Subraportați inovații. Cum să emiti fonduri responsabile, trimite un raport în avans. Emiterea de bani responsabilă către contractor

Cheltuielile responsabile includ:

• indemnizații de călătorie;
• pentru nevoile economice ale instituției;
• reprezentant.

De bază document normativ, care reglementează decontările reciproce cu persoane responsabile, acestea sunt Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei nr. 3210-U din 03.11.2014. Ei emit bani răspunzători doar angajaților organizației cu care lucrează sau contracte de drept civil. Datorită introducerii caselor de casă online, ne-am îngrijorat că vom raporta pe cei responsabili cu alte documente. Dar, în principiu, nimic nu s-a schimbat.

Până la data de 19.08.2017 exista interdicție pentru angajații debitori, adică angajaților care erau datori le era interzis să dea bani în cont. Modificările aprobate prin noile Directive Nr.4416-U din 19.08.2017 au anulat interdicția.

Cum se emit

În 2019, raportarea este un proces foarte reglementat. Pentru a emite bani, trebuie să întocmiți două documente: o cerere de la un angajat, care indică suma, direcția țintă, calculul estimat și alte informații și.

În plus, organizația este obligată să elaboreze și să aprobe documente locale obligatorii:

1. Reglementări privind decontările cu persoane responsabile.
2. Ordine privind aprobarea sumei maxime a contului (nelimitat de lege).
3. Ordin de stabilire termen maxim pentru care se emit bani (nu sunt stabilite restricții de reglementare).
4. Un ordin de stabilire a unui termen limită pentru furnizarea unui raport în avans asupra banilor emiși (nu mai mult de trei zile lucrătoare).

La solicitarea șefului, organizația stabilește o listă a angajaților cărora li se permite să emită fonduri responsabile.

Pentru încălcarea procedurii de eliberare a fondurilor, inspectorii au dreptul de a impune unei persoane juridice o amendă în conformitate cu articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative de până la 50.000 de ruble.

Cum să raportezi unui angajat

Să presupunem că angajatul a depus deja o cerere la manager și a primit aprobare.

În baza comenzii, casieria emite numerar de la casieria organizației, sau departamentul de contabilitate îi transferă pe cardul angajatului.

La efectuarea unei achiziții, angajatul trebuie să păstreze documentele justificative.

Când un angajat a terminat de cheltuit, se pune întrebarea în fața lui cum să contabilizeze corect banii responsabili. Pentru a face acest lucru, el trebuie să întocmească un raport prealabil și să îl depună la departamentul de contabilitate. Documentul ar trebui să indice: cât a primit, cât a cheltuit și în ce scopuri, care este soldul. Atașați documentație justificativă la raport (chitanțe, cecuri, borderouri, bilete etc.).

Raportul este verificat de contabilul responsabil sau de contabilul șef. Acesta este apoi înaintat managerului pentru aprobare. După aceea, se fac decontări finale cu angajatul: sau plată suplimentară pentru cheltuiala excesivă. Dacă angajatul nu dorește să returneze soldul necheltuit, atunci suma.

Cum raportează liderul?

La fel ca orice alt muncitor. Cu lăsați un raport, atașați cecuri și alte documente justificative, returnați soldul sumei emise.

O situație în care directorul unei instituții refuză să raporteze sau să returneze fonduri nu este obișnuită. Dar dacă a apărut întrebarea cum să recuperăm fondurile responsabile de la director, contabilului unei instituții bugetare i se recomandă:

1. Explicați cu competență managerului ce îi amenință comportamentul: administrativ și raspunderea penala ceea ce va duce la concediere.
2. Spuneți despre valoarea amenzilor care vor fi emise de inspectori pentru încălcarea disciplinei de numerar, pentru denaturarea situațiilor financiare.
3. Reamintim că fondurile nerecuperate pot fi folosite pentru alte cheltuieli importante ale instituției, inclusiv bonusuri sau desfășurarea activităților.

Reține fonduri de la salariile fără permisiunea și acordul conducătorului. Suma nereturnată a subraportului ar trebui să fie supusă impozitării, adică să rețină impozitul pe venitul personal și să acumuleze prime de asigurare.

Procedura de emitere a numerarului în raport cu raportul angajatului este reglementată de Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014. În articol, vom analiza pe ce motive se emit bani împotriva unui raport, ce documente este necesar pentru a emite numerar unui angajat de la casierie sau pentru a transfera fonduri către un angajat într-un cont curent.

Motive pentru emiterea de fonduri conform raportului

Instrucțiunea Băncii Centrale conține o listă clară a operațiunilor țintă, în cadrul căreia este posibil să se utilizeze numerarul unei organizații sau al unui antreprenor. Potrivit documentului, persoanele juridice pot folosi numerarul disponibil pentru a plăti salariile angajaților, precum și pentru a plăti bunuri și servicii necesare activităților organizației. Persoanele care desfășoară activități independente pot folosi numerar și pentru nevoi personale.

În plus, persoanele juridice și antreprenorii pot emite numerar unui angajat în baza unui raport

• ca avans asupra cheltuieli de calatorie;
• pentru nevoile casnice, cum ar fi achiziționarea de materiale, bunuri, plata serviciilor organizației.

O plată în avans pentru o călătorie de afaceri și nevoile casnice poate fi emisă atât în ​​numerar, cât și transferată într-o formă fără numerar într-un cont de card.

Emiterea de bani în cadrul raportului pentru nevoi personale către angajații organizațiilor și întreprinderilor sub forma unei persoane juridice nu este prevăzută de lege.

Este posibil să se emită bani în conformitate cu raportul unui non-angajat al organizației

În rândul contabililor practicanți, disputele cu privire la posibilitatea eliberării de sume în baza raportului în favoarea persoanelor care nu sunt salariați ai întreprinderii nu se potolesc.

Opiniile autorităților de reglementare cu privire la această problemă sunt următoarele. Pe de o parte, Instrucțiunea de utilizare a conturilor contabile, aprobată de Ministerul Finanțelor, prevede procedura de eliberare a fondurilor în baza raportului către persoanele care sunt salariați ai companiei. Posibilitatea de a emite bani în cadrul raportului către non-angajați ai organizației nu este reflectată în document.

În același timp, instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse și ale Ministerului de Finanțe nu conțin o interdicție directă a eliberării de fonduri responsabile pentru non-angajați ai organizației. În plus, în anul 2012, Ministerul Finanțelor a emis scrisoarea nr.02-06-10/2476 cu explicația că decizia de a elibera fonduri responsabile persoanelor care nu sunt angajați ai companiei rămâne la latitudinea unei astfel de companii și este supus aprobării într-un act de reglementare local (de exemplu, în politicile contabile).

Emiterea de bani în baza raportului: înregistrare, acte

Descris mai jos procedura pas cu pas eliberarea de bani în baza raportului către angajatul companiei, precum și procedura de prelucrare a documentelor necesare.

Pasul 1. Aprobarea procedurii interne de desfășurare a operațiunilor responsabile

În prima etapă, organizația trebuie să aprobe procedura de eliberare a fondurilor pentru raport, și anume:

• lista persoanelor responsabile (angajați/neangajați);
• forma de debursare a fondurilor (numerar prin casierie sau sub formă nenumerară pe card bancar persoană responsabilă);
• motive pentru emiterea de bani conform raportului (avans pentru cheltuieli de deplasare sau nevoi gospodărești);
• documentatie (cerere, comanda);
• perioada de plată a fondurilor;
• procedura de depunere a raportului privind fondurile eliberate (întocmirea unui raport prealabil);
• perioada de returnare a fondurilor neutilizate.

Ordinul de mai sus poate fi scris ca document separat sau incluse în politica contabilă.

Pasul 2. Depunerea unei cereri pentru emiterea de fonduri

Legislația actuală prevede executarea obligatorie a unei cereri de către un angajat de a primi fonduri pentru un raport.

Documentul poate fi întocmit în formă liberă sau pe formular aprobatîntreprinderilor.

Textul documentului trebuie să conțină următoarele informații:

• Numele companiei;
• funcția, numele complet al șefului în numele căruia se depune cererea;
• baza pentru emiterea de fonduri conform raportului (de exemplu, numărul, data comenzii pentru o călătorie de afaceri);
• suma fondurilor care urmează să fie emise;
• forma de emisiune (numerar la casa de bilete / sub formă nenumerar pe card);
• detalii pentru creditarea fondurilor (la transferul de bani pe un card).

După compilarea cererii, angajatul semnează cererea cu propria sa mână, apoi o transmite șefului întreprinderilor pentru examinare ulterioară.

Pasul 3. Emiterea unei comenzi

În cazul acordului privind emiterea de fonduri, șeful avizează cererea, după care angajatul departamentului de personal emite un ordin corespunzător.

Similar aplicației, comanda poate fi emisă în formă gratuită, dar trebuie să conțină următoarele date:

• Numele companiei;
• denumirea, data întocmirii documentului;
• ordinul șefului privind emiterea de fonduri, cu indicarea sumei și motivului.

Organizația nu poate emite un ordin de eliberare de fonduri conform raportului ca plată în avans pentru o călătorie de afaceri, dacă actul local al companiei prevede că avansul călătoriilor de afaceri se face exclusiv pe baza unui ordin de călătorie de afaceri și o cerere de la un angajat, fără degajare suplimentară ordin pentru emiterea de fonduri contabile.

Pasul numărul 4. Emiterea de fonduri și reflectarea în contabilitate

În perioada stabilită prin actul de reglementare intern, salariatul primește bani în baza raportului la casieria întreprinderii sau prin virament într-un cont bancar.

Tabelul de mai jos descrie procedura de înregistrare a tranzacțiilor pentru emiterea de fonduri conform raportului:

Emiterea numerarului la casierie este însoțită de emiterea unui mandat de numerar de cont. Atunci când transferați fonduri responsabile într-o formă fără numerar pe cardul unui angajat, transferul de fonduri este înregistrat într-un extras de cont bancar.

Dacă un angajat primește un avans pentru o călătorie de afaceri, atunci fondurile trebuie să fie eliberate angajatului nu mai târziu, în după-amiazăînceputul călătoriei de afaceri. În cazul nevoilor economice în avans, fondurile se eliberează înainte de ziua evenimentului (cumpărare de bunuri, plata serviciilor etc.).

Pasul numărul 5. Raport de utilizare a fondului

Nu mai târziu de sfârșitul celei de-a treia zile lucrătoare de la data evenimentului (încheierea unei călătorii de afaceri sau a unei tranzacții de afaceri), angajatul este obligat să raporteze fondurile contabile primite anterior în următoarea ordine:

• emite un raport prealabil, indicând în acesta suma fondurilor efectiv cheltuite;
• furnizați dovada cheltuielilor.

La avansarea unei călătorii de afaceri, documentele care confirmă cheltuielile pot fi bilete de călătorie, chitanțe pentru plata cazării etc. La emiterea de fonduri pentru nevoi gospodăreşti, persoana responsabilă, împreună cu raportul de avans, prevede bonuri de vânzare, chitanțe, alte documente care confirmă finalizarea unei tranzacții comerciale.

Dacă o companie trebuie să emită bani pentru un raport, contabilul și managerul ar trebui să-și dea seama cum să facă acest lucru în conformitate cu legea, pentru a nu fi tras la răspundere pentru Codul de infracțiuni administrative al Rusiei.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Să analizăm ce reguli sunt relevante în 2020. Mulți oameni își pun întrebarea - ce documente ar trebui pregătite, cum să reflecte tranzacțiile în contabilitate etc., dacă întocmim emisiunea de bani în baza raportului.

Dar, într-adevăr, la emiterea de fonduri responsabile, există o mulțime de nuanțe care ar trebui să fie luate în considerare pentru a nu fi considerat un încalcător al ținerii evidenței tranzacțiilor cu numerar.

Să trecem la răspunsuri documentatii normative Federația Rusă.

Ce vrei să știi?

Fiecare contabil trebuie să memoreze definiția sumelor contabile și regulile de bază pentru a organiza corect procesul de emitere a unor astfel de fonduri către persoanele responsabile.

Noțiuni de bază

extrădare Bani sub raport - o operațiune care este efectuată de o entitate comercială.

Legislația Federației Ruse nu stabilește limite ale sumei fondurilor care trebuie plătite. V cazuri individuale banii responsabili pot fi emisi prin transfer bancar.

Motive admisibile

Documentul principal pe care ar trebui să vă bazați este Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, care a fost adoptată.

În conformitate cu clauza 11 din Procedură, numerarul este emis pe un raport:

• pentru nevoile afacerii;
• cu privire la costurile unei diviziuni separate a companiei, sucursala acesteia, care nu se află într-un bilanț independent și în sfera de activitate a companiei;

La emiterea sume de bani merită luate în considerare următoarele caracteristici:

Toate întreprinderile trebuie să emită un ordin care va stabili regulile de emitere și debitare a fondurilor din cont.

Prescrie:

Reglementare legală

Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar au fost ajustate de mai multe ori. Acum relevant.

Înregistrarea unui astfel de document se efectuează în . asemenea informații au fost publicate în Buletinul BR Nr. 46 (1524).

Cum este problema banilor conform raportului către angajații organizației?

Procedura de emitere a banilor:

1. Angajatul trebuie să scrie o declarație adresată șefului întreprinderii.
2. Pe cererea depusă, directorul scrie cât se emite, pentru cât timp. Se pun data și semnătura.
3. Contabilul emite un mandat de cheltuieli și de numerar, în baza căruia sunt emise fonduri.
4. În timpul specificat, angajatul raportează (depune un raport în avans).

Deoarece legislația nu stabilește limite pentru sumele contabile, o firmă poate emite orice sumă.

Dar există o limită a decontărilor în numerar - 100 de mii de ruble. (conform ).

Și dacă persoanele responsabile cumpără bunuri de la o companie terță, o plată nu ar trebui să depășească o astfel de limită.

Banii se eliberează de casierii conform sau altor documente ().

Baza pentru furnizarea de sume contabile este pașapoartele destinatarilor. Dacă nu este prezentă în mandatul depus, plata fondurilor nu va fi justificată.

Astfel de bani vor fi calculati ca deficit, care vor fi colectati de la casierie. Mișcarea banilor responsabili constă în următoarele etape:

• plata banilor;
• utilizarea lor;
• raportare;
• efectuarea decontărilor finale cu persoane responsabile.

Fondurile responsabile pot fi emise numai persoanelor care sunt angajați ai companiei, adică își îndeplinesc obligațiile în conformitate cu.

Cetăţenii care au încheiat cu societatea nu au dreptul să primească sume contabile.

În plus, doar angajații care sunt enumerați pot fi contabili.

Este permisă emiterea de bani contabili în valută străină și cetateni straini având statutul de nerezident. Eliberat sub raportul rublei, valută, cupoane pentru materiale combustibile, cecuri de călătorie.

Suma de bani din casa de marcat

Fiecare companie trebuie să aibă o casă pentru plăți în numerar. În acest caz, compania conduce.

Toți banii sunt emiși pe baza ordinelor de numerar, care reflectă numirea sumelor contabile. Fondurile emise nu pot fi utilizate în alte scopuri.

Numărul predominant de operațiuni de raportare se realizează tocmai prin intermediul casei de marcat (). Suma este stabilită de angajator.

El este cel care stabilește cât să aloce pentru a acoperi cheltuielile într-o călătorie de afaceri sau când desfășoară activități de afaceri.

De asemenea, retrage suma necesară din conturile de decontare ale întreprinderii. Puteți emite solduri de numerar la casieria companiei ca sumă contabilă.

În conformitate cu clauza 7 din Procedură, companiile care au un venit constant în numerar îl pot cheltui în scopul achiziționării, inclusiv a produselor agricole, containere, articole pentru populație.

Când se eliberează numerar?

În conformitate cu paragraful 2 din Instrucțiunile nr. 1843-U, numerarul poate fi cheltuit:

• pentru plata salariilor și a altor transferuri către angajații companiei;
• pentru transferul de burse;
• să plătească produse, lucrări, servicii;
• pentru transferul despăgubirilor de asigurare în conformitate cu.

În fiecare an, trebuie să depuneți calcule băncii pentru a stabili limita soldurilor de numerar și a elibera permise de utilizare a numerarului din încasări, care se primesc pentru perioada următoare.

Un exemplu de astfel de document:

În cazul în care aceste reguli sunt încălcate, persoana juridică va fi răspunzătoare conform art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Rusiei. Amenda poate fi de 40-50 de mii de ruble.

Întrucât în ​​art. 14 act normativ Nr. 173-FZ nu indică posibilitatea emiterii de monedă pentru un raport, organisme autorizate astfel de tranzacții pot fi considerate ilegale.

Pedepsele se impun conform . V termenele limită salariatul depune un raport prealabil. Contabilul verifică dacă costurile sunt justificate.

Documentarea

Când emiteți avansuri responsabile, va trebui să emiteți:

Luați în considerare ce nuanțe ar trebui luate în considerare la întocmirea unor astfel de documente. Memo-urile sunt compilate în mod arbitrar, deoarece nu există un eșantion stabilit.

Un astfel de document este pregătit la o întreprindere mijlocie și mare. Detaliile descrierilor vor depinde de circumstanțe.

Uneori este suficient să reflectați numele piesei, dar uneori este necesar să prezentați o estimare a costurilor și să reflectați adresa vânzătorilor. Pe baza unui astfel de document se întocmește un ordin.

De asemenea, are o formă arbitrară. Include instrucțiuni pentru anumiți angajați care au legătură cu executarea comenzii. Să ne imaginăm o mostră:

O împuternicire materială poate fi eliberată de:

Ordinele de numerar de cheltuieli se întocmesc sub forma KO-2, care se stabilește.

Astfel de documente se eliberează într-un singur exemplar. Înregistrarea comenzii se efectuează în .

Reflectarea operațiunilor prin înregistrări în contabilitate

În contabilitate, banii responsabili care sunt emiși angajaților sunt reflectați în contul 71 (Planul de conturi care a fost aprobat).

Nuanțe emergente

Pe lângă procesarea fondurilor emise, este și necesar să le anulați corect. În plus, situația cu sumele contabile care sunt emise directorului sau angajatului unei întreprinderi bugetare rămâne neclară.

Luați în considerare ce caracteristici de furnizare de bani responsabil în astfel de cazuri.

Cum se anulează suma din subraport?

Baza pentru anularea sumei contabile este cu documente care confirmă cheltuielile. Documentația contabilă primară este acceptată în contabilitate dacă este întocmită în conformitate cu toate regulile.

Informațiile care ar trebui reflectate în astfel de documente sunt precizate în.

Documente care confirmă costurile - numerar, bonuri de vânzare. Dacă în încasări în numerar produsul transferului nu este reflectat, trebuie atașată o chitanță de vânzare, care reflectă direcția de cheltuire a fondurilor.

Verificând documentația, contabilul verifică:

• dacă numele companiei de pe vânzări și încasările de numerar se potrivește;
• dacă astfel de documente au fost emise în weekend;
• sunt toate detaliile reflectate pe bonurile de vânzare;
• sunt cele cumparate valori materiale dacă preţul şi cantitatea acestora sunt indicate.

După finalizarea verificării raportului de avans, se pune semnătura conducerii. Se va lua apoi în considerare. Contabilul anulează sumele emise în cont în conformitate cu standardele acceptate.

Data la care se aprobă rapoartele anticipate este considerată ziua în care costurile sunt recunoscute în contabilitate și contabilitate fiscală ().

Dacă se cheltuiește o sumă mai mică decât cea emisă, soldul trebuie returnat la casierie. Pentru cheltuieli mari, după depunerea raportului de avans, suma lipsă se emite în conformitate cu mandatul de numerar de cheltuieli.

Dacă banii responsabili nu au fost returnați în timp util, compania îi poate reține din câștigurile angajatului ().

Explicații detaliate sunt conținute în. Dar merită să ne amintim că deducerea este posibilă numai dacă există o declarație scrisă prin care angajatul o permite.

Poate un casier să ia un raport?

Fondurile responsabile trebuie să fie emise de la casieria întreprinderii. În cazul în care casieria de la companie lipsește temporar, este permisă eliberarea unor astfel de sume către casierie.

Dar merită să coordonezi acest lucru cu o instituție bancară (clauza 10 din ordin). Dar transferul de bani responsabili de la o persoană la alta este interzis.

Adică, organizația are dreptul de a emite bani către casierie pentru plata câștigurilor către angajați, dacă documentele necesare sunt corect întocmite.

Video: antrenament 1C Retragere numerar - raport RKO

Șeful poate emite un ordin, conform căruia fondurile vor fi repartizate între unitățile principale și sucursale.

Fondurile de la casieria centrală vor fi transferate către casieriile unităților raportoare, destinate mai multor persoane.

Câte zile sunt date (termeni)?

Limitele nu sunt stabilite prin lege în același mod ca și termenele pentru care vor fi emise sume contabile. Decizia este luată de conducerea societății în care sunt emise mandatele de numerar de cheltuieli.

Raportul în avans este verificat și în intervalul de timp stabilit de șeful organizației. Același lucru este valabil și pentru aprobarea și decontarea finală a acestuia. Toate termenele limită trebuie să fie încadrate documentatie localaîntreprinderilor.

Cum se emite directorului (general)

Nu există reguli speciale pentru eliberarea sumelor conform raportului către director. La urma urmei, șeful este și un angajat al companiei (capitolul 43 din Codul muncii).

Aceasta înseamnă că toate condițiile pentru obținerea și utilizarea banilor responsabili sunt aceleași ca în cazurile generale.

Este recomandabil să scrieți raportul directorului atunci când procesați bani cu ajustări minore la formularea standard.

Nu este nevoie să scrieți „Director al LLC...”. Indicați doar „Companie așa și așa...”. Semnătura sub un astfel de document va fi considerată permisiune.

Dacă nu există o astfel de cerere, organul fiscal poate emite o amendă pentru încălcarea regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Dacă regulile stipulate sunt încălcate, persoana responsabilă va fi răspunzătoare în conformitate cu.

Este considerată o încălcare:

• efectuarea decontărilor în numerar cu alte firme peste limita stabilită;
• neprimirea banilor la casierie;
• nerespectarea regulilor de păstrare a numerarului liber;
• acumularea în numerar a fondurilor peste limita stabilită.

O astfel de listă nu indică faptul că apare răspunderea dacă managerul care primește banii din cont nu scrie o declarație.

Dacă emiterea într-o organizaţie bugetară

Să contabilizeze decontările cu persoanele cărora li se eliberează fonduri, răspunzătoare față de instituție bugetară, se utilizează contul 020800000, unde se vor reflecta calculele pentru fondurile plătite în avans.

Numerar poate fi eliberat unui angajat întreprindere de statîn acest scop:

• pentru dobândirea de valori materiale;
• în călătorii de afaceri;
• pentru plata salariilor si transferurile sociale;

Regulile de emitere a banilor sunt stabilite prin ordinul întreprinderii, care reflectă:

• o listă a persoanelor cărora li se pot da bani în cont (cu excepția angajaților care pot fi trimiși într-o călătorie de afaceri);
• limite ale sumei contabile;
• data limită pentru raportarea prealabilă.

Pentru contul de mai sus pot fi deschise conturi analitice de următoarele tipuri:

Fondurile de la casierie pot fi emise în conformitate cu clauza 11 din Procedură. Multe articole sunt duplicate

Clauza 18 din Regulamentul nr. 3 la Instrucțiunea nr. 70n conține detaliile care trebuie indicate. Emiterea de fonduri către persoanele responsabile este reflectată în intrarea:

Pe creditul contului 020800000 se utilizează debit:

Regulile privind costul călătoriilor de afaceri pentru angajații unei organizații bugetare sunt precizate în.

Conturile 020801000, 020815000 sunt folosite la plata banilor pentru salarii și beneficii (inclusiv concediu medical) prin distribuitor.

Operațiunile din contul „Contabilitatea decontărilor cu o persoană responsabilă” sunt reflectate după cum urmează:

Când verificați corectitudinea reflectării calculului cu persoana responsabilă a firmei bugetare, trebuie să aflați:

• există o comandă (instrucțiune) că angajatul este trimis într-o călătorie de afaceri;
• Cheltuielile de călătorie sunt rambursate corespunzător?
• dacă există un certificat al unui lucrător detașat cu un marcaj la locație într-o călătorie de afaceri;
• dacă raportarea în avans este exactă și în timp util;
• dacă există documente care pot dovedi cheltuielile;
• dacă soldul banilor contabili este complet prezentat;
• dacă cheltuielile pentru o călătorie de afaceri pe termen scurt sunt rambursate corect;
• sunt ele redactate corect înregistrări contabile când un angajat se întoarce dintr-o călătorie;
• dacă soldurile de la sfârșitul lunii la contul 020800000 sunt afișate corect.

Principalele încălcări ale regulilor de emitere a fondurilor responsabile:

1. Banii sunt dați angajaților care nu sunt enumerați în Ordin.
2. Consumul real nu corespunde obiectivului.

Încălcări de călătorie:

1. Nu există ordin ca angajatul să fie trimis într-o călătorie de afaceri.
2. Nu certificat de călătorie cu semnele adecvate.
3. Cheltuielile de călătorie nu sunt acoperite.
4. Nu există ordin de plată a diurnelor peste limita.
5. Nu există o contabilitate analitică a costurilor pentru un lucrător detașat.

Fondurile responsabile, și anume procedura de procesare a emiterii și returnării acestora, sunt încă relevante. Reamintim în articol principalele puncte ale lucrului cu contabilii.

Cum se emite o problemă într-un subraport

Documentul principal care determină modul de emitere a banilor în cont este Instrucțiunile nr. 3210-U. Pe baza paragrafelor. 6.3. Clauza 6 din Directiva, banii se eliberează pe baza ordinului șefului (ordinul trebuie să indice numele complet al angajatului, suma care urmează să fie emisă, perioada de returnare) sau declarația persoanei responsabile cu viza a capului despre cuantumul şi termenul restituirii acestuia. Aceasta comanda este obligatoriu atat la emiterea de numerar prin casa de marcat, cat si la virarea banilor in contul unui subordonat din contul organizatiei.

Retragerea numerarului se face prin casa de marcat, procedura de emitere care este stabilita la alin. 4.2., 4.3. clauza 4 din Directiva nr. 3210-U. Banii contabili se eliberează de la casierie numai după semnătura angajatului care îi primește pe casa de marcat (clauza 6.2 clauza 6 din Directiva nr. 3210-U). Emiterea de bani de la casierie se consemneaza in evidenta contabila Dt 71 Kt 50.

Transferul de bani de la cont la cont are propriile sale specificități.

1. Fie în politici contabile, fie în alt mod act local este necesar să se înregistreze posibilitatea emiterii în cont atât a fondurilor numerar, cât și fără numerar.
2. În cerere sau în ordinea șefului, este imperativ să se indice modalitatea de emitere a banilor: prin transfer bancar din contul curent al organizației (indicați detaliile contului) la salariul angajatului sau cardul personal (indicați detaliile contului, detaliile cardului) .
3. Pentru a evita întrebările Autoritatea taxelor cu privire la natura chitanței de pe cardul unei persoane fizice, în scopul plății, este necesar să se indice mai detaliat baza transferului, indicând detaliile cererii sau ordinului de emitere a fondurilor contabile.

De exemplu:

„Emiterea procesului verbal de cumpărare de mărfuri în baza unui contract nr.număr din data de 01.01.2018 la cererea din 25.12.2017 nr. Х/2017”.

Cum să contabilizezi banii responsabili

La primirea numerarului, un raport în avans (formular AO-1) privind utilizarea acestora trebuie depus în termen de trei zile de la:

• ziua expirării perioadei pentru care au fost emise (perioada este indicată în cerere sau Ordin);
• ziua de mers la serviciu.

La transferul de bani prin transfer bancar, o astfel de perioadă nu este stabilită. Așadar, în vederea raportării și eliminării în timp util a riscurilor recunoașterii fondurilor primite ca venituri ale persoanelor fizice cu acumularea impozitului pe venitul personal asupra acestora, în aceeași politică contabilă sau act local (un document care stabilește posibilitatea transferului de bani către un raport de la cont la cont), trebuie să specificați termenul limită pentru depunerea unui raport în avans. De exemplu:

„Pentru fondurile primite fără numerar, se furnizează un raport în avans în cel mult 3 zile lucrătoare de la încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile responsabile, dar nu mai devreme de la plecarea angajatului la muncă.”

Documentele care confirmă cheltuielile sale pentru nevoile întreprinderii (cecuri, BSO, chitanțe, facturi, bilete de călătorie etc.) sunt atașate raportului de avans de către un angajat care a primit bani în orice mod. Documentele care confirmă cheltuielile sunt enumerate pe versoul raportului de cheltuieli.

Contabilul-șef verifică raportul de avans și documentele anexate acestuia în termenul stabilit de fluxul de documente intern al întreprinderii. După trecerea verificării de către contabilul-șef, raportul de avans este aprobat de șef, iar bunurile (lucrări, servicii) achiziționate de salariat se reflectă în înregistrările contabile Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76). ) Kt 71.

Dacă angajatului i-au rămas bani necheltuiți, aceștia sunt returnați întreprinderii și reflectați în postări:

• Dt 50 Kt 71 (la plata la casierie);
• Dt 51 Kt 71 (la virarea banilor în contul organizației cu mențiunea obligatorie în scopul plății: restituirea sumelor contabile).

În cazul în care banii emiși nu au fost suficienți, iar angajatul a plătit cu economiile sale, acesta trebuie să compenseze cheltuielile prin emiterea unei depășiri la raportul de avans Dt 71 Kt 50 (51).

Retenţie

În cazul în care banii emiși în cont nu sunt returnați la timp, înregistrarea contabilă este Dt 94 Kt 71 sau Dt 70 Kt 71 - sumele contabile se scad din salariu.

Reținerea intervine în termen de o lună de la expirarea termenului de restituire a sumelor contabile pe baza ordinului conducătorului reținerii. Angajatul trebuie să cunoască ordinul și să dea acordul scris pentru reținerea sumei (Scrisoarea Rostrud din 09.08.2007 Nr. 3044-6-0). Primele de asigurare se percep la sume nereturnate si nededuse din salariu, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se percepe.

Este necesar să colectați fonduri responsabile de la director în mod similar pentru toți angajații și descris în articol.

O practică obișnuită la o întreprindere, în care numerarul este eliberat de un contabil al unei întreprinderi, este responsabilă față de anumite persoane, în timp ce este necesar să fie emis în așa fel încât să nu existe întrebări din partea autorităților de reglementare.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

informatii generale

Este responsabilitatea fiecărui contabil să cunoască definiția avansului și a principalului reglementarile legale, pentru eliberarea legală de numerar către o persoană responsabilă.

Emiterea de numerar este un raport care este o operațiune efectuată de o entitate comercială. Legiuitorul nu propune restricții cu privire la cantitatea de resurse materiale emise. În unele cazuri, fondurile responsabile pot fi transferate fără numerar.

Condiții

Se pot emite fonduri materiale:

• pentru nevoile afacerii;
• pentru cheltuieli de urgență unitate structurală companiilor în cursul activităților lor.

Particularitati:

• fondurile de călătorie sunt eliberate unei persoane în suma necesară îndeplinirii sarcinii;
• persoana responsabilă se obligă să furnizeze departamentului de contabilitate un raport detaliat cu privire la costurile suportate în exercitarea atribuțiilor sale;
• nu este permis transferul suplimentar de fonduri responsabile către alte persoane;
• următorul fapt de a emite fonduri responsabile unei persoane este posibil numai după furnizarea unui raport detaliat asupra fondurilor emise anterior.

Fiecare întreprindere emite un ordin corespunzător, care afișează regulile și procedurile pentru emiterea și anularea fondurilor responsabile, care trebuie să fie semnată de:

• persoana căreia i se pot da banii;
• perioada pentru care sunt asigurate fondurile;
• aprobarea regulilor și procedurii de furnizare a unui raport prealabil.

Legislație

Contabilii trebuie să fie ghidați de Regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, în conformitate cu Directiva BR din 03.11.2014.

Reguli de emitere

O persoană îndreptățită să primească resurse materiale în conformitate cu ordinul aprobat trebuie să se adreseze șefului organizației cu o cerere scrisă.

Șeful întreprinderii pe cerere indică suma care urmează să fie emisă și perioada, precum și data și semnătura.

Pe baza cererii semnate de angajat si aprobata de manager, contabilul emite un ordin de cheltuiala-casa, care sta la baza emiterii resurselor materiale.

Angajatul este obligat să contabilizeze fondurile cheltuite în timpul specificat în cerere. În ciuda faptului că nu există limite legale pentru emiterea de resurse materiale, cu toate acestea, există limite pentru decontările în numerar - 100 de mii de ruble.

De exemplu, achiziționarea de bunuri de către o persoană responsabilă de la o companie externă poate avea loc ca parte a unei plăți unice care nu depășește limita stabilită.

Un angajat, prezentând un pașaport, are dreptul de a primi o sumă contabilă aprobată de șeful întreprinderii. Dacă persoana responsabilă nu semnează pentru primirea fondurilor, atunci o astfel de sumă va fi considerată o lipsă și este supusă recuperării de la casierie.

Etapele mișcării fondurilor responsabile:

• furnizarea de numerar și utilizarea prevăzută a acestuia;
• depunerea unui raport;
• calcule finale.

Legea interzice eliberarea de fonduri persoanelor care lucrează în baza unui contract de drept civil. În plus, persoanele îndreptățite să primească fonduri responsabile sunt stabilite printr-un ordin separat.

Persoanele responsabile pot fi eliberate:

• bani în valută națională și străină;
• cupoane de combustibil;
• cecuri de calatorie.

Documentație

Emiterea de numerar în contul salariatului se realizează prin ordin scris sau ordin al conducătorului întreprinderii.

Anunțul trebuie să conțină informații despre:

• persoanele îndreptățite să primească bani;
• pozitii tinute;
• sume de plătit;
• perioada pentru care sunt emise fondurile;
• termenul limită pentru depunerea raportului.

Fiecare angajat specificat în ordinul de eliberare a fondurilor este obligat să se familiarizeze cu acesta și să semneze, exprimându-și consimțământul.

Pentru a asigura siguranța și securitatea fondurilor, se încheie un acord de răspundere cu fiecare angajat îndreptățit să primească bani responsabili.

Nota sau declarația angajatului conține informații care afișează motivul emiterii banilor responsabili.

Documentul final este un mandat în numerar pentru cheltuieli.

Din ce motive sunt emise fondurile?

Casierul sau contabilul întreprinderii are dreptul de a emite bani numai pe baza unui mandat de cheltuială și numerar, care conține scopul fondurilor responsabile. Este interzis să cheltuiți bani în alte scopuri.

Cu ce ​​scop

Conform legislatia actuala fondurile pot fi utilizate pentru:

• plata salariilor si a altor transferuri catre angajati;
• burse;
• plata pentru bunuri, servicii si munca prestata;
• plata primelor de asigurare pentru persoane fizice.

Reguli de procesare a emiterii de numerar în cont

Emiterea de fonduri către un angajat are loc în mai multe etape:

1. Reprize notificare sau declarații adresate șefului.
2. Aprobarea managerilor și aprobarea cererii indicând momentul și cuantumul fondurilor;
3. Emiterea unui ordin de cheltuială-numerar;
4. Plata banilor;
5. Întocmirea unui raport privind cheltuirea banilor.

Ce cablaj este afișat

Contabilii afișează fonduri responsabile în contul 71:

• bani emisi;
• suma plătită nerambursată;
• anularea banilor;
• costuri anulate;
• valoarea TVA-ului;
• bani nefolositi si depusi in numerar.

Particularități

Este important nu numai să emiti fonduri, ci și să știi cum să le anulezi corect. Există, de asemenea, dificultăți cu fondurile responsabile eliberate directorului sau angajatului unei organizații bugetare.

Achita

Pentru ca contabilul să poată anula în mod legal fondurile responsabile cheltuite, angajatul este obligat să prezinte un raport în avans.

O anexă la raportul de avans poate fi chitanțe de numerar sau bonuri de vânzare care indică subiectul cheltuielilor.

Contabilul trebuie să se asigure că:

• numele organizației se potrivește cu informațiile de pe controale;
• documente emise în zilele lucrătoare;
• sunt afișate detaliile;
• conformitatea efectivă a bunurilor achiziţionate cu cele indicate în documentaţie.

După reconciliere, contabilul semnează și anulează. Fondurile necheltuite vor fi returnate casieriei.

Checkout este temporar indisponibil

În cazul în care societatea nu dispune de casierie, atunci numerarul poate fi eliberat de casieria companiei. O astfel de eliberare ar trebui să fie fara esec convenit cu instituția bancară. Este interzis să transferați fonduri responsabile de la o persoană la alta.

Sincronizare

Din punct de vedere legislativ, nu există cerințe privind limitele de timp pentru care se pot emite bani responsabili. Cu toate acestea, merită să ne amintim că persoana care a primit fondurile este obligată să prezinte un raport la departamentul de contabilitate al întreprinderii în termen de trei zile de la stabilit de şefulîntreprinderile din perioada pentru care au fost emisi banii.

Seful trebuie sa afiseze in ordine si momentul verificarii raportarii depuse.

Primirea banilor de către director

Având în vedere că directorul este același angajat, ca și alți angajați, emiterea de fonduri contabile se realizează pe o bază generală. În ciuda absurdității condiționate a situației în care directorul își dă acordul pentru eliberarea de fonduri către el însuși, această condiție trebuie însă îndeplinită pentru a evita aplicarea de penalități.

Condiții pentru organizațiile bugetare

Contul nr. 020800000 este utilizat la emiterea de fonduri contabile într-o instituție bugetară.