Specie activitate economicăși codurile de servicii în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al produselor în funcție de tipul de activități economice legate de serviciile casnice sunt determinate de guvern Federația Rusă;
2) prestarea de servicii veterinare;
3) prestarea de servicii de reparare, întreținere și spălare a autovehiculelor;
4) prestarea de servicii pentru asigurarea detinerii temporare (in folosinta) a locurilor de parcare pentru autovehicule, precum si pentru depozitarea autovehiculelor in parcari cu plata (cu exceptia parcarilor cu penalizare);
5) prestarea de servicii de transport auto pentru transportul de pasageri și mărfuri efectuată de organizații și întreprinzători individuali care au dreptul de proprietate sau alt drept (utilizare, deținere și (sau) dispunere) a cel mult 20 de vehicule destinate furnizării a unor astfel de servicii;
6) comerț cu amănuntul efectuat prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare de cel mult 150 metri patrati pentru fiecare obiect de organizare comercială. Comerțul cu amănuntul desfășurat prin magazine și pavilioane cu o suprafață de vânzare mai mare de 150 de metri pătrați pentru fiecare unitate comercială este recunoscut ca tip de activitate comercială pentru care nu se aplică UTII;
7) comerțul cu amănuntul desfășurat prin obiectele unei rețele de tranzacționare staționare care nu are podele de tranzacționare, precum și obiectele unei rețele de tranzacționare nestaționare;
8) prestarea de servicii Catering se desfășoară prin unități de alimentație publică cu o suprafață a sălii de servicii clienți de cel mult 150 de metri pătrați pentru fiecare unitate de alimentație publică. Furnizarea de servicii de alimentație publică prestate prin unități de alimentație publică cu o suprafață de sală de deservire a clienților mai mare de 150 de metri pătrați pentru fiecare unitate de alimentație publică este recunoscută ca tip de activitate comercială pentru care nu se aplică UTII;
9) prestarea serviciilor de alimentație publică prestate prin unități de alimentație publică care nu dispun de sală de servicii pentru clienți;
10) distribuirea de publicitate exterioară folosind structuri publicitare;
11) plasarea de publicitate folosind suprafețele exterioare și interioare ale vehiculelor;
12) prestarea de servicii de cazare temporară și rezidență de către organizații și antreprenori care utilizează în fiecare unitate pentru prestarea acestor servicii suprafața totală a spațiilor pentru cazare temporară și rezidență de cel mult 500 de metri pătrați;
13) prestarea de servicii pentru transferul posesiei temporare și (sau) folosirii spațiilor comerciale situate în unități ale unui lanț staționar de comerț cu amănuntul care nu au etaje comerciale, facilități ale unui lanț de retail nestaționar, precum și unități de alimentație publică care nu au o zonă de servicii pentru clienți;
14) prestarea de servicii pentru transferul posesiei și (sau) utilizării temporare terenuri pentru amplasarea de instalații staționare și nestaționare ale lanțului de comerț cu amănuntul, precum și unități de alimentație publică.
Pe teritoriul districtului urban Balashikha, organizațiilor și antreprenorilor individuali li se acordă dreptul de a trece voluntar la sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat.
Valorile factorului de corecție K2 în conformitate cu tabelul nr. 1 ale valorilor factorului de corecție K2.
Pentru organizații capitalul autorizat care constă în întregime din contribuţii organizatii publice persoanele cu handicap și departamentele acestora, dacă numărul mediu de persoane cu handicap în rândul angajaților lor este de cel puțin 50 la sută, iar ponderea acestora în fondul de salarii este de cel puțin 25 la sută din valoarea coeficientului de ajustare K2 conform tabelului nr. 2.
Dacă contribuabilul face cu amănuntul prin obiectele unei rețele comerciale staționare cu mai multe grupe de sortimente de mărfuri, la ajustarea valorii rentabilității de bază, se aplică valoarea coeficientului K2 egal cu cea mai mare valoare K2 din cele stabilite la rândul 6 din tabelul nr. 1, iar la rândul 2 din tabelul nr. 2 pentru acele grupe sortimentale de bunuri care au fost vândute de către contribuabil în perioada fiscală corespunzătoare.
Pentru a lua în considerare perioada reală de timp de desfășurare a tipurilor de activități comerciale specificate la paragrafele 7, 13 și 14 și de autoritatea stabilită putere executiva modul de funcționare, valoarea factorului de corecție K2 este înmulțită cu raportul dintre cantitate zile calendaristice desfășurarea activităților de afaceri în cursul unei luni calendaristice perioada fiscala la numărul de zile calendaristice dintr-o anumită lună calendaristică a perioadei fiscale.
Articolul va discuta despre coeficientul K2 pentru UTII. Ce fel de indicator este acesta, unde este utilizat și cum se calculează - mai departe.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Dacă un antreprenor individual folosește UTII în activitățile sale, va avea nevoie de coeficientul K2. Fiecare district municipal are propriile sale și diferă de celelalte. Cum să afli indicatorul și cum să-l calculezi corect?
Informatii de baza
Acest indicator este utilizat dacă un întreprinzător individual sau o organizație a solicitat utilizarea unui singur impozit imputat și a primit o notificare că acesta a fost aprobat.
Nu puteți ignora coeficientul atunci când îl completați, deoarece valoarea taxei va fi incorectă, iar acesta va deveni un motiv pentru aplicarea unei amenzi.
Raportarea în acest regim se depune o dată pe trimestru la fisc. Adică, la desfășurarea activităților de afaceri, coeficientul K2 este utilizat de cel puțin 4 ori pe an.
Valoarea coeficientului se poate modifica în sus sau în jos. Dacă valoarea K2 scade și devine mai mică de 1, atunci există mai multe motive:
O creștere a K2 apare în următoarele cazuri:
Dacă nu există deloc coeficient, atunci impozitul se calculează fără acesta. Adică, UTII se calculează pe baza profitabilității de bază.
La sfârșitul fiecărui trimestru, fie organizația depune o declarație fiscală. Acesta este un document format din 3 pagini. Acesta afirmă:
- detalii despre contribuabil și serviciul fiscal;
- rentabilitatea de bază;
- indicatorii K1 și K2;
- numărul de zile dintr-un trimestru – defalcat pe lună;
- deducere (dacă există).
Pagina finală indică suma totală de plată. Documentul indică un cod care vă permite să controlați plățile primite.
Daca este indicata gresit, plata nu va ajunge la destinatie. Dificultatea de a determina K2 apare din complexitatea deciziilor individuale atunci când legiuitorii folosesc mai multe părți pentru a calcula coeficientul.
Pentru a evita confuzia, pentru un calcul corect trebuie să știți:
În cazul în care contribuabilul consideră că suma venitului imputat este mare, el are dreptul de a contacta oficialii administrației publice locale cu o cerere de reducere a cifrei.
Tariful UTII de bază pentru fiecare tip de activitate este cuprins în articolul 346.29 (clauza 3).
Ce este
Acestea sunt:
- munca și bunurile care sunt oferite;
- anotimp și mod de activitate;
- mărimea primită;
- caracteristici în funcție de locul de muncă;
- zona utilă a panoului informativ electronic;
- numărul de vehicule;
- remorci și bărci fluviale, alte caracteristici.
Valoarea coeficientului este aprobată de fiecare municipiu independent unul de celălalt - raion, raion, oraș. Moscova este o excepție; acest indicator nu a fost folosit aici din 2014.
Durata de valabilitate a indicatorului nu este specificată, dar uneori administrația municipalăîl stabilește pentru un anumit an.
Se întâmplă ca K2 pentru UTII să nu fie aprobat. În astfel de cazuri, se ia în considerare raportul de bază al profitului. A fost aprobat în Codul Fiscal () pentru fiecare tip de activitate.
Dacă coeficientul a fost aprobat, dar actul normativ nu a intrat încă în vigoare forță juridică, utilizați indicatorul anului precedent.
Autoritățile locale pot împărți coeficientul K2 în sub-coeficienți. În acest caz, pentru a determina indicatorul K2, acestea sunt înmulțite între ele, iar valoarea rezultată este rotunjită la 3 cifre după virgulă.
Valoarea coeficientului poate fi găsită în serviciul fiscal de la locul de activitate sau pe site-ul său oficial.
Unde este folosit?
Venitul imputat se calculează luând în considerare coeficientul deflator. Aceasta este o parte integrantă a formulei la calcul. Impozitul UTII nu este legat de venitul real al contribuabililor.
Calculul se bazează pe randamentul de bază. Coeficientul nu are efect asupra impozitării cu o mărime egală cu 1.
Dacă indicatorul este mai mic, acesta afectează semnificativ UTII. Funcțiile indicatorului K2:
Adică, K2 este un instrument eficient pentru reglarea situației economice în regiuni și orașe.
Valoarea coeficientului K2 pentru UTII
Legislația nu limitează autoritățile locale în stabilirea indicatorului K2. Guvernul are dreptul de a stabili atât valoarea specifică a coeficientului, cât și componentele sale individuale.
După cum arată practica, valoarea K2 este stabilită în funcție de nivelul angajaților.
Dacă autorităţile au stabilit sens separat K2, contribuabilii trebuie să calculeze ei înșiși suma finală a K2.
Conform regulilor generale, valoarea coeficientului ar trebui să rămână neschimbată pe tot parcursul anului. Valoarea poate fi de la 0,005 la 1.
Pentru a afla indicatorul dvs., trebuie să accesați site-ul web al Federalului oficiu fiscalși selectați secțiunea „pentru tipuri individuale de activități”.
Apoi, selectați subiectul în care activitate antreprenorială, și selectați subsecțiunea „Caracteristici ale legislației regionale”. Pentru fiecare va fi emisă o listă de acte legislative municipalitateîn regiunea selectată.
S-a schimbat în 2020 (tabel)
În tabelul de mai jos puteți vedea cum s-a modificat coeficientul deflator federal.
ÎN legislatia fiscala se prevede ca indicatorul să fie aprobat putere federalăținând cont de creșterea inflației. Codul Fiscal stabilește că valoarea K2 nu poate fi mai mare de 1 și mai mică de 0,005.
Adică, valoarea maximă a impozitului pentru o afacere poate fi redusă sau menținută la nivelul maxim. În mediul rural coeficientul este mai mic decât în oraș:
Comparativ cu anii precedenți, anul acesta K2 a crescut de la 1.798 la 1.868. Coeficientul K2 pentru UTII pentru 2020 în Sankt Petersburg are următoarele valori:
Această listă nu este exhaustivă. UTII din Sankt Petersburg depinde de tipul de activitate și de zona în care se desfășoară.
Autocalcularea nu este permisă anul acesta.
Video: modificări la UTII
Dacă antreprenorii decid să facă acest lucru, este posibilă o plată în exces. Întoarcere Cantitate in exces va fi greu.
Cum să calculezi corect
La calcularea UTII, sunt luate în considerare mai multe nuanțe:
- dacă există mai multe tipuri de afaceri, se ia maximul K2;
- dacă nu a fost stabilit coeficientul pentru anul curent, se ia K2 pentru anul precedent;
- Veți avea nevoie nu doar de K2, ci și de K1.
K1 este un coeficient crescător, iar K2 este unul corectiv, spre scădere.
Cum se calculează K2 pentru retail? Veți avea nevoie de o formulă:
Pentru antreprenorii individuali, calculul este mai ușor. De exemplu, dacă este angajat în transportul de pasageri, numărul de locuri de îmbarcare este înmulțit cu 1.500 de ruble. Pentru a calcula, puteți folosi un calculator online.
Exemple de calcul
Situația nr. 1. Firma efectuează vânzări cu amănuntul bunuri (aparate electrocasnice și rechizite de birou). Suprafata outlet-ului este de 150 mp. în regiunea de operare este posibilă o tranziție la un singur venit imputat.
Subraportul din acest district este:
Din vară facilitate de cumpărături transformat în depozit. Organizația a fost radiată pe 16 februarie. În ianuarie, compania lucra șapte zile pe săptămână.
Indicatorul K2 pentru primul trimestru se calculează după cum urmează:
Indicatorii sunt însumați - (0,8+0,414)/2=0,607. Situatia nr 2. Organizația desfășoară activități de afaceri pentru transportul de mărfuri. K2 este egal cu unu.
Numărul de vehicule utilizate este de 6. Dimensiunea bazei de date este de 6 mii de ruble pe unitate de transport, K1 este de 1.798. Lucrarea a durat 3 luni.
Valoarea impozitului se calculează astfel: BD - 6 mii, FP - 6, număr de luni - 3, coeficient K2 pe UTII pentru trimestrul I 2020 - 1.
Cuantumul impozitului unic conform UTII nu depinde de valoarea profitului efectiv primit. Indiferent rezultat financiar activitate, plătitorul UTII calculează impozitul pe baza rentabilității de bază determinată pentru tipul de activitate utilizat, precum și a coeficienților K1 și K2. În articol ne vom uita la ce coeficienți UTII sunt utilizați pentru a calcula impozitul, care este formula și vom analiza situații practice.
ATENŢIE! Pornind de la raportarea pentru trimestrul al patrulea din 2018, formă nouă Înapoierea taxei De impozit unic pentru venitul imputat, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 26 iunie 2018 N ММВ-7-3/414@. Puteți genera o declarație UTII fără erori, care are o perioadă de probă gratuită.
Folosind coeficienți, profitabilitatea de bază este ajustată în funcție de conditii specifice desfășurarea activităților pentru care se calculează impozitul.
În general, formula de calcul a bazei de calcul a impozitului de plătit pentru trimestrul este:
Baza = randamentul bazei * K1 * K2 * (F1+F2+F3).
Această formulă prezintă între paranteze suma indicatorului fizic pentru fiecare lună a trimestrului pentru care se efectuează calculul. Acest indicator depinde de activitate și este determinat de clauza 2 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Formula folosește doi coeficienți:
- K1 – deflator;
- K2 – corectiv.
Acești indicatori vă permit să determinați cu mai multă precizie valoarea profitabilității de bază în condiții specifice de operare. Infograficul de mai jos discută formula pentru calcularea coeficienților UTII.
Coeficientul UTII – K1
Acest coeficient se numește deflator; marime fixa pentru o perioadă de unu an calendaristicîn funcţie de nivelul inflaţiei din ţară. Valoarea acestuia este influențată de modificările costurilor de consum pentru diferite grupuri de bunuri, servicii și lucrări în anul calendaristic precedent.
În fiecare an, Ministerul Dezvoltării Economice analizează indicatorii de preț pentru anul precedent, iar pe baza analizei se aprobă valoarea noului deflator. Pentru a face acest lucru, luați deflatorul stabilit pentru anul trecut și înmulțiți-l cu un coeficient corespunzător variației reale a prețurilor din acest an.
Acest indicator trebuie determinat până la data de 20 noiembrie a anului curent pentru următorul. Valoarea aprobată este publicată în „ ziarul Rossiyskaya».
Tabelul de valori ale coeficientului deflator K1
| An calendaristic | Valoarea K1 | Baza - Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse |
| 2016 | 1,798 | Nr 854 din 18.11.15 |
| 2015 | 1,798 | Nr 685 din 18.11.14 |
| 2014 | 1,672 | Nr 652 din 07.11.13 |
| 2013 | 1,569 | Nr 707 din 31.10.12 |
Coeficientul UTII – K2
Acest coeficient se numește coeficient de corecție ia în considerare mulți factori care pot afecta într-un fel sau altul performanța companiei pe UTII.
În special, acest indicator depinde de următorii factori:
- Tipul de bunuri vândute, servicii prestate sau lucrări efectuate;
- Sezonalitatea;
- Rentabilitatea;
- Modul de lucru;
- Nivelul salariului personalului;
- Locul de activitate;
- Zona câmpurilor de publicitate informațională când sunt amplasate în aer liber, inclusiv pe panoul de afișare;
- Alti factori.
Această listă nu este limitată în niciun fel și poate fi extinsă în funcție de condițiile specifice de funcționare. Setul de factori care vor influența un anumit tip de activitate este determinat în fiecare caz individual.
De exemplu, modul de funcționare și sezonalitatea, într-o anumită măsură, pot lua în considerare distribuția neuniformă a indicatorilor fizici pe tot parcursul anului, timpul de oprire, absența temporară a activității și utilizarea incompletă a activelor existente.
Locul afacerii este important– în diferite localități, condițiile de muncă pot diferi semnificativ în funcție de densitatea populației, numărul de locuitori, aglomerația stradală, mentalitatea cetățenilor și alte nuanțe.
Utilizarea nivelului salarial ca unul dintre factori este ambiguă, întrucât nu este prevăzut direct de lege. Cu toate acestea, explicațiile scrise de la Ministerul rus de Finanțe confirmă dreptul regiunilor de a lua în considerare, la determinarea K2, suma salariilor plătite de „imputați” angajaților săi.
Coeficientul K2 este determinat de fiecare regiune independent pe baza unei combinații de factori disponibili. Din moment ce toată lumea subiect rusesc are propriile caracteristici, lista indicatorilor care influențează valoarea factorului de corecție pentru calcularea UTII poate diferi semnificativ.
Singurul lucru care limitează Codul Fiscal al Federației Ruse este limita inferioară și superioară a coeficientului. Autoritățile regionale au dreptul de a seta un factor de corecție de la 0,005 la 1.În acest caz, sunt incluse și valorile limită.
Cum se stabilește coeficientul K2?
Indicatorul luat în considerare este stabilit pentru 12 luni și fixat în act normativ natura juridica. La sfarsitul perioadei pentru care a fost introdus coeficientul actual, autoritatile iau in considerare necesitatea schimbarii acestui indicator.
Dacă până la sfârșitul anului curent nu se stabilește o nouă valoare a coeficientului de ajustare pentru anul următor, atunci valoarea curentă a indicatorului va continua să se aplice până la sfârșitul anului următor. O regulă similară se aplică dacă o nouă valoare este definită printr-un act, dar actul în sine nu intră în vigoare înainte de sfârșitul anului curent (acest lucru se poate întâmpla dacă actul juridic este publicat cu mai puțin de o lună înainte de noul an).
K2 nu poate fi modificat în timpul anului; o nouă valoare poate fi setată doar de la începutul anului următor.
Cu toate acestea, această regulă nu este întotdeauna adevărată. Există excepții în care raportul poate fi ajustat în cursul anului. Acest lucru este posibil dacă, în urma schimbării, situația plătitorilor UTII s-a îmbunătățit. Adică, dacă noua valoare a lui K2 face ca poziția companiilor să fie mai favorabilă (se plătește mai puțin impozit), atunci această valoare intră în vigoare de la data specificată în act juridic, prin care se stabilește acest coeficient.
subcoeficienții K2
Autoritățile entităților constitutive ale Federației Ruse pot determina o valoare specifică pentru K2 sau pot stabili dimensiunile componentelor sale. În a doua opțiune, la calcularea impozitului, plătitorul trebuie să selecteze independent, în funcție de diferite condiții, componentele corespunzătoare ale coeficientului K2 și să le înmulțească. Rezultatul înmulțirii este rotunjit la a treia zecimală.
Justificare pentru valoarea lui K2
Autoritățile regionale nu ar trebui doar să schimbe în mod arbitrar indicatorul pentru a obține venituri suplimentare de la plătitori, ci să efectueze o analiză cuprinzătoare a totalității caracteristicilor gestionării. tip specific activități, justificând necesitatea ajustărilor care urmează să fie efectuate.
Noua valoare a factorului de corecție trebuie să fie justificată economic.
Aceasta este o condiție importantă, deoarece o modificare nerezonabilă a indicatorului de ajustare, înrăutățirea poziției companiei asupra venitului unificat, poate duce la un apel la judiciar plătitorii înșiși pentru procedurile ulterioare privind legalitatea majorării sarcinilor fiscale.
Dacă plătitorul UTII are întrebări sau îndoieli cu privire la adecvarea valorii curente a coeficientului K2 sau a părților sale componente, atunci este mai bine să contactați organismul reprezentativ al Regiunii Moscova cu întrebări.
Dacă activitatea este suspendată
Este posibil ca pentru o anumită perioadă dintr-un an calendaristic un antreprenor să nu fi desfășurat efectiv activitatea pentru care se calculează impozitul unic UTII, sau să nu fi aplicat niciun indicator fizic. De exemplu, nu este folosit vehicul, sau unul anume a fost închis magazin. Este necesar să se țină cont de ceva? acest momentîn valoarea coeficientului K2?
Perioada efectivă de lucru și utilizarea indicatorilor fizici specifici în activitățile pe UTII nu afectează valoarea K2. Cu toate acestea, K2 este influențat de factori precum sezonalitatea și orele de funcționare, care într-o oarecare măsură pot lua în considerare perioadele de nefuncționare și lipsa de activitate.
Ce factori specifici vor determina coeficienții K2 care ajustează profitabilitatea de bază sunt hotărâți în cele din urmă numai de autoritățile locale și, prin urmare, în orice situație neclară, este mai bine să ne întoarcem direct la sursa de formare a acestui indicator.
Cum să afli actualul K2?
Deoarece sunt stabiliți diferiți coeficienți pentru fiecare subiect al Federației Ruse și pentru fiecare tip de activitate, este necesar să aflați indicatorul curent pentru activitățile dvs. în actele de reglementare locale sau la biroul fiscal local.
Este convenabil să căutați actualul K2 pe site-ul oficial al teritorialului Autoritatea taxelor. Trebuie sa cauti in functie de aşezare unde se desfășoară activitatea și tipul de activitate.
Un exemplu de calculare a UTII ținând cont de coeficienți
O organizație din UTII închiriază spații rezidențiale pentru utilizare temporară. Activitățile se desfășoară în districtul Podporozhye Regiunea Leningrad. Suprafata spatiului de inchiriat este de 200 mp.
Coeficientul K1 pentru 2016 = 1,798.
Coeficientul K2 în zona specificată depinde de suprafața spațiului utilizat, dacă suprafața este de la 151 la 250 mp, atunci K2 = 0,220 (Decizia nr. 88 din 26 octombrie 2015).
Rentabilitatea de bază pentru acest tip de activitate este de 1000 de ruble. pe luna.
Cota de impozitare 15%.
UTII pentru primul trimestru. = 1000 * 1,798 * 0,220 * (250 * 3 luni) *15% = 296670 * 15% = 44501 rub.
La aplicarea UTII, valoarea impozitului se determină folosind coeficienții K1 și K2. Suma UTII pentru trimestrul se calculează conform următoarei formule (clauzele 2, 4 ale articolului 346.29, articolul 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Și dacă coeficientul deflator K1 este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice, atunci coeficientul de corecție K2 este autoritățile locale(Clauza 6, 7, articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
K2 (UTII)
Factorul de corecție K2 este setat pentru nu mai puțin de un an calendaristic. Coeficientul K2 poate avea o valoare cuprinsă între 0,005 și 1 (inclusiv).
Dacă pentru un anumit tip de activitate autoritățile locale au stabilit mai mulți coeficienți, atunci K2 se determină prin înmulțirea acestora ținând cont de valoarea maximă admisă - 1. În acest caz, valoarea lui K2 se rotunjește la a treia zecimală (clauza 11). al articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă autoritățile nu au stabilit K2 pentru anul următor, atunci valoarea acestui coeficient de corecție este considerată egală cu valoarea anterioară (clauza 7 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).
K1 și K2 (UTII) în 2019
Puteți citi despre valoarea coeficientului deflator K1 în 2019. Cum să afli K2 pentru UTII pentru 2019? Valoarea coeficientului de ajustare K2 poate fi găsită pe site-ul Serviciului Fiscal Federal: Impozitare în Federația Rusă - Impozite și taxe în vigoare în Federația Rusă - Special regimurilor fiscale
- UTII - Caracteristici ale legislatiei regionale.
Deoarece UTII se plătește la locul de desfășurare a activității, înainte de a vă familiariza cu valoarea K2, pe site-ul Federal Tax Service, selectați regiunea în care desfășurați activitățile UTII.
Coeficientul K2 pentru UTII pentru 2019
Mulți contabili caută K2 conform UTII pentru 2019 în tabel. Dar ținând cont de faptul că K2 nu este înființat nici măcar de autoritățile regionale, ci de autoritățile locale și există destul de multe tipuri de activități UTII, un astfel de tabel s-ar dovedi a fi foarte greoi. Prin urmare, vom oferi exemple de K2 pentru 2019 pentru UTII.
K2 pentru 2019 (UTII): Sankt Petersburg De exemplu, pentru cei care prestează servicii de transport de marfă, K2 pentru 2019 conform regula generala
este 1, iar pentru cei care prestează servicii de transport persoane - 0,25 (Legea Sankt Petersburg din 17 iunie 2003 nr. 299-35).
K2 pentru 2019 (UTII): Kursk
- În Kursk, pentru transportul de mărfuri, K2 pentru 2019 este, de asemenea, egal cu 1 (Hotărârea Adunării orașului Kursk din 25 noiembrie 2005 nr. 171-3-RS).
- Dar K2 pentru transportul de pasageri depinde de numărul de locuri:
până la 15 locuri - 0,520;
peste 15 locuri - 0,208.
- K2 (UTII) în 2019 în Perm
- De exemplu, în Perm, la transportul de mărfuri, K2 depinde de capacitatea de transport a transportului (Hotărârea Dumei Orașului Perm nr. 200 din 29 noiembrie 2005):
până la 1 tonă - 0,9; mai mult de 1 tonă - 1. Iar la transportul de pasageri, K2 acceptă
- sensuri diferite
- în funcție de tipul de transport utilizat pentru transportul de pasageri:
autoturisme - 0,9;
cu autobuzele/microbuzele - 1.
Coeficientul deflator K1, care este utilizat la calcularea UTII, poate fi crescut în 2017. Dacă se întâmplă asta, atunci se întâmplă asta într-un mod special, nu așa cum se făcea de obicei înainte.
Care este esența inovației planificate și care este dimensiunea așteptată a coeficientului? Va afecta modificarea toți contribuabilii? Vom vorbi despre acest lucru și despre alte aspecte ale schimbării în acest articol.
Creștere a UTII din 2017: în ce sumă și cum se va întâmpla?
O creștere a UTII din 2017 este deja planificată. Aceasta se va face, ca de obicei, de la 1 ianuarie, printr-o creștere a coeficientului deflator K1. Știrea a devenit cunoscută de la publicarea de către Ministerul rus de Finanțe a proiectului de lege federală „Cu privire la modificările la capitolele 262, 263 și 265 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.
Pentru noi în acest moment, al doilea articol al acestui proiect de lege prezintă un interes deosebit. Acesta descrie modul în care coeficientul deflator K1 va crește constant pe parcursul a trei ani: din 2017 până în 2019. Deci, în 2017 se va ridica la nivelul de 1.891; anul viitor se va ridica la 1.982; iar în 2019 va ajunge la 2.063.
O nuanță importantă: înainte de aceasta, K1 pentru următorul an calendaristic a fost stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice din Rusia. Aceste date au fost publicate anual, nu mai târziu de 20 noiembrie a anului precedent, în Rossiyskaya Gazeta. Această procedură a fost reglementată de clauza 2 din Ordinul nr. 1834-r al Guvernului Federației Ruse din 25 decembrie 2002. În acest an, după cum vedem, algoritmul a fost deja modificat. Pentru 2017-2019, K1 va fi aprobat prin legea federală.
Coeficienții K1 și K2 în sistemul de calcul UTII
Vorbind despre creșterea K1 UTII din 2017, trebuie să ne oprim asupra ce alți factori influențează formarea unui impozit unic pe venitul imputat. Pe lângă coeficientul deflator K1, este și K2 - un factor de corecție. Potrivit paragrafului 4 al art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea sunt utilizate pentru a ajusta profitabilitatea de bază pentru a ține cont de caracteristicile semnificative ale formării sale, în primul rând, de influența diferitelor condiții externe.
Coeficientul K2 este reglementat la nivel local: pe baza documentelor adoptate de organele reprezentative ale raioanelor urbane si districtele municipale. Și pentru Moscova, Sankt Petersburg, ca orașe semnificație federală, astfel de organe constitutive și corective sunt organele lor legislative (reprezentative) ale puterii de stat.
Ce înseamnă factor de corecție? Cu ajutorul lui K2, se face o ajustare pentru o serie de factori care afectează profitabilitatea de bază a diferitelor tipuri de afaceri. De exemplu, astfel de factori de influență sunt sezonalitatea și orele de funcționare, gama de bunuri produse sau vândute, caracteristicile teritoriului de operare etc. Mai multe detalii despre aceasta pot fi găsite în paragraful. 6 linguri. 346.27 Codul fiscal al Federației Ruse.
Autoritățile locale au dreptul de a introduce un factor de corecție pentru un an sau o altă perioadă la discreția lor. Este probabil ca acestea să modifice această cifră în viitorul apropiat, odată cu implementarea din ianuarie 2017.
Creșterea K1 UTII din 2017 este o luare în considerare necesară a influenței unor factori precum inflația în ultimul an. Utilizarea sa este specificată în paragraf. 5 linguri. 346.27 Codul fiscal al Federației Ruse. Coeficientul deflator este necesar pentru a alinia venitul imputat cu nivelul prețurilor de consum pentru bunuri, servicii și muncă din ultimul an.
Un exemplu de calcul al UTII în 2017
În anul 2016 era în vigoare coeficientul K1 în valoare de 1.798. A fost înființată prin Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 20 octombrie 2015 nr. 772. Dacă proiectul de lege discutat mai sus este adoptat, K1 pentru 2017 va crește cu 0,093, ajungând la o valoare de 1,891.
Deoarece probabilitatea adoptării acestui proiect de lege este semnificativă, ne vom baza calculele preliminare pentru 2017 pe acest indicator. Formula de calcul a UTII în 2017 rămâne aceeași: UTII pentru trimestrul = Baza de impozitare(venit imputat pentru trimestrul) * Cota de impozitare.
Să ne uităm la exemplu concret cum se aplică această formulă.
Vesna SRL desfășoară comerț cu amănuntul prin propriul magazin cu o suprafață de vânzare de 75 mp. În regiunea în care se desfășoară comerțul este permis aplicarea UTII. Cota de impozitare UTII pentru comerțul cu amănuntul este de 15%.
Pentru calcul, luăm în considerare următorii indicatori:
- coeficient deflator pentru 2016 K1 - 1.798;
- factor de corecție K2 (stabilit de autoritățile regionale) - 0,7;
- rentabilitatea de bază pentru comerțul cu amănuntul cu un nivel de vânzare este de 1.800 ruble/mp.
Calculul UTII pentru iulie, august, septembrie, adică pentru trimestrul 3 din 2016:
(1800 rub./mp x (75 mp + 75 mp +75 mp) x 0,7 × 1,798) x 15% = 76.459,95 ruble.
Astfel, UTII pentru trimestrul 3 al anului 2016 va fi de 76.459-95 de ruble.
Calculul UTII pentru trimestrul 4 2017 se efectuează în mod similar.
Având în vedere că Guvernul Federației Ruse intenționează să crească K1 pentru 2017 la 1.891, iar alți indicatori vor rămâne la nivelul anului 2016, vom calcula UTII pentru Vesna LLC pentru primul trimestru al anului 2017:
(1800 rub./mp x (75 mp + 75 mp + 75 mp) x 0,7 × 1,891) x 15% = 80.414,78 ruble.
Astfel, UTII pentru primul trimestru al anului 2017 va fi de 80.414,78 ruble.
În consecință, dacă proiectul de lege pentru creșterea K1 pentru 2017 este adoptat, UTII pentru această organizație va crește cu 3.954,82 ruble pe trimestru.
Caracteristici ale creșterii UTII pentru antreprenorii individuali
Impozitarea pentru antreprenori individuali are o serie de caracteristici. Acest lucru este valabil și pentru formatul UTII. Această categorie de contribuabili plătește fix prime de asigurareîn Fondul de pensii al Federației Ruse și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, așa cum sunt definite în părțile 1.1 și 1.2 ale articolului 14 Lege federala Nr 212 din 24 iulie 2009. Și, indiferent dacă un astfel de om de afaceri are salariati, plătește contribuții pentru sine în orice caz.
Aceste plăți sunt legate de salariul minim, respectiv, dacă valoarea dimensiune minimă salariile vor crește în 2017, iar cuantumul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru anul următor va crește și el. Creșterea UTII din 2017 poate compensa unii antreprenori. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, acesta are dreptul să reducă UTII cu suma primelor de asigurare plătite pentru el însuși. Această prevedere conține Codul fiscal RF, respectiv clauza 2.1 din art. 346,32.
Când un antreprenor individual folosește imputația, dar a angajat angajați, și pentru aceștia indivizii face plăți și recompense, atunci nu mai poate reduce UTII prin prime de asigurare plătite singur. Explicații detaliate se găsesc în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 iulie 2015 Nr. 03-11-11 / 41339.
Tabelul de mai jos oferă calcule pentru IP pentru anul următor folosind câteva date aproximative sursă.
|
Afaceri IP în 2017 |
|
|
Magazin de vânzare cu amănuntul (SP) cu o suprafață de 50 mp. m în centrul regional (regional), fără angajați. |
În 2016, antreprenorul individual va plăti 39,5 mii de ruble. contribuții și 251,7 mii de ruble. taxa UTII; |
|
Același magazin cu amănuntul, dar cu un angajat al cărui salariu lunar este de 30 de mii de ruble. |
În 2016 - 148,5 mii de ruble. contribuții (39,5 + 109) și 182,2 mii ruble. UTII; |
|
Magazin (IP) cu o suprafață de 10 mp. m (pavilion condiționat), fără angajați. |
În 2016, va plăti 24 de mii de ruble. contribuții și 34,2 mii de ruble. taxa UTII; |
|
Același magazin, dar cu un angajat al cărui salariu este de 30 de mii de ruble. pe luna. |
În 2016 - 133 mii de ruble. contribuții (24 + 109) și 29,1 mii de ruble. UTII; |
|
Furnizare întreprinzător individual servicii casnice, fara angajati: |
În 2016, plătește 23,2 mii de ruble. contribuții și 1,1 mii de ruble. taxa UTII; |
|
Același antreprenor individual cu un angajat cu un salariu de 30 de mii de ruble. |
În 2016 - 132,2 mii de ruble. contribuții (23,2 + 109) și 24,3 mii de ruble. UTII; |
Desigur, fiecare antreprenor are propriile coduri sursă pentru spațiul ocupat, salariile angajaților și alți factori. Dar tendința din calculele probabile date este ușor de urmărit.