Inovácie podzostavy. Ako vystaviť zúčtovateľné prostriedky, predložte predbežnú správu Vydanie peňazí zúčtovateľných dodávateľovi

Zúčtovateľné výdavky zahŕňajú:

• cestovné náhrady;
• pre ekonomické potreby inštitúcie;
• reprezentatívny.

Základné normatívny dokument, ktorým sa upravujú vzájomné vyrovnania so zodpovednými osobami, sú to Pokyny Centrálnej banky Ruska č. 3210-U zo dňa 3.11.2014. Vydávajú peniaze, ktoré sa zodpovedajú len zamestnancom organizácie, s ktorými pracujú resp občianskoprávne zmluvy. Z dôvodu zavedenia online pokladníc sme sa obávali, že účtovné budeme vykazovať s inými dokladmi. Ale v podstate sa nič nezmenilo.

Do 19.8.2017 platil zákaz dlžníkom, teda zamestnancom, ktorí boli zadlžení, bolo zakázané dávať peniaze na účet. Zmeny schválené novými Smernicami č. 4416-U zo dňa 19.08.2017 zákaz zrušili.

Ako vydať

V roku 2019 je podávanie správ vysoko regulovaným procesom. Na vydanie peňazí musíte vypracovať dva dokumenty: žiadosť zamestnanca, ktorá uvádza sumu, cieľový smer, odhadovaný výpočet a ďalšie informácie a.

Okrem toho je organizácia povinná vypracovať a schváliť povinné miestne dokumenty:

1. Predpisy o vysporiadaní so zodpovednými osobami.
2. Príkaz o schválení maximálnej výšky účtu (nie je zákonom limitovaný).
3. Príkaz na založenie maximálny termín za ktoré sa vydávajú peniaze (regulačné obmedzenia nie sú stanovené).
4. Príkaz na stanovenie lehoty na poskytnutie predbežnej správy o vydaných peniazoch (najviac tri pracovné dni).

Na žiadosť vedúceho organizácia vytvorí zoznam zamestnancov, ktorí môžu vydávať zúčtovateľné prostriedky.

Za porušenie postupu pri vydávaní finančných prostriedkov majú inšpektori právo uložiť právnickej osobe pokutu podľa článku 15.1 Kódexu správnych deliktov až do výšky 50 000 rubľov.

Ako nahlásiť zamestnancovi

Povedzme, že zamestnanec už podal žiadosť manažérovi a dostal súhlas.

Na základe objednávky pokladník vydá hotovosť z pokladne organizácie alebo ju účtovné oddelenie prevedie na kartu zamestnanca.

Pri nákupe si zamestnanec musí uschovať doklady.

Keď zamestnanec skončí míňanie, vyvstáva pred ním otázka, ako správne zaúčtovať zúčtovateľné peniaze. K tomu musí vypracovať zálohovú správu a odovzdať ju učtárni. V dokumente by malo byť uvedené: koľko dostal, koľko minul a na aké účely, aký je zostatok. K správe priložte podpornú dokumentáciu (potvrdenky, šeky, nákladné listy, lístky atď.).

Hlásenie kontroluje zodpovedný účtovník alebo hlavný účtovník. Potom sa predloží manažérovi na schválenie. Potom sa vykonajú konečné zúčtovania so zamestnancom: alebo dodatočná platba za nadmerné výdavky. Ak zamestnanec nechce vrátiť nevyčerpaný zostatok, tak sumu.

Ako sa hlási vedúci?

Tak ako každý iný pracovník. So zanechaním správy, priložením šekov a iných podporných dokumentov vráťte zostatok vydanej sumy.

Situácia, keď riaditeľ inštitúcie odmietne nahlásiť alebo vrátiť finančné prostriedky, nie je bežná. Ak však vyvstane otázka, ako získať späť zúčtovateľné prostriedky od riaditeľa, odporúča sa účtovníkovi rozpočtovej inštitúcie:

1. Kompetentne vysvetliť manažérovi, čo ohrozuje jeho správanie: administratívne a trestnej zodpovednostičo bude mať za následok prepustenie.
2. Povedzte o výške pokút, ktoré budú udeľovať inšpektori za porušenie pokladničnej disciplíny, za skreslenie účtovnej závierky.
3. Pripomeňme, že nevymožené prostriedky môžu byť použité na iné dôležité výdavky inštitúcie, vrátane odmien alebo rozvoja aktivít.

Zadržať prostriedky z mzdy bez povolenia a súhlasu vedúceho. Nevrátená suma čiastkového výkazu by mala podliehať zdaneniu, teda zrážke dane z príjmu fyzických osôb a poistné.

Postup pri vydávaní hotovosti oproti hláseniu zamestnanca upravuje Smernica centrálnej banky č. 3210-U zo dňa 11.3.2014. V článku budeme analyzovať, na základe akých dôvodov sa vydávajú peniaze na základe správy, aké doklady je potrebné vydať zamestnancovi v hotovosti z pokladne alebo previesť prostriedky zamestnancovi na bežný účet.

Dôvody na vydanie finančných prostriedkov podľa správy

Pokyn centrálnej banky obsahuje prehľadný zoznam cieľových operácií, v rámci ktorých je možné použiť hotovosť organizácie alebo podnikateľa. Právnické osoby môžu podľa dokumentu použiť hotovosť na výplatu miezd zamestnancom, ako aj na úhradu tovarov a služieb potrebných na činnosť organizácie. Samostatne zárobkovo činné osoby môžu hotovosť použiť aj na osobnú potrebu.

Okrem toho môžu právnické osoby a podnikatelia vydať zamestnancovi hotovosť na základe hlásenia

• ako zálohu za cestovné náklady;
• pre potreby domácnosti, ako je nákup materiálu, tovaru, platba za služby organizácie.

Preddavok na pracovnú cestu a domáce potreby je možné vystaviť v hotovosti aj poukázať bezhotovostne na kartový účet.

Vydávanie peňazí v rámci správy pre osobnú potrebu zamestnancom organizácií a podnikov vo forme právnickej osoby zákon neustanovuje.

Je možné vydávať peniaze na základe správy nepracovníka organizácie

Spory medzi praktickými účtovníkmi neutíchajú o možnosti vydávať sumy podľa správy v prospech osôb, ktoré nie sú zamestnancami podniku.

Stanoviská regulačných orgánov k tejto otázke sú nasledovné. Na jednej strane Pokyn na používanie účtovných účtov, schválený ministerstvom financií, upravuje postup pri vydávaní peňažných prostriedkov podľa správy osobám, ktoré sú zamestnancami spoločnosti. Možnosť vydávať peniaze v rámci správy osobám, ktoré nie sú zamestnancami organizácie, nie je v dokumente zohľadnená.

Pokyny Centrálnej banky Ruskej federácie a ministerstva financií zároveň neobsahujú priamy zákaz vydávať zúčtovateľné prostriedky osobám, ktoré nie sú zamestnancami organizácie. Ministerstvo financií navyše v roku 2012 vydalo list č. 02-06-10/2476 s vysvetlením, že rozhodnutie o vydaní zúčtovateľných peňažných prostriedkov osobám, ktoré nie sú zamestnancami spoločnosti, zostáva na uvážení takejto spoločnosti a je podlieha schváleniu v miestnom regulačnom akte (napríklad v účtovných zásadách).

Vydávanie peňazí pod správou: registrácia, doklady

Popísané nižšie postup krok za krokom výdaj peňazí na základe správy zamestnancovi spoločnosti, ako aj postup pri vybavovaní potrebných dokladov.

Krok 1. Schválenie interného postupu na vykonávanie zodpovedných operácií

V prvej fáze musí organizácia schváliť postup vydávania finančných prostriedkov na správu, a to:

• zoznam zodpovedných osôb (zamestnanci/nezamestnanci);
• formou výplaty finančných prostriedkov (v hotovosti cez pokladňu alebo bezhotovostnou formou na banková karta zodpovedná osoba);
• dôvody na vydanie peňazí podľa správy (preddavky na cestovné náklady alebo potreby domácnosti);
• dokumentácia (žiadosť, objednávka);
• lehota na vyplatenie finančných prostriedkov;
• postup pri podávaní hlásenia o vydaných peňažných prostriedkoch (vypracovanie zálohového hlásenia);
• lehota na vrátenie nevyužitých prostriedkov.

Vyššie uvedené poradie môže byť napísané ako samostatný dokument alebo zahrnuté do účtovnej politiky.

Krok 2. Podanie žiadosti o vydanie finančných prostriedkov

Súčasná právna úprava stanovuje povinné vyhotovenie žiadosti zamestnanca o získanie finančných prostriedkov na správu.

Dokument môže byť vyhotovený vo voľnej forme alebo na schválený formulár podnikov.

Text dokumentu musí obsahovať tieto informácie:

• názov spoločnosti;
• pozícia, celé meno vedúceho, v mene ktorého sa žiadosť podáva;
• podklady na vydanie peňažných prostriedkov podľa správy (napríklad číslo, dátum objednávky na pracovnú cestu);
• množstvo finančných prostriedkov, ktoré sa majú vydať;
• forma výdaja (v hotovosti na pokladni / bezhotovostnou formou na kartu);
• podrobnosti o pripísaní prostriedkov (pri prevode peňazí na kartu).

Po zostavení žiadosti zamestnanec žiadosť podpíše vlastnou rukou a potom ju odovzdá vedúcemu podniku na ďalšie posúdenie.

Krok č. 3. Vydanie objednávky

V prípade dohody o vydaní prostriedkov vedúci schváli žiadosť, po čom zamestnanec personálneho oddelenia vydá príslušný príkaz.

Podobne ako pri aplikácii môže byť objednávka vystavená vo voľnej forme, musí však obsahovať nasledujúce údaje:

• názov spoločnosti;
• meno, dátum vyhotovenia dokumentu;
• príkaz hlavy o vydaní finančných prostriedkov s uvedením sumy a dôvodu.

Organizácia nemôže vydať príkaz na vydanie peňažných prostriedkov podľa správy ako preddavku na pracovnú cestu, ak miestny akt spoločnosti ustanovuje, že preddavok na pracovné cesty sa vykonáva výlučne na základe príkazu na pracovnú cestu a žiadosť od zamestnanca, bez dodatočné povolenie príkaz na vydanie zúčtovateľných prostriedkov.

Krok číslo 4. Emisia fondov a premietnutie do účtovníctva

V lehote ustanovenej vnútorným regulačným aktom dostane zamestnanec peniaze na základe správy v pokladni podniku alebo prevodom na bankový účet.

Nižšie uvedená tabuľka popisuje postup zaznamenávania transakcií pri vydávaní finančných prostriedkov v rámci správy:

S výdajom hotovosti na pokladni je spojené aj vystavenie pokladničného dokladu k účtu. Pri prevode zúčtovateľných prostriedkov v bezhotovostnej forme na kartu zamestnanca je prevod prostriedkov zaznamenaný vo výpise z účtu.

Ak zamestnanec dostane preddavok na pracovnú cestu, tak finančné prostriedky musia byť zamestnancovi vydané nie neskôr popoludní začiatok pracovnej cesty. V prípade postupujúcich ekonomických potrieb sú finančné prostriedky vydané pred dňom konania akcie (nákup tovaru, platba za služby a pod.).

Krok číslo 5. Správa o využití prostriedkov

Najneskôr do konca tretieho pracovného dňa nasledujúceho po dni udalosti (skončenia pracovnej cesty alebo pracovnej operácie) je zamestnanec povinný nahlásiť predtým prijaté zúčtovateľné peňažné prostriedky v tomto poradí:

• vydať predbežnú správu, v ktorej uvedie výšku skutočne vynaložených prostriedkov;
• poskytnúť doklad o výdavkoch.

Pri predložení pracovnej cesty môžu byť doklady potvrdzujúce výdavky cestovné lístky, potvrdenia o zaplatení ubytovania a pod. Pri vydávaní peňažných prostriedkov na potreby domácnosti zabezpečuje zodpovedná osoba spolu so zálohovou správou predajné potvrdenky, účtenky, iné doklady potvrdzujúce uskutočnenie obchodnej transakcie.

Ak spoločnosť potrebuje vydať peniaze do správy, účtovník a manažér by mali zistiť, ako to urobiť v súlade so zákonom, aby neniesli zodpovednosť za Kódex správnych deliktov Ruska.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických riešeniach právne otázky ale kazdy pripad je individualny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Poďme analyzovať, aké pravidlá sú relevantné v roku 2020. Mnoho ľudí si kladie otázku - aké dokumenty je potrebné pripraviť, ako premietnuť transakcie do účtovníctva atď., Ak zostavujeme vydanie peňazí podľa správy.

V skutočnosti však pri vydávaní zúčtovateľných prostriedkov existuje veľa nuancií, ktoré by sa mali vziať do úvahy, aby sa nepovažovali za porušovateľa vedenia záznamov o hotovostných transakciách.

Obráťme sa na odpovede normatívnu dokumentáciu Ruská federácia.

Čo potrebujete vedieť?

Každý účtovník si musí zapamätať definíciu účtovateľných súm a základné pravidlá, aby mohol správne zorganizovať proces vydávania takýchto finančných prostriedkov zodpovedným osobám.

Základné pojmy

vydanie Peniaze pod správou - operácia, ktorú vykonáva podnikateľský subjekt.

Právne predpisy Ruskej federácie nestanovujú limity na množstvo finančných prostriedkov, ktoré sa majú vyplatiť. V jednotlivé prípady zúčtovateľné peniaze možno vydať bankovým prevodom.

Prípustné dôvody

Hlavným dokumentom, na ktorý by ste sa mali spoľahnúť, je Postup na vykonávanie hotovostných transakcií v Ruskej federácii, ktorý bol prijatý.

V súlade s odsekom 11 postupu sa hotovosť vydáva na základe hlásenia:

• pre obchodné potreby;
• o nákladoch samostatného oddelenia spoločnosti, jej pobočky, ktorá nie je v samostatnej súvahe a v pôsobnosti spoločnosti;

Pri vydávaní sumy peňazí stojí za to zvážiť nasledujúce vlastnosti:

Všetky podniky musia vydať príkaz, ktorý stanoví pravidlá vydávania a odpisovania prostriedkov z účtu.

Predpísať:

Právna úprava

Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií boli mnohokrát upravované. Teraz relevantné.

Registrácia takéhoto dokumentu sa vykonáva v . takáto informácia bola zverejnená vo Vestníku BR č. 46 (1524).

Ako prebieha vydávanie peňazí podľa správy zamestnancom organizácie?

Postup pri vydávaní peňazí:

1. Zamestnanec by mal napísať vyhlásenie adresované vedúcemu podniku.
2. Na predloženú žiadosť riaditeľ napíše koľko sa vydáva, na ako dlho. Uvádza sa dátum a podpis.
3. Účtovník vystaví výdavkový a peňažný príkaz, na základe ktorého sa vystavia peňažné prostriedky.
4. V určenom čase sa zamestnanec nahlási (predloží zálohový výkaz).

Keďže legislatíva nestanovuje limity na zúčtovateľné sumy, firma môže vydať akúkoľvek sumu.

Existuje však limit na hotovostné vyrovnanie - 100 tisíc rubľov. (podľa ).

A ak zodpovedné osoby nakupujú tovar od tretej strany, jedna platba by nemala prekročiť takýto limit.

Peniaze vydávajú pokladníci podľa alebo iných dokladov ().

Základom pre poskytovanie zúčtovateľných súm sú pasy príjemcov. Ak nie je uvedený v predloženom príkaze, vyplatenie finančných prostriedkov nebude oprávnené.

Takéto peniaze budú vypočítané ako manko, ktoré sa vyberie od pokladní. Pohyb zúčtovaných peňazí pozostáva z nasledujúcich fáz:

• vyplatenie peňazí;
• ich použitie;
• podávanie správ;
• vykonávanie konečného zúčtovania so zodpovednými osobami.

Zúčtovateľné prostriedky môžu byť vydané iba osobám, ktoré sú zamestnancami spoločnosti, to znamená, že si plnia svoje povinnosti v súlade s.

Tí občania, ktorí uzavreli zmluvu so spoločnosťou, nemajú nárok na zúčtovateľné sumy.

Okrem toho môžu byť účtovníkmi len zamestnanci, ktorí sú uvedení v zozname.

Je povolené vydávať zúčtovateľné peniaze v cudzej mene a cudzích občanov so štatútom nerezidenta. Vydané pod správou rubľa, meny, kupóny na horľavé materiály, cestovné šeky.

Suma peňazí z pokladne

Každá firma musí mať pokladňu pre hotovostné platby. V tomto prípade spoločnosť riadi.

Všetky peniaze sa vydávajú na základe hotovostných príkazov, čo odráža určenie účtovateľných súm. Vydané prostriedky nemožno použiť na iné účely.

Prevažný počet ohlasovacích operácií sa vykonáva práve prostredníctvom registračnej pokladnice (). Výšku určuje zamestnávateľ.

Práve on určuje, koľko vyčlení na úhradu výdavkov pri pracovnej ceste alebo pri výkone podnikateľskej činnosti.

Požadovanú sumu vyberie aj z zúčtovacích účtov podniku. Zostatky v hotovosti môžete vystaviť na pokladni spoločnosti ako zúčtovateľnú čiastku.

V súlade s bodom 7 Postupu spoločnosti, ktoré majú stály peňažný príjem, ich môžu minúť na nákup vrátane poľnohospodárskych produktov, kontajnerov, vecí pre obyvateľstvo.

Kedy sa uvoľní hotovosť?

V súlade s odsekom 2 Pokynu č. 1843-U možno hotovosť minúť:

• na výplatu miezd a iných prevodov zamestnancom spoločnosti;
• na prevod štipendií;
• platiť za výrobky, práce, služby;
• na prevod poistnej náhrady v súlade s.

Každý rok musíte banke predložiť výpočty na stanovenie limitu hotovostných zostatkov a vydať povolenia na použitie hotovosti z príjmov, ktoré dostanete na ďalšie obdobie.

Príklad takéhoto dokumentu:

V prípade porušenia takýchto pravidiel bude právnická osoba zodpovedať v zmysle čl. 15.1 Kódexu správnych deliktov Ruska. Pokuta môže byť 40 - 50 tisíc rubľov.

Keďže v čl. 14 normatívny aktč. 173-FZ neuvádza možnosť vydania valút na hlásenie, oprávnených orgánov takéto transakcie môžu byť považované za nezákonné.

Pokuty sa ukladajú podľa . V termíny zamestnanec predloží zálohový výkaz. Účtovník skontroluje, či sú náklady oprávnené.

Dokumentovanie

Pri vydávaní zúčtovateľných záloh budete musieť vystaviť:

Zvážte, aké nuansy by sa mali brať do úvahy pri zostavovaní takýchto dokumentov. Poznámky sú zostavené svojvoľne, pretože neexistuje žiadna zavedená vzorka.

Takýto dokument sa pripravuje v strednom a veľkom podniku. Podrobnosti popisov budú závisieť od okolností.

Niekedy stačí uviesť názov dielu, ale niekedy je potrebné predložiť odhad nákladov a adresy predajcov. Na základe takéhoto dokladu sa vyhotoví objednávka.

Má tiež ľubovoľný tvar. Zahŕňa pokyny pre určitých zamestnancov, ktoré súvisia s vykonaním objednávky. Predstavme si ukážku:

Vecné splnomocnenie môže vydať:

Výdajové peňažné príkazy sa vyhotovujú formou KO-2, ktorá je ustanovená.

Takéto dokumenty sa vydávajú v jednej kópii. Registrácia objednávky sa vykonáva v .

Premietnutie operácií účtovaním v účtovníctve

V účtovníctve sa zúčtovateľné peniaze, ktoré sa vydajú zamestnancom, premietnu na účet 71 (Účtovná osnova, ktorá bola schválená).

Vznikajúce nuansy

Okrem spracovania vydaných prostriedkov je potrebné ich aj správne odpísať. Okrem toho zostáva nejasná situácia so zúčtovateľnými sumami, ktoré sa vydávajú riaditeľovi alebo zamestnancovi rozpočtového podniku.

Zvážte, aké funkcie poskytovania peňazí sú v takýchto prípadoch zodpovedné.

Ako odpísať sumu z podvýkazu?

Základom odpisu zúčtovateľnej sumy sú doklady, ktoré potvrdzujú výdavky. Primárna účtovná dokumentácia sa prijíma do účtovníctva, ak je zostavená v súlade so všetkými pravidlami.

Informácie, ktoré by mali byť v takýchto dokumentoch uvedené, sú uvedené v.

Doklady, ktoré potvrdzujú náklady - hotovosť, tržby. Ak v bloček produkt prevodu sa neodráža, musí byť priložený doklad o predaji, ktorý odráža smer vynakladania prostriedkov.

Pri kontrole dokumentácie účtovník kontroluje:

• či sa názov spoločnosti na predaji a pokladničných dokladoch zhoduje;
• či sa takéto doklady vydávali cez víkendy;
• sú všetky podrobnosti uvedené na potvrdenkách o predaji;
• sú zakúpené materiálne hodnotyči je uvedená ich cena a množstvo.

Po dokončení overenia zálohovej správy sa vloží podpis vedenia. Potom sa to vezme do úvahy. Účtovník odpisuje sumy vydané na účet v súlade s prijatými normami.

Za deň schválenia zálohových výkazov sa považuje deň zaúčtovania nákladov v účtovníctve a daňovom účtovníctve ().

Ak sa minie menšia suma ako bola vydaná, zostatok sa musí vrátiť do pokladne. Pri veľkých výdavkoch sa po predložení zálohovej správy vystaví chýbajúca suma v súlade s výdavkovým pokladničným príkazom.

Ak zaúčtované peniaze neboli vrátené včas, spoločnosť ich môže zadržať zo zárobku zamestnanca ().

Podrobné vysvetlenia sú obsiahnuté v. Je však potrebné pripomenúť, že odpočet je možný iba vtedy, ak existuje písomné vyhlásenie, ktorým to zamestnanec umožňuje.

Môže pokladník prijať správu?

Zúčtovateľné prostriedky musia byť vydané z pokladne podniku. Ak je pokladňa v spoločnosti dočasne neprítomná, je povolené vydať takéto sumy do pokladne.

Ale stojí za to to koordinovať s bankovou inštitúciou (bod 10 príkazu). Ale prevod účtovateľných peňazí z jednej osoby na druhú je zakázaný.

To znamená, že organizácia má právo vydávať peniaze do pokladne na výplatu zárobkov zamestnancom, ak sú potrebné dokumenty správne vypracované.

Video: školenie 1C Výber hotovosti - správa RKO

Vedúci môže vydať príkaz, podľa ktorého budú prostriedky rozdelené medzi vedúce jednotky a pobočky.

Finančné prostriedky z centrálnej pokladne budú prevedené do pokladníc spravodajských jednotiek, určených pre viacero osôb.

Koľko dní sa uvádza (termín)?

Limity nie sú stanovené zákonom tak, ako lehoty, ku ktorým budú vyúčtované sumy. Rozhoduje o tom vedenie spoločnosti, v ktorej sú výdavkové pokladničné poukážky vydané.

Predbežná správa je tiež kontrolovaná v časovom rámci, ktorý je stanovený vedúcim organizácie. To isté platí aj o jeho schválení a konečnom zúčtovaní. Všetky termíny musia byť v miestna dokumentácia podnikov.

Ako vydať riaditeľovi (generálnemu)

Neexistujú žiadne osobitné pravidlá pre vydávanie súm podľa správy riaditeľovi. Vedúci je predsa aj zamestnanec firmy (43. hlava Zákonníka práce).

To znamená, že všetky podmienky na získanie a použitie zúčtovateľných peňazí sú rovnaké ako vo všeobecných prípadoch.

Správu riaditeľa je vhodné napísať pri spracovaní peňazí s drobnými úpravami štandardného znenia.

Nie je potrebné písať "riaditeľ LLC ...". Uveďte iba „Spoločnosť taká a taká ...“. Podpis pod takýmto dokumentom sa bude považovať za súhlas.

Ak takáto žiadosť nebude, správca dane môže uložiť pokutu za porušenie pravidiel vykonávania hotovostných operácií.

Ak stanovené pravidlá sú porušené, bude zodpovedná osoba zodpovedať v súlade s.

Za porušenie sa považuje:

• vykonávanie hotovostných vyrovnaní s inými firmami nad stanovený limit;
• neprijatie peňazí na pokladni;
• nedodržiavanie pravidiel pre uchovávanie voľnej hotovosti;
• akumuláciu peňažných prostriedkov v hotovosti nad stanovený limit.

Takýto zoznam nenaznačuje vznik zodpovednosti, ak správca, ktorý prijíma peniaze z účtu, nenapíše výpis.

Ak je vydávanie v rozpočtovej organizácii

Účtovať zúčtovanie s osobami, ktorým sa vydávajú finančné prostriedky, zodpovedným rozpočtová inštitúcia, používa sa účet 020800000, kde sa premietnu prepočty na zálohovo vyplatené prostriedky.

Zamestnancovi je možné vydať hotovosť štátny podnik pre tento účel:

• na získanie materiálnych hodnôt;
• na služobných cestách;
• na výplaty miezd a sociálne transfery;

Pravidlá vydávania peňazí sú stanovené príkazom podniku, ktorý odzrkadľuje:

• zoznam osôb, ktorým možno dať peniaze na účet (okrem zamestnancov, ktorí môžu byť vyslaní na pracovnú cestu);
• limity zúčtovateľnej sumy;
• termín na predbežné nahlásenie.

Pre vyššie uvedený účet je možné otvoriť analytické účty nasledujúcich typov:

Finančné prostriedky z pokladne je možné vydať v súlade s bodom 11 Postupu. Mnohé položky sú duplikované

Článok 18 Predpisu č. 3 k Pokynu č. 70n obsahuje podrobnosti, ktoré musia byť uvedené. Vydávanie finančných prostriedkov zodpovedným osobám sa odráža v položke:

V prospech účtu 020800000 sa používa debet:

Pravidlá pre náklady na pracovné cesty pre zamestnancov rozpočtovej organizácie sú uvedené v.

Účty 020801000, 020815000 sa používajú pri výplate peňazí na mzdy a benefity (vrátane práceneschopnosť) prostredníctvom distribútora.

Operácie na účte „Účtovanie zúčtovania so zodpovednou osobou“ sa prejavujú takto:

Pri kontrole správnosti odrazu výpočtu u zodpovednej osoby rozpočtovej firmy musíte zistiť:

• existuje príkaz (pokyn), že zamestnanec je vyslaný na pracovnú cestu;
• Sú cestovné náklady riadne preplácané?
• či existuje osvedčenie vyslaného pracovníka s označením na mieste pracovnej cesty;
• či je predbežné hlásenie presné a včasné;
• či existujú doklady preukazujúce výdavky;
• či je zostatok účtovateľných peňazí plne predložený;
• či sa správne preplácajú výdavky na krátkodobú pracovnú cestu;
• či sú zostavené správne účtovné zápisy keď sa zamestnanec vráti z cesty;
• či sa správne zobrazujú zostatky na konci mesiaca na účte 020800000.

Hlavné porušenia pravidiel pre vydávanie zúčtovateľných prostriedkov:

1. Peniaze dostávajú zamestnanci, ktorí nie sú uvedení v Objednávke.
2. Skutočná spotreba nezodpovedá cieľovej.

Cestovné porušenia:

1. Neexistuje príkaz na vyslanie zamestnanca na pracovnú cestu.
2. nie cestovný doklad s príslušnými značkami.
3. Cestovné náklady nie sú hradené.
4. Neexistuje žiadny príkaz na platbu diét nad limit.
5. Pre vyslaného pracovníka neexistuje analytické účtovanie nákladov.

Zúčtovateľné prostriedky, konkrétne postup pri ich vydávaní a vrátení, sú stále relevantné. V článku si pripomíname hlavné body práce s účtovníkmi.

Ako vydať problém v čiastkovej zostave

Hlavným dokumentom, ktorý určuje spôsob vydávania peňazí na účet, je Pokyny č. 3210-U. Na základe paragrafov. 6.3. 6 smernice sa peniaze vydávajú na základe príkazu vedúceho (na príkaze musí byť uvedené celé meno zamestnanca, suma, ktorá sa má vydať, lehota na vrátenie) alebo vyjadrenia zodpovednej osoby s vízom. hlavy o výške a lehote jej vrátenia. Táto objednávka je povinný tak pri vydávaní hotovosti cez pokladňu, ako aj pri prevode peňazí na účet podriadeného z účtu organizácie.

Výber hotovosti sa vydáva prostredníctvom registračnej pokladnice, ktorej postup pri vydávaní je ustanovený v odsekoch. 4.2., 4.3. bod 4 smernice č. 3210-U. Zúčtovateľné peniaze sa vydávajú z pokladne až po podpise zamestnanca, ktorý ich prijíma, na pokladnici (odsek 6.2 ods. 6 smernice č. 3210-U). Výdaj peňazí z pokladne sa účtuje v účtovníctve Dt 71 Kt 50.

Prevod peňazí z účtu na účet má svoje špecifiká.

1. Či už v účtovných zásadách alebo inak miestny akt na účte je potrebné evidovať možnosť vydávania peňažných aj bezhotovostných peňažných prostriedkov.
2. V prihláške alebo v objednávke vedúceho je bezpodmienečne nutné uviesť spôsob vydávania peňazí: bankovým prevodom z bežného účtu organizácie (uveďte údaje o účte) na mzdu zamestnanca alebo osobnú kartu (uveďte údaje o účte, údaje o karte) .
3. Aby ste sa vyhli otázkam daňový úrad o povahe potvrdenia na karte fyzickej osoby je potrebné v účele platby podrobnejšie uviesť základ prevodu s uvedením údajov o žiadosti alebo príkaze na vydanie zúčtovateľných prostriedkov.

Napríklad:

"Vystavenie protokolu o kúpe tovaru na základe zmluvy č. zo dňa 1.1.2018 na žiadosť zo dňa 25.12.2017 č. Х/2017".

Ako zaúčtovať zúčtovateľné peniaze

Po prijatí hotovosti je potrebné predložiť predbežnú správu (formulár AO-1) o ich použití do troch dní po:

• dňom uplynutia lehoty, na ktorú boli vydané (lehota je uvedená v žiadosti alebo Objednávke);
• deň odchodu do práce.

Pri prevode peňazí bankovým prevodom takáto lehota nie je stanovená. Preto, aby sa včas nahlásili a eliminovali riziká uznania prijatých finančných prostriedkov ako príjmu fyzických osôb s pripočítaním dane z príjmu fyzických osôb, v rovnakej účtovnej politike alebo miestnom zákone (dokument, ktorý stanovuje možnosť prevodu peňazí na prehľad z účtu na účet), je potrebné určiť termín na podanie zálohového prehľadu. Napríklad:

„Pri peňažných prostriedkoch prijatých bezhotovostným spôsobom sa podáva zálohová správa najneskôr do 3 pracovných dní po skončení obdobia, na ktoré boli zúčtované peňažné prostriedky vystavené, najskôr však pred nástupom zamestnanca do práce.

Zamestnanec, ktorý akýmkoľvek spôsobom prijal peniaze, priloží k zálohovej správe doklady potvrdzujúce jeho výdavky pre potreby podniku (šeky, BSO, účtenky, faktúry, cestovné lístky atď.). Doklady potvrdzujúce výdavky sú uvedené na zadnej strane výkazu výdavkov.

Hlavný účtovník skontroluje zálohovú správu a doklady k nej priložené v lehote stanovenej tokom interných dokladov podniku. Po absolvovaní kontroly hlavným účtovníkom schváli zálohový výkaz vedúci a tovar (práce, služby) nakúpený zamestnancom sa premietne do účtovných zápisov Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76 ) Kt 71.

Ak zamestnancovi zostanú nevyužité peniaze, vrátia sa podniku a premietnu sa do účtov:

• Dt 50 Kt 71 (pri platbe do pokladne);
• Dt 51 Kt 71 (pri prevode peňazí na účet organizácie s povinným uvedením účelu platby: vrátenie zúčtovateľných súm).

Ak vydané peniaze nestačili a zamestnanec zaplatil svojimi úsporami, musí výdavky kompenzovať vystavením preplatku na zálohovom výkaze Dt 71 Kt 50 (51).

Udržanie

Ak sa peniaze vydané na účet nevrátia včas, účtovný zápis je Dt 94 Kt 71 alebo Dt 70 Kt 71 - zúčtovateľné čiastky sa zrážajú zo mzdy.

K zrážke dochádza do mesiaca po uplynutí lehoty na vrátenie zúčtovateľných čiastok na základe príkazu vedúceho zrážky. Zamestnanec musí byť oboznámený s objednávkou a dať písomný súhlas na odpočítanie sumy (list Rostrud zo dňa 8. 9. 2007 č. 3044-6-0). Poistné sa účtuje z nevrátených a nezrazených súm zo mzdy, daň z príjmu fyzických osôb sa neúčtuje.

Od riaditeľa je potrebné vyberať zúčtovateľné prostriedky podobným spôsobom pre všetkých zamestnancov a popísaným v článku.

Bežnou praxou v podniku, kedy je hotovosť vydávaná účtovníkom podniku, sa zodpovedá určitým osobám, pričom je potrebné vydávať ju tak, aby nevznikali otázky regulačných orgánov.

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

všeobecné informácie

Je zodpovednosťou každého účtovníka poznať definíciu zálohy a hlavnej právne predpisy, na zákonné vydanie peňažných prostriedkov v hotovosti zodpovednej osobe.

Výdaj hotovosti je výkaz, ktorý je operáciou vykonávanou podnikateľským subjektom. Zákonodarca nepredkladá obmedzenia na množstvo vydaných vecných prostriedkov. V niektorých prípadoch možno zúčtovateľné prostriedky previesť bezhotovostným spôsobom.

Podmienky

Materiálne fondy je možné vydať:

• pre obchodné potreby;
• na núdzové výdavky konštrukčná jednotka spoločnostiam pri ich činnosti.

Zvláštnosti:

• cestovné prostriedky sa vydávajú osobe vo výške potrebnej na splnenie úlohy;
• zodpovedná osoba sa zaväzuje poskytnúť účtovnému oddeleniu podrobnú správu o nákladoch, ktoré jej vznikli pri plnení úloh;
• ďalší prevod účtovateľných prostriedkov na iné osoby nie je povolený;
• ďalšia skutočnosť vydania zúčtovateľných peňažných prostriedkov osobe je možná až po predložení podrobnej správy o predtým vydaných peňažných prostriedkoch.

Každý podnik vydá príslušnú objednávku, v ktorej sú uvedené pravidlá a postupy vydávania a odpisovania zúčtovateľných prostriedkov, ktorú musia podpísať:

• osoba, ktorej môžu byť peniaze poskytnuté;
• obdobie, na ktoré sa finančné prostriedky poskytujú;
• schválenie pravidiel a postupu poskytovania predbežnej správy.

Legislatíva

Účtovníci sú povinní riadiť sa Pravidlami vykonávania hotovostných operácií v súlade so Smernicou BR zo dňa 3.11.2014.

Pravidlá vydávania

Osoba oprávnená na prijímanie vecných prostriedkov v súlade so schváleným príkazom sa musí obrátiť na vedúceho organizácie s písomnou žiadosťou.

Vedúci podniku na žiadosti uvedie sumu, ktorá sa má vydať, a obdobie, ako aj dátum a podpis.

Na základe žiadosti podpísanej zamestnancom a schválenej vedúcim účtovníčka vystaví výdavkový pokladničný príkaz, ktorý je podkladom pre výdaj vecných prostriedkov.

Zamestnanec je povinný vyúčtovať vynaložené prostriedky v lehote uvedenej v žiadosti. Napriek tomu, že neexistujú žiadne zákonné limity na vydávanie materiálnych zdrojov, existujú limity na hotovostné vyrovnanie - 100 000 rubľov.

Napríklad nákup tovaru zodpovednou osobou od externej spoločnosti sa môže uskutočniť v rámci jednej platby, ktorá nepresiahne stanovený limit.

Zamestnanec, ktorý predloží pas, má právo dostať zúčtovateľnú sumu schválenú vedúcim podniku. Ak zodpovedná osoba nepodpíše prijatie finančných prostriedkov, takáto suma sa bude považovať za nedostatok a bude podliehať vymáhaniu od pokladníkov.

Etapy pohybu účtovateľných prostriedkov:

• poskytovanie hotovosti a jej zamýšľané použitie;
• podanie správy;
• konečné výpočty.

Zákon zakazuje vydávanie peňažných prostriedkov osobám pracujúcim na základe občianskoprávnej zmluvy. Okrem toho osoby oprávnené na prijímanie zúčtovateľných prostriedkov sú určené osobitným príkazom.

Zodpovedné osoby môžu byť vydané:

• peniaze v národnej a cudzej mene;
• palivové kupóny;
• cestovné šeky.

Dokumentácia

Vydávanie hotovosti na účet zamestnanca sa vykonáva písomným príkazom alebo príkazom vedúceho podniku.

Oznámenie musí obsahovať informácie o:

• osoby oprávnené prijímať peniaze;
• držané pozície;
• sumy, ktoré sa majú vyplatiť;
• obdobie, na ktoré sa vydávajú finančné prostriedky;
• lehota na podanie správy.

Každý zamestnanec uvedený v príkaze na vydanie peňažných prostriedkov je povinný sa s ním oboznámiť a podpísať s vyjadrením súhlasu.

S cieľom zabezpečiť bezpečnosť a ochranu finančných prostriedkov je s každým zamestnancom, ktorý má nárok na zúčtované peniaze, uzatvorená dohoda o zodpovednosti.

Oznámenie alebo vyhlásenie zamestnanca obsahuje informácie, ktoré zobrazujú dôvod vydania zúčtovateľných peňazí.

Posledným dokladom je výdavkový pokladničný doklad.

Na základe čoho sa vydávajú finančné prostriedky?

Pokladník alebo účtovník podniku má právo vydávať peniaze len na základe výdajového a peňažného príkazu, ktorý obsahuje účel zúčtovateľných prostriedkov. Je zakázané míňať peniaze na iné účely.

Za akým účelom

Podľa platná legislatíva prostriedky sa môžu použiť na:

• vyplácanie miezd a iných prevodov zamestnancom;
• štipendiá;
• platba za tovar, služby a vykonanú prácu;
• platenie poistného za fyzické osoby.

Pravidlá spracovania vydávania hotovosti na účet

Vydávanie finančných prostriedkov zamestnancovi prebieha v niekoľkých fázach:

1. smeny poznámka alebo vyjadrenia na adresu hlavy.
2. Schválenie manažérov a schválenie žiadosti s uvedením načasovania a výšky finančných prostriedkov;
3. Vystavenie platobného príkazu;
4. Platba peňazí;
5. Príprava správy o míňaní peňazí.

Aké zapojenie je zobrazené

Účtovníci zobrazujú zúčtovateľné prostriedky na účte 71:

• vydané peniaze;
• nevrátená vyplatená suma;
• odpis peňazí;
• odpísané náklady;
• výška DPH;
• nepoužité peniaze a zložené v hotovosti.

Zvláštnosti

Finančné prostriedky je dôležité nielen vydávať, ale aj vedieť ich správne odpísať. Problémy sú aj so zúčtovateľnými finančnými prostriedkami vydanými riaditeľovi alebo zamestnancovi rozpočtovej organizácie.

Odpis

Aby mohol účtovník legálne odpísať vynaložené zúčtovateľné prostriedky, je zamestnanec povinný predložiť zálohovú správu.

Prílohou zálohového výkazu môžu byť pokladničné doklady alebo pokladničné doklady s uvedením predmetu výdavkov.

Účtovník musí zabezpečiť, aby:

• názov organizácie sa zhoduje s informáciami na šekoch;
• doklady vydávané v pracovných dňoch;
• zobrazia sa podrobnosti;
• skutočný súlad zakúpeného tovaru s údajmi uvedenými v dokumentácii.

Po odsúhlasení účtovníčka podpíše a odpíše. Nevyčerpané prostriedky sa vrátia do pokladne.

Pokladňa je dočasne nedostupná

Ak spoločnosť nemá pokladňu, hotovosť môže vydať pokladník spoločnosti. Takéto uvoľnenie by malo byť celkom určite dohodnuté s bankovou inštitúciou. Je zakázané prevádzať zúčtovateľné prostriedky z jednej osoby na druhú.

Načasovanie

Legislatívne neexistujú žiadne požiadavky na lehoty, počas ktorých je možné vydať zúčtovateľné peniaze. Je však potrebné pripomenúť, že osoba, ktorá prijala finančné prostriedky, je povinná podať správu účtovnému oddeleniu podniku do troch dní po uplynutí ustanovil prednosta podnikov obdobia, na ktoré boli peniaze vydané.

Hlava musí v objednávke zobraziť aj načasovanie overenia podaného hlásenia.

Príjem peňazí riaditeľom

Vzhľadom na to, že riaditeľ je rovnaký zamestnanca, podobne ako ostatní zamestnanci, aj vydávanie zúčtovateľných prostriedkov sa vykonáva na všeobecnom základe. Napriek podmienečnej absurdnosti situácie, kedy riaditeľ dáva súhlas na vydanie peňažných prostriedkov sebe, je však potrebné túto podmienku splniť, aby nedošlo k uloženiu sankcií.

Podmienky pre rozpočtové organizácie

Účet č. 020800000 sa používa pri vydávaní zúčtovateľných prostriedkov v rozpočtovej inštitúcii.