Buget politica fiscala, așa cum sa definit deja mai sus, este activitatea intenționată a statului de a utiliza bugetul de stat pentru a produce bunuri publice, a redistribui veniturile și a stabiliza economia în perioadele de inflație și șomaj.
O politică fiscală bine gândită contribuie la creșterea oportunităților de investiții și a activității antreprenoriale ale statului, la creșterea nivelului de securitate socială a cetățenilor, la consolidarea competitivității economiei și la îmbunătățirea situația internaționalăţări.
Știința economică modernă identifică mai multe tipuri de politică fiscală.
Politica fiscală implementată pentru a netezi fluctuațiile ciclice ale economiei, sunt doua tipuri:
- expansionist (stimulator), care vizează stimularea cererii agregate și revigorarea creșterii economice prin creșterea cheltuielilor guvernamentale și reducerea impozitelor;
- restrictiv (conținător), care vizează limitarea creșterii economice inflaționiste prin creșterea taxelor și reducerea cheltuielilor guvernamentale.
În funcție de natura implementării politica fiscala se disting:
- politică discreționară (sau activă) - manipularea deliberată de către guvern a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența economia;
- politică automată (pasivă) bazată pe utilizarea „stabilizatorilor încorporați”, care încep să acționeze atunci când situația economică se schimbă „automat”, fără decizii speciale ale guvernului.
Instrumente Politica fiscală a statului constă din bugetul de stat, impozite și cheltuieli guvernamentale. Implementarea acestei politici presupune acțiunea multiplicatorilor: impozitare, cheltuieli guvernamentale și un buget echilibrat.
Buget- aceasta este o formă de formare și cheltuială a fondului numerar, destinate sprijinirii financiare a sarcinilor si functiilor statului si administrația locală.
Bugetul consolidat este o colecție de bugete la toate nivelurile sistemul bugetar state de pe teritoriul relevant. Bugetul consolidat al Federației Ruse include bugetul federal și bugetele consolidate ale entităților constitutive ale Federației Ruse.
Fond extrabugetar de stat este o formă de formare și cheltuire a fondurilor generate în exterior buget federal. În Rusia există trei sociale principale fond extrabugetar: Fondul de pensii(PF), Fundație asigurări sociale(FSS) și fonduri obligatorii federale și teritoriale asigurare de sanatate(MHIF). În 1991, în Federația Rusă a fost creat un fond de muncă, care a fost lichidat în 2001. În locul său, organele teritoriale servicii de ocupare a forței de muncă, finanțate din fonduri bugetare.
Venituri bugetele diferite niveluri sunt generate prin venituri fiscale și nefiscale, precum și prin transferuri gratuite.
LA venituri fiscale la noi includ pe cele prevăzute legislatia fiscala Federația Rusă federală, regională și taxele localeși taxe, precum și penalități și amenzi.
Veniturile nefiscale includ:
- venituri din folosirea bunurilor situate în stat sau proprietate municipală, de exemplu, fondurile primite din închiriere proprietatea statului, parte din profiturile de stat și municipale întreprinderi unitare rămas după plata impozitelor și a altor plăți obligatorii etc.;
- venituri din vânzarea sau alte înstrăinări de proprietăți aflate în proprietatea statului sau municipalității;
- venituri din serviciile plătite furnizate de autoritățile competente puterea de stat, organele administrației publice locale, precum și instituțiile bugetare;
- fonduri primite ca urmare a aplicării civile, administrative și raspunderea penala: amenzi, despăgubiri, confiscări etc.
- venituri sub formă de asistență financiară și împrumuturi bugetare primite de la bugete de alte niveluri.
Transferurile gratuite pot veni la buget de la persoane fizice și juridice, organizații internaționale și guverne ţări străine, precum și ca urmare a decontărilor reciproce între bugetele diferitelor niveluri ale sistemului bugetar al Federației Ruse.
In conditii economie de piata Principala sursă de venituri la bugetul de stat sunt impozitele. În Federația Rusă, acestea reprezintă aproximativ 70–80% din veniturile bugetare.
Sub taxa conform definitiei Cod fiscal RF înseamnă o plată obligatorie, individuală gratuită percepută organizațiilor și indivizii sub forma înstrăinării proprietății lor, management economic sau management operațional fonduri în scopul sprijinirii financiare a activităților statului și (sau) municipalităților.
Impozitele ar trebui să fie diferențiate de taxe. Sub colectareînseamnă o contribuție obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru perceperea de taxe în raport cu plătitorii agentii guvernamentale, organele administrației publice locale de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv prevederea anumite drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).
Esenţa impozitelor se manifestă în funcţiile pe care le îndeplinesc în economie. Pe scena modernă dezvoltarea economică la funcții de bază taxele includ:
- fiscal – realizează scopul principal al impozitelor: acumularea în bugetul de stat a fondurilor necesare întreținerii statului și îndeplinirii funcțiilor acestuia;
- distributiv - semnificația sa este redistribuirea veniturilor între diferite categorii de populație: de la cei mai înstăriți la beneficiul categoriilor mai slabe și mai vulnerabile de cetățeni;
- de reglementare – are ca scop realizarea, cu ajutorul mecanismelor fiscale, a unor obiective ale politicii macroeconomice a statului. Taxele pot avea ca scop stimularea unei anumite activități, pot descuraja orice procese economice, pot fi folosite pentru îndeplinirea sarcinilor de reproducere, i.e. acumulează fonduri pentru refacerea resurselor uzate (contribuții pentru reproducerea bazei de resurse minerale);
- controlul – prin impozite, statul exercită controlul asupra activităților financiare și economice ale organizațiilor și cetățenilor, precum și asupra surselor de venituri și cheltuieli;
- stimulare - mecanismele fiscale ar trebui să vizeze implementarea politicii sociale a statului, încurajarea activităților cetățenilor care sunt semnificative pentru societate, reflectând recunoașterea de către stat a meritelor speciale ale anumitor categorii de cetățeni (la noi în țara noastră este acordarea de beneficii fiscale eroilor). Uniunea Sovietică, Eroii Rusiei, deduceri din venitul impozabil al persoanelor fizice pentru întreținerea copiilor și a persoanelor aflate în întreținere, pentru educația plătită a copiilor etc.).
Principiile moderne de organizare fiscală se bazează pe prevederile formulate de A. Smith. În prezent, acestea au fost extinse și completate. Se pot distinge următoarele principii de bază ale politicii fiscale:
- plata obligatorie a impozitelor;
- corectitudinea și „fezabilitatea” impozitelor, de ex. luând în considerare capacitatea contribuabililor de a plăti impozite. Impozitul pe venit ar trebui să fie progresiv;
- colectare unică a impozitelor. Un exemplu de aplicare a acestui principiu este înlocuirea impozitului pe cifra de afaceri cu taxa pe valoarea adăugată;
- simplitatea, claritatea și comoditatea sistemului de plată a impozitelor pentru contribuabili și rentabilitatea colectării acestora pentru autoritatile fiscale;
- o combinație în sistemul fiscal de flexibilitate, dinamism, pe de o parte, și stabilitate, pe de altă parte.
Datorită varietății de impozite, este necesar să le clasificăm, adică. împărțirea în tipuri. Să ne uităm la câteva tipuri de taxe.
După modul de colectare, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte. Direct impozitele sunt percepute direct pe venitul sau proprietatea contribuabililor. Acesta este, de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit etc. Indirect impozitele sunt percepute prin prețul mărfurilor - accize, taxa pe valoarea adăugată, taxa pe vânzări etc. Impozitele directe în practica mondială sunt considerate mai corecte, deoarece sunt greu de transferat către consumator. Impozitele indirecte sunt ușor transferate, parțial sau integral, către consumatori.
În funcție de cote de impozitare impozitele se împart în proporţional, progresivăŞi regresiv, caracteristicile lor au fost discutate în capitolul 19.
Cheltuielile bugetului de stat- Acestea sunt fonduri alocate pentru sprijin financiar sarcinile și funcțiile guvernului de stat și local.
Cheltuielile bugetare, în funcție de conținutul lor economic, se împart în curente și de capital.
Cheltuieli de capital– o parte din cheltuielile bugetare care oferă inovatoare și activitate de investiții state. Acestea includ cheltuieli destinate investițiilor în organizații existente sau nou create; fonduri acordate sub formă de împrumuturi bugetare în scop de investiții persoane juridice; fonduri alocate pentru revizuire; cheltuieli, a căror implementare creează sau crește proprietatea statului etc.
Cheltuieli curente– o parte din cheltuielile bugetare care asigură funcționarea curentă a autorităților statului, administrațiilor locale și instituţiile bugetare, și de asemenea sprijinul statului bugete de alte niveluri şi industrii individuale economie.
Cel mai important lucru în politica bugetară a statului este repartizarea pe rând a fondurilor bugetare.
LA venit de bază bugetul de stat include:
- impozite pe profit, venit;
- taxe pe bunuri (muncă, servicii) vândute pe teritoriul Federației Ruse;
- taxe pe mărfurile importate în Federația Rusă;
- taxe, taxe și plăți regulate pentru utilizare resurse naturale;
- datoria de stat, taxe;
- venituri din activitatea economică străină;
- venituri din folosirea proprietății de stat și municipale;
- plăți pentru utilizarea resurselor naturale;
- venituri din prestarea serviciilor cu plată și compensarea costurilor de stat;
- venituri din vânzarea de material și active necorporale;
- taxe și taxe administrative;
- amenzi, sancțiuni, daune;
- alte venituri din impozite.
Elemente principale de cheltuieli bugetul de stat:
- probleme naţionale;
- apărarea națională;
- securitate nationalaŞi aplicarea legii;
- economia nationala;
- locuințe și servicii comunale;
- securitate mediu;
- educaţie;
- cultură, cinematografie, media mass-media;
- asistență medicală și sport;
- politica sociala;
- transferuri interbugetare.
În funcție de raportul dintre venituri și cheltuieli, bugetul poate fi echilibrat atunci când cheltuielile sunt egale cu veniturile. Un deficit bugetar este un exces al cheltuielilor față de venit. Un excedent este excesul veniturilor bugetare față de cheltuielile bugetare.
Dacă acordați atenție Constituției Federației Ruse, puteți spune că în țara noastră, de regulă, aceasta este realizată de guvern, deoarece aceasta este responsabilitatea acestuia. Implementarea sa are loc la diferite niveluri.
Bugetul de stat este o formă de bani colectați de la populație și cheltuiți nevoile guvernului fonduri, care sunt obținute în principal prin impozite și taxe pe proprietatea cetățenilor și profiturile întreprinderilor. Cu ajutorul acestor fonduri sunt finanțate instanțele, armata, administrația locală și așa mai departe. Acesta este așa-numitul plan de stat, care se întocmește pe întregul an și are aceeași forță ca o lege. Aceasta presupune îndeplinirea a trei funcții:
1) Stabilizare. Scopul său este de a realiza
2) Redistribuire. Adică, veniturile primite de stat sunt distribuite în interesul întregii societăți.
3) Alocarea. Sarcina acestei funcții este de a crea o bază financiară pentru ca statul să producă bunuri publice.
Majoritatea bugetului oricărui stat constă din impozite colectate de la populație. Prin urmare, politica fiscală este o componentă importantă în funcționarea normală a organelor statului. Include un întreg sistem de metode și normele legale legate de managementul fiscal. Elementele principale ale tuturor sunt tipurile de impozite și, desigur, principiile calculării acestora. Cu ajutorul lor, întregul stat este finanțat.
Stimulentele fiscale sunt cel mai important instrument pe care îl conține politica fiscală. Pentru că cu ajutorul lor se realizează impactul asupra economiei. Se joacă rol important, întrucât statul poate astfel, de exemplu, să stimuleze activitățile întreprinderilor, ceea ce contribuie la creșterea economică. Și aceasta este sarcina fiecărui stat.
Politica fiscală este influența guvernului asupra nivelului de activitate de afaceri prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitării. Politica fiscală afectează nivelul venitului național și, prin urmare, nivelul producției și al ocupării forței de muncă, precum și nivelul prețurilor; este îndreptată împotriva schimbărilor nedorite ale condițiilor economice asociate atât cu șomajul, cât și cu inflația.
Un instrument important de reglementare macroeconomică este politica fiscală a statului.
politică N-B include fiscal(în domeniul fiscalității și reglementării structurii cheltuielilor guvernamentale în scopul influențării economiei), bugetar(în domeniul reglementării bugetare; o verigă cheie în politica economică) politică și programe financiare
Politica fiscală (taxă=fiscală). face parte din politica financiară - totalitatea activitati financiare efectuate de organele guvernamentale prin link-uri si elemente sistem financiar; impactul statului asupra nivelului activității afacerilor prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitării. Politica fiscală este o politică care vizează stabilizarea economiei cu ajutorul statului. buget și sistemul fiscal. Oportunitățile de investiții ale statului și nivelul serviciilor sociale depind de calitatea bugetului federal și de nivelul de colectare a impozitelor. protecția cetățenilor, activitatea antreprenorială, relațiile dintre Federația Rusă și alte țări și, în general, eficacitatea tuturor politica externă stat
Politica fiscala reprezintă un set de măsuri guvernamentale de schimbare a statului. cheltuieli, impozitare și starea statului. buget menit să asigure ocuparea deplină a forței de muncă și creșterea inflaționistă a PIB-ului.
Bugetul de stat este important. element NBP. Aceasta este o formă de formare și cheltuială a unui fond de fonduri destinat să susțină financiar funcțiile guvernului de stat și local. Împărțirea competențelor în domeniul impozitării și al cheltuielilor între bugete de diferite niveluri se numește federalism fiscal. În statisticile ruse, se utilizează un buget consolidat (constă din federal, regional și bugetele locale). Deficitul (excedentul) bugetului de stat este definit ca diferența dintre venituri și cheltuieli. Deficitul (excedentul) este măsurat ca procent din PIB. Din 2000, Rusia are un excedent.
Există deficitul primar (deficitul total, redus cu valoarea % plăților din datoria guvernamentală) și deficitul general (excedentul) guvernului. buget.
În macroeconomie. teoriile iau în considerare 3 tipuri de deficit public. buget: 1) real- diferența negativă între veniturile/cheltuielile reale ale guvernului. buget; 2) structural- diferenta de venituri/cheltuieli calculata pentru nivelul PIB corespunzator ocuparii depline; 3) ciclic- diferenţa dintre deficitul efectiv şi structural al bugetului de stat este o consecinţă a fluctuaţiilor economice. activitate pe parcursul ciclului de afaceri.
Economie teoria considerată 2 principale. modalitatea de finanțare a deficitului bugetar: 1. emiterea de bani noi, sau modalitatea de finanțare prin emisie; 2. împrumuturi interne și/sau externe (metoda de finanțare fără capital propriu).
Politica fiscală este un sistem de măsuri luate de guvern în domeniul impozitelor și impozitării. NP se exprimă în tipurile de impozite aplicate, valorile cotelor de impozitare, stabilirea cercului contribuabililor și obiectelor de impozitare și beneficii fiscale.
Politica fiscală este unul dintre cele patru instrumente macroeconomice principale și se bazează pe capacitatea achizițiilor guvernamentale, a impozitelor și a plăților de transfer de a influența venitul național și PNB real.
Se numește afișarea grafică a relației dintre veniturile bugetare și dinamica cotelor de impozitare Curba Laffer.
CURBA LAFFER - o curbă care caracterizează grafic dependența volumului veniturilor guvernamentale de nivelul mediu al cotelor de impozitare din țară. Curba ilustrează existența unui nivel optim de impozitare la care veniturile guvernamentale ajung la maxim
Politica fiscală este reglementarea de către guvern a activității afacerilor prin măsuri în domeniul gestiunii bugetare, impozitelor și altor capacități financiare. Distinge două tipuri de politică fiscală: discreționară și automată.
NBP discreționar (flexibil).- aceasta este reglementarea conștientă a cheltuielilor guvernamentale și a nivelului de impozitare pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă, inflația și creșterea economică (pentru a influența nivelul activității economice). Instrumente DFP: modificări ale legilor privind cotele de impozitare, în legile privind programele guvernamentale de cheltuieli sociale, schimbări în programele de muncă comunitară. Dar acest proces este lent, ceea ce reduce eficacitatea politicii fiscale discreţionare. Statul utilizează în perioada de recuperare restrictiv F. politică(cheltuieli<, налоги >sau ambele și altele împreună), în faza de recesiune statul conduce stimulatoare F. jumătate-ku, adică. viceversa.
NBP nediscreționar (inflexibil, automat) - este automat. schimbare de nivel venituri fiscale indiferent de deciziile luate de autoritățile guvernamentale. Această politică este rezultatul acțiunii stabilizatorilor automati sau încorporați, de ex. blănuri, care reduc reacția realului. PIB pe modificare a cererii agregate. Stabilizatorii automati sunt aplicați automat de către guvern, ceea ce este prevăzut de lege și încorporat în partea de cheltuieli a bugetului. Baza pentru astfel de acțiuni este doar prezența unei rezerve recesive sau inflaționiste.
Există 3 stabilizatori principali „încorporați”:
- 1) indemnizatie de somaj- în timpul unei recesiuni, denumirea deficitului de beneficii ajută la depășirea recesiunii; În timpul boom-urilor, excedentele fiscale reduc cererea și contribuie la reducerea decalajului de inflație.
- 2) impozitele pe profit- o scădere a veniturilor extinde imediat deficitul bugetului de stat; creste - reduce deficitul.
- 3) progresivă impozitul pe venit - veniturile fiscale vor scădea în timpul unei recesiuni și vor crește în timpul unei redresări, stabilizând automat economia, adică limitând profunzimea și amploarea fluctuațiilor ciclice.
Tipuri de politică fiscală (PC):
1. finanțarea financiară expansionistă se realizează datorită creșterii cheltuielilor guvernamentale și scăderii cotelor de impozitare,
ceea ce, după cum știm, duce la o creștere a deficitului bugetar.
- 2. AF restrictiv bazat pe reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea cotelor de impozitare. Acest tip de politică fiscală este folosit pentru a depăși costurile inflaționiste.
- 3. FA anticiclică este de a stimula dezvoltarea economică în direcția opusă celei în care o împing forțele dezvoltării ciclice. Acest tip de politică stimulează cererea în timpul recesiuneși o limitează în timpul trezirii.
Deficitul bugetar și datoria nationala strâns legate: O creștere a deficitului bugetar duce la o creștere a datoriei publice.
Ca urmare a împrumuturilor guvernamentale, datoria publica - este suma acumulată în ţară pt anumită perioadă timpul deficitelor bugetare minus excedentele bugetare acumulate.
Poate lua forma unei datorii interne și externe. Datoria externă(de la FMI, de exemplu, împrumuturi) pune o povară grea asupra țării, interior(faptul că statul se împrumută pentru a finanța deficitul bugetului de stat în interiorul țării (de la firme, de la populație)) duce la redistribuirea veniturilor în rândul populației țării.
Indicatorul datoriei totale (interne și externe) nu trebuie să depășească 60% din PIB, deficitul bugetar - 3%.
Refuzul unui stat de a-și servi și de a-și rambursa obligațiile înseamnă o incapacitate suverană (falimentul statului).
Critic sau prag pentru extern împrumuturile sunt o urmă. indicatori: atitudine externă. datoria față de PIB nu este mai mare de 80%; datorie conform rel. pentru export - nu mai mult de 200%; rel. costul deservirii datoriei externe în raport cu exporturile nu depășește 15-20%.
Politica fiscală este influența guvernului asupra nivelului activității afacerilor prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitării.
Politica fiscală afectează nivelul venitului național și, prin urmare, nivelul producției și al ocupării forței de muncă, precum și nivelul prețurilor; este îndreptată împotriva schimbărilor nedorite ale condițiilor economice asociate atât cu șomajul, cât și cu inflația.
Un buget guvernamental este un cont financiar care prezintă suma veniturilor și cheltuielilor guvernamentale pe o anumită perioadă (de obicei un an). Bugetul guvernului poate fi privit, la etapa aprobării sale finale de către legislativ, ca suma veniturilor fiscale preconizate și cheltuielilor guvernamentale preconizate.
Federalismul fiscal este împărțirea competențelor în domeniul impozitării și al cheltuielilor între bugete de diferite niveluri.
Principala sursă de venit pentru buget sunt impozitele.
Taxele sunt plăți obligatorii percepute de stat de la persoane juridice și persoane fizice.
Obiectul impozitării este imobilul asupra căruia se percepe impozit.
Cota de impozitare este suma impozitului pe unitatea de impozitare.
Pe baza metodei de colectare, impozitele sunt împărțite în directe și indirecte. Se percep taxe directe Cu proprietarul direct al obiectului impozabil. Exemple de impozite directe includ impozitul pe venit, impozitul pe moștenire și pe cadouri și impozitul pe proprietate.
Impozitele indirecte, spre deosebire de impozitele directe, sunt plătite de consumatorul final al produsului impozitat, iar vânzătorii joacă rolul de agenți în transferul fondurilor pe care le primesc pentru a plăti impozitul către stat. Exemple: TVA, impozit pe vânzări, accize.
În funcție de natura evaluării obiectului impozitării, impozitele și, în consecință, sistemele fiscale se împart în progresive, regresive și proporționale.
Cu impozitarea progresivă, cotele de impozitare cresc pe măsură ce obiectul impozitului crește.
Un impozit regresiv este un impozit care este egal în termeni monetari pentru toți plătitorii, adică reprezintă o parte mai mare din venitul scăzut și o parte mai mică din venitul ridicat. Aceasta este de obicei impozite indirecte: la achiziționarea unui produs supus accizei (de exemplu, caviarul negru), statul nu poate stabili, iar vânzătorul nu poate încasa de la un cumpărător cu un nivel de venit mai mare, o sumă la o cotă de impozitare mai mare.
Un impozit proporțional este un impozit în care cota de impozitare rămâne neschimbată, indiferent de valoarea obiectului de impozitare.
Sistemul de impozitare din Rusia, stabilit de Codul Fiscal, este format din trei niveluri: federal, regional și local.
Functiile impozitelor:
Fiscal (întregirea veniturilor trezoreriei).
Reglementare (influența asupra structurii economiei și comportamentului entităților economice).
Curba Laffer descrie relația dintre ratele de impozitare și veniturile fiscale la bugetul de stat. Curba este despre impozitul pe venit.
Conform concepției economistului american Arthur Laffer, dorința guvernului de a reumple trezoreria prin creșterea presiunii fiscale poate duce la rezultate opuse.
Laffer credea că, dacă economia se află, de exemplu, la punctul K, atunci o reducere a cotelor de impozitare va aduce veniturile fiscale mai aproape de nivelul punctului.M,adică la nivelul maxim al veniturilor bugetului de stat. Acest rezultat, potrivit lui Laffer, se datorează faptului că ratele de impozitare mai mici pot crește stimulentele de a munci, de a economisiŞiinvestitiiŞiîn general va duce la o extindere a bazei de impozitare. Reducerea cotelor de impozitare, determinând stimulente pentru extinderea producției și a ocupării forței de muncă, va reduce nevoia de plăți de transfer, de exemplu, indemnizațiile de șomaj, iar povara socială asupra bugetului va scădea. Astfel, dacă economia se află în regiunea curbei Laffer, aceasta este deasupra punctuluiM,măsurile de reducere a cotelor de impozitare vor duce la o creștere a veniturilor bugetului de stat. Creșterea cotelor de impozitare este recomandabilă numai în zona care se află sub punctM,de exemplu, la punctL. ÎN PRACTICĂ CURBA ESTE DIFICIL DE APLICAT =)))
Reducerea sarcinii fiscale nu produce un efect pe termen scurt (în sensul umplerii rapide a veniturilor bugetului de stat) și se manifestă pe deplin (toate celelalte lucruri fiind egale) doar pe termen lung.
Deficitul bugetar și modalitățile de finanțare a acestuia
Cheltuielile bugetului de stat și veniturile acestuia nu coincid întotdeauna. Dacă cheltuielile depășesc veniturile, atunci guvernul se confruntădeficit bugetar. Se numește situația opusă, adică excesul de venit față de cheltuieliexcedent bugetar, sauexcedent.
Deficiență primară este deficitul bugetar total redus cu valoarea plăților dobânzilor la datoria publică.
De asemenea, este obișnuit să se facă distincția între deficitele bugetare guvernamentale actuale, structurale și ciclice.
Deficitul real- este diferența negativă dintre veniturile și cheltuielile reale (reale) guvernamentale.
Deficit structural este diferența dintre venituri Şi cheltuielile bugetului de stat, calculate pentru nivelul venitului național corespunzător ocupării depline. Cu alte cuvinte, asta că diferența că ar exista dacă la sistemul actual impozitarea și cheltuielile guvernamentale aprobate de legislativ, economia ar fi la ocuparea deplină a forței de muncă.
Deficitul ciclic- aceasta este diferența dintre cele reale Şi deficit structural al bugetului de stat. Deficitele ciclice sunt o consecință a fluctuațiilor activității economice în timpul ciclului de afaceri.
Teoria economică ia în considerare două modalități principale de finanțare a deficitului bugetar:
1. Emiterea de bani noi, sau metoda de emisie de finanțare.
2. Împrumuturi (interne și/sau externe), care se numesc în mod obișnuit o metodă de finanțare fără emisii a deficitului bugetar.
Politică fiscală discreționară și nediscreționară (automată).
Politica fiscală discreționară este manipularea deliberată de către legiuitor a impozitării și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența nivelul activității economice. În această definiție, este important să se acorde atenție faptului că organele legislative acționează intenționat, adoptând legi relevante privind volumul cheltuielilor guvernamentale, cotele de impozitare, introducerea de noi impozite etc.
Politica fiscală expansionistă discreționară implică creșterea cheltuielilor guvernamentale și/sau reducerea cotelor de impozitare. Politica fiscală discreționară contractivă implică reducerea cheltuielilor guvernamentale și/sau creșterea cotelor de impozitare.
Politica fiscală automată- Acestea sunt modificări automate ale nivelului veniturilor fiscale, independente de deciziile guvernamentale. Politica fiscală automată este rezultatul stabilizatorilor automati sau încorporați, adică mecanisme din economie care reduc capacitatea de răspuns a PIB-ului real la modificările cererii agregate. Principalele sunt indemnizațiile de șomaj și impozitarea progresivă.
Multiplicator de taxe:
m t = ΔY/ΔT = - D-NA / (1 - D-NA), sau - MPC/MPS
Teorema lui Haavelmo: o creștere a cheltuielilor guvernamentale însoțită de o creștere a impozitelor pentru echilibrarea bugetului va determina creșterea veniturilor cu aceeași sumă. Multiplicatorul bugetului echilibrat este 1, indiferent de mărime D-NA.
Conceptul și esența politicii fiscale de stat
Astăzi, în comunitatea științifică există multe abordări de interpretare a conceptului de politică fiscală. Cu toate acestea, o abordare unificată pentru definirea esenței sale nu a fost încă dezvoltată.
Definiția 1
În sens general, politica fiscală a statului este de obicei înțeleasă ca fiind politica organelor guvernamentale bazată pe implementarea posibilităților de percepere a impozitelor și de cheltuire a fondurilor de la trezoreria statului pentru reglementarea activității afacerilor și rezolvarea problemelor sociale. Altfel, se numește de obicei politică fiscală.
Politica fiscală a statului se bazează pe implementarea măsurilor în domeniul fiscalității care vizează completarea bugetului de stat, creșterea eficienței economiei naționale a țării și a creșterii economice în general, precum și asigurarea stabilității. circulatia banilorși ocuparea forței de muncă a populației.
Sfera imediată de implementare a politicii fiscale o reprezintă impozitele percepute de stat și cheltuielile acestuia. Ele determină compoziția acestuia (Figura 1).
Figura 1. Compoziția politicii fiscale. Autor24 - schimb online de lucrări ale studenților
Astfel, politica fiscală sau fiscală poate fi definită ca un sistem de reglementare de stat a economiei naționale, care se bazează pe gestionarea veniturilor și cheltuielilor trezoreriei statului. Cu alte cuvinte, se reduce la manipularea țintită a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale.
Nota 1
În contextul funcționării și dezvoltării unui mediu de piață, politica fiscală acționează ca unul dintre instrumentele fundamentale ale reglementării macroeconomice. Datorită acesteia se formează bugetul de stat. De asemenea, își reglementează și își dirijează cheltuielile, formează transferuri și asigură implementarea achiziții publice.
Tipuri de politică fiscală (fiscală) a statului
Direcțiile politicii fiscale sunt determinate de tipurile acesteia. În practică, politica fiscală guvernamentală poate lua diverse forme(Figura 1). O clasificare unificată a acestora nu a fost încă elaborată. Să le privim mai detaliat.
Figura 2. Tipuri de politică fiscală guvernamentală. Autor24 - schimb online de lucrări ale studenților
Politica fiscală discreționară (flexibilă) a statului se bazează pe reglementarea conștientă a sistemului de impozitare și a cheltuielilor bugetului de stat în vederea creșterii volumelor de producție, a cererii agregate, a ocupării forței de muncă etc., prin creșterea cheltuielilor bugetare și creșterea deficitului acestuia, în același timp cu reducerea impozitelor. .
Baza politicii fiscale nediscreționare (automate) a statului este utilizarea stabilizatorilor automati, cum ar fi modificări ale sumei veniturilor fiscale la buget în funcție de stadiul ciclului economic.
Nota 2
În plus, politica fiscală a guvernului poate fi contractivă sau stimulativă.
Astfel, există o politică fiscală contractivă utilizată activ de către stat în condiții de inflație. Altfel se numește restricție fiscală. Se bazează pe majorarea impozitelor și reducerea cheltuielilor bugetului de stat.
Spre deosebire de politica fiscală contractivă, există o expansiune fiscală stimulatoare, care este utilizată în perioadele de recesiune a economiei. Se bazează pe o combinație de reduceri de taxe și creșterea cheltuielilor guvernamentale.
Alegerea unui tip de politică fiscală sau a altuia este determinată de stadiul de dezvoltare a ciclului economic și de obiectivele economiei naționale a țării.
Implementarea politicii fiscale și rezultatele acesteia depind într-o anumită măsură de perioada de timp a implementării acesteia. Principalele perioade sunt:
- pe termen lung;
- scurt.
Pe termen lung, implementarea politicii fiscale conduce la asigurarea stabilității ratelor de creștere economică a țării.
Pe termen scurt, scopul principal al implementării politicii fiscale este menținerea unui nivel stabil al prețurilor, ocuparea deplină a forței de muncă și un nivel stabil al produsului intern brut (producția totală).
Într-un fel sau altul, politica fiscală este una dintre principalele modalități de influență guvernamentală asupra economiei naționale. Nu numai starea economiei țării, ci și viitorul cetățenilor săi depinde de corectitudinea și corectitudinea implementării acesteia.
Avantajele și dezavantajele politicii fiscale guvernamentale
Politica fiscală ca modalitate prin care statul poate influența economia țării are propriile sale caracteristici, avantaje și dezavantaje.
Să le privim mai detaliat.
Principalele sale avantaje includ:
- realizarea unui efect multiplicator care să permită echilibrarea tuturor sectoarelor economiei și creșterea cheltuielilor totale;
- absența decalajului extern (întârziere), adică intrarea modificărilor după adoptarea legilor relevante;
- acțiunile stabilizatorilor încorporați care stabilizează automat economia prin stimularea activității afacerilor și restrângerea acesteia în caz de supraîncălzire.
În același timp, în ciuda prezenței unor avantaje evidente, politicile de tip fiscal prezintă anumite dezavantaje. Principala este considerată a fi prezența așa-numitului „efect de excludere”, care apare atunci când volumul achizițiilor publice crește pentru a stimula economia națională a țării. O creștere multiplicatoare a venitului duce la o creștere a cererii de bani, rezultând o creștere a ratei dobânzii pe piața monetară. Ca urmare a creșterii costului împrumuturilor, o parte din cheltuielile de investiții ale entităților economice sunt „epuizate” pe termen scurt. Toate acestea contribuie la scăderea rezervelor de capital din economie și la scăderea potențialului de dezvoltare a acesteia pe termen lung.
În plus, dezavantajele politicii fiscale includ impactul acesteia asupra creșterii deficitului bugetului de stat și flexibilitatea insuficientă din cauza prezenței unui decalaj de timp intern.
Astfel, reglementare guvernamentală economia naţională prin politica fiscală are avantajele şi dezavantajele ei. Într-un fel sau altul, dezvoltarea și implementarea politicilor sale necesită decizii informate din partea autorităților publice și a guvernului.