Здравейте! В тази статия ще говорим за патента като една от удобните данъчни системи за предприемачи.

Днес ще научите:

1. Какво е патент и кога може да се приложи.;
2. Предимства ;
3. Процедурата за изчисляване на патент за една година и за няколко месеца;
4. Правила за преминаване към PSN.

Видът и размерът на данъците, процедурата за тяхното прехвърляне към бюджета и изготвянето на отчети зависят от данъчния режим, който предприемачът избира за себе си. В допълнение към общата система за данъчно облагане, която се прилага по подразбиране в, бизнесменът може да премине, като подаде заявление до Федералната данъчна служба. Помислете за един от тях, разработен през 2013 г. - а именно PSN.

Какво е патент

PSN - патентната система на данъчно облагане е един от специалните режими, измислени, за да улеснят живота на предприемача, когато много различни данъци се заменят с една вноска. Начисляването на ДДС, данък върху имуществото и данък върху доходите се заменя с фиксирана месечна ставка.

Основното правило на патента е, че не вече получени доходи се облагат с 6%, а хипотетични, които предприемачът трябва да получава месечно, като размерът му се определя в зависимост от региона и вида на дейността.

Закупуването на патент е като закупуването на членство във фитнес залата. Както цената на абонамента не зависи от броя на посещенията, така и цената на патента е една и съща за всеки месец, независимо от доходите на предприемача.

Кога е възможно да преминете към PSN?

Помислете за условията на преход и съществуващите ограничения под формата на таблица:

Калкулатор за изчисляване на цената на патент за ИС през 2019 г

По-долу напишете вашия регион, вид дейност и т.н. След което данъчният калкулатор ще ви издаде цената на патента.

Калкулаторът се зарежда от официалния данъчен уебсайт, така че неговите показатели са винаги актуални.

Предимства на патент

1. Никой не ви кара да преминете към патентната система - всичко се случва на доброволни начала.
2. Възможно е закупуване на патент за всеки период и от всяка дата - от 1 до 12 месеца в рамките на една година, което е особено удобно за сезонни и временни дейности.
3. Цената на патента се изчислява предварително за целия срок и не зависи от приходите.
4. Ако индивидуален предприемач е регистриран за първи път и неговата област е научна, индустриална или социална, е възможен период на „данъчни ваканции“, когато данъчната ставка е нула.
5. Намалена ставка за застрахователни премииза работниците.
6. Няма нужда от закупуване касов апаратподайте данъчна декларация, наемете счетоводител.

Колко струва патент за индивидуален предприемач - примери за изчисление

Цената на годишен патент за индивидуален предприемач за 2019 г. се изчислява по следната формула:

DB * 6%= SP

Където DB е основната доходност за тази дейност в определен регион. Актуални документиспоред основния добив са изложени на официалните уебсайтове на съставните образувания на Руската федерация. В зависимост от вида на дейността се взема предвид броят на служителите или броят на търговските площи.

напримерако предприемачът продава сладкиши в Мурманск ( на дребно) в един търговски етаж с площ не повече от 50 квадратни метра, тогава неговата база данни ще бъде равна на 600 000 рубли.
Следвайки формулата, можем да изчислим колко струва един патент за една година за индивидуален предприемач в Мурманска област:

600 000 * 6% = 36 000 рубли.

При продажба на едни и същи сладкиши в Москва (например в квартал Южное Бутово) и със същата площ, годишен патент ще струва 84 000 рубли с база данни от 1 400 000 рубли:

1 400 000 * 6% \u003d 84 000 рубли.

Ако патент бъде закупен за няколко месеца в рамките на една година, а не стриктно от януари до декември, тогава формулата за изчисляване на цената на патент за индивидуален предприемач ще бъде, както следва:

DB/12*брой месеци*6%= съвместно предприятие

Продължавайки нашия пример с бонбони, откриваме, че в Мурманск патентът ще струва 6000 рубли за два месеца:

600 000/12*2*6%=6000 рубли

А в Москва двумесечната търговия със сладкиши ще изисква 14 000 рубли да бъдат преведени в бюджета:

1 400 000/12*2*6%=14 000 рубли

Такава значителна разлика в цената на патент в Москва и Мурманск се обяснява със значителна разлика в основния добив, посочен от закона. В най-богатите субекти на Руската федерация и общинипотенциалният доход се счита за очевидно по-висок, отколкото във финансовата периферия на страната.

Не е необходимо да откривате основния добив и да правите изчисленията - специален калкулатор ще направи това вместо вас. За да изчислите патент онлайн, можете да използвате калкулатора в нашата статия.

В допълнение към общата сума, която ще трябва да платите за патента, калкулаторът автоматично ще изчисли в какви части ще трябва да ги внесете в бюджета.

Според данъчния кодекс, ако патентът е закупен за период до шест месеца, той се изплаща незабавно в пълен размер. Ако срокът е шест месеца или повече, тогава цената на патента се разделя на две части. Първият в размер на една трета от общата сума трябва да бъде изплатен през първото тримесечие на годината, останалите две трети - по всяко време преди изтичане на патента.

В нашия пример, когато купува патент за една година в Москва, предприемачът на бонбони трябва да плати 28 000 рубли през първите деветдесет дни (1/3 от сумата от 84 000) и 56 000 преди края на патента (2/3 от 84 000 ).

Можете също да платите и да отпечатате разписка чрез официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

Преход към патентна система

Едноличните търговци трябва да се свържат със своите местни данъчен органс изявление. Той трябва да бъде съставен стриктно във формата, одобрен от Федералната данъчна служба през 2014 г., и представен не по-късно от десет дни преди въвеждането на патентната система.

Ако предприемач ще извършва дейност в района, където не е регистриран в данъчната служба, той подава заявление, където действително ще бъде организиран бизнесът.

Заявлението се подава лично от предприемача или негов представител, като са възможни както хартиен, така и електронен вариант (чрез уебсайта).

Федералната данъчна служба е длъжна да даде отговор в рамките на максимум пет дни - и това е или предоставяне на искания патент, или уведомление за отказ.

Основанията за отказ могат да бъдат както следва:

• Дейността на индивидуален предприемач не е включена в одобрения списък с дейности, когато е възможно PSN;
• Условията на патента са неправилни. Например надхвърлете една календарна година;
• Индивидуалният предприемач има дългове по предишни патенти.

Преди да премине към нов данъчен режим, предприемачът трябва внимателно да изчисли възможните ползи и да провери със собствените си - дали преходът към PSN наистина ще му позволи да спести от удръжки в бюджета.

За стопанските субекти, работещи като индивидуални предприемачи, е предвиден преференциален данъчен режим, който се нарича система за патентно данъчно облагане. Характеризира се с лекота при определяне на размера на данъците и почти пълната липса на регистри. В момента развитието му е свързано с усъвършенстване на законодателството на субектите.

Основният принцип на тази система в данъчното облагане е, че задължителното плащане се заплаща от реалното закупуване на патента. В същото време цената на патента се основава на очаквания доход от определен вид дейност и текущата данъчна ставка.

Списъкът с дейности се определя на законодателно ниво, може да се различава във всеки регион.

Нека разгледаме по-подробно какво е патент и как да работим с него. Въпреки че има същото име като документ като патент за работа, между тях има значителни разлики. Първият е документ, издаден на гражданин чужда държаваза правото на труд.

Внимание!В данъчната система патентът е форма с разрешение, която се дава на предприемач, когато превежда сумата на установеното задължително плащане. Срокът на валидност на такъв документ може да бъде от един месец до една година, като е валиден само за един определен вид дейност.

Когато един стопански субект извършва няколко вида бизнес, тогава трябва да бъде издаден патент за всеки от тях. Често се издава патент за търговия на дребно, камиони и др.

Плюсове и минуси на системата за патентно данъчно облагане

патентна системаданъчното облагане включва заместване на индивидуалните предприемачи да плащат данъци като ДДС, данък върху доходите, върху имущество (с изключение на случаите, предвидени в закона).

В зависимост от субекта на федерацията условията за прилагане на тази система, включително размера на задължителното плащане, се различават.

Внимание!Основният положителен аспект на този режим е опростеността на процедурата за изчисляване и плащане на данък, както и липсата на необходимост от подаване на специализирани отчети в IFTS. В същото време законодателството позволява разходите за патент за индивидуален предприемач да бъдат разпределени на части по време на срока на неговата валидност.

Често патентът се купува за кратък период от време, за да се запознаят с възможностите, които той дава. Това е особено подходящо за тези, които не могат да изберат данъчна система за своя вид дейност. Освен това предприемачите имат право да не използват касови апарати още една година до началото на юли следващата година.

Друга негативна страна на PSN е ограниченият списък от дейности, за които е разрешено прилагането на този режим.

Подобно на други режими, системата за патентно данъчно облагане има критерии за приложение, които значително стесняват използването й от предприемачи, като например броя на служителите, площта на магазина и т.н.

Важно!За разлика от други данъчни системи, като STS. BASIC, ESHN и UTII, патентът не може да бъде намален с годишно. Следователно това може да бъде значително неблагоприятен фактор при избора на тази система.

Кой има право да прилага PSN

Данъчният кодекс на Руската федерация определя, че само стопански субекти, регистрирани като индивидуални предприемачи, могат да прилагат PSN. Те обаче не могат да наемат трудови договории договори от гражданскоправен характер на служители на повече от 15 души за периода, за който е издаден патент.

Данъчният кодекс на Руската федерация и законите на регионалните власти определят списъка на видовете икономическа дейност, чието изпълнение прави възможно използването на PSN.

Патент не може да се използва при доверително управление, както и при обикновено партньорство.

Внимание!Освен това законът установява ограничение на потенциалния доход, който не може да бъде повече от 1 000 000 рубли. Тази сума се индексира всяка година и през 2017 г. възлиза на 1 329 000 рубли, като се вземат предвид коефициентите.

Система за данъчно облагане на патентите през 2017 г

През новата година бяха приети много иновации данъчно законодателство, включително за патентната система.

От тази година при преминаване към този режим данъчните инспектори не издават съобщение за заявяване на патент.

Прочетете също:

Декларация UTII 2016 примерно попълване

Предприемачите, които по време на прилагането на PSN не са платили разходите му, сега не е необходимо да преминават към задължителна заповедна общ режим. Неплащането на разходите не ги лишава от правото на преференциално третиране. В този случай IFTS ще предяви иск за просрочени задължения, глоби и неустойки.

В допълнение, предприемачите, използващи PSN, бяха освободени от необходимостта да поддържат KD&R за всеки вид дейност. Един регистър е достатъчен.

С патент от 2017 г. дейностите са свързани с новия OKVED2.

Как да получите патент

Преди да получи патент, предприемачът трябва да изготви и представи данъчен офисзаявление по образец No 26.5-1. В големите градове това може да се направи във всяка Федерална данъчна служба, независимо от местоживеенето или дейността. Но ако планирате да се занимавате с превоз на пътници или дистрибуторска търговия, ще трябва да кандидатствате само по местоживеене.

Заявлението може да се попълни на компютър, на ръка във формуляр или с помощта на специални програмиили услуги.

Документът трябва да бъде представен не по-късно от десет дни преди желаната дата за започване на дейностите. Ако предприемач само се регистрира, тогава този формуляр може да бъде включен в общия пакет за регистрация. Ако предприемач иска да се занимава с няколко вида дейности, тогава трябва да съставите заявление за всеки от тях.

V данъчна декларацияможе да се предаде лично, чрез пълномощник упълномощено лице, по пощата или с помощта на услугите на специален комуникационен оператор. В последните два случая датата на подаване е датата на изпращане на писмото или датата на предаване на документа на специалния оператор.

В рамките на 5 дни от датата на получаване на формуляра данъчният служител трябва или да издаде патент, или да изпрати мотивиран отказ. От 2017 г. не са издавани уведомления за установяване или оттегляне.

Система за патентно данъчно облагане през 2017 г. за дейностите на индивидуални предприемачи:

1. Шиене и ремонт на кожа, кожи и облекла; текстил и шапки; шиене, ремонт и плетене на изделия от трико.
2. Шиене, почистване, боядисване и ремонт на обувки.
3. Козметични и фризьорски услуги.
4. Предоставяне на пране, химическо чистене и боядисване.

Важно!Патентът се прилага само за града, в който е получен. Ако се планира предоставянето на услуги на територията на няколко селища, е необходимо да се получи патент във всеки един от тях.

Цена на патент за IP

За да разберете колко струва един патент, трябва да се свържете с данъчния орган, който въз основа на действащо законодателствоще направи изчислението. Това изчисление може да се направи независимо. Необходимо е да се обърнете към регионалното законодателство, за да разберете какви са размерите на потенциалния доход по вид дейност. След това трябва да определите размера си и да приложите данъчната ставка към него, която в много региони е 6%.

След това се определя срокът на валидност този документ, и като се вземе предвид, получената стойност се преизчислява. Когато патент е закупен за 10 месеца, например, общата сума се разделя на 12 и след това се умножава по броя на месеците в искания период.

Например: IP Kharchenko G.D. открива магазин за хранителни стоки с площ до 50 кв. м., докато той ще наеме 4 продавачи. За такива условия регионалното законодателство определя потенциален годишен доход от 680 000 рубли.

Харченко Г.Д. решава да купи патент за шест месеца.

Въз основа на това цената на патента ще бъде: 680 000 * 6% / 12 * 6 = 20 400 рубли.

Внимание!Можете да използвате онлайн калкулатора и да изчислите цената на патент, като използвате официалния данъчен ресурс. Можете да направите това, като щракнете върху връзката по-долу.

Сравнение на патента с други данъчни системи

Данъчният кодекс установява следните данъчни системи, достъпни за използване - OSNO, USN, UTII, ESHN и PSN. Предприемачът може да използва всеки от тях, но за преференциалните системи трябва да се вземат предвид задължителните критерии.

Патент и UTII

Най-вече патентната система е подобна на импутацията (UTII). И в двата случая за определяне на размера на данъка се използва условен доход, изчислен въз основа на условията на дейност. Въпреки това, на UTII алгоритъмът за изчисляване на размера на данъка е много по-сложен, използват се допълнителни коефициенти. В същото време патентът е по-малко - само данъчната ставка.

При вменяване за определени територии местни властивластите могат да определят по-ниски ставки, които значително намаляват данъчната тежест. Освен това е възможно да намалите получения данък върху UTII с размера на вноските, прехвърлени за вас и вашите служители.

Патентната система на данъчно облагане е вид специален данъчен режим, използван изключително от индивидуални предприемачи.

Системата за патентно данъчно облагане е създадена в съответствие с 26.5 "Система за патентно данъчно облагане" от Данъчния кодекс Руска федерация(наричан по-долу Данъчния кодекс на Руската федерация).

Системата за патентно данъчно облагане е икономически изгодна за индивидуалните предприемачи поради редица причини, а именно:

• не е необходимо да попълвате данъчна декларация и да я подавате в данъчната служба;
• проста счетоводна форма (не можете да наемете счетоводител, просто водете книга с отчети за приходите);
• няма нужда от използване на касови апарати;
• освобождаване от плащане на 3 данъка (ДДС, данък върху доходите на физическите лица по вид дейност на патента и данък върху имуществото, използван при извършване на работа по придобития патент);
• освобождаване от плащане на данък върху продажбите, който беше въведен в град Москва от 1 юли 2015 г.

ДАНЪКПЛАТЦИТЕ

Индивидуални предприемачи, които преминаха към патентната система на данъчно облагане.

ОБЕКТ НА ОБЛАГАНЕ

Обектът на облагане е потенциално вземаният годишен доход на индивидуален предприемач за съответния вид предприемаческа дейност, законоустановенсубект на Руската федерация (на територията на град Москва - със Закона на град Москва от 31 октомври 2012 г. № 53 "За патентната система на данъчно облагане").

ДАНЪЧНАТА ОСНОВА

Данъчната основа се определя като паричен израз на възможността за получаване на годишен доход от индивидуален предприемач по вид предприемаческа дейност, по отношение на която се прилага патентната система на данъчно облагане, установена на Календарна годиназакона на субекта на Руската федерация (на територията на град Москва - със Закона на град Москва от 31 октомври 2012 г. № 53 "За патентната система на данъчно облагане".

ДАНЪЧЕН ПЕРИОД

Данъчният период е календарна година.

ДАНЪЧНИ СТАВКИ

Данъчната ставка е определена на 6 процента, глава 26.5 "Патентна система за данъчно облагане" на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация.

ПРЕДИМСТВА ПРИ ПРИЛАГАНЕТО НА ПАТЕНТНАТА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

В съответствие с член 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация, законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят данъчна ставкав размер на 0 на сто за данъкоплатци - индивидуални предприемачи, регистрирани за първи път след влизането в сила на тези закони и извършващи предприемаческа дейност в производствената, социалната и (или) научни области.

Индивидуалните предприемачи имат право да прилагат данъчна ставка от 0 процента от датата на тяхното държавна регистрациякато индивидуален предприемач непрекъснато не повече от два данъчни периода в рамките на две календарни години.

Закон на град Москва от 18 март 2015 г. № 10 „За установяване на данъчни ставки за данъкоплатци, които са регистрирани за първи път като индивидуални предприемачи и преминат към опростена данъчна система и (или) патентна система за данъчно облагане“ установява данъчна ставка от 0% за индивидуални предприемачи, които са преминали към патентната система на данъчно облагане, - във връзка със следните видове предприемаческа дейност в промишлените, социалните и научните области:

• Ремонт и шиене на облекла, кожени и кожени изделия, шапки и текстилна галантерия, ремонт, шиене и плетене на трикотажни изделия;
• Ремонт, боядисване и шиене на обувки;
• Ремонт и поддръжка на битово радиоелектронно оборудване, битови машини и домакински уреди, часовници, ремонт и производство на метални изделия, смяна на батерии в електронни часовници и други устройства;
• Ремонт на мебели;
• Услуги за обучение на населението в курсове и уроци;
• Услуги за наблюдение и грижи за деца и болни;
• Производство на изделия от народни художествени занаяти;
• Ремонт и производство на бъчварски съдове и керамика;
• Гравиране върху метал, стъкло, порцелан, дърво, керамика;
• Ремонт на играчки;
• Изработка и печат на визитни картички и покани за семейни тържества;
• Копиране-умножаване, подвързване, шевове, кантове, картонени работи;
• Производство и реставрация на килими и черги;
• Провеждане на занятия по физическа култура и спорт;
• клас медицински дейностиили фармацевтични дейностилице, лицензирано за определени видоведейности;
• Екскурзионни услуги;
• Дейности по писмен и устен превод.

Правото на прилагане на посочената данъчна ставка възниква за данъкоплатците - индивидуални предприемачи, при условие че средният брой на наетите лица за данъчния период не надвишава 15 души.

Законът влезе в сила в деня на официалното му публикуване (25 март) и става невалиден на 1 януари 2021 г.

ЧЕСТО ЗАДАВАНИ ВЪПРОСИ

Какво е предимството на патентната система на данъчно облагане?

Системата за патентно данъчно облагане носи минимална данъчна тежест върху бизнеса и дава на предприемача голям бройпредимства пред други данъчни системи:

• няма нужда от попълване и подаване на данъчна декларация;
• няма нужда от използване на касови апарати; освобождаване от редица данъци (ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото лица, данък върху продажбите);
• диференциран подход при определяне на цената на патент за редица дейности (търговия, ресторантьорство, транспорт, лизинг на недвижими имоти);
• възможност за плащане на патента на вноски.

Кой има право да прилага патентната система на данъчно облагане?

Патентната система на данъчно облагане може да се използва само от регистрирани индивидуални предприемачи, чийто среден брой служители не надвишава за данъчния период (за всички видове бизнес дейности) 15 души.

Каква е процедурата за преминаване към системата за патентно данъчно облагане?

Преминаването към патентната система е много лесно, като следвате стъпките по-долу.

Първа стъпка:Необходимо е да се регистрирате като индивидуален предприемач в данъчната служба по местоживеене или в Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 46 (Москва, Походный проезд, 3, сграда 2), ако вече сте регистриран индивидуален предприемач, след което преминете към втората стъпка.

Втора стъпка:Трябва да кандидатствате за патент. Това може да стане в данъчната служба по местоживеене (ако IP е регистриран в Москва) или във всяка данъчна служба (ако IP е регистриран в друг регион).

Трета стъпка:Вземете патент от данъчната служба.

Четвърта стъпка:Платете за патент.

Какъв е срокът за издаване на патент от данъчния орган?

Данъчните органи са длъжни да издадат патент в рамките на 5 дниот датата на получаване на заявката за патент.

Каква е продължителността на патента?

Продължителността на патента се определя по ваш избор за период от един до дванадесет месеца в рамките на една календарна година.

Каква е процедурата за плащане на патент?

Ако патентът е издаден за период до шест месеца, тогава трябва да се заплати пълната цена на патента. Това не трябва да се прави късенизтичане на патента.

Ако е издаден патент за шест месеца или повече, тогава плащането за патент може да се извърши в две плащания:

Първо -в размер на една трета от цената на патента (не по-късно от 90 дни след започване на патента);

Второ -в размер на две трети от цената на патента (не по-късно от датата на изтичане на патента).

Когато използвам патент, трябва ли да плащам застрахователни премии?

Да, трябва да плащате социални вноски за себе си и за служителите си, ако имате такива.

1) Размерът на социалните вноски „за себе си“ зависи от потенциалния ви доход:

Ако потенциалният доход не надвишава 300 хиляди рубли. годишно, след това социални вноски („за себе си“) за 2017 г. = 27 990 * рубли. в годината:

Пенсионен фонд на Руската федерация (PFR) - 23 400 рубли. в годината;

Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване (FFOMS) - 4590 рубли. през годината.

Ако размерът на потенциалния доход надвишава 300 хиляди рубли. годишно, тогава социални вноски = 27 990 +, докато общият размер на социалните вноски не трябва да бъде повече от 191 790 хиляди рубли. през годината.

*Изчисление е изготвено към 28.11.2016 г.2) Социалните вноски за служителите се плащат в намалена ставка от 20% от тяхната заплатиза повечето видове дейности в PSN Изключение правят дейности, свързани с търговия на дребно, предоставяне на услуги Кетъринги отдаване под наем на помещения. При извършване на тези видове дейности социалните вноски за служителите се плащат по стандартна ставка от 30% от работната заплата на служителите.

Ако ще извършвам няколко дейности, трябва ли да придобия патент за всяка от тях?

да. За всеки вид дейност трябва да се придобие отделен патент (видовете дейности можете да намерите тук).

Какви са стъпките ми, ако възнамерявам да подновя патент?

Ако искате да продължите да прилагате PSN, трябва отново да подадете молба до данъчната служба за придобиване на патент и да го платите.

Какви дейности се покриват от PSN?

PSN може да се прилага към 80 вида дейности, включително търговия, кетъринг, пътнически и превоз на товари, ремонт на автомобили, козметични и перални услуги, жилища под наем и др. ( пълен списък- тук).

Има ли финансови ограничения за използването на SPE?

да. SIT може да се използва, ако годишният ви бизнес доход не надвишава 60 милиона рубли.

Кажете ми каква е цената на патент за отдаване на жилище под наем, зависи ли от площта и площта на жилището и каква е ползата от придобиването му?

От 1 януари 2015 г. Москва въведе диференциран подход за определяне на цената на патент. В конкретен случай цената на придобития патент ще зависи както от площта на наетия обект, така и от териториалното местоположение. Например, това позволява на собственика на апартамент в „спална” зона да придобие патент за по-малка сума от собственика на апартамент със същия размер в „центъра”. Този подход е справедлив за предприемачите, не нарушава конкурентната среда. (Можете да видите цената на патента - тук).

Къде отиват парите, събрани от продажбата на патенти?

Средствата, получени от бюджета на град Москва, идващи от прилагането на системата за патентно данъчно облагане, се разпределят 2 пъти годишно в онези райони на Москва, в които са събрани. Тези средства се използват за облагородяване на територията на областите и основен ремонткъщи.

Кога може да ми бъде отказано патент?

Може да ви бъде отказан патент, ако посочите в заявлението си фалшива информация, а също и ако средният брой служители надвишава 15 души,а доходите от предприемаческа дейност надвишават 60 милиона рубли.

Система за патентно данъчно облагане- Сспециален данъчен режим, предназначен изключително за индивидуални предприемачи (IP). Същността му се крие в получаването от предприемача на специален документ (патент). Което му дава право да извършва определени дейности. Особеността на този данък е, че размерът на реалния доход няма значение. Данъкът се изчислява от потенциалния годишен доход за видовете предприемаческа дейност, по отношение на които се прилага патентната система на данъчно облагане. Задава се потенциално възможен годишен доход закони на субектите на Руската федерация.

Прилагайки PSN, предприемачът е освободен (за тези видове, за които е закупил патент) от плащане на: данък върху доходите на физическите лица, ДДС (без мита) и данък върху имуществото (с изключение на обекти, данъчната основа за които се определя като тяхната кадастрална стойност).

За правилното изчисляване на данъка PSN, управлението на документи и отчитането на служителите, използвайте надежден Сервиз Contour Elba. За начинаещи предприемачи 1 година безплатно.

Кандидатствайте PSN има право

Индивидуални предприемачи, средният брой на служителите на които за данъчния период за всички видове предприемаческа дейност е не повече от 15 лице (член 346.43. Данъчния кодекс на Руската федерация)

Забранено еприлага PSN в рамките на прости споразумения за партньорство или доверително управление на имущество.

Продължителност на патента

Патентът се издава от всяка дата, за периода от 1 преди 12 месеци включително в рамките на календарната година (клауза 5 от член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчен период 1 календарна година. Ако патентът е издаден за период, по-малък от календарна година, данъчният период е периодът, за който е издаден патентът.
Ако стопанската дейност, за която е приложено SPE, бъде прекратена преди изтичането на срока на патента. Тогава данъчният период е периодът от началото на патента до датата на прекратяване на такива дейности.

Как да изчислим патент. Процедурата за получаване и заплащане на патент за индивидуален предприемач.

Размер на данъка = данъчна основа х 6% (данъчна ставка) х н/12

където н — брой месеци, за които е издаден патент
Данъчната основа- паричният израз на годишния доход, който потенциално може да се получи от ПР според вида на стопанската дейност, по отношение на която се прилага SIT. Установява се за календарната година от закона на субекта на Руската федерация.
Можете да разберете данъчната основа в официалните ресурси на вашия субект на Руската федерация, както и на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба, като посочите кода на вашия регион и изберете подходящия данък.
данъчна ставкаопределена на 6%. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да определят данъчна ставка от 0% за първи път регистрирани индивидуални предприемачи, които работят в индустриалната, социалната или научната област, както и в областта на личните услуги за населението, за две години. Срокът на валидност на тези данъчни ваканции е до 2020 г. (клауза 3 от член 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Закони на Република Крим и града федерално значениеСевастопол, данъчната ставка може да бъде намалена на териториите на съответните субекти за всички или определени категорииданъкоплатци:
- в периода 2015 - 2016г. — до 0%;
- в периода 2017 - 2021г. - до 4%.
(клауза 2 от чл. 346.50 Данъчния кодекс на Руската федерация)

Инструкции стъпка по стъпка за получаване на патент и процедура за плащане.

1. Кандидатствайте
10 дни преди започване на стопанска дейност подаваме заявление до данъчния орган за преминаване към патентна система за данъчно облагане.

PSN е данъчен режим, който предполага получаване на патент - документ, даващ право за извършване на определен вид дейност за период от 1 до 12 месеца (периода избирате сами).

При патент, при изчисляване на данък, както и при UTII, не се взема предвид действителният доход, а потенциалният доход, който уж можете да получите от определени видове дейности, разрешени в системата за патентно данъчно облагане.

Данъкът се начислява веднага при придобиване на патент и се плаща почти веднага или авансово и на вноски.

Само индивидуалните предприемачи (IP) могат да прилагат този данъчен режим. Щракнете върху полето по-долу, за да видите дейностите за патента.

РАЗРЕШЕНИ ДЕЙНОСТИ В СИСТЕМАТА НА ПАТЕНТНО ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

1) Ремонт и шиене на облекла, кожени и кожени изделия, шапки и изделия от текстилна галантерия, ремонт, шиене и плетене на трикотажни изделия.

2) Ремонт, почистване, боядисване и шиене на обувки.

3) Фризьорски и козметични услуги.

4) Услуги за химическо чистене, боядисване и пране.

5) Производство и ремонт на метална галантерия, ключове, регистрационни табели, улични знаци.

6) Ремонт и поддръжка на битова радиоелектронна техника, битови машини и домакински уреди, часовници, ремонт и производство на метални изделия.

7) Ремонт на мебели.

8) Услуги на фотостудио, фото и филмови лаборатории.

9) Поддръжка и ремонт на превозни средства и мотоциклети Превозно средство, машини и оборудване.

10) Предоставяне на автомобилни транспортни услуги за автомобилен превоз на товари.

11) Предоставяне на автомобилни транспортни услуги за превоз на пътници с автомобил.

12) Ремонт на жилища и други сгради.

13) Услуги за производство на монтажни, електро, санитарни и заваръчни работи.

14) Остъкляване на балкони и лоджии, рязане на стъкло и огледала, художествена обработка на стъкло.

16) Услуги за наблюдение и грижи за деца и болни.

17) Услуги по приемане на стъклени изделия и вторични суровини, с изключение на метален скрап.

18) Ветеринарни услуги.

19) Отдаване под наем (отдаване под наем) на жилищни и нежилищни помещения, вили, парцелипринадлежи на индивидуален предприемачна правото на собственост.

20) Производство на изделия от народни художествени занаяти.

21) Други производствени услуги:

Услуги за преработка на селскостопански продукти и горски продукти, включително смилане на зърно, белене на зърнени култури, преработка на маслодайни семена, приготвяне и пушене на колбаси, обработка на картофи, преработка на ръчно измита вълна в плетени прежди, обличане на животни, ресане на вълна, стригане на домашни любимци, ремонт и производство на бъчварство и керамика, опазване на градини, овощни градини и зелени площи от вредители и болести;

Изработка на филцови обувки;

Производство на селскостопански инвентар от материала на клиента;

Гравиране върху метал, стъкло, порцелан, дърво, керамика; производство и ремонт на дървени лодки;

Ремонт на играчки;

Ремонт на туристическо оборудване и инвентар;

Услуги за оран градини и рязане на дърва за огрев;

Услуги за ремонт и производство на оптика за очила;

Изработка и печат на визитни картички и покани за семейни тържества;

Подвързване, шевове, кантове, работа с картон;

Зареждане на газови патрони за сифони, смяна на батерии в електронни часовници и други устройства.

22) Производство и реставрация на килими и черги.

23) Ремонт на бижута, бижутерия.

24) Гонене и гравиране на бижута.

25) Монофоничен и стереофоничен запис на реч, пеене, инструментално изпълнение на клиента на магнитна лента, CD, презапис на музикални и литературни произведения на магнитна лента, CD.

26) Услуги за почистване на жилища и домакинство.

27) Услуги за проектиране и декорация на жилищен интериор.

28) Провеждане на занятия по физическа култура и спорт.

29) Услуги на носачи на гари, автогари, авиогари, летища, морски и речни пристанища.

30) Услуги на платени тоалетни.

31) Услуги на готвачи при приготвяне на ястия у дома.

32) Предоставяне на услуги за превоз на пътници с воден транспорт.

33) Предоставяне на услуги по воден превоз на товари.

34) Услуги, свързани с маркетинга на селскостопански продукти (съхранение, сортиране, сушене, измиване, опаковане, пакетиране и транспортиране).

35) Услуги, свързани с поддържане на селскостопанското производство (механизирана, агрохимическа, мелиоративна, транспортна дейност).

36) Услуги в зелената икономика и декоративното цветарство.

37) Управление на ловното стопанство и осъществяване на лова.

38) Занимаване с медицинска или фармацевтична дейност от лице, което има лиценз за тези видове дейности.

39) Извършване на частна детективска дейност от лицензирано лице.

40) Услуги под наем.

41) Екскурзионни услуги.

42) Ритуални услуги.

43) Погребални услуги.

44) Услуги на улични патрули, охранители, пазачи и портиери.

45) Търговия на дребно, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа с площ не повече от 50 квадратни метра за всеки обект на търговска организация.

46) Търговия на дребно, извършвана чрез обекти от стационарна търговска мрежа, които нямат търговски зали, както и чрез обекти от нестационарна търговска мрежа.

47) Услуги за обществено хранене, предоставяни чрез заведения за обществено хранене с площ на зала за обслужване на посетители не повече от 50 квадратни метра за всеки обект за обществено хранене.

48) Кетъринг услуги, предоставяни чрез заведения за обществено хранене, които нямат зала за обслужване на клиенти

49) Предоставяне на услуги за клане, транспортиране, дестилация, паша

50) Производство на кожи и кожени изделия

51) Събиране и добив на хранителни горски ресурси, недървесни горски ресурси и лечебни растения

52) Сушене, преработка и консервиране на плодове и зеленчуци

53) Производство на млечни продукти

54) Производство на овощни и ягодоплодни посадъчен материал, отглеждане на разсад от зеленчукови култури и тревни семена

55) Производство на хлебни и сладкарски изделия от брашно

56) Стоков и спортен риболов и рибовъдство

57) Горско стопанство и други горскостопански дейности

58) Дейности по писмен и устен превод

59) Дейности за грижи за възрастни хора и хора с увреждания

60) Събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци, както и преработка на вторични суровини

61) Рязане, обработка и довършителна обработка на камък за паметници

62) Предоставяне на услуги (изпълнение на работи) за разработване на компютърни програми и бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), тяхното адаптиране и модифициране

63) Ремонт на компютри и комуникационна техника

Плюсове и минуси на PSN

• Не е необходимо да се подават декларации под формата на декларации.
• Срока на патента избирате сами (от 1 до 12 месеца).
• Полза от застрахователни премии за служителите. Плащат 20% от заплатите си и само на ЗФР вместо стандартните 30%. Ползите важат за всички видове PSN дейности, с изключение на: кетъринг, търговия на дребно, отдаване на имоти под наем.
• Ако доходите постоянно растат, размерът на данъка не се променя.

• Броят на служителите е ограничен – не повече от 15 души за всички видове бизнес дейности.
• Ако нарушите установения срок за плащане на патент (данък), губите правото да го прилагате допълнително, автоматично преминавайки към. И най-неприятното тук е, че всички приходи, получени от момента на получаване на патент, ще бъдат обложени с данъци OSNO, а това са данък върху доходите на физическите лица 13%, ДДС, данък върху имуществото.
• Невъзможно е да се намали цената на патент (данък) с размера на застрахователните премии.
• Ограничаване на площта на търговския зала, сервизната зала до 50 квадратни метра при извършване на дейности, свързани с обществено хранене и търговия на дребно.

Условия за приложение

1) Среден брой служители IP на патент за всички видове бизнес дейности не трябва да надвишава 15 души.

2) Дейностите на индивидуален предприемач в PSN не трябва да се извършват по прости споразумения за партньорство или споразумения за доверително управление на имущество.

Може ли патент, получен в един регион, да се използва в други региони (субекти на Руската федерация)? Не. Патентът е валиден само на територията на региона, в който е издаден. Например, искате да правите бизнес в PSN в Краснодар, Екатеринбург и Нижни Новгород. За да направите това, трябва да получите патент във всеки един от тези градове.

Загуба на патентно право

Заявление за загуба на право на патент по образец № 26.5-3

Заявление за прекратяване на дейност по патента по образец № 26.5-4

ПРАВОТО ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПАТЕНТНАТА СИСТЕМА ЗА ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ СЕ ИЗГУБИ:

1) Ако от началото на годината доходите на индивидуалните предприемачи за всички видове дейности, по отношение на които се прилага SIT, са надхвърлили 60 милиона рубли. При комбиниране на патентния данъчен режим и опростената данъчна система, за да се спази ограничението от 60 милиона рубли, приходите от продажби се вземат предвид заедно за двата данъчни режима, а не поотделно (клауза 6 от член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2) Ако цената на патента не бъде платена навреме.

3) Ако броят на служителите на IP за всички видове дейности надвишава 15 души.

В рамките на 10 дни от датата на загуба на правото на патент е необходимо да се декларира това в данъчната служба, в която е получен патентът, чрез подаване на заявление по образец 26.5-3.

Можете също така доброволно да прекратите дейности в PSN, като подадете заявление във формуляр 26.5-4 до данъчната служба, в която е получен патентът. В рамките на 5 дни ще бъдете дерегистрирани.

Как да получите патент през 2018 г

Необходимо е да се подаде заявление до данъчната служба не по-късно от 10 дни преди началото на прилагането на патента, или едновременно с документите за регистрация на IP. Важно е да се знае, че Данъчният кодекс предвижда издаване на патент само за цял брой месеци в рамките на една календарна година.

Тоест, невъзможно е да се получи патент, например от 10 септември 2018 г. до 9 септември 2019 г., тъй като това са различни данъчни периоди. V този случай, би било разумно да вземете патент от 01.09.2018 г. до 31.12.2018 г.

И ако патентът се прилага от 10 септември 2018 г., тогава неговата валидност ще приключи на 10 декември 2018 г., но за останалите дни плащането за патента, както вече писахме, не е предвидено.

Заявлението се подава на мястото на дейност (клауза 2 от член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това е:

1) Ако работите по местоживеене, кандидатствате в данъчната служба по местоживеене.

2) Ако работите в друг предмет, град, свържете се с техния местен инспекторат.

Заявлението може да се подаде лично, както и чрез представител чрез пълномощник, по пощата със списък с прикачени файлове или чрез интернет на адрес електронна формаВ рамките на 5 работни дни от датата на получаване на заявлението в данъчната служба трябва да ви бъде издаден патент или да бъде уведомен за отказа за издаването му.

Ако не искате да разберете сложността на изчисляването на данъците, да подготвяте отчети и да отидете в данъчната служба, можете да използвате този, който автоматично прави всички изчисления и изпраща плащания и отчети до Федералната данъчна служба навреме чрез интернет .

Основания за отказ за издаване на патент

1) Ако има просрочени задължения по други получени патенти.

2) Посочване на срока на валидност на патент, който не отговаря на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация

(разрешено от 1 до 12 месеца в рамките на една година).

3) Индикация за вида дейност, която не е приложима за PSN.

4) Нарушаване на условията за прилагане на PSN (ако преди това са имали патент, но доброволно са го напуснали или са загубили правото да кандидатстват преди началото на следващата година).

Изчисляване на цената на патент

Цената на патент (данък) е фиксирана сумакоето не зависи от нивото на доходите.

Формула за изчисление: данък SIT за годината = Данъчна основа x 6%,където 6% е данъчната ставка

Данъчната основа е потенциалният доход за годината. Установено от местните закони. Изчислява се, като се вземат предвид вида дейност, броят на служителите, превозните средства, площта и др. Разберете данъчната основа на PSN през 2018 г. в различни региони.

Съответно, за да разберете данъка за месеца, както и за периода, от който се нуждаете:

SIT данък = SIT данък за годината / 12 месеца. * продължителност на патента (месеци)

ПРИМЕР ЗА ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ЦЕНАТА НА ПАТЕНТ.

Определен индивидуален предприемач реши да придобие патент за предоставяне на ветеринарни услуги в град Екатеринбург.

Той няма работници. По този начин потенциалният доход за годината е 225 000 рубли.

Данък PSN за годината = 225 000 рубли. * 6% = 13 500 рубли, на месец = 13 500 рубли. / 12 \u003d 1125 рубли.

Ако индивидуален предприемач придобие патент за 6 месеца, той ще плати 6750 рубли за него. (1125 рубли * 6 месеца)

И ако индивидуалният предприемач в същото време вземе 3 служители, данъчната основа ще бъде 336 195 рубли.

След това данък PSN за 6 месеца = 336 195 рубли. * 6% / 12 месеца * 6 месеца = 10 085,85 рубли

Патентно плащане

1) Ако патент бъде получен за период по-малко от 6 месеца, - платете данъка изцяло в рамките на 25 календарни дниот датата на получаването му.

2) Ако патент бъде получен за период от 6 до 12 месеца:

Платете 1/3 от сумата на данъка в рамките на 25 календарни дни след получаване на патент

Платете 2/3 от сумата на данъка не по-късно от 30 календарни дни преди датата на изтичане на патента. Можете да плащате, както и други данъци, в Сбербанк.

Напомняме, че в случай на нарушение сроковеплащане на патент, губите правото да го прилагате допълнително през текущата година и автоматично преминавате към обща системаданъчно облагане (ОСНО).

В същото време всички приходи, получени от датата на получаване на патент, ще бъдат обложени с данъци, характерни за OSNO (данък върху доходите на физическите лица 13%, ДДС, данък върху имуществото).

Отчитане на PSN

1) Както вече споменахме, отчитането под формата на декларация в PSN не е необходимо.

2) Единственото нещо е, че трябва да водите отчет за доходите отделно за всеки получен патент. Много индивидуални предприемачи водят записи на доходите в обичайния KUDiR.