Subinforme de novedades. Cómo emitir fondos contables, presentar un informe de anticipo Emisión de dinero contable al contratista

Los gastos contables incluyen:

• asignaciones de viaje;
• para las necesidades económicas de la institución;
• representante.

Básico documento normativo, que regulan los acuerdos mutuos con personas responsables, estas son las Instrucciones del Banco Central de Rusia No. 3210-U del 11/03/2014. Emiten dinero responsable únicamente a los empleados de la organización con quienes trabajan o contratos de derecho civil. Debido a la introducción de los mostradores de caja en línea, nos preocupaba informar sobre los contables con otros documentos. Pero fundamentalmente nada ha cambiado.

Hasta el 19/08/2017, existía la prohibición de empleados deudores, es decir, los empleados que estaban endeudados tenían prohibido dar dinero a cuenta. Los cambios aprobados por las nuevas Directivas N° 4416-U del 19/08/2017 han cancelado la prohibición.

como emitir

En 2019, la presentación de informes es un proceso altamente regulado. Para emitir dinero, debe redactar dos documentos: una solicitud de un empleado, que indica la cantidad, la dirección del objetivo, el cálculo estimado y otra información, y.

Además, la organización está obligada a desarrollar y aprobar documentos locales obligatorios:

1. Normas sobre liquidaciones con responsables.
2. Orden sobre la aprobación del monto máximo de la cuenta (no limitado por ley).
3. Orden para establecer plazo máximo para los que se emite dinero (no se establecen restricciones regulatorias).
4. Una orden para establecer un plazo para la entrega de un informe anticipado sobre el dinero emitido (no más de tres días hábiles).

A pedido del jefe, la organización establece una lista de empleados que pueden emitir fondos contables.

Por violación del procedimiento para la emisión de fondos, los inspectores tienen derecho a imponer una multa en virtud del Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de hasta 50,000 rublos a una persona jurídica.

Cómo informar a un empleado

Digamos que el empleado ya envió una solicitud al gerente y recibió la aprobación.

Según el pedido, el cajero emite efectivo de la caja de la organización o el departamento de contabilidad lo transfiere a la tarjeta del empleado.

Al realizar una compra, el empleado debe conservar los documentos de respaldo.

Cuando un empleado ha terminado de gastar, surge la pregunta ante él sobre cómo contabilizar correctamente el dinero contable. Para ello, debe elaborar un informe previo y presentarlo al departamento de contabilidad. El documento debe indicar: cuánto recibió, cuánto gastó y con qué fines, cuál es el saldo. Adjunte al informe la documentación de respaldo (recibos, cheques, guías de embarque, boletos, etc.).

El informe es verificado por el contador responsable o el contador jefe. Luego se envía al gerente para su aprobación. Después de eso, se realizan liquidaciones finales con el empleado: o pago adicional por gastos excesivos. Si el empleado no quiere devolver el saldo no gastado, entonces la cantidad.

¿Cómo informa el líder?

Como cualquier otro trabajador. Con dejar informe, adjuntar cheques y demás comprobantes, devolver el saldo del monto emitido.

Una situación en la que el director de una institución se niega a informar o devolver fondos no es común. Pero si surgiera la pregunta de cómo recuperar los fondos contables del director, se recomienda al contador de una institución presupuestaria:

1. Explique de manera competente al gerente lo que amenaza su comportamiento: administrativo y responsabilidad penal lo que dará lugar al despido.
2. Informe sobre el monto de las multas que emitirán los inspectores por violación de la disciplina de efectivo, por tergiversar los estados financieros.
3. Recuerde que los fondos no recuperados podrán ser utilizados para otros gastos importantes de la institución, incluyendo bonos o desarrollo de actividades.

Retener fondos de salarios sin el permiso y consentimiento del líder. El importe no devuelto del subinforme debe estar sujeto a tributación, es decir, retener el IRPF y devengar primas de seguro.

El procedimiento para la emisión de efectivo contra informe de un empleado está regulado por la Instrucción del Banco Central N° 3210-U del 11 de marzo de 2014. En el artículo, analizaremos por qué motivos se emite dinero contra un informe, qué documentos es necesario emitir efectivo a un empleado desde la caja o transferir fondos a un empleado a una cuenta corriente.

Motivos para emitir fondos en virtud del informe

La instrucción del Banco Central contiene una lista clara de operaciones objetivo, dentro de las cuales es posible utilizar el efectivo de una organización o un empresario. Según el documento, las personas jurídicas pueden utilizar el efectivo disponible para pagar los salarios de los empleados, así como para pagar los bienes y servicios necesarios para las actividades de la organización. Las personas que trabajan por cuenta propia también pueden usar efectivo para necesidades personales.

Además, las personas jurídicas y los empresarios pueden emitir efectivo a un empleado bajo un informe

• como anticipo de los gastos de viaje;
• para las necesidades del hogar, como la compra de materiales, bienes, pago de los servicios de la organización.

Un pago por adelantado para un viaje de negocios y necesidades del hogar puede emitirse tanto en efectivo como transferirse en forma no monetaria a una cuenta de tarjeta.

La ley no prevé la emisión de dinero bajo el informe para necesidades personales a empleados de organizaciones y empresas en forma de entidad legal.

¿Es posible emitir dinero bajo el informe de un no empleado de la organización?

Entre los contadores en ejercicio, las disputas sobre la posibilidad de emitir montos en virtud del informe a favor de personas que no son empleados de la empresa no disminuyen.

Las opiniones de las autoridades reguladoras sobre este tema son las siguientes. Por un lado, la Instrucción sobre el uso de las cuentas contables, aprobada por el Ministerio de Hacienda, prevé el procedimiento para la emisión de fondos bajo el informe a las personas que sean trabajadores de la empresa. La posibilidad de emitir dinero bajo el informe a personas que no son empleados de la organización no se refleja en el documento.

Al mismo tiempo, las instrucciones del Banco Central de la Federación Rusa y el Ministerio de Finanzas no contienen una prohibición directa sobre la emisión de fondos contables a personas que no son empleados de la organización. Además, en 2012, el Ministerio de Hacienda emitió la carta No. 02-06-10/2476 explicando que la decisión de emitir fondos contables a personas que no son empleados de la empresa queda a discreción de dicha empresa y es sujeto a aprobación en un acto regulatorio local (por ejemplo, en políticas contables).

Emisión de dinero bajo el informe: registro, documentos.

Descrito abajo procedimiento paso a paso emisión de dinero bajo el informe al empleado de la empresa, así como el procedimiento para procesar los documentos necesarios.

Paso 1. Aprobación del procedimiento interno para la realización de operaciones contables

En la primera etapa, la organización debe aprobar el procedimiento de emisión de fondos para el informe, a saber:

• lista de personas responsables (empleados/no empleados);
• forma de desembolso de fondos (efectivo a través del cajero o en forma no monetaria en tarjeta bancaria persona responsable);
• motivos para emitir dinero en virtud del informe (anticipo para gastos de viaje o necesidades del hogar);
• documentación (solicitud, pedido);
• el plazo para el desembolso de fondos;
• el procedimiento para presentar un informe sobre los fondos emitidos (elaboración de un anticipo);
• plazo de devolución de los fondos no utilizados.

El orden anterior se puede escribir como documento separado o incluidos en la política contable.

Paso 2. Realización de una solicitud de emisión de fondos

La legislación actual prevé la ejecución obligatoria de una solicitud por parte de un empleado para recibir fondos para un informe.

El documento puede redactarse en forma libre o en formulario aprobado empresas

El texto del documento debe contener la siguiente información:

• nombre de la compañía;
• cargo, nombre completo del titular a cuyo nombre se presenta la solicitud;
• la base para la emisión de fondos según el informe (por ejemplo, el número, la fecha del pedido para un viaje de negocios);
• el monto de los fondos a emitir;
• forma de emisión (efectivo en taquilla / en forma no monetaria en una tarjeta);
• detalles para acreditar fondos (al transferir dinero a una tarjeta).

Después de compilar la solicitud, el empleado firma la solicitud con su propia mano y luego se la pasa al jefe de las empresas para su posterior consideración.

Paso 3. emitir una orden

En caso de acuerdo sobre la emisión de fondos, el jefe aprueba la solicitud, luego de lo cual el empleado del departamento de personal emite la orden correspondiente.

Al igual que la solicitud, la orden se puede emitir de forma gratuita, pero debe contener los siguientes datos:

• nombre de la compañía;
• nombre, fecha de elaboración del documento;
• la orden del jefe sobre la emisión de fondos, indicando el monto y el motivo.

La organización no puede emitir una orden para la emisión de fondos en virtud del informe como pago anticipado para un viaje de negocios, si la ley local de la empresa establece que el anticipo de viajes de negocios se realiza únicamente sobre la base de una orden de viaje de negocios y una solicitud de un empleado, sin autorización adicional orden de emisión de fondos contables.

Paso número 4. Emisión de fondos y reflejo en la contabilidad

Dentro del plazo establecido por el acto reglamentario interno, el empleado recibe dinero bajo reporte en la caja de la empresa o por transferencia a una cuenta bancaria.

La siguiente tabla describe el procedimiento para registrar transacciones para la emisión de fondos bajo el informe:

La emisión de efectivo en caja va acompañada de la emisión de un warrant de efectivo en cuenta. Cuando se transfieren fondos contables en forma no monetaria a la tarjeta de un empleado, la transferencia de fondos se registra en un extracto bancario.

Si un empleado recibe un adelanto para un viaje de negocios, entonces los fondos deben ser entregados al empleado no despues en la tarde inicio de viaje de negocios. En el caso de adelantar necesidades económicas, los fondos se emiten antes del día del evento (compra de bienes, pago de servicios, etc.).

Paso número 5. Informe de uso de fondos

A más tardar al final del tercer día hábil siguiente al día del evento (el final de un viaje de negocios o una transacción comercial), el empleado está obligado a informar sobre los fondos contables recibidos anteriormente en el siguiente orden:

• emitir un informe anticipado, indicando en él la cantidad de fondos realmente gastados;
• presentar prueba de gastos.

Al adelantar un viaje de negocios, los documentos que confirmen los gastos pueden ser billetes de viaje, recibos de pago de alojamiento, etc. Al emitir fondos para las necesidades del hogar, la persona responsable, junto con el informe de anticipo, proporciona recibos de ventas, recibos, otros documentos que confirman la finalización de una transacción comercial.

Si una empresa necesita emitir dinero para un informe, el contador y el gerente deben averiguar cómo hacerlo de acuerdo con la ley para no ser responsable por Código de Infracciones Administrativas de Rusia.

¡Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. asuntos legales pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24/7 y 7 días a la semana.

es rápido y ES GRATIS!

Analicemos qué reglas son relevantes en 2020. Muchas personas se hacen la pregunta: qué documentos deben prepararse, cómo reflejar las transacciones en la contabilidad, etc., si elaboramos la emisión de dinero en el informe.

Pero, de hecho, al emitir fondos contables, hay muchos matices que deben tenerse en cuenta para no ser considerado un infractor del mantenimiento de registros de transacciones en efectivo.

Vayamos a las respuestas documentación normativa Federación Rusa.

¿Qué necesita saber?

Cada contador debe memorizar la definición de montos contables y las reglas básicas para organizar adecuadamente el proceso de emisión de dichos fondos a las personas responsables.

Conceptos básicos

extradición Dinero bajo el informe: una operación realizada por una entidad comercial.

La legislación de la Federación Rusa no establece límites en la cantidad de fondos a desembolsar. V casos individuales el dinero contable puede ser emitido por transferencia bancaria.

Motivos permitidos

El documento principal en el que debe confiar es el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo en la Federación Rusa, que fue adoptado.

De acuerdo con la cláusula 11 del Procedimiento, el efectivo se emite en un informe:

• para necesidades comerciales;
• sobre los costos de una división separada de la empresa, su sucursal, que no está en un balance independiente y dentro del alcance de la empresa;

Al emitir sumas de dinero Vale la pena considerar las siguientes características:

Todas las empresas deben emitir una orden que establecerá las reglas para emitir y debitar fondos de la cuenta.

Prescribir:

Regulacion legal

Las reglas para realizar transacciones en efectivo se han ajustado muchas veces. Ahora relevante.

El registro de dicho documento se lleva a cabo en . dicha información fue publicada en el Boletín de la BR No. 46 (1524).

¿Cómo es el tema del dinero bajo el informe a los empleados de la organización?

El procedimiento para emitir dinero:

1. El empleado debe escribir una declaración dirigida al jefe de la empresa.
2. En la solicitud presentada, el director escribe cuánto se emite, por cuánto tiempo. Se pone fecha y firma.
3. El contador emite una orden de gastos y efectivo, sobre la base de la cual se emiten los fondos.
4. Dentro del tiempo especificado, el empleado informa (envía un informe anticipado).

Dado que la legislación no establece límites a los montos contables, una empresa puede emitir cualquier monto.

Pero hay un límite para las liquidaciones en efectivo: 100 mil rublos. (de acuerdo a ).

Y si las personas responsables compran bienes de una empresa de terceros, un pago no debe exceder ese límite.

El dinero es emitido por cajeros según u otros documentos ().

La base para la provisión de cantidades contables son los pasaportes de los destinatarios. De no estar presente en la orden presentada, no se justificará el desembolso de los fondos.

Dicho dinero se calculará como faltante, que se cobrará de los cajeros. El movimiento de dinero contable consta de las siguientes etapas:

• pago del dinero;
• su uso;
• informes;
• realizar liquidaciones definitivas con los responsables.

Los fondos contables solo pueden emitirse a personas que sean empleados de la empresa, es decir, que cumplan con sus obligaciones de acuerdo con.

Los ciudadanos que celebraron con la empresa no tienen derecho a recibir cantidades contables.

Además, solo los empleados que figuran en la lista pueden ser contadores.

Se permite emitir dinero contable en moneda extranjera y ciudadanos extranjeros tener la condición de no residente. Emitido bajo el informe del rublo, moneda, cupones para materiales combustibles, cheques de viajero.

Cantidad de dinero de la caja registradora

Cada empresa debe tener una caja para pagos en efectivo. En este caso, la empresa está realizando.

Todo el dinero se emite sobre la base de órdenes de pago, lo que refleja la designación de montos contables. Los fondos emitidos no podrán ser utilizados para otros fines.

El número predominante de operaciones de informes se lleva a cabo precisamente a través de la caja registradora (). El monto lo fija el empleador.

Es él quien determina cuánto asignar para cubrir los gastos en un viaje de negocios o al realizar actividades comerciales.

También retira la cantidad requerida de las cuentas de liquidación de la empresa. Puede emitir saldos de efectivo en la caja de la empresa como un monto contable.

De acuerdo con el inciso 7 del Procedimiento, las empresas que cuenten con un ingreso constante en efectivo pueden destinarlo a efectos de compra, incluyendo productos agrícolas, envases, artículos para la población.

¿Cuándo se libera el efectivo?

De acuerdo con el párrafo 2 de la Instrucción No. 1843-U, el efectivo puede gastarse:

• para el pago de salarios y otras transferencias a los empleados de la empresa;
• para la transferencia de becas;
• para pagar productos, obras, servicios;
• para la transferencia de la compensación del seguro de acuerdo con.

Cada año, debe enviar cálculos al banco para establecer el límite de los saldos en efectivo y emitir permisos para el uso del efectivo de los ingresos, que se recibe para el próximo período.

Un ejemplo de tal documento:

Si se violan tales reglas, la persona jurídica será responsable de conformidad con el art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de Rusia. La multa puede ser de 40 a 50 mil rublos.

Ya que en el art. 14 acto normativo No. 173-FZ no indica la posibilidad de emitir moneda para un informe, organismos autorizados dichas transacciones pueden considerarse ilegales.

Las sanciones se imponen de acuerdo con . V plazos el empleado presenta un informe de avance. El contador verifica si los costos están justificados.

Documentando

Al emitir anticipos contables, deberá emitir:

Considere qué matices deben tenerse en cuenta al redactar dichos documentos. Los memorandos se compilan arbitrariamente, ya que no existe una muestra establecida.

Dicho documento se prepara en una empresa mediana y grande. El detalle de las descripciones dependerá de las circunstancias.

A veces basta con reflejar el nombre de la pieza, pero a veces es necesario presentar un presupuesto y reflejar la dirección de los vendedores. Sobre la base de dicho documento, se redacta una orden.

También tiene una forma arbitraria. Incluye instrucciones a determinados empleados que están relacionadas con la ejecución de la orden. Imaginemos una muestra:

Un poder material puede ser emitido por:

Las órdenes de gastos en efectivo se elaboran en forma de KO-2, que se establece.

Dichos documentos se emiten en una sola copia. El registro del pedido se realiza en .

Reflejo de operaciones por contabilizaciones en contabilidad.

En contabilidad, el dinero contable que se emite a los empleados se refleja en la cuenta 71 (Plan de cuentas que se aprobó).

Matices emergentes

Además de procesar los fondos emitidos, también es necesario cancelarlos correctamente. Además, la situación con los montos contables que se emiten al director o empleado de una empresa presupuestaria sigue sin estar clara.

Considere qué características de proporcionar dinero responsable en tales casos.

¿Cómo cancelar la cantidad del subinforme?

La base para cancelar el monto contable es con documentos que confirmen los gastos. La documentación contable primaria se acepta para la contabilidad si se elabora de acuerdo con todas las reglas.

La información que debe reflejarse en tales documentos se detalla en.

Documentos que confirman los costos: efectivo, recibos de ventas. si en recibos de efectivo no se refleja el producto de la transferencia, se debe adjuntar un recibo de venta, que refleje el sentido de gasto de los fondos.

Comprobando la documentación, el contador comprueba:

• si el nombre de la empresa en las ventas y los recibos de efectivo coincide;
• si dichos documentos se emitieron los fines de semana;
• están todos los detalles reflejados en los recibos de venta;
• son los comprados valores materiales si se indica su precio y cantidad.

Después de que se completa la verificación del informe de avance, se pone la firma de la gerencia. Luego se tendrá en cuenta. El contador cancela los montos emitidos a la cuenta de acuerdo con los estándares aceptados.

La fecha en que se aprueban los informes de anticipo se considera el día en que se reconocen los costos en la contabilidad y la contabilidad fiscal ().

Si se gasta una cantidad menor a la emitida, el saldo debe devolverse al cajero. Para gastos grandes, después de la presentación del informe de anticipo, el monto que falta se emite de acuerdo con la orden de pago en efectivo.

Si el dinero contabilizable no fue devuelto en tiempo y forma, la empresa puede retenerlo de las ganancias del empleado ().

Las explicaciones detalladas están contenidas en. Pero vale la pena recordar que la deducción solo es posible si hay una declaración escrita por la cual el empleado lo permite.

¿Puede un cajero tomar un informe?

Los fondos contables deben emitirse desde la caja de la empresa. Si la caja de la empresa está temporalmente ausente, se permite emitir dichos montos al cajero.

Pero vale la pena coordinar esto con una institución bancaria (cláusula 10 de la orden). Pero la transferencia de dinero contable de una persona a otra está prohibida.

Es decir, la organización tiene derecho a emitir dinero al cajero para el pago de ganancias a los empleados, si los documentos necesarios están correctamente redactados.

Video: entrenamiento 1C Retiro de efectivo - Informe RKO

El jefe puede emitir una orden, según la cual los fondos se distribuirán entre las unidades principales y las sucursales.

Los fondos de la caja central se transferirán a los cajeros de las unidades de informes, diseñados para varias personas.

¿Cuántos días se dan (términos)?

Los límites no están fijados por ley de la misma manera que los plazos por los cuales se emitirán valores contables. La decisión la toma la dirección de la empresa en la que se emiten los certificados de gasto en efectivo.

El informe de avance también se verifica dentro del plazo establecido por el jefe de la organización. Lo mismo se aplica a su aprobación y liquidación definitiva. Todos los plazos deben estar en documentación local empresas

Cómo emitir al director (general)

No existen reglas especiales para la emisión de cantidades en virtud del informe al director. Después de todo, el jefe también es un empleado de la empresa (capítulo 43 del Código del Trabajo).

Esto significa que todas las condiciones para obtener y utilizar dinero contable son las mismas que en los casos generales.

Es recomendable escribir el informe del director cuando se procesa dinero con ajustes menores a la redacción estándar.

No es necesario escribir "Director de LLC ...". Indicar únicamente "Empresa tal y tal...". La firma bajo tal documento se considerará permiso.

Si no existe tal solicitud, la autoridad fiscal puede imponer una multa por violar las reglas para realizar transacciones en efectivo.

Si reglas estipuladas son violados, la persona responsable será responsable de conformidad con.

Se considera una infracción:

• realizar liquidaciones en efectivo con otras empresas en exceso del límite establecido;
• no recepción de dinero en caja;
• incumplimiento de las reglas para mantener efectivo libre;
• acumulación en efectivo de fondos en exceso del límite establecido.

Tal lista no indica que surja responsabilidad si el gerente que recibe el dinero de la cuenta no escribe una declaración.

Si la emisión en una organización presupuestaria

Contabilizar los acuerdos con las personas a quienes se emiten los fondos, responsables ante institución presupuestaria, se utiliza la cuenta 020800000, donde se reflejarán los cálculos de anticipo de fondos desembolsados.

Se puede emitir efectivo a un empleado empresa del Estado para este propósito:

• para la adquisición de valores materiales;
• en viajes de negocios;
• para el pago de salarios y transferencias sociales;

Las reglas para la emisión de dinero están establecidas por orden de la empresa, que refleja:

• una lista de personas a las que se les puede dar dinero a cuenta (excepto los empleados a los que se puede enviar en un viaje de negocios);
• límites en el monto contable;
• fecha de vencimiento para la presentación de informes anticipados.

Para la cuenta anterior se pueden abrir cuentas analíticas de los siguientes tipos:

Los fondos de la caja pueden emitirse de acuerdo con la cláusula 11 del Procedimiento. Muchos elementos están duplicados

El numeral 18 de la Norma N° 3 a la Instrucción N° 70n contiene los datos que deben indicarse. La emisión de fondos a personas responsables se refleja en el asiento:

En el crédito de la cuenta 020800000, se utiliza el débito:

Las reglas para el costo de los viajes de negocios para los empleados de una organización presupuestaria se detallan en.

Las cuentas 020801000, 020815000 se utilizan para pagar salarios y beneficios (incluyendo baja por enfermedad) a través del distribuidor.

Las operaciones en la cuenta "Contabilización de liquidaciones con un responsable" se reflejan de la siguiente manera:

Al verificar la exactitud del reflejo del cálculo con la persona responsable de la empresa de presupuesto, debe averiguar:

• ¿Hay una orden (instrucción) de que el empleado sea enviado en un viaje de negocios?
• ¿Se reembolsan adecuadamente los gastos de viaje?
• si hay un certificado de un trabajador adscrito con una marca en el lugar en un viaje de negocios;
• si los informes anticipados son precisos y oportunos;
• si hay documentos que puedan probar los gastos;
• si el saldo de dinero contable se presenta en su totalidad;
• si los gastos de un viaje de negocios de corta duración se reembolsan correctamente;
• ¿Están redactados correctamente? asientos contables cuando un empleado regresa de un viaje;
• si los saldos al final del mes en la cuenta 020800000 se muestran correctamente.

Las principales violaciones de las reglas para la emisión de fondos contables:

1. Se entrega dinero a los empleados que no figuran en la Orden.
2. El consumo real no coincide con el objetivo.

Infracciones de viaje:

1. No hay orden de que el empleado sea enviado en un viaje de negocios.
2. No certificado de viaje con las marcas correspondientes.
3. No se cubren los gastos de viaje.
4. No hay orden de pago de viáticos por encima del límite.
5. No existe una contabilidad analítica de costes para un trabajador adscrito.

Los fondos contables, es decir, el procedimiento para procesar su emisión y devolución, siguen siendo relevantes. Recordamos en el artículo los puntos principales del trabajo con contadores.

Cómo emitir un problema en un subinforme

El documento principal que determina cómo emitir dinero a la cuenta es el Instructivo N° 3210-U. Sobre la base de los párrafos. 6.3. Cláusula 6 de la Directiva, el dinero se emite sobre la base de la orden del jefe (la orden debe indicar el nombre completo del empleado, el monto a emitir, el período de devolución) o la declaración de la persona responsable con la visa de la cabeza sobre el monto y plazo de su devolución. Este orden es obligatorio tanto al emitir efectivo a través de la caja como al transferir dinero a la cuenta de un subordinado desde la cuenta de la organización.

El retiro de efectivo se emite por caja registradora, cuyo procedimiento de emisión se establece en los párrafos. 4.2., 4.3. inciso 4 de la Directiva N° 3210-U. El dinero contable se emite desde la caja solo después de la firma del empleado que lo recibe en la caja registradora (cláusula 6.2 cláusula 6 de la Directiva N° 3210-U). La emisión de dinero de la caja se registra en las contabilizaciones Dt 71 Kt 50.

Transferir dinero de una cuenta a otra tiene sus propios detalles.

1. Ya sea en las políticas contables o de otra manera acto local es necesario registrar la posibilidad de emitir fondos en efectivo y no en efectivo en la cuenta.
2. En la solicitud o en la orden del jefe, es imperativo indicar el método de emisión de dinero: por transferencia bancaria desde la cuenta corriente de la organización (indicar detalles de la cuenta) al salario del empleado o tarjeta personal (indicar detalles de la cuenta, detalles de la tarjeta) .
3. Para evitar preguntas autoridad fiscal sobre la naturaleza del recibo en la tarjeta de una persona, en el propósito del pago, es necesario indicar con más detalle la base de la transferencia, indicando los detalles de la solicitud u orden para la emisión de fondos contables.

Por ejemplo:

“Emisión de un informe para la compra de bienes bajo un acuerdo No. número de fecha 01/01/2018 previa solicitud de fecha 25/12/2017 No. Х/2017”.

Cómo contabilizar el dinero contable

Al recibir el efectivo, se debe presentar un informe anticipado (formulario AO-1) sobre su uso dentro de los tres días siguientes a:

• el día de vencimiento del plazo para el que fueron emitidos (el plazo se indica en la solicitud o la Orden);
• día de ir a trabajar.

Al transferir dinero por transferencia bancaria, no se establece dicho período. Por lo tanto, con el fin de informar oportunamente y eliminar los riesgos de reconocer los fondos recibidos como ingresos de las personas físicas con devengo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, en la misma política contable o acto local (documento que establece la posibilidad de transferir dinero a un informe de cuenta a cuenta), debe especificar la fecha límite para enviar un informe avanzado. Por ejemplo:

“Para los fondos recibidos de forma no monetaria, se proporciona un informe de anticipo a más tardar 3 días hábiles después del final del período para el cual se emitieron los fondos contables, pero no antes de que el empleado se vaya a trabajar”.

Los documentos que confirman sus gastos para las necesidades de la empresa (cheques, BSO, recibos, facturas, boletos de viaje, etc.) se adjuntan al informe de anticipo de un empleado que ha recibido dinero de alguna manera. Los documentos que confirman los gastos se enumeran en el reverso del informe de gastos.

El contador jefe verifica el informe de avance y los documentos adjuntos dentro del período de tiempo establecido por el flujo de documentos internos de la empresa. Después de pasar el cheque por el jefe de contabilidad, el informe de avance es aprobado por el jefe, y los bienes (obras, servicios) comprados por el empleado se reflejan en los asientos contables Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76 ) Kt 71.

Si al empleado le queda dinero no gastado, se devuelve a la empresa y se refleja en las publicaciones:

• Dt 50 Kt 71 (cuando se paga al cajero);
• Dt 51 Kt 71 (al transferir dinero a la cuenta de la organización con la indicación obligatoria en el propósito del pago: devolución de montos contables).

Si el dinero emitido no fue suficiente y el empleado pagó con sus ahorros, debe compensar los gastos emitiendo un sobregasto en el informe de anticipo Dt 71 Kt 50 (51).

Retencion

Si el dinero emitido en la cuenta no se devuelve a tiempo, el asiento contable es Dt 94 Kt 71 o Dt 70 Kt 71: los montos contables se deducen del salario.

La retención ocurre dentro de un mes después del vencimiento del período para la devolución de los montos contables según la orden del jefe de la retención. El empleado debe estar familiarizado con la orden y dar su consentimiento por escrito para retener el monto (Carta de Rostrud de fecha 08.09.2007 No. 3044-6-0). Las primas de seguros se cobran sobre las cantidades no devueltas y no descontadas del salario, no se cobra IRPF.

Es necesario recaudar fondos contables del director de manera similar para todos los empleados y descrita en el artículo.

Una práctica común en una empresa, en la que el efectivo es emitido por un contador de una empresa, es responsable de ciertas personas, mientras que es necesario emitirlo de tal manera que no haya preguntas de las autoridades reguladoras.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24/7 y 7 días a la semana.

es rápido y ES GRATIS!

información general

Es responsabilidad de todo contador conocer la definición de anticipo y las principales regulaciones legales, para la emisión legal de efectivo a una persona responsable.

La emisión de efectivo es un informe que es una operación realizada por una entidad empresarial. El legislador no plantea restricciones a la cantidad de recursos materiales emitidos. En algunos casos, los fondos contables se pueden transferir de forma no monetaria.

Condiciones

Los fondos materiales pueden ser emitidos:

• para necesidades comerciales;
• para gastos de emergencia unidad estructural empresas en el ejercicio de sus actividades.

Peculiaridades:

• los fondos de viaje se emiten a una persona en la cantidad necesaria para completar la tarea;
• el responsable se compromete a proporcionar al departamento de contabilidad un informe detallado sobre los gastos incurridos en el ejercicio de sus funciones;
• no se permiten más transferencias de fondos contables a otras personas;
• el próximo hecho de emitir fondos contables a una persona solo es posible después de proporcionar un informe detallado sobre los fondos emitidos anteriormente.

Cada empresa emite una orden apropiada, que muestra las reglas y procedimientos para emitir y cancelar fondos contables, que debe estar firmada por:

• la persona a quien se le puede dar el dinero;
• el período para el cual se proporcionan los fondos;
• aprobación de las normas y procedimiento para la emisión de un informe previo.

Legislación

Los contadores están obligados a guiarse por las Reglas para la realización de transacciones en efectivo, de conformidad con la Directiva de la BR de fecha 11/03/2014.

Reglas de emisión

Una persona con derecho a recibir recursos materiales de acuerdo con la orden aprobada debe presentar una solicitud por escrito al jefe de la organización.

El jefe de la empresa en la solicitud indica la cantidad a emitir y el período, y también pone la fecha y la firma.

Con base en la solicitud firmada por el empleado y aprobada por el gerente, el contador emite una orden de gasto en efectivo, que es la base para la emisión de recursos materiales.

El empleado está obligado a dar cuenta de los fondos gastados dentro del tiempo especificado en la solicitud. A pesar de que no existen límites legales para la emisión de recursos materiales, existen límites para las liquidaciones en efectivo: 100 mil rublos.

Por ejemplo, la compra de bienes por parte de un responsable a una empresa externa puede ocurrir como parte de un pago único que no exceda el límite establecido.

Un empleado, que presenta un pasaporte, tiene derecho a recibir una cantidad contable aprobada por el jefe de la empresa. Si la persona responsable no firma el recibo de los fondos, dicha cantidad se considerará faltante y estará sujeta a recuperación de los cajeros.

Etapas del movimiento de fondos contables:

• provisión de efectivo y su uso previsto;
• presentar un informe;
• cálculos finales.

La ley prohíbe la emisión de fondos a personas que trabajan sobre la base de un contrato de derecho civil. Además, las personas con derecho a recibir fondos contables se determinan mediante una orden separada.

Las personas responsables pueden emitir:

• dinero en moneda nacional y extranjera;
• cupones de combustible;
• cheques de viajero.

Documentación

La emisión de efectivo a la cuenta del empleado se lleva a cabo por orden escrita o por orden del jefe de la empresa.

El aviso debe contener información sobre:

• personas con derecho a recibir dinero;
• cargos desempeñados;
• montos a pagar;
• el período para el cual se emiten los fondos;
• plazo para presentar el informe.

Cada empleado especificado en la orden de emisión de fondos está obligado a familiarizarse con ella y firmar, expresando su consentimiento.

Para garantizar la seguridad de los fondos, se concluye un acuerdo de responsabilidad con cada empleado con derecho a recibir dinero contable.

El memorando o estado de cuenta del empleado contiene información que muestra el motivo de la emisión de dinero contable.

El documento final es una orden de gastos en efectivo.

¿Por qué motivos se emiten los fondos?

El cajero o contador de la empresa tiene derecho a emitir dinero únicamente sobre la base de una orden de gasto y efectivo, que contiene el propósito de los fondos contables. Está prohibido gastar dinero para otros fines.

Con qué propósito

De acuerdo a legislación actual los fondos pueden ser utilizados en:

• pago de salarios y otras transferencias a empleados;
• becas;
• pago por bienes, servicios y trabajo realizado;
• pago de primas de seguros para personas físicas.

Reglas para procesar la emisión de efectivo en la cuenta.

La emisión de fondos a un empleado se produce en varias etapas:

1. Entrada memorándum o declaraciones dirigidas al jefe.
2. Aprobación de administradores y visado de la solicitud indicando el momento y monto de los fondos;
3. Emisión de una orden de gasto en efectivo;
4. Pago del dinero;
5. Preparación de un informe sobre el gasto de dinero.

Qué cableado se muestra

Los contadores muestran fondos contables en la cuenta 71:

• dinero emitido;
• cantidad desembolsada no reembolsada;
• cancelación de dinero;
• costos cancelados;
• el monto del IVA;
• dinero no utilizado y depositado en efectivo.

Peculiaridades

Es importante no solo emitir fondos, sino también saber cómo cancelarlos correctamente. También existen dificultades con los fondos contables emitidos al director o empleado de una organización presupuestaria.

Pedir por escrito

Para que el contador pueda cancelar legalmente los fondos contables gastados, el empleado debe proporcionar un informe anticipado.

Un apéndice del informe de anticipo pueden ser recibos de efectivo o recibos de ventas que indiquen el objeto de los gastos.

El contador debe asegurarse de que:

• el nombre de la organización coincide con la información de los cheques;
• documentos emitidos en días hábiles;
• se muestran los detalles;
• la conformidad real de los bienes adquiridos con los indicados en la documentación.

Después de la reconciliación, el contador firma y cancela. Los fondos no gastados serán devueltos al cajero.

El pago no está disponible temporalmente

Si la empresa no tiene una caja, entonces el efectivo puede ser emitido por el cajero de la empresa. Tal liberación debe ser sin fallar acordado con la entidad bancaria. Está prohibido transferir fondos contables de una persona a otra.

Momento

Legislativamente, no hay requisitos para los límites de tiempo por los cuales se puede emitir dinero contable. Sin embargo, vale la pena recordar que la persona que recibió los fondos está obligada a presentar un informe al departamento de contabilidad de la empresa dentro de los tres días posteriores establecido por el jefe empresas del período para el cual se emitió el dinero.

El jefe también debe mostrar en la orden el momento de la verificación del informe presentado.

Recibo de dinero por parte del director

Dado que el director es el mismo empleado, al igual que otros empleados, la emisión de fondos contables se realiza de forma general. Sin embargo, a pesar del absurdo condicional de la situación en la que el director da su aprobación para la emisión de fondos, esta condición debe cumplirse para evitar la imposición de sanciones.

Condiciones para las organizaciones presupuestarias.

La cuenta No. 020800000 se utiliza cuando se emiten fondos contables en una institución presupuestaria.