Toate întreprinderile și întreprinzătorii individuali depun rapoarte fiscale în fiecare an. Această obligație rămâne chiar dacă nu a fost primit niciun venit pentru perioada de raportare. Este necesar să vă raportați la Serviciul Fiscal Federal. Ignorarea obligației de a depune rapoarte la timp va duce la penalități.
Să ne dăm seama cum să completați singur o declarație „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat. Să vorbim despre subtilitățile designului și cerințele pentru acesta.
Cerințe de bază de umplere
Absența rezultatelor de performanță simplifică foarte mult întocmirea unei declarații „zero”; nu sunt necesare calcule; Tot ceea ce este necesar este să introduceți cu atenție totul în forma prescrisă. informatiile necesare si detalii.
Pentru informații: pentru a completa o declarație zero, utilizați formularul standard pentru sistemul fiscal simplificat.
Reguli generale de completare a formularului:
- Toți antreprenorii individuali și SRL-urile fără excepție trebuie să completeze pagina de titlu;
- fiecare celulă corespunde unui singur caracter - un număr sau o literă;
- dacă nu există informații în celulă, este plasată o liniuță;
- secțiunile 1.1 și 2.1 sunt destinate introducerii de informații de către întreprinderile care funcționează în modul „Venit”;
- secțiunile 1.2 și 2.2 sunt înregistrate de companii și antreprenori în sistemul simplificat de impozitare folosind formula „Venituri minus cheltuieli”;
- prima și a doua secțiune încep cu codul obiectului fiscal: numărul 1 corespunde obiectului „Venituri”, numărul 2 - „Venituri minus costuri”;
- Numerotarea paginilor este continuă; numerele sunt introduse în câmpurile „Pagină” situate în partea de sus a fiecărei foi.
Design pagina de titlu
Să ne uităm la cum să completați corect o declarație zero folosind exemplul de raportare a antreprenorului individual M.N. Gartunov.
Începem să completăm din partea de sus a primei pagini, introducând informațiile necesare în fiecare câmp.
| Nume câmp | Informaţii |
|---|---|
| Informațiile sunt introduse din documentele de înregistrare emise pentru deschiderea unui antreprenor individual sau a unei companii |
|
| Numărul de corecție | Denumirea 0 - la depunerea unui formular pentru anul, 1 - la depunerea unei declarații modificate, 2, 3 etc. - cu ajustări ulterioare |
| Perioada fiscală | 34 - la livrare rapoarte anuale, 50 - la modificarea regimului fiscal, reorganizare sau orice alte modificări ale statutului întreprinderii sau închiderea acesteia înainte de sfârșitul anului |
| Anul de raportare | Perioada pentru care sunt prezentate informații despre lucrare |
| Cod autoritate fiscală | Primele patru cifre ale TIN, sau cele indicate în actele de înregistrare. În exemplul prezentat - 7404 |
| La locul de înregistrare | 120 - pentru antreprenori individuali, 210 - pentru companii. Dacă a existat o reorganizare a întreprinderii, atunci codul este 215 |
| Contribuabil | Numele complet al companiei sau numele complet al antreprenorului individual |
| Tip de cod de activitate conform OKVED | Intrat din extrase din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice(pentru LLC) sau Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (pentru antreprenori individuali) |
| Formular de reorganizare | A se completa numai de întreprinderile reorganizate sau restructurate, precum și de cele supuse lichidării. Codurile utilizate (de la 0 la 6) indică gradul de schimbare a statutului organizației. Pentru antreprenorii individuali, aceste domenii nu sunt relevante. |
| TIN/KPP al întreprinderii reorganizate |
|
| Număr de telefon de contact | Numărul de telefon curent este introdus |
| Pe... pagini | Numărul de pagini ale formularului transmis, de obicei 3 foi |
| Cu documente justificative sau copii ale acestora | Numărul de foi de anexe documentare care confirmă anumite informații. Dacă nu există aplicații, liniuțe. |
Important: Partea corectă este completată de un angajat al autorității fiscale;
În acest bloc, în exemplul nostru, sunt plasate doar semnătura antreprenorului și data întocmirii formularului. Un antreprenor individual care depune personal o declarație are dreptul să nu-și introducă numele complet, ci doar să confirme datele cu o semnătură.
Aceasta completează designul paginii de titlu. În continuare, se întocmesc diferite fișe de formular pentru întreprinderile cu regimuri fiscale diferite.
Exemplu de completare a declarației fiscale simplificate, baza impozabilă „Venit”
Antreprenorii individuali și SRL-urile în modul „Venit” completează secțiunile 1.1, 2.1. Să ne uităm la designul secțiunii 1.1 folosind exemplul IP Gartunov. În partea de sus a foii introducem INN/KPP și numerotăm pagina.
Să ne uităm la tabel:
Toate celelalte celule sunt tăiate.
Pregătirea secțiunii 2.1 începe cu INN/KPP și numărul fișei.
În exemplul nostru, întreprinzătorul individual operează fără personal angajat, astfel că câmpul 102 conține atributul 2.
Exemplu de completare a unei declarații de sistem simplificat de impozitare, baza impozabilă „Venituri, minus cheltuieli”
Să ne uităm la procedura de raportare folosind exemplul Absolut LLC.
Să enumerăm diferențele în completarea câmpurilor paginii de titlu: codul „la locația contabilității” este 210, în câmpul „Fiabilitatea informațiilor specificate” este introdus numele complet al directorului SRL. Apoi, treceți la secțiunea 1.2.
Secțiunea 1.2 începe cu completarea TIN/KPP și a numărului fișei. Aici, ca și în secțiunea 1.1, în câmpul 001 se introduce un cod care indică modul special utilizat - 2.
În câmpul 010 - cod OKTMO, care nu poate fi repetat în câmpurile 030, 060, 090 dacă nu s-a schimbat locul de reședință al întreprinzătorului individual sau adresa întreprinderii. Această secțiune este semnată și datată.
În secțiunea 2.2, câmpurile principale de completat sunt rândul 201, unde indică un cod regimul fiscal- 2, precum și liniile 260-263. Acestea indică cota procentuală de impozitare în funcție de perioade.
În toate celelalte celule din forma „zero”, sunt inserate liniuțe.
Noul formular de raportare pentru sistemul simplificat de impozitare conține o referință suplimentară secțiunea 3, introdusă în 2015 pentru plătitorii care în cursul anului 2014 au primit venituri sub orice formă (cost sau în natură) pentru servicii în format activități caritabile sau finanțări direcționate și încasări vizate. Dar în rândul antreprenorilor și organizațiilor aflate într-un regim simplificat, astfel de încasări sunt o întâmplare rară, iar dacă astfel de operațiuni nu au fost efectuate, această secțiune nu este completată.
Metode de depunere a declarațiilor la Serviciul Fiscal Federal
Puteți trimite formularul la Serviciul Fiscal Federal:
- pe hârtie personal de către manager sau prin persoana autorizata prin împuternicire prezentată, în 2 exemplare. Unul rămâne cu inspectorul, al doilea, marcat de Serviciul Fiscal Federal, este returnat plătitorului;
- prin posta cu un inventar obligatoriu al investiției, care, împreună cu chitanța, este confirmarea depunerii declarației;
- prin folosire servicii electronice sau site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.
Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la mijlocul anului 2014 a fost aprobat formă nouă declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat (comanda nr. ММВ-7-3/352). Pe acest formular trebuie să raportați rezultatele anului 2015. Termenul limită de depunere a rapoartelor pentru organizațiile care utilizează procedura simplificată este ultima zi a primului trimestru al anului 2016, iar pentru antreprenorii individuali - prima zi lucrătoare a lunii mai 2016, din moment ce 30 aprilie cade în zi liberă.
Declarația se depune în oricare dintre trei moduri, și anume:
- personal;
- servicii postale;
- retele de telecomunicatii.
Unele organizații au obligația directă de a trece declarație fiscală prin internet, dar Această obligație nu se aplică simplificatoarelor, întrucât numărul de angajați în aceste companii nu poate depăși 100 de persoane.
Noua declarație are secțiuni speciale care trebuie completate în funcție de obiectul impozitării. Există și o secțiune pentru organizațiile care primesc fonduri sub formă de finanțare direcționată sau contribuții caritabile. Închiriez în biroul fiscal Aveți nevoie doar de fișe completate, adică dacă nu ați completat o secțiune, atunci nu trebuie să o depuneți inspectorilor. Apropo, în ordinea completării, acest lucru este precizat clar doar pentru a treia secțiune a declarației.
Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și au primit o indulgență de la autoritățile regionale sub forma unei concedii fiscale cred adesea că, din moment ce nu plătesc impozit, nu trebuie să depună rapoarte. Acest lucru nu este adevărat! Toată lumea trebuie să depună rapoarte iar concediile fiscale nu scutesc deloc de la plata impozitului, ci permit doar aplicarea acestuia la o cotă de 0 la sută. Mai jos oferim instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale simplificate, iar la sfârșitul articolului va fi un link către formular (formular de declarație), și puteți descărca gratuit și o mostră completată.
Reguli generale la completarea declaratiei
Pe fiecare filă a declarației în regimul fiscal simplificat pentru anul 2015 este necesar să se indice INN-ul contribuabilului. Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să-și înregistreze punctul de control. Ambele pot fi preluate din avizul de înregistrare a contribuabilului primit la fisc.
1. În câmpul „Număr de ajustare”, trebuie să introduceți valoarea „0—”.
2. În câmpul „Perioada fiscală” - cod perioada fiscala, pentru care trimiteți rapoarte. Deci, dacă declarația este depusă la sfârșitul anului, atunci valoarea codului va fi „34”, dar dacă completați rapoartele în timpul reorganizării întreprinderii - „50”. Comanda nr. ММВ-7-3/352 va ajuta la determinarea cu precizie a codului într-o situație dată.
3. În câmpul „Anul de raportare” este indicat anul efectiv pentru care sunt depuse rapoarte.
4. În câmpul „Contribuabil”. persoană juridică trebuie să indice numele complet. Trebuie să se potrivească cu numele specificat în acte constitutive. Antreprenorul individual isi introduce in acest domeniu numele de familie, prenumele si patronimul. Nu ar trebui să existe abrevieri; informațiile trebuie să corespundă datelor pașaportului.
5. În câmpul „Type code”. activitate economică conform clasificatorului OKVED” trebuie să introduceți codul corespunzător. Este înregistrată în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (pentru întreprinzătorii individuali - din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice). Puteți obține un extras de la biroul dvs. fiscal sau de pe site-ul serviciului fiscal. De asemenea, puteți afla codul din clasificatorul în sine. Dacă o organizație aplică mai multe regimuri fiscale deodată, atunci codul trebuie indicat numai pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește un impozit simplificat.
Reguli de completare a secțiunilor 2.1 și 2.2
Secțiunile 2.1 și 2.2 se completează în funcție de obiectul fiscal selectat. Prin urmare, cel mai convenabil este să le completați mai întâi.
Secțiunea 2.1
Este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit numai pe venit. În această secțiune, trebuie să indicați toate plățile sau veniturile care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:
1. Linia 102
Dacă organizația sau întreprinzătorul individual are plăți către angajați, în acest rând se înscrie numărul 1 dacă întreprinzătorul individual nu are astfel de plăți, se înscrie numărul 2;
2. Rândurile 110-113
Conceput pentru a indica suma totală a veniturilor pentru perioadele de raportare. Să vă reamintim că astfel de perioade pentru simplificatoare sunt trimestri și un an. Sumele sunt calculate pe baza de angajamente.
3. Liniile 130-133
Și aici, în mod cumulat, trebuie să indicați suma avansurilor pentru fiecare perioadă de raportare, precum și suma totală a impozitului calculat pentru anul. Primele de asigurare nu trebuie luate în considerare.
4. Rândurile 104-143
Aceste rânduri indică sumele contribuțiilor pentru asigurare obligatorie, precum și cuantumul plăților pentru certificatele de invaliditate temporară pentru care ați redus impozitul.
Secțiunea 2.2
Această secțiune este completată doar de contribuabilii care calculează impozitul pe venit redus la cheltuieli.
Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:
1. Liniile 210-213
Aceasta include sumele veniturilor pentru perioadele de raportare. Ca întotdeauna, totalul cumulat.
2. Liniile 220-223
Folosind același principiu, trebuie să indicați aici suma cheltuielilor.
3. Linia 230
Aici se înregistrează valoarea pierderii suferite (sau o parte a acesteia) pentru perioadele fiscale anterioare.
4. Liniile 240-243
Conceput pentru a intra în baza de impozitare pentru fiecare perioadă. O poți calcula calculând diferența dintre venituri și cheltuieli. Nu uitați să țineți cont de suma indicată la rândul 230. Se scade din valoare totală pe an.
5. Liniile 250-253
Se completează dacă, la calcularea diferenței dintre venituri și cheltuieli, rezultatul este un număr negativ.
6. Liniile 260-263
Aici sunt inregistrati cote de impozitare aplicate în fiecare perioadă specifică. În general, rata este de 115 la sută, dar regională reglementărilor poate scadea.
7. Liniile 270-273
Necesar să reflecte plățile în avans. Acestea vor fi egale cu produsul numerelor indicate în rândurile 240-243 și ratele scrise în rândurile 260-263.
8. Linia 280
Suma minimă a impozitului trebuie indicată aici. Pentru sistemul de impozitare simplificat, se calculează prin înmulțirea venitului primit cu 1 la sută. Dacă, pe baza calculelor dvs., impozitul de plătit este mai mic decât această sumă, vi se va cere să plătiți impozitul minim.
Reguli de completare a secțiunii 3
Dacă organizația dvs. nu a primit finanțare direcționată în perioada de raportare, atunci puteți sări peste această secțiune în siguranță. Dacă există fonduri vizate, atunci va trebui să îl completați. Apropo, o astfel de finanțare nu include subvențiile acordate institutii autonome. Pentru definiție precisă tipuri de finanțare, vă puteți referi la Codul Fiscal (articolul 251).
În această secțiune este necesar să se indice sumele subvențiilor care nu au fost utilizate în anul precedent și pentru care perioada de utilizare nu a expirat încă.
În secțiunea 3, sunt indicate și următoarele informații conform coloanelor:
1. Codul tipului de fonduri transferate. Acesta poate fi determinat în conformitate cu Anexa 5 la procedura de completare a rapoartelor.
2. Data primirii bunurilor sau a fondurilor.
3. Suma fondurilor primite, a căror perioadă de utilizare nu a expirat încă și, de asemenea, care nu au o perioadă de utilizare.
Coloanele rămase oferă informații despre sumele care au fost transferate organizației în anul de raportare. Astfel, coloana a doua și a cincea sunt completate de cei care au primit finanțare de la stabilit termenul limită utilizarea, iar coloana a șaptea indică fondurile care nu au fost cheltuite în conformitate cu scopurile vizate. Proprietatea este declarată la valoarea de piață.
Reguli de completare a secțiunilor 1.1 și 1.2
Aceste secțiuni sunt foarte ușor de completat conform indicatorilor deja indicați în secțiunea 2.1 sau 2.2. Aici trebuie să reflectați sumele calculate ale plăților în avans și ale impozitelor. Similar secțiunilor 2.1 și 2.2, secțiunile 1.1 și 1.2 se completează în funcție de obiectul impozitării.
Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale din secțiunea 1.1:
1. Liniile 010, 030, 060, 090
Aici trebuie să introduceți codul OKTMO. Dacă pe toată perioada fiscală locația organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual nu s-a schimbat, atunci se completează doar 010.
2. Linia 020
Aceasta include suma plății în avans pentru primul trimestru.
3. Linia 040
Se indică cuantumul avansului pentru semestru, redus cu numărul indicat la rândul 020. Dacă, în urma scăderii, obțineți un număr cu semnul minus, atunci această diferență trebuie indicată în rândul 050.
4. Linia 070
Aici, asemănător cu situația anterioară, este indicat plata in avans in 9 luni.
5. Linia 080
De completat dacă diferența este negativă și va trebui redusă plata în avans.
Rândurile 100 și 110 sunt completate folosind același principiu.
Secțiunea 1.2.
Secțiunea 1.2 se completează de acele organizații și antreprenori care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor.
Regulile de completare a secțiunii 1.2 corespund regulilor de mai sus pentru secțiunea 1.1. Singura diferență este rândul 120, în care trebuie să calculați suma minimă a impozitului pentru anul.
Pe site-ul nostru folosind un calculator online.
În acest articol vă spunem care este declarația zero a sistemului fiscal simplificat pentru 2018 și cum să o completați ținând cont regulile actuale(pot fi descărcate mostre). Și, de asemenea, care sunt caracteristicile completării acestui raport pentru antreprenorii individuali, inclusiv fără angajați.
Există o asemenea datorie
În Rusia cantitate uriașă societăţi cu răspundere limitată iar antreprenorii operează sub un regim fiscal special simplificat. Dar uneori se întâmplă să nu fi fost activitate de mult timp și/sau să nu fi existat venituri deloc în 2018.
Să remarcăm imediat că absența activităților simplificate pentru SRL și antreprenorii individuali în 2018 nu îi scutește în 2019 de obligația de a transmite rapoarte către Serviciul Fiscal Federal cu privire la rezultatele perioadei fiscale specificate.
O nuanță importantă: dacă fondurile au trecut prin conturile persoanei simplificate în bănci sau prin casa de marcat, atunci nu va fi posibil să scapi cu o declarație zero a sistemului fiscal simplificat. Trebuie să trimiteți un raport regulat cu indicatori calculați.
Ce să alegi: sistem simplificat de impozitare sau declarație EUD?
În baza clauzei 2 a art. 80 Cod fiscalÎn Federația Rusă, fiecare simplificator care nu a desfășurat afaceri în mod oficial are de ales:
1. Depuneți o declarație zero a sistemului fiscal simplificat în 2019.
2. Depuneți o singură declarație simplificată (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n):
Prin urmare, în ceea ce privește calendarul, este mai profitabil să depuneți o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat pe formularul „nativ”, care a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7 -3/99:
Compoziția unei declarații zero
În 2019, completarea unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019 presupune includerea următoarelor părți (în funcție de obiectul fiscal selectat inițial):
Cum se completează un raport zero conform sistemului fiscal simplificat
Nu există prevederi speciale pentru completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat. Dar unele caracteristici sunt:
- puneți liniuțe în toate celulele cu indicatori de cost;
- nu uitați să indicați cota de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat: este de 6% (pentru obiectul „Venituri”) și 15% pentru „Venituri minus Cheltuieli”;
- furnizați inspecția OKTMO a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la locația SRL-ului dvs. (locul de reședință al antreprenorului individual).
La completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat folosind software Când îl imprimați pe o imprimantă, este permis să nu aveți cadre pentru locuri familiare și nici liniuțe pentru celulele goale (clauza 2.4). Cerințe generale la procedura de completare a declarației privind sistemul simplificat de impozitare).
De asemenea, rețineți că toate datele text sunt scrise cu majuscule și simboluri.
Lipsa activității comerciale nu scutește comercianții din sistemul simplificat de impozitare de transferul primelor fixe de asigurare pentru ei înșiși. Dar în Secțiunea 2.1.1 din declarația zero a întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare fără angajați pentru 2018, acestea nu sunt date. Faptul este că este incorect să se reflecte contribuțiile care depășesc impozitul calculat (și este zero) (clauza 6.9 din Procedura de completare a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie, 2016 Nr. ММВ-7-3/99).
În general, completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019 coincide cu modul în care o fac SRL-urile.
Dacă cel puțin o persoană a lucrat pentru un antreprenor individual în 2018, atunci declarația trebuie completată conform acelorași reguli ca și pentru organizații. Dacă un antreprenor individual simplificat nu a angajat pe nimeni în 2018, atunci la rândul 102 „Identificarea contribuabilului” din Secțiunea 2.1.1, este necesar codul „2”, care simbolizează inspectoratul fiscal despre un antreprenor individual fără personal.
Exemple de umplere
Și iată o declarație zero pentru un SRL privind sistemul fiscal simplificat în 2018 pentru obiectul „ ” și, respectiv, „ ”. Folosind link-urile puse la dispoziție, puteți descărca gratuit declarația zero a sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018.
La începutul lunii ianuarie, am dat deja instrucțiuni cu privire la modul de completare a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat de 6%. Dacă cineva este interesat, puteți. Dar situația a fost examinată acolo folosind exemplul activităților unui antreprenor individual cu numere. Cum se completează o declarație dacă nu a existat activitate în cursul anului? Sau un antreprenor sau o organizație combinată, de exemplu: sistemul fiscal simplificat și UTII. Și conform „imputației” activitățile au fost efectuate, dar conform „simplificarii” - nu.
Vom completa acest raport, ca întotdeauna, în programul „“. Asigurați-vă că câmpurile OKVED și OKTMO sunt completate în setările programului, iar pentru organizații, numele complet al managerului. Selectați perioada de raportare - „2014”. Apoi, în meniul „Documente”, selectați „Raportare fiscală”. Faceți clic pe butonul „Adăugați” și căutați declarația noastră. Selectați-l și începeți să îl completați.
Exemplu de completare a paginii de titlu
Pe această foaie trebuie să completăm câmpul „Perioada fiscală (cod)”. Selectați valoarea - „34”. Toate celelalte câmpuri ar trebui completate automat, dar nu strica să le verifici.
Un antreprenor, dacă depune o declarație personal, nu indică altceva. Dacă declarația este depusă prin intermediul unui reprezentant, atunci în câmpul „Acuratețea și caracterul complet al informațiilor specificate ...” nu punem „1”, ci „2” și indicăm și numele complet al reprezentantului. Și în câmpul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului” indicăm datele din împuternicire, de exemplu „ Procura legalizată AA 123456 din 15 ianuarie 2015.”
Un contabil care completează o declarație pentru un SRL trebuie să indice: dacă directorul prezintă rapoarte personal - „1” și numele complet al directorului; sau - „2”, numele complet al reprezentantului și informații despre împuternicire, de exemplu: „ împuternicire generală Nr. 123 din 30 noiembrie 2014.”
Completarea secțiunii 1.1
Antreprenorii fără angajați indică „2” în rândul „102”, iar organizațiile (LLC) - în orice caz „1”, deoarece Au director în personal (chiar dacă nu primește salariu). Dacă, de exemplu, un antreprenor individual desfășoară o activitate transferată către UTII și există angajați pentru aceasta, dar nu au existat activități conform sistemului simplificat de impozitare, atunci indicăm „2”.
Rândurile 140-143 reflectă plătite prime de asigurare, reducerea impozitului acumulat cu 6%. Nu avem nimic de redus, așa că nu indicăm nimic aici.
Ca întotdeauna, apăsați butonul F5 pentru recalculare și F6 pentru verificare, iar declarația noastră este gata. Mai rămâne doar să semnezi, să aplici o ștampilă dacă este necesar și să depui declarația la fisc.
Activitatea a fost suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii tale? Informațiile de astăzi sunt pentru tine. Nu uita de raportare fiscală, deoarece o suspendare temporară a muncii nu încetează obligația depunerii declarațiilor fiscale.
Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, nu există o definiție a conceptului de raportare „zero” se aplică raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formulare de raportare standard unificate, nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.
Adesea oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să se prezinte servicii fiscale. Acest lucru este greșit. Biroul fiscal, situatii financiare, raportarea la fonduri este asigurată indiferent de activitățile sau inacțiunea antreprenorului și organizației.
Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și se bazează pe rapoartele, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină cuantumul penalităților fiscale. Dacă nu se depune raportul, asta nu înseamnă că impozitul este automat zero, fiscul nu poate stabili valoarea impozitului de plătit și te pedepsește pentru că nu ai depus raportul la timp;
Prin urmare, chiar dacă nu se desfășoară deloc activitate, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.
De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu activitate de croitorie haine pentru comenzi individuale. Mi-am dorit să desfășoară activități antreprenoriale în studioul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate și nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i s-a cerut să se raporteze în cadrul OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare conform sistemului de impozitare ales există chiar și în absența activității sau în cazul unei pierderi în temeiul acesteia.
Termenele limită pentru depunerea raportării „zero”. antreprenor individual iar organizațiile respectă perioadele de raportare pentru impozitele pentru care sunt plătitoare. Frecvența raportării către Fondul de Pensii și Fond este determinată în mod similar. asigurări sociale. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.
Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare a întreprinzătorului individual și de perioada de raportare.
Raportare zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO
Pentru antreprenori pe sistem comun Componența rapoartelor este următoarea:
Declarația de TVA se depune trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. Declarația „zero” se depune în același interval de timp.
3-NDFL pentru întreprinzătorii individuali care utilizează OSNO este oferit până la 30 aprilie a anului următor, dacă nu au existat tranzacții, trimitem și zero informații.
Taxe în toate modurile
Plătitorii de taxe pe apă (care folosesc resurse de apăși are o licență pentru a face acest lucru) sunt obligați să furnizeze autoritatea fiscală Declarație „zero”, chiar dacă nu există niciun obiect impozabil în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până la data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este un plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesar să furnizați o declarație „zero”.
O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.
Impozitul funciar si antreprenorul de transport plateste ca persoana fizica si nu depune declaratie. Plata se face pe baza notificarilor de la fisc.
În absenţa mişcării numerarși apariția obiectelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Acesta trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal până la data de 20 după sfârșitul trimestrului.
Dacă un întreprinzător individual este plătitor de accize sau taxe de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), deoarece perioada de depunere a acestor declarații este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).
Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul de plătitor al acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. În același timp, neutilizarea temporară a instalațiilor instalate în unitățile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligația de a plăti taxa de jocuri de noroc și de a depune declarații „zero”. Un astfel de raport trebuie depus înainte de data de 20 a lunii următoare celei precedente. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele impozabile și le-a radiat, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este nevoie să depună o declarație pentru aceasta.
Raportare pentru angajați (pentru toate sistemele de impozitare)
Calculul primelor de asigurare (DAM). Depus trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (raportare). Poate avea indicatori zero dacă angajații, de exemplu, sunt în concediu fără plată.
Antreprenorii individuali care nu au angajati si nu sunt inregistrati ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.
Antreprenorii individuali care sunt înregistrați la Fondul de Asigurări Sociale depun calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu depune „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.
SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii și nu pot fi zero. Dacă aveți angajați, trebuie să trimiteți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu sunt angajați, nu se depun rapoarte.
Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu există angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă electronic) a lunii următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.
Există două forme pentru impozitul pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă în perioada fiscală nu s-au plătit venituri indivizii, aceste forme nu renunță. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.
Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat
Antreprenorii care utilizează un sistem de impozitare simplificat care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri sau cheltuieli, depun o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat o dată pe an până la 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și cu venituri zero, întreprinzătorul individual este obligat să plătească impozitul minim, folosind simplificarea „venituri minus cheltuieli”.
Apropo, dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, puteți completa și un singur formular de declarație simplificată (data scadentă a acestuia este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).
Zero raportare a antreprenorilor individuali pe UTII
În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte cu zero cifre pentru impozitul imputat. În imputare, calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul se calculează, după cum ne amintim, pe venitul imputat, și nu pe venitul efectiv încasat. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească rapoarte. Termenul limită pentru trimiterea raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului.
Raportare zero pentru antreprenorii individuali Impozit agricol unificat
Dacă nu s-a desfășurat nicio activitate, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației unificate de impozit agricol „zero” pentru întreprinzători este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017 întreprinzătorii individuali depun declarația „zero” până la data de 30 aprilie 2018.
Raportare zero pentru antreprenorii individuali atunci când combină moduri
Dar ce să faci dacă cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL indică mai multe tipuri activitate antreprenorială, în timp ce unul sau două dintre ele au fost transferate către UTII sau brevet? Există riscul ca în acest caz plătitor UTII, un brevet va fi amendat pentru nedepunerea declarațiilor „zero” în cadrul OSNO, așa că recomandăm trecerea la formularul „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea declarațiilor „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat, combinând două moduri.
Atunci când se combină moduri, de exemplu, sistemul fiscal simplificat și un brevet sau sistemul fiscal special și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.
Concluzie
Pentru toate celelalte impozite și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în OSNO), impozitul pe jocuri de noroc, declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat, sistemul de asigurări sociale și calculul primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are o bază impozabilă, atunci există nu este nevoie să depuneți o declarație zero pentru aceste taxe. Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece Chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.
Dacă un antreprenor individual ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare a primit zero ruble pentru plată, declarația se depune ca de obicei. Un indicator zero în coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin depunerea unei declarații fiscale.
Apropo, dacă declarația este „zero”, aceasta nu înseamnă că nu o puteți depune sau o puteți depune oricând doriți: pentru încălcarea termenului de depunere a declarației „zero”, veți fi amendat cu 1000 de ruble.
Este convenabil să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată) folosind OSNO.
Cum să trimiteți raportarea „zero” ca antreprenor individual
De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a rapoartelor standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi furnizate către pe hârtie. TVA este acceptat doar pe formular electronic cu rare excepții.
Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum, accesând acest link.