Fizică elementară sau cum să nu plătească imputarea. Impozitul unificat pe venitul imputat (UTI) - ce este acest sistem de impozitare, cine poate aplica UTII este

Impozitul imputat (UTII) este un mecanism de impozitare care se aplică anumitor tipuri și se bazează pe lege districtele municipale, districte și orașe de importanță federală.

Această taxă a fost introdusă ca sistem general de impozitare și reduce timpul necesar pentru menținerea rapoartelor pentru inspectoratul fiscal.

Conceptul și caracteristicile UTII

UTII este un regim special în care pot lucra atât organizațiile, cât și organizațiile. De la introducerea sa, impozitul unic a fost modificat și ajustat.

La început au fost transferați la UTII obligatoriu antreprenori care au desfăşurat activităţi strict reglementate de lege.

Procedura de plată a fost specificată în Codul Fiscal. Astăzi UTII - sistem voluntar impozitare, care poate fi transferată sau refuzată la cererea proprietarului afacerii.

Acest principiu va rămâne în vigoare până în 2017. În 2016, au fost făcute unele clarificări cu privire la utilizarea UTII. Să le privim mai detaliat.

Cine poate lucra la un singur impozit pe venitul imputat

La calcularea impozitului unic, mărimea profitului real și a cifrei de afaceri nu joacă un rol. Întreprinzătorii și organizațiile individuali, atunci când determină valoarea plății, se bazează pe valoarea profitului imputat, care este prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse.

Regimul special se aplică anumitor tipuri activitate antreprenorială:

• Furnizare de servicii casnice;
• îngrijiri veterinare;
• lucrari de reparatii, serviciu si spalarea vehiculelor;
• Închiriere de locuri de parcare sau servicii de păstrare a vehiculelor într-o parcare cu plată;
• prestarea de servicii de transport pentru transport de marfă sau persoane pentru antreprenori individuali sau SRL care au până la 20 de unități de transport;
• comerț cu amănuntul prin puncte de vânzare cu amănuntul cu o suprafață de până la 150 mp. pentru fiecare obiect;
• sfera comerțului cu amănuntul, în care antreprenorii individuali acționează ca intermediar dintr-o rețea comercială și nu închiriază podele de tranzacționare;
• sectorul de catering, fiecare obiect individual nu trebuie să depășească o suprafață de 150 de metri pătrați;
• zona de marketing – plasare de publicitate exterior;
• asigurarea de locuințe pentru cazare temporară, sub rezerva suprafata totala până la 500 mp. etc.

Antreprenorii individuali care urmează să lucreze la UTII trebuie să se familiarizeze cu întreaga listă de activități care sunt specificate în legile Ministerului Finanțelor și în Codul Fiscal al Federației Ruse, începând de la locația unității în care planifică. a face afaceri.

Sunt cazuri când tipul de activitate permis nu se aplică unui anumit teritoriu și trecerea la UTII este imposibilă.

Pentru a lucra în acest regim, proprietarul afacerii trebuie să-și analizeze munca în conformitate cu restricțiile. Nu este permisă utilizarea impozitului pe venitul imputat în următoarele circumstanțe:

• persoane juridice și întreprinzători individuali al căror personal principal depășește 100 de angajați;
• persoane juridice la care ponderea altor organizații depășește 25%;
• SRL-uri și antreprenori individuali care închiriază stații de benzină și benzină către terți;
• marii contribuabili;
• școli, universități, colegii, spitale, centre de reabilitare, internate, case de îngrijire care oferă servicii catering cu condiția ca aceste servicii să fie necesare funcționării entității și să fie furnizate direct de către acestea;
• Antreprenorii individuali care nu au trecut la sau.

Pentru persoane juridice:

Pentru antreprenorii individuali:

În 2015, a fost introdusă o taxă comercială pentru anumite tipuri de activități, care acoperă orașele semnificație federală(Sevastopol, Moscova, Sankt Petersburg) privind municipiul.

Astăzi, astfel de antreprenori nu pot trece la un singur impozit, indiferent de profitul primit sau de creșterea acestuia.

Calculul UTII

Legile Federației Ruse și Codul Fiscal interpretează aplicarea și calcularea impozitului unic pe venitul imputat. Calculul se bazează pe profitul lunar de bază (o sumă care este aproximativ egală cu nivelul de profitabilitate tip specific activitate pe unitatea de indicator).

Această sumă este condiționată, deoarece valoarea sa nu este afectată de mărimea profitului real al întreprinzătorului individual.

Guvernul stabilește venitul de bază pentru toată lumea un tip separat afaceri care sunt supuse unui singur impozit pe venitul imputat.

În acest caz, calculul ia în considerare indicatori precum numărul de angajați, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de locuri și alte date (în funcție de specificul afacerii).

Cuantumul impozitului unic pe venitul imputat este o valoare individuală și depinde de cazul specific. Este reglementat de art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Formula pentru calcularea UTII: DB*K1*K2*(F1+F2+F3) *15%, unde:

• BD – rentabilitatea de bază, a cărei valoare este indicată la nivel legislativ (Codul Fiscal, Legea Art. 346.29);
• F1, F2, F3 – indicatori fizici care depind de tipul afacerii (zona de desfacere, numarul de personal etc.);
• K1 – deflator, care este stabilit de guvern și se modifică în fiecare an (în 2016, acest indicator este egal cu valoarea anului trecut și este 1.798);
• 15% este cota unică de impozitare, această valoare este constantă.

Antreprenorii care lucrează la UTII trebuie să depună o declarație trimestrială, care se completează până în data de 20 a lunii următoare trimestrului următor.

Important:Dacă un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de afaceri simultan, fiecare dintre ele fiind supusă taxei imputate, valoarea plății impozitului trebuie calculată separat pentru fiecare tip. De asemenea, puteți plăti UTII pentru fiecare tip dacă faceți afaceri cu alte taxe - sau o schemă generală.

Posibilitatea reducerii UTII

Conform legilor și principiilor Codului Fiscal, contribuabilii UTII pot minimiza plățile de impozite cu valoarea deducerilor care au fost plătite pentru angajații lor. Dar dimensiunea unei astfel de reduceri nu trebuie să depășească 50% dimensiune totală cota de impozitare.

Dacă un om de afaceri lucrează independent și nu are personal angajat, puteți evita creșterea plății impozitului cu suma contribuțiilor plătite la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Important: în anul 2016 au fost aduse modificări la calculul UTII. Legea federală Nr.232 din 13 iulie 2015 ajustează cota preferenţială, care poate fi redusă de la 15% la 7,5. Mărimea tarifului preferențial este determinată de autoritățile locale, depinde de cazul specific.

Pentru a preveni o creștere a impozitului unic pe profitul imputat, puteți încerca să ajustați deflatorii fizici:

1. Dacă la calcularea UTII se ia cuadratura spatii comerciale, este necesar să se analizeze cât de eficient este utilizat spațiul comercial. Poate că o parte din ea poate fi folosită ca un spațiu de depozitare.
2. Dacă calculul se bazează pe numărul de personal, este mai bine să calculați nivelul de eficiență a muncii. Poate fi indicat transferul unora dintre ei la muncă cu fracțiune de normă (se ia în considerare și numărul de ore).
3. Cu ajutorul schimbări de personal Puteti organiza munca personalului astfel incat sa fie impozitat in alte regimuri fiscale - sistem fiscal simplificat sau OSNO.

Cel mai greu este să previi o creștere a UTII atunci când afacerea este legată de spațiul informațional sau de servicii. În acest caz, este necesară o analiză profundă a tuturor regimurilor fiscale și selectarea celui mai profitabil.

Raportare pe UTII

Antreprenorii persoane fizice și SRL-urile care operează în baza unui singur impozit pe venitul imputat trebuie să depună la autorități în fiecare trimestru serviciul fiscal declarație, care servește ca principal document de raportare. De asemenea, este necesar să se întocmească următoarele formulare de raportare:

1. fișă de plată pentru Fondul de pensii, care conține informații contabile personalizate;
2. calculul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale;
3. raport financiar, profit pe anul de funcționare al societății la serviciul fiscal;
4. informatii cu privire la numarul de personal din organele fiscale.

Alte tipuri de rapoarte depind de specificul activităților companiei. La lucrul cu transportul, folosirea terenului și resurse de apă, trebuie formalizate documente suplimentare.

Trecerea la UTII

Din 2013, Codul Fiscal și legile Federației Ruse au făcut posibilă trecerea la UTII la cererea unui om de afaceri.

Pentru a desfășura afaceri pe „imputare”, trebuie să depuneți la serviciul fiscal o cerere de alegere a regimului fiscal în două exemplare în termen de 5 zile lucrătoare de la data începerii activității companiei.

SRL-urile completează o astfel de cerere folosind formularul UTII-1 și antreprenori individuali– UTII forma-2. Documentele sunt trimise la biroul fiscal de la sediul companiei.

Vă rugăm să rețineți: o persoană juridică care activează în domeniul marketingului, comerțului cu amănuntul, care prestează servicii de transport de mărfuri sau pasageri, la locul de muncă al organizației trebuie depusă o cerere de trecere la un impozit unic pe venitul imputat.

Un antreprenor individual angajat în activitățile de mai sus trebuie să depună o cerere la locul său de reședință.

Sunt cazuri când o companie are mai multe puncte de vânzare cu amănuntul, reprezentanțe care se află în diferite părți ale orașului, regiunii.

În acest caz, nu este necesară înregistrarea și depunerea documentelor la fiecare birou fiscal. În termen de cinci zile lucrătoare de la depunerea cererii, Serviciul Fiscal Federal emite o notificare, care indică faptul că plătitorul impozitului unic pe profitul imputat a fost înregistrat.

Subtilități de calcul și caracteristici ale lucrului pe UTII

Plata impozitului unic pe venitul imputat este simpla si nu depinde de profitul primit. Dar este important să țineți cont de unele subtilități și capcane.

Codul Fiscal și legile Federației Ruse permit companiilor care furnizează funcționari casnici să treacă la UTII. Dar rețineți că clienții în acest caz trebuie să fie persoane fizice.

Atentie la calcularea UTII atunci cand prestati servicii de transport sau organizati parcare. Pentru parcare, se ia în considerare întreaga zonă a subiectului, iar pentru serviciile de transport trebuie luate în calcul doar vehiculele efectiv utilizate.

Livrarea produselor este supusă UTII dacă este un serviciu separat. Dacă în afacerea dvs. utilizați transport gratuit, ale căror costuri sunt deja incluse în prețul produsului, atunci nu este nevoie să plătiți impozit imputat pentru acesta.

Multe probleme controversateîn ceea ce privește aplicarea și calculul, UTII apare în jurul sferei comerțului cu amănuntul și marketingului. Înainte de a începe munca în aceste industrii, studiați legile, normele Codului Fiscal, documentele Ministerului de Finanțe pentru a construi o companie eficientă și profitabilă.

Impozit unic pe venitul imputat

Sistemul UTII(impozit unic pe venitul imputat) se aplică întreprinzătorilor individuali mici sau mijlocii. Puteți trece la regim voluntar la înregistrare sau în orice perioadă de activitate. Alegerea unui sistem în timpul înregistrării nu este întotdeauna justificată. Impozitul unic trebuie plătit de la data înregistrării persoanei ca plătitor UTII.

Succesul utilizării unui sistem special se bazează pe condițiile specifice în care antreprenorii:

• Trebuie să plătească doar o sumă fixă, indiferent de suma veniturilor primite.
• Au posibilitatea de a reduce taxele pe plăți obligatorii la fonduri extrabugetare.
• Ei nu pot folosi casele de marcat atunci când efectuează plăți către populație atunci când încasează venituri.
• Ei sunt capabili să aibă un număr minim de contabili în personal datorită absenței unor cerințe contabile semnificative.

Sumele fixe care trebuie plătite la imputare vă permit să planificați cheltuielile. La determinarea costurilor se iau în considerare indexările anuale ale coeficienților deflatori care afectează cuantumul impozitului. Ce sume de obligații trebuie plătite în noul an calendaristic trebuie să verificați cu Serviciul Federal de Taxe.

Utilizarea UTII este justificată pentru comerțul cu amănuntul și activități similare în următoarele condiții:

• Disponibilitatea unei cifre de afaceri mari a veniturilor.
• Lipsa profiturilor semnificative, permițând unui personal mare de angajați să țină evidența.
• Lipsa capacității de a menține înregistrări detaliate ale nomenclaturii.

Antreprenorii de imputare trebuie să țină evidența doar a indicatorului fizic care stă la baza venitului imputat. Ce este un indicator fizic? Aceasta este dimensiunea numărului de angajați, numărul de locuri, unitățile de transport, filmarea și alți parametri, a căror dimensiune sau cantitate determină valoarea venitului imputat. Un antreprenor nu poate alege independent un parametru. Definirea indicatorului este responsabilitatea legislației.

Cum se exercită dreptul de a aplica sistemul

În cazul în care datele întreprinzătorului individual îndeplinesc cerințele, persoana respectivă poate trece la regim prin transmiterea unei notificări. Înregistrarea unui antreprenor individual ca plătitor UTII se efectuează în termen de 5 zile. La sfârșitul perioadei, antreprenorul poate primi o notificare despre înregistrare.

Vă puteți înregistra și utiliza sistemul imediat după trimiterea notificării. Dacă primul trimestru de facturare este incomplet, impozitul trebuie plătit proporțional cu zilele perioadei.

Limitări ale sistemului

Regimul are scutiri fiscale, ceea ce determină cerințe restrictive pentru contribuabili. Un antreprenor are dreptul de a se înregistra în cadrul UTII dacă sunt îndeplinite condițiile de limitare a numărului de salariați.

Stat angajati nu trebuie să depășească 100 de persoane. Pentru calcul se ia în considerare personalul tuturor antreprenorilor individuali, indiferent de numărul de moduri combinate. Ce categorii de lucrători sunt luate în considerare în numărul mediu de salariați se află din instrucțiunile autorităților de Statistică.

Pe lângă limita de număr, înregistrarea ca plătitor UTII nu se aplică următoarelor activități:

• Organizarea de catering in institutii medicale si sociale.
• Gestionarea instituțiilor medicale sau de învățământ.
• La închirierea benzinăriilor.

Pentru a evita plângerile de la Serviciul Federal de Taxe și apariția posibile probleme La transmiterea rapoartelor, trebuie să alegeți ce tipuri de activități vor fi utilizate de către întreprinzătorul individual. O serie de coduri sunt folosite doar pentru imputare, care trebuie luate în considerare la înregistrare.

Atenţie! Aplicarea regimului este disponibilă pentru tipuri limitate de activități stabilite pe regiune.

Tipuri populare de activități pentru menținerea UTII

Tipurile comune care sunt supuse impozitării sunt:

• Comerț cu amănuntul cu publicul și întreprinderile care achiziționează bunuri pentru uz personal. Dimensiunea sălii este limitată la 150 mp. m.
• Furnizarea de servicii casnice persoanelor fizice.
• Servicii transport de transportîn limita a 20 de unităţi de echipament.
• Alte tipuri care sunt permise de legile regionale.

Un antreprenor imputat are posibilitatea de a utiliza mai multe tipuri de activități imputate, a căror utilizare necesită plata impozitului pentru fiecare tip de muncă sau serviciu. În declarație, diferite tipuri de venituri vor trebui calculate separat. Pentru fiecare tip, trebuie să vă înregistrați și să vă înregistrați ca plătitor UTII.

Beneficiile fiscale ale regimului

Când operează sistemul, un antreprenor primește scutire de taxe:

• Impozitul pe venitul personal plătit la implementarea regimului general stabilit. Persoana își păstrează responsabilitatea agent fiscal De plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din beneficiile angajaților.
• Un impozit plătit pe proprietate folosit pentru a genera venituri. Dacă imobilul aparține unor obiecte imobiliare pentru care s-a instituit o procedură de impunere, impozitul se plătește. Clădirile trebuie să fie instalate valoarea cadastrală si sunt indicate in registrul obiectelor impozabile.
• TVA acumulată consumatorilor de bunuri, lucrări, servicii. Excepție este taxa plătită la importul în țară.

Beneficiul nu se aplică obligațiilor pe care le plătește un antreprenor individual individual– taxa de transport si teren. Antreprenorii nu sunt scutiți de plata impozitelor pe remunerarea angajaților. Este obligatoriu ca un antreprenor individual să plătească contribuții la propria pensie și asigurări de sănătate.

Impozitarea conform UTII

Valoarea taxei și componența tipurilor de activități permise diferă în fiecare regiune în parte.

Antreprenorii individuali trebuie să plătească un singur impozit, a cărui valoare depinde de următorii parametri:

• Rentabilitatea de bază stabilită separat pentru fiecare tip de activitate.
• Un indicator fizic, a cărui valoare determină multiplu al venitului imputat.
• Coeficienții de corecție K1 și K2, la fel pentru forme diferite activități.
• Sume care reduc valoarea impozitului acumulat.

Raportarea se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei fiscale (trimestru). Raportarea se depune de la data înregistrării imputării. Plata se face cel târziu în a 25-a zi a lunii. Dacă datele se încadrează în zile nelucrătoare, termenul limită este transferat la următoarea dată lucrătoare.

Atenţie! Termenul limită pentru depunerea unei declarații permite antreprenorului individual să calculeze contribuțiile plătite la fonduri și să reducă impozitul pe valoarea plăților.

Rezerve pentru reducerea impozitelor

Legislația oferă posibilitatea de a reduce impozitul unic pe contribuțiile la fonduri:

• Dacă există angajați - pentru sumele acumulate din remunerație și plătite la fonduri. Suma maximă de reducere este limitată la 50% din obligație.
• Dacă întreprinzătorul individual nu are angajați, utilizați contribuțiile plătite la Fondul de pensii pentru asigurarea proprie. Cuantumul pasivului UTII se reduce cu întregul cuantum al deducerilor.

Pentru a reduce impozitele, este necesar să planificați plățile către fonduri. Pentru a reduce sumele în mod egal în fiecare trimestru, contribuțiile la fonduri sunt plătite în rate trimestriale. Termenul limită pentru ca antreprenorii să își plătească propria asigurare este 31 decembrie. Cea mai bună opțiune este împărțirea plăților în rate trimestriale.

Atenţie! Datoriile pot fi reduse numai cu sumele plătite într-o anumită perioadă fiscală (trimestru).

Posibilitatea de a combina moduri

Unul dintre avantajele UTII este capacitatea de a combina regimul cu alte forme. Ce este combinația și cât de profitabil este să organizezi contabilitatea?

Fuziunea vă permite să:

• Utilizați corect rezervele individuale ale antreprenorilor pentru a optimiza impozitarea.
• Nu este nevoie de înregistrare dacă trebuie să desfășurați forme de activitate care intră sub diferite regimuri de impozitare pe venit.
• Este mai ușor să treci la un regim general sau simplificat dacă refuzi să folosești UTII.

Pentru a înceta utilizarea contabilității, trebuie depusă o notificare la biroul fiscal. Autoritatile fiscale au avut 5 zile pentru a radia un platitor UTII. Taxa finală trebuie calculată proporțional cu zilele trimestrului. Puteți stabili ce sume trebuie plătite Serviciului Federal de Taxe.

Pierderea dreptului de utilizare a regimului

Dacă întreprinzătorul individual depășește normele admise pentru numărul de angajați, dreptul la UTII se pierde, ceea ce presupune trecerea automată la modul general sau sistem fiscal simplificat, dacă sistemul a fost adoptat anterior.

Va trebui să faceți următoarele:

• Trimiteți rapoarte utilizând un sistem general sau simplificat de impozitare a veniturilor.
• Trimiteți taxele necesare. Se permite plata ținând cont de plățile unice de impozit, cu condiția ca bugetele să coincidă. În caz contrar, sumele plătite în exces trebuie returnate în cont.
• Calculați și plătiți penalitățile datorate.

Atenţie! Sunt necesare calcule lunare pentru a preveni depășirea numărului de angajați.

Există opinia că UTII pentru întreprinzătorii individuali sau, așa cum se numește popular, „imputarea” este unul dintre cele mai simple regimuri fiscale. Pentru a înțelege corectitudinea acestei afirmații, este necesar să o luăm în considerare mai detaliat.

Vă sugerez să începeți cu modul în care se calculează. Baza nu este venitul real, ci estimat. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să invitați un contabil cu experiență să întocmească rapoarte privind veniturile și cheltuielile. Puteți gestiona cu ușurință declarația trimestrială. Dar asta nu este tot, trebuie să faci și raportări statistice.

Sub venit imputat, conform legislatia actuala se referă la venitul care poate fi primit ca un singur plătitor de impozit. Calculul se efectuează pe baza mai multor condiții care afectează direct încasarea unor astfel de venituri. Acesta este un indicator care este utilizat pentru a calcula impozitul unic la cota stabilită.

În 2012, UTII era obligatorie pentru toți antreprenorii care erau angajați în anumite tipuri de activități. Însă de la 1 ianuarie 2013, antreprenorul individual decide însuși dacă să meargă pe un astfel de sistem sau nu. Aceasta este o listă întreagă de servicii casnice, comerț cu amănuntul, catering etc. Deci, în art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că un astfel de sistem de impozitare poate fi aplicat conform deciziei unui reprezentant, legislatură iar mai jos este o listă exhaustivă de 14 puncte.

Dar există și limitări. Astfel, antreprenorii individuali nu pot trece la un singur impozit dacă numărul mediu de angajați pe anul precedent depășește o sută de persoane. Dar legile pot oferi o excepție.

În cazul în care întreprinzătorul individual nu a îndeplinit conditiile necesare, anul viitor pierde dreptul de a folosi UTII în perioada fiscală. De exemplu, dacă în acest an un antreprenor individual a crescut numărul de lucrători la 250 de persoane, atunci își pierde dreptul de a folosi astfel de persoane. sistemul fiscalîn 2015. Cum să te comporți într-o astfel de situație? Întreprinzătorul individual trece la regimul general de impozitare, iar suma necesară a fi plătită se calculează ca la noua impozitare.

UTII pentru antreprenorii individuali este o opțiune bună. Principalul lucru este să cântăriți argumentele pro și contra. Dacă un antreprenor individual plătește un singur impozit, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venit, precum și proprietatea personală. persoane, nu este recunoscut ca plătitor de TVA, cu excepția TVA-ului la importul de bunuri în Federația Rusă.

Dacă sunteți interesat de întrebarea: „Întreprinzător individual, cum să treceți la UTII?”, atunci toate răspunsurile pot fi găsite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Nu există un număr mare de statute, totul este transparent și de înțeles pentru o persoană care abia își începe munca cu taxele.

Dezavantajele și avantajele UTII

Acest regim special poate fi combinat cu OSNO, sistem simplificat de impozitare etc. În ceea ce privește taxele incluse în UTII și de plătit, trebuie să plătiți unul imputat. Frecvența este stabilită: o dată pe trimestru până în a 25-a zi, care va fi în prima lună a trimestrului următor. Acesta poate fi calculat folosind regulile Codului Fiscal al Federației Ruse. Dar multe autorități locale emit recomandări speciale.

Dacă vrei să știi: „cum se calculează UTII pentru antreprenorii individuali?”, atunci nu este nimic complicat aici, urmează pașii conform formulei. Trebuie să înmulțiți rentabilitatea de bază cu două rapoarte și un indicator fizic.

Fiecare dintre cantitățile de mai sus are propriul său sens. Deci, profitabilitatea de bază este stabilită autoritatile locale, pe baza cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse. Prerogativa exclusivă a autorităților este de a determina coeficienții K2 și K1. Indicatorul fizic va diferi însă în funcție de tipul de activitate al antreprenorului individual, de zonele utilizate pentru activitate, de numărul de muncitori etc. Se stabilește separat pentru fiecare lună, deci la calcul impozit trimestrial trebuie luați în considerare toți cei trei indicatori. Din suma primită trebuie să calculați 15%, care va fi suma necesară.

Dacă doriți să reduceți taxa unică, atunci trebuie să vă folosiți mai eficient indicatorii fizici, care includ spațiul comercial, lucrătorii etc.

Dar asta nu este tot. UTII pentru întreprinzătorii individuali nu se limitează la plata unui singur impozit imputat. Mai mult . Și aici trebuie să fii atent: chiar dacă un antreprenor temporar nu ia nicio măsură pentru a genera profit, contribuțiile sunt totuși necesare. Faptul de înregistrare ca început al activității unui antreprenor individual obligă entitatea să plătească taxe anuale.

Atunci când un antreprenor individual are angajați, este, de asemenea, necesar să se transfere impozitul pe venitul personal, care este dedus din salariul unui astfel de angajat. Pentru fiecare angajat, este necesar să se facă contribuții la o serie de fonduri de stat, inclusiv la Fondul de asigurări sociale, la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Un antreprenor individual care intenționează să lucreze într-un astfel de sistem de impozitare trebuie mai întâi să se înregistreze ca plătitor de impozite la autoritatea fiscală. Trebuie amintit că atunci când determinați unitatea în care trebuie să vă înregistrați, trebuie să luați în considerare nu numai locul de reședință al antreprenorului individual, ci și regiunea de activitate a afacerii. Dacă nu se potrivesc, atunci trebuie să aplicați din nou la locul de muncă real al antreprenorului individual. Când activitățile se desfășoară în mai multe regiuni simultan, atunci în fiecare trebuie să găsiți o autoritate fiscală și să prezentați documentele acolo pentru înregistrare. Dacă un antreprenor individual reduce cifra de afaceri a activităților și părăsește una sau alta aşezare, trebuie să anunțați și autoritatea fiscală care deservește acest teritoriu.

Și câteva cuvinte despre raportare. Trebuie să depuneți cererea până în data de 20 a fiecărei prime luni a trimestrului. Declaratie UTII. Pentru lucrătorii angajați, trebuie să depuneți rapoarte la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii, care indică valoarea contribuțiilor pe care antreprenorul individual le plătește pentru fiecare angajat. Rapoartele personalizate sunt, de asemenea, compilate pentru toți lucrătorii. În plus, întreprinzătorul individual trebuie să prezinte date privind numărul mediu de angajați până pe 20 ianuarie.

Atunci când se utilizează un astfel de sistem de impozitare, nu este necesară înlocuirea altor taxe care nu fac parte din acesta cu un singur impozit. De exemplu, un antreprenor folosește un vehicul înmatriculat la el în activitățile sale. Aici taxa de transport IP pe UTII este calculat pe baza puterii motorului. Fiecare regiune folosește propriul coeficient. Codul Fiscal al Federației Ruse are, de asemenea, o prevedere conform căreia este posibil să se utilizeze coeficientul de mediu pentru a ajusta indicatorul. De exemplu, în regiunea Kaluga este încurajată utilizarea vehiculelor electrice. Aici a fost introdus un impozit zero pe el. Scopul acestei mișcări este de a forța șoferii să conducă vehicule ecologice, să scape de modelele vechi care poluează mediu. Modificări sunt posibile în 2015: există o propunere de înlocuire a acestei taxe și, în schimb, de majorare a accizelor la combustibil; creșterea cotei de impozitare pentru proprietarii de mașini care costă mai mult de 5 milioane de ruble; Există, de asemenea, planuri de a începe să utilizați nu puterea motorului pentru a calcula taxa, ci volumul acesteia, respectarea mediului și vechimea mașinii.

Un alt punct important este disponibilitatea documentației. Dacă credeți că o carte de numerar nu este necesară pentru un antreprenor individual, atunci nu este așa. Indiferent de sistemul de impozitare pe care îl alegeți, toate tranzacțiile trebuie să fie în conformitate cu legile și reglementările. Asta nu înseamnă că trebuie să ai un antreprenor individual pe UTII casa de marcat, această carte afișează pur și simplu primirea și cheltuirea fondurilor. Poate fi realizat folosind suporturi tehnice, dar poate fi și duplicat în formă tipărită.

Video - „Ce sistem de impozitare să alegeți pentru afaceri?”

Principala dificultate constă în combinarea a două regimuri fiscale diferite.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

Este rapid și GRATUIT!

Prin urmare, trebuie să vă dați seama dacă organizația poate sistem comun impozitare pentru a aplica UTII, și care companii sunt plătitori unici de impozite.

Informații generale

Indiferent de forma organizatorică și juridică a subiectului activitate economică, toți contribuabilii sunt obligați să plătească impozite.

Această obligație ia naștere din momentul în care întreprinderea este înregistrată la stat. Întrucât procedura de calcul și plată a impozitului depinde de regimul fiscal ales de organizație.

În plus, contribuabilii trebuie să țină evidența veniturilor și cheltuielilor, să formeze și să raporteze la Serviciul Fiscal Federal.

Dacă vorbim de regimul UTII, atunci raportarea fiscală se depune până în data de 20 a lunii, care urmează perioadei fiscale expirate.

Conform cod fiscal Entitățile comerciale pot utiliza, de asemenea, sistemul fiscal special, sistemul fiscal simplificat sau pot combina diferite regimuri fiscale în același timp.

În consecință, plata impozitului se face pentru fiecare regim separat în stabilit prin lege termene, același lucru este valabil și pentru depunerea rapoartelor fiscale sau contabile.

Contabilitatea proprietăților, pasivelor și tranzacțiilor care înregistrează mișcarea banilor aparținând unei organizații care utilizează regimul UTII se realizează pe baza.

Dacă o întreprindere combină regimuri fiscale diferite, atunci trebuie să mențină o contabilitate separată pentru fiecare dintre ele.

Trecerea la UTII este permisă numai cu condiția ca activitățile economice ale organizației să se încadreze în regimul fiscal specificat. Aceasta include:

1. Reparatii, spalare si intretinere vehicule.
2. Depozitare auto și organizare de parcări.
3. Transport de pasageri si marfa.
4. Distribuirea de publicitate folosind structuri suport externe.
5. Organizare de catering in spatii de pana la 150 m2.
6. Desfasurarea comertului cu amanuntul in spatii de pana la 150 m2.
7. Servicii casnice si veterinare.
8. Inchiriere spatii rezidentiale pentru .
9. Difuzare terenuriîn posesia temporară.

În ceea ce privește întreprinderile nou-înființate, înregistrarea acestora ca contribuabili care aplică sistemul de impozitare sub formă de UTII se face pe baza corespunzătoare.

Principala diferență între UTII și alte regimuri fiscale este procedura de calcul a impozitului unic. Valoarea impozitului se calculează nu din profitul real primit, ci din venitul estimat al organizației.

Cu toate acestea, regimul UTII nu înlocuiește complet alte sisteme de impozitare. Cota de impozitare este de 15% din profitul estimat al contribuabilului.

Impozit unicîn regimul UTII plătesc trimestrial până în ziua de 25 a lunii, care urmează perioadei fiscale expirate.

Rentabilitatea de bază este determinată în termeni monetari în raport cu o valoare fizică stabilită.

Mărimea sa depinde de tipul specific de activitate economică. Randamentul de bază este suma condiționată a venitului lunar al contribuabilului.

În acest caz, valoarea rezultată ar trebui înmulțită cu factori de corecție care ajută la identificarea gradului de influență anumite conditii asupra indicatorilor activităţii economice a întreprinderii.

Cu toate acestea, dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300 de mii de ruble, atunci antreprenorul trebuie să plătească suplimentar prime de asigurare.

Cuantumul suprataxei este egal cu 1% din suma excedentara, dar nu poate depasi limitele stabilite de lege.

Condiții de tranziție

O trecere la un alt sistem de impozitare este permisă o dată pe an. Înregistrarea fiscală se efectuează la înregistrarea unui întreprinzător individual sau la locul desfășurării activității de către o persoană juridică.

Baza de aplicare a UTII este contribuabilul. Dovada trecerii la acest regim fiscal este notificarea inregistrarii.

În același timp, entitățile comerciale care:

1. Furnizați servicii pentru Securitate Socială, educație sau îngrijire medicală.
2. Primiți venituri semnificative.
3. Ei închiriază benzinării sau benzinării.
4. Au peste 100 de oameni care lucrează personal.
5. Au fost înființate organizații a căror cotă în capitalul autorizat al contribuabilului este mai mare de 25%.
6. Angajat în activități economice în cadrul.

Elemente de impozitare

Principalele elemente ale impozitării sunt:

• subiect, obiect al impozitării;
• baza de impozitare;
• cota de impozitare;
• perioada de impozitare;
• procedura de calcul al impozitului;
• modalitatea și momentul plății taxei.

Subiecții de impozitare includ antreprenorii individuali și organizațiile care au ales regimul UTII. Cu alte cuvinte, contribuabilii care sunt obligați să efectueze plăți fiscale trimestriale în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Plata impozitului poate fi efectuată de o entitate comercială sau de reprezentantul legal al acesteia.

Cu alte cuvinte, acestea sunt obiecte fizice care au o caracteristică de cost sau cantitativă și dau naștere unei obligații de plată a unui singur impozit.

Insa, in cazul regimului UTII, obiectul impozitarii il reprezinta venitul imputat al organizatiei. Baza de impozitare este:

• tip de activitate.
• indicator fizic înmulțit cu randamentul de bază.
• rezultatul obținut, înmulțit cu coeficientul deflator.

Cota fixă ​​de impozit este fixată la 15% din valoarea venitului imputat. Perioada fiscală este considerată a fi un sfert.

La întrebarea cine este obligat să facă calculele adecvate ale sumei impozitului, există un singur răspuns: contribuabilul. A fost stabilită procedura de plată a impozitului.

În acest caz, plățile fiscale trebuie efectuate înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale expirate. Raportarea fiscală trebuie depuse până în data de 20 a lunii perioadei fiscale viitoare.

Dar este de remarcat faptul că legea nu prevede posibilitatea depunerii de rapoarte zero. Pentru a efectua calculele finale, contribuabilul trebuie să ia în considerare următorii factori:

Pentru a reduce valoarea impozitului unei organizații, pot fi deduse următoarele plăți:

• prime de asigurare plătite în temeiul;
• contribuții la asigurările sociale obligatorii;
• contribuțiile plătite în legătură cu invaliditatea temporară.

Cu toate acestea, pentru organizații, reducerea maximă este prevăzută pentru cel mult 50% din valoarea impozitului.

În timp ce antreprenorii sunt scutiți de limitele stabilite, cu condiția să nu aibă deduceri în temeiul (Articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Temeiuri legale

Procedura de completare a raportării se află și în documentul menționat. Plata contribuțiilor se efectuează ținând cont de cerințe.

Separat, merită adăugat că coeficientul deflator de mai sus se aplică sistemului de impozitare utilizat (UTII). Anul acesta dimensiunea sa este de 1.798.

De obicei, guvernul include pierderile din inflație pentru perioada fiscală anterioară în acest indicator.

În ceea ce privește factorul de reducere corectiv, se determină valoarea acestuia autoritatile locale autoguvernare ținând cont de:

• tipul de activitate;
• caracteristici teritoriale;
• gama de produse;
• marja de profit;
• volumul de spațiu utilizat pentru publicitate;
• numărul de mașini din flotă;
• alte caracteristici.

Se poate lua în considerare și dependența entității comerciale de sezon sau de modul de funcționare.

Cine este plătitorul UTII în 2020

Contribuabilii sunt persoane juridiceși IP. Trecerea la modul UTII se face în în mod voluntar Cu toate acestea, plata impozitului este responsabilitatea entității comerciale ().

Similar pozitia juridica stabilit în . Totodată, impozitul unic trebuie plătit chiar dacă contribuabilul nu are venituri.

Când poate fi folosit

Regimul UTII poate fi aplicat în acele regiuni în care este consacrat în actele juridice ale autorităților locale.

Pentru a afla dacă acest regim se aplică într-o anumită zonă, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare.

Totodată, nu trebuie uitat de respectarea tipurilor de activități economice care intră sub incidența acestui regim fiscal. Trecerea la UTII are loc la cererea contribuabilului.

Înregistrarea ca contribuabil

Organizațiile care și-au exprimat dorința de a trece la UTII trebuie să se înregistreze la autoritățile fiscale. Această obligație este prevăzută în mod expres de Codul Fiscal.

Dacă o organizație desfășoară activități comerciale în diferite regiuni, atunci înregistrarea se efectuează la serviciul fiscal, care are jurisdicție asupra teritoriului pe care se desfășoară prima activitate comercială menționată.

Pentru a vă înregistra în scopuri fiscale, aveți nevoie de următoarele documente:

1. Certificat de înregistrare de stat a contribuabilului.
2. Certificat de înregistrare fiscală.
3. Pașaportul solicitantului.

Cererea trebuie să indice data înregistrării contribuabilului, tipul de activitate economică
si adresa la care se desfasoara.

Pierderea dreptului

Un contribuabil poate pierde oportunitatea de a aplica regimul UTII în următoarele cazuri:

• s-a schimbat tipul de activitate permis;
• numărul muncitorilor angajați în perioada fiscală a depășit 100 de persoane;
• ponderea fondatorilor în capitalul social al contribuabilului este mai mare de 25%;
• organizația a abandonat în mod voluntar utilizarea acestui sistem de impozitare.

Dacă contribuabilul a încetat să mai desfășoare unul sau altul tip de activitate care a fost supus regimului UTII, atunci trebuie să depună o notificare la serviciul fiscal în termen de 5 zile.

Forma documentului este aprobată de persoana relevantă. Dacă aceste termene sunt încălcate, organizația va fi radiată cel mai devreme ultima zi luna în care a fost depusă cererea.

Dacă numărul permis de angajați este depășit, se consideră că întreprinderea a trecut la OSN. Ca urmare, entitatea comercială trebuie să recalculeze cuantumul impozitului de la începutul trimestrului în care a existat un excedent.

Întrebări comune

Întrebări legate de aplicarea regimului UTII:

1. Poate un SRL să treacă la acest regim?
2. Cum să afli că un antreprenor individual este plătitor UTII.
3. Activitatea unei case de amanet este supusă regimului fiscal specificat?
4. Societatea juridică este plătitoare UTII?
5. De ce există o reducere a organizațiilor care utilizează un regim fiscal special?

Poate un SRL să aplice regimul

Plătitorii UTII pot fi antreprenori individuali și persoane juridice, inclusiv SRL-uri. Principalul obstacol în calea aplicării acestui lucru regimul fiscal poate fi tipul de activitate al contribuabilului sau numărul de lucrători angajați (a se vedea subrubrica „Condiții de tranziție”).

Cum să afli dacă un antreprenor individual este plătitor

Din când în când, contribuabilii au întrebări despre unde pot afla dacă un antreprenor individual este un singur plătitor de impozite.

Prin urmare, merită amintit că la înregistrarea unui antreprenor ca plătitor UTII, autoritatea fiscală este obligată să-i emită o notificare corespunzătoare.

Video: UTII care este amenda pentru înregistrarea târzie

Notificarea specificată se transmite întreprinzătorului individual în termen de 5 zile de la data depunerii cererii de trecere la un regim fiscal special.

Data de înregistrare este considerată a fi data indicată de contribuabil în cerere.

O casă de amanet are dreptul să aplice UTII?

Organizatiile care presteaza servicii gospodaresti populatiei pot aplica regimul UTII. Totuși, legiuitorul a exclus din această listă activitățile caselor de amanet ().

Prin urmare, organizațiile care conduc case de amanet nu pot aplica acest regim fiscal. Întrucât acest tip de activitate intră sub incidența OSN.

Firma de avocatura in calitate de platitor

Furnizare de servicii natura juridica de asemenea, nu se încadrează în tipurile de activități stabilite de lege care fac obiectul regimului UTII ().

Prin urmare, firme de avocatura nu pot fi plătitori UTII.

De ce scade numărul de organizații care folosesc UTII?

Principalul motiv pentru reducerea numărului de organizații care utilizează UTII este restricțiile legislative privind tipurile de activități, numărul de angajați și volumele de venituri.

Un alt factor respingător este necesitatea plății unui singur impozit chiar și în absența activității economice.

De exemplu, dacă un spațiu de vânzare cu amănuntul este pentru plătitorii implicați comertul cu amanuntul indicator fizic pe baza căruia se calculează rentabilitatea de bază, atunci plata unui singur impozit poate fi extrem de împovărătoare în lipsa unui venit stabil.

În încheierea revizuirii legislației privind aplicarea regimului UTII, este necesar să evidențiem câteva puncte principale.

Pentru a aplica acest regim fiscal, organizațiile și întreprinzătorii individuali trebuie să selecteze tipul adecvat de activitate. Trecerea la UTII se realizează la solicitarea contribuabilului.

Confirmarea aplicării unui regim fiscal special este o notificare din partea serviciului fiscal. Organizațiile au dreptul de a combina mai multe sisteme fiscale în același timp.

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

În 2020, a început procesul de eliminare treptată a UTII, care este planificat să fie complet abandonat în 2021. Dar cât timp este în vigoare, vă vom spune despre caracteristicile UTII, despre procedura de calcul și plată a acestuia.

Pe lângă OSNO, care este schema de bază pentru calcularea și plata contribuțiilor la buget în Federația Rusă, există o serie de așa-numite moduri speciale. Apariția lor este justificată de complexitatea contabilității și raportării pe OSNO și de o gamă largă de plăți care complică munca întreprinderilor mici.

Iar atunci când aleg un regim fiscal pentru întreprinderile mici, majoritatea antreprenorilor iau în considerare un singur impozit pe venitul imputat. În multe cazuri, se dovedește a fi cel mai simplu și mai profitabil de utilizat și puteți efectua singur contabilitatea folosind acest sistem.

Unul dintre cele mai populare sisteme de impozitare „preferențiale” din Federația Rusă este UTII. Este un mod în care firma plateste unul impozit general . Acesta din urmă înlocuiește:

• (când plătitorul este o organizație).

Pentru antreprenorii persoane fizice, UTII înlocuiește impozitul pe venitul persoanelor fizice.

• Impozitul pe proprietate- acest beneficiu se aplică atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali.

Rețineți că această „ușurare” se aplică numai acelor bunuri imobiliare și active fixe care sunt implicate în activitățile întreprinderii.

• Taxa pe valoarea adăugată- pentru toti platitorii.

Astfel, UTII înlocuiește impozitele de bază, care trebuie plătit antreprenorului sau SRL. Cu toate acestea, toate taxele și taxele care nu sunt incluse în această listă vor fi percepute integral. Așadar, va trebui să plătiți taxa de transport și teren, deduceri regionale, precum și prime de asigurare.

F Forma UTII este fundamental diferită de taxele convenționale, deși le înlocuiește. Calculul se bazează pe așa-numitul venit imputat. Acest suma medie, care (conform calculelor organelor fiscale) este aproximativ egală cu profitul primit de întreprinderile din domeniul de activitate ales.

Dacă sunteți, puteți alege impozitarea în modul UTII. Calculul se va baza pe o sumă fixă ​​imputată pentru magazinele de vânzare cu amănuntul, indiferent de veniturile reale.

Astfel, UTII este un regim special care se pretează antreprenorilor și organizațiilor. Se distinge prin ușurința de calcul și reducerea poverii documentare și fiscale, motiv pentru care este ideală pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, nu orice entitate comercială mică are dreptul de a utiliza acest sistem.

UTII pentru antreprenorii individuali și SRL-uri în 2020 și 2021

De la 1 ianuarie 2021, regimul special va înceta să se aplice în toată Rusia, baza este stabilită în partea 8 a art. 5 din Legea nr.97-FZ din 29 iunie 2012 și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 2 octombrie 2019 MMV-17-3/245.

Pentru 2020, efectul este valabil, dar ca orice regim preferențial, „imputarea” nu este potrivită pentru toate organizațiile. Serviciul Fiscal Federal impune restricții serioase asupra posibilității de a desfășura activități pe UTII. Oferim o listă ținând cont de formularea articolelor 346.26 și 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Întreprinzător individual sau SRL lucrează în următoarele domenii: servicii casnice pentru populație, catering, comerț cu amănuntul (cu o suprafață hală de cel mult 150 mp). Pe lângă cele existente, din 2020 s-au adăugat următoarele: vânzări de medicamente, îmbrăcăminte sau încălțăminte din blană
• (Nr. 325-FZ din 29 septembrie 2019). Acestea trebuie marcate cu semne de control. Chiar dacă activitatea a început la jumătatea anului, antreprenorul pierde dreptul la imputare.

O excepție este închirierea auto și a stațiilor de benzină. De asemenea, UTII nu se aplică dacă serviciile de catering sunt furnizate de o întreprindere de asistență medicală, de securitate socială sau de învățământ.

• Pentru a aplica UTII este necesar ca V formatiune municipala a fost introdus un regim fiscal adecvat.

Deși imputarea este valabilă într-o mare parte a țării, există o serie de orașe în care utilizarea sa este imposibilă. Din 2014, acest regim special nu mai exista la Moscova.

• Trebuie indicat tipul de activitate selectat in legislatia locala.

Lista tipurilor de companii care se califică pentru UTII se poate modifica autorităţile municipale autoritatile.

• Activitățile nu se desfășoară în formă managementul încrederii sau contract de parteneriat simplu.
• (indiferent de forma de proprietate) mai putin de 100 de persoane.
• Pentru organizații, se impune o restricție suplimentară - ponderea persoanelor juridice în capitalul autorizat nu trebuie să depășească 25%.

O altă precizare se referă la organizațiile care folosesc simultan mai multe sisteme pentru diferite domenii de activitate. UTII nu este compatibil cu toate modurile:

• Poate fi folosit în același timp„imputare” și OSNO, sau impozitare în regimul de impozitare agricolă unificată.
• Utilizarea combinată a UTII și imposibil.

Când combinați moduri, amintiți-vă că trebuie să separați contabilitatea și raportarea pentru ele. Acest lucru complică contabilitatea, dar poate oferi beneficii fiscale suplimentare.

După cum puteți vedea, indicatorii fizici ai întreprinderii stau la baza alegerii UTII, în timp ce veniturile și profitul nu sunt afectate cu privire la posibilitatea utilizării „imputației”.

În același timp conditii generale(un număr mic de activități care intră sub incidența UTII, necesitatea adoptării reglementărilor locale) limita semnificativ numărul potenţialilor plătitori ai acestui impozit.

Cum se calculează impozitul UTII?

Ca și în cazul altor regimuri fiscale, cuantumul impozitului unic pe venitul imputat se calculează direct de către contribuabil. El completează și declarația și face plata către inspectorat. Indicarea incorectă a sumei va duce la amenzi, penalități și chiar anularea UTII. Este important să depuneți rapoarte și să faceți contribuții la timp și corect.

Calculul UTII se face pentru 1 lună calendaristică. Suma plății este determinată folosind formule speciale, care sunt produsul următorilor indicatori:

• Rata UTII- astazi pentru acest mod este de 15%.
• Valoarea indicatorului fizic. Acesta ar putea fi numărul de personal pentru sectorul de servicii, zona de vânzări pentru magazine și altele - un factor care afectează direct creșterea veniturilor organizației.
• Randament de bază- un indicator de profit aprobat de organele fiscale pentru o anumită activitate.

Randamentul de bază este indicat pe unitatea de indicator fizic - de exemplu, metru pătrat zona pentru întreprinderi comerciale. Astfel, cu cât suprafața magazinului este mai mare, cu atât taxa „imputată” este mai mare.

• Coeficientul K1- deflator instalat pe nivel de stat. Este același pentru toate regiunile și, începând din 2015, este egal cu 1.798.
• coeficientul K2- factor de ajustare municipal. Valoarea sa este stabilită de autoritățile locale și ar trebui să fie în intervalul 0,5-1.

K2 este un factor reducător datorită căruia autorităţile municipale poate reduce semnificativ valoarea impozitului UTII de plătit.

Înmulțind toate valorile indicate, obținem Suma impozitului UTII timp de 1 lună.

Dacă pe parcursul trimestrului nu s-au înregistrat modificări ale indicatorilor fizici sau ale rentabilității de bază, atunci calculul UTII pentru plata la buget poate fi obținut prin înmulțirea valorii rezultate cu 3.

Când apar modificări, se calculează UTII pentru fiecare lună separat. De asemenea, folosind calculul proporțional, se poate lua în considerare mai putin de o luna la trecerea de la un sistem la altul sau la modificările care au avut loc la mijlocul lunii.

Fiscal UTII - raportare si decontari cu inspectoratul

Un aspect important al oricărui sistem fiscal (inclusiv regimurile speciale) este frecvența și forma plăților către buget și raportarea. Acest indicator este cel care îl explică Cât de ușor este acesta sau altul de utilizat?, fie că este nevoie de personal angajat pentru a ține evidența, fie că un om de afaceri se poate descurca singur.

Deci, cum se plătește impozitul UTII pentru întreprinzătorii individuali și organizațiile și ce raportări trebuie să prezinte întreprinderea:

• Perioada de impozitare pentru acest regim special - 1 trimestru. Taxa calculată trebuie plătită până la data de 25 a lunii următoare.
• Documentul principal de raportare-decontul fiscal. Se depune inspectiei trimestrial, nu mai tarziu de data de 20 a lunii urmatoare perioadei de raportare (pentru trimestrul 1 - 20 aprilie).

Depunerea unei declarații, precum și plăți de impozite conform UTII, apare de 4 ori pe an. Dacă termenul limită cade într-un weekend, acesta este transferat în următoarea zi lucrătoare.

• Conform legii, toți plătitorii de „imputare” trebuie în scris duce contabilitatea indicatorilor fizici: suprafața localului, numărul de angajați, numărul de locuri în catering etc. Această cerință se aplică atât antreprenorilor individuali, cât și organizațiilor. Pentru absența unei astfel de cărți, inspecția vă poate amenda în valoare de 500-700 de ruble.

F Formatul documentului pentru înregistrarea indicatorilor fizici nu este stabilit prin lege. În multe inspectorate, contribuabilii sunt îndemnați să achiziționeze cărți speciale care includ și coloane pentru „venituri” și „cheltuieli”, despre care antreprenorii individuali nu trebuie să țină evidența pe UTII. Aveți tot dreptul să lucrați fără el sau să completați în document doar coloanele prescrise cu indicatori fizici.

• Contabilitate pentru organizațiile aflate pe „imputare” este obligatorie. Organizațiile trimit rapoarte Serviciului Federal de Taxe pe formularele 1-6, precum și explicații.

Antreprenorii individuali nu țin contabilitatea.

• De asemenea, antreprenorii individuali și SRL-urile închiriază rapoarte privind impozitele și taxele suplimentare, care platesc - prime de asigurare, taxa de transport.

formularul UTII

Anual autoritatile fiscale adoptă o mulțime de acte legislative, clarificând condițiile de aplicare a regimurilor speciale, introducând restricții sau beneficii suplimentare. Sistemul UTII și în 2017 a suferit o serie de modificări:

• Termen Tratamentul preferențial „serviciu” a fost prelungit până în 2021. Inițial, UTII era planificată a fi desființată în 2018, dar situația economică din țară și dificultățile în conducerea unei mici afaceri i-au obligat pe legiuitori să reconsidere decizia.
• IP primit posibilitatea de a reduce contribuțiile conform UTII pentru plăți de asigurări „personale”. Până în 2017, doar plățile pentru angajați erau deductibile.

Dacă un antreprenor lucrează singur, acesta are posibilitatea de a reduce UTII plătită prin contribuții „pentru el însuși”, fără limită de sumă. Antreprenorii individuali cu angajați reduc contribuțiile la buget pentru plățile atât pentru personal, cât și pentru ei înșiși. Dar în acest caz este imposibil să se reducă „imputarea” cu mai mult de jumătate.

• Formularul de declarație s-a schimbat. Astfel, în 2017 s-a schimbat forma de calcul din document (datorită inovațiilor pentru antreprenorii individuali în ceea ce privește reducerea cuantumului impozitului).

S-au schimbat câmpurile cu coduri de bare, precum și formularea privind plățile de asigurare.

• Determinarea tipurilor de antreprenoriat în regimuri speciale preferențiale este acum în curs de desfășurare conform unui alt clasificator, adoptat din 2017 - OK 029-2014

Principala schimbare în raport cu UTII este creșterea valabilității acestuia până în ianuarie 2021. Mulți antreprenori din „imputare” au răsuflat ușurați la această știre - pe în acest moment nu există un singur regim care ar putea înlocui în mod adecvat UTII. În plus, IP primit oportunitate reală reducerea semnificativă a deducerilor fiscale prin contribuții de asigurări și pensii. Acest lucru a făcut ca imputarea să fie mult mai atractivă pentru antreprenori, în special pentru cei care lucrează singuri.

Concluzie

UTII este unul dintre cele mai comune regimuri speciale din Rusia. Organizațiile și antreprenorii care desfășoară activități de comerț cu amănuntul, care oferă diverse servicii și deschid unități de alimentație publică au dreptul să treacă la acest sistem. În același timp, există o listă de restricții pentru utilizarea modului.

UTII înlocuiește un număr de impozite și reprezintă sume fixe, independent de rezultatele activității întreprinderii. După ce a decis să treacă la acest mod, omul de afaceri simplifică calculele cu biroul fiscal si contabilitate. Există însă situații în care utilizarea regimului este imposibilă sau neprofitabilă.

Dragi cititori! Dacă aveți întrebări care nu sunt acoperite în acest articol, lăsați-le în comentarii. În materialele următoare vom atinge cu siguranță subiectele care vă interesează mai detaliat.