Todo depende de la situación. Si por ley debe usar cajas registradoras y emitir cheques de caja al pagar en efectivo, entonces no hay alternativa para usted. Es imposible reemplazarlos con formularios de informes estrictos o emitir recibos de ventas sin un recibo de caja. Cualquier infracción dará lugar a sanciones. autoridades fiscales.
Digamos que se cortó la electricidad en la habitación y la caja registradora dejó de funcionar. ¿Es posible emitir una BSO o un recibo de venta en este caso? No, la ley le exige que deje de operar en esta situación.
Otra cosa es si se pierde la conexión a Internet y la caja registradora en línea no puede transferir datos al IFTS. En tal situación, puede continuar operando y emitir cheques en papel a los compradores. Cuando se restablezca el acceso a la red, la caja transferirá la información sobre los cheques perforados a la oficina de impuestos. Tienes 30 días para restablecer la conexión. Este es tiempo suficiente para solucionar problemas o conectarse con otro operador.
Si la ley de cajas registradoras online aún no te ha tocado
En este caso, hay opciones:
1) Para la prestación de servicios a la población hasta el 01/07/2019. años, todavía se le permite prescindir de las cajas en línea y emitir formularios de informes estrictos en lugar de un cheque de caja.
Para los servicios de catering, el aplazamiento es válido solo hasta el 01/07/2018.
BSO no puede simplemente tomarse e imprimirse en una impresora. Deben estar impresos de forma tipográfica o en una impresora, pero utilizando un sistema automático. BSO debe contener los detalles obligatorios enumerados en el párrafo 3 del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 06/05/2008 N 359.
A partir del 1 de julio de 2019, las BSO habituales serán cosa del pasado. Las formas de informes estrictos solo se pueden emitir utilizando dispositivos en línea, esencialmente similares a las cajas registradoras en línea.
2) Cuando trabaje en UTII y PSN, tampoco puede usar la caja registradora en línea y emitir un recibo de venta o recibo en lugar de una caja registradora a pedido del comprador. Esta exención es válida hasta el 1 de julio de 2019. Excepción: comercio minorista y servicios Abastecimiento. Para este tipo de actividades, el aplazamiento es válido solo para empresarios individuales en UTII y PSN sin empleados, y los empresarios individuales con empleados y todas las LLC deberán usar cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2018.
En arte. 2 de la Ley 54-FZ contiene una lista de afortunados que no pueden usar CCP en absoluto. Entre ellos se encuentran los que prestan servicios de vigilancia y cuidado de niños y enfermos, de ancianos y discapacitados, servicios de portería. No necesita usar el cajero para recibir cristalería y reciclables (pero no chatarra), vender verduras al azar, servir refrescos, periódicos y revistas, etc.
Las organizaciones que están ubicadas en lugares remotos sin Internet pueden trabajar a la antigua usanza, sin cajas registradoras en línea. La lista de áreas remotas se publica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales; en los territorios fuera de esta lista, es imposible trabajar sin cajas en línea.
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¿Qué es un recibo de venta? ¿Cómo componerlo correctamente?
La diferencia entre una caja registradora y un recibo de compra
Ambos tipos se utilizan en la venta de bienes (obras, servicios) por dinero en efectivo. Pero hay una diferencia significativa entre ellos.
Un recibo de caja (KCh) es un documento fiscal creado (impreso) exclusivamente con la ayuda de un equipo especial: una caja registradora (KKM). Además de los datos relativos al vendedor como entidad comercial, este formulario contiene la hora exacta de la compra, la dirección y el número individual de la propia caja registradora. El objetivo principal del CoC es ayudar a las autoridades reguladoras a monitorear la corrección del cálculo y pago de impuestos.
Recibo de compra(TC) es un documento no fiscal redactado por el vendedor además o en lugar del CC, en los casos previstos legislación actual radiofrecuencia Este documento es llenado por el empresario o su representante manualmente o utilizando tecnología informática convencional. El objeto principal del TC es descifrar los productos, obras y servicios prestados por dinero en efectivo.
Hacer un recibo de venta sin una caja registradora
En el año en curso, aquellas organizaciones y empresarios individuales que, por la naturaleza de sus actividades, tengan la condición de contribuyente de un impuesto único sobre la renta imputada (UTII), sólo podrán emitir un MP, un recibo u otro documento al comprador. para confirmar el hecho de pago en efectivo. Fueron estos empresarios individuales a quienes se les permitió no usar KKM, lo que significa que no están obligados a imprimir el KCh y físicamente no pueden hacerlo.
Detalles oficiales del documento.
Si bien no existe un acto legal que regule claramente forma unificada dicha documentación, durante el registro, debe completar los detalles requeridos para los documentos primarios:
- Nombre del documento. Se debe indicar "Cheque de mercancía".
- Número del Documento. A menudo, los formularios impresos no contienen el icono del número y, por lo tanto, el representante del vendedor no lo pone. No está bien. Se debe mantener la numeración, porque documento contable debe estar numerado, y porque su comprador en el informe anticipado está obligado a hacer referencia al número del documento mediante el cual adquirió la mercancía. No ponga nervioso al cliente y agregue el número "de la cabeza". La numeración puede ser continua desde el inicio del período contable o iniciar una nueva numeración diariamente. La numeración desde el principio del año parece más lógica, ya que la mayor parte de la documentación contable se numera de esta forma.
- Fecha. Introduce el día, mes y año de la compra. No hay necesidad de ser perezoso, pero escriba el nombre del mes en palabras.
- Nombre de la organización o empresario individual y su número de identificación fiscal (TIN). Debe escribir el apellido, nombre y patronímico del empresario individual y su TIN (como en el Certificado). Evite las abreviaturas. Algunas organizaciones no aceptarán documentos que aparezcan con iniciales en lugar de un nombre. Si su PM no tiene suficiente espacio para el nombre completo, compre o imprima uno nuevo y más conveniente. Puede completar estos detalles manualmente, escribir en una computadora o puede usar un sello. Se permite introducir datos adicionales (dirección, teléfono, e-mail) que parezcan necesarios.
- Nombre de los bienes vendidos (obras, servicios) y su cantidad. Es imposible generalizar lo que se ha implementado en un grupo ("repuestos", "materiales de construcción", "papelería", etc.). Cada tipo debe indicarse en una línea separada (por ejemplo, "cemento VHC-1.35", "esmalte alquídico G-10"), porque la esencia de PM es un desglose detallado de bienes / servicios. La cantidad se introduce como un número. Debe estar atento a aquellos valores que se realizan en conjuntos o en parejas. Por ejemplo, si vendió 2 botas, eso es 1 par.
- Precio. El costo unitario de cada artículo se indica con una cifra. Los rublos y los kopeks están separados por una coma o un punto. Si el precio es sin kopeks, se colocan dos ceros (25,00) después del punto decimal.
- Suma. Escrito como un número coste total cada artículo, que se determina multiplicando la cantidad por el precio. Al final del documento, se fija el monto total: primero en números y luego en palabras. Es importante recordar que la cantidad de rublos se escribe con palabras y la cantidad de kopeks en una cifra ("Veinticinco rublos. 00 kopeks").
- Información sobre la persona que emitió el TC. De acuerdo con las reglas del comercio, esta debe ser información sobre la persona que realmente (directamente) realizó la venta: cargo, apellido, iniciales.
Si un empresario utiliza un vendedor oficialmente desempleado, existe la tentación de enseñarle a poner solo una firma ilegible. Esto no es una solución al problema, sino una violación. En este caso, es mejor que el empleador firme previamente todos los originales del TC indicando su nombre completo.
- En el caso de que un recibo de venta sea adicional a un recibo de caja, debe contener la inscripción "La presencia de un recibo de caja es obligatoria". En tales casos, es posible que deba indicar por separado el monto del IVA.
- La ley no prevé la certificación obligatoria del TC con el sello del empresario. Pero los tenedores de libros más diligentes requieren un sello húmedo. Para no inflamar las pasiones con disputas sobre derechos y obligaciones, es mejor dejar una huella.
- PM en sí mismo es prueba de efectivo. No es necesario escribir la inscripción "Pagado" o "Recibido" en el territorio de la Federación Rusa. Pero la presencia de tal registro no estropea nada.
- Las líneas en blanco se deben tachar para que no se pueda agregar nada.
- Si todos los objetos de valor comprados por el cliente no encajan en una sola forma, puede actuar de dos maneras: 1) dividir las compras en varios cheques con números individuales; 2) introducir valores en hojas posteriores indicando que es continuación del primero. El método número 1 es más práctico. Es importante advertir al consumidor con anticipación que realizará la operación en varias etapas. Y acordar las cantidades de PM y CN (si están juntos).
- Para su propia tranquilidad y seguridad, el vendedor debe conservar un duplicado (completar todo en papel carbón). Esto le permite controlar a los vendedores y sirve como un argumento importante para comunicarse con el comprador, especialmente en situaciones de conflicto.
- No confíes demasiado en tus empleados. No les deje el uso descontrolado de formularios con firma y sello. Durante una auditoría fiscal contraria, es posible que se sorprenda mucho al descubrir qué exactamente y por qué enorme cantidad supuestamente se vendió a través de usted.
¿Necesito emitir un recibo de venta?
La Ley Federal No. 54-FZ (Artículo 2), que regula la emisión de PM, contiene la frase "a pedido del comprador (cliente)".
Si no emitió, entonces un comprador sin escrúpulos puede acusarlo de negarse a darle derecho legal. Y luego se le aplicarán las normas del Código de Infracciones Administrativas (artículo 14.5). Su negativa le costará de 3 a 4 mil rublos. (para empresarios individuales y funcionarios) y de 30 a 40 mil rublos. para una persona jurídica en forma de multa.
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¿Cómo probar que no se negó, sino que simplemente no le preguntó? ¿Buscando testigos? ¿Instalar cámaras de vigilancia? De acuerdo, es más fácil escribir un pequeño trozo de papel y guardar un duplicado para usted.
Es un recibo que no es en efectivo evidencia documental de los gastos incurridos
Hay dos posibles respuestas correctas aquí:
- Si el vendedor está registrado como contribuyente de la UTND, entonces el PM será la confirmación oficial y única del hecho de que los bienes o servicios han sido comprados. Siempre que todos los datos se completen completamente y sin errores. Está absolutamente legalmente unido a informe anticipado para verificar los gastos.
- Si el vendedor utiliza KKM, entonces el recibo de caja, y no el recibo de venta, se considera como confirmación de gastos por parte de la persona responsable. El segundo se puede adjuntar al informe de avance como una explicación o aclaración de los tipos (direcciones) de costos. Pero fuerza legalél no tendrá.
Por lo tanto, un recibo de venta es fácil de elaborar. Tanto el vendedor como el comprador están interesados en su existencia. Aunque el cliente siempre tenga la razón, ayúdalo a tener la razón sin perjudicarte. Aprenda por sí mismo y luego capacite a sus empleados para completar correctamente los documentos contables. Entonces, incluso con una gran selección, sus consumidores volverán a usted una y otra vez. ¿Qué más se necesita para la felicidad empresarial? A menos que un inspector de Hacienda comprensivo...
Base legal
- Código de la Federación de Rusia sobre infracciones administrativas de fecha 30 de diciembre de 2001 No. 195-FZ (modificada el 29 de junio de 2015).
- Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003 (modificada el 8 de marzo de 2015).
“Sobre el uso de cajas registradoras en la realización de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago”
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Un recibo de venta sin proporcionar un recibo de efectivo: legalidad y requisitos de registro
La obligación de aplicar el CCP está prevista en la legislación vigente. Los empresarios individuales y las organizaciones deben usar la caja registradora cuando las transacciones con dinero en efectivo y en efectivo o pagos con tarjetas de pago. El comprador o cliente recibe, al momento de ingresar el costo de los bienes o servicios, un recibo de caja creado utilizando el CCP.
Recibo de efectivo (KCh)
Un recibo de caja es un documento contable que tiene las siguientes características:
- formado en papel;
- da testimonio del cálculo;
- contiene información sobre las transacciones, lo que permite registrar los recibos de efectivo.
De acuerdo con la Carta del Ministerio de Finanzas No. / 22, los formularios fiscales de KKM confirman los costos reales de pagar bienes, obras y servicios en efectivo.
Detalles requeridos CCH aprobado por Decreto Gubernativo N° 745:
La ausencia de al menos uno de ellos es motivo para negarse a reconocer la validez de la forma. Dicho documento de caja no debe aceptarse como un acto contable para el cálculo de impuestos. El legislador permite la indicación de información adicional (nombre del cajero, monto del IVA, etc.)
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Recibo de venta (TC)
El concepto de recibo de venta está disponible en el Código Civil de la Federación Rusa. Este documento- básico para acreditar el hecho de obtener dinero por bienes en el marco de una operación de compraventa al por menor. El marco legislativo de acuerdo con este formulario contable, está representado por el Código Civil de la Federación Rusa, la Ley Federal No. 54, la Ley de Protección de los Derechos del Consumidor, el Decreto Gubernamental No. 55, etc.
Se requiere un recibo de venta para las personas responsables, en una liquidación anticipada, para aclarar información sobre un producto o servicio que no está en el documento fiscal.
Su forma no es aprobada por el legislador. El vendedor desarrolla independientemente el formulario.
En este caso, los siguientes datos deben estar en el formulario:
- el nombre del papel contable (PM);
- fecha y hora de formación;
- el nombre de la parte que acepta el pago;
- información sobre un producto o servicio;
- cantidad de bienes/servicios en términos físicos y financieros;
- indicación de las personas responsables de la preparación del documento;
- firma y su transcripción.
El sello no actúa como requisito obligatorio del formulario. Su ausencia no es motivo para invalidar el TC.
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Realización de pagos sin caja
Realizar transacciones en efectivo no siempre es conveniente para el vendedor debido a las siguientes circunstancias:
- compra de una caja registradora - costos adicionales;
- la necesidad de informar a la inspección fiscal, poner KKM en el registro;
- cumplimiento de todas las formalidades al crear documentos contables;
- capacitación en ventas, etc
Es por ello que a un empresario individual le puede interesar la posibilidad de realizar pagos sin caja. Estas acciones son legales sólo en los casos en que estatutario. Por ejemplo, cuando trabaja en UTII, un empresario emite a los clientes no un recibo de efectivo, sino un BSO.
Los cálculos sin cajas registradoras están asociados con el procedimiento de impuestos, el trabajo en sectores de mercado específicos y una determinada ubicación del empresario individual.
Mercancía en lugar de dinero en efectivo
Un recibo de compra y un cheque de caja no son lo mismo. Pero el primero puede reemplazar al segundo para empresarios individuales con UTII. Sin embargo, esto solo es posible si el recibo de venta cumple con los requisitos para BSO. Están aprobados en el Decreto Gubernativo N° 359. A diferencia de los recibos de ventas ordinarios, los BSO están sujetos a la contabilidad de PI. La lista de detalles requeridos para dichos formularios es más larga, y el legislador especifica los métodos para su producción.
Idealmente, debería haber dos documentos disponibles en los lugares de negociación (KN y PM). Si el legislador obliga a un empresario individual a proporcionar NC y, a solicitud del cliente, una mercancía, entonces debe cumplir estrictamente con la legislación vigente.
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Por cierto, se puede emitir un recibo de venta sin recibo de caja. El legislador no prohíbe la realización de estas acciones. Dado que, sobre la base de un recibo de venta, el cliente tiene la oportunidad de tener en cuenta los costos de comprar bienes o pagar servicios. De acuerdo con la legislación vigente, un empresario, si tiene un recibo de venta con los detalles requeridos, tiene derecho a utilizarlo para registrar los gastos. Al mismo tiempo, no hay obligación de confirmar que el vendedor es un pagador de UTII.
Cuando una organización o empresario individual está obligado a utilizar el cajero al realizar los pagos, pero estas acciones no se realizaron, el comprador no es responsable. Los organismos estatales están obligados a aceptar un recibo de venta como acto de confirmación. Esta conclusión se deriva de práctica judicial(definiciones del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa N 329-O). El contribuyente no es responsable de las consecuencias de las infracciones de las contrapartes.
La legalidad de la emisión de MP sin efectivo
Se permite la emisión de recibos de venta en lugar de recibos de efectivo para empresarios individuales en UTII, si cumplen con los requisitos para BSO. Estas acciones serán lícitas si el empresario individual se libera de la obligación de utilizar el aparato fiscal al efectuar las liquidaciones. En este caso, CN se equipara con PM y aumenta la importancia de la información especificada. PM es la única manera de probar la compra.
Reglas para emitir un recibo de venta en ausencia de una caja:
- La presencia de datos obligatorios, porque, de lo contrario fuerza legal se pierde el documento.
- La publicidad en el reverso no debe superponerse informacion oficial en TC.
- Cada unidad de bienes se indica en una línea separada, sin generalizaciones, con decodificación. Si no se cumple esta condición, es posible que el departamento de contabilidad no acepte el documento.
- El monto bajo el acto se indica para cada artículo por separado y el total en una columna separada (en números y en palabras).
- El documento se emite en dos copias: para el comprador y el vendedor.
- Las líneas en blanco deben tacharse, lo que protegerá contra transacciones fraudulentas.
Una muestra del registro correcto de un recibo de venta:
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La diferencia entre cheques
A pesar de los nombres similares y la aplicación en la venta de bienes al por menor, estos documentos tienen serias diferencias entre sí:
- Registro. El papel fiscal (CC) solo se puede crear utilizando la caja registradora, y el TC se completa manualmente.
- Requisitos. Para KCh: la hora exacta, el número de KKM y la dirección.
- TC no es un documento fiscal, a diferencia de CC, que permite a las agencias gubernamentales realizar un seguimiento de la corrección de la contabilidad y el cálculo de los impuestos.
- Se requiere un recibo de venta para descifrar productos o servicios vendidos en efectivo en efectivo.
responsabilidad del hombre de negocios
Los empresarios que no entregan al comprador un recibo de compra son considerados infractores bajo ley administrativa(Artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa). Pueden ser castigados. Sanciones - una multa o una advertencia.
Esta norma prevé la parte objetiva: no uso de cajas registradoras, uso de un aparato fiscal no registrado, violación del procedimiento para realizar transacciones de liquidación, etc. Responsabilidad: una multa de hasta 40 mil rublos (para organizaciones). Para los empresarios individuales, el tamaño de las sanciones es mucho menor: hasta 2 mil rublos.
Un recibo de venta y un recibo de caja no son los mismos actos contables. característica común- transferencia del documento al comprador o cliente en comercio minorista para confirmar el hecho de la transacción y pagarla. Cada papel tiene su propio significado.
Se puede emitir un recibo de venta sin recibo de caja, cuando el vendedor tiene derecho a no utilizar la caja registradora. De lo contrario, es ilegal.
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Un recibo de venta sin recibo de caja: características y requisitos
El cumplimiento de la disciplina de efectivo es obligatorio para todas las entidades comerciales, especialmente para la recepción y emisión de efectivo.
¿Para qué sirve un recibo de compra?
Si un empresario trabaja con efectivo, se utiliza un recibo de venta para confirmar la recepción de fondos o su emisión. No todas las pequeñas empresas utilizan una caja registradora en su trabajo con la emisión de un recibo de efectivo al cliente, por lo que para tales empresarios es necesario trabajar con recibos de ventas. Garantizará la recepción de un servicio o producto, y en algunos casos se adjunta al recibo de recepción, es decir, actúa como acompañante. documento de dinero suministros. En base a ello, puede cambiar el producto por otro si algunas funciones del dispositivo no funcionan o el producto tiene una fecha de venta vencida.
Si compra algo con sus propios fondos, de acuerdo con el recibo de venta, puede devolverlo en la caja de la empresa. Se utiliza en informes contables y fiscales si el empresario trabaja bajo un régimen fiscal especial.
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¿Para qué sirve un cheque de caja?
Después de comprar cualquier producto o recibir un servicio, se emite un recibo de caja al comprador, lo que confirma la transacción de compraventa entre sus participantes: el comprador compró y el vendedor vendió. Es el recibo de caja que se necesita para hacer reclamaciones al vendedor o al fabricante del producto.
Los recibos de efectivo pueden servir como elementos de informes si un empleado recibió efectivo para quedarse en una habitación de huéspedes durante un viaje de negocios o para confirmar el pago de alimentos. Cheque de caja - muy Documento Importante cuando necesite confirmar el hecho de adquirir un producto o servicio. Además, se necesitan recibos de efectivo para informar sobre transacciones en efectivo al cajero.
Cómo emitir un recibo de venta sin un recibo de caja
Es importante saber que un recibo de compra es una de las opciones fijadas legalmente, confirmación de la compra de bienes o servicios prestados.
Aunque no formulario único cheque, pero la lista de detalles requeridos en el cheque debe incluir:
- Se escribe el siguiente número del documento.
- La fecha en que se realizó la transacción en efectivo.
- Número de identificación de la empresa y su nombre completo.
- Una lista de grupos de productos comprados y su cantidad, indicada en una columna separada, o servicios recibidos.
- La cantidad de dinero recibida se escribe tanto en números como en palabras, hasta kopeks.
- Firma personal del vendedor y su transcripción.
Requisitos para emitir un recibo de compra
V actos legislativos para la contabilidad de caja, se permite utilizar un recibo de venta sin un recibo de caja adjunto. Y es por eso que es importante indicar correctamente todos los detalles de la empresa, en cuyo caso actuará como un documento de justificación válido para gastar dinero. Pero para la preparación de los informes contables, también es importante que todos los datos del proveedor se indiquen en el recibo de venta.
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Los detalles correctamente indicados en el recibo de venta son de gran importancia, y si al menos uno de ellos no está indicado, dicho documento no puede reconocerse como una confirmación oficial de la compra de bienes. Algunos empresarios intentan colocar textos publicitarios en un recibo de venta, aunque no existe una prohibición oficial sobre esta acción, pero la publicidad debe colocarse de manera que todos los detalles sean claramente visibles.
Características del registro de un recibo de venta.
Consiste en el diseño correcto, por ejemplo, si se compraron artículos de oficina, entonces cada línea se escribe con una unidad de un grupo en particular, la cantidad total y el costo, y así completan para cada grupo, y no los combinan en una línea. Si no cumple con este requisito, pueden surgir con la publicación de bienes en la contabilidad, y oficina de impuestos podrá aplicar sus sanciones por ejecución incorrecta del documento de pago.
El monto total de los bienes comprados o los servicios recibidos se registra en una línea separada prevista para esto, incluso si solo se compró un artículo de bienes. La cantidad se escribe en números y entre paréntesis en palabras.
Si no se completan todas las líneas en el cheque, se tachan para que no sea posible atribuir nada. Debe tratar el diseño con cuidado, de lo contrario, pueden surgir problemas con muchas estructuras de verificación.
muestra de recibo de venta
Registro de un recibo de venta de IP
En general, los PI se dedican a pequeñas venta minorista o la prestación de servicios a la población, por lo que se requiere la correcta ejecución de todas las transacciones comerciales, que incluyen la recepción de efectivo.
si te vuelves a La legislación fiscal, entonces la ejecución de transacciones de compra y venta puede realizarse tanto al contado como mediante transferencia bancaria. Y para confirmar la transacción, el comprador debe recibir la confirmación de la compra: un recibo de compra o recibo de caja. Pero las pequeñas empresas minoristas pueden no tener cajas registradoras, y se puede usar un recibo de venta para reemplazar el efectivo.
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Como ya se mencionó, no existe un formulario único para este documento de pago, pero existen requisitos obligatorios para completar los datos de un Empresario Individual, si no se especifican, el cheque será invalidado. La emisión de este documento de pago es requisito obligatorio en ausencia de CCA.
Si se hace una compra un número grande grupos de productos, puede emitir un recibo de venta de dos maneras:
- Emitir dos documentos con una nota de que uno de ellos continúa el otro recibo de venta. El monto total de la compra se escribe en el cheque final.
- Utiliza dos recibos de venta diferentes, con diferentes números de serie, y al final de cada uno de ellos se escribe el monto total.
Desde OOO
Haciendo actividad económica LLC puede ser tanto en efectivo como por transferencia bancaria, si toda la transacción se ejecuta en efectivo, entonces la organización redacta en sin fallar recibo de compra. El registro es similar a IP, pero hay una diferencia: se adjunta una factura al recibo de venta con Descripción detallada grupos de mercancías y cantidades.
Consecuencias de no emitir un cheque
Dado que un recibo de venta es un documento de informe, al realizar varios tipos de controles, su falta de emisión puede resultar en multas para el empresario. Pero si antes no se notaron tales violaciones, entonces, por primera vez, puede arreglárselas con una simple advertencia.
Cuando no se necesita un cheque de caja
En muchos sentidos, trabajar con una caja registradora es necesario para aquellas organizaciones que no aplican la forma de pago de un único impuesto imputado. De acuerdo a Regulación federal, un empresario en UTII mismo tiene derecho a negarse a trabajar en una caja registradora con la posterior emisión de un cheque en los siguientes casos:
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- Si se emite un recibo de venta.
- En la provisión de servicios domésticos y de otro tipo a la población.
- Vender en mercados organizados de mercancías, en quioscos o durante un punto de venta ambulante.
- En la venta de billetes para viajar en transporte público.
- Al vender comida en las escuelas y otras instituciones educativas.
En todos estos casos, una organización que trabaje para UTII y sirva únicamente individuos no puede emitir un recibo de efectivo. Pero si el cliente lo pide, entonces hay que hacerlo.
Si el comprador aún requiere la emisión de un recibo de caja, entonces debe consultar la Ley Federal No. 54, que elimina la obligación de las organizaciones de tener cajas registradoras para UTII, en lugar de este cheque, se emite al comprador un recibo de venta con todos los detalles necesarios, que sirve como confirmación financiera de la compra.
¿Es válido un recibo de venta sin un recibo de efectivo para empresarios individuales y LLC?
Este artículo ayudará a los empresarios a comprender los tipos de cheques, cuáles se requieren y cuáles se pueden omitir.
También descubriremos cuál es la diferencia entre los recibos de ventas y los recibos de efectivo, y cuándo se pueden emitir por separado.
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¿Para qué sirve un recibo de compra?
Un recibo de venta (TC) es papel oficial, adjunto al documento principal, que sirve como prueba de que determinados servicios/bienes fueron proporcionados al consumidor. No hay un formulario aprobado para este documento. Por esta razón, los empresarios tienen derecho a emitir un recibo de venta de forma libre.
El PM no es un formulario que deba cumplir con ciertos requisitos estrictos, ya que es un documento de respaldo. Personas involucradas en actividad empresarial, pueden emitir cheques por su cuenta o pedir ayuda a cualquier imprenta.
Recientemente, es posible que haya escuchado que la necesidad del uso de PM puede reducirse, ya que la mayoría de las cajas registradoras ya indican la gama de bienes/servicios proporcionados al consumidor en su totalidad en el recibo de caja (CR).
Por supuesto, en este escenario, se elimina la necesidad de un recibo de venta. Pero, ¿qué pasa con los empresarios que han conservado las viejas cajas registradoras? En este caso, no pueden liberar las mercancías sin PM.
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Los empresarios individuales que están en un impuesto único sobre la renta imputada (UTII) pueden proporcionar a sus consumidores solo PM como único documento requerido al utilizar los servicios ofrecidos o al realizar cualquier adquisición material.
Echemos un vistazo al formulario de factura. Lista de detalles requeridos indicados en el MP:
- nombre, es decir "Recibo de compra";
- individual número de serie;
- el nombre del empresario individual, su número de identificación fiscal;
- nombre de los bienes o servicios prestados, número de los mismos;
- cantidad total;
- firma y su transcripción completa de la persona a quien se emitió y entregó el cheque.
¿Para qué sirve un cheque de caja?
Uno de los deberes más importantes de una persona privada que se dedica a actividades empresariales es la correcta ejecución de las transacciones en efectivo. En primer lugar, esto se aplica a la impresión y entrega de un cheque al consumidor.
El CC de un emprendedor es el acto más importante. Este documento se imprime utilizando una máquina diseñada para este propósito, y el papel en sí contiene información muy importante. El documento de pago anterior también se requiere al hacer diferente tipo calculos También es un punto importante para mantener una estricta rendición de cuentas en los documentos.
Lista de detalles requeridos para indicar en el cheque:
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- título;
- nombre de los bienes/servicios;
- la cantidad de dinero por los bienes/servicios proporcionados;
- fecha de compra con indicación de la hora exacta;
- número de serie del cheque;
- la dirección en la que está registrado el tipo de máquina utilizada para la emisión de cheques;
- el nombre del empresario individual, su número de identificación fiscal, así como el número de registro;
- el número del cajero automático bajo el cual se registró durante la fabricación;
- atributo del régimen fiscal.
Toda esta información es necesaria para determinar exactamente dónde se compraron los bienes, así como para establecer la fecha y hora exactas de la transacción de compra. También el contenido del cheque ayuda agencia del gobierno, controlar el cumplimiento de la legislación fiscal, vigilar el cumplimiento de las normas de propiedad intelectual. La publicidad está permitida en el CC, pero solo si los detalles principales son legibles. Si notó que algunos accesorios no son lo suficientemente visibles, debe detener el funcionamiento del dispositivo.
Hoy en día, todos los KKM elaboran el cheque anterior a su manera. Por ejemplo, el número de cheque se puede indicar tanto en la parte superior como en la inferior, o incluso en el medio. Esto no es ningún tipo de violación.
Si te interesa el proceso de cálculo de la penalización a la tasa de refinanciación, puedes encontrar un ejemplo en este artículo.
Uso de un recibo de efectivo por parte de los consumidores
Muchos consumidores en estos días exigen HF y tienen pleno derecho a ello. Un cheque puede ser útil para un cliente para informar sobre la compra de ciertos bienes por una cantidad específica de dinero. La legislación detalla claramente todos los puntos que aseguran que el CCH siempre sea emitido por empresarios. Algunos SP también usan CV para proporcionar información de ventas completa en el informe de avance.
El hecho de que proporcione un C.C. al devolver un producto dañado le hará la vida mucho más fácil y lo liberará de la carga de proporcionar evidencia de que el producto fue comprado directamente de este lugar. La legislación vigente no obliga a devolver la mercancía solo si existe un CC, pero su presencia te facilitará mucho la vida.
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Registro de TC sin caja registradora
Si no hay una caja registradora, una persona que realiza actividades empresariales está obligada a emitir un TC a cada solicitud del cliente, ya que un TC sin proporcionar un TC es el único documento que confirma el hecho de comprar un producto o utilizar un servicio.
Con tal emisión de PM, la importancia de los datos proporcionados en el cheque aumenta significativamente. Esto sucede porque en este caso, PM es la única prueba documental del hecho mismo de la compra. De acuerdo con las reglas de contabilidad, se cree que TC es una decodificación paso a paso de CC.
Consecuencias de no emitir un cheque
Las multas están previstas por la legislación para los cheques no emitidos. Debe recordarse que el estado de un "cheque sin romper" también puede equipararse con un documento de pago que se emitió utilizando un cajero automático que no está registrado o no cumple con los requisitos. En este caso también se aplica una sanción.
Dependiendo de la situación, el castigo legal en forma de pago en efectivo por incumplimiento reglas establecidas puede ser reemplazada por una advertencia. El reemplazo con una advertencia tiene lugar en los casos en que el empresario no estuvo involucrado en responsabilidad administrativa más término temprano, y también si durante la inspección no se encontraron violaciones de otro tipo.
También vale la pena señalar que, con mayor frecuencia, dichos controles se realizan en caso de quejas frecuentes de clientes que no han recibido cheques. Además, los casos repetidos de incumplimiento de las leyes de derechos del consumidor implican posibles verificaciones de campo. En forma de excepciones, incluso los casos de averías de automóviles o una cinta de efectivo vencida no pasan.
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¿Cuándo no se necesita un cheque de caja?
CN debe ser emitido a todos los consumidores en todas las circunstancias en que la liquidación se realice en efectivo, excepto en el momento en que la persona que ejerza la actividad empresarial tenga un permiso legal para no usar las cajas registradoras, es decir, tiene el derecho de no para emitir CN.
Como muestra la práctica, los clientes rara vez recogen cheques, pero emitirlos ha sido y sigue siendo una condición necesaria. Y el empresario individual debe, a su vez, crear todos las condiciones necesarias para que estas reglas no sean violadas.
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Hola, ¿puede decirme si es posible que un empresario individual en PSN reemplace un recibo de compra con un cheque impreso en una máquina de impresión de cheques? ¿Se puede programar una impresora de cheques para imprimir recibos de ventas?
Puedes instalar una impresora en la que imprimir los recibos de compra, con tus datos,
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(Nombre completo TIN, dirección...) bienes adquiridos... luego poner el sello o estampilla de la tienda y firma...
La máquina de impresión de cheques es que no guardará el texto durante 6 meses como lo exige la ley... se quema (desaparece) en 2-3 meses...
Dígame, si en el "recibo de venta" de un empresario individual donde está la dirección, está escrito: "para uso personal", ¿esto está permitido?
Dígame si el recibo de venta de un empresario individual no contiene una dirección, sino la inscripción "para uso personal". ¿Está esto permitido?
Hola Tatyana, no hay requisitos para la forma de un recibo de venta, que sería aprobado a nivel legislativo. Hay una lista de información que debe estar presente en el recibo de venta y no hay una dirección entre ellos. La dirección en la que está registrado el tipo de cheque utilizado para emitir cheques. caja registradora indicado únicamente en el cheque de caja.
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La obligación de aplicar el CCP está prevista en la legislación vigente. Los empresarios individuales y las organizaciones deben utilizar la caja para transacciones con efectivo en efectivo o liquidaciones con tarjetas de pago. El comprador o cliente recibe, al momento de ingresar el costo de los bienes o servicios, un recibo de caja creado utilizando el CCP.
Recibo de efectivo (KCh)
Un recibo de caja es un documento contable que tiene las siguientes características:
- formado en papel;
- da testimonio del cálculo;
- contiene información sobre las transacciones, lo que permite registrar los recibos de efectivo.
De acuerdo con la Carta del Ministerio de Finanzas No. 03-03-07 / 22, los formularios fiscales de KKM confirman los costos reales de pagar bienes, obras y servicios en efectivo.
Los datos obligatorios del CC están aprobados por Decreto Gubernativo N° 745:
- nombre del empresario individual o empresa, NIF;
- número KKM;
- número de acto;
- fecha y hora de la transacción;
- cantidad total;
- condición de tributación.
La ausencia de al menos uno de ellos es motivo para negarse a reconocer la validez de la forma. Dicho documento de caja no debe aceptarse como un acto contable para el cálculo de impuestos. El legislador permite la indicación de información adicional (nombre del cajero, monto del IVA, etc.)
Recibo de venta (TC)
El concepto de recibo de venta está disponible en el Código Civil de la Federación Rusa. Este documento es el básico para acreditar el hecho de obtener dinero por bienes en el marco de una operación de compraventa al por menor. El marco legal para este formulario de contabilidad está representado por el Código Civil de la Federación Rusa, la Ley Federal No. 54, la Ley de Protección de los Derechos del Consumidor, el Decreto del Gobierno No. 55, etc.
Se requiere un recibo de venta para las personas responsables, en una liquidación anticipada, para aclarar información sobre un producto o servicio que no está en el documento fiscal.
Su forma no es aprobada por el legislador. El vendedor desarrolla independientemente el formulario.
Si se emite un recibo de caja a los clientes en su empresa comercial o no, es a lo que el inspector de impuestos primero prestará atención durante la auditoría. Y si los clientes de la tienda no tienen un recibo de efectivo, tanto el cajero como el empresario sin escrúpulos enfrentarán problemas, multas y responsabilidad administrativa. Lea nuestro artículo sobre las reglas para emitir cheques en tiendas minoristas y en línea.
Lo que aprenderás sobre:
Emisión de cheques: requisitos legales
Como saben, todo empresario individual, persona jurídica y, en general, cualquier entidad comercial, independientemente de su forma organizativa y jurídica, está obligada a observar la disciplina de caja. El control sobre la observancia de la disciplina de efectivo en la empresa lo llevan a cabo inspectores de la Oficina del Servicio de Impuestos Federales durante las inspecciones in situ.
Las autoridades fiscales tienen derecho a verificar la corrección del mantenimiento del libro de caja, el llenado de recibos y órdenes de débito, liquidación y nóminas, es decir, todos los documentos relacionados con el movimiento de fondos en la organización.
Y además de las inspecciones programadas, que el dueño del negocio conocerá de antemano, las autoridades fiscales pueden "visitar" la tienda sin programar y verificar si su cajero emitirá un recibo de efectivo fiscal al "comprador-inspector misterioso" durante la compra de prueba. u “olvidar” hacerlo.
La obligación de emitir cheques de caja a compradores y clientes indefectiblemente está consagrada en la Ley Federal N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003 "Sobre el uso de equipos de caja registradora (CRE) en liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago" .
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El segundo artículo de este ley Federal dice: “El equipo de caja registradora incluido en Registro Estatal aplicado en el territorio Federación Rusa sin falta por todas las organizaciones y empresarios individuales cuando realicen liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones y utilicen tarjetas de pago en los casos de venta de bienes, realización de trabajos o prestación de servicios.
El párrafo primero del artículo quinto de la misma Ley Federal dice que las organizaciones y los empresarios individuales que utilicen cajas registradoras en su trabajo están obligados a emitir a los compradores (clientes) cuando realicen pagos en efectivo y (o) pagos utilizando tarjetas de pago en el momento del pago, impreso por un equipo de caja registradora, cheques de caja.
Las organizaciones o los empresarios individuales que prestan servicios al público pueden realizar pagos en efectivo y pagos con tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras, pero solo con la condición de que, en lugar de cheques de caja, los clientes reciban las formas apropiadas de informes estrictos, que se equiparan a un cheque de caja.
Al mismo tiempo, los empresarios deben guiarse por el "Reglamento sobre la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras", aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa el 6 de mayo de 2008 nº 359.
Si una empresa de comercio o de servicios no se abre paso y no emite un recibo de caja a sus clientes o clientes, esto es un indicador de que el empresario está cumpliendo con sus obligaciones de cumplir con la disciplina de caja e infringe los derechos de los consumidores, esperando que si una persona, después de comprar los bienes, no tendrá un cheque en efectivo, será mucho más difícil para él devolver los bienes.
Un recibo de caja es un documento contable primario impreso en papel utilizando cajas registradoras y que confirma el hecho de comprar un determinado producto o servicio y realizar pagos en efectivo y no en efectivo por ello.
El recibo de caja debe entregarse al comprador o cliente en el momento de la transacción de compraventa; la transferencia de un documento fiscal es una confirmación de la implementación de esta transacción. Es necesario un recibo de caja para el comprador o cliente en caso de querer devolver el producto adquirido o reponerlo.
De acuerdo con el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 30 de julio de 1993 No. 745, cada cheque que se emite al comprador o cliente en el momento de la transacción debe contener la siguiente información sin falta:
- Nombre de la organización que emitió el cheque;
- TIN de la organización;
- Número de serie de KKM en el que se imprimió el cheque;
- ordinal de este cheque;
- Fecha y hora de la compra;
- El monto total de la compra (servicio) (también puede indicar el costo bienes individuales y cantidad total)
- Signo del régimen fiscal.
Además de esta información obligatoria, se pueden reflejar otros datos en el cheque a discreción del propietario de la organización o empresario individual.
Un recibo de venta es un formulario de informe estricto, que es una confirmación de una compra realizada en una empresa. Se proporciona un recibo de venta a personas físicas y jurídicas previa solicitud, por ejemplo, en el caso de que el recibo de efectivo indique solo el monto pagado de la compra, y la persona necesita un desglose más detallado de qué tipo de producto y a qué costo fue comprado.
Además, los recibos de ventas se emiten a los clientes en ausencia de una caja registradora en la empresa. Esto es necesario porque, de acuerdo con las reglas del comercio, el vendedor está obligado a entregar a los compradores un documento que confirme el hecho de la compra.
A diferencia de un recibo de caja impreso por una caja registradora, el cajero llena a mano un recibo de venta, donde el tipo y el nombre de los bienes, así como su costo, se ingresan en columnas especiales. La siguiente información debe reflejarse en el recibo de venta:
- Título del documento;
- Número de orden del cheque, fecha de emisión;
- Nombre completo de la organización que emitió el cheque, su dirección;
- TIN de la organización o empresario individual;
- Relación, nombre y tipo de los bienes adquiridos, servicios prestados o trabajos realizados, el costo de cada uno de los bienes;
- El monto total de la compra;
- Nombre completo, cargo de la persona que emitió el comprobante de venta, su firma, sello de la empresa (si lo tiene).
En general, se debe decir que no existe una forma unificada o aprobada de un recibo de venta y, por lo tanto, un recibo de venta se puede emitir de forma gratuita y las empresas pueden emitirlo de forma independiente o comprar recibos de venta estándar de imprentas.
Cabe señalar que recientemente desapareció la necesidad de emitir recibos de venta porque la mayoría de las cajas registradoras de estilo nuevo imprimen el nombre completo, el tipo y el costo de los bienes de compra individuales inmediatamente en el recibo de caja.
Si la organización utiliza cajas registradoras obsoletas, donde el tipo de bienes no se muestra en el recibo de caja, sino solo el monto pagado por el comprador, en este caso, el recibo de venta debe ser emitido por el empresario a la primera solicitud del comprador. .
Ambos documentos, un recibo de caja y un recibo de venta, son necesarios, por ejemplo, en el caso de que una persona gaste los fondos contables de la empresa para comprar servicios o bienes y deba documentar sus compras al departamento de contabilidad.
Es el recibo de efectivo y de venta lo que ayudará a confirmar el hecho del gasto de dinero específico. Sin embargo, en general, los empresarios están legalmente autorizados a emitir un recibo de venta junto con un recibo de caja o emitir un recibo de venta en los casos en que no haya recibo de caja.
Pero aun así, existen organizaciones en nuestro país que no están obligadas a liquidar cuentas con sus clientes o clientes utilizando cajas registradoras, lo que significa que no están obligadas a emitir recibos de caja.
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¿Quién tiene derecho a no emitir un cheque de caja?
Existe una categoría de empresarios que gozan del derecho a no emitir recibos de caja. De conformidad con el párrafo 2.1 del segundo artículo de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras (CRE) en liquidaciones en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago", tienen derecho no emitir liquidaciones en efectivo y no en efectivo con la población sistema de patentes impuestos.
Esto es posible siempre que, a pedido de los clientes o compradores, les expidan un documento que confirme la recepción de los fondos para el producto, servicio o trabajo realizado en cuestión.
Dicho documento es un recibo de compra, un recibo o un documento similar, que debe contener información como el nombre, el número de serie, la fecha de emisión, el nombre de la organización, el TIN de la empresa, el nombre y la cantidad de bienes y servicios comprados pagados. , monto del pago, cargo y nombre completo de la persona que expide este documento.
En otras palabras, los empresarios individuales y las LLC en UTII y una patente están exentos de uso obligatorio cajas registradoras, pero sólo con la condición de que los clientes de dichas empresas sean personas físicas. En caso contrario, la no emisión de un cheque de caja durante las liquidaciones será para ellos un acto ilegal y administrativamente sancionable.
Además de las organizaciones y empresarios en UTII y una patente, existen otras categorías de empresas que pueden realizar pagos en efectivo y pagos con tarjetas de pago sin el uso de CTT.
Por ley, esto es posible en relación con organizaciones y empresarios individuales que se dediquen a actividades tales como:
- Venta de periódicos y revistas;
- Rebaja papeles valiosos, Boletos de lotería;
- Rebaja billetes de viaje y cupones para viajes en transporte público y urbano;
- Suministro de alimentos en Instituciones educacionales estudiantes y trabajadores;
- Comercio en mercados, ferias, exposiciones y demás espacios destinados a la venta de mercancías (con excepción de tiendas, pabellones, quioscos, carpas, talleres de automóviles, talleres mecánicos, furgonetas, locales tipo container y otros lugares igualmente acondicionados, mostradores abiertos en el interior los locales cubiertos de los mercados cuando se venden productos no alimentarios);
- Comercio al por menor aleatorio de carros de mano, cestas, bandejas;
- Venta de productos de té en turismos;
- Venta en quioscos de helados y refrescos de barril;
- Comercio de cerveza, kvas, leche, aceite vegetal, peces vivos de tanques;
- Comercio de verduras y calabazas al azar;
- Recepción de la población de materiales de desecho, cristalería;
- Realización de bienes y servicios en organizaciones religiosas;
- Venta de sellos postales.
También trabaje sin un CCP y, en consecuencia, no emita recibos de efectivo en el derecho de organizaciones y empresarios individuales ubicados en áreas remotas y de difícil acceso, así como organizaciones de farmacia ubicadas en estaciones feldsher y feldsher-obstétricas ubicadas en áreas rurales.
En cuanto a las tiendas en línea, también están obligadas a emitir efectivo o recibos de venta a sus clientes.
Hace unos años, las multas por no emitir un documento de caja se incrementaron varias veces. Estas medidas se tomaron debido a que la falla del cheque es una de las violaciones más extendidas a las reglas comerciales en nuestro país.
La razón por la que los empresarios evitan emitir cheques de caja de forma masiva es el deseo de ocultar ingresos y, por tanto, evitar el pago de impuestos.
Dado que en la caja registradora al imprimir un cheque, toda la información sobre el monto recibido en la caja permanece, y ahora se transfiere directamente a las autoridades fiscales en línea, significa ocultar esta informacion de las autoridades fiscales no funcionará. "Sin cheque, sin monto fiscal en la memoria de CCP, sin impuestos". - Así lo dicen los empresarios sin escrúpulos.
Hoy, los inspectores del servicio de impuestos "capturan" a empresarios que violan la ley sobre el uso de cajas registradoras durante inspecciones no programadas y compras de prueba. Tampoco es raro que Rospotrebnadzor y el Servicio de Impuestos reciban quejas de compradores insatisfechos a quienes los empresarios se niegan a emitir cheques.
Todos los dueños de negocios deberían temer a estos ciudadanos vigilantes y "no bromear" con la emisión de cheques de caja. Son las repetidas quejas de los compradores las que pueden convertirse en la base de una auditoría fiscal no programada.
La falta de emisión de un cheque: responsabilidad y sanciones
De acuerdo con el artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, la negativa a emitir un documento a pedido del comprador (cliente) en el caso previsto por la ley federal implica una advertencia o imposición multa administrativa. Para los ciudadanos, el monto de la multa será de 1,5 a 2 mil rublos, para funcionarios- de 3 a 4 mil rublos, por entidades legales- de 30 a 40 mil rublos.
Es decir, por no emitir un cheque por primera vez y si el empresario no ha sido llevado a responsabilidad administrativa antes, simplemente puede ser advertido por los inspectores de Hacienda. Pero para violación repetida o, si durante la auditoría fiscal se revelan otras violaciones de la disciplina de efectivo en la organización, el empresario enfrentará una multa administrativa.
Algunos empresarios no emiten cheques de caja a sus clientes o clientes, citando una avería de la caja registradora. De hecho, según la ley, en caso de avería de las cajas registradoras de una organización, todos los acuerdos con la población, aceptación y emisión de efectivo deben detenerse hasta que la caja registradora esté reparada y no pueda emitir recibos de efectivo.
Hay que recordar que si el recibo de caja no fue emitido al comprador, el empresario se enfrentará a una multa en cualquier caso.
Todas las organizaciones y empresarios individuales, cuando realicen pagos en efectivo o utilicen tarjetas de pago, en el caso de la venta de bienes, la realización de trabajos o la prestación de servicios, están obligados a utilizar cajas registradoras. Esto significa que al momento de pagar la mercancía en efectivo, la empresa comercial está obligada, impresa en la caja registradora. Tales reglas están establecidas por la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N 54-FZ (en adelante, la Ley).
Prueba de gastos
recibo de caja- Este es el documento contable principal:
Impreso por cajas registradoras en papel;
Confirmar el hecho de la liquidación en efectivo y (o) la liquidación mediante tarjetas de pago entre el usuario y el comprador (cliente);
Además, los cheques KKM se reconocen como documentos que confirman la implementación real de los costos de compra de bienes, obras, servicios en efectivo (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de septiembre de 2008 N 03-03-07 / 22).
La lista de detalles obligatorios de un recibo de efectivo se encuentra en el Reglamento sobre el uso de cajas registradoras (aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 30 de julio de 1993 N 745).
Nuestra referencia. Detalles del control obligatorio:
1) nombre de la organización (empresario individual);
2) ESTAÑO;
3) número de serie de la caja registradora;
4) número de serie del cheque;
5) la fecha y hora de la compra o prestación del servicio;
6) el costo de la compra o servicio;
7) una señal del régimen fiscal.
En ausencia de cualquiera de los detalles o la imposibilidad de leerlos, los cheques no pueden servir como documentos contables primarios (comprobante) aceptados a efectos fiscales. En consecuencia, dichos controles no serán confirmados por empresarios individuales (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú del 26 de junio de 2006 N 20-12 / [correo electrónico protegido]).
Además de los obligatorios, un recibo de efectivo puede contener otra información (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia para Moscú con fecha 20 de julio de 2009 N 17-15 / 075359). Los detalles adicionales del cheque pueden ser, por ejemplo, el número de sección, el apellido o el código del cajero, una indicación del monto de los impuestos.
Al comprar bienes para su posterior reventa, el comerciante debe tener documentos de respaldo que contengan el nombre de los bienes comprados y su valor. La lista puede estar contenida en el cheque KKM, y luego el cheque de caja es suficiente para confirmar los gastos.
Si el cheque no contiene una lista de los bienes comprados, se emite al comprador un recibo de venta que indica el nombre del vendedor (organización, empresario individual), el nombre y grado (artículo) del producto, precio, fecha de venta y el nombre del vendedor.
Recibo de compra es uno de los documentos principales sobre la base de los cuales el comprador puede confirmar el pago de los bienes adquiridos en virtud del contrato de compraventa minorista (artículo 493 del Código Civil de la Federación Rusa).
No hay una forma aprobada de recibo de venta. En este sentido, los contribuyentes tienen derecho a aprobar de forma independiente la forma de un recibo de venta, observando las disposiciones de la Ley Federal N° 129-FZ del 21 de noviembre de 1996. Esto se afirma en la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 11 de febrero de 2009 N 03-11-06 / 3/28. En el apartado 2 del art. 9 de dicha Ley contiene una lista de detalles requeridos para los documentos primarios. Si estos detalles están disponibles, el recibo de venta cumplirá con los requisitos de la ley y realizará las funciones de un documento contable primario, lo que significa que confirmará los gastos del comerciante.
Nuestra referencia. Detalles obligatorios de los documentos primarios, cuya forma no está prevista en los álbumes de formas unificadas:
1) el nombre del documento;
2) fecha de elaboración del documento;
3) el nombre de la organización (empresario), en nombre de la cual se redacta el documento;
5) instrumentos de medición de transacciones económicas en términos físicos y monetarios;
6) los nombres de los cargos de las personas responsables de la realización de la transacción comercial y la exactitud de su registro;
7) firmas personales de dichas personas.
Por lo tanto, los documentos que confirman los costos de comprar bienes en efectivo son recibos de ventas y recibos de efectivo que contienen el nombre y el costo de los bienes, obras y servicios comprados (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 8 de mayo de 2007 N 03-11- 05/99) .
A veces, los modelos KKM aplicados forman impresiones inestables de cheques, en los que la información reflejada se pierde (se desvanece) con el tiempo. En tales casos, el comerciante debe hacer una copia de dicho cheque o tener cheques blandos (mercancías) con los detalles correspondientes.
Las fotocopias de los cheques y recibos de compra de KKM, hechas para preservar la claridad de la información reflejada en ellos, certificadas por la firma del empresario, son documentos contables primarios que confirman la implementación real de los costos de compra de bienes en efectivo (Carta del Impuesto Federal Servicio de Rusia para Moscú del 12 de abril de 2006 No. No. 20-12/29007).
Un recibo de venta en lugar de un recibo de efectivo
No es necesario emitir ambos cheques (comercio y efectivo) al comprador. Un empresario bien puede limitarse a una caja registradora, complementándola con los detalles necesarios (indique una lista de bienes, servicios comprados). Pero en lugar de un recibo de caja, no siempre es posible emitir un recibo de venta al comprador. La Ley N 54-FZ obliga a los comerciantes que se dedican al comercio minorista a transferir a los clientes exactamente un recibo de efectivo junto con una compra. Se prevén excepciones para los empresarios exentos del uso de cajas registradoras.
Así, al realizar cierto tipo de actividades, por las especificidades o la ubicación, los empresarios individuales pueden realizar pagos en efectivo sin cajas registradoras. En este caso, los empresarios ni siquiera están obligados a emitir un recibo de venta.
La lista de tales actividades se da en el párrafo 3 del art. 2 de la Ley N 54-FZ. Los comerciantes que se dedican a la prestación de servicios tienen derecho a emitir un formulario de informe estricto (SRF) en lugar de un cheque. BSO puede desarrollarse de forma independiente, de modo que los empresarios puedan tomar como base el mismo recibo de venta, completándolo con los detalles que son obligatorios para BSO (Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 6 de mayo de 2008 N 359). La tercera categoría de personas incluidas en las excepciones son los empresarios y empresas transferidas al pago de UTII.
A partir del 21 de julio de 2009, los "patrocinadores" cuando realicen pagos en efectivo y pagos con tarjetas de pago no podrán utilizar cajas registradoras (cláusula 2.1, artículo 2 de la Ley N 54-FZ). Al combinar UTII con otros regímenes, el contribuyente puede rechazar KKM solo en relación con operaciones sujetas a UTII. Al realizar actividades gravadas de acuerdo con los regímenes tributarios generales o "simplificados", el uso de cajas registradoras es obligatorio (Información del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 29 de septiembre de 2009 "Sobre el uso de cajas registradoras por parte de los contribuyentes UTII") . La exención no se aplica a los "imputadores" que prestan servicios. Pueden rechazar cajas registradoras si emiten BSO a los clientes (Carta del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia del 8 de abril de 2010 N D05-1018, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 8 de septiembre de 2010 N 03-01-15 / 7-203).
En lugar de un recibo de efectivo, los comerciantes deben, a pedido del cliente, emitir un documento que confirme el recibo de dinero. Este puede ser un recibo de compra, recibo u otro documento similar. Es importante que contenga los detalles requeridos (ver ejemplo).
Muestra. Recibo de factura de venta
Recibo de venta N ___ con fecha "__" _____________ 2010
NOMBRE COMPLETO. empresario individual ____________________________________
ESTAÑO _________________________________________________________________________
|
Nombre de los bienes, obras, |
Unidad |
Precio por 1 unidad |
Cantidad |
Suma |
|
|
Total |
Total emitido y pagado en efectivo (utilizando
tarjeta de pago) bienes (obras, servicios) por un monto de __________________________
(________________________________________________________________) rublos.
Empresario individual ____________________________________________
¡Nota! Un recibo de venta (recibo u otro documento similar) que el vendedor de bienes debe emitir en el momento de recibir el pago. Pero no en todos los casos, sino únicamente a petición del comprador (cliente).
Sobre la base de un recibo de venta, el comprador puede tener en cuenta los costos de compra de bienes, obras, servicios (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 17 de agosto de 2010 N 03-11-06 / 2/130).
Un recibo de venta emitido por un "vnemenschik" y que contiene todos los detalles necesarios es un documento que confirma los gastos del empresario. Al mismo tiempo, el comerciante no necesita documentar que el vendedor de bienes es un pagador de UTII.
Nuestra referencia. Detalles obligatorios del documento de pago, que emite el "patrocinador" en lugar de un cheque de caja:
1) el nombre del documento;
2) número de serie del documento, fecha de emisión;
3) nombre de la organización (nombre completo del empresario);
4) NIF del vendedor (empresario, organización);
5) el nombre y la cantidad de bienes comprados (trabajo realizado, servicios prestados) pagados;
6) el monto del pago en efectivo, en rublos;
7) cargo, apellido e iniciales de la persona que expidió el documento, y su firma personal.
En el caso de que una organización (empresario) que esté obligada a utilizar cajas registradoras emita un recibo de venta a un empresario, el comerciante no será responsable. Esta circunstancia no es óbice para la contabilización de los gastos incurridos por el empresario y pagados en efectivo. Como sigue de la definición Corte Constitucional Federación de Rusia del 16 de octubre de 2003 N 329-O, el contribuyente no es responsable de las acciones de sus contrapartes y no puede ser asignado responsabilidades adicionales no prescrito por la ley.
El único cheque
Entonces, ¿es suficiente confirmar los gastos de un recibo de caja o un recibo de venta? Digamos de inmediato que es más seguro tener ambos documentos a mano. Un recibo de efectivo se convertirá en la base para contabilizar los gastos, uno de productos básicos, para publicar los objetos de valor comprados.
Cuando los nombres de los bienes se indiquen en el recibo de caja, no se necesitará un recibo de venta para confirmar la compra (pero no será superfluo).
Un recibo de venta justificará la compra del "cuerdo", en este caso no se requiere un cheque de caja. Pero si un recibo de venta fue emitido por un vendedor que trabaja en un modo general o "simplificado", que está obligado a usar una caja registradora, la ausencia de un recibo de caja puede dar lugar a una disputa con los inspectores. Los inspectores, habiendo descubierto que el vendedor no es un "depurador", podrán señalar que los gastos del comerciante no están confirmados, porque por ello regla general se requiere un cheque de caja.
Evidencia de una "parodia"
Tatiana Elkina, experta en revistas
Al comprar bienes (obras, servicios) de "vmenters" para contabilizar los bienes y contabilizar los costos (que reflejan la cantidad de costos en el libro de ingresos y gastos), es suficiente un documento de pago ejecutado correctamente. En la mayoría de los casos, esto se convierte en un recibo de venta. La ley no obliga a los empresarios a tener pruebas de que el vendedor efectivamente ha sido transferido a UTII y no usa CCM (el "cuerdo" tiene derecho, pero no está obligado a negarse a usar CCM). Sin embargo, si tiene un recibo de compra y el vendedor trabaja en un régimen general o "simplificado", es posible que los inspectores excluyan de la base imponible los costos de esta compra.
Al menos vale la pena averiguar de los vendedores si trabajan para UTII y si usan una caja registradora. La opción ideal es solicitar un documento que acredite que el vendedor aplica UTII y, en uso del derecho que le otorga la Ley, no aplica KKM. Si sus empleados realizan alguna compra, no se descarta la situación cuando el contador trae solo un recibo de venta, indicando que la caja registradora no se usa en la tienda, aunque en realidad simplemente se olvidó de tomar el cheque. Cuándo situación similar posible, se puede prohibir a los empleados comprar bienes en lugares donde no emiten un recibo de efectivo.