Подотчетете иновациите. Как да издадете отчетни средства, подайте предварителен отчет Издаване на пари, отчетни пред изпълнителя

Отчетните разходи включват:

• Пътни надбавки;
• за икономическите нужди на институцията;
• Представител.

Основен нормативен документ, регулиращи взаимните разплащания с отговорни лица, това са Инструкции на Централната банка на Русия № 3210-U от 03.11.2014 г. Те издават пари, отговорни само на служителите на организацията, с които работят или гражданскоправни договори. Поради въвеждането на онлайн каси се притеснявахме, че ще отчитаме отчетни с други документи. Но по същество нищо не се е променило.

До 19.08.2017 г. имаше забрана за служителите длъжници, тоест на служителите, които бяха задлъжнели, беше забранено да дават пари по сметка. Промените, одобрени с новите Директиви № 4416-U от 19.08.2017 г., отменят забраната.

Как се издава

През 2019 г. отчитането е строго регулиран процес. За да издадете пари, трябва да съставите два документа: заявление от служител, което посочва сумата, целевата посока, прогнозното изчисление и друга информация и.

Освен това организацията е длъжна да разработи и одобри задължителни местни документи:

1. Правилник за разплащания с отговорни лица.
2. Заповед за одобрение на максималния размер на сметката (не е ограничена от закона).
3. Заповед за установяване максимален срокза които се издават пари (не са установени регулаторни ограничения).
4. Заповед за установяване на срок за предоставяне на авансови отчет за издадените пари (не повече от три работни дни).

По искане на ръководителя организацията създава списък на служителите, на които е разрешено да издават отчетни средства.

За нарушение на процедурата за издаване на средства инспекторите имат право да наложат глоба по член 15.1 от Кодекса за административните нарушения до 50 000 рубли на юридическо лице.

Как да докладвате на служител

Да кажем, че служителят вече е подал заявление до мениджъра и е получил одобрение.

Въз основа на поръчката касиерът издава пари в брой от касата на организацията или счетоводният отдел ги прехвърля в картата на служителя.

При извършване на покупка служителят трябва да съхранява оправдателни документи.

Когато служителят приключи с разходите, пред него възниква въпросът как правилно да отчете отчетните пари. За да направи това, той трябва да изготви предварителен отчет и да го представи в счетоводството. Документът трябва да посочва: колко е получил, колко е похарчил и за какви цели, какъв е остатъкът. Прикрепете подкрепяща документация към отчета (квитанции, чекове, товарителници, билети и др.).

Отчетът се проверява от отговорния счетоводител или главен счетоводител. След това се предава на управителя за одобрение. След това се извършват окончателни разплащания със служителя: или допълнително плащане за преразход. Ако служителят не иска да върне неизразходваната сума, тогава сумата.

Как отчита лидерът?

Точно като всеки друг работник. С оставете отчет, прикрепете чекове и други подкрепящи документи, върнете остатъка от издадената сума.

Ситуация, в която директорът на институция отказва да докладва или да върне средства, не е често срещана. Но ако възникне въпросът как да се възстановят отчетни средства от директора, се препоръчва счетоводител на бюджетна институция:

1. Компетентно обяснете на мениджъра какво застрашава поведението му: административно и наказателна отговорносткоето ще доведе до уволнение.
2. Разкажете за размера на глобите, които ще бъдат наложени от инспекторите за нарушаване на касовата дисциплина, за невярно представяне на финансовите отчети.
3. Припомняме, че невъзстановените средства могат да се използват за други важни разходи на институцията, включително бонуси или развитие на дейности.

Задържат средства от заплатибез разрешението и съгласието на ръководителя. Невърнатата сума на подотчета следва да подлежи на данъчно облагане, тоест да удържа данък върху доходите на физическите лица и да се начислява застрахователни премии.

Редът за издаване на пари в брой срещу отчет на служител е регламентиран с Директива на Централната банка № 3210-U от 11 март 2014 г. В статията ще анализираме на какво основание се издават пари срещу отчет, какви документи са необходими за издаване на пари в брой на служител от касата или прехвърляне на средства на служител по разплащателна сметка.

Основание за отпускане на средства по отчета

Инструкцията на Централната банка съдържа ясен списък с целеви операции, в рамките на които е възможно да се използват пари в брой на организация или предприемач. Според документа юридическите лица могат да използват наличност за изплащане на заплати на служителите, както и за плащане на стоки и услуги, необходими за дейността на организацията. Самонаетите лица също могат да използват пари в брой за лични нужди.

Освен това юридическите лица и предприемачите могат да издават пари в брой на служител под отчет

• като аванс за пътни разходи;
• за битови нужди, като закупуване на материали, стоки, плащане за услугите на организацията.

Авансовото плащане за командировка и битови нужди може да бъде издадено както в брой, така и в безкасова форма по картова сметка.

Издаването на пари по отчета за лични нужди на служители на организации и предприятия под формата на юридическо лице не е предвидено в закон.

Възможно ли е да се издават пари по отчет на неслужител на организацията

Сред практикуващите счетоводители не отшумяват споровете относно възможността за издаване на суми по отчета в полза на лица, които не са служители на предприятието.

Мненията на регулаторните органи по този въпрос са както следва. От една страна, Инструкцията за използване на счетоводни сметки, одобрена от Министерството на финансите, предвижда реда за отпускане на средства по отчета на лица, които са служители на дружеството. Възможността за издаване на пари по отчета на неслужители на организацията не е отразена в документа.

В същото време инструкциите на Централната банка на Руската федерация и Министерството на финансите не съдържат пряка забрана за издаване на отчетни средства на лица, които не са служители на организацията. Освен това през 2012 г. Министерството на финансите издава писмо № 02-06-10/2476 с обяснение, че решението за издаване на отчетни средства на лица, които не са служители на дружеството, остава по преценка на такова дружество и се подлежи на одобрение в местен регулаторен акт (например в счетоводни политики).

Издаване на пари по отчет: регистрация, документи

Описано по-долу стъпка по стъпка процедураиздаване на пари по отчета на служителя на фирмата, както и реда за обработка на необходимите документи.

Етап 1. Утвърждаване на вътрешната процедура за провеждане на отчетни операции

На първия етап организацията трябва да одобри процедурата за издаване на средства за отчета, а именно:

• списък на подотчетните лица (служители/неслужители);
• форма на изплащане на средства (в брой през касата или в безкасова форма на банкова картаотговорно лице);
• основание за издаване на пари по отчета (аванс за пътни разходи или битови нужди);
• документация (заявление, заповед);
• срокът за усвояване на средствата;
• реда за подаване на отчет за издадените средства (съставяне на авансови отчети);
• период за връщане на неизползвани средства.

Горният ред може да се запише като отделен документили включени в счетоводната политика.

Стъпка 2. Подаване на заявление за издаване на средства

Действащото законодателство предвижда задължително изпълнение на заявление от служител за получаване на средства за отчет.

Документът може да бъде съставен в свободна форма или на одобрен формулярпредприятия.

Текстът на документа трябва да съдържа следната информация:

• име на компания;
• длъжност, трите имена на ръководителя, на чието име се подава заявлението;
• основанието за издаване на средства по отчета (например номер, дата на заповедта за командировка);
• размерът на средствата, които ще бъдат издадени;
• форма на издаване (в брой в касата / в безкасова форма на карта);
• подробности за кредитиране на средства (при прехвърляне на пари към карта).

След съставяне на заявлението служителят подписва заявлението със собствената си ръка и след това го предава на ръководителя на предприятията за по-нататъшно разглеждане.

Стъпка №3. Издаване на заповед

В случай на споразумение относно отпускането на средства, ръководителят потвърждава заявлението, след което служителят на отдела за персонал издава подходяща заповед.

Подобно на приложението, поръчката може да бъде издадена в свободна форма, но трябва да съдържа следните данни:

• име на компания;
• име, дата на изготвяне на документа;
• заповедта на ръководителя за издаване на средства, като се посочва сумата и причината.

Организацията не може да издаде заповед за издаване на средства по отчета като авансово плащане за командировка, ако местният акт на дружеството предвижда, че авансът на командировки се извършва единствено въз основа на командировъчна заповед и заявление от служител, без допълнителен просветзаповед за издаване на отчетни средства.

Стъпка номер 4. Издаване на средства и отразяване в счетоводството

В рамките на срока, определен от вътрешния регулаторен акт, служителят получава пари под отчета в касата на предприятието или чрез превод по банкова сметка.

Таблицата по-долу описва процедурата за регистриране на транзакции за издаване на средства по отчета:

Издаването на пари в брой на касата се съпровожда с издаване на касов ордер по сметка. При прехвърляне на отчетни средства в безкасова форма към картата на служител, преводът на средства се записва в банково извлечение.

Ако служител получи аванс за командировка, тогава средствата трябва да бъдат издадени на служителя не по-късно следобедначало на командировка. В случай на напредващи икономически нужди, средствата се издават преди деня на събитието (закупуване на стоки, плащане на услуги и др.).

Стъпка номер 5. Отчет за използването на средства

Не по-късно от края на третия работен ден, следващ деня на събитието (приключване на командировка или служебна сделка), служителят е длъжен да отчете получените по-рано отчетни средства по следния ред:

• издава авансови отчети, като посочва в него размера на действително изразходваните средства;
• представи доказателство за направените разходи.

При авансиране на командировка може да има документи, потвърждаващи разходите билети за пътуване, квитанции за плащане на квартира и др. При отпускане на средства за битови нужди, отчетното лице, заедно с авансовия отчет, предоставя разписки за продажба, разписки, други документи, потвърждаващи приключването на стопанска сделка.

Ако една компания трябва да издаде пари за отчет, счетоводителят и управителят трябва да разберат как да направят това в съответствие със закона, за да не бъдат държани отговорни за Кодекс за административните нарушения на Русия.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпросино всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Нека анализираме какви правила са актуални през 2020 г. Много хора си задават въпроса - какви документи трябва да се изготвят, как да се отразят транзакциите в счетоводството и т.н., ако оформяме издаването на пари по отчета.

Но наистина, когато се издават отчетни средства, има много нюанси, които трябва да се вземат предвид, за да не се счита за нарушител на воденето на отчети за паричните операции.

Нека се обърнем към отговорите нормативна документация Руска федерация.

Какво трябва да знаете?

Всеки счетоводител трябва да запомни определението за отчетни суми и основните правила, за да организира правилно процеса на издаване на такива средства на отговорни лица.

Основни понятия

екстрадиция Парипо отчета - операция, която се извършва от стопански субект.

Законодателството на Руската федерация не определя ограничения за размера на средствата, които трябва да бъдат изплатени. V отделни случаиподотчетните пари могат да бъдат издадени по банков път.

Допустими основания

Основният документ, на който трябва да разчитате, е приета Процедура за извършване на касови операции в Руската федерация.

Съгласно клауза 11 от Процедурата, парите се издават на отчет:

• за бизнес нужди;
• върху разходите за обособено поделение на дружеството, негов клон, което не е на самостоятелен баланс и в обхвата на дружеството;

При издаване парични сумиструва си да се вземат предвид следните характеристики:

Всички предприятия трябва да издадат заповед, която ще установи правилата за издаване и дебитиране на средства от сметката.

предписвайте:

Правна регулация

Правилата за извършване на касови операции са коригирани многократно. Сега актуално.

Регистрацията на такъв документ се извършва в . такава информация е публикувана в Бюлетин на БР № 46 (1524).

Как върви издаването на пари по отчета на служителите на организацията?

Процедурата за издаване на пари:

1. Служителят трябва да напише изявление, адресирано до ръководителя на предприятието.
2. На подаденото заявление директорът пише колко се издава, за колко време. Поставя се дата и подпис.
3. Счетоводителят издава разходен и касов ордер, въз основа на който се издават средства.
4. В посочения срок служителят се отчита (подава предварителен отчет).

Тъй като законодателството не определя ограничения за отчетните суми, фирмата може да издаде всяка сума.

Но има ограничение за паричните сетълменти - 100 хиляди рубли. (Според ).

И ако отговорните лица купуват стоки от трета страна, едно плащане не трябва да надвишава този лимит.

Парите се издават от касиери според или други документи ().

Основата за предоставяне на отчетни суми са паспортите на получателите. Ако не присъства в представената заповед, изплащането на средства няма да бъде оправдано.

Такива пари ще се изчисляват като недостиг, който ще се събира от касиерите. Движението на отчетни пари се състои от следните етапи:

• плащане на парите;
• тяхното използване;
• отчитане;
• извършване на окончателни разплащания с подотчетни лица.

Отчетни средства могат да се издават само на лица, които са служители на дружеството, тоест изпълняват задълженията си в съответствие с.

Тези граждани, които са влезли в дружеството, нямат право да получават отчетни суми.

Освен това само служители, които са посочени, могат да бъдат счетоводители.

Разрешено е издаването на отчетни пари в чуждестранна валута и чужди гражданисъс статут на нерезидент. Издадени под отчет на рублата, валута, купони за горими материали, пътнически чекове.

Парична сума от касата

Всяка фирма трябва да има каса за плащания в брой. В този случай компанията провежда.

Всички пари се издават на базата на касови ордери, което отразява назначаването на отчетни суми. Издадените средства не могат да се използват за други цели.

Преобладаващият брой отчетни операции се извършват именно чрез касовия апарат (). Размерът се определя от работодателя.

Той е този, който определя колко да задели за покриване на разходи по време на командировка или при извършване на бизнес дейности.

Той също така тегли необходимата сума от разплащателните сметки на предприятието. Можете да издавате парични остатъци в касата на фирмата като отчетна сума.

Съгласно клауза 7 от Процедурата фирмите, които имат постоянен паричен доход, могат да го изразходват за закупуване, включително селскостопански продукти, контейнери, предмети за населението.

Кога се освобождават пари в брой?

В съответствие с параграф 2 от Инструкция № 1843-U, паричните средства могат да се изразходват:

• за изплащане на заплати и други трансфери на служители на дружеството;
• за прехвърляне на стипендии;
• за заплащане на продукти, работи, услуги;
• за прехвърляне на застрахователно обезщетение в съответствие с.

Всяка година трябва да подавате изчисления в банката за определяне на лимита на паричните наличности и издаване на разрешения за използване на парични средства от постъпленията, които се получават за следващия период.

Пример за такъв документ:

При нарушаване на тези правила юридическото лице носи отговорност по чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Русия. Глобата може да бъде 40 - 50 хиляди рубли.

Тъй като в чл. 14 нормативен акт№ 173-FZ не посочва възможността за издаване на валута за отчет, упълномощени органиподобни сделки могат да се считат за незаконни.

Наказанията се налагат съгл. V сроковеслужителят подава предварителен отчет. Счетоводителят проверява дали разходите са оправдани.

Документиране

Когато издавате отчетни аванси, ще трябва да издадете:

Помислете какви нюанси трябва да се вземат предвид при съставянето на такива документи. Бележките се съставят произволно, тъй като няма установен образец.

Такъв документ се изготвя в средно и голямо предприятие. Детайлите на описанията ще зависят от обстоятелствата.

Понякога е достатъчно да се отрази името на частта, но понякога е необходимо да се представи оценка на разходите и да се отрази адресът на продавачите. Въз основа на такъв документ се съставя заповед.

Има и произволна форма. Включва инструкции към определени служители, които са свързани с изпълнението на поръчката. Нека си представим извадка:

Материално пълномощно може да бъде издадено от:

Разходните касови ордери се съставят под формата на КО-2, който се установява.

Такива документи се издават в един екземпляр. Регистрацията на поръчката се извършва в .

Отразяване на операциите чрез осчетоводяване в счетоводството

В счетоводството отчетните пари, които се издават на служителите, се отразяват в сметка 71 (одобрен сметкоплан).

Възникващи нюанси

Освен обработката на издадените средства е необходимо и правилното им отписване. Освен това остава неясна ситуацията с отчетните суми, които се издават на директора или служителя на бюджетно предприятие.

Помислете какви характеристики на предоставянето на пари, отговорни в такива случаи.

Как да отпиша сумата от подотчета?

Основанието за отписване на отчетната сума е с документи, които потвърждават разходите. Първичната счетоводна документация се приема за счетоводство, ако е съставена в съответствие с всички правила.

Информацията, която трябва да бъде отразена в такива документи, е изложена в.

Документи, които потвърждават разходите - пари в брой, касови бележки. Ако в касови бележкипродуктът на превода не е отразен, трябва да бъде приложена разписка за продажба, която отразява посоката на изразходване на средствата.

Проверявайки документацията, счетоводителят проверява:

• дали името на фирмата по продажбите и касовите бележки съвпада;
• дали такива документи са издадени през почивните дни;
• всички данни отразени ли са в касовите бележки;
• са закупените материални ценностидали са посочени тяхната цена и количество.

След приключване на проверката на авансовия отчет се слага подпис на ръководството. След това ще бъде взето предвид. Счетоводителят отписва подадените по сметката суми в съответствие с приетите стандарти.

Датата на одобрение на авансовите отчети се счита за деня на признаване на разходите в счетоводното и данъчното счетоводство ().

Ако се изразходва по-малка сума от издадената, остатъкът трябва да бъде върнат на касата. При големи разходи, след подаване на авансов отчет, липсващата сума се издава по разходен касов ордер.

Ако отчетните пари не са били върнати своевременно, компанията може да ги удържи от приходите на служителя ().

Подробни обяснения се съдържат в. Но си струва да запомните, че приспадането е възможно само ако има писмено изявление, с което служителят го позволява.

Може ли касиер да вземе отчет?

Отчетните средства трябва да се издават от касата на предприятието. Ако касата във фирмата временно отсъства, е разрешено издаването на такива суми на касата.

Но си струва да съгласувате това с банкова институция (клауза 10 от заповедта). Но прехвърлянето на отчетни пари от едно лице на друго е забранено.

Това означава, че организацията има право да издава пари на касата за изплащане на доходите на служителите, ако необходимите документи са правилно съставени.

Видео: обучение 1C Теглене на пари - отчет RKO

Ръководителят може да издаде заповед, съгласно която средствата ще се разпределят между централните звена и клоновете.

Средствата от централната каса ще бъдат преведени в касите на отчетните звена, предназначени за няколко човека.

Колко дни са дадени (срокове)?

Ограниченията не са определени от закона по същия начин като крайните срокове, за които ще се издават отчетни суми. Решението се взема от ръководството на дружеството, в което се издават разходните касови ордери.

Предварителният отчет също се проверява в рамките на срока, определен от ръководителя на организацията. Същото се отнася и за неговото одобрение и окончателно уреждане. Всички срокове трябва да бъдат вписани местна документацияпредприятия.

Как да издадем на директора (генерал)

Няма специални правила за издаване на суми по отчета до директора. В крайна сметка ръководителят е и служител на компанията (глава 43 от Кодекса на труда).

Това означава, че всички условия за получаване и използване на отчетни пари са същите като в общите случаи.

Препоръчително е да напишете доклада на директора при обработка на пари с малки корекции на стандартната формулировка.

Няма нужда да пишете "Директор на LLC ...". Посочете само "Фирма такава и такава ...". Подписът под такъв документ ще се счита за разрешение.

Ако няма такова заявление, данъчният орган може да наложи глоба за нарушаване на правилата за извършване на касови операции.

Ако определени правиласа нарушени, отговорното лице ще носи отговорност в съответствие с.

Счита се за нарушение:

• извършване на парични разплащания с други фирми над установения лимит;
• неполучаване на пари в касата;
• неспазване на правилата за съхраняване на свободни парични средства;
• натрупване в брой на средства над установения лимит.

Такъв списък не показва, че отговорност възниква, ако мениджърът, който получава парите от сметката, не напише изявление.

Ако издаването в бюджетна организация

За отчитане на разплащания с лица, на които са издадени средства, отчитани пред бюджетна институция, се използва сметка 020800000, където ще се отразяват изчисленията за авансово отпуснати средства.

Паричните средства могат да бъдат издадени на служител държавно предприятиеза тази цел:

• за придобиване на материални ценности;
• в командировки;
• за изплащане на заплати и социални трансфери;

Правилата за издаване на пари се установяват от заповедта на предприятието, която отразява:

• списък на лицата, на които могат да бъдат предоставени пари по сметка (с изключение на служителите, които могат да бъдат изпратени в командировка);
• ограничения на отчетната сума;
• краен срок за предварителен отчет.

За горепосочената сметка могат да се открият аналитични сметки от следните типове:

Средствата от касата могат да се издават по реда на т. 11 от Процедурата. Много елементи са дублирани

Клауза 18 от Правилник № 3 към Инструкция № 70н съдържа подробностите, които трябва да бъдат посочени. Отпускането на средства на отговорни лица се отразява в записа:

По кредита на сметка 020800000 се използва дебит:

Правилата за разходите за командировки за служители на бюджетна организация са посочени.

Сметките 020801000, 020815000 се използват при изплащане на пари за заплати и обезщетения (вкл. отпуск по болест) чрез дистрибутора.

Операциите по сметка „Отчитане на разплащания с отчетно лице” се отразяват, както следва:

Когато проверявате правилността на отразяването на изчислението с отговорното лице на бюджетната фирма, трябва да разберете:

• има ли заповед (указание), че служителят се изпраща в командировка;
• Правилно ли са възстановени пътните разходи?
• дали има удостоверение за командирован работник със знак в местонахождението в командировка;
• дали предварителното отчитане е точно и навременно;
• има ли документи, които могат да докажат разноски;
• дали балансът на отчетните пари е представен изцяло;
• правилно ли са възстановени разходите за краткосрочна командировка;
• правилно ли са съставени счетоводни записваниякогато служител се връща от пътуване;
• дали салдата в края на месеца по сметка 020800000 са показани правилно.

Основните нарушения на правилата за издаване на отчетни средства:

1. Пари се дават на служители, които не са посочени в заповедта.
2. Действителната консумация не отговаря на целта.

Нарушения при пътуване:

1. Няма заповед служителят да бъде изпратен в командировка.
2. Не удостоверение за пътуванес подходящи марки.
3. Пътните разходи не се покриват.
4. Няма заповед за заплащане на дневни над лимита.
5. Няма аналитично отчитане на разходите за командирован работник.

Отчетните средства, а именно процедурата за обработка на тяхното издаване и връщане, все още са актуални. Припомняме в статията основните моменти от работата със счетоводители.

Как да издадем проблем в подотчет

Основният документ, който определя как да се издават пари по сметката, е Инструкция № 3210-U. Въз основа на параграфи. 6.3. Клауза 6 от Директивата, парите се издават въз основа на заповедта на ръководителя (в заповедта трябва да се посочва пълното име на служителя, сумата, която трябва да се издаде, срокът за връщане) или изявлението на отговорното лице с визата на ръководителя за размера и срока на връщането му. Тази поръчкатой е задължителен както при издаване на пари в брой през касата, така и при прехвърляне на пари по сметка на подчинен от сметката на организацията.

Тегленето на пари в брой се издава от касов апарат, редът за издаване на който е установен в ал. 4.2., 4.3. клауза 4 от Директива No 3210-U. Отчетните пари се издават от касата само след подписа на служителя, който ги получава на касата (клауза 6.2, т. 6 от Директива № 3210-U). Издаването на пари от касата се записва в счетоводните осчетоводявания Дт 71 Кт 50.

Прехвърлянето на пари от сметка в сметка има своите специфики.

1. Или в счетоводни политики, или по друг начин местен актнеобходимо е регистриране на възможността за издаване както на парични, така и на безналични средства по сметката.
2. В заявлението или в заповедта на ръководителя е задължително да се посочи методът на издаване на пари: чрез банков превод от разплащателната сметка на организацията (посочете данни за сметка) към заплатата или личната карта на служителя (посочете данни за сметка, данни за карта) .
3. За да се избегнат въпроси данъчен органотносно естеството на разписката по картата на физическо лице, за целта на плащането, е необходимо да се посочи по-подробно основанието за превода, като се посочат подробностите за заявлението или поръчката за издаване на отчетни средства.

Например:

„Издаване на протокол за покупка на стоки по договор № 01.01.2018 г. по заявление от 25.12.2017 г. No Х/2017 г.”.

Как да отчетем отчетните пари

При получаване на пари в брой, авансов отчет (формуляр AO-1) за тяхното използване трябва да бъде представен в рамките на три дни след:

• деня на изтичане на срока, за който са издадени (периодът е посочен в заявлението или Заповедта);
• ден на отиване на работа.

При превод на пари по банков път такъв срок не се установява. Следователно, за да се отчитат своевременно и да се елиминират рисковете от признаване на получените средства като доход на физически лица с начисляване на данък върху доходите на физическите лица върху тях, в същата счетоводна политика или местен акт (документ, който установява възможността за прехвърляне на пари към отчет от сметка в сметка), трябва да посочите крайния срок за подаване на авансов отчет. Например:

„За средства, получени по безкасов начин, се предоставя авансов отчет не по-късно от 3 работни дни след края на периода, за който са издадени отчетните средства, но не по-рано от стъпването на служителя на работа.

Документи, потвърждаващи неговите разходи за нуждите на предприятието (чекове, BSO, касови бележки, фактури, пътни билети и др.), се прилагат към авансовия отчет от служител, който е получил пари по какъвто и да е начин. Документите, потвърждаващи разходите, са изброени на обратната страна на отчета за разходите.

Главният счетоводител проверява авансовия отчет и приложените към него документи в рамките на срока, определен от вътрешния документооборот на предприятието. След преминаване на проверката от главния счетоводител, авансовият отчет се одобрява от ръководителя, а закупените от служителя стоки (работи, услуги) се отразяват в счетоводните записи Dt 10 (08, 20, 26, 44, 60, 76). ) Kt 71.

Ако на служителя са останали неизразходвани пари, те се връщат на предприятието и се отразяват в осчетоводяванията:

• Dt 50 Kt 71 (при заплащане на касата);
• Dt 51 Kt 71 (при прехвърляне на пари по сметка на организацията със задължителното посочване в целта на плащането: връщане на отчетни суми).

Ако издадените пари не са достатъчни и служителят е платил със спестяванията си, той трябва да компенсира разходите, като издаде преразход по авансов отчет Dt 71 Kt 50 (51).

Задържане

Ако издадените по сметката пари не бъдат върнати навреме, счетоводното записване е Дт 94 Кт 71 или Дт 70 Кт 71 - отчетните суми се удържат от заплатата.

Удържането се извършва в рамките на един месец след изтичане на срока за връщане на отчетни суми въз основа на заповед на ръководителя на удържането. Служителят трябва да е запознат със заповедта и да даде писмено съгласие за удържане на сумата (Писмо на Роструд от 09.08.2007 г. № 3044-6-0). Върху невърнати и неудържани суми от работната заплата се начисляват застрахователни премии, не се начислява данък върху доходите на физическите лица.

Необходимо е да се събират отчетни средства от директора по същия начин за всички служители и описан в статията.

Обичайна практика в предприятието, при която парите се издават от счетоводител на предприятие, се отчитат пред определени лица, като е необходимо да се издават по такъв начин, че да няма въпроси от регулаторните органи.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Главна информация

Отговорност на всеки счетоводител е да знае дефиницията на авансовите и главните правни разпоредби, за законно издаване на парични средства на отговорно лице.

Издаването на пари в брой е отчет, който е операция, извършена от стопански субект. Законодателят не поставя ограничения за размера на издадените материални ресурси. В някои случаи отчетните средства могат да бъдат преведени по безналичен начин.

Условия

Материални фондове могат да се издават:

• за бизнес нужди;
• за спешни разходи структурна единицафирми в хода на тяхната дейност.

особености:

• средства за пътуване се издават на лице в размер, необходим за изпълнение на задачата;
• отговорното лице се задължава да предостави на счетоводството подробен отчет за направените разходи при изпълнение на задълженията му;
• не се допуска по-нататъшно прехвърляне на отчетни средства на други лица;
• следващият факт на издаване на отчетни средства на лице е възможен само след предоставяне на подробен отчет за предварително издадени средства.

Всяко предприятие издава подходяща заповед, която показва правилата и процедурите за издаване и отписване на отчетни средства, която трябва да бъде подписана от:

• лицето, на което могат да се дадат парите;
• периода, за който се предоставят средства;
• утвърждаване на правилата и реда за предоставяне на предварителен отчет.

Законодателство

Счетоводителите са длъжни да се ръководят от Правилата за извършване на касови операции, съгласно Директивата на БР от 03.11.2014 г.

Правила за издаване

Лице, което има право да получава материални ресурси в съответствие с одобрения ред, трябва да се обърне към ръководителя на организацията с писмено заявление.

Ръководителят на предприятието в заявлението посочва сумата за издаване и периода, а също така поставя датата и подписа.

Въз основа на заявлението, подписано от служителя и одобрено от управителя, счетоводителят издава разходно-касов ордер, който е основание за издаване на материални ресурси.

Служителят е длъжен да отчете изразходваните средства в срока, посочен в заявлението. Въпреки факта, че няма законови ограничения за издаване на материални ресурси, обаче има ограничения за парични сетълменти - 100 хиляди рубли.

Например покупката на стоки от отговорно лице от външна компания може да се случи като част от еднократно плащане, което не надвишава установения лимит.

Служител, представящ паспорт, има право да получи отчетна сума, одобрена от ръководителя на предприятието. Ако отговорното лице не подпише получаването на средства, тогава такава сума ще се счита за недостиг и подлежи на възстановяване от касиерите.

Етапи на движение на отчетни средства:

• предоставяне на парични средства и предназначението им;
• подаване на отчет;
• окончателни изчисления.

Законът забранява отпускането на средства на лица, работещи въз основа на гражданскоправен договор. Освен това лицата, които имат право да получават отчетни средства, се определят с отделен ред.

Отговорни лица могат да бъдат издадени:

• пари в национална и чуждестранна валута;
• купони за гориво;
• пътнически чекове.

Документация

Издаването на пари в брой по сметка на служителя се извършва с писмена заповед или заповед на ръководителя на предприятието.

Съобщението трябва да съдържа информация за:

• лица, които имат право да получават пари;
• заемани длъжности;
• суми за изплащане;
• периодът, за който се издават средства;
• краен срок за подаване на отчета.

Всеки служител, посочен в заповедта за издаване на средства, е длъжен да се запознае с нея и да подпише, изразявайки своето съгласие.

За да се гарантира безопасността и сигурността на средствата, се сключва споразумение за отговорност с всеки служител, който има право да получава отчетни пари.

Бележката или изявлението на служителя съдържа информация, която показва причината за издаване на отчетни пари.

Окончателният документ е разходна касова гаранция.

На какво основание се издават средства?

Касиерът или счетоводителят на предприятието има право да издава пари единствено въз основа на разходен и касов ордер, който съдържа предназначението на отчетните средства. Забранено е харченето на пари за други цели.

С каква цел

Според действащото законодателствосредствата могат да бъдат използвани за:

• изплащане на заплати и други трансфери на служителите;
• стипендии;
• заплащане на стоки, услуги и извършена работа;
• плащане на застрахователни премии за физически лица.

Правила за обработка на издаване на пари по сметката

Издаването на средства на служител се извършва на няколко етапа:

1. Ининги бележкаили изявления, адресирани до ръководителя.
2. Одобряване на управителите и одобрение на заявлението с посочване на срока и размера на средствата;
3. Издаване на разходно-касов ордер;
4. Изплащане на парите;
5. Изготвяне на отчет за изразходване на пари.

Какво окабеляване се показва

Счетоводителите показват отчетни средства по сметка 71:

• издадени пари;
• невъзстановена изплатена сума;
• отписване на пари;
• отписани разходи;
• размера на ДДС;
• неизползвани пари и депозирани в брой.

Особености

Важно е не само да издавате средства, но и да знаете как да ги отпишете правилно. Съществуват и трудности с отчетните средства, издадени на директора или служителя на бюджетна организация.

Отписвам

За да може счетоводителят законосъобразно да отпише изразходваните отчетни средства, служителят е длъжен да представи авансов отчет.

Приложение към авансовия отчет могат да бъдат касови бележки или разписки за продажба, посочващи предмета на разходите.

Счетоводителят трябва да гарантира, че:

• името на организацията съвпада с информацията в чековете;
• документи, издадени в работни дни;
• се показват подробности;
• действителното съответствие на закупените стоки с посочените в документацията.

След съгласуването счетоводителят подписва и отписва. Неизразходваните средства се връщат на касата.

Плащането временно не е налично

Ако фирмата няма каса, тогава парите в брой могат да бъдат издадени от касата на компанията. Такова освобождаване трябва да бъде без провалдоговорено с банковата институция. Забранено е прехвърлянето на отчетни средства от едно лице на друго.

Време

Законодателно няма изисквания за срокове, за които могат да се издават отчетни пари. Въпреки това си струва да се помни, че лицето, което е получило средствата, е длъжно да подаде отчет в счетоводния отдел на предприятието в рамките на три дни след изтичането на установено от ръководителяпредприятия от периода, за който са издадени парите.

Ръководителят трябва да посочи в заповедта и времето за проверка на подадената отчетност.

Получаване на пари от директора

При положение, че режисьорът е същият служител, подобно на други служители, издаването на отчетни средства се извършва на общо основание. Въпреки условната абсурдност на ситуацията, в която директорът дава разрешение за издаване на средства за себе си, това условие обаче трябва да бъде изпълнено, за да се избегне налагането на санкции.

Условия за бюджетни организации

Сметка № 020800000 се използва при отпускане на отчетни средства в бюджетна институция.