Legislația fiscală determină necesitatea plății unui impozit de 13% pe orice venit cetățeni ruși. Această rată nu depinde de valoarea venitului. Există anumite grupuri de persoane care au dreptul la anumite reduceri fiscale.
Reducerile fiscale includ deduceri standard.
Ce este o deducere fiscală standard?
O deducere standard este o reducere a sumei venitului unui cetățean care trebuie impozitată cu o anumită sumă (standard). Valoarea reducerii bazei de impozitare și condițiile pentru acordarea unei deduceri sunt specificate în Codul fiscal al Federației Ruse.
O concepție greșită comună este să ne gândim la o deducere fiscală ca fiind suma impozitului deja plătită care face obiectul unei rambursări. Acest lucru nu este adevărat. Deducerea poate fi considerată o parte a venitului pe baza căreia impozitul pe venitul personal nu va fi calculat.
Să presupunem că un cetățean are un venit lunar de 50 de mii de ruble. El are dreptul la o reducere standard a bazei de calcul a impozitelor pentru un copil (1.400 de ruble). Calculul scutirii fiscale în în acest caz, va fi următorul. Fără a oferi o deducere, un cetățean este obligat să plătească 13% din 50 de mii de ruble sub formă de impozit pe venit, adică 6 mii 500 de ruble. Luând în considerare deducerea fiscală, se va calcula 13% din suma de 50.000-1.400, adică de la 48 mii 600 de ruble și impozitul pe venitul personal va fi egal cu 6 mii 318 ruble. Economiile vor fi de 182 de ruble.
Toate problemele legate de deducerile fiscale sunt în sarcina angajatorului, sau mai bine zis a departamentului de contabilitate. Este departamentul de contabilitate care monitorizează acordarea de prestații și încetarea acumularii acesteia în cazul în care se depășește pragul maxim de venit.
Conditii pentru acordarea deducerilor
Deducerea fiscală standard este disponibilă dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
- un cetățean trebuie să primească venituri oficiale și să plătească impozit pe acestea; Acei cetățeni care lucrează neoficial nu vor avea niciun drept la reduceri fiscale; De asemenea, nu veți putea obține o deducere pentru salariile „gri” sau „negre”;
- angajatorul trebuie să primească toate confirmările necesare privind dreptul la deducere;
- Această reducere fiscală se calculează numai pentru persoane fizice.
Cine poate conta pe deducerile standard de impozit pe venitul personal?
În mod convențional, toate grupurile de cetățeni ai Federației Ruse cărora li se poate aplica scutirea fiscală pot fi împărțite în două grupuri: cetățeni cărora li se aplică personal deducerea fiscală și cetățenii a căror reducere. baza de impozitare pentru care este asociat cu prezența copiilor minori.
- Cetăţeni care au dreptul la o deducere „pentru ei înşişi”:
- persoanele care au participat la lichidarea dezastrului de la Cernobîl;
- persoane expuse la contaminarea cu radiații la PA Mayak;
- persoanele cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial;
- persoane care au fost rănite în timpul serviciului în armata sovietică sau rusă;
- premiat cu Starul Eroului;
- distins cu Ordinul Gloriei tuturor celor trei grade;
- persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2;
- expuse la radiații crescute în timpul desfășurării unor activități militare sau științifice.
- Cetăţeni care au dreptul la deducere pentru copii:
- persoanele care au copii care nu au împlinit vârsta majoratului (numărul copiilor minori afectează direct cuantumul deducerii fiscale);
- persoanele al căror copil a împlinit vârsta majoratului, dar studiază cu normă întreagă la o universitate; deducerea se va asigura până când copilul împlinește 24 de ani sau își finalizează studiile;
- persoanele care au adoptat copii minori sau au tutela.
O listă completă a cetățenilor care au dreptul la scutire fiscală este cuprinsă în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Valoarea reducerilor fiscale în 2016 
Începând cu anul 2016, cuantumul veniturilor neimpozabile, adică a deducerilor fiscale, a fost majorat. Pentru acest an sunt:
- Pentru cetățenii care au dreptul la un beneficiu „pentru ei înșiși” 3000 sau 500 de ruble. Rata de 3.000 de ruble este destinată supraviețuitorilor de la Cernobîl, persoanelor cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial și persoanelor rănite în timpul operațiunilor de luptă.
Alte grupuri (premiate cu Hero Star, persoanele cu dizabilități din primul sau al doilea grup și așa mai departe) pot conta pe rata minimă de deducere a impozitului.
- Pentru cetățenii care au dreptul la alocația pentru copii se stabilesc următoarele cote de deducere a impozitului:
- 1400 sau 3000 de ruble, în funcție de numărul de copii minori;
- 6.000 sau 12.000 de ruble per copil cu handicap, în funcție de cine primește prestația - părintele adoptiv sau părintele.
Pentru părinții copiilor minori, este posibil să beneficieze de o reducere de impozitare dublă pentru fiecare sau doar unul dintre ei.
Atunci când se calculează prestațiile pentru copii, există o limită a sumei venitului calculat pe bază de angajamente. În 2016, această sumă este de 350 de mii de ruble. Adică, atâta timp cât această sumă nu este depășită, scutirea fiscală există, dar de îndată ce venitul total cumulat al unui cetățean devine mai mare de 350 de mii de ruble, scutirea fiscală încetează să se aplice.
Specialiștii site-ului vă reamintesc că în ceea ce privește autodeducerile, nu există o sumă maximă de venit.
Codul fiscal prevede un sistem de deduceri fiscale care permit contribuabilului să-și reducă obligațiile privind impozitul pe venitul personal în legătură cu întreținerea, educația, tratamentul, asigurarea unui copil și achiziționarea unei case (apartament) ca proprietatea sa.
Cea mai comună este deducerea fiscală standard, care este oferită contribuabililor care contribuie la întreținerea copiilor. Condițiile și procedura pentru obținerea unei astfel de deduceri sunt discutate într-un interviu cu Serghei Razgulin, un consilier de stat activ al Federației Ruse, clasa a III-a.
- Cine se poate califica pentru deducerea „copiilor”?
Așa-numita „deducere pentru copii” este prevăzută în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dreptul de a primi o deducere poate fi folosit de către un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv, un tutore, un administrator, un asistent maternal sau soțul unui părinte adoptiv.
O persoană care participă la îngrijirea unui copil, dar care nu aparține categoriei de persoane menționate mai sus, nu are dreptul la deducere.
Se face o deducere fiscală pentru fiecare copil sub 18 ani. De asemenea, deducerea se aplică unui student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.
- Care sunt condițiile pentru a primi o deducere?
Condițiile pentru a primi o deducere includ ca contribuabilul să aibă venit impozitat la o cotă de 13%.
Contribuabilul trebuie să confirme că copilul se află în grija lui.
Deducerea poate fi primită de contribuabil de la agentul fiscal plătitor de venit pentru lunile în care a fost în vigoare contractul de muncă sau de drept civil.
Noul agent fiscal nu are dreptul de a acorda deduceri pentru veniturile primite de la agentul fiscal anterior (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 12 octombrie 2012 nr. 03-04-05/8-1195).
- Ce trebuie să faceți pentru a primi o deducere de la un agent fiscal?
Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să furnizeze agentului fiscal o cerere scrisă pentru deducere și documente care confirmă dreptul la astfel de deduceri fiscale.
Dacă anul viitor nu s-au schimbat motivele pentru primirea deducerii, nu este necesară retranspunerea documentelor (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2011 nr. 03-04-05/1-551).
- Ce se întâmplă dacă cererea nu a fost depusă?
Atunci când nu există nicio cerere de deducere, agentul fiscal nu oferă o deducere. În cazul în care cererea a fost depusă în termen, atunci deducerea se acordă ținând cont de aplicarea acesteia pe toată perioada de valabilitate a contractului de muncă sau de drept civil în perioada fiscală în care a fost primită cererea. Adică, poate fi generată o sumă de impozit reținută în mod excesiv care trebuie rambursată contribuabilului.
- Ce documente confirmă dreptul la deducere?
În ceea ce privește documentele care confirmă dreptul la deducere, vorbim, în primul rând, de o copie a certificatului de naștere al copilului, în care este indicat contribuabilul ca părinte al copilului.
- Ce poate confirma că un copil este întreținut de un părinte divorțat?
Îndeplinirea acestei condiții pentru un părinte divorțat este confirmată de faptul plății pensiei pentru copii. titlu executoriu privind încasarea pensiei de întreținere sau în baza unei convenții notariale privind plata pensiei de întreținere (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2019 Nr. 03-04-05/1233).
- Și pentru soț, soțul părintelui?
Pentru soțul părintelui, condiția asigurării copilului poate fi confirmată de faptul conviețuirii cu copilul. De asemenea, veți avea nevoie de o copie a pașaportului (cu o notă privind înregistrarea căsătoriei) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 7 noiembrie 2018 Nr. 03-04-05/80099).
Cum se confirmă faptul conviețuirii dacă soțul părintelui și părintele copilului sunt înregistrați la adrese diferite?
În practică, în astfel de cazuri, este indicat ca agentul fiscal să obțină de la părintele copilului o declarație scrisă că soțul este implicat în îngrijirea copilului (scrisori de la Ministerul Finanțelor din 21.02.2012 Nr. 03-04-). 05/8-209, din 22.08.2012 Nr.03-04- 05/8-991).
Este posibil ca pentru un copil patru persoane să primească o deducere - părinții și noii lor soți?
Da, o astfel de situație este posibilă (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 aprilie 2013 Nr. 03-04-05/12978).
- Pentru ce perioadă este valabilă deducerea?
În funcție de situație, deducerea standard se datorează pentru perioadele:
· din luna nașterii copilului (copiilor),
· din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela),
· din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie.
· deducerea încetează în decembrie a anului în care a avut loc oricare dintre evenimentele:
· copilul a împlinit vârsta de 18 sau 24 de ani,
· acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie a expirat sau a fost reziliat anticipat,
· moartea unui/a unui/ai copil(i).
- Ce înseamnă expresia „până la sfârșitul anului” în raport cu deducerea studenților?
Pe de o parte, deducerea este asigurată până în decembrie a anului în care studentul împlinește vârsta de 24 de ani. Dacă un student cu normă întreagă are 24 de ani, dar nu și-a finalizat studiile în anul curent, atunci deducerea nu este prevăzută din ianuarie a anului următor.
Există însă incertitudine cu privire la problema acordării unei deduceri până în decembrie dacă studiile s-au încheiat în iunie a anului în care studentul a împlinit, să zicem, 23 de ani.
Sunt precizări de la Ministerul Finanțelor, conform cărora deducerea nu este prevăzută din luna următoare celei de absolvire, întrucât în acest caz copilul nu mai este student (scrisoare din 29 decembrie 2018 Nr. 03-04-). 06/96676).
Nu este clar ce anume, având în vedere formularea identică din Codul Fiscal al Federației Ruse, cauzează diferențe în interpretarea momentului de acordare a deducerii unui copil de 18 ani și unui student de 24 de ani. Într-adevăr, potrivit articolului 54 din Codul familiei, un copil este o persoană care nu a împlinit vârsta de optsprezece ani (vârsta majoră). Dar acordarea unei deduceri pentru un copil încetează în decembrie a anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani, iar acordarea unei deduceri pentru un student care împlinește 24 de ani în cursul anului trebuie să înceteze.
Se pare că ultima teză din ultimul paragraf al paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse cu privire la perioada de educație a copilului este de natură auxiliară și este dedicată includerii timpului de concediu academic în perioada de primire a deducerii.
În plus, părinții elevului nu trebuie plasați în condiții mai proaste decât persoanele cu care a fost reziliat acordul de transfer al copilului într-o familie, dar cărora li se acordă deducerea până la sfârșitul anului.
În acest sens, ținând cont de paragraful 7 al articolului 3 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere poate fi acordată contribuabilului înainte de o dată anterioară: până la sfârșitul anului în care studentul și-a finalizat studiile sau până la sfârşitul anului în care a împlinit 24 de ani.
- Primirea unei deduceri depinde de venitul contribuabilului?
Da. Dimensiunea limită Venitul contribuabilului în scopul obținerii unei deduceri este de 350 de mii de ruble.
Astfel, dacă, să zicem, în aprilie 2019, venitul calculat de agentul fiscal a depășit 350 de mii de ruble (350.001 de ruble sau mai mult), atunci din aprilie nu este prevăzută deducerea fiscală.
- Ce include limita de venit?
Se determină pe baza veniturilor supuse impozitului la o cotă de 13% (nu se iau în calcul dividendele). Plățile care sunt scutite de impozitare nu sunt luate în considerare la stabilirea limitării. Plățile care sunt parțial scutite de impozitare sunt luate în considerare în partea care nu este scutită de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 martie 2013 Nr. 03-04-06/8872).
În același timp, potrivit Ministerului de Finanțe, ideea este că agentul fiscal trebuie să țină cont de alte venituri plătite unei persoane fizice, de exemplu, veniturile din tranzacții cu valori mobiliare(scrisoarea din 08.03.2018 Nr. 03-04-07/55100).
- Cum este urmărită limita de venit?
Agentul fiscal este responsabil pentru calcularea corectă, reținerea și transferul impozitului, inclusiv asigurarea corectă a deducerilor.
Dacă contribuabilul nu este angajat din prima lună perioada fiscala, atunci se acordă deduceri fiscale ținând cont de veniturile primite la alt loc de muncă. Suma veniturilor primite este confirmată printr-un certificat de venit și sume de impozit individual eliberat de agentul fiscal la locul de muncă anterior (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru a controla mărimea stabilită venit, la atingerea căruia nu este prevăzută deducerea, data primirii venitului trebuie determinată în conformitate cu articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Perioada de acordare a deducerii trebuie corelată cu perioada de încasare a venitului.
Vă reamintesc că data încasării efective de către contribuabil a veniturilor sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care a avut venit pentru munca prestată. responsabilități de serviciuîn conformitate cu contract de munca(contracta). Data plății acesteia nu modifică data încasării venitului și, în consecință, dacă salariul angajatului a fost acumulat în aprilie și ținând cont de acesta. dimensiune totală venitul calculat a depășit 350 mii, atunci deducerea fiscală nu este prevăzută din aprilie. Oricum, plata poate avea loc în luna mai.
Situația opusă poate apărea în ianuarie 2020 la plata salariilor pentru decembrie 2019. Aceste venituri se referă la luna decembrie 2019 și nu sunt incluse în perioada fiscală 2020 când la determinarea sumei de 350 mii deduceri pentru anul 2020 nu se aplică acestor venituri;
Se poate întâmpla ca la momentul plății venitul total al contribuabilului să nu fi depășit încă limita, ceea ce înseamnă că se aplică deducerea. Dacă în aceeași lună, contribuabilul primește o altă plată, ținând cont de faptul că venitul contribuabilului depășește 350 de mii de ruble, agentul fiscal va reține impozitul suplimentar calculând valoarea impozitului pe venitul personal bazat pe valoare totală venit fără aplicarea unei deduceri pentru această lună.
Valoarea deducerilor pentru anul s-a dovedit a fi mai mult decât suma venituri. Pot fi reportate deducerile neutilizate în anul următor?
În anul în care a apărut diferența dintre deduceri fiscale și venit, nu este necesară plata impozitului. Dar această diferență nu este reportată în următoarea perioadă fiscală.
- Cum se oferă o deducere fiscală standard dacă venitul este neregulat în timpul anului?
Dacă în anumite luni ale perioadei fiscale salariatul nu a avut venituri impozitate cu o cotă de 13%, deducerea este asigurată de agent în lunile ulterioare în care venitul a fost plătit. Ținând cont de prevederea deducerilor pentru fiecare lună a perioadei fiscale, inclusiv cele în care nu au existat plăți de venit (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05/94556).
Să presupunem că angajatorul nu va mai plăti venituri salariatului până la sfârșitul anului. Cum se obține o deducere?
Atunci când plata veniturilor din orice lună de către un agent fiscal este complet oprită și nu se reia până la sfârșitul perioadei fiscale, atunci impozitul pe venitul personal nu se calculează pentru lunile corespunzătoare.
O persoană poate primi o deducere în autoritatea fiscală pe baza rezultatelor perioadei fiscale.
Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți declarație fiscalăși documente care confirmă dreptul la deducere (clauza 4 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți utiliza o deducere în același mod dacă în timpul perioadei fiscale deducerile fiscale standard nu au fost oferite contribuabilului sau au fost oferite într-o sumă mai mică decât cea prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Cât este disponibilă deducerea?
Se aplică următoarele sume de deducere:
· 1.400 de ruble - pentru primul copil;
· 1.400 de ruble - pentru al doilea copil;
· 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor.
La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare cantitate totală copii, inclusiv copiii naturali, copiii soțului/soției din căsătorii anterioare, secții etc.
Ordinea copiilor se determină în ordine cronologică după data nașterii, indiferent de revenirea acestora la momentul acordării deducerii. Sunt luați în considerare și copiii decedați.
Există dificultăți în determinarea cuantumului deducerii în raport cu un copil comun al soților dacă fiecare dintre aceștia are (a avut) un copil (copii) din căsătoriile anterioare. Poziția autorităților de reglementare poate fi aceea că, în scopul determinării cuantumului deducerii pentru un contribuabil care nu este părinte, numai cei care sunt întreținut de contribuabil la momentul acordării deducerii sunt luați în considerare în numărul total de copii (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 21 ianuarie 2016 Nr. 03-04- 05/1999, din 28.05.2015 Nr. 03-04-05/30910).
Ce sume de deducere sunt prevăzute pentru un contribuabil care întreține un copil cu handicap?
Dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități, sau un student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student cu vârsta sub 24 de ani este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II, deducerea este prevăzută în majorat. cantitate.
Cuantumul deducerii pentru fiecare copil în cazul în care un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu handicap, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este un handicap persoana din grupa I sau II, este:
· 12.000 de ruble - pentru un părinte, soțul unui părinte, părintele adoptiv,
· 6.000 de ruble – pentru un tutore, administrator, părinte adoptiv, soțul unui părinte adoptiv.
Valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce fel de cont a devenit copilul pentru părinte și dacă acesta este invalid. Aceste criterii nu sunt specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse ca alternative și, prin urmare, valoarea deducerii poate fi determinată prin adăugarea sumelor.
Această poziție este reflectată în paragraful 14 din Revizuirea practicii instanțelor care analizează cazurile legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de Prezidiu. Curtea Supremă de Justiție 21.10.2015.
Dacă un copil cu handicap este al treilea copil, atunci care este deducerea fiscală totală pentru el pe lună?
Ținând cont de constatările Curții Supreme, deducerea constă în cuantumul deducerilor pentru al treilea copil și pentru un copil cu handicap.
În situația descrisă în întrebare, deducerea pentru părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv va fi de 15 mii de ruble, pentru alte persoane - 9 mii de ruble.
- Cine este eligibil să solicite dublă deducere?
O dublă deducere este oferită singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar.
„Părinte singur” în acest caz înseamnă că al doilea părinte a murit, a fost declarat dispărut sau a fost declarat decedat.
Ori paternitatea nu a fost stabilită legal: informațiile despre tată nu au fost incluse în actele de naștere ale copilului sau au fost înscrise conform spuselor mamei copilului (scrisoare Ministerului Finanțelor din 25 decembrie 2018 Nr. 03-04-05). /94690, din 3 decembrie 2009 Nr. 03-04-05-01 /852).
Dreptul de a primi o astfel de deducere trebuie confirmat și printr-un document care confirmă că singurul părinte nu are o căsătorie înregistrată.
Divorțul părinților, nașterea unui copil în afara căsătoriei înregistrate (într-o căsătorie civilă), privarea unui al doilea părinte drepturile parentale nu înseamnă absența unui al doilea părinte.
- Poate un părinte să primească o deducere atât pentru el, cât și pentru celălalt părinte?
Pe lângă primirea unei deduceri în dublu față de unicul părinte, deducerea poate fi primită în dublu față de unul dintre părinți (părinții adoptatori) la alegere în baza unei cereri de refuz a celuilalt părinte (părintele adoptiv). ) pentru a primi o deducere fiscală.
Codul Fiscal al Federației Ruse folosește formula „dublă deducere”, care a fost păstrată din perioada în care deducerile nu erau diferențiate în funcție de numărul de copii. Dar, strict vorbind, aceasta nu este întotdeauna o dublă deducție. Un părinte primește, pe lângă propria deducere, exact deducerea pe care a refuzat-o celălalt părinte (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 20 martie 2012 Nr. 03-04-08/8-52).
La deducere se poate renunța doar în favoarea părintelui (părintele adoptiv). Mai mult, puteți refuza să primiți o deducere pentru toți sau mai mulți copii.
Pentru a primi o deducere pentru cel de-al doilea părinte, al doilea părinte trebuie să fie eligibil să o primească. Adică, are veniturile impozitate la o cotă de 13%, acest venit nu depășește 350.000 de ruble în 2019 și sunt îndeplinite alte condiții, care sunt documentate în fiecare lună în care se asigură deducerea.
Astfel, refuzul de a primi o deducere în favoarea celuilalt părinte nu crește cuantumul aritmetic al deducerilor și, pe lângă faptul că provoacă bătăi de cap agentului fiscal, nu creează niciun avantaj contribuabililor părinte.
- Cum se reflectă deducerile în raportarea agentului fiscal?
Opțiunile de acordare a deducerilor au coduri separate 126–149 (Anexa nr. 2 la ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/387@ din 10 septembrie 2015).
În cadrul unor grupuri separate (separat pentru părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv și separat pentru tutore, curator, părinte adoptiv, soțul părintelui adoptiv), deducerile se împart în ordinea copiilor, cazurile de acordare a deducerii pentru o persoană cu handicap și diverse combinații de asigurare a dublei deduceri .
Procedura și specificul pentru acordarea unei deduceri standard a impozitului pentru copii contribuabililor care întrețin copiii sunt stabilite în paragrafe. 4 alin.1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu această normă, cuantumul deducerii depinde, în special, de ordinea nașterii copilului. Deducerile se acordă sub rezerva respectării paragrafelor stabilite. 4 alin.1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse restricții.
Deducerile enumerate pentru copii pot fi acordate în cuantum dublu unuia dintre părinții (părinții adoptivi) la alegerea acestora dacă cel de-al doilea părinte (părintele adoptiv) refuză să le primească (clauza 4, alin. 1, art. 218 din Codul fiscal al Federația Rusă). În plus, dreptul la dublă deducere este acordat singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, mandatar (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că, potrivit Ministerului rus de Finanțe, un copil la căsătorie încetează să mai fie întreținut de părinte. În consecință, într-o astfel de situație, acordarea unei deduceri standard pentru un copil către contribuabil este încetată (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 martie 2014 N 03-04-06/14217).
Să vă reamintim că Cod fiscal Federația Rusă a stabilit o limită pentru acordarea unei deduceri fiscale standard în funcție de vârsta copilului: 18 ani pentru fiecare copil și 24 de ani pentru fiecare student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet (clauză 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, ținând cont de această Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei, prevederea deducerii încetează dacă copilul s-a căsătorit înainte de vârsta de 18 ani sau, respectiv, înainte de vârsta de 24 de ani.
Este important să se ia în considerare faptul că această deducere este oferită indiferent de prevederea altor tipuri de deduceri standard (paragraful 2, alineatul 2, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, pentru a determina ce tip de copil este (primul, al doilea, al treilea etc.), este necesar să se ia în considerare numărul total de copii ai contribuabilului, inclusiv cei care au ajuns vârsta la care nu se mai acordă deducerea (18 ani sau 24 ani). Astfel, primul copil este cel mai mare copil dintre toți copiii contribuabilului.
De deducere pot beneficia și părinții copilului care nu sunt căsătoriți (de exemplu, divorțați). Principalul lucru este că părintele participă suport material copil (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).
După cum a explicat Ministerul Finanțelor din Rusia, dacă căsătoria dintre părinți nu este înregistrată, tatăl copilului are dreptul de a solicita o deducere dacă are următoarele documente (Scrisoarea din 15 aprilie 2011 N 03-04-06/7 -95):
- certificatul de naștere al copilului;
- certificate de paternitate;
- confirmare scrisă din partea mamei că tatăl copilului locuiește cu el și (sau) participă la întreținerea acestuia. Dacă o astfel de confirmare lipsește, trebuie să furnizați un certificat de coabitare cu un copil.
În Scrisoarea din 11 octombrie 2012 N 03-04-05/8-1179, departamentul financiar mai precizează că acest drept nu depinde dacă părintele locuiește sau nu cu copilul, deoarece plata pensiei de întreținere înseamnă în sine participarea la întreținerea copilului.
Neplata pensiei pentru copii in conformitate cu acordul parintilor sau hotărâre judecătorească indică faptul că părintele nu participă la sprijinul financiar al copilului.
În concluzie, remarcăm că dacă un contribuabil asigură un copil, dar nu este părintele său sau soțul părintelui, acesta nu are dreptul să primească deducerea standard.
Deducerea face obiectul unor restricții în funcție de venitul contribuabilului și de vârsta copilului.
1. Limitarea venitului contribuabilului.
Conform paragrafelor. 4 alin.1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea standard pentru un copil este oferită până în luna în care venitul contribuabilului este calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale (cu excepția dividendelor primite de rezidenții fiscali din Federația Rusă), impozitate la cota de 13%, prevăzută la paragraful 1 al art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu va depăși 350.000 de ruble.
Limita de venit specificată se aplică și în situația în care unul dintre părinți primește o dublă deducere dacă al doilea părinte refuză să o folosească.
2. Limitarea vârstei copilului.
De regula generala deducerea se face pentru un copil sub 18 ani (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Totuși, dacă copilul este student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet cu normă întreagă, atunci i se face o deducere până la împlinirea vârstei de 24 de ani (nu contează locul de studii). În timp ce copilul se află în concediu școlar, acordarea deducerii nu se oprește.
Pentru prima dată, puteți utiliza deducerea pentru un copil (copii):
- din luna nașterii sale (lor) sau
- din luna în care a avut loc adopția, sau
- din luna în care a fost instituită tutela (tutela) sau
- din luna intrării în vigoare a acordului privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie.
Primirea acestei deduceri depinde de durata studiului. Copilul își poate finaliza studiile înainte de a împlini vârsta de 24 de ani, atunci părintele pierde dreptul la deducere începând din luna următoare celei în care au încetat studiile.
Deducerea fiscală se acordă în cuantum dublu următoarelor categorii de contribuabili:
- singurului părinte (părinte adoptiv).
- singurul părinte adoptiv, tutore, mandatar.
Să observăm imediat că legislația nu definește conceptul de părinte singur.
Această împrejurare poate fi stabilită din certificatul de naștere al copilului, care trebuie să indice doar un părinte al copilului (paragraful 3 al articolului 23). Legea federală din 15 noiembrie 1997 N 143-FZ „Cu privire la acte stare civilă„, Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 mai 2009 N 3-5-03/592@).
Cu toate acestea, prin conceptul de „unic părinte”, autoritățile de reglementare înseamnă absența unui al doilea părinte la un copil, în special din cauza decesului, recunoașterii părintelui ca dispărut sau declararea decesului.
Astfel, după cum reiese din explicațiile autorităților de reglementare, confirmarea că părintele este singurul va fi și certificatul de deces al celui de-al doilea părinte sau un extras din hotărârea judecătorească de declarare a acestuia dispărut. În acest caz, ambii părinți pot apărea pe certificatul de naștere al copilului.
În plus, dacă singurul părinte este implicat în îngrijirea copilului, atunci faptele despre despărțirea acestuia de copil și desfacerea căsătoriei cu cel de-al doilea părinte al copilului nu afectează dreptul acestuia de a primi o dublă deducere.
Vă rugăm să rețineți că dubla deducere nu este oferită singurului părinte dacă acesta s-a căsătorit, ceea ce este confirmat de un certificat de căsătorie. Va trebui să încetați să acordați deducerea din luna următoare celei de căsătorie.
În cazul în care se desface o căsătorie în timpul căreia copilul nu a fost adoptat de soțul părintelui, se reia dreptul la dublarea deducerii și se prevede în acest scop un certificat de divorț.
Statutul de „tutore unic” al contribuabilului este confirmat printr-un document emis de autoritățile de tutelă și tutelă prin care îl desemnează ca tutore unic.
Atunci când paternitatea copilului nu a fost stabilită, iar informațiile despre tată în certificatul de naștere sunt indicate în funcție de mamă, mama copilului este recunoscută ca unic părinte.
Considerăm că, dacă o mamă singură nu a fost niciodată căsătorită, un astfel de document poate fi un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse, în care nu există nicio marcă privind înregistrarea căsătoriei în secțiunea „Starea civilă”; un document atestat de un notar care să ateste că persoana nu a fost căsătorită.
Vă rugăm să rețineți că aceste documente sunt prezentate angajatorului o singură dată. Angajata (mamă singură) nu ar trebui să fie obligată să le prezinte anual dacă nu au existat modificări în informațiile raportate anterior.
Având statutul de „părinte singur” dă mamei copilului dreptul de a primi o deducere dublă a impozitului. Se acordă până în luna stabilirii paternității inclusiv sau până la apariția altor împrejurări prevăzute la alin. 4 alin.1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, confirmarea că mama este singurul părinte poate fi transmisă și printr-un alt document eliberat de autoritățile de stare civilă, ceea ce înseamnă că informațiile despre tatăl copilului au fost introduse pe baza cererii mamei. Acest lucru se explică prin faptul că până în 1999 nu fusese încă eliberat un certificat în formularul N 25 (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 decembrie 2009 N 03-04-05-01/852).
Mama va fi recunoscută ca unic părinte chiar dacă, la cererea acesteia, informațiile despre tată nu sunt incluse în certificatul de naștere al copilului.
Unul dintre părinții copilului are dreptul de a refuza deducerea „copiilor” în favoarea celuilalt părinte. Aceasta se realizează prin acord între părinți și se formalizează printr-o cerere a unuia dintre ei de a refuza primirea deducerii. În consecință, părintele în favoarea căruia a avut loc refuzul poate solicita o dublă deducere (paragraful 16, alineatul 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Ca regulă generală, o deducere standard pentru un copil poate fi oferită unui contribuabil (clauzele 3, 4, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- în cursul anului de către un agent fiscal sau
- la sfârşitul perioadei fiscale biroul fiscal(la depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL).
Părintele care va primi o dublă deducere depune o cerere în formă liberă la agentul său fiscal (angajatorul) cu o cerere de a acorda o deducere dublă standard pentru copil din cauza refuzului celui de-al doilea părinte de a deduce. În plus, al doilea părinte depune la același agent fiscal o cerere de renunțare la deducere într-o formă gratuită care să conțină toate datele personale necesare. Dacă acest părinte a luat anterior această deducere de la orice agent de reținere, el trebuie să îi furnizeze o copie a cererii sale de renunțare.
Cu toate acestea, procedura de obținere dubla deducere părintele prin intermediul agentului fiscal poate fi altcineva. Părintele care refuză o deducere are dreptul de a depune la agentul său fiscal o cerere în două exemplare cu o cerere de a nu-i acorda o deducere pentru copil în perioada corespunzătoare. Pe cel de-al doilea exemplar, agentul fiscal pune o marcă care precizează că, pe bază a acestei afirmatii nu se va acorda nicio deducere. Această copie este apoi trimisă agentului fiscal al celuilalt părinte, care va asigura o dublă deducere pentru copil.
Rețineți că, pe lângă confirmarea faptului că al doilea părinte nu a primit deducerea, contribuabilul trebuie să confirme dreptul acestui părinte la deducerea standard pentru copil. Aceasta înseamnă următoarele. El trebuie să prezinte agentului său fiscal, în special, un document care să confirme că părintele care a refuzat deducerea primește venituri (cu excepția dividendelor) impozitate la cota de 13% prevăzută la paragraful 1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar valoarea acestui venit, calculată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale, nu a depășit paragraful stabilit. 4 alin.1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse restricții.
Puteți confirma dreptul părintelui refuzat la deducerea standard pentru copil prin prezentarea, de exemplu, a unui certificat de venit primit de la un agent fiscal în conformitate cu clauza 3 a art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trebuie depus lunar un certificat de la locul de muncă al celui de-al doilea părinte (Scrisori din 12 octombrie 2012 N 03-04-05/8-1195).
Dacă un contribuabil primește astfel de venituri de la mai mulți agenți fiscali, atunci trebuie să aleagă unul dintre aceștia, care îi va oferi o deducere.
Astfel, fără a ține cont de caracteristicile care au fost indicate mai sus, pentru a beneficia de o deducere fiscală pentru un copil, angajatul trebuie să furnizeze angajatorului:
- cerere sub orice formă de deducere;
- certificatele de naștere ale fiecărui copil (total - toți copiii).
Cine este eligibil pentru deducerea standard? | Statutul de contribuabil în raport cu copilul | Valoarea deducerii standard, frecare. |
| Primul copil | - părinte; soțul părintelui; Părinte adoptiv; Administrator; Părinte adoptiv; | |
| Al doilea copil | ||
| Al treilea și fiecare următorul copil | ||
| Copil cu handicap sub 18 ani | - părinte; soțul părintelui; Părinte adoptiv | |
| - tutore; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul/soția părintelui adoptiv | ||
| Student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II | - părinte; soțul părintelui; Părinte adoptiv | |
| - tutore; Administrator; Părinte adoptiv; Soțul/soția părintelui adoptiv |
În conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii de impozit pe venitul personal cu copii beneficiază de beneficii sub forma unei deduceri fiscale. Înainte să mergeți la biroul fiscal sau să vă grăbiți la angajator cu o declarație, verificați următoarele puncte:
- ce sumă se datorează părinților drept compensație;
- se acordă prestații părinților adoptivi dacă au copii adoptați?
- ce suma nu poate depasi venitul pentru a aplica o deducere fiscala.
Citește și pe portalul nostru:
Cum se calculează beneficiul fiscal la care are dreptul un angajat?
Legea rusă definește următoarele sume de venit lunar pentru care nu se percepe impozitul pe venitul personal și suma maximă a acestora:
- dacă există primul sau al doilea copil - 1.400 de ruble pentru fiecare;
- al treilea și următorii copii - 3.000 de ruble fiecare;
- Din ianuarie 2016, copiii cu dizabilități le-au oferit părinților posibilitatea de a reduce baza de impozitare cu 12 mii de ruble. Dacă o persoană cu dizabilități crește într-o familie de plasament, tutorele său va primi legal compensație din doar 6 mii de venituri lunare.
Mai mult, articolul corespunzător din cod reglementează vârsta persoanei cu handicap până la care se acordă prestații. Dacă este student cu normă întreagă sau absolvent, atunci perioada de acordare a compensației se prelungește la 24 de ani.
Modificările au afectat și valoarea venitului anual. Cetăţean Federația Rusă primește o rambursare până când venitul său de la începutul anului ajunge la 350 de mii de ruble. În acea lună când venitul total se ridică la suma specificată, persoana pierde posibilitatea de a economisi o parte din salariu până la începutul anului următor.
Puteți primi o compensație dublă în următoarele situații:
- în cazul în care părintele este recunoscut ca fiind unic, ceea ce se confirmă printr-un document eliberat de oficiul stării civile;
- dacă unul dintre soți refuză să depună deducere.
Dacă solicitați o dublă deducere, vă rugăm să rețineți că un soț care nu lucrează nu are dreptul de a renunța la prestație, deoarece veniturile sale nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.
Ce acte sunt necesare?
Ce trebuie să faceți pentru a vi se acordă deduceri standard de impozit pe venitul personal în 2016 pentru copii, indiferent dacă sunteți părinți ai mai multor copii sau aveți doar unul sau doi copii? Să vorbim și despre asta. Trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei în care lucrați și să aveți la dumneavoastră următoarele documente: copii ale certificatelor de naștere ale copiilor; cerere în formularul oferit de contabilul dumneavoastră salariile; documente care confirmă dreptul la dublă deducere (o astfel de deducere este oferită singurului părinte sau adoptiv). Dacă nu ați aplicat pentru un beneficiu fiscal la locul de muncă din anumite motive, puteți face acest lucru la sfârșitul perioadei fiscale ( an calendaristic), completând pe hârtie sau formular electronic declarație de venit 3-NDFL. În programul de completare a declarației, la rubrica „deduceri fiscale”, există o coloană care se referă dacă contribuabilul are copii. Mulți oameni noi în acest program nu înțeleg imediat unde să bifeze caseta. Trebuie să puneți un semn în caseta „numărul de copii, începând cu al treilea, nu s-a schimbat și sa ridicat la N copii” (de exemplu, dacă există 3 copii într-o familie, atunci trebuie să puneți numărul 1 aici, deoarece în această familie există doar un al treilea copil).
La ce ai dreptul dacă un copil a crescut deja?
Din fericire, se întâmplă ca copiii să crească. Dacă cel mai mare copil are 18 ani și nu învață cu normă întreagă studii, sau ai 24 de ani și ai terminat studiile, atunci pierzi dreptul la deducere pentru copilul tău cel mai mare. Dar mai ai doi, să presupunem că au 9 și 14 ani, atunci ai dreptul la un avantaj fiscal pentru al doilea și al treilea copil, adică 1400 și 3000 pe lună.
În ce alte cazuri se încetează prevederea unei deduceri fiscale?
Deducerea fiscală va înceta dacă copilul decedează în anul calendaristic curent. Beneficiile vor înceta să mai fie acordate la 1 ianuarie a următorului an calendaristic. Dacă copilul nu este student cu normă întreagă și împlinește 18 ani, deducerea se încheie și la 1 ianuarie a următorului an calendaristic. Desigur, întregul sistem nu poate fi numit 100% perfect, iar obținerea unei deduceri necesită colectarea anumitor documente și confirmarea statutului dumneavoastră pentru familiile care au trei sau mai mulți copii, aceasta este o măsură semnificativă; sprijin social de la stat, care trebuie folosit.
28.03.17 476 524 6
Cum să economisești impozitul pe venitul personal
Am doi copii, iar statul ne face și soțului meu o reducere la plata impozitului pe venit pentru asta.
Mulțumită copiilor noștri, în fiecare an dăm statului cu 5.000 de ruble mai puțin.
Sunt șanse să obțineți și creditul fiscal standard pentru copii. Când obțineți un loc de muncă, departamentul de contabilitate vă cere să aduceți o copie a certificatului de naștere al copilului și să scrieți o cerere de deducere. Apoi angajatorul actioneaza pe cont propriu: in fiecare luna ia suma deducerii din salariu si plateste 13% impozit pe venitul persoanelor fizice din suma ramasa. Dacă nu a fost așa, nu vă supărați: deducerea poate fi returnată pentru ultimii trei ani.
Elena Glubko
primește o deducere pentru doi copii
Cine are dreptul la deducere
Dacă lucrezi și plătești impozit pe venitul personal din salariu, ai dreptul să primești o deducere pentru copii din luna în care s-a născut copilul. Dar o vor oferi doar unui singur loc de muncă, chiar dacă lucrați cu jumătate de normă pentru mai mulți angajatori.
Statul nu prevede deduceri pentru toate veniturile, ci doar pentru cele pentru care dvs. sau angajatorul dvs. plătiți impozit pe venitul personal. Dacă sunteți antreprenor individual pe bază simplificată, brevet sau imputare și nu plătiți impozit pe venitul personal pe venit, nu vi se va acorda o deducere. Dar IP-ul este activat sistem comun Va primi o deducere fiscală pentru că dă 13% din profitul său statului.
Veți primi o deducere pentru copii chiar dacă închiriați un apartament, mașină sau altă proprietate. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți la biroul fiscal o declarație 3-NDFL, în care indicați venitul anual primit și solicitați dreptul la deducere.
Cât voi economisi
Mărimea deducerii depinde de numărul de copii: cu cât sunt mai mulți copii, cu atât impozitul este mai mic, iar ambii părinți pot primi deducerea.
Primul și al doilea copil sunt scutiți de impozit pentru 1.400 de ruble. Astfel, în fiecare lună economisesc 364 de ruble. Soțul economisește aceeași sumă din salariu.
Al treilea și fiecare copil următor sunt scutiți de impozit cu încă 3.000 de ruble pe lună. Dacă soții au un copil din căsătoriile anterioare, atunci lor copil comun va fi al treilea. Un copil comun economisește ambilor părinți 390 de ruble în fiecare lună, iar copiii din căsătoriile anterioare economisesc 182 de ruble fiecare.
Victor și Maria au fiecare câte un copil din căsătoriile anterioare și unul în comun. Victor plătește pensie pentru primul său copil, își crește fiica vitregă și fiul său în comun cu noua sa soție. Victor va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru primul său copil, 1.400 de ruble pentru fiica sa vitregă și 3.000 de ruble pentru fiul său și va economisi 754 de ruble la taxe. Noua lui soție va primi o deducere de 1.400 de ruble pentru fiica ei și 3.000 de ruble pentru fiul ei și va economisi 572 de ruble.
Prin urmare, copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el
Noua soție a lui Victor are doar doi copii, dar pentru al doilea va primi o deducere ca și pentru al treilea. Ministerul Finanțelor însumează copiii ambilor părinți, așa că copilul comun al Mariei și Victor va fi al treilea și va primi o deducere de 3.000 de ruble pentru el:
Astfel, nu doar părinții, ci și mama vitregă, tatăl vitreg, tutorele, părinții adoptivi, curatorii și părinții divorțați pot primi o deducere dacă întrețin financiar copilul.
Vorbim nu numai despre deduceri
Dar și despre cum să gestionezi un buget comun, să înveți copilul să economisească, să-ți ridice salariul și să investești bani profitabil
Deducerea vi se va acorda până când copilul împlinește 18 ani. Mai mult, dacă un copil împlinește 18 ani la începutul anului, dreptul dumneavoastră la deducere nu va expira de ziua lui, ci va fi valabil până la sfârșitul anului. Pentru copiii care își continuă studiile cu normă întreagă contra cost sau gratuit, deducerea va fi prelungită pe toată perioada de studii - maximum până la vârsta de 24 de ani. Să spunem că, dacă un copil a absolvit universitatea în iunie și a primit o diplomă, atunci din iulie veți înceta să mai primiți o deducere pentru aceasta.
Dacă nu se mai acordă o deducere pentru copiii mai mari, acestea sunt totuși luate în considerare atunci când se acordă o deducere pentru frații și surorile mai mici. Dacă, de exemplu, aveți trei copii, iar cei doi cei mai mari au crescut cu mult timp în urmă și nu primiți nimic pentru ei, deducerea pentru al treilea copil va rămâne în continuare de 3.000 de ruble:
Pentru copiii cu dizabilități, deducerea este mai mare: 12.000 de ruble pentru părinți și 6.000 de ruble pentru tutori și curatori. Această deducere se cumulează cu deducerea obișnuită pentru copii. De exemplu, dacă un copil cu dizabilități s-a născut primul sau al doilea, fiecare părinte va primi două deduceri: 1.400 și 12.000 de ruble - și va economisi 1.742 de ruble. Dacă copilul este al treilea din familie, 3.000 și 12.000 de ruble vor fi scutite de impozit - părinții vor economisi 1.950 de ruble fiecare.
Cu ajutorul deducerilor, statul caută să sprijine persoanele cu salarii mici, așa că și-a stabilit o limită anuală. Pentru a extinde deducerea pe întregul an, trebuie să primiți nu mai mult de 29.166 de ruble pe lună. Dacă primiți 50.000 de ruble pe lună, atunci în august venitul dvs. va depăși 350 de mii și nu va exista nicio deducere. Din august și până la sfârșitul anului, veți plăti impozit pe venitul personal pe întregul salariu.
350.000 RUR este suma maximă a venitului anual la care aveți dreptul la o deducere
Se întâmplă să nu existe salariu de câteva luni: în timpul unei crize, un angajat a fost trimis în concediu pe cheltuiala lui sau a luat concediu medical. În acest caz, deducerea pentru aceste luni nu expiră, ci se transferă în luna următoare și se însumează.
Dar dacă criza se prelungește și nu există salariu până la sfârșitul anului, deducerea expiră și nu se reportează în anul următor.
Cine poate dubla deducerea
Un părinte singur are dreptul la o dublă deducere dacă celălalt părinte este mort sau dispărut. Dacă un părinte se recăsătorește, el sau ea pierde dreptul la dublă deducere.
Se va acorda o dublă deducere și mamelor singure dacă nu există nicio mențiune despre tată în certificatul de naștere al copilului sau aceasta este înscrisă conform cuvintelor mamei.
Un părinte care este divorțat sau nu a oficializat relația poate solicita și el o dublă deducere, dar al doilea părinte trebuie să refuze deducerea în favoarea primului. Dacă al doilea părinte nu lucrează, este antreprenor individual, se află la bursa de muncă sau se află în concediu pentru creșterea copilului de până la un an și jumătate, nu se va acorda dublă deducere.
Dacă un părinte refuză deducerea în favoarea celuilalt, va trebui să ia de la serviciu un certificat 2-NDFL în fiecare lună. Un angajator care plătește o dublă deducere trebuie să se asigure că părintele care renunță la deducere încă lucrează și nu depășește limita de venit.
Cum funcţionează asta
Deducerea impozitului pentru copii este cea mai convenabilă. Nu este nevoie să completați o declarație și să mergeți la fisc puteți primi deducerea la locul de muncă.
Pentru a face acest lucru, trebuie să veniți la departamentul de contabilitate, să scrieți o cerere și să atașați următoarele documente:
- O copie a certificatului de naștere sau adopție al copilului.
- O copie a pașaportului cu marca de căsătorie sau a certificatului de înregistrare a căsătoriei, dacă părinții sunt căsătoriți.
- Certificat de la institutie de invatamant că copilul studiază cu normă întreagă dacă este student.
- Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.
Dacă un copil are un singur părinte, iar al doilea este mort sau dispărut, veți avea nevoie de un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau de un extras din hotărârea judecătorească de recunoaștere a părintelui ca dispărut. Dacă copilul nu are tată și mama îl crește singură, trebuie să aduceți un certificat de naștere al copilului în formularul 25 și o copie a paginii de pașaport despre starea civilă pentru a confirma că mama este singură.
Tutorii și curatorii aduc documente care confirmă dreptul lor de a crește un copil.
Contabilul va accepta documentele și va calcula deducerea. Dacă nu ai scris o cerere imediat, ci la mijlocul sau sfârșitul anului, nu vei pierde niciun ban: contabilul va recalcula impozitul pe venitul personal pentru toate lunile lucrate în acest an.
Deducerea se reînnoiește automat în fiecare an, nu trebuie să scrieți o nouă cerere. Dar vei avea nevoie de el când vei mai avea un copil sau când vei schimba situatie de viata: schimbați-vă locul de muncă sau, de exemplu, creați noua familieși vei crește copii vitregi.
Dacă ați schimbat locul de muncă în timpul anului, aduceți departamentului de contabilitate un certificat 2-NDFL de la locul de muncă anterior. Contabilul va lua în considerare veniturile tale trecute pentru acest an și va verifica dacă ai depășit sau nu limita de 350 de mii.
Cum se restituie deducerile pentru anii anteriori
Se intampla ca angajatorul sa uite sa iti ia o cerere de deducere si sa calculeze impozitul pe intregul salariu sau sa faca deducere, dar nu pentru toti copiii. Puteți recupera orice impozit în exces, dar numai pentru ultimii trei ani.
Va trebui să contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință și să pregătiți documente: o cerere, copii și originale ale documentelor care dau dreptul la deducere, un certificat 2-NDFL din muncă despre veniturile anilor anteriori și un autocompletat 3- Declarație NDFL.
Puteți depune documentele personal sau prin poștă. Fiscul va dura trei luni pentru a finaliza auditul, după care vă va trimite o notificare scrisă despre decizia luată. Dacă returnarea este aprobată, banii vor fi creditați în contul dvs. în termen de o lună.
Ține minte
- Dacă aveți un copil, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală și să vă reduceți impozitul pe venitul personal.
- Pentru primul și al doilea copil, deducerea va fi de 1.400 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - 3.000 de ruble.
- Deducerea va fi asigurată de angajatorul dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, scrieți o cerere și atașați-i copii ale documentelor care oferă dreptul de deducere.
- Ambii părinți pot primi deducerea. Părintele singur va primi o dublă deducere.
- Dacă ați lucrat, dar nu ați primit o deducere, contactați biroul fiscal de la locul dvs. de reședință. Banii vor fi returnați pentru ultimii trei ani.