Кримінальна відповідальністьполягає в обов'язку особи відповідати на підставі норм Кримінального кодексу Російської Федераціїза скоєне діяння, негативну оцінку державою даного діяння і засудження особи, його вчинила, і навіть призначенні йому заходів кримінально-правового характеру.
Юридична основакримінальної відповідальності – Кримінальний кодекс Російської Федерації.
Фактичне підґрунтя - склад злочину в сукупності його ознак. Відповідно до частини 1 ст. 14 КК РФ злочином визнається винно скоєне суспільно небезпечне діяння, заборонене Кодексом.
Оцінюючи суспільної небезпеки дії слід пам'ятати: кількісне прояв шкоди перебуває у безпосередньої залежності від суспільних відносин, куди зазіхає злочинець.
Злочинні посягання у сфері митної справи віднесено законодавцем до групи злочинів у сфері економічної діяльності (гл. 22 КК РФ). Таким чином, родовим об'єктом зазіхання злочинів цієї групи є відносини у сфері економічної діяльності. У контексті курсу «Митне право» як безпосередній об'єкт посягань у галузі митної справи ми маємо на увазі порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон та відносини, пов'язані з таким переміщенням.
Митні злочини - це суспільно небезпечні, винні, карані дії, що посягають на сферу економічної діяльності, пов'язану з порядком переміщення та повернення на територію Росії товарів та цінностей через митний кордон всупереч правовій забороні.
До злочинних посягань у митній сфері відносяться:
Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, озброєння та військової техніки(Ст. 189 КК РФ);
Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн(Ст. 190 КК РФ);
неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті (ст. 193 КК РФ);
Ухиляння від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ);
Контрабанда (але чого див. ст. 226.1 КК).
Стаття 189. Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, озброєння та військової техніки.
Об'єкт злочину- Порядок переміщення через кордон особливої категорії предметів, щодо яких здійснюється експортний контроль з метою захисту державної безпеки та економічних інтересів Росії.
предмети злочину: - матеріальні носії технологій (наприклад, електронні носії); корисні моделі, сировина, матеріали, обладнання та ін.; діяльність у вигляді надання послуг, пов'язаних із створенням зброї масової поразки, засобів їх доставки, озброєння та військової техніки.
Об'єктивна стороназлочини виражається у наступних незаконних діях, що надаються іноземній організації або її представнику:
1) експорт або передача товарів, інформації та технологій;
2) виконання робіт чи надання послуг.
Під передачею сировини, матеріалів, устаткування, технологій, науково-технічної інформації розуміються будь-які дії, у яких іноземна організація чи її представники стали власниками цих предметів. На відміну від експорту передача зазначених предметів складає території Росії.
Виконання робіт для іноземної організації або її представника - це виконання будь-яких робіт, які можуть бути використані при створенні озброєння та військової техніки, зброї масової поразки, засобів її доставки. Наприклад, переобладнання об'єкта, призначеного для військової техніки.
Суб'єктивна сторона характеризується виною як прямого наміру. Особа усвідомлює, що незаконно експортує чи передає відповідні предмети, інформацію, виконує роботи чи надає послуги іноземної організації або її представнику, та бажає цього.
Завідомість як обов'язкова ознака даного складузлочину передбачає, що винному достовірно відомо, що контрольовані товари та технології, з якими здійснюються незаконні дії, можуть бути використані при створенні озброєння та військової техніки та щодо них встановлено експортний контроль.
Суб'єктзлочини загальний - фізична осудна особа, що досягла віку шістнадцяти років.
Кваліфікуючі ознаки- скоєння злочину групою осіб за попередньою змовою
Особливо кваліфікуючі ознаки- скоєння дії організованою групою чи щодо сировини, матеріалів, устаткування, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для винного може бути використані під час створення зброї масового ураження, засобів його доставки і щодо яких встановлено експортний контроль.
За здійснення зовнішньоекономічних операцій з контрольованими товарами та технологіями без спеціального дозволу (ліцензії), якщо такий дозвіл є обов'язковим, або з порушенням ліцензійних вимог, а також з використанням дозволу, отриманого незаконно або з поданням документів, що містять недостовірні відомості, встановлено адміністративну відповідальність (ст. 14.20 КоАП РФ.
Стаття 190 Неповернення на територію Російської Федерації культурних цінностей
Об'єктзлочину - встановлений порядок вивезення з Російської Федерації та повернення на її територію предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн.
З метою збереження культурної спадщини народів Російської Федерації та зарубіжних країн діючим законодавствомпередбачений особливий порядоквивезення та ввезення культурних цінностей незалежно від їхньої форми власності.
Під культурними цінностямирозуміються рухомі предмети матеріального світу, що знаходяться на території України, а саме: створені громадянами України або іноземними громадянамита особами без громадянства, які проживають тут; що мають важливе значення для Російської Федерації; виявлені біля Російської Федерації; придбані археологічними, етнологічними та природничо-науковими експедиціями або отримані в результаті добровільних обмінів; отримані як дар або законно придбані за згодою компетентної влади країни, звідки походять ці цінності.
Предметзлочини - культурні цінності художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн прописані у ст. 7 Закону РФ від 15 квітня 1993 р. N 4804-1 «Про вивезення та ввезення культурних цінностей»:
а) історичні цінності, у тому числі пов'язані з історичними подіями в житті народів, розвитком суспільства та держави, історією науки і техніки, а також які стосуються життя та діяльності видатних особистостей (державних, політичних, громадських діячів, мислителів, діячів науки, літератури, мистецтва);
б) предмети та його фрагменти, отримані внаслідок археологічних розкопок;
в) художні цінності, у тому числі:
картини та малюнки цілком ручної роботина будь-якій основі та з будь-яких матеріалів;
оригінальні скульптурні твори з будь-яких матеріалів, зокрема рельєфи;
оригінальні художні композиції та монтажі з будь-яких матеріалів;
художньо оформлені предмети культового призначення, зокрема, ікони;
гравюри, естампи, літографії та їх оригінальні друкарські форми;
твори декоративно-ужиткового мистецтва, у тому числі художні вироби зі скла, кераміки, дерева, металу, кістки, тканини та інших матеріалів;
вироби традиційних народних мистецьких промислів тощо.
Зазначені предмети поділяються на три категорії:
1) що підлягають вивезенню з Російської Федерації;
2) що підлягають тимчасовому вивезенню з Російської Федерації;
3) не підлягають вивезенню з Російської Федерації.
Предметом злочину,передбаченого ст. 190 КК РФ є саме цінності, які підлягають тимчасовому вивезенню з Російської Федерації.
Об'єктивна стороназлочину виявляється у бездіяльності - неповерненні зазначених цінностей у встановлений термін на територію Російської Федерації, якщо таке повернення є обов'язковим відповідно до законодавства Російської Федерації.
Суб'єктивна сторонахарактеризується виною як прямого наміру.
Суб'єктзлочину спеціальний - осудна фізична особа, яка досягла віку шістнадцяти років, на яку покладено обов'язок повернути у встановлений термін на територію Росії культурні цінності (наприклад, власник цінностей, керівник музею або бібліотеки, організатор виставки).
Стаття 193. Ухиляння від виконання обов'язків щодо репатріації грошових коштівв іноземній валюті чи валюті Російської Федерації
Об'єктзлочину - встановлений порядок обов'язкового повернення (репатріації) із-за кордону коштів у іноземній валюті.
У Російській Федерації при експорті та імпорті товарів (робіт, послуг) здійснюються валютне регулювання та валютний контроль за репатріацією валютної виручки або за ввезенням еквівалентних за вартістю товарів або поверненням коштів, сплачених нерезидентам.
Відповідно до ст. 19 Федерального закону від 10 грудня 2003 р. N 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" резиденти при провадженні зовнішньоторговельної діяльності, зобов'язані у строки, передбачені зовнішньоторговельними договорами (контрактами), забезпечити:
1) отримання від нерезидентів на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ, належної відповідно до умов зазначених договорів(контрактів) за передані нерезидентам товари, виконані для них роботи, надані їм послуги, надані їм інформацію та результати інтелектуальної діяльності, в тому числі виняткові правана них;
2) повернення Російську Федерацію грошових коштів, сплачених нерезидентам за неввезені Російську Федерацію (неотримані біля Російської Федерації) товари, невиконані роботи, ненадані послуги, непередані інформацію та результати інтелектуальної діяльності, зокрема виняткові права них.
Предметзлочини - гроші у іноземній валюті.
Об'єктивна стороназлочину виявляється у бездіяльності - ухиляння від повернення з-за кордону коштів у іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язковому перерахунку на рахунки в уповноважений банк РФ або на рахунки резидента в банках, розташованих за межами Російської Федерації.
Способи ухилення можуть бути найрізноманітнішими (неприйняття заходів про стягнення заборгованості, невидача розпорядження про переказ коштів тощо).
Злочин є закінченим у момент неповернення з-за кордону керівником організації коштів у іноземній валюті у великому розмірі.
За неповернення з-за кордону керівником організації коштів у іноземній валюті, які не утворюють великий розмір, передбачена адміністративна відповідальність (ч. ч. 4 та 5 ст. 15.25 КпАП РФ).
Стаття 194 Ухиляння від сплати митних платежів, які стягуються з організації або фізичної особи
Об'єктзлочину - встановлений порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності та сплати митних платежів.
Товари при переміщенні через митний кордон Російської Федерації підлягають оподаткуванню митними платежами, крім випадків, передбачених чинним законодавством.
До митних платежів відносяться:
1) ввізне мито;
2) вивізне мито;
3) податок на додану вартість, що стягується під час ввезення товарів на митну територію Митного союзу;
4) акциз (акцизи), що стягується (стягуються) при ввезенні товарів на митну територію Митного союзу;
5) митні збори.
Відповідно до міжнародними договорамидержав - членів Митного союзу та (або) законодавством держав - членів Митного союзу можуть встановлюватися спеціальні, антидемпінгові та компенсаційні мита, які до митних платежів не відносяться і не є предметом злочину, що розглядається.
Об'єктивна стороназлочину виявляється у бездіяльності - ухиляння від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи, наслідку у вигляді великого розміру, причинного зв'язку.
Під ухиленням розуміється повна чи часткова несплата митних платежів. Способи ухилення у диспозиції статті не вказані. Вони можуть бути різноманітними (наприклад, подання фальшивих документів, що підтверджують факт сплати митних платежів; проста несплата митних платежів).
Діяння є закінченим у момент фактичної несплати митних платежів у великому розмірі у строк, встановлений чинним законодавством. Склад злочину матеріальний.
Суб'єктивна сторонахарактеризується виною як прямого наміру. Особа розуміє, що ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі, і бажає цього.
Суб'єктзлочину спеціальний - фізична особа, яка досягла віку шістнадцяти років, відповідальна за сплату митних платежів.
Кваліфікуючі ознаки
1) групою осіб за попередньою змовою;
2) в особливо великому розмірі;
3) посадовою особою з використанням свого службового становища.
4) із застосуванням насильства до особи, яка здійснює митний або прикордонний контроль.
5) організованою групою.
Стаття 188. Втратила чинність. - Федеральний законвід 07.12.2011 N 420-ФЗ.
1. Контрабанда, тобто переміщення у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів або інших предметів, за винятком зазначених у частині другій цієї статті, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або пов'язане з недекларуванням або недостовірним декларуванням, -
карається штрафом у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної платиабо іншого доходу засудженого за період від одного до двох років або позбавленням волі на строк до п'яти років.
2. Переміщення через митний кордон Російської Федерації наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів, рослин, що містять наркотичні засоби або психотропні речовини, або їх частин, що містять наркотичні засоби або психотропні речовини, інструментів та обладнання, що знаходяться під спеціальним контролем і використовуються для виробництва та виготовлення наркотичних засобів та психотропних речовин, сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також матеріалів та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів його доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, стратегічно важливих сировинних товарів або культурних цінностей, щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, якщо це діяння скоєно крім або приховування від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або пов'язане з недекларуванням або недостовірним декларуванням, -
Заявниками у справі - громадянами В.В. Баталовим, Л.М. Валуєва, З.Я. Ганієвої, О.А. Червоної та І.В. Еповим оспорюється конституційність частини першої статті 188 КК Російської Федерації, що визначає контрабанду як переміщення у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів або інших предметів, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або пов'язане з недекларуванням або недостовірним декларуванням.
З іншого боку, громадянка Л.Н. Валуєва заперечує конституційність наступних положень Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення: частини 4 статті 4.5, що закріплює правило обчислення термінів давності притягнення до адміністративної відповідальності стосовно випадків відмови у порушенні кримінальної справи або її припинення, але за наявності у діях особи ознак адміністративного правопорушення; частини 1 статті 16.2, яка передбачає адміністративну відповідальністьза недекларування за встановленою формою (усною, письмовою чи електронною) товарів за її переміщенні через митний кордон Російської Федерації; частини 2 статті 27.11, яка визначає з метою забезпечення провадження у справі про адміністративному правопорушенніпорядок оцінки вартості вилучених речей - на підставі державних регульованих цін у разі, якщо такі встановлені, в інших випадках на підставі ринкової вартості, а за необхідності на підставі висновку експерта.
1.1. При в'їзді 12 липня 2006 року на територію Російської Федерації громадянка Л.М. Валуєва не задекларувала забезпечені супровідною документацією провезені нею та її повнолітнім сином товари на загальну суму 6510 канадських доларів, еквівалентну за офіційному курсуЦентрального банку Російської Федерації на цей день в сумі 155 678 рублів. За висновком товарознавчої експертизи середньоринкова вартість вилучених під час митного огляду товарів становила 278 415 рублів, тобто. суму, що визначалася приміткою до статті 169 КК Російської Федерації як великий розмір вартості товарів, що переміщуються, у зв'язку з чим 28 липня 2006 року щодо Л.М. Валуєва було порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого частиною першою статті 188 КК Російської Федерації (контрабанда).
Постановою слідчого від 24 червня 2008 року кримінальну справу було припинено за відсутністю складу злочину, оскільки всі вилучені товари були визнані Л.М. Валуєва та її сину в рівних частках, вартість кожної з яких становила менше 250 000 рублів, тобто. не могла бути визнана великим розміром, визначеним приміткою до статті 169 КК України як одну з ознак складу контрабанди. За результатами адміністративного розслідування, проведеного у зв'язку з порушенням митним органом щодо Л.М. Валуєвої справи про адміністративне правопорушення, вона була визнана винною у скоєнні діяння, передбаченого частиною 1 статті 16.2 КоАП Російської Федерації (недекларування товарів), і притягнута до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі певної товарознавчої експертизою ринкової одноразової вартості всього завезеного товару.
Вироком Омелянівського районного суду Красноярського краювід 7 вересня 2007 року громадянка З.Я. Ганієва була визнана винною у скоєнні злочину, передбаченого частиною першою статті 188 КК Російської Федерації, що виразився у пов'язаному з недостовірним декларуванням переміщенні у великому розмірі через митний кордон Російської Федерації товарів (виробів з хутра вартістю 293 000 рублів). Постановою Красноярського крайового судувід 27 листопада 2008 року наглядова скарга захисника З.Я. Ганієва на вирок залишено без задоволення.
1.2. Як стверджують заявники, частина перша статті 188 КК Російської Федерації дозволяє за притягнення до кримінальної відповідальності за контрабанду, здійснювану шляхом переміщення через митний кордон Російської Федерації недекларованого чи недостовірно декларованого товару великому розмірі, тобто. відповідно до примітки до статті 169 КК Російської Федерації (у редакції, що діяла до набрання чинності Федеральним законом від 7 квітня 2010 року N 60-ФЗ) на суму, що перевищує 250 000 рублів, визнавати його таким виходячи з усієї вартості товару, що переміщується, включаючи ту її частину, яка дозволена законодавством Російської Федерації до ввезення без сплати мит та податків, а також позбавляє громадянина можливості в розумних межах передбачати наслідки своїх дій, оскільки через свою невизначеність перешкоджає достовірній оцінці вартості товару, що переміщується через митний кордон Російської Федерації, порушуючи тим самим гарантії конституційних прав, закріплені у статтях 17 (частина 1), 19 (частина 1) та 55 (частина 3) Конституції Російської Федерації.
На думку громадянки Л.М. Валуєвої, тим самим статтям Конституції Російської Федерації суперечать частина 1 статті 16.2 КоАП Російської Федерації, як така, що допускає можливість включення у вартість предмета адміністративного правопорушення ту частину вартості товару, в межах якої закон надає повне звільнення від сплати мит, і частина 2 статті 27.11 КоАП Російської Федерації Федерації, як допускає внаслідок своєї невизначеності можливість довільного завищення вартості переміщуваного через митний кордон товару під час обчислення розміру адміністративного штрафу.
Суб'єктивна сторона адміністративних правопорушень, передбачених цією статтею, може виражатися як у формі наміру, так і в формі необережності.
Встановивши кримінальну та адміністративну відповідальність за дії, пов'язані з недекларуванням або недостовірним декларуванням товарів, що переміщуються через митний кордон Російської Федерації, федеральний законодавець - порушуючи вимог Конституції Російської Федерації - не передбачив ясні та недвозначні критерії визначення об'єктивної сторонивідповідних діянь, саме такої істотної їх ознаки, як розмір, чим створив можливість неоднозначного тлумачення і, отже, довільного застосування положень частини першої статті 188 КК Російської Федерації, частини 1 статті 16.2
Стаття 226-1.Контрабанда сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї або її основних частин, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також матеріалів та обладнання , які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також стратегічно важливих товарів та ресурсів або культурних цінностей або особливо цінних диких тварин та водних біологічних ресурсів
Об'єктзлочину - громадська безпека у сфері встановленого порядку переміщення через митний кордон Митного союзу або Державний кордон РФ з державами - членами Митного союзу предметів, вилучених із громадянського оборотуабо щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення їх через митний кордон.
Предметами злочину є:
1) сильнодіючі;
2) отруйні;
3) отруйні;
4) вибухові;
5) радіоактивні речовини;
6) радіаційні джерела;
7) ядерні матеріали;
8) вогнепальна зброя;
9) вибухові пристрої;
10) боєприпаси;
11) зброю масового ураження;
12) засоби його доставки;
13) інше озброєння;
14) інша військова техніка;
15) матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки;
16) стратегічно важливі сировинні товари та ресурси у великому розмірі;
17) культурні цінності у великому розмірі;
18) особливо цінні дикі тварини та водні біологічні ресурси, що належать до видів, занесених до Червоної книги Російської Федерації та (або) охоронюваних міжнародними договорами Російської Федерації, їх частини та похідні.
Об'єктивна стороназлочину виявляється у дії - незаконному переміщенні предметів контрабанди через митний кордон Митного союзу чи Державний кордон РФ із державами - членами Митного союза.
Відповідно до ст. 4 Митного кодексу Митного союзу незаконне переміщення товарів через митний кордон- переміщення товарів через митний кордон поза встановлених місцьабо в невстановлений час роботи митних органів у цих місцях, або з приховуванням від митного контролю, або з недостовірним декларуванням або недекларуванням товарів, або з використанням документів, що містять недостовірні відомості про товари, та (або) з використанням підроблених або тих, що належать до інших товарів коштів ідентифікації, як і замах на таке переміщення.
Переміщення через митний кордонМитного союзу або Державний кордон РФ з державами - членами Митного союзу включає скоєння дій з ввезення на митну територію Митного союзу або вивезення з цієї території зазначених предметів будь-яким способом, включаючи переміщення товарів у міжнародних поштових відправленнях, трубопровідним транспортом та лініями електропередачі, а також замах на таке переміщення.
Під приховуванням від митного контролютоварів або інших предметів розуміються будь-які дії, спрямовані на те, щоб утруднити виявлення таких товарів або приховати їх справжні властивості або кількість (наприклад, надання одним товарам виду інших, використання схованок, спеціально виготовлених або пристосованих для контрабанди в предметах багажу, одягу або обладнаних на транспортних засобах, що використовуються для переміщення товарів через митний кордон, приховування предметів контрабанди у порожнинах людського тіла).
Недекларуванняпри контрабанді передбачає навмисне незаяву в митній декларації чи іншим, передбаченим Митним кодексом Російської Федерації способом декларування товарів відомостей, необхідні прийняття рішення про випуск товарів і підлягають декларуванню транспортних засобів, приміщенні їх під обраний митний режим, обчисленні та стягненні митних платежів.
Недостовірне декларування є заявою в митній декларації або в іншій встановленій формі декларування свідомо неправдивих відомостей про товари та транспортні засоби, їх митний режим та інші відомості, необхідні для зазначених вище митних цілей.
Суб'єктивна стороназлочин характеризується виною у вигляді прямого наміру. Особа усвідомлює, що незаконно переміщає через митний кордон Митного союзу або Державний кордон РФ предмет контрабанди вказаними способами, і бажає цього.
Злочини у митній сфері часто називають митними злочинами. Кримінальний кодекс РФ передбачає відповідальність за п'ять видів митних злочинів:
1. Контрабанда (ст. 188 КК РФ).
2. Незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, що використовуються при створенні зброї масової поразки, озброєння та військової техніки (ст. 189 КК РФ).
3. Неповернення територію РФ предметів художнього, історичного, археологічного надбання народів РФ і розвинених країн (ст. 190 КК РФ).
4. Неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті (ст. 193 КК РФ).
5. Ухиляння від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ).
Розглянемо докладніше кожен із перелічених вище злочинів.
Контрабанда (ст. 188 КК РФ)
Контрабанда, як кваліфіковане правопорушення, з'явилася у XIV-XVI ст., коли для здійснення контролю за провезенням товарів та стягування мит та інших зборів, встановлених державою, на сухопутному кордоні та в морських портах було створено спеціальні державні установи- Митні. Будь-яке порушення встановлених законом та іншими нормативними актамиПравил провезення товарів та цінностей через кордон, з приховуванням їх від контролю з боку митниць, стало називатися контрабандою Угаров Б.М. Міжнародна боротьба із контрабандою. М.: Міжнародні відносини, 1981. С.6.
Відповідно до сучасного кримінального законодавства РФ, контрабандою визнається:
1. Переміщення через митний кордон Російської Федерації, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або пов'язане з недекларування або недостовірним декларуванням:
а) товарів чи інших предметів;
б) наркотичних засобів, психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, радіоактивних або вибухових речовин, озброєння, вибухових пристроїв, вогнепальної зброї або боєприпасів, ядерної, хімічної, біологічної та інших видів зброї масової поразки, матеріалів та обладнання, які можуть бути використані під час створення зброї масової поразки та щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон РФ, стратегічно важливих сировинних товарів та культурних цінностей, щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації;
2. Дії, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені неодноразово або посадовою особою з використанням свого службового становища, або із застосуванням насильства до особи, яка здійснює митний контроль.
3. Дії, передбачені частинами першою, другою або третьою цієї статті, вчинені організованою групою.
Об'єкт контрабанди. При незаконному переміщенні через митний кордон України товарів і предметів порушується порядок державного регулюванняЗЕД, який включає загальний, а щодо окремої групи товарів і предметів - спеціальний порядок переміщення їх за кордон. Злочинами, пов'язаними з контрабандою, заподіяно шкоди, або створюється загроза його заподіяння:
Економічна безпека (при незаконному вивезенні стратегічно важливих сировинних товарів);
Громадської безпеки (при незаконному переміщенні наркотичних засобів, психотропних та інших речовин, вогнепальної зброї тощо);
Національної безпеки Росії, безпеки світової спільноти (при незаконному вивезенні або ввезенні зброї масової поразки, а також матеріалів та обладнання, що використовуються під час її створення);
Інтересам культури (при контрабанді культурних цінностей).
Важливе правове значення для характеристики об'єкта контрабанди та злочину загалом має предмет злочину. Залежно від цього законодавець виділяє два види контрабанди, диференціюючи покарання них.
Як предмет контрабанди першого виду названі будь-які товари та інші предмети, що знаходяться у вільному обороті: промислові та продовольчі товари, предмети господарсько-побутового призначення, валюта, валютні цінності, ювелірні вироби, транспортні засоби, алкогольні напої, тютюнові вироби та ін.
Як предмет другого виду контрабанди дано вичерпний перелік товарів та інших предметів, вилучених повністю або частково з вільного цивільного обороту (наркотичні засоби Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР - Вісник Верх. Суду СРСР, 1991 № 11, C. 34 -43, психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні або вибухові речовини Висновок Постійного комітету з контролю наркотиків при Міністерстві охорони здоров'я СРСР - Вісник Верховного Суду СРСР, 1991, № 8, C. 46-48, озброєння, вибухові пристрої, вогнепальна зброя або боєприпаси, ядерну, хімічну, біологічну та інші види зброї масової поразки Закон РФ від 20 травня 1993 р. «Про зброю» - Відомості РФ, 1993 № 24, ст. 860), а також щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митну кордон (наркотичні засоби, сильнодіючі та отруйні речовини Положення про порядок ввезення до РФ наркотичних засобів, сильнодіючих та психотропних речовин: утв. Постановою Уряду РФ від 16 березня 1996р. № 278 - РГ, 1996, 28 березня, матеріали та устаткування, які можна використовувати під час створення зброї масового поражения Положення про порядок контролю над експортом з РФ окремих видівсировини, матеріалів, обладнання, технологій та науково-технічної інформації, які можуть бути застосовані при створенні озброєння та військової техніки: утв. Постановою Уряду РФ від 10 березня 1994 № 197 - Російські Вісті, 1994, 16 березня, стратегічно важливі сировинні товари САПП РФ, 1994, № 8, ст. 591, культурні цінності).
Об'єктивна сторонаконтрабанди полягає у переміщенні через митний кордон Російської Федерації, тобто у вивезенні з території Росії (експорт) або ввезенні на її територію (імпорт), зазначених у ч. 1 або 2 ст. 188 КК РФ, товарів чи інших предметів будь-яким способом, включаючи пересилання у міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту та ліній електропередач. Як правило, контрабанда відбувається у формі активних дій, але не виключені випадки вчинення її та шляхом злочинної бездіяльності. Такі ситуації виникають, коли злочин виконується зусиллями кількох співучасників, зокрема у складі організованої групи, де роль окремих співучасників може бути пов'язані з скоєнням дій з безпосередньому переміщенню товарів через митний кордон.
Закінченим злочином контрабанду слід рахувати з того моменту, коли товари або інші предмети були фактично переміщені через митний кордон Росії, тобто були ввезені на її митну територію або вивезені з неї на територію іншої держави, вільної митної зони або на вільний склад.
При контрабанді можливі стадії приготування (крім охоплюваної ч. 1 ст. 188 КК, оскільки згідно з п. 2 ст. 30 воно кримінально непокарне) та замахи. Як приготування до контрабанди слід розглядати, наприклад, дії щодо незаконного отримання ліцензії на вивезення стратегічно важливих сировинних товарів, наркотичних засобів, свідоцтва на вивезення культурних цінностей, обладнання схованок, відміну інших осіб до спільного вчинення контрабанди та інші дії, спрямовані на створення умов для вчинення цього злочину.
Відповідно до примітки до ст. 188 КК РФ контрабанда визнається досконалою у великому розмірі (ч. 1), якщо вартість переміщених товарів перевищує 200 мінімальних розмірів оплати праці (МРТ).
Суб'єктамиконтрабанди можуть бути фізичні особи, які досягли 16-річного віку, незалежно від громадянства. Спеціальними суб'єктами одного з кваліфікованих видів контрабанди визнаються посадові особи, які вчинили злочин з використанням свого службового становища.
Суб'єктивнаСторона контрабанди характеризується умисною формою провини. Прямий намір - особа усвідомлює, що незаконно переміщає через митний кордон РФ відповідні предмети, передбачає небезпеку своїх дій та бажає такого результату. В передбачених законому випадках винний повинен також усвідомлювати відповідні обтяжуючі обставини (ч. 3 та 4 ст. 188 КК), стадію здійснення злочинного наміру (ст. 30 КК), факт скоєння злочину у співучасті з іншою особою (ст. 33 КК).
Контрабанда предметів за наявності непрямого наміру неспроможна бути основою визнання у скоєному наявності всіх ознак складу якихось злочинів.
Наприклад: обвинувачений В. намагався вивезти з прихованням від митного контролю низку предметів, які згодом були визнані історико-культурними цінностями. Обвинувачуваний пояснив, що він припускав, що книги XVIII століття можуть мати історичну чи культурну цінність, але не вважав, що саме ці книги мають таку цінність. Ігнатюк О. З. Контрабанда та інші правопорушення у зовнішньоекономічній діяльності: . Ігнатюк.-М.: Вид-во ділової та навчальної літератури; Амалфея, 2001, C. 75.
За відсутності прямого наміру особу не може бути притягнуто до кримінальної відповідальності за контрабандну діяльність. Такі особи діють, як правило, через недбалість, або зовсім за відсутності провини у кримінально-правовому сенсі, тобто коли особа використовується «втемну».
Мотиви та ціль при контрабанді правового значення для кваліфікації злочину не мають, однак з'ясування справжніх мотивів та цілей контрабанди має велике значення, оскільки вони повинні враховуватись судом при призначенні покарання. Найчастіше, мотив і ціль при контрабанді носять корисливий характер, бажання та прагнення збагатитися незаконним шляхом.
Кваліфікується контрабанда за двома видами. Перший вид кваліфікованої контрабанди (ч.3 ст.188 КК) включає такі ознаки, як вчинення її неодноразово або посадовою особою з використанням свого службового становища, а також застосування насильства до особи, яка здійснює митний контроль. Другий вид кваліфікованої контрабанди включає більш тяжку ознаку - скоєння злочину організованою групою.
Неодноразовість означає - вчинення особою, одноосібно або спільно з іншими особами, протиправних дій двічі чи більше, якщо попередньо скоєний злочинвоно не було, в встановленому закономпорядку, звільнено від кримінальної відповідальності, або судимість попередньо досконале обличчямзлочин не був погашений або знятий.
Вчинення контрабанди посадовою особою з використанням свого службового становища означає, що виконавцями злочину можуть бути службовці державного або муніципального органу (підприємства, установи, організації), які є представниками влади або виконують виконавчо-розпорядчі або адміністративно-господарські функції постійно, тимчасово або за спеціальним дорученням . Отже, суб'єктами кваліфікованого виду контрабанди можуть бути посадові особи, до обов'язків яких належить здійснення контрольних функцій та інших вимог митного законодавства. Перш за все це посадові особи митних органів, контрольно-пропускних пунктів прикордонної служби, а також посадові особи, діяльність яких пов'язана з постійним переміщенням товарів, транспортних засобів, інших предметів через митний кордон (капітани морських суден, начальники залізничних поїздів, директори міжнародних виставок тощо), посадові особи - представники вищих органів державної влади(Федеральних та суб'єктів Федерації), що перетинають кордон у зв'язку з виконанням службових обов'язків.
Для кваліфікації контрабанди за ознакою застосування насильства до особи, яка здійснює митний контроль, важливо встановити наявність не лише самого факту насильства та його виду (фізичного чи психічного), а й ступеня насильства. Фізичне насильство може полягати в завданні одного удару або безлічі ударів - побоїв, а також може призвести до заподіяння різного ступеня тяжкості шкоди здоров'ю потерпілого, що охоплюється складом контрабанди. Психічне насильство полягає у загрозі заподіяння фізичного насильства незалежно від ступеня його тяжкості.
Вчинення контрабанди організованою групою визнається найбільш небезпечним виглядомданого злочину, що тягне за собою найсуворіше покарання. Вказана обставина має місце, коли у скоєнні контрабанди беруть участь дві або більше особи, які заздалегідь домовилися про місце, час, спосіб скоєння злочину, умовилися виконувати однакові ролі - були співвиконавцями злочину або розподілили між собою злочинні функції. Незважаючи на наявність у таких випадках виконавців злочину, посібників, організаторів – дії кожного з них кваліфікуються за ч.4 ст. 188 КК РФ.
Ознакою організованої групи при контрабанді, поруч із розподілом ролей між її учасниками, є також її стійкість, тобто, наявність в усіх учасників групи єдиного наміру скоєння низки злочинів чи одного, але потребує тривалої підготовки.
Покарання за контрабанду за статтею 188 КК РФ передбачено:
Щодо першої - у вигляді позбавлення волі на строк до п'яти років;
У частині другій - у вигляді позбавлення волі на строк від трьох до семи років із конфіскацією майна або без такої.
Суворіше покарання може бути призначене за кваліфіковані види злочину:
У частині третій - позбавлення волі терміном від п'яти до десяти років із конфіскацією майна або без такої;
Щодо четвертої - позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з конфіскацією майна.
Соціальний склад осіб, які вчинили контрабанду
інші 4 %
робітники 15%
особи, без
службовці 26%
постійного
джерела доходів
підприємці
без утворення юридичної особи
Демократизація суспільства та активне розширення зовнішньоекономічної діяльності Росії сприяє збільшенню числа її учасників, а, отже – і активнішому вивезенню з країни та ввезення до неї товарів. При цьому відзначається зростання злочинності у митній сфері. У період із січня по грудень 2011 року митними органами Російської Федерації порушено 4539 кримінальних справ, що на 10,2% більше, ніж в аналогічному періоді минулого року (4116 справ), тобто щодня – у середньому 12 кримінальних справ. ФМС Росії, МВС Росії, ФСБ Росії та інші державні органи беруть активну участь у припиненні митних злочинів та правопорушень, проте криміногенна ситуація у цій сфері залишається, як і раніше, напруженою.
В даний час законодавцем відповідно до Федерального закону від 07.12.2011 № 420-ФЗ «Про внесення змін до Кримінального кодексу Російської Федерації та окремих законодавчі актиРосійської Федерації» виділено групу злочинів, підвідомчих митним органам, які у науках кримінального права, як-от криміналістика, кримінологія отримали назву «митні злочини».
Характерно, що кримінологія, виділяючи серед видів злочинності – митну, визначає її як «… сукупність митних злочинів пов'язаних із порушенням порядку вивезення та ввезення, повернення на територію РФ через митний кордон товарів та цінностей». Звичайно, при вирішенні цього питання низка вчених пов'язують митні злочини з переміщенням товарів та транспортних засобів через митний кордон у результаті зовнішньоекономічної діяльності. Однак С. Ю. Іванова підкреслює, що: «Митні правопорушення взагалі та митні злочини, зокрема, характеризуються специфічною особливістю: вони є складним поведінковим актом, що виражається в невиконанні або неналежному виконанні нормативного розпорядження».
У митному злочині вплив відбувається на нормативно врегульовані правила поведінки суб'єктів відносини. Відступ від порядку та технології здійснення митних операцій, пов'язаних із приміщенням товарів під митну процедуру [п.2 ст. 173 ТК ТЗ] тягне за собою суспільно небезпечні наслідки. Таким чином, у митному злочині можна назвати два моменти. Насамперед, матеріальний, який відображає процес заподіяння шкоди суспільним відносинам та правовий, що вказує на порушення митних правил, закріплених у законодавстві.
У свою чергу, Л.Д. Ларичев зазначає, що це злочини, «… які у низці робіт отримали найменування «митних злочинів» очевидно у зв'язку з тим, що скоєння пов'язані з перетином митного кордону». Подібну позицію поділяє А.І. Сучків.
В.А. Жбанків та О.А. Огнева визначили митні злочину як суспільно небезпечні, винні, карані діяння, що посягають на сферу економічної діяльності, пов'язану з порядком вивезення та повернення на територію Росії товарів та цінностей через митний кордон всупереч правовій забороні.
Отже, митні злочину можна назвати окрему самостійну групу злочинів з властивими цій групі ознаками: підвищена загальна небезпека; вчинення внаслідок зовнішньоекономічної діяльності; спрямовані на порушення митного регулювання у різних сферах митного законодавства; завдають значної шкоди діяльності митних органів; здійснюються переважно організованими злочинними спільнотами; багатооб'єктність; бланкетність; висока латентність.
До митних злочинів відносяться: а) незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, озброєння та військової техніки (ст. 189 КК РФ); б) неповернення територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів же Росії та розвинених країн (ст. 190 КК РФ); в) неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті (ст. 193 КК РФ); р) ухиляння від сплати митних платежів (ст. 194 КК РФ); д) контрабанда сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї або її основних частин, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також матеріалів та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також стратегічно важливих товарів та ресурсів чи культурних цінностей (226.1 КК РФ); е) контрабанда наркотичних засобів, психотропних речовин, їх прекурсорів або аналогів, рослин, що містять наркотичні засоби, психотропні речовини або їх прекурсори, або їх частин, що містять наркотичні засоби, психотропні речовини або їх прекурсори, інструментів або обладнання, що знаходяться під спеціальним контролем та використовуються виготовлення наркотичних засобів чи психотропних речовин (229.1 КК РФ).
На відміну від колишніх поглядів, в умовах митного союзу, на нашу думку, визначення митного злочину в даний час виглядає наступним чином.
Митний злочин це винно скоєне суспільно небезпечне діяння, заборонене законодавством держав – членів митного союзу під загрозою покарання, в умовах реалізації зовнішньоекономічної діяльності, пов'язане з перетином кордону Митного союзу в рамках ЄврАзЕС або Державного кордону Російської Федерації та порушує роботу митних органів з реалізації цілей та завдань, встановлених законодавством країн – членів митного союзу.
Разом з тим митні злочини відносяться до категорії тих, що важко розкриваються і важко доводять. Труднощі у виявленні та розслідуванні злочинів, скоєних у митній сфері, на наш погляд найчастіше зумовлені такими об'єктивними факторами: високим ступенем їхньої латентності; ретельною підготовкою до скоєння злочину; складність механізму скоєння злочину; Проблеми у виявленні слідів митних злочинів.
Більшість із зазначених факторів об'єктивно усуваються за рахунок можливостей використання досягнень науки і техніки в ході виявлення та розслідування злочинів, які традиційно пов'язуються з можливостями використання. спеціальних знаньдля цих цілей.
Враховуючи, що митні злочини в основній своїй частині пов'язані з товарами, зокрема контрабандою та недостовірним декларуванням товарів, посадові особи митних органів, які здійснюють митний контроль та дізнання у кримінальних справах, досить часто залучають співробітників експертно-криміналістичних служб ФМС РФ як фахівців та експертів .
У нових економічних умовах митного союзу Росії, Білорусії та Казахстану накопичивши значний емпіричний матеріал, і кардинально змінивши законодавчу базу, виникла потреба у узагальненні, аналізі та наукової систематизації сучасного стану використання спеціальних знань під час розслідування митних злочинів.
Проте, правозастосовна практикасвідчить, що при розгляді поняття та сутності спеціальних знань необхідно виходити з того, що вони повинні тлумачитися як у широкому, так і вузькому значенні. У широкому сенсі спеціальні знання можуть знадобитися в самих різних ситуаціяхпошуку істини, як у кримінальному, так і в цивільному судочинстві. Вони потрібні під час розслідування податкових злочинів, потрібні у митній справі. Усюди, де нормозастосовуючий суб'єкт виявляє, що його пізнання, по-перше, недостатні, по-друге, і що головне, його судження не може бути покладено в основу прийняття рішення, оскільки відповідні правила, інструкції, підзаконні акти, закони вимагають кваліфікованої думки саме фахівця у даній конкретній галузі знання. У вузькому значенні знання найбільш затребувані у розкритті та розслідуванні злочинів.
Основною метою використання спеціальних знань у слідчі дії, як це випливає із змісту ст. 58 КПК України, що визначає поняття спеціаліста, є сприяння слідчому у виявленні, закріпленні та вилученні предметів та документів яке здійснюється, насамперед, шляхом застосування необхідних технічних засобів та способів (ч. 6 ст. 164 КПК України) . Таким чином, спільною метоювикористання спеціальних знань є отримання доказів у кримінальних справах, яке досягається фахівцем шляхом надання сприяння слідчому у застосуванні експертно-криміналістичних методів та засобів при збиранні, вивченні (дослідженні), перевірці, оцінці та використанні судових доказів.
З законодавчо закріплених положень, спеціальні знання під час розкриття та розслідування злочинів можуть застосовуватися для: 1) провадження судової експертизи та дача укладання (ст. 57 КПК України); 2) участь спеціаліста в процесуальних діях(Ст. 58 КПК України), у тому числі:
а) надання сприяння у виявленні, закріпленні та вилученні предметів та документів;
б) надання сприяння у застосуванні технічних засобів у дослідженні матеріалів кримінальної справи;
в) постановки питань експерту;
г) роз'яснення сторонам та суду питань, що входять до професійної компетенції спеціаліста.
Так, стосовно розслідування, яке здійснюється митними органами, невирішеними є питання правових засадта форм використання спеціальних знань на стадії порушення кримінальної справи: допустимості провадження судових експертиз, можливостей використання висновків експертів, отриманих у рамках митного контролю, адміністративного розслідування, оперативно-розшукової діяльності.
З огляду на підслідність злочинів, якими митні органи нині уповноважені виконувати невідкладні слідчі дії, кримінальні справи про злочини, передбачені ст. 189 КК РФ, повинні передаватися для провадження попереднього слідства слідчим органів Федеральної службибезпеки РФ. Про злочини, передбачені ст. 190, 193, 226.1 КК РФ - слідчим органів внутрішніх справ РФ. Про злочини, передбачені ст. 194 КК РФ - слідчим Слідчого комітету РФ. Про злочини, передбачені ст. 229.1 - слідчим органів з контролю за оборотом наркотичних засобів та психотропних речовин РФ.
Якщо серед учасників зазначених злочинівбуде встановлено особу, зазначену у пп. "в" п. 1 ч. 2 ст. 151 КПК України, тобто. посадова особа органів виконавчої влади, військовослужбовець або цивільна особаперсоналу Збройних Сил РФ та інших військових формувань у зв'язку з виконанням ними службових обов'язків, то після виконання невідкладних слідчих дій такі справи повинні бути передані для продовження розслідування слідчим Слідчого комітету РФ.
Зважаючи на розглянуті зміни кримінального та кримінально-процесуального законодавства, повноваження митних органів як органу дізнання, істотно скоротилися, але їх і в даний час цілком достатньо для виявлення та припинення злочинів у митній сфері та впливу на дотримання учасниками зовнішньоекономічної діяльності митного законодавства Митного союзу.
Література
1. Митне право Росії: підручник для вузів/І.В. Тимошенко - Ростов н / Д.: Фенікс, 2008. С. 413.
2. Показники правоохоронної діяльності митних органів Російської Федерації у період із січня по грудень 2011 року, порівняно з аналогічним періодом 2010 роком [Електронний ресурс] Режим доступу: http://customs.ivs/index.php?option=com_content&view=article&id= 15537:-2011-2010-&catid=55:2011-01-24-16-40-26.
3. Митна злочинність / Долгова О.І., Кримінологія: підручник за редакцією О.І. Борговий 4-те видання перероблене та доповнене // НОРМА ІНФРА-М, Москва, 2010.
4. Іванова С.Ю., Кримінально-правова охорона діяльності митних органів Росії/Іванова С.Ю. // Ульяновськ, 2000.
5. Ларечєв В.Д., Злочинність у сфері зовнішньоекономічної діяльності/Ларечєв В.Д., Мілякіна Є.В., Орлова Є.А., Щербаков В.Ф., Шикунова О.Г. // Іспит, Москва, 2002.
6. Сучков Ю.І., Злочини у сфері зовнішньоекономічної діяльності Російської Федерації/Економіка, Москва, 2005.
7. Матеріали науково-практичних конференцій Московського військового інституту ФПС Росії. / Жбанков В.А., Огнєва А.О. / До питання про сутність та криміналістичну характеристику митних злочинів [Електронний ресурс] Режим доступу: http://voenprav.ru/doc-3586-6.htm .
8. Жданов С.П. Значення спеціальних знань у розкритті та розслідуванні злочинів, що скоюються у сфері зовнішньоекономічної діяльності / Актуальні питаннязастосування кримінально-процесуального та кримінального законодавства у процесі розслідування злочинів: Матеріали міжвузівської науково-практичної конференції. - Ч. 2. - М: Академія управління МВС Росії, 2009, С. 320 - 327.
9. Нестеров А.В. Актуальні питання сучасної розшукової теорії та практики // Оперативник (сищик). № 1 (26) січень 2011. [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.hse.ru/org/persons/68747/ .
10. Криміналіст у слідчих діях: Навчально-практичний посібник/О.М. Зінін. - М.: Видавництво «Іспит», видавництво «Право та закон» 2004.
11. Cнетков В.А. Застосування експертно-криміналістичних методів та засобів співробітниками експертно-криміналістичних підрозділів // Діяльність експертно-криміналістичних підрозділів органів внутрішніх справ щодо застосування експертно-криміналістичних методів та засобів у розкритті та розслідуванні злочинів. - М., 1996. С. 5.
12. Снєтков В.А. Основи діяльності спеціаліста експертно-криміналістичних підрозділів органів внутрішніх справ. - М., 2001. С. 47.
13. Сайт Федеральної митної служби - Про компетенцію митних органів як органів дізнання. [Електронний ресурс] Режим доступу:
Сторінка 21 з 28
Злочини у сфері митної справи
Митний злочин- це передбачене кримінальним законодавством, заборонене під загрозою застосування кримінального покарання суспільно небезпечне протиправне, винне діяння (дія чи бездіяльність), вчинене у сфері митної справи.
У Кримінальному кодексі Російської Федерації серед злочинів у сфері економічної діяльності слід виділити такі п'ять видів злочинів, що належать до сфери митної справи:
Контрабанда (ст. 188);
Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані під час створення зброї масової поразки, озброєння та військової техніки (ст. 189);
Неповернення територію Російської Федерації предметів художнього, історичного й археологічного надбання народів Російської Федерації і розвинених країн (ст. 190);
неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті (ст. 193);
Ухиляння від сплати митних платежів, що стягуються з організації чи фізичної особи (ст. 194).
Контрабанд.
Під контрабандою (італ. сontro - проти, bando - урядова постанова) практично в усіх країнах прийнято розуміти незаконні переміщення через митний кордон держави товарів або інших предметів, яке визнано злочином.
Виходячи з положень 188 статті КК РФ, контрабандою визнається:
1) Переміщення через митний кордон РФ, вчинене крім або приховуванням від митного контролю, або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або пов'язане з недекларуванням або недостовірним декларуванням:
товарів або інших предметів у великому розмірі (частина 1);
Наркотичних засобів, психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, вибухових, радіоактивних речовин, радіаційних джерел, ядерних матеріалів, вогнепальної зброї, вибухових пристроїв, боєприпасів, зброї масового ураження, засобів його доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, а також матеріалів та обладнання , які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів її доставки, іншого озброєння, іншої військової техніки, щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, стратегічно важливих сировинних товарів або культурних цінностей, щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації (частина 2);
2) Дії, передбачені частинами першою чи другою 188 статті КК РФ, вчинені або посадовою особою з використанням свого службового становища, або із застосуванням насильства до особи, яка здійснює митний контроль (частина 3);
3) Дії, передбачені частинами першою, другою чи третьою 188 статті КК РФ, вчинені організованою групою (частина 4).
Об'єкт контрабанди. При незаконному переміщенні через митний кордон РФ товарів та предметів порушується порядок державного регулювання ЗЕД, який включає загальний, а щодо окремої групи товарів і предметів – спеціальний порядок переміщення їх через кордон. Злочинами, пов'язаними з контрабандою, заподіяно шкоди або створюється загроза його заподіяння:
1) економічної безпеки (при незаконному вивезенні стратегічно важливих сировинних товарів);
2) громадської безпеки(при незаконному переміщенні наркотичних засобів, психотропних та інших речовин, вогнепальної зброї тощо);
3) національної безпекиРосії, безпеки світового співтовариства (при незаконному вивезенні чи ввезенні зброї масової поразки, і навіть матеріалів і устаткування, що використовуються під час створення);
4) інтересам культури (при контрабанді культурних цінностей).
Важливе правове значення для характеристики об'єкта контрабанди та злочину загалом має предмет злочину. Залежно від цього законодавець виділяє два види контрабанди, диференціюючи покарання них.
Як предмет контрабанди першого виду названі будь-які товари та інші предмети, що знаходяться у вільному обороті: промислові та продовольчі товари, предмети господарсько-побутового призначення, валюта, валютні цінності, ювелірні вироби, транспортні засоби, алкогольні напої, тютюнові вироби та ін.
Як предмет контрабанди другого виду дано вичерпний перелік товарів та інших предметів, вилучених повністю або частково з вільного цивільного обороту (наркотичні засоби, вибухові пристрої та ін), а також щодо яких встановлені спеціальні правила переміщення через митний кордон (матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження та ін.).
Об'єктивна сторона контрабанди у переміщенні через митний кордон РФ, тобто. у вивезенні з території Росії (експорті) або ввезенні на її територію (імпорті) зазначених у ч.1 або 2 ст.188 КК РФ товарів чи інших предметів будь-яким способом, включаючи пересилання у міжнародних поштових відправленнях, використання трубопровідного транспорту чи ліній електропередач. Як правило, контрабанда відбувається у формі активних дій, але не виключені випадки вчинення її та шляхом злочинної бездіяльності. Такі ситуації виникають, коли злочин виконується зусиллями кількох співучасників, зокрема у складі організованої групи, де роль окремих співучасників може бути пов'язані з скоєнням дій з безпосередньому переміщенню товарів через митний кордон.
Закінченим злочином контрабанду слід вважати з того часу, коли товари чи інші предмети були фактично переміщені через митний кордон Росії, тобто. були ввезені її митну територію чи вивезені з неї територію іншої держави, вільної митної зони чи вільний склад.
При контрабанді можливі стадії приготування (крім охоплюваної ч.1 ст.188 КК РФ, оскільки згідно з п.2 ст.30 КК воно кримінально не карається) та замахи. Як приготування до контрабанди слід розглядати, наприклад, дії щодо незаконного отримання ліцензії на вивезення стратегічно важливих сировинних товарів, наркотичних засобів; свідоцтва про вивезення культурних цінностей; обладнання схованок; відміна інших осіб до спільного вчинення контрабанди та інші дії, створені задля створення умов скоєння даного злочину. Слід зазначити, що з великої латентності підготовчих процесів і значних труднощів їх доведення кримінальні відносини на цій стадії порушуються дуже рідко.
Суб'єктами контрабанди можуть бути фізичні осудні особи, які досягли 16-річного віку, незалежно від громадянства.
Спеціальними суб'єктами одного з кваліфікованих видів контрабанди визнаються посадові особи, які вчинили злочини з використанням свого службового становища.
Суб'єктивна сторона контрабанди характеризується умисною формою провини. Прямий намір винного включає свідомість фактичних обставин злочину.
У передбачених законом випадках винний повинен також усвідомлювати відповідні обтяжуючі обставини (ч.3 та 4 ст.188 КК РФ), стадію здійснення злочинного наміру (ст.30 КК РФ), факт скоєння злочину у співучасті з іншою особою (ст.33 КК РФ) ).
Мотив і ціль при контрабанді правового значення кваліфікації злочину немає. Найчастіше при контрабанді вони мають корисливий характер, бажання та прагнення збагатитися незаконним шляхом, проте можуть бути й іншими.
Кваліфіковані види контрабанди. Перший вид кваліфікованої контрабанди (ч.3 ст.188 КК РФ) включає такі ознаки, як вчинення її посадовцем з використанням свого службового становища, а також із застосуванням насильства до особи, яка здійснює митний контроль.
Другий вид кваліфікованої контрабанди включає більш тяжку ознаку - скоєння злочину організованою групою.
Вчинення контрабанди посадовцем з використанням свого службового становища означає, що виконавцями злочину можуть бути службовці державного або муніципального органу (підприємства, установи, організації), які є представниками влади, або виконують виконавчо-розпорядчі або адміністративно-господарські обов'язки постійно, тимчасово або за спеціальним дорученням. Отже, суб'єктами кваліфікованого виду контрабанди може бути посадові особи, обов'язки яких входить здійснення контрольних функцій та інших вимог митного законодавства РФ. Насамперед, це посадові особи митних органів, контрольно-пропускних пунктів прикордонної служби; посадові особи, діяльність яких пов'язана з постійним переміщенням товарів та транспортних засобів та інших предметів через митний кордон (капітани морських суден, начальники залізничних поїздів, командири екіпажів літаків, директори міжнародних виставок тощо); посадові особи – представники вищих органів структурі державної влади (федеральних і суб'єктів федерації), які перетинають кордон у зв'язку з виконанням службових обов'язків.
Використання свого службового становища при контрабанди означає, що будь-яка з числа названих посадова особа всупереч інтересам служби вчиняє дії з незаконного вивезення або ввезення предметів контрабанди, що випливають з її повноважень, або усунення перешкод на шляху скоєння даного злочину, або по полегшенню його скоєння. іншими особами тощо.
Великим розміром, великим збитком, доходом чи заборгованістю у великому розмірі визнаються ціна, збиток, дохід чи заборгованість у сумі, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів, особливо великим - один мільйон рублів.
Вчинення контрабанди із застосуванням насильства до особи, яка здійснює митний контроль. Для кваліфікації контрабанди за ознакою застосування насильства важливо встановити наявність як самого факту насильства та її виду (фізичного чи психічного), а й ступінь насильства. Фізичне насильство може полягати в завданні одного удару або безлічі ударів - побоїв, а також може спричинити заподіяння легкого, середньої тяжкості або тяжкої шкодиздоров'ю потерпілого, що охоплюється складом контрабанди. Психічне насильство полягає у загрозі заподіяння фізичного насильства незалежно від ступеня його тяжкості.
караються штрафом у розмірі від ста тисяч до п'ятисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного до трьох років, або позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною контрабандою. Психічне насильство полягає у загрозі заподіяння фізичного насильства незалежно від ступеня його тяжкості.
Вчинення контрабанди організованою групою визнається найбільш небезпечним видом даного злочину, що тягне за собою найсуворіші покарання. Зазначені обставини мають місце, коли у скоєнні контрабанди беруть участь дві або більше особи, які заздалегідь домовилися про місце, час, спосіб скоєння злочину, умовилися виконувати однакові ролі – були співвиконавцями злочину, або розподілили між собою злочинні функції. Незважаючи на наявність у таких випадках виконавців злочину, посібників, організаторів, дії кожного з них кваліфікуються за ч.4 ст.188 КК РФ.
Ознакою організованої групи при контрабанді поруч із розподілом ролей між її учасниками є також її стійкість, тобто. наявність в усіх учасників групи єдиного наміру скоєння низки злочинів чи однієї, але потребує тривалої підготовки.
Покарання за контрабанду по ст.188 КК РФ передбачено: за ч.1 – штраф у вигляді від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів чи розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого у період від року до двох років чи позбавленням волі терміном до п'яти років; за ч.2. – карається позбавленням волі на строк від трьох до семи років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без.
Суворіше покарання може бути призначено за кваліфіковані види злочину: за ч.3 – караються позбавленням волі на строк від п'яти до десяти років зі штрафом у розмірі до одного мільйона рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період до п'яти років або без такого; за ч.4 – караються позбавленням волі терміном від семи до дванадцяти років зі штрафом у вигляді одного мільйона рублів чи розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого у період до п'яти років або без такого.
Незаконний експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково - технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, озброєння та військової техніки
Незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, сировини, матеріалів та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масової поразки, засобів її доставки, озброєння та військової техніки та щодо яких встановлено спеціальний експортний контроль, карається
караються штрафом у розмірі від ста тисяч до п'ятисот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною (наприклад, факт вивезення з порушенням спеціального експортного контролюбув виявлений під час провадження митного контролю), утворюють замах на злочин.
Суб'єктами незаконного експорту може бути фізичні, осудні, досягли 16-річного віку особи, незалежно від громадянства. З урахуванням особливостей цього злочину ними може бути посадові особи чи представники підприємств-виробників, експортних організацій, уповноважені скоєння таких операцій. За надання послуг такого характеру, оскільки злочин вчиняється за межами Росії, кримінальної відповідальності за ст.189 КК РФ підлягають лише громадяни РФ або особи без громадянства, які постійно проживають у Росії.
Під особою, наділеною правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, цією статтеюрозуміються керівник юридичної особи, створеного відповідно до законодавства Російської Федерації та має постійне місце знаходження на території Російської Федерації, а також фізична особа, що має постійне місце проживання на території Російської Федерації та зареєстрована на території Російської Федерації як індивідуальний підприємець.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною формою провини. Особа усвідомлює, що незаконно, тобто. з порушенням спеціального експортного контролю та встановленого порядку митного оформлення, вивозить з митної території Росії за межі технології, науково-технічну інформацію або надає послуги закордонним виробникам, усвідомлює, що вони можуть бути використані при створенні зброї масової поразки або засобів її доставки, або озброєння і військової техніки, і хоче вчинити ці події. Мотиви та цілі у винного при цьому можуть бути будь-які.
Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн.
Відповідальність за цей злочин встановлено з метою збереження культурної спадщини народів Росії, а також захисту культурних цінностей від незаконного вивезення та передачі прав власності.
Відповідно до ст.190 КК РФ злочином визнається неповернення у встановлений термін на територію РФ предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим відповідно до чинного законодавства РФ.
Об'єктом злочину є монополія держави на переміщення предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн, а не монополія держави на володіння та розпорядження ними, як вважають деякі автори. Права фізичних юридичних осіб – власників культурних цінностей у разі обмежені чинним законодавством РФ над повною мірою, лише частини права переміщення культурних цінностей межі території РФ. Право володіння та користування ними державою не монополізовано.
Предметом цього злочину може бути культурні цінності, перелічені у ст.7, 9, 27 Закону РФ “Про вивезення та ввезенні культурних цінностей”.
З їхньої історичного, художнього, наукового чи іншого культурного значення дозволяється лише їх тимчасове вивезення межі митної території РФ.
Культурні цінності РФ віднесені до особливо цінним об'єктамкультурної спадщини народів РФ вивезенню (навіть тимчасовому) з Росії не підлягають, у зв'язку з чим предметом аналізованого злочину не можуть.
Тимчасове вивезення культурних цінностей у рамках міжнародного співробітництва Росії з іншими державами здійснюється музеями, архівами, бібліотеками, іншими юридичними та фізичними особами для організації виставок, здійснення реставрації, наукових досліджень, у зв'язку з театральною та іншою артистичною діяльністю та в інших необхідних цілях.
Порядок тимчасового вивезення культурних цінностей із зобов'язанням їх зворотного ввезення в обумовлений термін суворо регламентований Законом РФ "Про вивезення та ввезення культурних цінностей" та іншими нормативними актами.
Клопотання власників культурних цінностей або уповноважених ними осіб про тимчасове вивезення розглядають і видають свідоцтва на право їх тимчасового вивезення відповідні відділ та управління Міністерства культури РФ та підвідомчі їм установи.
Якщо клопотання про тимчасове вивезення стосується культурних цінностей, що містять дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, архівних матеріалів або зброї, що є культурною цінністю, то свідоцтво на право тимчасового вивезення видається за погодженням відповідно з Комітетом з дорогоцінних металів (Міністерством фінансів), Державною МВС РФ.
Об'єктивна сторона злочину виявляється у злочинному бездіяльності особи, тобто. у скоєнні ним запропонованих законом дій - після закінчення встановленого терміну повернути (ввезти) територію РФ культурні цінності, тимчасово вивезені їм її межі.
Причому така бездіяльність особи визнається злочинною лише у випадках наявності в неї об'єктивної та суб'єктивної можливості виконати взяті на себе зобов'язання. Якщо ж бездіяльність була обумовлена, наприклад, стихійним лихом(тимчасово вивезені культурні цінності згоріли під час пожежі галереї, де вони експонувалися; були зруйновані при авіакатастрофі тощо) або тяжкою хворобою особи, вона не карається, оскільки стало наслідком непереборної сили.
Злочин визнається закінченим із закінчення встановленого терміну тимчасового вивезення культурних цінностей.
Суб'єкт злочину – загальний, тобто. їм може бути фізична, осудна особа старше 16 років, незалежно від громадянства.
Суб'єктами злочину можуть бути працівники музеїв, архівів, бібліотек та інших державних та муніципальних сховищ культурних цінностей, уповноважені на тимчасове їх вивезення; представники юридичних, які не входять до системи державних та муніципальних органів, та приватні громадяни – власники тимчасово вивезених культурних цінностей або їх уповноважені (представники). Якщо уповноважені (представники) власників культурних цінностей вчиняють злочин із змови із власниками, останні підлягають відповідальності за співучасть.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у вигляді прямого наміру. Винний усвідомлює, що встановлений термін тимчасового вивезення культурних цінностей минув, але він, всупереч прийнятому він договору – зобов'язання про повернення, не робить дій із їхнього ввезення територію Росії і хоче цього делать.
Аналогічне правопорушення, вчинене за недбалістю або самовпевненістю, може спричинити відповідальність за порушення режиму тимчасового вивезення.
Мотиви та цілі винного на кваліфікацію скоєного їм не впливають, оскільки можуть бути будь-якими. Але вони підлягають з'ясовуванню, оскільки враховуються при призначенні покарання, яке передбачено як позбавлення волі на строк до 8 років зі штрафом у розмірі до 1 млн. руб. або без такої.
Неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті . Статтею 193 КК РФ передбачено кримінальну відповідальність за неповернення у великому розмірі з-за кордону керівником організації коштів у іноземній валюті, що підлягають відповідно до законодавства РФ обов'язкового перерахування на рахунки уповноваженого банку РФ.
Громадська небезпека цього злочину у тому, що він порушується встановлений порядок здійснення валютних операцій, чим підривається стабільність валютного ринку РФ, фінансові інтереси Росії, що у бюджет держави надходять значні суми виручки іноземній валюті.
Об'єктом цього злочину є громадські відносини, що складаються у сфері фінансової діяльності у частині валютного регулювання
Предметом злочину є іноземна валюта (іноземні грошові знаки-банкноти, казначейські квитки, монети, що знаходяться в обігу, а також вилучені або вилучені з обігу, але такі, що підлягають обміну); кошти на рахунках у грошових одиницях іноземних держав та міжнародних грошових або розрахункових одиницях, цінні паперив іноземній валюті – платіжні документи (чеки, облігації) та інші боргові зобов'язання, а також кошти в іноземній валюті, що надходять на користь резидентів як дар, пожертвувань, благодійні внески та інші надходження неторгового характеру, оскільки вони підлягають зарахуванню на рахунки резидентів у уповноважених банки.
Неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті тягне за собою кримінальну відповідальність лише у разі, якщо сума цих коштів перевищує п'ять мільйонів рублів.
Відповідно до чинного валютного законодавства РФ переведення іноземної валюти на рахунки уповноважених банків має бути здійснено протягом 90 днів з дати здійснення платежу за поточними валютними операціями, у будь-якій формі на користь резидента. Переведення іноземної валюти до відділень уповноважених банків за кордоном не може розглядатися як виконання зобов'язання з переведення.
Валютний контроль над надходженням до валютної виручки від експортних товарів здійснюється органами валютного контролю (Центральний банк РФ, Уряд РФ) та агентами валютного контролю (уповноважені банки, відділи валютного контролю в регіональних митних управліннях та митницях).
Об'єктивна сторона злочину характеризується діянням у вигляді бездіяльності – неповернення, тобто. невиконання обов'язків перевести отримані за кордоном кошти в іноземній валюті у великому розмірі до уповноваженого банку або іншої уповноваженої кредитної установи. Це може бути у вигляді звичайної бездіяльності винного, невидачі розпорядження про переведення, відмови від підпису банківських документів тощо.
Найчастіше факт неповернення валютних коштів ховається у різний спосіб. Однак такі активні дії на кваліфікацію вчиненого не впливають.
Суб'єкт цього злочину – спеціальний, ним може лише керівник організації-експортера (незалежно від форми власності), тобто. особа, яка має право першого підпису на відповідних фінансових та банківських документах, зобов'язана перераховувати (контролювати перерахування) валютні кошти з-за кордону. Співучасниками у скоєнні цього злочину можуть бути інші особи.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною формою вини. Керівник організації-експортера усвідомлює, що не виконує обов'язок повернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (не перераховує її на рахунок в уповноваженому банку) і бажає надходити таким чином.
Мотиви та цілі неповернення валютних коштів можуть бути різними, що, не впливаючи на кваліфікацію, підлягає обліку при призначенні покарання, яке передбачене у вигляді позбавлення волі на строк до 3 років.
Ухиляння від сплати митних платежів, які стягуються з організації або фізичної особи.
Те саме діяння, вчинене групою осіб за попередньою змовою або в особливо великому розмірі, карається штрафом у розмірі від ста тисяч до п'ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років або позбавленням волі на строк до п'яти років із позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю терміном до трьох років або без такого.
Статтею 194 КК РФ встановлено диференційовану відповідальність:
за ухиляння від сплати митних платежів у великому розмірі (ч.1 ст.194);
за ухиляння від сплати митних платежів, вчинене групою осіб за попередньою змовою; в особливо великому розмірі (ч.2 ст.194).
Громадська небезпека цього полягає в тому, що в результаті його скоєння до державного бюджету не надходять кошти від стягування митних податків, митних зборів та інших митних платежів.
Об'єктом цього злочину визнається встановлений порядок справляння податків як складової частини податкової системи.
Предметом злочину є митні платежі, що стягуються в встановленому порядкупри переміщенні товарів та транспортних засобів через митний кордон РФ та в інших випадках, передбачених податковим законодавством.
Конкретні розміри (ставки), і навіть порядок нарахування кожного з названих видів митні платежі визначається Законом РФ “Про митний тариф”, ТК РФ та інші нормативними актами.
Ухиляння від сплати митних платежів визнається досконалим у великому розмірі, якщо сума несплачених митних платежів перевищує п'ятсот тисяч рублів, а особливо великому розмірі - один мільйон п'ятсот тисяч рублів.
Об'єктивна сторона злочину виражається як у діях, спрямованих на ухилення від сплати митних платежів, так і у бездіяльності – несплаті митних платежів у встановлені терміни. Оскільки диспозиція ст.194 КК – бланкетна, то з'ясування конкретних способів здійснення злочину необхідно звернутися до статей ТК, у яких міститься їх опис.
Такі дії можуть бути вчинені такими способами:
1. Заявою в ВМД або інших документах, необхідних для митних цілей, недостовірних відомостей про митний режим, митну вартість, країну походження товарів та транспортних засобів, їх ціну; інших відомостей, що дають підстави для звільнення від сплати митних платежів або заниження їх розмірів;
2. Наданням митному органу документів, що містять недостовірні відомості про проведену оплату або забезпечення митних платежів;
3. Відкликанням платником платіжних документів щодо перерахування банком грошових коштів на рахунки митних органів;
4. Приховуванням платником рахунків у банках та інших кредитних установах, у яких є кошти, необхідних сплати митних платежів, тощо. Несплата митних платежів за незалежними від волі платника обставинам, які позбавили його можливості внести митні платежі у встановлені терміни, об'єктивної сторони цього злочину не утворює (наприклад, за підробленою авізовкою з його рахунку було знято всі кошти).
Для відповідальності за ст.194 КК немає значення, від сплати однієї чи кількох видів митних платежів ухилилася особа. Важливо, однак, щоб сума несплачених митних платежів у обох випадках відповідала критерію великого розміру. Якщо ж ця сума утворюється внаслідок несплати кількох видів митних платежів, то відповідальності необхідно довести, що несплата цих видів платежів охоплювалася єдиним наміром винного.
Момент закінчення аналізованого злочину обумовлений характером діяння, спрямованого на ухилення від сплати митних платежів, та способом його здійснення. Залежно від цього злочин визнається закінченим або з моменту закінчення терміну, відстрочення або розстрочення сплати митних платежів, або з фактичного користування та розпорядження товаром в інших цілях, ніж ті, щодо яких були надані пільги з митних платежів, або з моменту прийняття митним платежем. органом рішення про відстрочення, розстрочення або звільнення від сплати митних платежів у повному обсязі або частково, а також про повернення сплачених митних платежів, заснованого на наданні йому платником недостовірних відомостей, документів, що містять недостовірні відомості, або після вчинення ним інших незаконних дійщодо ухилення від сплати митних платежів.
Суб'єктом цього злочину може бути досягло 16-річного віку, осудне приватна або посадова особа, що переміщає, декларує, що представляє та пред'являє для митного оформлення товари або інші предмети від свого імені або представляє інтереси інших осіб. Відповідно до ТК РФ до суб'єктів злочину можуть бути віднесені: декларант, брокер, фахівці з митного оформлення, власник митного складу або СВХ, магазину безмитної торгівлі або керівники юридичних осіб.
Особи, які придбали у власність або у володіння незаконно ввезені (без сплати встановлених митних платежів) товари та транспортні засоби, якщо їм було відомо про це у момент придбання, підлягають відповідальності за співучасть у скоєнні цього злочину.
Суб'єктивна сторона цього злочину характеризується навмисної форми провини: особа усвідомлює, що він у той чи інший спосіб ухиляється від сплати митних платежів у великому розмірі і бажає цього, тобто. спрямовує свої зусилля на здійснення усвідомленого ним суспільно небезпечного діяння.
Несплата митних платежів у встановлені терміни з необережності злочину не утворює, але тягне за собою адміністративну відповідальність за порушення митних правил. Така сама відповідальність настає і у разі навмисного ухилення від сплати митних платежів над великому розмірі.
Встановлено відповідальність за кваліфікований вид ухилення від сплати митних платежів у великому розмірі – якщо воно неодноразово. Неодноразовість має місце, по-перше, якщо кожен із осудних суб'єкту епізодів від сплати митних платежів у великому розмірі представляє самостійний злочин, що не охоплюється єдиним наміром. І, по-друге, якщо попередньо скоєний злочин особа був у встановленому порядку звільнено від кримінальної відповідальності чи судимість попередньо скоєний ним злочин була погашена чи знята.
Ухилення від сплати митних платежів карається штрафом у розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або у розмірі заробітної плати чи іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років або обов'язковими роботамитерміном від ста вісімдесяти до двохсот сорока годин або позбавленням волі терміном до 2-х років.
| Зміст |
|---|
| Митне оформлення та митний контроль. Правоохоронна діяльність митних органів. |
| ДИДАКТИЧНИЙ ПЛАН |
| Основні положення митного оформлення |
| Обставини, що виключають провадження у справі про адміністративне правопорушення |
| Відповідальність з митного права |
| Оскарження та розгляд рішень, дій чи бездіяльності митних органів Російської Федерації та їх посадових осіб |
| Усі сторінки |
Збанків, В. А.
2004
Анотація:Опубліковано: Сибірський Юридичний Вісник. – 2004. – № 4. Повний текст документа:
Збанків, В. А.
Митні злочини: Сутність та проблеми виявлення
Митні злочини – це суспільно небезпечні, винні, карані дії, що здійснюються у сфері економічної діяльності, при вивезенні та поверненні на територію Росії товарів та транспортних засобів через митний кордон всупереч правовій забороні. Вони виділяються в особливу групу, оскільки реалізуються у сфері митної діяльності чи митної справи.
До них відносяться: контрабанда (ст. 188 КК РФ); незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації та послуг, сировини, матеріалів та обладнання, що використовуються при створенні зброї масового ураження, озброєння та військової техніки (ст. 189 КК РФ); неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації та зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ); неповернення з-за кордону коштів у іноземній валюті (ст. 193 КК РФ); ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організацій чи фізичної особи (ст. 194 КК РФ).
Зазначені злочину віднесено законодавцем (гл. 22 КК РФ) до економічних злочинів. Вони зазіхають на економічну безпекуРосійської Федерації, що визначається як стан економіки, що забезпечує достатній рівень соціального, політичного та оборонного існування та прогресивного розвитку Російської Федерації, невразливість та незалежність її економічних інтересів по відношенню до можливих зовнішніх та внутрішніх загроз та впливів (Федеральний закон від 13.10.95 р. № 157-ФЗ «Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності»).
Митні злочини відбуваються на тлі соціально-економічних перетворень, що відбуваються в країні, коли на зміну тотальному контролю держави прийшов механізм державного регулювання торгових зв'язків російських учасників міжнародного ринку з використанням інструментів і методів, традиційних для країн з ринковою економікою. З цією метою було прийнято нормативні акти, що встановлюють основні правила зовнішньоекономічної діяльності: Указ Президента РФ від 15.11.91 р. «Про лібералізацію зовнішньоекономічної діяльності біля Російської Федерації», Постанова Президії Верховної Ради РРФСР від 8.10.91г. «Про заходи щодо реорганізації зовнішньоекономічної діяльності у РРФСР», Постанова Ради Міністрів – Уряди РФ від 02.11.93 р. «Про заходи щодо лібералізації зовнішньоекономічної діяльності», Федеральний закон від 13.10.95 р. «Про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності».
Лібералізація та активізація зовнішньоекономічної діяльності не могла не позначитися на стані та динаміці митних злочинів, про що свідчать статистичні дані (див. таблицю).
Аналіз митної злочинності дозволяє виявити ряд її суттєвих особливостей, зокрема, підвищену суспільну небезпеку, скоєння злочинів значною мірою організованими злочинними спільнотами, латентність.
Стосовно підвищеної суспільної небезпеки можна відзначити, що митні злочини посягають не тільки на економічну та соціальну безпеку Росії в цілому та кожного її громадянина, але й на безпеку всього світового співтовариства, оскільки підривають економічні та соціальні засади всього світового співтовариства. Слід зазначити, що останнім часом відбулося помітне переміщення центру витоку валютних коштів за кордон під фіктивні контракти. Широких масштабів досяг вивезення за кордон валютних коштів, у тому числі у вигляді платини, золота, дорогоцінного каміння та зарубіжної валюти, який завдає великої шкоди економічним інтересам Росії. За оцінкою Банку Росії, потік іноземної валюти, що переправляється з Росії за кордон, становить нині від 1,5 до 2,0 млрд доларів США щомісяця. За експертними оцінками, експортерам вдається «ховати» за кордоном до 30% валютної виручки Росії, ця сума перевищує 20-30 млрд. доларів на рік (тоді як всі золотовалютні запаси РФ оцінюються в 13-14 млрд. доларів США).
Загальна сума неповернених із-за кордону коштів в іноземній валюті, за різними оцінками, коливається від 200 до 450 млрд. доларів. При цьому більша частина потенційних капіталовкладень перекладається за кордон з використанням зарубіжних банківських та інших фінансових структур, де вони депонуються на рахунках комерційних структур, що мають тісні зв'язки з кримінальним світомРосії.
Широко використовується внутрішньомитне транзитне провезення вантажів через територію Росії. Продовжується зростання протиправних угод із підакцизними товарами, переважно з алкогольною та тютюновою продукцією, що здійснюються з використанням зовнішньоекономічних каналів.
Безпрецедентних масштабів досягли зловживання у процесі ввезення з-за кордону автомобілів іноземного виробництва.
Значно ускладнилася ситуація у зовнішньоекономічній сфері у зв'язку із створенням вільних економічних зон (ВЕЗ). Багато з державних, що знаходяться на їх території, комерційних організаційрежим найбільшого сприяння у зовнішньоекономічній діяльності використовують лише з корисливою метою. Тому відзначається тенденція ускладнення кримінальної обстановки у ВЕЗ. Нерідко ці зони використовуються як «канал перекачування» стратегічної сировини, дефіцитних ресурсів та валюти з Росії. Відзначено випадки невідповідності зовнішньоекономічної та інвестиційної діяльності суб'єктів господарювання чинному російському законодавству, отримав широкий розмах тіньовий бізнес.
Триває витік валюти з Росії за допомогою так званих офшорних зон (Кіпр, США, Мальта, Сейшельські острови, Швейцарія та інші країни).
За даними Рахункової палатиРосії, тільки на Кіпрі російськими громадянамибуло створено близько 4 тис. підприємств, з яких лише 40 внесено до Реєстру Державної реєстраційної палати при міністерстві економіки Росії. Загалом, за оцінками фахівців, в офшорних зонах створено близько 60 тис. підприємств із російською участю.
Офшорні зони є одним із суттєвих джерел підживлення міжнародної організованої злочинності та відмивання «брудних» грошей. Як приклад можна послатися на Закон про економічний розвиток Сейшельських островів від 1996 р. Згідно з ним інвестори, які розмістили на Сейшельських островах суму не менше 10 млн. доларів США, звільнялися від кримінального переслідування за легалізацію доходів та набували захисту майна від конфіскації, якщо тільки не вчиняли насильницькі злочини або злочини, пов'язані з наркотиками безпосередньо на Сейшелах.
Особливо слід зупинитися на небезпеці наркобізнесу, яка несе реальну загрозу людству. З 50 млн осіб, які вживають наркотики у світі, понад 3 млн припадає на Росію. В даний час торгівля наркотиками перевищує річний світовий оборот від торгівлі автомобілями та становить 8% від усієї світової торгівлі.
Статистичні дані, матеріали справ свідчать, що Росія стає об'єктом експансії міжнародного наркобізнесу, а злочинні групи російських наркоділків вступили в активну взаємодію з ними. Більше половини всіх наркотичних засобів, що вилучаються, мають закордонне походження, а такі небезпечні і дорогі, як героїн, кокаїн, опій і синтетичні наркотики, що швидко заповнюють наркоринок, практично повністю надходять з-за кордону по контрабандних каналах.
Наступною особливістю митних злочинів є вчинення їх значною мірою організованими злочинними спільнотами.
Предметом посягання організованих злочинних угруповань є наркотичні засоби, зброя, ядерні матеріали та компоненти хімічної зброї, автотранспортні засоби, рідкісноземельні метали, культурні цінності, валюта тощо.
Події організованих злочинних угруповань часто носять міжнародний характер. Новим кримінальним явищем організованої злочинності, що посягає на інтереси держав у сфері інформаційних технологійі телекомунікацій, є злочинність у так званому кіберпросторі. Розвиток кібернетичного простору не тільки трансформував здатність суб'єктів міжнародного права укладати велику різноманітність угод, які здійснюються через кордони, а й безпеку держав, оскільки з'явилася можливість дешифрування їх криптографічних кодів, що контролюють системи ракетного та космічного озброєння.
Постійно зростаючий попит на зброю у кримінальній сфері, інтернаціоналізація злочинних угруповань роблять актуальною проблемуконтрабанди зброї та боєприпасів. Спостерігається стала тенденція до збільшення обсягу нелегального обороту культурних цінностей через митний кордон. Останнім часом активізувалась діяльність організованих злочинних груп, що спеціалізуються на незаконному вивезенні культурних цінностей.
Митні органи все частіше мають справу не зі випадковими контрабандистами, а зі структурами, які діють у рамках добре організованого «тіньового» бізнесу. Однією з найпривабливіших сфер діяльності кримінальних структур стає нелегальний обіг об'єктів інтелектуальної власності (щомісяця, наприклад, на внутрішній ринок Росії незаконно надходить близько мільйона компакт-дисків). Збільшується вплив організованої злочинності у сфері контрабанди алкоголю. Як і раніше на високому рівнізалишається незаконне ввезення у країну автомобілів, отримання неконтрольованих державою доходів з допомогою масового ухиляння від сплати митних платежів, використання реімпортних поставок автомобілів, виготовлених вітчизняних заводах. У орбіту інтересів злочинних груп потрапили сфери, які дають найбільший дохід: експорт нафти, металів, деревини, імпорт продовольчих та інших товарів.
Наступною особливістю митних злочинів є їхня вкрай висока латентність. Наведені вище статистичні дані жодною мірою не відображають розмах злочинної діяльності у митній сфері. Зокрема, за даними ВНДІ МВС Росії, 1996 р. було здійснено 26 тис. фактів контрабанди та ухилення від сплати митних платежів, зареєстровано 13,4 тис. незаконних валютних угод. За наведеними вище статистичними даними, у 1996 році було порушено 1296 кримінальних справ за ст.188 КК РФ (контрабанда) та 903 – за ст.194 КК РФ (ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організацій або фізичної особи) та жодної справи по ст.193 КК РФ (повернення з-за кордону коштів у іноземній валюті).
За оцінкою фахівців, щорічно у Росії відбувається понад 100 тис. митних злочинів.
Особливу увагу слід приділити контрабанді наркотичних засобів та психотропних речовин.
У Концепції національної безпеки, затвердженої указом Президента Російської Федерації В. В. Путіна від 10 січня 2000 р. № 24, зазначається, що зростання масштабів споживання наркотичних засобів та психотропних речовин у Російській Федерації створює загрозу національній безпеці країни.
Незаконний обіг наркотичних засобів посідає перше місце у діяльності міжнародних організованих угруповань. Проникнення організованої злочинності, пов'язаної з незаконним обігом наркотичних засобів, у сферу економіки підриває зусилля урядів щодо створення та розвитку економічної інфраструктури, спрямованої на вирішення економічних та соціальних проблем. Діяльність міжнародних організованих злочинних спільнот завдає серйозної шкоди зусиллям національних урядів у спробах вирішення економічних та соціальних проблем, створюючи загрозу громадській та національній безпеці будь-якої країни.
Митні органи Російської Федерації проводять певну роботу з боротьби з контрабандою наркотичних засобів та психотропних речовин. За даними Федеральної митної служби Російської Федерації, у структурі наркотичних засобів, нарковмісних, психотропних та сильнодіючих препаратів переважають: героїн, марихуана, опій, гашиш, макова соломка; мазепам, феназепам та інші транквілізатори; ефедрою, ефедрину та препарати ефедрину; фепранон та аналоги; морфін та аналоги; морфін та аналоги; фенобарбітал та інші барбітурати. При цьому відзначається: різке зростання контрабандного переміщення героїну (4 випадки 1995 р., 386 – 1999 р., 366 – 2000 р.); зниження – макової соломки (385 випадків у 1995 р., 37 випадків – у 1999 р., 25 – у 2000 р.). Водночас кількість кримінальних справ, порушених за фактами контрабанди наркотичних засобів, є вкрай незначною. Зокрема, у поданні Генеральної прокуратури від 18.05.00 р. № 23д-5-00 на адресу голови Державного митного комітету Російської Федерації зазначається, що кількість кримінальних справ, порушених по контрабанді наркотичних засобів, вкрай незначна і склала 1997 р. – 455 , 1998 р. – 414, 1999 р. – 747.
Викладене зумовлює необхідність аналізу причин невиявлення митних злочинів. Проведеним дослідженням встановлено, що до основних належать:
1. Неприкритість, прозорість державного кордону Російської Федерації із суміжними державами.
2. Проблеми організації та стану митного контролю на митному кордоні.
3. Прогалини у сфері юридичних та інших знань у співробітників митних органів, насамперед, у співробітників, здійснюють митне оформлення та митний контроль за переміщенням товарів та транспортних засобів через митний кордон РФ.
4. Протидія виявленню митних злочинів з боку посадових осіб митних органів.
5. Недостатнє матеріально-технічне забезпечення підрозділів та служб, які здійснюють митний контроль.
Негативне вплив такого чинника як неприкритість, прозорість державного кордону Російської Федерації стан виявлення митних злочинів набуло особливої гостроти у зв'язку з розпадом СРСР, як у Росії залишилося лише 20 % прикордонних митниць. Тим часом протяжність кордонів Росії із країнами СНД становить 13915 км. При цьому межі, що розділяють країни СНД, які ще недавно були союзними республіками, мали лише умовний характер, виконуючи дуже обмежену функцію, що забезпечує адміністративно-територіальний поділ у межах загального економічного та правового простору. У зв'язку з цим облаштування кордонів Російської Федерації митницями та митними постами з метою перешкоджання контрабандного ввезення та вивезення товарів та транспортних засобів, наркотичних, психотропних речовин тощо. має найважливіше значення. Особливої гостроти ця проблема набуває на ділянці кордону між Росією та Казахстаном, де довжина кордонів становить 7598,6 км, у тому числі: 5936,1 км – сухопутна, 1516,7 км – річкова, 70 км – озерна, 85,8 км – морська. Ні Росія, ні Казахстан не в змозі в даний час контролювати цей кордон на всьому його протязі. Тим часом, саме через російсько-казахстанську ділянку кордону пролягають основні маршрути контрабандного переміщення наркотичних засобів: 80% героїну, близько 70% опію та понад 60% марихуани було ввезено із середньоазіатського регіону.
Загальна ж довжина кордонів Росії із суміжними державами становить 60 933 км. Більше половини - це морські кордони, з них 19700 км проходять по Північному Льодовитому океану і 17 тис. - по Тихому. Незважаючи на зусилля, щільність міжнародних переходів на російських кордонах залишається однією з найнижчих у світі: 1 пункт пропуску на 112 км сухопутного кордону і 1 порт на 489 км водних кордонів. На окремих ділянках, причому найбільш криміногенних для контрабанди, ця щільність значно менша. Наприклад, Саратовська область та Казахстан мають 557,5 км кордону. На цій прикордонній ділянці Саратовський регіон пов'язують з Казахстаном 1 тис. грейдерних і путівців, і є всього два митні автопереходи.
Організація та стан митного контролю на митному кордоні – дуже суттєвий фактор, що впливає на невиявлення митних злочинів, особливо на несплату митних платежів, які стягуються з організації або фізичної особи. Особливістю сучасної митної системи Російської Федерації є проведення заключного митного оформлення товарів та транспортних засобів, що ввозяться на митну територію РФ, не в регіоні прикордонної митниці (митниці відправлення), а у внутрішніх митницях за місцем знаходження одержувачів товарів. Зазначена обставина використовується кримінальними елементами, які в документах на товари, що переміщуються, вказують фіктивні юридичні особи, неіснуючі місця доставки товарів тощо. буд. автомобільним транспортомза процедурою МДП, що не передбачають огляду товарів .
Що ж до стану огляду, то проведені дослідження показують, що у час кожного співробітника митних органів на добу припадає 300 т затареного і упакованого вантажу, і реально доглядається лише 1 % .
У умовах предмети контрабанди (приховані, неправильно декларовані) не виявляються.
Із зазначеним вище фактором тісно пов'язаний і наступний – прогалини в галузі юридичних та інших знань у співробітників митних органів та, у першу чергу, у співробітників підрозділів, які здійснюють митне оформлення та митний контроль над переміщенням товарів та транспортних засобів через митний кордон РФ: підрозділів митного оформлення та митного контролю, контролю за доставкою товарів і транспортних засобів, організації митного оформлення та митного контролю, контролю митного оформлення, митних режимів, федеральних митних доходів та обліку грошових коштів, митної статистики та аналізу, валютного контролю.
Проведене дослідження показало слабкі знання співробітників зазначених підрозділів у галузі кримінального права, кримінального процесу та, особливо, криміналістики, що розробляє способи виявлення приховування злочинів, у тому числі повного та часткового підроблення документів тощо.
Тому митні злочини не виявляються через відсутність у співробітників відповідних підрозділів необхідних юридичних знань. Так, під час здійснення митного оформлення та контролю декларант надає митному органу необхідні документина товари: сертифікати про походження, дозволи на ввезення чи вивезення, документи різних державних органів(наприклад, Міністерства культури, Міністерства охорони здоров'я, Постійного комітету з контролю наркотиків), товаросупровідні – оформлювані та засвідчені декларантом своїми реквізитами (відбитками печаток та штампів та підписами керівників юридичної особи).
У процесі митного оформлення інспекторами митного органу провадиться порівняння реквізитів товаросупровідних документів з відбитками печаток та штампів учасників зовнішньоекономічної діяльності, а реквізити документів, що видаються державними органами, – із зразками відбитків печаток та штампів, підписами посадових осіб, відповідних.
При цьому зразки відбитків печаток та штампів державних органів та підписи посадових осіб розсилаються ФМС РФ до митних органів поштою. Вони є, як правило, ксерокопіями з справжніх відбитків і підписів (наприклад, див. вих. № 02 - 08/3020 від 18.02.97 р. «Про зразки відбитків друку Міністерства культури РФ», вих. 06.06.97 р. «Про зразок відбитка печатки Територіального управління Міністерства культури РФ зі збереження культурних цінностей у м. Владивосток і зразок підпису керівника цієї організації»).
Таким чином, працівники підрозділів митного оформлення та митного контролю проводять, по суті, почеркознавчі та техніко-криміналістичні дослідження документів, що потребують глибоких знань у галузі криміналістичного документознавства. Оскільки вони ними, як правило, не мають, то не в змозі виявити ознаки підробки зазначених реквізитів та, відповідно, митні правопорушення.
Ще складніше справа з фальсифікованою та контрафактною продукцією. Шахрайство, фальсифікація, контрафакція займають дедалі більше важливе місце у системі митної злочинності. Збитки, заподіяні державі та громадянам Росії шахрайством та контрафакцією (за даними міжнародної конференції «Шахрайство та контрафактна діяльність у Росії: запобігання та боротьба». М., 2000 р.) обчислюється щорічно десятками мільярдів рублів. Злочини у цій галузі підривають міжнародний авторитет Росії, погіршують інвестиційний клімат, сприяють корупції серед посадових осіб, підривають інтелектуальний та культурний потенціал суспільства. Особливе занепокоєння викликає проблема проникнення на фармацевтичний вітчизняний ринок фальсифікованих імпортних лікарських засобів. За даними МОЗ Росії, кількість фальсифікатів лікарських засобів, починаючи з 1997 р., стрімко зростає. Так, якщо у 2001 р. кількість найменувань фальсифікатів становила 101 шт., а кількість серій препаратів – 49 шт., то у 2002 р. – 123 найменування та 43 серії. З-за кордону до Росії надходить близько 33% фальсифікованих лікарських засобів. Найчастіше підробляють протибактеріальні засоби – 47%, гормональні – 11%, анальгетики – 7% та ін. Їх виявлення утруднене через численність фірм – посередників (приблизно 2500 фірм) та складності діагностування з метою встановлення якості.
Проблеми в галузі юридичних знань відзначені і у співробітників оперативно-розшукових підрозділів ФМС РФ, які безпосередньо займаються виявленням митних злочинів. Їх внесок у вирішення цього завдання дуже незначний. Зокрема, за матеріалами оперативно-розшукових підрозділів порушується 17% кримінальних справ щодо ухилення від сплати митних платежів, які стягуються з організацій або фізичної особи. Тим часом дані злочини посідають друге місце у структурі митної злочинності. Так, 1999 р. кримінальні справи аналізованої категорії становили 29,7 % від загальної кількості справ, порушених митними органами Російської Федерації, 2000 р. – 44,9 %, 2001 р. – 32,8 % .
Протидія з боку посадових осіб митних органів - дуже суттєвий фактор, що перешкоджає виявленню митних злочинів. Насамперед, слід зазначити, що з керівників митних органів, які є начальниками органів дізнання, першому місці стоїть реалізація фіскальної функції. Правоохоронна діяльністьзнаходиться на другому плані, а в ряді випадків вони не зацікавлені у її успішній реалізації.
Це положення особливо стосується корумпованих співробітників митної системи, які протистоять боротьбі зі злочинами, у тому числі і їх виявленню, застосовуючи різні способи: психологічні (умовляння, підкуп, шантаж, компрометація, провокація, знищення майна та ін.); фізичні (вбивство, побиття, катування тощо); вплив на джерела та носії матеріальної інформації – на сліди злочинів (знищення, інсценізація, фальсифікація, укриття чи маскування, спотворення тощо); вплив загалом процес розслідування (незаконні вказівки органам дізнання, фальсифікація процесуальних документів, втрата чи знищення процесуальних документів, прийняття «угодних» рішень, затягування термінів виконання рішень, невиконання рішень тощо.).
На проникнення корупції до митного середовища до останнього часу мало істотний вплив відсутність достатнього фінансування митних органів. З метою економії бюджетних коштівформування митної та навколомитної інфраструктури здійснювалося шляхом створення комерційних структур – складів тимчасового зберігання (СВГ), митних перевізників, декларантів та ін. технічні засоби, майно, оргтехніку Внаслідок цього багато хто з них потрапив у залежність від цих комерційних структур, більшість з яких, у свою чергу, контролюються організованою злочинністю.
Невідпрацьований порядок митного оформлення та контролю, що допускає суб'єктивний підхід до визначення митної вартості та розмірів штрафних санкцій (максимальний їх розмір у десятки разів перевищує мінімальний), створював додаткові умови для ухилення від сплати митних платежів за сприяння корумпованих митників.
Низька соціальна захищеність державних службовців, що знижується життєвий рівень, невизначеність перспектив сприяли відтоку кваліфікованих працівників, які найчастіше потрапляли до комерційних структур та використовували свій досвід для ухилення від сплати митних платежів. На зміну їм нерідко приходять особи, спочатку орієнтовані отримання додаткових доходів шляхом зловживання службовим становищем.
Крім того, кримінальні структури активно намагаються впровадити до митних органів «своїх людей»: починаючи з 1998 р. було припинено понад 200 подібних спроб.
Результатом зазначених процесів є постійне зростання кількості злочинів корупційного характеру, що виявляються, їх кількість зростає на 9–15 % щорічно.
Наразі силами підрозділів власної безпеки виявляється понад 80% корупційних злочинів у митній сфері. Так, якщо за 9 місяців 2003 року за матеріалами підрозділів власної безпеки порушено 122 кримінальні справи, то за матеріалами, отриманими без їхньої участі – 29, у тому числі: прокуратурою – 11, МВС – 13, ФСБ – 5.
Усього за період з 1997 р. за матеріалами підрозділів власної безпеки порушено 555 кримінальних справ щодо корупційних злочинів у митній сфері. За цей же період засуджено 282 співробітники митних органів та хабародавця.
Аналіз порушених кримінальних справ показує, що понад 40% злочинів скоєно за попередньою змовою групами осіб з числа митників, колишніх працівників митних органів та учасників ЗЕД, у тому числі пов'язаних із організованими злочинними групами. 80% із притягнутих до кримінальної відповідальності митників є співробітниками оглядового та економічного блоків. Вчинені ними злочини пов'язані, як правило, з недостовірним декларуванням вантажів, що оформлюються. Водночас, більшість кримінальних справ за отримання хабарів в особливо великих розмірах порушено стосовно працівників правоохоронного блоку митниць. На жаль, виявляється стійка тенденція зростання участі у протиправній діяльності керівників митних органів, частка яких серед осіб, притягнутих до кримінальної відповідальності, нині перевищує 30%. Так, у поточному році порушено кримінальні справи щодо 13 начальників та заступників начальників митниць, 26 – начальників та заступників начальників митних постів та інших підрозділів.
Внаслідок протидії посадових осіб митних органів боротьби з митними правопорушеннями, а також незацікавленості в цьому, коли на першому місці знаходиться реалізація фіскальної функції, працівники підрозділів митного оформлення та контролю, митних та валютних платежів, контролю доставки товарів, оперативно-розшукових, власної безпеки та і т.д. не виявляють належної активності у виявленні митних злочинів. Це положення, в першу чергу, відноситься до оперативно-розшукових підрозділів, які нерідко використовуються керівниками митних органів як інструмент впливу на несумлінних учасників зовнішньоекономічної діяльності. Завдання щодо виявлення, розкриття та розслідування митних злочинів, а також їх попередження виконуються ними слабо. Про це неодноразово наголошувалося у виступах керівників УТРД ФМС РФ.
У вищезазначеному поданні Генеральної прокуратури зазначалося, що не у всіх оперативно-розшукових підрозділах заводяться справи оперативного обліку, які реалізація залишається низькою (у Московському регіоні близько 5); Оперативно-розшукова діяльність зводиться в основному до проведення заходів гласного характеру, а такі як прослуховування телефонних переговорів та оперативний експеримент проводяться вкрай рідко тощо.
Недостатнє матеріально-технічне забезпечення підрозділів та служб, які здійснюють митний контроль. У процесі дослідження особливу увагу приділили технічному оснащенню автомобільних пунктів пропуску (АПП).
Велика частина автомобільних пунктів пропуску, що діють в даний час, створювалася в країні в 80-х роках минулого століття. Після трансформація державних кордонів, що послідувала після 1991 р., зажадала вживання оперативних заходів щодо прискореного облаштування АВП як на «старих», так і на «нових» ділянках державного кордону Російської Федерації. У зв'язку з цим абсолютна більшість АПП (понад 90 %) на «нових» ділянках державного та митного кордону було облаштовано за тимчасовою схемою, що не відповідає не лише міжнародним нормам, а й вимогам вітчизняних стандартів ні щодо оснащення інформаційно-технічними засобами та методами митного контролю, ні за рівнем навколомитної інфраструктури та сервісу для пасажирів, співробітників правоохоронних органів та державних контрольних служб.
Все вищевикладене відноситься і до Сибірського регіону.
Крім того, на стан злочинності впливають і специфічні фактори:
– невизначеність статусу кордону, відсутність його відповідного режиму;
- Низький рівень життя і зайнятості населення, що проживає в прикордонних районах, закриття нерентабельних шахт, банкрутство підприємств металургійної та хімічної промисловості, а також оборонних підприємств Кемеровської, Омської та Новосибірської областей та Алтайського краю;
Компактне проживання у прикордонних населених пунктах етнічних діаспор (середньоазіатських та північнокавказьких), які традиційно складають «групи ризику».
1. Митні злочини – суспільно небезпечні, винні, карані діяння, скоєні у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Їх виділення у загальну групу зумовлено специфікою митної справи, що регулює порядок ввезення та вивезення товарів та транспортних засобів через митний кордон. Специфічними ознаками митних злочинів є: підвищена суспільна небезпека, скоєння переважно організованими злочинними спільнотами, латентність.
2. Відповідно до Кримінально-процесуального кодексу Російської Федерації розслідування митних злочинів віднесено до компетенції органів дізнання Федеральної митної служби Російської Федерації шляхом провадження дізнання за ч.1 ст. 188 та ст. 194 КК РФ та провадження невідкладних слідчих дій за ч. 2-4 ст.188, ст. 189,190, 193 КК РФ.
3. Стан боротьби з митними злочинами не відповідає вимогам і розмаху злочинності у сфері зовнішньоекономічної діяльності. За експертними оцінками, у сфері митної справи щорічно скоєно понад 100 тис. злочинів. Тим часом у 1994 р. було зареєстровано лише 1826 злочинів, виявлено осіб за ними 1010; відповідно у 1995 р. -2551 та 1174; у 1996 р. – 2900 та 777; у 1997 р. – 4314 та 1983; у 1998 р. – 4852 та 1820; у 1999 р. – 5251 та 1961; у 2000 р. – 6327 та 1905; у 2001 р. – 5202 та 1516.
4. Порушені органами дізнання Федеральної митної служби Російської Федерації за зазначеними вище складами кримінальні справи здебільшого призупиняються, а згодом припиняються. Так було в 1998 р. за ст. 194 КК РФ було порушено 626 справ, припинено – 214, призупинено – 477; направлено із обвинувальним висновком прокурору – 7; відповідно 1999 р. – 963, 317, 734, 24; 2000 р. – 1113, 424, 771, 20.
5. Викладене свідчить про незадовільний стан попереднього розслідуваннямитних злочинів, необхідності виявлення факторів, що надають негативний впливна діяльність органів дізнання Федеральної митної служби Російської Федерації стосовно виявлення, розкриття та розслідування аналізованих злочинів, а також розробки комплексу рекомендацій щодо усунення виявлених недоліків.
6. До факторів, що перешкоджають виявленню митних злочинів, належать:
- Неприкритість, прозорість державного кордону Російської Федерації з суміжними державами;
- Недоліки в організації митного контролю на митному кордоні;
– прогалини у сфері юридичних та інших знань у співробітників митних органів прокуратури та, насамперед, у працівників, здійснюють митне оформлення та митний контроль за переміщенням товарів хороших і транспортних засобів через митний кордон РФ;
- Протидія виявлення митних злочинів з боку посадових осіб митних органів;
– недостатнє матеріально-технічне забезпечення підрозділів та служб, які здійснюють митний контроль.
7. До факторів, що надають негативний вплив на процес розкриття та розслідування митних злочинів, належать:
- Недосконалість конструкції кримінально-правових норм, що передбачають кримінальну відповідальність за митні злочини;
- Недосконалість норм кримінально-процесуального законодавства Російської Федерації, що регламентує процес попереднього розслідування взагалі та митних злочинів зокрема;
- Недоліки в організації розслідування;
- Недостатнє техніко-криміналістичне забезпечення органів дізнання Федеральної митної служби Російської Федерації.
Див: Кочубей М. В. Кримінальна відповідальність за злочини у сфері митної діяльності: дис. … канд. Юрид. наук. Ростов н/Д., 1988; Козиркін А. Н. Злочини у сфері митної справи// Відповідальність за порушення митних правил. М., 1999; Іванова С. Ю. Кримінально-правове забезпечення діяльності митних органів Росії: дис. … канд. Юрид. наук. Ульяновськ, 1999.
Див: Вікторов В. С. Деякі проблеми вдосконалення прокурорського наглядуза виконанням законодавства у вільних та офшорних зонах // Зміцнення законності в економіці соціальної сферита адміністративної діяльності засобами прокурорського нагляду. М., 2001.
Див: Великородний П. Г., Рахманов Ф. Р. Про деякі невідкладні заходи митних органів щодо посилення боротьби з контрабандою // Регулювання зовнішньоекономічної діяльності та еволюція митної політики Росії: Тези доповідей міжнародної науково-практичної конференції (22-23 жовтня 1996 р .). Ч. 2. М., 1996.