modificare a sumelor de distribuție la completarea din nou a documentului, deși coeficientul de distribuție, exprimat ca procent, nu s-a modificat.
În al doilea rând, trebuie să reflectați includerea TVAîn costul inițial al activului în conturile contabile și fiscale. Pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți un document „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)”și completați-l în consecință, pentru exemplul nostru, documentul completat este prezentat în figura următoare. Este important de reținut că data documentului „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)” trebuie să preceadă data acceptării mijlocului fix în contabilitate.
În continuare, trebuie să ajustați datele din registrele contabile TVA, în special prin registru "TVA prezentat"Și . Puteți face acest lucru folosind documentul „Ajustarea intrărilor din registru”. La configurarea compoziției registrelor, trebuie să marcați registrele menționate mai sus TVA. Apoi mergeți la marcaj „Registre de acumulare” si completati detaliile TVA in felul urmator:
1.
Pentru înregistrare "TVA prezentat"
2. Pentru înregistrare "TVA inclus in pret" câmpurile sunt completate în mod similar. Cu excepția câmpurilor „Tipul de mișcare”Și "Eveniment", aceste câmpuri nu sunt în tabel.
Rezultatul lucrului cu TVA pot fi verificate în rapoarte „Rămășițe și cifra de afaceri”, submeniu "Alte" meniul „Rapoarte” prin selectarea secţiunii contabilitate "TVA prezentat"și efectuarea de selecții în funcție de organizație și tip de valoare (OS):
Coloană "Echilibrul final", arată suma TVA, care în cele din urmă va fi inclus în registrul de achiziții după ce mijlocul fix este acceptat în contabilitate.
Pentru a ține cont de datele sucursalei la crearea unui registru de cumpărături și vânzări și pentru a nu „strica” datele contabilitate Pentru organizația-mamă, puteți utiliza documente contabile manuale specializate: „Reflectarea recepției de bunuri și servicii pentru TVA” pentru „incoming TVA" Și „Reflectarea vânzărilor de bunuri și servicii pentru TVA” pentru operațiuni de implementare.
Datele privind avansurile care trebuie acumulate și care trebuie compensate pot fi introduse în sistem folosind un document „Ajustarea intrărilor din registru” prin selectarea a două registre în setările registrului de acumulare TVA: "TVA acumulat"Și „TVA la avansuri”. Pe marcaj "TVA acumulat" trebuie să introduceți informații despre TVA din avansurile primite, pentru carnetul de vânzări, și pe fila „TVA la avansuri” date despre TVA din avansuri care au fost compensate și trebuie reflectate în carnetul de achiziții. Completați datele din filă „Registre de acumulare” aveți nevoie de următoarele:
| 1. Pentru registrul „TVA acumulat”. | 2. Pentru registrul „TVA la avans”. |
| Tip de mișcare - „Vine” | Tip de mișcare - „Vine” |
| Organizație – Organizația noastră, în exemplu – „Magazin 23” | |
| Factură – Document „Documentul decontărilor cu contrapărțile (contabilitatea manuală)”, în locul documentului „ Ordin de plata sosit" | |
| Tipul valorii – „Avansuri primite” | Cumpărător – Contraparte |
| Cota de TVA – „18/118” | Acord de contrapartidă |
| Cumpărător – Contraparte | Cota de TVA este „18/118”, corespunde cotei de TVA din documentul „Recepție bunuri și servicii” |
| Tip de acumulare – „TVA la avans” | Avans valuta |
| Acord de contrapartidă | pret fara TVA |
| pret fara TVA | suma TVA |
| suma TVA | Suma în valută |
| Data evenimentului – dată în avans | Data evenimentului – data documentului. Pentru comoditate, această dată ar trebui să preceadă data acceptării mijlocului fix în contabilitate |
| Eveniment – „Avans primit” |
|
Când lucrați cu date dintr-o sucursală, există un singur inconvenient semnificativ, care necesită modificări ale configurației standard. La postarea unui document „Crearea intrărilor în registrul de achiziții” utilizatorul nu are posibilitatea de a selecta un cont de debit TVA, ca urmare, datele sucursalei vor afecta datele contabile ale organizației-mamă. Această caracteristică poate fi îmbunătățită prin adăugarea la părțile tabulare „Deducerea TVA la avansuri”Și „Deducerea TVA pentru activele achiziționate” coloană „Cont de anulare a TVA”. Dacă acest detaliu din rând nu este completat, atunci înregistrările contabile pentru acest rând nu sunt generate.
Dacă după ce ați citit articolul mai aveți întrebări, le puteți adresa în acest formular. Vom încerca să răspundem la orice întrebări referitoare la reflectarea în programele de pe platforma 1C:Enterprise 8 în următoarea zi lucrătoare.
Acasă Productie Managementul întreprinderii TaxeContabilitatea activităților supuse unui impozit unic pe venitul imputat
Prin hotărâre a autorității regionale specii individuale activitățile organizațiilor pot fi transferate în sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (UTII).
Dacă sistemul UTII este utilizat pentru toate activitățile, atunci acest lucru nu va crea probleme speciale pentru contabilitate activitate economică organizatii. Capitolul 26.3 Codul fiscal nu necesită contabilizarea veniturilor și cheltuielilor dacă este utilizat sisteme UTII, întrucât suma UTII acumulată nu este legată de suma veniturilor primite, ci depinde de indicatori naturali conveniți cu autoritățile locale Autoritățile. Totodata, organizatia isi pastreaza obligatia de a tine evidenta contabila.
Dacă o organizație este angajată în mai multe tipuri de activități, se poate dovedi că unele dintre activități sunt transferate în sistemul de impozitare sub forma UTII, iar pentru restul sunt reținute. sistem general impozitare sau sistem simplificat de impozitare (STS). În această situație, pentru alte tipuri de activități trebuie menținută contabilitatea fiscală (pentru impozitul pe venit) sau contabilitatea fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat, iar cheltuielile și veniturile pentru tipurile de activități transferate în sistemul fiscal UTII nu trebuie reflectate în această contabilitate fiscală. .
Pentru a rezolva această problemă, configurația organizează contabilizarea separată a cheltuielilor și veniturilor pe tipuri de activități supuse UTII.
Semnul utilizării sistemului fiscal UTII trebuie specificat în setări politica fiscala organizatii. Acolo ar trebui să indicați și conturile contabile care vor fi utilizate pentru înregistrarea veniturilor și veniturilor pe tipuri de activități supuse UTII.
Este ușor de stabilit dacă veniturile aparțin unui anumit tip de activitate, dar nu este întotdeauna posibil să se stabilească o corespondență similară pentru cheltuieli. Cheltuielile care nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate în momentul producerii lor sunt distribuite ulterior proporțional cu ponderea venitului corespunzător în volumul total al tuturor veniturilor. Astfel de cheltuieli se acumulează în conturile contabile, marcate ca fiind distribuite automat între tipurile de activități supuse și nesupuse UTII.
În plus, o cotă fixă a anumitor tipuri de cheltuieli poate fi atribuită în mod clar activităților supuse UTII - de exemplu, costurile plății unui director, unui contabil și alți angajați. Pentru astfel de angajați, trebuie să indicați cota din salariu care se referă la activitățile supuse UTII.
Cota specificată din angajamente la salariile angajaților va fi exclusă din costurile activităților care nu fac obiectul UTII și sunt luate în considerare în contabilitatea fiscală (impozitul pe venit) sau în contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Întreprinderi de rețea cu amănuntul, care operează în mai multe puncte, trebuie să țină evidențe separate pentru un tip de activitate. Motivul pentru aceasta constă în diversitatea spațiului de vânzare cu amănuntul, care prevede diferențe în sistemele de impozitare aplicate. Dacă zona de comert nu depaseste 150 mp, atunci acest punct se incadreaza in UTII. Opțiunile rămase vor respecta deja cerințele sistemului fiscal simplificat.
Contabilitatea separată se făcea la modă veche în foile de calcul Excel, mai ales dacă foloseai 1C 7.7 „Contabilitate”, deoarece versiunea respectivă nu prevedea contabilitate separată pentru un tip de activitate. După ce versiunea în care a apărut această caracteristică a fost lansată, societăţi comerciale a început să treacă la noua versiune a programului peste tot.
Să ne uităm la modul de organizare a contabilității separate în 1C Enterprise Accounting 8.2 folosind exemplul Golden Autumn LLC.
Compania detine in apropiere puncte de vânzare cu amănuntul. O parte a suprafeței are mai puțin de 150 mp, cealaltă este mai mare de 150 mp. În consecință, folosesc UTII și sistemul fiscal simplificat. Pentru punctele de vânzare cu amănuntul care utilizează sistemul simplificat de impozitare, conducerea a stabilit opțiunea de impozitare „Venituri minus cheltuieli”. Se știe că, deși întreprinderile folosesc UTII (taxa a fost deja impută), acestea trebuie să țină evidența în întregime.
Deci, înainte de a începe să menținem o contabilitate separată în 1C „Contabilitatea întreprinderii” 8.2, am creat o politică contabilă pentru organizație și am specificat setările de bază:
- în meniul „Întreprinderi/Politicile contabile ale organizațiilor”, în „ Informații generale„a indicat perioada de la care a început să se aplice sistemul simplificat de impozitare și setările;
- a indicat obiectul impozitării în fila „STS”;
- pentru fila " Primele de asigurare"- există două opțiuni
- „Organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat, cu excepția celor specificate în clauza 8, partea 1, articolul 58 din Legea federală nr. 212 din 24 iulie 2009”;
- „Organizații care utilizează sistemul fiscal simplificat, care desfășoară activități de producție și activități similare”.
- În setările contabile din fila „Sisteme de impozitare”, indicați „Toate sistemele de impozitare”.
În etapa următoare, veniturile și cheltuielile au fost împărțite în funcție de sistemele de impozitare.
Să aruncăm o privire mai atentă la aceste setări.
La întreprinderea studiată, veniturile sunt recunoscute pe bază de numerar (atât cât au vândut - câți bani au primit). Venitul primit este împărțit în diferite subconturi (la data de 90.01.1 există venituri din sistemul fiscal simplificat, iar la 90.02.1 - UTII).
Deoarece mărfurile sunt contabilizate la prețul de achiziție, tranzacțiile tipice sunt după cum urmează:
implementarea simplificată a sistemului fiscal
- Dt 90.02.1 Kt 41 - reducerea veniturilor prin anularea costului mărfurilor
- Dt 50 Kt 90.01.1 - venituri primite la casierie
Totodată, în cartea Venituri și Cheltuieli a fost creată o mențiune privind recunoașterea veniturilor în sistemul simplificat de impozitare.
Implementarea UTII
- Dt 90.02.2 Kt 41 - reducerea veniturilor prin anularea costului
- Dt 50 Kt 90.0.2 - reflectarea veniturilor.
Pentru analiză se folosesc subconturi, adică contul 90 urmărește veniturile fiecărui magazin.
Pentru plățile fără numerar, indicați tipul de chitanță (UTII sau sistem simplificat de impozitare).
Programul 1C Enterprise Accounting 8.2 generează tranzacții dacă venitul este pe UTII: Kt USN.01 (în afara bilanțului) „Decontări cu clienții pentru activități UTII”. Atunci când veniturile sunt primite în cadrul sistemului de impozitare simplificat, vânzarea bunurilor este deja momentul recunoașterii veniturilor.
Dacă „Venituri din sistemul simplificat de impozitare” este atribuit în mod eronat „Venituri ale UTII”, programul 1C Enterprise Accounting 8.2 inversează înregistrarea în Cartea veniturilor. Astfel, principalul lucru în recunoașterea veniturilor este alocarea vânzărilor la subconturile corespunzătoare.
Gama de mărfuri la întreprinderea studiată este uniformă. În consecință, pentru a automatiza completarea documentelor, conturile contabile au fost legate de depozite.
Dacă depozitul se află în sistemul de impozitare simplificat, atunci nu puteți configura conturi contabile de articole. Dar pentru un depozit UTII acest lucru trebuie făcut.
Principalele dificultăți apar în acceptarea cheltuielilor.
În mod implicit, programul presupune stabilirea diferitelor articole pentru a contabiliza cheltuielile în cadrul sistemului fiscal simplificat și UTII pentru a lua în considerare costul. Dar, în realitate, sortimentul de mai multe mii de produse complică foarte mult această problemă.
Soluția a fost găsită așa.
A fost introdusă o diviziune a proviziilor. Livrările pentru activitățile sistemului de impozitare simplificat se fac de la furnizor folosind facturi separate. Pentru sistemul de impozitare simplificat în documentul de primire a mărfurilor în coloana Cheltuieli (NU), este setat „Acceptat”, iar pentru UTII - „Neacceptat”.
În sensul sistemului fiscal simplificat, cheltuielile sunt acceptate după cum urmează:
- dacă bunurile au fost deja plătite, atunci când sunt primite;
- dacă există o plată amânată, atunci la momentul plății.
Important!
Pentru a evita problemele la acceptarea cheltuielilor pentru sistemul simplificat de impozitare în documente de la furnizori (chitare și plată), atunci când se aplică facturile 60.01 și 60.02, trebuie să bifați caseta „Compensare avans: automat”.
Alte cheltuieli sunt acceptate în scopul UTII și al sistemului simplificat de impozitare, precum și cost. Acele cheltuieli care nu sunt distribuite imediat sunt împărțite la program proporțional cu veniturile la sfârșitul lunii în care perioada este închisă. În documentele în acest scop au trecut „Distribuit” în rubrica Cheltuieli (CO).
Calculul salariului se realizează într-un program separat, dar în Contabilitatea 1C există deja contabilitate consolidată. În scopuri contabile pentru sistemul simplificat de impozitare, datele salariale sunt încărcate automat.
Acum că secvența a fost deja restabilită și luna se închide, este timpul să verificați valoarea veniturilor și cheltuielilor conform sistemului simplificat de impozitare. Programul dispune de un raport care poate fi deschis prin meniul Rapoarte pentru a realiza o „Analiză a stării contabilității fiscale conform sistemului fiscal simplificat”.
Ce este util de reținut la închiderea lunii cu metoda de alocare a cheltuielilor generale și de producție în contul 20 la costul real de producție.
Daca folosesti RAUZ, si nu contabilitatea batch. Dacă nu calculezi salariile principalilor muncitori la bucată, dar vrei ca acesta să fie distribuit corespunzător între produsele fabricate. Dacă decideți să distribuiți conturile 25 și 26 proporțional cu costul planificat al produselor fabricate pe grupe de produse. Daca intelegi ce este grup de nomenclaturăși a completat directorul astfel încât grupul de produse să fie un produs specific fabricat de companie. Apoi verificați următoarele:
- ÎN politica contabila eliminați metoda de distribuire a cheltuielilor generale de afaceri utilizând metoda costurilor directe.
- Ar trebui să înțelegeți ce costuri ar trebui să meargă la ce conturi.
Din 20/01/01 Contul ar trebui să includă costurile directe de producție: materialele și componentele din care sunt fabricate produsele, salariile principalilor muncitori (mecanic, asamblator etc.), costurile de modificare terță parte și externe. servicii de productie(pictură, tăiere, gravură etc.). De asemenea, este permisă anularea deplasărilor și a indemnizațiilor zilnice excedentare în contul 20, dacă le puteți atribui unei anumite grupe și diviziuni de nomenclatură. Toate costurile ar trebui să meargă numai către acele divizii care vor produce ceva (acestea sunt divizii cu atributul „Producție principală” sau „Producție auxiliară”. Aici nu ar trebui să existe departamente de planificare dispecer sau departamente de contabilitate, acestea sunt toate celelalte). În caz contrar, piesa neterminată va atârna acolo pentru totdeauna.
Din 25.01 Contul ar trebui să includă costurile generale directe de producție și numai acele divizii pentru care există sau vor exista producție (Principal și Auxiliar). Abia atunci aceste costuri vor fi transferate în al 20-lea cont pentru probleme specifice sau vor intra în lucru la închiderea lunii. Acestea ar putea fi deprecierea mașinilor, anularea sculelor (fiare de lipit pentru instalatori, pile pentru mecanici, freze pentru strunjitori), radierea îmbrăcămintei sau lubrifianților muncitorilor, reparații de echipamente, salariile meșterilor desemnați la anumite departamente de producție etc. Toate aceste cheltuieli vor fi transferate în contul 20 pe departament. Cu excepția cazului în care sunt împărțite în grupurile de articole lansate, în funcție de metoda de distribuire a costurilor selectată în setarea de închidere a lunii.
Din 25.03 factura trebuie să includă costurile indirecte generale, care vor fi distribuite proporțional pe toate diviziile, nr. grupuri, lansări. Costurile pentru alte departamente ar trebui colectate aici. Depreciere clădiri industriale, amortizarea serviciilor de productie calculatoare, salariul managerului personalului de producție, reparatii lift etc.
Pe 26.01 și 26.03 Facturile de cost ar trebui să vină în același mod ca și facturile 25. Adică tot ce este pe 26 ianuarie este transferat către unitățile de producție. De exemplu, îndepărtarea așchiilor de producție mecanică, apă și electricitate pentru turnătorie. Astfel de costuri ar trebui să fie încasate în contul 20 în anumite departamente și apoi repartizate numai între grupurile de produse. Și pe 26.03 aruncăm totul cheltuieli generale de afaceri, pe care îl vom răspândi în toate produsele fabricate și în toate diviziile. Amortizarea unui garaj, depozit și alte clădiri, amortizarea calculatoarelor pentru planificare și servicii economice, apă, electricitate, Internet, reparații lift, îndepărtarea gunoiului etc.
Dacă costurile generale sunt calculate incorect metodic, le puteți transfera manual folosind documentul „Ajustarea altor costuri”. - Creați un director de departamente. Nu ar trebui să existe divizii ale organizațiilor care să nu aparțină vreunei divizii. La fel și la mai multe deodată. Dacă aveți o singură companie, atunci directoarele ar trebui să fie configurate unul la unul. Dacă sunt mai multe, atunci înțelegeți astfel: diviziunile sunt ceea ce înțelegeți ca o divizie pentru întreaga organizație. De exemplu, într-una dintre companiile dvs. există o divizie a organizației „Garajul nr. 1” și „garajul nr. 2”, iar într-o altă companie a dumneavoastră există o divizie a organizației „Magazin de transport”. Doctore, toată lumea este obișnuită să creadă că toate astea „ Serviciu de transport" Creați o astfel de divizie și indicați că aceasta include atât garaje, cât și un atelier de transport.
- Lansări de producție de documente cu documentele „Raport de producție pentru o tură”. Documentul indică ce produse sunt eliberate în depozit și din ce materiale constau. Puteți indica și alte costuri acolo. Aceste materiale, ca și alte costuri, trebuie să fie listate în departament în momentul lansării. Puteți anula materialele unui departament utilizând „Solicitare-factură”. utilizați raportul „Fișa de contabilitate a costurilor” pentru a urmări soldurile negative din departament și pentru a controla lucrările în curs pe materiale:
- Utilizați „Fișa de contabilitate a stocurilor” și „Fișa de contabilitate a costurilor” pentru a urmări și elimina soldurile negative din depozite și producție. Pentru a face acest lucru, în formularele de raport care se deschid, ștergeți toate selecțiile și setați selecția: Atribut - „Cantitatea soldului final”, Tip de comparație: - „Mai puțin”, Valoare - „0”. Veți vedea ce documente au înregistrat soldurile negative.
- Toate documentele de eliberare trebuie postate conform contabilitate fiscală, chiar dacă nu este prevăzut (de exemplu, în cazurile de fabricare a produselor din materii prime furnizate de client).
- Toate articolele lansate trebuie să aibă prețuri planificate. Cele care au atributul „Planificat” în tipul de preț. Mai mult, data de stabilire a prețurilor țintă trebuie să fie nu mai târziu de începutul trimestrului care se închide. Dacă Problema a fost pe 1 martie, iar prețul a fost stabilit pe 2 martie, atunci nu se va întâmpla nimic. Prețurile sunt stabilite în documentele „Setare prețuri articole” și sunt stocate în registrul de informații „Prețuri articole”.
- Pentru a vedea planul/faptul și pentru a analiza în general costul, ar trebui să păstrați evidența comenzilor de producție. În caz contrar, va fi doar un cazan de costuri pe grupuri de articole.
- În toate recepțiile de servicii, introduceți grupuri de articole, articole de cost și departamentul care primește costurile. Dacă acestea sunt costuri de producție, de exemplu, modificarea de la terți, atunci ar trebui să vă amintiți că costurile trebuie să se încadreze în divizia pentru care vor fi emise versiunile, altfel aceste costuri nu vor părăsi niciodată cel de-al 20-lea cont.
Pentru a verifica dacă detaliile necesare sunt completate peste tot și dacă sunt completate corect, puteți folosi „ Raport universal(după documente, directoare, registre).” Deschideți acest raport, selectați obiectul de analiză „Document”, indicați tipul de document și partea tabelară pe care vom efectua verificarea. De exemplu, trebuie să urmărim ce documente nu au indicat grupuri de articole. Să folosim următoarea setare. În grupările de linii vom afișa un link către document, iar în selecții vom stabili restricții după dată, organizare și grup de articole gol:
- În toate implementările, introduceți grupuri de nomenclatură corespunzătoare produselor întreprinderii.
- Introduceți grupurile de nomenclatură în cerințe și ediții.
- Verifica asta in toate documente de producție(încasări de servicii, cerințe, rapoarte de producție) sunt indicate diviziile aparținând organizației și având atributul „Producție principală” sau „Producție auxiliară”. Și acestea ar trebui să fie diviziile pentru care este emisă producția.
- Asigurați-vă că costurile din modificările de la terți ajung la departamentele în care sunt emise versiunile acestor produse. În caz contrar, aceste costuri vor rămâne suspendate pe contul 20 și nu vor fi anulate nicăieri.
Să ne întoarcem din nou la raportul „Raport universal (despre documente, directoare, registre)”. Să selectăm documentul și partea tabulară, iar în setări vom seta grupările de rânduri: mai întâi „Unitate organizațională”, apoi „Link”. În selecții, vom stabili restricții privind data, organizarea și elementul de cost. De asemenea, pentru a filtra documentele a căror parte tabulară „Servicii” este goală, puteți seta selecția „Număr de linie” să nu fie egal cu zero, ceea ce va însemna că trebuie să existe cel puțin un rând în partea tabelară.
- Este necesar să nu existe costuri fără referire la departamente (acest lucru se întâmplă din cauza rapoarte anticipate, unde detaliile solicitate nu au fost completate).
- Dacă în configurația de închidere la sfârșitul lunii din tabelul de distribuție a costurilor, cel puțin o linie indică un grup de articole sau există metode de distribuție care sunt considerate simple (această metodă are atributul Utilizare distribuire simplă) sau metode de distribuire a articolelor de cost cu Tipul de bază de distribuție = Tabular sau SKD, atunci registrul de informații Este inutil să completați metode de distribuire a articolelor de cost, programul nici măcar nu se va uita la el. Cu alte cuvinte, dacă distribuiți costurile proporțional cu costul planificat de producție, atunci programul nu se va uita la registrul de informații.
- Dacă reflectezi activitati de productie„Rapoarte de producție pentru tură” ( Folosind „cereri-facturi” anulați materiale pentru producție din depozite, iar apoi în „Rapoarte de producție pentru tură” indicați din ce materiale au fost realizate produsele.), apoi în configurația de închidere de sfârșit de lună din tabelul de distribuție a costurilor pentru elementul de cost „Materiale și semifabricate”, specificați metoda „Nu distribuiți”. În caz contrar, la sfârșitul fiecărei luni nu veți avea materiale neterminate. Tot ceea ce puneți în producție pe parcursul unei luni, chiar dacă produsele nu au fost încă lansate, va fi răspândit în produsele pe care ați reușit să le lansați.
- După fiecare calcul al costurilor, este necesară re-afișarea documentelor din următoarea perioadă de închidere. În caz contrar, acele ajustări financiare și prețuri și tranzacții apărute, care au fost efectuate prin calculul costurilor, nu vor lua parte la documentele ulterioare. Astfel, dacă închideți un trimestru, atunci mai întâi calculați costul pentru ianuarie. Apoi postați documentele din februarie și calculați prețul de cost pentru februarie. etc.
