Capitolul 4 OPERAȚIUNI DE NUMERAR
Organizarea circulatiei numerarului Prognoza numerarului rulaj de bani
Toate organizațiile, întreprinderile, instituțiile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, trebuie să păstreze fondurile disponibile în instituțiile de credit în conturile corespunzătoare pe termenii contractuali.
Numerarul primit la casele organizațiilor este supus livrării către organizațiile de credit pentru creditarea ulterioară în conturile acestor organizații.
Numerarul este predat de organizații direct la casele organizațiilor de credit sau prin casele comune ale organizațiilor, precum și organizațiilor de comunicare și pentru transfer în conturile corespunzătoare din organizațiile de credit. Numerarul poate fi depus de organizații în condiții contractuale prin serviciile de colectare ale instituțiilor de credit sau serviciile specializate de colectare autorizate de Banca Rusiei pentru a efectua operațiuni de colectare relevante. Bani si alte valori.
Procedura și calendarul de livrare a numerarului sunt stabilite de instituțiile de credit deservitoare ale fiecărei organizații de comun acord cu managerii acestora, pe baza necesității de a accelera rularea banilor și primirea la timp a acestora la casierie în timpul zilelor lucrătoare ale creditului. instituţiilor.
În acest caz, pot fi stabilite următoarele termene limită pentru livrarea numerarului către organizații:
Pentru organizațiile situate în localitate acolo unde există organizații de credit sau organizații de comunicare - zilnic în ziua în care se primesc numerar la casieriile organizațiilor;
Pentru organizațiile care, din cauza specificului activităților și programului lor de funcționare, precum și în lipsa colectării de seară sau a caselor de seară ale instituțiilor de credit, nu pot depune numerar la sfârșitul zilei de lucru în fiecare zi la bănci sau organizații de comunicare - ziua urmatoare;
Pentru organizațiile situate într-o zonă populată în care nu există bănci sau organizații de comunicații, precum și cele situate la distanță îndepărtată de acestea - o dată la câteva zile.
Casiile organizațiilor pot stoca numerar în limitele stabilite de instituțiile de credit care le deservesc de comun acord cu conducătorii organizațiilor.
Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile de credit anual pentru toate organizatiile, indiferent de forma lor juridica si domeniul de activitate, care au casa de marcat si efectueaza plati in numerar.
Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, organizația depune la instituția de credit care efectuează decontarea acestuia serviciu de numerar, calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru întreprindere și eliberarea permisiunii de a cheltui numerar din veniturile primite la casa acesteia. Acest calcul se întocmește conform formularului nr. 0408020 (Anexa 5).
Organizațiile sunt obligate să predea instituțiilor de credit toată numerarul în exces limitele stabilite soldul de numerar în casa de marcat. Organizațiile pot păstra numerar în casele lor de marcat peste limitele stabilite numai pentru plata salariilor, plăților sociale și burselor pentru cel mult trei zile lucrătoare (pentru organizațiile situate în regiuni). Departe in nordși zone echivalente - până la cinci zile), inclusiv ziua primirii fondurilor în organizarea creditului. După această perioadă, sumele de numerar neutilizate sunt predate instituțiilor de credit.
Organizațiile nu au dreptul de a acumula numerar în casele lor de marcat pentru a face față cheltuielilor viitoare (inclusiv salariile, plăți sociale și burse) până la Termen limită plățile lor.
Determinarea volumului, surselor de încasări de numerar la casele instituțiilor de credit și direcțiile de emitere a acestora, precum și eliberarea sau retragerea lor din circulație în regiuni, teritorii, republici și în general Federația Rusă se întocmește o prognoză a cifrei de afaceri de numerar pentru trimestrul respectiv.
Organizațiile de credit efectuează inspecții privind conformitatea organizațiilor cu procedura de menținere tranzactii cu numerarși să lucreze cu numerar, stabilit de Banca Rusiei.
Gama de organizații supuse inspecției este determinată de șeful instituției de credit, în funcție de volumul cifrei de afaceri și de informațiile disponibile privind conformitatea organizațiilor. ordinea stabilită lucreaza cu bani gheata. De asemenea, sunt luate în considerare informațiile de la alte autorități de reglementare.
A verifica:
Se selectează informații cu privire la tranzacțiile efectuate în perioada analizată cu privire la încasările (creditarea) de numerar în conturile organizației într-o instituție de credit și emiterea (radierea) acestora de la casieria instituției de credit;
Se precizează cuantumul limitei stabilite asupra soldului de casă în casa de marcat;
Disponibilitatea permisiunii de a cheltui veniturile în numerar de la casieria organizației și condițiile acesteia;
Procedura convenită și calendarul de transfer al încasărilor către credit; organizare.
Rezultatele obținute sunt documentate într-un certificat de rezultate ale verificării conformității organizației cu procedura de lucru cu numerar.
În timpul auditului organizației, se iau în considerare următoarele:
Completitudinea înregistrării numerarului primit V organizarea de creditare;
Completitudinea depunerii fondurilor la casierie;
Sumele și datele depozitelor în numerar sunt verificate V banca cu înregistrări în registrul de casă, dacă există neconcordanțe între date și înregistrările din registrul de casă, se clarifică motivele acestor neconcordanțe;
Respectarea condițiilor de cheltuire a numerarului primit la casieria organizației convenite cu instituția de credit;
Respectarea sumelor maxime stabilite ale decontărilor în numerar între persoane juridice;
Respectarea limitei de numerar stabilită de instituția de credit la casieria organizației;
Menținerea unui registru de numerar și a altor documente de numerar.
Pe baza rezultatelor inspecției, inspectorul trage concluzii și face recomandările necesare conducerii organizației pentru 1 eliminarea deficiențelor existente în procesarea tranzacțiilor cu numerar și în lucrul cu numerar.
Un certificat bazat pe rezultatele inspecției se întocmește în trei exemplare și se semnează de șeful, contabilul șef al organizației și un reprezentant al instituției de credit (inspector).
Rezultatele inspecției sunt revizuite în termen de trei zile de către conducătorul instituției de credit sau adjunctul acestuia. După aceasta, a treia copie a certificatului este transferată organizației, cea de-a doua rămâne în bancă. La stabilirea faptelor de încălcare a procedurii de lucru cu numerar, prima copie a certificatului este trimisă autorității fiscale de la locul de înregistrare a contribuabilului pentru a determina măsurile de responsabilitate prevăzute de actele legislative și alte acte de reglementare ale Rusiei. Federaţie.
a) utilizarea veniturilor în numerar.
Tranzacții cu numerar - operațiuni pentru primirea, stocarea și cheltuirea numerarului și documente monetare. Este reglementată procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar reguli Banca Centrală a Federației Ruse.
Lucrarea cu casa de marcat este efectuată de un casier (în organizațiile mici - un contabil-casier), pentru care, prin semnarea unui acord privind răspundere financiară Responsabilitatea este atribuită pentru păstrarea banilor și a documentelor bănești.
Numerarul și documentele bănești sunt depozitate în casierie - o cameră special echipată a organizației sau un seif.
Când lucrați cu numerar, trebuie să respectați următoarele reguli:
- 1. Respectarea limitei soldului de numerar. În fiecare an, organizația este obligată să prezinte spre aprobare băncii care furnizează serviciile sale de numerar un calcul al sumelor limită (suma maximă admisă de numerar în casieria la sfârșitul zilei). Când limita nu este setată, aceasta este considerată egală cu zero. În fiecare zi, dacă limita este depășită la sfârșitul zilei, excedentul trebuie depus în bancă (cu excepția a 3 zile lucrătoare pentru plata salariului, când este permisă depozitarea unei sume de bani nelimitate);
- 2. Utilizarea veniturilor în numerar. Cheltuirea încasărilor în numerar este convenită cu banca și se limitează la o listă specifică de cheltuieli pentru plata salariilor, beneficii, sporuri, achiziționarea de produse agricole, achiziționarea de containere și lucruri de la populație, cheltuieli de calatorie, nevoile economice. Depunerea de numerar de la casieria organizației în conturile bancare ale altor organizații și indivizii nepermis;
- 3. Conformitate limita de dimensiune plăți în numerar între persoane juridice. Conform instrucțiunilor Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la stabilirea sumei maxime a decontărilor între entitățile juridice”, această limită este de 60.000 de ruble per tranzacție. Adică, în cazul contractelor a căror valoare este mai mare decât suma specificată, plățile în numerar sunt interzise. Pentru decontări cu persoane fizice și antreprenori individuali această limitare nu se aplică;
- 4. Utilizarea echipamentelor de marcat. Când vindeți bunuri, lucrări, servicii în numerar (sau când plătiți carduri de plastic) în cazurile stabilite, ar trebui să se utilizeze echipamente de casă de marcat incluse în Codul de stat. Registru. Încălcarea regulilor de lucru cu numerar presupune responsabilitatea administrativă oficiali organizații în valoare de 4.000 până la 5.000 de ruble și organizațiile ca entitate juridică - 40.000-50.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).
- b) utilizarea echipamentelor de marcat.
Conform Legii federale din 22 mai 2003, nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) decontări folosind carduri de plată”, toate organizațiile atunci când efectuează plăți în numerar (inclusiv utilizarea cardurilor de plată în numerar ) la vânzarea de bunuri (executarea lucrărilor, prestarea de servicii) sunt obligate să utilizeze echipamente de marcat (denumite în continuare CCP). În același timp, sistemele de casă de marcat ar trebui utilizate în decontări atât cu persoane fizice, cât și cu persoane juridice. Organizația Comerțuluiîn munca sa poate folosi doar acele modele CCP care sunt incluse în Registrul de stat echipamente de casă de marcat utilizate pe teritoriul Federației Ruse.
Informații despre modelele de case de marcat incluse în Registrul de Stat sunt publicate în presă. În cazul în care modelul de casă de marcat pe care organizația îl folosește în activitatea sa este exclus din Registrul de stat, acest model poate fi utilizat până la data expirării. perioada de reglementare deprecierea acestuia.
Conform articolului 4 din Legea nr. 54-FZ, cerințele pentru echipamentele de marcat, procedura și condițiile pentru înregistrarea și utilizarea acestuia sunt determinate de Guvernul Federației Ruse. În acest caz, CCP ar trebui să fie:
- a) înregistrat în Autoritatea taxelor la locul de înregistrare a organizației ca contribuabil;
- b) în stare bună de funcționare și sigilate conform procedurii stabilite;
- c) au memorie fiscală și funcționează în regim fiscal.
Organizațiile care utilizează sisteme de casă de marcat sunt obligate să se asigure că tranzacțiile de decontare sunt înregistrate pe o bandă de control și în memoria fiscală. Echipamentele caselor de marcat includ case de marcat echipate cu memorie fiscală și calculatoare electronice, inclusiv calculatoare personale, sisteme software și hardware.
Organizarea muncii la CCP:
Înainte de a începe lucrul la casa de marcat, casierul primește de la administrator (director, adjunctul acestuia, șef de departament sau casier superior) cheile de la casa de marcat, cheile de la unitatea casei de marcat și sertarul de numerar, micul schimb și bancnote în suma necesară decontărilor cu clienţii. Casiera semnează cartea de bani acceptați și emiși.
Administratorul este obligat:
- - în prezența casierului, prelevează citirile de la ghișeele secționale și de control și le compară cu citirile înregistrate în jurnalul casierului-operator pentru ziua precedentă;
- - asigurați-vă că citirile se potrivesc, introduceți-le în jurnalul pentru ziua curentă la începerea lucrului și certificați-le cu semnătura dumneavoastră și semnătura casierului;
- - formalizați începutul benzii de control, indicând pe ea tipul și numărul de serie al mașinii, data și ora începerii lucrului, citirile contoarelor de secțiuni și de control, certificați datele de pe banda de control cu semnături (propriile dvs. și casieriei) și închideți lacătul ghișeelor de casă;
- - desfășurarea instruirii pentru casierii și vânzători în conformitate cu Regulile standard de operare pentru aparatele de marcat.
Dacă apar defecțiuni în funcționarea casei de marcat, casieria este obligată:
- - opriți casa de marcat, sunați un reprezentant al administrației, determinați natura defecțiunii;
- - in caz de tiparire neclara a detaliilor de pe cec, neeliberare a cecului sau spargere a benzii de control, impreuna cu un reprezentant al administratiei, verifica amprentele cecului pe banda de control, semneaza cecul, indicand pe partea din spate cantitatea corectă, iar după ce ați verificat că nu există goluri de numerotare, semnați unde se rupe banda de control. Dacă cecul nu iese, atunci ar trebui să primești în schimb un cec zero;
- - în cazul în care este imposibilă continuarea lucrului din cauza unei defecțiuni a casei de marcat, casieria, împreună cu un reprezentant al administrației, formalizează încetarea lucrului la această casă de marcat, ca la finalul unui schimb, cu mențiune în jurnalul casierului-operator pentru această casă de marcat despre ora și motivul încetării lucrului.
Dacă este imposibil să eliminați defecțiunea pe cont propriu, atunci administratorul cheamă un specialist de la centrul de service tehnic (denumit în continuare TSC). Casierului îi este interzis să lucreze fără banda de control sau să o lipească în locurile unde este spartă.
La sfârșitul zilei de lucru sau la sosirea colectorului de numerar, casierul trebuie:
- - intocmeste bonuri de numerar si alte documente de plata;
- - întocmește un raport de casă și transmite încasările împreună cu raportul de casă către casierul superior.
După aceasta, administratorul, în prezența casieriei, face citiri ale contoarelor secționale și de control, primește o imprimare sau scoate din casa de marcat banda de control folosită în timpul zilei, semnează capătul benzii de control (imprimare), indică pe el tipul și numărul mașinii, citirile contorului, veniturile zilnice, data și ora de încheiere a lucrării.
Indicațiile de la sfârșitul zilei de raportare sunt introduse în jurnalul casierului-operator. Pe baza citirilor contoarelor secționale la începutul și la sfârșitul zilei, se determină suma veniturilor zilnice.
Trebuie să corespundă citirilor contoarelor de totalizare a numerarului și benzii de control.
Recepția de fonduri în depozite și conturi bancare de la persoane fizice și emiterea de fonduri din acestea se efectuează pe baza ordinelor de numerar primite și ieșite cu completarea tuturor detaliilor prevăzute în acestea care permit identificarea deponentului/destinatarului fondurilor. Operațiunile de primire și emitere de fonduri din conturile și depozitele persoanelor fizice sunt confirmate de o înscriere corespunzătoare în documentul rămas la client. Fondurile primite de la client sunt recalculate in asa fel incat acesta sa poata observa actiunile casierului. Pentru a evita orice pretenții, casieria trebuie să ceară clientului să numere banii primiți fără a părăsi casa de marcat. În cazul în care clientul are plângeri împotriva casieriei, banii sunt renumărați în prezența administratorului casei de marcat, care, dacă este cazul, ia decizia de retragere a soldului de bani din casa de marcat.
Acceptarea fondurilor de la persoane fizice pentru plata plăților, precum și pentru efectuarea altor tranzacții fără deschiderea unui cont, se realizează pe baza cererilor, avizelor, chitanțelor elaborate de instituțiile de credit în mod independent și convenite, dacă sunt prevăzute în acorduri, cu destinatarii plăţilor. Formularele de cereri, notificări și chitanțe utilizate pentru procesarea plăților trebuie să conțină toate detaliile necesare pentru a identifica plățile. La efectuarea operațiunilor de primire și eliberare de numerar către o persoană fizică, casierul este obligat să-l identifice în conformitate cu cerințele Lege federala„Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului”. După finalizarea unei operațiuni de acceptare a fondurilor pentru efectuarea unei plăți fără deschiderea unui cont, casieria emite clientului un document care confirmă primirea numerarului, cu semnătura casierului și sigiliul casei de marcat și un cec al casei de marcat pentru suma a comisionului plătit de client pentru transfer în conformitate cu tarifele stabilite.
Ca document justificativ, clientului i se poate oferi o copie a cererii de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont, o parte detașabilă a notificării (primirii) a formularului stabilit cu o notă despre primirea fondurilor cu semnătura de casieria si sigiliul casei de marcat. Un ordin de primire de numerar poate fi emis ca document justificativ dacă instituția de credit stabilește o procedură prin care se emite un ordin de primire de numerar pentru fiecare tranzacție.
În conformitate cu clauza 2.6.1 din Regulamentul N 199-P, ordinele de încasare de numerar pot fi întocmite de către angajații contabili după ce angajatul de numerar depune registrul de tranzacții pentru primirea de fonduri la plată fără deschiderea unui cont bancar la departamentul de contabilitate. În acest caz, se poate întocmi un ordin de primire în numerar pentru valoare totală fonduri acceptate pentru efectuarea de plati fara deschiderea unui cont, sau pot fi intocmite mai multe ordine de incasare in numerar in functie de tipurile de plati acceptate. Procedura de emitere a ordinelor de încasare în numerar este determinată de instituțiile de credit în mod independent, dar în obligatoriu ar trebui să se reflecte în documente interne organizarea creditului. Casiera reflectă sumele de numerar acceptate pentru efectuarea de transferuri de bani fără a deschide un cont, inclusiv plăți de utilități, taxe și alte plăți, într-un registru special. Acest registru trebuie să conțină în mod necesar următoarele detalii:
- - denumirea instituției de credit;
- - denumirea filialei;
- - denumirea unitatii structurale;
- - data completarii registrului;
- - denumirea operațiunii;
- - suma de numerar primită.
Dacă este necesar, organizațiile de credit pot adăuga coloane suplimentare în registru. La finalizarea tranzactiilor, registrul semnat de angajatul de numerar este transferat departamentului de contabilitate pentru procesarea comenzilor de primire numerar. La sfârșitul zilei, casierul care procesează tranzacții pentru acceptarea de fonduri de la persoane fizice verifică suma fondurilor care i-au fost emise în cont cu sumele la comenzile de numerar primite și ieșite și banda casei de marcat (în funcție de sumele comisioanelor). plătite de clienți) și suma de bani de care dispune și întocmește o situație sumară a sumelor de numerar primite și emise. Sold de numerar, certificat, registru, casetă de casă, chitanțe și cheltuieli documente de numerar Casierul îl predă administratorului casei de marcat contra semnăturii în cartea de bani acceptați și emiși. Tranzacții cu numerar în valută efectuate în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 113-I din 28 aprilie 2004 „Cu privire la procedura de deschidere, închidere, organizare a activității caselor de schimb valutar și procedura de implementare de către băncile autorizate specii individuale tranzacțiile bancare și alte tranzacții cu numerar în valută străină și în moneda Federației Ruse, cecurile (inclusiv cecurile de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, cu participarea persoanelor fizice, fac obiectul reflectării în registrul tranzacțiilor cu numerar și cecuri În acest caz Trebuie remarcat faptul că operațiunile de acceptare a numerarului pentru transferul de fonduri fără deschiderea unui cont ar trebui incluse într-un singur registru - în registrul de transferuri fără deschiderea unui cont persoane fizice în perioada postoperațională, weekend-uri și sărbători Se stabilește funcționarea casei de marcat și procedura de stocare a fondurilor în timpul orelor de lucru document administrativ organizarea creditului.
Pentru a efectua tranzacții în perioada postoperațională, weekend-uri și sărbători, casierului i se acordă un avans la un ordin de numerar de cheltuială, care este înregistrat în conturile de bilanț pentru contabilizarea numerarului într-o formă separată. cont personal, deschisă la casierie, desfășurând operațiuni în perioada postoperatorie, în weekend și sărbători:
D-t 20202 „Casiera instituțiilor de credit care funcționează în perioada postoperatorie”
Kit 20202 „Caseria organizațiilor de credit”.
În următoarea zi lucrătoare după muncă în perioada postoperatorie sau în prima zi lucrătoare după weekend sau sărbători Lucrătorul de numerar predă managerului casei de marcat soldul de bani de pe ordinul de primire de numerar, un certificat, un registru, o bandă de casă, chitanțe de numerar și documente de cheltuieli. Documentele întocmite pentru tranzacțiile cu numerar efectuate în perioada postoperatorie, weekend-uri și sărbători sunt datate conform data calendaristică, tranzacțiile sunt reflectate în bilanțul unei instituții de credit în următoarea sau prima zi lucrătoare după weekend și sărbători.
08.12.2010Despre procedura de lucru cu numerar
Lucrul cu numerar este o problemă serioasă pentru fiecare întreprindere. Care ar trebui să fie procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar? Și ce ar trebui să facă un antreprenor pentru a evita problemele cu legea?
Toată lumea știe că, pentru a efectua plăți în numerar, fiecare organizație trebuie să aibă o casă de marcat și să mențină un registru de casă în forma prescrisă. În conformitate cu paragrafele 5 - 7 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Scrisoarea Băncii Rusiei din 4 octombrie 1993 nr. 18 (denumită în continuare Procedura), rezultă că întreprinderile pot avea încasează în casele lor de marcat în limitele stabilite de bănci, de comun acord cu conducătorii întreprinderilor. Și dacă este necesar, limitele soldului de numerar pot fi revizuite.
Toți numerarul care depășește limitele stabilite ale soldului de numerar în casierie trebuie să fie depuse la bancă în termenele convenite cu băncile deservitoare. Și întreprinderile nu au dreptul de a acumula numerar în casele lor de marcat peste limitele stabilite pentru cheltuielile viitoare. Inclusiv salariile.
Conform clauzei 2.5 din Regulamentul privind regulile de organizare a numerarului circulatia banilor pe teritoriul Federației Ruse din 05 ianuarie 1998 nr. 14-P (aprobat de Consiliul de administrație al Băncii Rusiei la 19 decembrie 1997, proces-verbal nr. 47), numerarul poate fi depozitat la casele de marcat ale întreprinderi în limitele stabilite de instituţiile bancare care le deservesc de comun acord cu conducătorii acestor întreprinderi.
Limita soldului de numerar din casa de marcat se stabileste de catre institutiile bancare anual pentru toate intreprinderile, indiferent de forma lor juridica si domeniul de activitate, care au casa de marcat si efectueaza plati in numerar.
Pentru a stabili o limită a soldului de numerar la casierie, organizația este obligată să depună un calcul în conformitate cu formularul nr. 0408020 instituției bancare care furnizează serviciile sale de decontare a numerarului.
Pentru acele întreprinderi care nu au depus un calcul pentru stabilirea unei limite a soldului de numerar din casa de marcat la oricare dintre instituțiile deservitoare ale băncii, limita de sold este considerată zero, iar numerarul nedepus este considerat peste limită.
În acest caz, orice sumă de numerar care nu este predată de întreprindere instituțiilor bancare este peste limită. Și dacă acest fapt este stabilit de către autoritatea de reglementare, atunci organizația va fi trasă la răspundere conform art. 15.1 din Codul RF abateri administrative. La urma urmei, acumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite atrage după sine impunerea de amendă administrativă pe entitati legaleîn valoare de la patruzeci de mii până la cincizeci de mii de ruble.
Din prevederile clauzelor 19, 22, 24 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin Decizia Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei din 22 septembrie 1993 N 40 (denumită în continuare Procedura ), se știe că toate încasările și retragerile de numerar de la o întreprindere sunt înregistrate în registrul de casă. Inscrierile in acesta se fac de catre casier imediat dupa primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comanda sau alt document care o inlocuieste.
La citirile ghișeelor casei de marcat și a veniturilor pentru ziua lucrătoare, casierul-operator întocmește zilnic un proces-verbal în Formularul N KM-6, care, împreună cu venitul, se depune prin ordin de primire seniorului ( șef) casier sau șeful întreprinderii (a se vedea Instrucțiunile pentru utilizarea și completarea formularelor documentația contabilă primară pentru contabilizarea decontărilor de numerar cu populația atunci când se efectuează operațiuni comerciale folosind case de marcat, aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din data de 25 decembrie 1998 N 132)
Casierul trebuie să întocmească un raport de casă și să predea încasările, împreună cu raportul de casă de pe ordinul de primire, casierului superior (șef) la închiderea întreprinderii sau la sosirea colectorului. Declarațiile de raportare a mărturiei la sfârșitul zilei de lucru sunt înscrise în „Cartea casierului-operator” (conform clauzei 6.1). Reguli model operarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în numerar cu populația, aprobată prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 august 1993 N 104).
Deci, toate aceste cerințe pentru procedura de lucru cu numerar și efectuarea de tranzacții cu numerar prevăd afișarea zilnică a fondurilor la casierie.
Exista insa si situatii care pot duce la probleme serioase in cazul nerespectarii reglementarilor legale. De exemplu, în cazul primirii în timp util a numerarului la casierie. Acest lucru trebuie înțeles ca nerespectarea de către organizație a setului de acțiuni efectuate în timpul înregistrării sale. Inclusiv reflectarea tuturor tranzacțiilor de venituri și cheltuieli în registrul de numerar al întreprinderii.
Din art. 15.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative rezultă că încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată prin neprimirea sau primirea incompletă a numerarului la casierie, implică impunerea unei amendă administrativă pentru funcționari în valoare de patru mii până la cinci mii de ruble. Și de la patruzeci de mii la cincizeci de mii de ruble - pentru persoane juridice.
Departamentul de control
Departamentul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
pentru Republica Bashkortostan
inspector fiscal de stat
Yumatov R. R.
Recepția și eliberarea de numerar către cetățeni, precum și angajații instituțiilor de credit, se efectuează în funcție de ordinele de numerar de intrare și de ieșire. Încasările și cheltuielile în numerar sunt marcate cu detaliile necesare: data de; numele, prenumele, patronimul clientului sau alte date ale clientului care îi permit să fie identificat și reflectat în contractul de depozit bancar încheiat cu acesta; numărul de cont într-o instituție de credit; în cuvinte suma de bani care urmează să fie creditată sau debitată din cont; semnăturile clientului, lucrătorului operațional, casierului.
Acceptarea banilor pentru plăți de utilități, impozite și alte plăți se efectuează conform avizelor și chitanțelor din formularele stabilite.
Pentru efectuarea operațiunilor de serviciu clienți, managerul casei de marcat eliberează casieriei suma necesară pentru raportare pe chitanță în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptați și emiși.
Operațiunile de acceptare și emitere de numerar din conturile de depozit cetățenești sunt confirmate printr-o înscriere corespunzătoare în document (card de economii, carnet de depozit etc.) rămas la client.
După finalizarea operațiunii de acceptare a plății, casieria pune o ștampilă pe chitanța returnată clientului. ștampila unei case de marcat sau a unui instrument software și hardware care asigură implementarea cerințelor pentru casele de marcat, sau oferă clientului o imprimare a dispozitivului de imprimare împreună cu chitanța.
În cazul unei neconcordanțe între suma de bani contribuită de client și suma indicată în documentul de chitanță de numerar, precum și atunci când se constată neplată sau bancnote dubioase, casierul îl invită să adauge suma de bani lipsă sau returnează suma de bani supradepusă.
Banii primiți de la client sunt recalculați în acest fel; astfel încât să poată observa acțiunile casierului.
Clientul numără banii primiți de la casierie fără a părăsi casa de marcat. În cazul în care clientul are pretenții cu privire la suma de bani primită și recalculată, suma specificată este recalculată sub supravegherea managerului de casierie, care decide să retragă soldul de bani din casa de marcat. În acest caz, clientul nu are voie să intre în incinta casei de marcat.
Primirea banilor la casierie se documentează prin înregistrări contabile:
Dt sch. 20202 „Caseria unei organizații de credit”
Set de cont de depozit.
Când se emit bani, se face o postare inversă.
La sfârșitul zilei, casierul verifică suma de bani care i-a fost dată în cont cu sumele indicate în documentele de chitanță și cheltuieli și suma de bani de care dispune, și întocmește o adeverință despre suma de bani acceptată și numărul de documente bănești primite la casierie, în cazul în care au efectuat operațiuni numai pentru primirea banilor, sau un certificat sumar al fluxurilor de numerar pentru tranzacțiile de venituri și cheltuieli efectuate. Certificatele sunt semnate de casier. Cifra de afaceri de numerar aratata in certificate se verifica cu inscrierile in casele de marcat (titari ale tranzactiilor efectuate in cursul zilei) ale angajatilor operativi si sunt semnate de casa de marcat si angajatii operationali.
Lucrătorul de numerar predă soldul de bani, certificatele, banda de casă, documentele de numerar de intrare și de ieșire către administratorul casei de marcat împotriva unei semnături în cartea de contabilitate pentru banii (bunurile de valoare) acceptate și eliberate.
Serviciul pentru cetățeni poate fi efectuat de un singur casier cu atribuirea atribuțiilor unui angajat operațional dacă există echipament informatic și software un sistem de control care împiedică un casier să acceseze tranzacțiile din contul unui client fără instrucțiunile acestuia.