Kamusta! Sa artikulong ito, pag-uusapan natin ang tungkol sa patent bilang isa sa mga maginhawang sistema ng pagbubuwis para sa mga negosyante.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. Ano ang isang patent at kailan ito mailalapat.;
2. Mga kalamangan ;
3. Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng isang patent para sa isang taon at para sa ilang buwan;
4. Mga panuntunan para sa paglipat sa PSN.

Ang uri at halaga ng mga buwis, ang pamamaraan para sa kanilang paglipat sa badyet at ang paghahanda ng mga ulat ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na pinili ng negosyante para sa kanyang sarili. Bilang karagdagan sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na inilalapat bilang default sa, maaaring lumipat ang isang negosyante sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service. Isaalang-alang ang isa sa kanila, na binuo noong 2013 - lalo na ang PSN.

Ano ang isang patent

PSN - ang patent system ng pagbubuwis ay isa sa mga espesyal na rehimeng naimbento upang gawing mas madali ang buhay ng isang negosyante, kapag maraming iba't ibang buwis ang pinalitan ng iisang kontribusyon. Ang accrual ng VAT, buwis sa ari-arian at buwis sa kita ay pinapalitan ng isang nakapirming buwanang rate.

Ang pangunahing tuntunin ng patent ay ang hindi pa natatanggap na kita ay binubuwisan ng 6%, ngunit hypothetical, na dapat matanggap ng negosyante bawat buwan, at ang halaga nito ay itinalaga depende sa rehiyon at uri ng aktibidad.

Ang pagbili ng patent ay parang pagbili ng membership sa gym. Kung paanong ang presyo ng isang subscription ay hindi nakadepende sa bilang ng mga pagbisita, kaya ang halaga ng isang patent ay pareho para sa bawat buwan, anuman ang kita ng negosyante.

Kailan posible na lumipat sa PSN?

Isaalang-alang ang mga kundisyon ng paglipat at ang umiiral na mga paghihigpit sa anyo ng isang talahanayan:

Calculator para sa pagkalkula ng halaga ng isang Patent para sa IP sa 2019

Sa ibaba, ilagay ang iyong rehiyon, uri ng aktibidad, atbp. Pagkatapos nito, ibibigay ng calculator ng buwis ang halaga ng patent para sa iyo.

Ang calculator ay na-load mula sa opisyal na website ng buwis, kaya ang mga tagapagpahiwatig nito ay palaging napapanahon.

Mga benepisyo ng isang patent

1. Walang pumipilit sa iyo na lumipat sa sistema ng patent - lahat ay nangyayari sa isang boluntaryong batayan.
2. Posibleng bumili ng patent para sa anumang panahon at mula sa anumang petsa - mula 1 hanggang 12 buwan sa loob ng isang taon, na kung saan ay lalong maginhawa para sa mga pana-panahon at pansamantalang aktibidad.
3. Ang halaga ng isang patent ay kinakalkula nang maaga para sa buong termino at hindi nakadepende sa kita.
4. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro sa unang pagkakataon, at ang kanyang larangan ay siyentipiko, pang-industriya o panlipunan, ang isang panahon ng "mga pista opisyal sa buwis" ay posible, kapag ang rate ng buwis ay magiging zero.
5. Mga pinababang rate para sa mga premium ng insurance para sa mga manggagawa.
6. Hindi na kailangang bumili cash register mag-file ng tax return, kumuha ng accountant.

Magkano ang halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante - mga halimbawa ng pagkalkula

Ang halaga ng taunang patent para sa isang indibidwal na negosyante para sa 2019 ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

DB * 6%= SP

Kung saan ang DB ang pangunahing kakayahang kumita para sa aktibidad na ito sa isang partikular na rehiyon. Mga Kasalukuyang Dokumento ayon sa pangunahing ani ay inilatag sa mga opisyal na website ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Depende sa uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado o ang bilang ng retail space ay isinasaalang-alang.

Halimbawa kung ang negosyante ay nagbebenta ng mga matamis sa Murmansk ( tingi) sa isang palapag ng kalakalan na may lawak na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado, kung gayon ang database nito ay magiging katumbas ng 600,000 rubles.
Kasunod ng pormula, maaari nating kalkulahin kung magkano ang halaga ng isang patent para sa isang taon para sa isang indibidwal na negosyante sa rehiyon ng Murmansk:

600,000 * 6% = 36,000 rubles.

Kapag nagbebenta ng lahat ng parehong matamis sa Moscow (halimbawa, sa distrito ng Yuzhnoye Butovo) at may parehong lugar, ang taunang patent ay nagkakahalaga ng 84,000 rubles na may database na 1,400,000 rubles:

1,400,000 * 6% \u003d 84,000 rubles.

Kung ang isang patent ay binili ng ilang buwan sa loob ng isang taon, at hindi mahigpit mula Enero hanggang Disyembre, kung gayon ang pormula para sa pagkalkula ng halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante ay ang mga sumusunod:

DB/12*bilang ng buwan*6%= joint venture

Sa pagpapatuloy ng aming halimbawa ng kendi, nalaman namin na sa Murmansk ang isang patent ay nagkakahalaga ng 6,000 rubles sa loob ng dalawang buwan:

600,000/12*2*6%=6,000 rubles

At sa Moscow, ang dalawang buwang kalakalan sa mga matamis ay mangangailangan ng 14,000 rubles upang mailipat sa badyet:

1,400,000/12*2*6%=14,000 rubles

Ang ganitong makabuluhang pagkakaiba sa halaga ng isang patent sa Moscow at Murmansk ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng isang makabuluhang pagkakaiba sa base yield na ipinahiwatig ng batas. Sa pinakamayamang paksa ng Russian Federation at mga munisipalidad ang potensyal na kita ay itinuturing na malinaw na mas mataas kaysa sa paligid ng pananalapi ng bansa.

Hindi kinakailangang malaman ang pangunahing ani at gawin ang mga kalkulasyon - gagawin ito ng isang espesyal na calculator para sa iyo. Upang makalkula ang isang patent online, maaari mong gamitin ang calculator sa aming artikulo.

Bilang karagdagan sa kabuuang halaga na kailangan mong bayaran para sa patent, awtomatikong kalkulahin ng calculator kung anong mga bahagi ang kailangan mong bayaran sa badyet.

Ayon sa tax code, kung ang isang patent ay binili para sa isang panahon ng hanggang anim na buwan, pagkatapos ito ay binabayaran kaagad nang buo. Kung ang termino ay anim na buwan o higit pa, ang halaga ng patent ay nahahati sa dalawang bahagi. Ang una sa halagang isang-katlo ng kabuuang halaga ay dapat bayaran sa unang quarter ng taon, ang natitirang dalawang-katlo - sa anumang oras bago ang pag-expire ng patent.

Sa aming halimbawa, kapag bumibili ng isang patent para sa isang taon sa Moscow, ang isang negosyante ng kendi ay dapat magbayad ng 28,000 rubles sa unang siyamnapung araw (1/3 ng halagang 84,000) at 56,000 bago matapos ang patent (2/3 ng 84,000 ).

Maaari ka ring magbayad at mag-print ng resibo sa pamamagitan ng opisyal na website ng Federal Tax Service.

Paglipat sa sistema ng patent

Dapat makipag-ugnayan ang mga nag-iisang may-ari sa kanilang lokal awtoridad sa buwis na may pahayag. Dapat itong iguhit nang mahigpit sa form na inaprubahan ng Federal Tax Service noong 2014, at isumite nang hindi lalampas sa sampung araw bago ang pagpapakilala ng sistema ng patent.

Kung ang isang negosyante ay magsasagawa ng negosyo sa lugar kung saan hindi siya nakarehistro sa buwis, siya ay nagsusumite ng isang aplikasyon kung saan ang negosyo ay aktuwal na ayusin.

Ang aplikasyon ay isinumite nang personal ng negosyante o ng kanyang kinatawan, parehong papel at elektronikong bersyon (sa pamamagitan ng website) ay posible.

Ang Federal Tax Service ay obligadong magbigay ng tugon sa loob ng maximum na limang araw - at ito ay alinman sa pagbibigay ng hiniling na patent, o isang paunawa ng pagtanggi.

Ang mga batayan para sa pagtanggi ay maaaring ang mga sumusunod:

• Ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa inaprubahang listahan ng mga aktibidad kapag posible ang PSN;
• Ang mga tuntunin ng patent ay hindi tama. Halimbawa, lumampas sa isang taon ng kalendaryo;
• Ang indibidwal na negosyante ay may mga utang sa mga nakaraang patent.

Bago lumipat sa isang bagong rehimen ng buwis, ang isang negosyante ay dapat na maingat na kalkulahin ang mga posibleng benepisyo at suriin sa kanyang sarili - kung ang paglipat sa PSN ay talagang magpapahintulot sa kanya na makatipid sa mga pagbabawas sa badyet.

Para sa mga entidad ng negosyo na tumatakbo bilang mga indibidwal na negosyante, isang kagustuhan na rehimen ng buwis ang ibinigay, na tinatawag na sistema ng pagbubuwis ng patent. Ito ay nailalarawan sa pamamagitan ng kadalian sa pagtukoy ng halaga ng mga buwis at ang halos kumpletong kawalan ng mga rehistro. Sa kasalukuyan, ang pag-unlad nito ay nauugnay sa pagpapabuti ng batas ng mga paksa.

Ang pangunahing prinsipyo ng sistemang ito sa pagbubuwis ay ang ipinag-uutos na pagbabayad ay binabayaran ng aktwal na pagbili ng patent. Kasabay nito, ang halaga ng isang patent ay batay sa inaasahang kita mula sa isang partikular na uri ng aktibidad at ang kasalukuyang rate ng buwis.

Ang listahan ng mga aktibidad ay tinutukoy sa antas ng pambatasan, maaari itong mag-iba sa bawat rehiyon.

Tingnan natin kung ano ang isang patent at kung paano gamitin ito. Bagama't ito ay may parehong pangalan bilang isang dokumento tulad ng isang patent para sa trabaho, may mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito. Ang una ay isang dokumento na ibinigay sa isang mamamayan ibang bansa para sa karapatang magtrabaho.

Pansin! Sa sistema ng pagbubuwis, ang isang patent ay isang form na may pahintulot, na ibinibigay sa isang negosyante kapag inilipat niya ang halaga ng itinatag mandatoryong pagbabayad. Ang panahon ng bisa ng naturang dokumento ay maaaring mula sa isang buwan hanggang isang taon, at ito ay may bisa lamang para sa isang partikular na uri ng aktibidad.

Kapag ang isang pang-ekonomiyang entidad ay nagsasagawa ng ilang uri ng negosyo, kung gayon ang isang patent ay dapat na maibigay para sa bawat isa sa kanila. Kadalasan ang isang patent ay inisyu para sa retail trade, trucking, atbp.

Mga Pros and Cons ng Patent Taxation System

sistema ng patent ang pagbubuwis ay nagsasangkot ng kapalit para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga buwis tulad ng VAT, buwis sa kita, sa ari-arian (maliban sa mga sitwasyong itinakda ng batas).

Depende sa paksa ng pederasyon, ang mga kondisyon para sa paglalapat ng sistemang ito, kabilang ang halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad, ay magkakaiba.

Pansin! Ang pangunahing positibong aspeto ng rehimeng ito ay ang pagiging simple ng pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis, pati na rin ang kawalan ng pangangailangang magsumite ng mga espesyal na ulat sa IFTS. Kasabay nito, pinapayagan ng batas ang halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante na ipamahagi sa mga bahagi sa panahon ng bisa nito.

Kadalasan ang isang patent ay binili para sa isang maikling panahon upang maging pamilyar sa mga posibilidad na ibinibigay nito. Ito ay lalong angkop para sa mga hindi makapili ng sistema ng pagbubuwis para sa kanilang uri ng aktibidad. Bilang karagdagan, ang mga negosyante ay may karapatan na huwag gumamit ng mga cash register para sa isa pang taon hanggang sa simula ng Hulyo sa susunod na taon.

Ang isa pang negatibong panig ng PSN ay ang limitadong listahan ng mga aktibidad kung saan pinapayagan ang aplikasyon ng rehimeng ito.

Tulad ng ibang mga rehimen, ang sistema ng pagbubuwis ng patent ay may mga pamantayan sa aplikasyon na makabuluhang nagpapaliit sa paggamit nito ng mga negosyante, tulad ng bilang ng mga empleyado, ang espasyo sa sahig ng tindahan, atbp.

Mahalaga! Hindi tulad ng ibang sistema ng pagbubuwis, tulad ng STS. BASIC, ESHN at UTII, ang patent ay hindi maaaring bawasan ng taunang. Samakatuwid, ito ay maaaring isang makabuluhang disadvantageous na kadahilanan kapag pumipili ng sistemang ito.

Sino ang may karapatang mag-apply ng PSN

Tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation na ang mga entidad ng negosyo lamang na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante ang maaaring mag-apply ng PSN. Gayunpaman, hindi sila maaaring umarkila mga kontrata sa paggawa at mga kontrata ng isang batas sibil na katangian ng mga empleyado ng higit sa 15 mga tao para sa panahon kung saan ang isang patent ay ibinigay.

Tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation at ang mga batas ng mga awtoridad sa rehiyon ang listahan ng mga species aktibidad sa ekonomiya, ang pagpapatupad nito ay ginagawang posible na gamitin ang PSN.

Ang isang patent ay hindi maaaring gamitin sa pamamahala ng tiwala, gayundin sa isang simpleng pakikipagsosyo.

Pansin! Bilang karagdagan, ang batas ay nagtatatag ng limitasyon sa potensyal na kita, na hindi maaaring higit sa 1,000,000 rubles. Ang halagang ito ay nai-index bawat taon at sa 2017 ito ay umaabot sa 1,329,000 rubles, na isinasaalang-alang ang mga coefficient.

Patent taxation system noong 2017

Sa bagong taon, maraming inobasyon ang pinagtibay sa batas sa buwis, kabilang ang para sa sistema ng patent.

Simula sa taong ito, kapag lumipat sa rehimeng ito, ang mga inspektor ng buwis ay hindi nagbibigay ng paunawa sa aplikasyon ng isang patent.

Basahin din:

Deklarasyon UTII 2016 sample filling

Ang mga negosyante na, sa panahon ng aplikasyon ng PSN, ay hindi nagbayad ng gastos nito, ngayon ay hindi na kailangang lumipat sa compulsory order sa karaniwang mode. Ang pagkabigong bayaran ang halaga nito ay hindi nag-aalis sa kanila ng karapatan sa katangi-tanging pagtrato. Sa kasong ito, maglalabas ang IFTS ng claim para sa mga atraso, multa at mga parusa.

Bilang karagdagan, ang mga negosyanteng gumagamit ng PSN ay hindi kasama sa pangangailangang magpanatili ng KD&R para sa bawat uri ng aktibidad. Sapat na ang isang rehistro.

Sa pamamagitan ng isang patent mula noong 2017, ang mga aktibidad ay nauugnay sa bagong OKVED2.

Paano makakuha ng patent

Bago makakuha ng isang patent, ang negosyante ay dapat gumuhit at magsumite sa opisina ng buwis aplikasyon sa form No. 26.5-1. Sa malalaking lungsod, maaari itong gawin sa alinmang Federal Tax Service, anuman ang lugar ng paninirahan o aktibidad. Ngunit kung plano mong makisali sa transportasyon ng mga pasahero o kalakalan sa pamamahagi, kakailanganin mong mag-aplay lamang sa lugar ng paninirahan.

Maaaring kumpletuhin ang aplikasyon sa isang computer, sa pamamagitan ng kamay sa isang form, o paggamit mga espesyal na programa o mga serbisyo.

Ang dokumento ay dapat isumite nang hindi lalampas sa sampung araw bago ang nais na petsa ng pagsisimula ng mga aktibidad. Kung ang isang negosyante ay nagpaparehistro lamang, kung gayon ang form na ito ay maaaring isama sa pangkalahatang pakete para sa pagpaparehistro. Kung nais ng isang negosyante na makisali sa ilang mga uri ng mga aktibidad, pagkatapos ay kailangan mong gumuhit ng isang aplikasyon para sa bawat isa sa kanila.

SA pahayag ng buwis maaaring ilipat nang personal, sa pamamagitan ng proxy awtorisadong tao, sa pamamagitan ng koreo o paggamit ng mga serbisyo ng isang espesyal na operator ng komunikasyon. Sa huling dalawang kaso, ang petsa ng pag-file ay ang petsa na ipinadala ang sulat o ang dokumento ay ipinasa sa espesyal na operator.

Sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng form, ang manggagawa sa buwis ay dapat mag-isyu ng patent o magpadala ng isang makatwirang pagtanggi. Mula noong 2017, ang mga abiso ng pagtatakda o pag-withdraw ay hindi naibigay.

Patent taxation system noong 2017 para sa mga aktibidad ng indibidwal na negosyante:

1. Pananahi at pagkukumpuni ng katad, balahibo at kasuotan; tela at kasuotan sa ulo; pananahi, pagkukumpuni at pagniniting ng mga produkto mula sa jersey.
2. Pagtahi, paglilinis, pangkulay at pagkukumpuni ng sapatos.
3. Mga serbisyo sa kosmetiko at pag-aayos ng buhok.
4. Nagbibigay ng mga serbisyo sa paglalaba, dry cleaning at pagtitina.

Mahalaga! Ang isang patent ay nalalapat lamang sa lungsod kung saan ito nakuha. Kung ang mga serbisyo ay binalak na ibigay sa teritoryo ng ilan mga pamayanan, ito ay kinakailangan upang makakuha ng isang patent sa bawat isa sa kanila.

Gastos ng patent ng IP

Upang malaman kung magkano ang halaga ng isang patent, kailangan mong makipag-ugnay sa awtoridad sa buwis, na, batay sa kasalukuyang batas gagawa ng kalkulasyon. Ang pagkalkula na ito ay maaaring gawin nang nakapag-iisa. Kinakailangang sumangguni sa batas sa rehiyon upang malaman kung ano ang mga sukat ng potensyal na kita ayon sa uri ng aktibidad. Susunod, kailangan mong matukoy ang iyong laki at ilapat ang rate ng buwis dito, na sa maraming mga rehiyon ay 6%.

Susunod, tinutukoy ang panahon ng bisa dokumentong ito, at isinasaalang-alang ito, ang resultang halaga ay muling kinakalkula. Kapag ang isang patent ay binili sa loob ng 10 buwan, halimbawa, ang kabuuan ay hinati sa 12 at pagkatapos ay i-multiply sa bilang ng mga buwan sa hiniling na panahon.

Halimbawa: IP Kharchenko G.D. nagbubukas ng grocery store na may lawak na hanggang 50 sq. m., habang kukuha siya ng 4 na nagbebenta. Para sa gayong mga kundisyon, tinutukoy ng batas sa rehiyon ang isang potensyal na taunang kita na 680,000 rubles.

Kharchenko G.D. nagpasya na bumili ng patent sa loob ng anim na buwan.

Batay dito, ang halaga ng patent ay magiging: 680,000 * 6% / 12 * 6 = 20,400 rubles.

Pansin! Maaari mong gamitin ang online na calculator at kalkulahin ang halaga ng isang patent gamit ang opisyal na mapagkukunan ng buwis. Magagawa mo ito sa pamamagitan ng pag-click sa link sa ibaba.

Paghahambing ng patent sa iba pang sistema ng pagbubuwis

Itinatag ng Tax Code ang mga sumusunod na sistema ng pagbubuwis na magagamit para sa paggamit - OSNO, USN, UTII, ESHN at PSN. Maaaring gamitin ng isang negosyante ang bawat isa sa kanila, gayunpaman, para sa mga sistema ng kagustuhan, dapat isaalang-alang ang mandatoryong pamantayan.

Patent at UTII

Higit sa lahat, ang patent system ay katulad ng imputation (UTII). Sa parehong mga kaso, upang matukoy ang halaga ng buwis, ginagamit ang isang kondisyon na kita, na kinakalkula batay sa mga kondisyon ng aktibidad. Gayunpaman, sa UTII, ang algorithm para sa pagkalkula ng halaga ng buwis ay mas kumplikado, ang mga karagdagang coefficient ay ginagamit. Kasabay nito, ang patent ay mas mababa - lamang ang rate ng buwis.

Sa imputation para sa ilang mga teritoryo lokal na awtoridad ang mga awtoridad ay maaaring magtakda ng mas mababang mga rate na makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis. Bilang karagdagan, posibleng bawasan ang magreresultang buwis sa UTII sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado.

Ang sistema ng patent ng pagbubuwis ay isang uri ng espesyal na rehimen ng buwis, na eksklusibong ginagamit ng mga indibidwal na negosyante.

Ang patent taxation system ay itinatag alinsunod sa 26.5 "Patent Taxation System" ng Tax Code Pederasyon ng Russia(mula dito ay tinutukoy bilang ang Tax Code ng Russian Federation).

Ang sistema ng pagbubuwis ng patent ay kapaki-pakinabang sa ekonomiya para sa mga indibidwal na negosyante para sa maraming mga kadahilanan, lalo na:

• hindi na kailangang punan ang isang tax return at isumite ito sa tanggapan ng buwis;
• simpleng accounting form (hindi ka maaaring umarkila ng isang accountant, panatilihin lamang ang isang libro ng mga talaan ng kita);
• hindi na kailangang gumamit ng mga cash register;
• exemption mula sa pagbabayad ng 3 buwis (VAT, personal na buwis sa kita ayon sa uri ng aktibidad ng patent at buwis sa ari-arian na ginamit sa pagganap ng trabaho sa nakuhang patent);
• exemption mula sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta, na ipinakilala sa lungsod ng Moscow mula Hulyo 1, 2015.

MGA NABAYAD NG BUWIS

Mga indibidwal na negosyante na lumipat sa patent system ng pagbubuwis.

OBJECT OF TAXATION

Ang layunin ng pagbubuwis ay ang potensyal na matatanggap na taunang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa kaukulang uri aktibidad ng entrepreneurial, ayon sa batas paksa ng Russian Federation (sa teritoryo ng lungsod ng Moscow - sa pamamagitan ng Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Oktubre 31, 2012 No. 53 "Sa sistema ng patent ng pagbubuwis").

ANG TAX BASE

Ang base ng buwis ay tinukoy bilang ang pagpapahayag ng pananalapi ng potensyal na makatanggap ng taunang kita ng isang indibidwal na negosyante ayon sa uri ng aktibidad ng entrepreneurial, kung saan inilalapat ang patent system ng pagbubuwis, na itinatag sa taon ng kalendaryo ang batas ng paksa ng Russian Federation (sa teritoryo ng lungsod ng Moscow - sa pamamagitan ng Batas ng lungsod ng Moscow na may petsang Oktubre 31, 2012 No. 53 "Sa sistema ng patent ng pagbubuwis".

PANAHON NG PAGBUBUWIS

Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

MGA BAYAD NG BUWIS

Ang rate ng buwis ay nakatakda sa 6 na porsyento Kabanata 26.5 "Patent System of Taxation" ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation.

MGA BENEPISYO SA APLIKASYON NG PATENT TAXATION SYSTEM

Alinsunod sa artikulo 346.50 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag rate ng buwis sa halagang 0 porsyento para sa mga nagbabayad ng buwis - mga indibidwal na negosyante, na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng mga batas na ito at pagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa produksyon, panlipunan at (o) siyentipikong larangan.

Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang maglapat ng rate ng buwis na 0 porsiyento mula sa petsa ng kanilang pagpaparehistro ng estado bilang isang indibidwal na negosyante na patuloy na hindi hihigit sa dalawang panahon ng buwis sa loob ng dalawang taon sa kalendaryo.

Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Marso 18, 2015 No. 10 "Sa pagtatatag ng mga rate ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante sa unang pagkakataon at lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis at (o) isang sistema ng patent ng pagbubuwis" ay nagtatag ng isang rate ng buwis na 0% para sa mga indibidwal na negosyante na lumipat sa patent system ng pagbubuwis, - na may kaugnayan sa mga sumusunod na uri ng aktibidad ng entrepreneurial sa pang-industriya, panlipunan at pang-agham na larangan:

• Pagkukumpuni at pag-aayos ng mga damit, mga produktong balahibo at katad, mga sumbrero at mga produktong haberdashery ng tela, pagkukumpuni, pag-aayos at pagniniting ng mga niniting na damit;
• Pagkukumpuni, pangkulay at pagsasaayos ng sapatos;
• Pag-aayos at pagpapanatili ng mga kagamitan sa radyo-electronic ng sambahayan, mga makina ng sambahayan at mga kasangkapan sa bahay, mga relo, pagkukumpuni at paggawa ng mga produktong metal, pagpapalit ng mga baterya sa mga elektronikong relo at iba pang mga aparato;
• Pag-aayos ng muwebles;
• Mga serbisyo para sa pagsasanay ng populasyon sa mga kurso at pagtuturo;
• Mga serbisyo para sa pangangasiwa at pangangalaga ng mga bata at may sakit;
• Paggawa ng mga produkto ng katutubong sining crafts;
• Pagkukumpuni at paggawa ng mga kagamitan at palayok ng cooper;
• Mga gawa sa pag-ukit sa metal, salamin, porselana, kahoy, keramika;
• Pag-aayos ng mga laruan;
• Paggawa at pag-print ng mga business card at mga invitation card para sa pagdiriwang ng pamilya;
• Copy-multiply, binding, stitching, edging, cardboard work;
• Produksyon at pagpapanumbalik ng mga karpet at alpombra;
• Pagsasagawa ng mga klase sa pisikal na kultura at palakasan;
• hanapbuhay mga gawaing medikal o mga aktibidad sa parmasyutiko taong lisensyado sa tinukoy na species mga aktibidad;
• Mga serbisyo sa ekskursiyon;
• Mga aktibidad para sa pagsasalin at interpretasyon.

Ang karapatang mag-aplay ng tinukoy na rate ng buwis ay lumitaw para sa mga nagbabayad ng buwis-mga indibidwal na negosyante, sa kondisyon na ang average na bilang ng mga empleyado para sa panahon ng buwis ay hindi lalampas sa 15 tao.

Ang batas ay nagsimula sa araw ng opisyal na publikasyon nito (Marso 25) at naging invalid noong Enero 1, 2021.

FAQ

Ano ang bentahe ng patent system ng pagbubuwis?

Ang sistema ng pagbubuwis ng patent ay may kaunting pasanin sa buwis sa negosyo at nagbibigay sa negosyante malaking bilang ng mga pakinabang sa iba pang sistema ng buwis:

• hindi na kailangang punan at magsumite ng tax return;
• hindi na kailangang gumamit ng mga cash register; exemption mula sa ilang bilang ng mga buwis (VAT, personal income tax, property tax mga indibidwal, buwis sa pagbebenta);
• isang magkakaibang diskarte sa pagtukoy ng halaga ng isang patent para sa isang bilang ng mga aktibidad (kalakalan, pagtutustos ng pagkain, transportasyon, pagpapaupa ng real estate);
• ang posibilidad ng pagbabayad ng patent nang installment.

Sino ang may karapatang ilapat ang patent system ng pagbubuwis?

Ang sistema ng patent ng pagbubuwis ay magagamit lamang ng mga nakarehistro mga indibidwal na negosyante, na ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa panahon ng buwis (para sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo) 15 tao.

Ano ang pamamaraan para sa paglipat sa sistema ng pagbubuwis ng patent?

Ang paglipat sa sistema ng patent ay napakasimple sa pamamagitan ng pagsunod sa mga hakbang sa ibaba.

Unang hakbang: Kinakailangang magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan o sa Interdistrict Inspectorate ng Federal Tax Service ng Russia No. 46 (Moscow, Pokhodny proezd, 3, gusali 2), kung ikaw ay isang rehistradong indibidwal na negosyante, pagkatapos ay magpatuloy sa pangalawang hakbang.

Pangalawang hakbang: Kailangan mong mag-aplay para sa isang patent. Magagawa ito sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan (kung ang IP ay nakarehistro sa Moscow) o sa anumang tanggapan ng buwis (kung ang IP ay nakarehistro sa ibang rehiyon).

Ikatlong hakbang: Kumuha ng patent mula sa tanggapan ng buwis.

Ikaapat na hakbang: Magbayad para sa isang patent.

Ano ang deadline para sa pag-isyu ng patent ng awtoridad sa buwis?

Ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangang mag-isyu ng patent sa loob 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon para sa isang patent.

Ano ang tagal ng isang patent?

Ang tagal ng patent ay tinutukoy ng iyong pinili, para sa isang panahon ng isa hanggang labindalawang buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo.

Ano ang pamamaraan para sa pagbabayad ng patent?

Kung ang isang patent ay ibinigay para sa isang panahon ng hanggang anim na buwan, pagkatapos ay ang buong halaga ng patent ay dapat bayaran. Hindi ito dapat gawin huli na pag-expire ng patent.

Kung ang isang patent ay ipinagkaloob para sa anim na buwan o higit pa, pagkatapos ay ang pagbabayad para sa patent ay maaaring gawin sa dalawang pagbabayad:

Una- sa halagang isang-katlo ng halaga ng patent (hindi lalampas sa 90 araw pagkatapos ng pagsisimula ng patent);

Pangalawa - sa halagang dalawang-katlo ng halaga ng patent (hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent).

Kapag gumagamit ng patent, kailangan ko bang magbayad ng mga premium ng insurance?

Oo, dapat kang magbayad ng mga social na kontribusyon para sa iyong sarili at para sa iyong mga empleyado, kung mayroon ka ng mga ito.

1) Ang halaga ng mga social na kontribusyon "para sa iyong sarili" ay depende sa iyong potensyal na kita:

Kung ang potensyal na kita ay hindi lalampas sa 300 libong rubles. bawat taon, pagkatapos ay mga kontribusyon sa lipunan ("para sa sarili") para sa 2017 = 27,990 * rubles. Sa taong:

Pension Fund ng Russian Federation (PFR) - 23,400 rubles. Sa taong;

Federal Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS) - 4,590 rubles. Sa taong.

Kung ang halaga ng potensyal na kita ay lumampas sa 300 libong rubles. bawat taon, pagkatapos ay panlipunang kontribusyon = 27,990 +, habang ang kabuuang halaga ng panlipunang kontribusyon ay hindi dapat higit sa 191,790 libong rubles. Sa taong.

*Pagkalkula na inihanda noong 11/28/20162) Ang mga social na kontribusyon para sa mga empleyado ay binabayaran sa pinababang rate na 20% ng kanilang sahod para sa karamihan ng mga uri ng aktibidad sa PSN. Ang pagbubukod ay mga aktibidad na nauugnay sa retail na kalakalan, ang pagbibigay ng mga serbisyo Pagtutustos ng pagkain at pagpapaupa ng mga lugar. Kapag nagsasagawa ng mga ganitong uri ng aktibidad, ang mga social na kontribusyon para sa mga empleyado ay binabayaran sa karaniwang rate na 30% ng sahod ng mga empleyado.

Kung magsasagawa ako ng ilang aktibidad, kailangan ko bang kumuha ng patent para sa bawat isa sa kanila?

Oo. Ang isang hiwalay na patent ay dapat makuha para sa bawat uri ng aktibidad (maaari mong mahanap ang mga uri ng aktibidad dito).

Ano ang aking mga hakbang kung magre-renew ako ng patent?

Kung gusto mong ipagpatuloy ang paglalapat ng PSN, dapat kang mag-aplay muli sa tanggapan ng buwis para sa pagkuha ng isang patent at bayaran ito.

Anong mga aktibidad ang sakop ng PSN?

Maaaring ilapat ang PSN sa 80 uri ng aktibidad, kabilang ang kalakalan, mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain, pasahero at transportasyon ng kargamento, pagkumpuni ng kotse, pagpapaganda at mga serbisyo sa paglalaba, paupahang pabahay, atbp. ( buong listahan- dito).

Mayroon bang anumang mga paghihigpit sa pananalapi sa paggamit ng SPE?

Oo. Maaaring gamitin ang SIT kung hindi lalampas ang taunang kita ng iyong negosyo 60 milyong rubles.

Sabihin mo sa akin, ano ang halaga ng isang patent para sa pag-upa ng pabahay, depende ba ito sa lugar at lugar ng tirahan, at ano ang pakinabang ng pagkuha nito?

Mula noong Enero 1, 2015, ipinakilala ng Moscow ang isang naiibang diskarte sa pagtukoy sa halaga ng isang patent. Sa isang partikular na kaso, ang halaga ng nakuhang patent ay depende pareho sa lugar ng naupahan na bagay at sa lokasyon ng teritoryo. Halimbawa, pinapayagan nito ang may-ari ng isang apartment sa isang lugar na "natutulog" na makakuha ng isang patent para sa isang mas maliit na halaga kaysa sa may-ari ng isang apartment na may parehong laki sa "gitna". Ang diskarte na ito ay patas para sa mga negosyante, hindi lumalabag sa mapagkumpitensyang kapaligiran. (Makikita mo ang halaga ng patent - dito).

Saan napupunta ang perang nakolekta mula sa pagbebenta ng mga patent?

Ang mga pondo na natanggap ng badyet ng lungsod ng Moscow, na nagmumula sa pagpapatupad ng sistema ng pagbubuwis ng patent, ay ipinamamahagi 2 beses sa isang taon sa mga distrito ng Moscow kung saan sila nakolekta. Ang mga pondong ito ay ginagamit upang mapabuti ang teritoryo ng mga distrito at overhaul mga bahay.

Kailan ako maaaring tanggihan ng patent?

Maaaring tanggihan ka ng patent kung ipinapahiwatig mo sa iyong aplikasyon maling impormasyon, at kung lumampas din ang average na bilang ng mga empleyado 15 tao, at lumampas ang kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial 60 milyong rubles.

Sistema ng pagbubuwis ng patent- mula sa isang espesyal na rehimen ng buwis na eksklusibong idinisenyo para sa mga indibidwal na negosyante (IP). Ang kakanyahan nito ay nakasalalay sa pagtanggap ng negosyante ng isang espesyal na dokumento (patent). Na nagbibigay sa kanya ng karapatang magsagawa ng ilang mga aktibidad. Ang kakaiba ng buwis na ito ay ang halaga ng tunay na kita ay hindi mahalaga. Ang buwis ay kinakalkula mula sa potensyal na taunang kita para sa mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial kung saan inilalapat ang patent system ng pagbubuwis. Nakatakda ang posibleng posibleng taunang kita mga batas ng mga paksa ng Russian Federation.

Ang pag-aaplay ng PSN, ang isang negosyante ay exempt (para sa mga uri kung saan siya bumili ng patent) mula sa pagbabayad: personal na buwis sa kita, VAT (hindi kasama ang customs) at buwis sa ari-arian (maliban sa mga bagay, ang base ng buwis na kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral halaga).

Para sa tamang pagkalkula ng buwis sa PSN, pamamahala ng dokumento at pag-uulat para sa mga empleyado, gumamit ng maaasahang Contour ng Serbisyo Elba. Para sa mga baguhan na negosyante 1 taon na libre.

Ang pag-apply ng PSN ay may karapatan

Mga indibidwal na negosyante, ang average na bilang ng mga empleyado kung saan, para sa panahon ng buwis, para sa lahat ng uri ng aktibidad ng entrepreneurial ay hindi hihigit sa 15 tao (Artikulo 346.43. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation)

Ito ay ipinagbabawal ilapat ang PSN sa loob ng balangkas ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o pamamahala ng tiwala ng ari-arian.

Tagal ng patent

Ang isang patent ay ibinibigay mula sa anumang petsa, para sa panahon mula sa 1 dati 12 kasama ang mga buwan sa loob ng taon ng kalendaryo (sugnay 5 ng artikulo 346.45 ng Tax Code ng Russian Federation).
Panahon ng pagbubuwis 1 taon ng kalendaryo. Kung ang isang patent ay ibinigay para sa isang panahon na mas mababa sa isang taon ng kalendaryo, ang panahon ng buwis ay ang panahon kung saan ang patent ay inisyu.
Kung ang aktibidad ng negosyo kung saan inilapat ang SPE ay winakasan bago mag-expire ang patent. Pagkatapos ang panahon ng buwis ay ang panahon mula sa simula ng patent hanggang sa petsa ng pagwawakas ng naturang mga aktibidad.

Paano makalkula ang isang patent. Ang pamamaraan para sa pagkuha at pagbabayad para sa isang patent para sa isang indibidwal na negosyante.

Halaga ng buwis = base sa buwis X 6% (tax rate) X n/12

saan n — bilang ng mga buwan kung saan inilabas ang isang patent
Ang base ng buwis- ang monetary expression ng taunang kita na posibleng matanggap ng IP ayon sa uri ng aktibidad na pangnegosyo kung saan inilapat ang SIT. Ito ay itinatag para sa taon ng kalendaryo ng batas ng paksa ng Russian Federation.
Maaari mong malaman ang base ng buwis sa mga opisyal na mapagkukunan ng iyong paksa ng Russian Federation, pati na rin sa opisyal na website ng Federal Tax Service, na nagpapahiwatig ng code ng iyong rehiyon at pagpili ng naaangkop na buwis.
rate ng buwis itinakda sa 6%. Ang mga batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay maaaring magtatag ng isang rate ng buwis na 0% sa unang pagkakataon na nakarehistro sa mga indibidwal na negosyante at nagpapatakbo sa industriya, panlipunan o pang-agham na larangan, gayundin sa larangan ng mga personal na serbisyo sa populasyon, para sa dalawang taon. Ang panahon ng bisa ng mga tax holiday na ito ay hanggang 2020 (sugnay 3 ng artikulo 346.50 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mga batas ng Republika ng Crimea at ng lungsod pederal na kahalagahan Sevastopol, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa mga teritoryo ng kani-kanilang mga paksa para sa lahat o ilang mga kategorya mga nagbabayad ng buwis:
- sa panahon ng 2015 - 2016. — hanggang 0%;
- sa panahon ng 2017 - 2021. - hanggang 4%.
(sugnay 2 ng Art. 346.50 Tax Code ng Russian Federation)

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng patent at pamamaraan ng pagbabayad.

1. Mag-apply
10 araw bago magsimula ang mga aktibidad sa negosyo, nagsusumite kami sa awtoridad ng buwis ng aplikasyon para sa paglipat sa sistema ng pagbubuwis ng patent.

Ang PSN ay isang rehimen sa buwis na nagpapahiwatig ng pagkuha ng patent - isang dokumentong nagbibigay ng karapatang magsagawa ng isang tiyak na uri ng aktibidad sa loob ng 1 hanggang 12 buwan (ikaw mismo ang pumili ng panahon).

Sa isang patent, kapag kinakalkula ang buwis, pati na rin sa UTII, hindi ang aktwal na kita ang isinasaalang-alang, ngunit ang potensyal na kita na maaari mong diumano'y matanggap mula sa ilang uri ng aktibidad na pinahihintulutan sa sistema ng pagbubuwis ng patent.

Ang buwis ay kinakalkula kaagad sa pagkuha ng isang patent at binabayaran nang halos kaagad o nang maaga at nang installment.

Ang mga indibidwal na negosyante (IP) lamang ang maaaring maglapat ng rehimeng buwis na ito. Mag-click sa field sa ibaba upang tingnan ang mga aktibidad para sa patent.

MGA PINAHAYAG NA GAWAIN SA PATENT TAXATION SYSTEM

1) Pag-aayos at pag-aayos ng mga damit, mga produktong balahibo at katad, mga sumbrero at mga produkto mula sa mga haberdashery ng tela, pagkukumpuni, pagtahi at pagniniting ng mga niniting na damit.

2) Pagkukumpuni, paglilinis, pangkulay at pagsasaayos ng sapatos.

3) Pag-aayos ng buhok at mga serbisyo sa pagpapaganda.

4) Mga serbisyo sa dry cleaning, pagtitina at paglalaba.

5) Paggawa at pagkukumpuni ng mga metal na haberdashery, mga susi, mga plaka ng lisensya, mga karatula sa kalye.

6) Pag-aayos at pagpapanatili ng mga radio-electronic na kagamitan sa sambahayan, mga makina ng sambahayan at mga kasangkapan sa bahay, mga relo, pagkukumpuni at paggawa ng mga produktong metal.

7) Pag-aayos ng muwebles.

8) Mga serbisyo ng photo studio, photo at film laboratories.

9) Pagpapanatili at pagkukumpuni ng mga sasakyan at motorsiklo Sasakyan, makinarya at kagamitan.

10) Probisyon ng mga serbisyo sa transportasyon sa kalsada para sa transportasyon ng mga kalakal sa pamamagitan ng kalsada.

11) Probisyon ng mga serbisyo sa transportasyon sa kalsada para sa transportasyon ng mga pasahero sa pamamagitan ng kalsada.

12) Pagkukumpuni ng pabahay at iba pang mga gusali.

13) Mga serbisyo para sa produksyon ng mga gawaing pagpupulong, elektrikal, sanitary at welding.

14) Mga serbisyo ng glazing para sa mga balkonahe at loggia, pagputol ng salamin at salamin, masining na pagproseso ng salamin.

16) Mga serbisyo para sa pangangasiwa at pangangalaga ng mga bata at may sakit.

17) Mga serbisyo para sa pagtanggap ng mga babasagin at pangalawang hilaw na materyales, maliban sa scrap metal.

18) Mga serbisyong beterinaryo.

19) Pagpapaupa (pagrenta) ng tirahan at non-residential na lugar, mga cottage, mga kapirasong lupa kabilang sa indibidwal na negosyante sa karapatan ng pagmamay-ari.

20) Paggawa ng mga produkto ng katutubong sining crafts.

21) Iba pang mga serbisyo sa produksyon:

Mga serbisyo para sa pagproseso ng mga produktong pang-agrikultura at mga produkto ng kagubatan, kabilang ang paggiling ng butil, pagbabalat ng mga cereal, pagproseso ng mga buto ng langis, paggawa at paninigarilyo ng mga sausage, pagpoproseso ng patatas, pagproseso ng hand-washed na lana upang maging niniting na sinulid, pagbibihis ng mga hayop, pagsusuklay ng lana, paggugupit ng mga alagang hayop, pagkukumpuni at ang paggawa ng cooperage at pottery, ang proteksyon ng mga hardin, halamanan at mga berdeng espasyo mula sa mga peste at sakit;

Paggawa ng felted na sapatos;

Produksyon ng mga kagamitang pang-agrikultura mula sa materyal ng customer;

Mga gawa sa pag-ukit sa metal, salamin, porselana, kahoy, keramika; paggawa at pagkumpuni ng mga bangkang kahoy;

Pag-aayos ng mga laruan;

Pag-aayos ng mga kagamitan at imbentaryo ng turista;

Mga serbisyo para sa pag-aararo ng mga hardin at paglalagari ng kahoy na panggatong;

Mga serbisyo para sa pagkumpuni at paggawa ng spectacle optika;

Paggawa at pag-print ng mga business card at mga invitation card para sa pagdiriwang ng pamilya;

Pagbubuklod, pagtahi, pag-ukit, gawaing karton;

Nagcha-charge ng mga gas cartridge para sa mga siphon, pinapalitan ang mga baterya sa mga electronic na relo at iba pang device.

22) Paggawa at pagpapanumbalik ng mga carpet at rug.

23) Pag-aayos ng alahas, bijouterie.

24) Paghabol at pag-uukit ng mga alahas.

25) Monophonic at stereophonic na pag-record ng pagsasalita, pag-awit, instrumental na pagganap ng customer sa magnetic tape, CD, muling pag-record ng mga musikal at pampanitikan na gawa sa magnetic tape, CD.

26) Mga serbisyo sa paglilinis at pag-aalaga ng bahay.

27) Mga serbisyo sa disenyo ng interior at dekorasyon ng tirahan.

28) Pagsasagawa ng mga klase sa pisikal na kultura at palakasan.

29) Mga serbisyo ng mga porter sa mga istasyon ng tren, mga istasyon ng bus, mga terminal ng hangin, mga paliparan, mga daungan ng dagat at ilog.

30) Mga serbisyo ng mga bayad na palikuran.

31) Mga serbisyo ng mga tagapagluto sa paghahanda ng mga pagkain sa bahay.

32) Probisyon ng mga serbisyo para sa karwahe ng mga pasahero sa pamamagitan ng transportasyon ng tubig.

33) Pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pagdadala ng mga kalakal sa pamamagitan ng tubig.

34) Mga serbisyong nauugnay sa marketing ng mga produktong pang-agrikultura (imbak, pag-uuri, pagpapatuyo, paglalaba, pag-iimpake, packaging at transportasyon).

35) Mga serbisyong nauugnay sa pagpapanatili ng produksyong pang-agrikultura (mekanisado, agrochemical, land reclamation, transport work).

36) Mga serbisyo sa berdeng ekonomiya at pandekorasyon na floriculture.

37) Pamamahala ng ekonomiya ng pangangaso at pagpapatupad ng pangangaso.

38) Pakikipag-ugnayan sa mga aktibidad na medikal o mga aktibidad sa parmasyutiko ng isang taong may lisensya para sa mga ganitong uri ng aktibidad.

39) Ang pagpapatupad ng mga pribadong aktibidad ng tiktik ng isang lisensyadong tao.

40) Mga serbisyo sa pagrenta.

41) Mga serbisyo sa ekskursiyon.

42) Mga serbisyong ritwal.

43) Mga serbisyo sa libing.

44) Mga serbisyo ng mga patrol sa kalye, mga security guard, bantay at janitor.

45) Ang retail na kalakalan ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na may sukat na palapag ng kalakalan na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado para sa bawat bagay ng organisasyon ng kalakalan.

46) Ang retail na kalakalan ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng kalakalan, gayundin sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan.

47) Mga serbisyo ng pampublikong pagtutustos ng pagkain na ibinibigay sa pamamagitan ng mga pasilidad ng pampublikong pagtutustos ng pagkain na may lawak ng isang bulwagan ng serbisyo ng bisita na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado para sa bawat pasilidad ng pagtutustos.

48) Mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain na ibinibigay sa pamamagitan ng mga pasilidad sa pagtutustos ng pagkain na walang bulwagan ng serbisyo sa customer

49) Probisyon ng mga serbisyo para sa pagpatay, transportasyon, paglilinis, pagpapastol

50) Paggawa ng mga produktong gawa sa katad at katad

51) Pagkolekta at pag-aani ng mga mapagkukunan ng pagkain sa kagubatan, mga mapagkukunan ng kagubatan na hindi troso at mga halamang gamot

52) Pagpapatuyo, pagproseso at pag-iimbak ng mga prutas at gulay

53) Paggawa ng gatas

54) Produksyon ng mga materyales sa pagtatanim ng prutas at berry, paglaki ng mga punla ng mga pananim ng gulay at mga buto ng damo

55) Paggawa ng panaderya at mga produktong confectionery ng harina

56) Commodity at sport fishing at fish farming

57) Panggugubat at iba pang gawaing panggugubat

58) Mga aktibidad sa pagsasalin at interpretasyon

59) Mga aktibidad para sa pangangalaga ng mga matatanda at may kapansanan

60) Pagkolekta, pagproseso at pagtatapon ng basura, pati na rin ang pagproseso ng pangalawang hilaw na materyales

61) Pagputol, pagproseso at pagtatapos ng bato para sa mga monumento

62) Probisyon ng mga serbisyo (pagganap ng mga gawa) para sa pagbuo ng mga programa sa computer at database (software at impormasyon ng mga produkto ng teknolohiya ng computer), ang kanilang pagbagay at pagbabago

63) Pag-aayos ng mga kompyuter at kagamitan sa komunikasyon

Mga kalamangan at kahinaan ng PSN

• Hindi na kailangang magsumite ng anumang mga pagbabalik sa anyo ng mga deklarasyon.
• Ikaw mismo ang pumili ng termino ng patent (mula 1 hanggang 12 buwan).
• Benepisyo sa mga premium ng insurance para sa mga empleyado. Magbayad ng 20% ​​ng kanilang mga suweldo at sa FIU lamang sa halip na sa karaniwang 30%. Nalalapat ang mga benepisyo sa lahat ng uri Mga aktibidad ng PSN, maliban sa: catering, retail trade, pagrenta ng ari-arian.
• Kung ang mga kita ay patuloy na lumalaki, ang halaga ng buwis ay hindi nagbabago.

• Limitado ang bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 15 tao para sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo.
• Kung lalabag ka sa itinakdang deadline para sa pagbabayad ng patent (buwis), mawawalan ka ng karapatang ilapat pa ito, awtomatikong lumipat sa. At ang pinaka-hindi kasiya-siyang bagay dito ay ang lahat ng kita na natanggap mula sa sandali ng pagkuha ng isang patent ay sasailalim sa mga buwis sa OSNO, at ito ay personal na buwis sa kita 13%, VAT, buwis sa ari-arian.
• Imposibleng bawasan ang halaga ng isang patent (buwis) sa halaga ng mga premium ng insurance.
• Limitasyon ng lugar ng trading floor, service hall sa 50 square meters kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na may kaugnayan sa catering at retail trade.

Mga kondisyon ng aplikasyon

1) Average na numero mga empleyado Ang IP sa isang patent para sa lahat ng uri ng aktibidad ng negosyo ay hindi dapat lumampas sa 15 tao.

2) Ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa PSN ay hindi dapat isagawa sa ilalim ng mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o mga kasunduan sa pamamahala ng tiwala ng ari-arian.

Maaari bang magamit ang isang patent na nakuha sa isang rehiyon sa ibang mga rehiyon (mga paksa ng Russian Federation)? Hindi. Ang isang patent ay may bisa lamang sa teritoryo ng rehiyon kung saan ito inilabas. Halimbawa, gusto mong magnegosyo sa PSN sa Krasnodar, Yekaterinburg at Nizhny Novgorod. Upang gawin ito, kailangan mong kumuha ng patent sa bawat isa sa mga lungsod na ito.

Pagkawala ng karapatan ng patent

Aplikasyon para sa pagkawala ng karapatan sa isang Patent sa form No. 26.5-3

Aplikasyon para sa pagwawakas ng aktibidad sa Patent sa form No. 26.5-4

NAWALA ANG KARAPATAN NA MAG-APPLY NG PATENT TAXATION SYSTEM:

1) Kung mula sa simula ng taon, ang kita ng mga indibidwal na negosyante para sa lahat ng uri ng mga aktibidad kung saan inilalapat ang SIT ay lumampas sa 60 milyong rubles. Kapag pinagsama ang patent tax regime at ang pinasimple na sistema ng buwis upang makasunod sa limitasyon ng 60 milyong rubles, ang kita mula sa mga benta ay isinasaalang-alang nang magkasama para sa parehong mga rehimen ng buwis, at hindi hiwalay (sugnay 6 ng artikulo 346.45 ng Tax Code of ang Russian Federation).

2) Kung ang halaga ng patent ay hindi binayaran sa oras.

3) Kung ang bilang ng mga empleyado ng IP para sa lahat ng uri ng aktibidad ay lumampas sa 15 tao.

Sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng pagkawala ng karapatan sa isang patent, kinakailangan na ideklara ito sa tanggapan ng buwis kung saan nakuha ang patent sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa form 26.5-3.

Maaari mo ring kusang-loob na wakasan ang mga aktibidad sa PSN sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa form 26.5-4 sa tanggapan ng buwis kung saan natanggap ang patent. Sa loob ng 5 araw, made-deregister ka.

Paano makakuha ng patent sa 2018

Kinakailangang magsumite ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa 10 araw bago magsimula ang pag-aaplay ng patent, o kasabay ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng IP. Mahalagang malaman na ang Tax Code ay nagbibigay para sa pagpapalabas ng isang patent para lamang sa isang buong bilang ng mga buwan sa loob ng isang taon ng kalendaryo.

Iyon ay, imposibleng makakuha ng patent, halimbawa, mula Setyembre 10, 2018 hanggang Setyembre 9, 2019, dahil iba ang mga panahon ng buwis. SA kasong ito, magiging makatwirang kumuha ng patent mula 09/01/2018 hanggang 12/31/2018.

At kung ang patent ay inilapat mula Setyembre 10, 2018, pagkatapos ay ang bisa nito ay magtatapos sa Disyembre 10, 2018, ngunit para sa mga natitirang araw, ang pagbabayad para sa patent, tulad ng naisulat na namin, ay hindi ibinigay.

Ang aplikasyon ay isinumite sa lugar ng aktibidad (sugnay 2 ng artikulo 346.45 ng Tax Code ng Russian Federation). I.e:

1) Kung nagtatrabaho ka sa lugar ng paninirahan, mag-aplay ka sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan.

2) Kung nagtatrabaho ka sa ibang paksa, lungsod, makipag-ugnayan sa kanilang lokal na inspektor.

Ang aplikasyon ay maaaring isumite nang personal, gayundin sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng proxy, sa pamamagitan ng koreo na may listahan ng mga attachment o sa pamamagitan ng Internet sa elektronikong anyo Sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis, dapat kang mabigyan ng patent o maabisuhan tungkol sa pagtanggi na mag-isyu nito.

Kung hindi mo nais na maunawaan ang mga kumplikado ng pagkalkula ng mga buwis, maghanda ng mga ulat at pumunta sa tanggapan ng buwis, maaari mong gamitin ang isang ito, na awtomatikong gumagawa ng lahat ng mga kalkulasyon at nagpapadala ng mga pagbabayad at ulat sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng Internet sa oras. .

Mga Dahilan para sa Pagtanggi na Magbigay ng Patent

1) Kung may atraso sa ibang natanggap na mga patent.

2) Indikasyon ng panahon ng bisa ng isang patent na hindi nakakatugon sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation

(pinapayagan mula 1 hanggang 12 buwan sa loob ng isang taon).

3) Indikasyon ng uri ng aktibidad na hindi naaangkop sa PSN.

4) Paglabag sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng PSN (kung dati silang may patent, ngunit kusang-loob na iniwan ito o nawala ang karapatang mag-aplay bago ang simula ng susunod na taon).

Pagkalkula ng halaga ng isang patent

Ang halaga ng isang patent (buwis) ay nakapirming halaga na hindi nakadepende sa antas ng kita.

Formula ng pagkalkula: SIT tax para sa taon = Tax base x 6%, kung saan 6% ang rate ng buwis

Ang tax base ay ang potensyal na kita para sa taon. Itinakda ng mga lokal na batas. Kinakalkula ito na isinasaalang-alang ang uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado, sasakyan, espasyo sa sahig, atbp. Alamin ang base ng buwis ng PSN sa 2018 sa iba't ibang rehiyon.

Alinsunod dito, upang malaman ang buwis para sa buwan, pati na rin para sa panahon na kailangan mo:

SIT tax = SIT tax para sa taon / 12 buwan. * tagal ng patent (buwan)

HALIMBAWA NG PAGKUKULANG NG HALAGA NG ISANG PATENT.

Ang isang tiyak na indibidwal na negosyante ay nagpasya na kumuha ng isang patent para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng beterinaryo sa lungsod ng Yekaterinburg.

Wala siyang trabahador. Kaya, ang potensyal na kita para sa taon ay 225,000 rubles.

Buwis ng PSN para sa taon = 225,000 rubles. * 6% = 13,500 rubles, bawat buwan = 13,500 rubles. / 12 \u003d 1,125 rubles.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakakuha ng patent sa loob ng 6 na buwan, magbabayad siya ng 6,750 rubles para dito. (1,125 rubles * 6 na buwan)

At kung ang indibidwal na negosyante sa parehong oras ay kukuha ng 3 empleyado, ang base ng buwis ay magiging 336,195 rubles.

Pagkatapos ng PSN Tax para sa 6 na buwan = 336,195 rubles. * 6% / 12 buwan * 6 na buwan = 10,085.85 rubles

Patent payment

1) Kung ang isang patent ay nakuha para sa isang panahon na mas mababa sa 6 na buwan, - bayaran ang buwis nang buo sa loob ng 25 araw ng kalendaryo mula sa petsa na ito ay natanggap.

2) Kung ang isang patent ay nakuha sa loob ng 6 hanggang 12 buwan:

Magbayad ng 1/3 ng halaga ng buwis sa loob ng 25 araw sa kalendaryo pagkatapos makakuha ng patent

Magbayad ng 2/3 ng halaga ng buwis nang hindi lalampas sa 30 araw sa kalendaryo bago ang petsa ng pag-expire ng patent. Maaari kang magbayad, tulad ng ibang mga buwis, sa Sberbank.

Ipinapaalala namin sa iyo na sa kaso ng paglabag mga deadline pagbabayad ng isang patent, mawawalan ka ng karapatang ilapat pa ito sa kasalukuyang taon at awtomatikong lumipat sa karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO).

Kasabay nito, ang lahat ng kita na natanggap mula sa petsa ng pagkuha ng patent ay sasailalim sa mga buwis na katangian ng OSNO (personal income tax 13%, VAT, property tax).

Pag-uulat ng PSN

1) Tulad ng nabanggit na namin, ang pag-uulat sa anyo ng isang deklarasyon sa PSN ay hindi kinakailangan.

2) Ang tanging bagay ay kailangan mong panatilihing hiwalay ang mga talaan ng kita para sa bawat patent na natanggap. Maraming mga indibidwal na negosyante ang nagtatago ng mga talaan ng kita sa karaniwang KUDiR.