En el material, responderemos las últimas noticias sobre cómo cambiar el pago de patentes en 2020 para ciudadanos extranjeros y calcular el pago mensual de una patente. Considere el cálculo del costo de una patente para 2020 en Moscú y la región de Moscú, San Petersburgo y región de leningrado, regiones Federación Rusa. La siguiente tabla muestra los valores fijos pago por adelantado para un migrante con ejemplos de cálculo de una patente de trabajo para cada región.
Para 2020 se han fijado cambios y se ha determinado de nueva forma el cálculo del importe de los pagos fijos en virtud de una patente de trabajo para migrantes, teniendo en cuenta los cambios en el coeficiente deflactor general y autonómico, ver Orden del Ministerio de Economía Desarrollo de la Federación Rusa del 30 de octubre de 2017 No. 579.
El coeficiente se establece en 1,623 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación Rusa del 3 de noviembre de 2016 No. 698).
Las patentes son válidas para los ciudadanos de Azerbaiyán, la República de Moldavia, Tayikistán, Uzbekistán, Ucrania, y los no ciudadanos de Letonia y Estonia pueden solicitar una patente en 2019 (consulte la Ley Federal No. 357-FZ). Plazo máximo la validez de una patente de trabajo para extranjeros que llegan de países sin visa es de un año a partir de la fecha de emisión. Puedes renovarlo por otros 12 meses.
La patente es una tarjeta plastificada de color rosa pálido con
- serie y número de patente,
- validez,
- detalles del pasaporte,
- nacionalidad del titular.
Habiendo emitido una patente, un extranjero puede trabajar tanto en organizaciones (empresas, empresarios individuales) como para individuos bajo contratos laborales, de derecho civil, incl. Provisión de servicios.
Nota: un trabajador extranjero en una patente paga un pago anticipado de impuesto sobre la renta personal. Guiados por las normas en el campo de la política fiscal, los pagos anticipados de un extranjero en relación con un cambio en el coeficiente deflactor para 2020 están sujetos a recálculo, pago adicional en caso de pago anticipado realizado con varios meses de anticipación. Se debe realizar un pago adicional por el monto de la diferencia por todos los meses pagados, ya sea en un solo cheque, o se debe pagar la diferencia mensualmente. Tienes que pagar por una patente.
Anticipo fijo del IRPF de patente de obra para extranjeros
Los ciudadanos extranjeros de países sin visa que soliciten trabajo temporal deben pagar un anticipo fijo por una patente en 2019 mensualmente
- a las empresas
- a empresarios individuales
- bajo un contrato de derecho civil a un ciudadano de la Federación Rusa que necesita los servicios de un ciudadano extranjero (ayuda con las tareas del hogar, cuidado de niños y familiares enfermos / ancianos).
Trabajando bajo un acuerdo en el territorio de la Federación Rusa, los extranjeros pagan el impuesto sobre la renta personal por adelantado para poder trabajar legalmente en la Federación Rusa el próximo mes. El pago de una patente de trabajo de un ciudadano extranjero debe hacerse cada mes o con varios meses de anticipación.
Un anticipo fijo de una patente lo hace un extranjero por adelantado, o exactamente en la fecha establecida. La mora en el pago de una patente anula automáticamente el derecho a permanecer en el país.Artículo 13.3 Características actividad laboral ciudadanos extranjeros que llegaron a la Federación Rusa de una manera que no requiere visa, sobre la base de la patente FZ N 62-FZ "Sobre estatus legal ciudadanos extranjeros en la Federación Rusa"
Si ciudadano extranjero permanece temporalmente en la Federación Rusa durante el período establecido de validez de su patente y no se obtuvo una nueva patente dentro del período establecido, el extranjero está obligado a abandonar Rusia después de quince días a partir de la fecha de vencimiento de la patente.
Dentro de los 15 días posteriores a la fecha de vencimiento de la patente, se considera que un ciudadano extranjero se encuentra legalmente en el territorio de la Federación Rusa.
A partir del 1 de enero de 2020, el impuesto sobre la renta personal para ciudadanos extranjeros que trabajan en la ciudad de Moscú bajo una patente aumentará en 500 rublos y ascenderá a 5000 rublos por mes.
Por lo general dinero en efectivo acreditado en una semana.
Cambio en el costo de una patente para 2020: cuánto pagar por una patente en 2020
El monto del pago mensual de una patente laboral a un extranjero en 2020 está establecido por la legislación autonómica y se regula en cada región por separado. Cuánto debe pagar por una patente en 2018: aproximadamente el registro costará dentro de los 20 mil rublos. Después de recibirlo, debe pagar el monto mensual del impuesto en la región de empleo o solicitar una prórroga por adelantado a más tardar 20 días antes del final del período anual a partir de la fecha de emisión.
Su valor fijo está determinado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia por un mes por un monto de 1200 rublos. Y se indexa anualmente teniendo en cuenta dos coeficientes (federal y autonómico). El nuevo coeficiente deflactor federal cambió el anticipo fijo en 2019, que aumentó en 0,041 respecto a 2017 y asciende a 2.032,2 rublos (1.200 rublos × 1,686).
Sin embargo, debe recordarse que el monto total de una patente depende del coeficiente en una región particular de Rusia. Por ejemplo, para la ciudad de Moscú, el cambio en el costo de una patente para 2020 para un ciudadano extranjero que llegó de país sin visa, tiene este aspecto:
- En 2020, los inmigrantes empleados en Moscú pagarán 500 rublos más, 5000 rublos. (1200 x 1,686 x 2,2242).
- Las autoridades de la ciudad elevaron el coeficiente que refleja caracteristicas regionales mercado laboral, hasta 2.2242 (Ley de Moscú del 29 de noviembre de 2017 No. 45).
El impuesto sobre la renta personal de un ciudadano extranjero debe pagarse por adelantado, exactamente a tiempo. La falta de pago de la renovación significa un retraso, la patente de la obra quedará automáticamente cancelada.
Pago de una patente para ciudadanos extranjeros en 2020, términos
La mayoría de los ciudadanos que ingresan a Rusia prefieren hacer pagos por adelantado durante varios meses a la vez. Considere con cuántos meses de anticipación puede realizar legalmente un pago bajo la patente de trabajo de un extranjero en 2020, según el Código Fiscal de la Federación Rusa.
Del apartado 5 del artículo 13.3. FZ-115 "Sobre el estado legal de los ciudadanos extranjeros" define el período por el cual se puede emitir una patente y el período por el cual se puede pagar una patente:
“Se expide una patente a un ciudadano extranjero por un período de uno a doce meses.
La validez del documento puede prorrogarse repetidamente por un período de un mes o más. El período total de vigencia, incluidas las prórrogas, no podrá exceder de doce meses a partir de la fecha de concesión de la patente.
El apartado 4 del artículo 227.1 del Código Tributario establece: “El contribuyente paga un impuesto fijo anticipado en el lugar de sus actividades sobre la base de la patente concedida antes del día del inicio del período para el que se concede la patente ( renovado), reeditado.”
Está legalmente establecido: el extranjero está obligado a pagar su patente en cantidades fijas, estrictamente por adelantado antes del día en que comienza el plazo, es decir, con antelación, preferiblemente 3-4 días antes de la fecha de emisión de la obra de patente. En un momento, un ciudadano extranjero podrá realizar un anticipo fijo del IRPF sobre una patente por un período de 1 a 12 meses.
Pregunta: Olvidé pagar la patente, ¿qué debo hacer? Cuando olvidó renovar (realizar un pago mensual) a tiempo, incluso por 1 día, inmediatamente se vuelve inválido y ya no hay ninguna razón para que un ciudadano extranjero permanezca en el territorio de Rusia.
Al legislador no le importa cuánto tiempo estuvo vencido el documento. No importa si estás atrasado. Inmediatamente tendrá que salir urgentemente de Rusia para poder regresar y emitir nuevo documento permitiendo trabajar.
Tablas que indican el pago anticipado fijo del impuesto sobre la renta personal sobre la patente de un ciudadano extranjero para cada región de la Federación Rusa en 2020
Las siguientes tablas muestran el monto de los pagos anticipados para la patente de 2020 para ciudadanos extranjeros, teniendo en cuenta el nuevo coeficiente deflactor regional para cada región de la Federación Rusa.
- Patente al mes: cuánto pagar en la Central Distrito Federal, Moscú y región de Moscú
| Sujeto del Distrito Federal Centro | Deflactor regional para 2020 | Suma | |
|---|---|---|---|
| Belgoródskaya | 2,168 | 4498 | |
| Región de Briansk | 1,7 | 3735 | |
| Vladímirskaya | 1,88 | 3901 | |
| Región de Vorónezh | 2,06 | 4274 | |
| región de ivanovo | 1,69 | 3506 | |
| Región de Kaluga | 1,9279 | 4712 | |
| Región de Kostromá | 1,521 | 3156 | |
| región de kursk | 2,271 | 4419 | |
| Región de Lípetsk | 2,0 | 4150 | |
| Moscú | Ley de la Ciudad de Moscú No. 55 del 26 de noviembre de 2014 | 2,4099 | 5000 |
| región de Moscú | Ley de la Región de Moscú del 29 de noviembre de 2017 No. 199/2017-OZ | 2,28938 | 4750 |
| Región de Oriol | 1,77 | 3672 | |
| Región de Riazán | 2,08 | 4316 | |
| Región de Smolensk | 1,7812 | 3696 | |
| Región de Tambov | 1,8797 | 3900 | |
| Región de Tver | 2,5673 | 5327 | |
| Región de Tula, cuánto cuesta emitir una patente para la región de Tula | 2,01117 | 4317 | |
| Región de Yaroslavl | 1,9 | 3942 |
- Cuánto pagar mensualmente por una patente en 2019 en el Noroeste del Distrito Federal
| Sujeto del Distrito Federal Noroeste | acto legislativo | RKD para 2020 | Suma |
|---|---|---|---|
| Región de Arcángel | Ley de la región de Arkhangelsk del 11 de diciembre de 2014 No. 230-13-OZ | 1,7 | 3527 |
| Región de Vólogda | Ley de 25 de octubre de 2017 N° 4225-OZ | 2,27 | 4710 |
| Kaliningradskaya | Ley de la Región de Kaliningrado No. 105 del 23 de octubre de 2017 | 2,1 | 4357 |
| República de Carelia | Ley de la República de Kazajstán del 3 de noviembre de 2017 No. 2171-ZRK | 2,473 | 5131 |
| República de Komi | Ley de la República de Komi del 24 de noviembre de 2017 No. 83-RZ | 1.97 | 4087 |
| Región de Murmansk | Ley Región de Murmansk de fecha 11.10.2017 No. 2176-01-ZMO | 2,0 | 4150 |
| Distrito Autónomo de Nenets | Ley del YaNAO de 17 de noviembre de 2017 N° 94-ZAO | 3,8847 | 8060 |
| región de novgorod | Ley regional de la región de Novgorod del 3 de octubre de 2017 No. 144-OZ | 2,1 | 4357 |
| San Petersburgo | Ley de San Petersburgo del 27 de noviembre de 2017 No. 752-125 | 1,8315 | 3800 |
| región de leningrado | ley regional Región de Leningrado de fecha 22 de diciembre de 2014 No. 98-oz, modificada. de fecha 30 de noviembre de 2017 No. 77-oz | 1,8315 | 3800 |
| región de pskov | Ley de la región de Pskov No. 1814-OZ del 6 de noviembre de 2017< | 1,737 | 3604 |
- Cuánto pagar mensualmente por una patente en 2019 en el Distrito Federal de los Urales
¿Cuánto pagan los ciudadanos extranjeros por una patente en 2020 en el Distrito Federal de Siberia?
Impuesto por una patente para un ciudadano extranjero 2020, costo en el Distrito Federal del Lejano Oriente y Vladivostok
| Sujeto del Distrito Federal Noroeste | acto legislativo | RKD | Suma |
|---|---|---|---|
| La República de Sakha (Yakutia) | Ley de la República de Sakha (Yakutia) del 22 de noviembre de 2017 1906-З N 1371-V | 4,499 | 9 935 |
| región de jabárovsk | Ley del Territorio de Khabarovsk del 28 de septiembre de 2016 No. 205 | 2,2 | 4 565 |
| Región de Amur | Ley de la Región de Amur del 05 de octubre de 2017 No. 120-OZ | 2,723 | 5 650 |
| Krai de Kamchatka | Ley del Territorio de Kamchatka (modificada el 02.10.2017) | 2,75 | 5 706 |
| Región de Magadán | Ley de la Región de Magadan del 24 de octubre de 2017 No. 2199-OZ | 2,50 | 5 187 |
| Región de Sajalín | Ley de la Región de Sakhalin del 24 de octubre de 2017 No. 94-ZO | 2,76 | 5 726 |
| Región Autónoma Judía | Ley de la EAO del 17/11/2017 N° 178-OZ | 2,120 | 4 499 |
| Chukotka | ley chukchi región Autónoma de fecha 18 de mayo de 2015 N° 47-OZ (modificada el 5 de junio de 2017 | 2,5 | 5 187 |
| Territorio de Primorsky, Vladivostok | Ley del Territorio de Primorsky del 7 de noviembre de 2017 N 203-KZ | 2,1 | 4 357 |
Qué hacer si se emite una patente en una región, pero trabaja en otra. Deberá solicitar una nueva patente en la región de la Federación Rusa en la que planea trabajar.
Cómo calcular el costo de una patente para ciudadanos extranjeros 2020 en la Federación Rusa usando la fórmula
Para verificar la exactitud de los datos indicados, considere qué fórmula se usa para derivar los pagos de patentes y cómo calcular el costo de una patente en 2020 usando el ejemplo de calcular un pago de patente con números correspondientes a actos legislativos. Los pagos anticipados mensuales fijos del impuesto sobre la renta personal pagados en 2020 por extranjeros empleados en Rusia sobre la base de una patente se realizan de acuerdo con la siguiente fórmula:
AP \u003d FAP * KD * RK,
(AP=FAP*KD*RK).
Patente de trabajo para inmigrantes en Moscú y la región de Moscú, un ejemplo de cálculo de costos
Del mismo modo, verificaremos el costo de una patente para el trabajo para 2020 en la región de Moscú y descubriremos cuánto tendrá que pagar un ciudadano extranjero por una patente cada mes:
1200*1,686*2,12535=4300,
- donde 1200 es la tasa base,
- 1.729 - deflactor fijo del IRPF para 2020,
- 2.12535 - coeficiente regional aprobado por la Ley de la Región de Moscú del 29 de noviembre de 2017 No. 199/2017-OZ,
- 4300: el monto del pago de patentes en la región de Moscú en 2020.
Un ejemplo de cálculo de una patente para 2019 en Moscú difiere del anterior en el valor del coeficiente regional aprobado por los legisladores de Moscú. Ver Ley de la Ciudad de Moscú del 26 de noviembre de 2014 No. 55.
1200 *1,686 *2,2242 = 4500,20
1200 - tasa base federal,
1.813 - deflactor fijo del IRPF en 2020,
2.2242 - coeficiente regional de Moscú para 2020,
4500: el costo de pagar una patente en Moscú en 2020.
La ley permite que los pagos se hagan en un máximo de 12 meses. Es decir, un migrante tiene todo el derecho a pagar un permiso de trabajo no solo mensualmente, sino también por un período más largo: un trimestre, seis meses, 9 meses por adelantado.
Nuevos formularios para otorgar patentes a migrantes
Desde enero de 2018, se han otorgado patentes a ciudadanos extranjeros sobre nuevas formas del Ministerio del Interior de la Federación Rusa. Nueva forma tiene este aspecto:
También son válidas las patentes emitidas previamente por el Servicio Federal de Migración en formularios azul y rojo. Cuando planee obtener un permiso de trabajo, averigüe cómo ser un ciudadano extranjero.
Y para aquellos que todavía tienen preguntas o quieren obtener el asesoramiento de un profesional, podemos ofrecer consulta gratis sobre impuestos de 1C:
Si consideró rentable y conveniente para usted el sistema tributario simplificado 2020, entonces puede preparar una solicitud para la transición al sistema tributario simplificado (o) absolutamente gratis:
¿Cuál es la esencia del sistema de impuestos de patentes?
PSN difícilmente puede llamarse un sistema tributario completo, porque no tiene un procedimiento complejo de contabilidad e informes. El sistema de tributación de patentes es el único régimen para el cual no se presenta declaración de impuestos, y el impuesto se calcula inmediatamente después del pago de la patente. La esencia de este régimen fiscal preferencial es obtener un documento especial - patentar que da derecho a realizar determinadas actividades .
Puede obtener una patente por un período de uno a doce meses en cualquier localidad donde sea válida. Esto puede ser muy conveniente si desea probar una pequeña empresa por un corto tiempo para conocer la demanda de los consumidores y sus perspectivas de desarrollo en la región seleccionada.
Sistema de tributación de patentes: pros y contras
Le sugerimos que se familiarice inmediatamente con él para no descargar información innecesaria para aquellos de nuestros usuarios para quienes no es interesante o no es adecuado.
Las ventajas del sistema de tributación de patentes incluyen:
- Relativamente bajo (¡pero no siempre!) el costo de una patente.
- Posibilidad de elegir la duración de la patente - de uno a doce meses.
- Posibilidad de adquirir varias patentes en diferentes regiones o para diferentes actividades.
- No existe declaración tributaria en forma de declaración, por lo que no existen demoras burocráticas asociadas a su presentación y posterior verificación.
- La lista de tipos de actividades permitidas para una patente especificada en el Artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, autoridades locales solo puede complementar, no reducir, como en UTII. Entonces, por ejemplo, UTII no es válido en Moscú, pero puede comprar una patente para trabajar en la capital, lo cual es una excelente manera de reducir la carga fiscal.
- Muchas actividades de patentes están exentas.
Las desventajas del sistema tributario de patentes incluyen:
- Solo los empresarios individuales pueden adquirir una patente; las organizaciones no pueden trabajar en este modo.
- Los tipos de actividades que se pueden realizar sobre una patente se limitan a servicios y comercio minorista en tiendas pequeñas (desde 2020, la venta de zapatos, medicamentos y productos de piel está prohibida en PSN).
- Las restricciones sobre el número de empleados aquí son las más estrictas de todos los regímenes fiscales: el número promedio no debe exceder las 15 personas.
- Al elegir un tipo de actividad como el comercio minorista o la restauración pública, el área de la sala de comercio o servicio está limitada a 50 metros cuadrados. m, que es tres veces menor que en EVND.
- Si bien el valor de una patente se calcula sobre la base de los ingresos anuales potenciales, se debe llevar un libro de ingresos especial para este régimen. Esto se hace para que los ingresos de las actividades de todas las patentes recibidas por el empresario no excedan el límite de 60 millones de rublos por año.
- El coste de una patente debe pagarse durante el período de vigencia de la misma, sin esperar a que finalice el período impositivo, es decir, el impuesto no se paga sobre la base de los resultados de la actividad, sino, por así decirlo, en un modalidad de prepago.
- El costo de una patente no puede reducirse a expensas de las primas de seguros pagadas, como sí lo es en el régimen tributario simplificado o UTII. Pero si IP combina sistema de patentes tributación con un régimen diferente, entonces al calcular un impuesto único o imputado, puede tener en cuenta el pago primas de seguro pero solo para ellos mismos. El costo de las primas de seguro para los empleados que participan en actividades de patentes no se puede tener en cuenta de ninguna manera.
La fuente principal, a la que recurrimos para mayor aclaración, es el Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa "Sistema de Impuestos de Patentes".
Régimen Tributario de Patentes: Actividades Permitidas
Si comparamos la lista de actividades permitidas en PSN con la misma lista para UTII, podemos ver una clara similitud: ambos regímenes están limitados a una determinada lista de servicios y (con reservas).
En estos regímenes no se prevé la actividad productiva en estado puro, pero sí se permiten los denominados servicios productivos. Para el sistema de tributación de patentes, dichos servicios incluyen el proceso de fabricación en sí, por ejemplo, alfombras y tapetes, embutidos, zapatos de fieltro, cerámica, tonelería, artesanías, implementos agrícolas, óptica de anteojos, tarjetas de presentación e incluso botes de madera.
En cuanto a los detalles especies separadas servicios, entonces para PSN se expresa más claramente - en el art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, originalmente se indicaron 47 tipos actividad empresarial, y en 2020 su número es 63. Venta minorista y los servicios de catering para la patente están permitidos en el área del piso de negociación o sala de servicio, que no exceda los 50 metros cuadrados. metro.
Si necesita ayuda con la selección de códigos OKVED correspondientes a los tipos de actividades enumerados en 2020, le recomendamos utilizar el servicio de selección gratuito.
Limitaciones del sistema tributario de patentes
Hay algunas restricciones para PSN:
- solo los empresarios individuales pueden adquirir una patente;
- el número de empleados de un empresario individual no debe exceder las 15 personas;
- el sistema patentado de tributación no se aplica en el marco de los acuerdos de sociedad o administración fiduciaria de la propiedad;
- un empresario pierde el derecho a una patente si, desde el comienzo del año, sus ingresos, por los tipos de actividad para los que se ha recibido una patente, han superado los 60 millones de rublos.
Territorio de la patente
Hasta 2015, un sujeto de la Federación de Rusia (una república, territorio o región) se reconocía como región para el sistema de tributación de patentes. Se puede suponer que el ingreso de un empresario en el PSN, prestando servicios en un centro regional o regional, debe ser mayor que el ingreso de un empresario en un centro distrital o pueblo de la misma región. El costo de la patente para ellos era el mismo, pero era válido en toda la región.
La Ley N° 244-FZ del 21 de julio de 2014 modificó el art. 346.43 y 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual, desde 2015, la región para el sistema de impuestos de patentes es municipio, a excepción de las patentes para el comercio minorista de camiones y entrega (venta ambulante).
Por un lado, gracias a este cambio, el cálculo del coste de una patente se ha vuelto más justo, más caro en los centros de las regiones y más bajo en las zonas escasamente pobladas. Pero por otro lado, el efecto de la patente ahora se limita únicamente al territorio de este municipio.
Cómo calcular el costo de una patente
El costo de una patente, así como de UTII, es cantidad fija, que puede ser rentable con ingresos importantes, pero no muy rentable si los ingresos son pequeños. El tipo impositivo del sistema de tributación de patentes es del 6%, y la base imponible a partir de la cual se calcula el coste de una patente esingresos anuales potenciales(PVGD). Dichos ingresos son establecidos por las leyes regionales. Desde 2020, los sujetos de la Federación Rusa tienen derecho a utilizar PSN en su territorio.
Al calcular el costo de una patente, en algunos casos, indicadores como el número de empleados, el área del piso de negociación o sala de servicio, el número Vehículo, zona de alquiler.
✐Ejemplo ▼
Calculemos el costo de una patente en 2020 para la prestación de servicios de peluquería y cosmética por parte de un empresario sin empleados en Lipetsk. Según la ley regional, el ingreso anual potencial en este caso es de 225 mil rublos.
El costo anual de una patente es de 225 000 rublos * 6 % = 13 500 rublos. El costo de una patente por mes será de 13 500 rublos / 12 meses = 1250 rublos. Si un peluquero adquiere una patente por tres meses, costará, respectivamente, 1250 rublos * 3 meses = 3375 rublos.
Si este empresario decide contratar trabajadores, entonces con su número de no más de 5 personas, el PVGD ya será de 500 mil rublos, y el costo de una patente por un mes es de 2500 rublos.
Puede averiguar el costo de una patente utilizando el nuestro, o puede encontrar de forma independiente las leyes regionales sobre el sistema de tributación de patentes en Internet. Estas leyes establecen para sus territorios los ingresos potenciales anuales por los tipos de actividades permitidas en la patente.
¿Cómo se calcula el costo de una patente si el número de empleados cambia durante su vigencia? El Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa responde a esta pregunta de la siguiente manera:
1. Si el número de empleados u otro indicador tomado en cuenta al calcular el costo de una patente ha disminuido, entonces no se realiza el recálculo a la baja.
2. Si el indicador ha aumentado, por ejemplo, el número de empleados ha aumentado de cinco a ocho, entonces se debe adquirir una nueva patente por la diferencia en estos indicadores.
¿Cómo se paga el impuesto sobre el sistema de impuestos de patentes?
Bajo el impuesto sobre PSN entender la cantidad pagada por una patente o su valor. Al igual que en otros regímenes especiales, el coste de una patente sustituye el pago de los siguientes impuestos para un empresario individual:
- impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos de actividades de patentes;
- , además de lo que se paga al importar a Rusia;
- impuesto sobre la propiedad utilizada en actividades comerciales tipos de patentes ocupaciones.
Uno de los inconvenientes más significativos de una patente hay que reconocerlo como la necesidad de pagarla por adelantado, es decir, no al final del período impositivo, como en otros regímenes fiscales.
Es cierto que desde enero de 2015, los términos para pagar una patente se han vuelto menos estrictos:
- Una patente emitida por un período de hasta seis meses debe pagarse en su totalidad no tarde el fin de su acción;
- Si el plazo de una patente es de seis meses a un año, entonces un tercio de su costo total debe pagarse a más tardar 90 días después del inicio de la validez, y dos tercios, a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.
¿Qué sucede si el IP no paga el costo de la patente dentro del plazo especificado? Hasta 2017, las autoridades fiscales insistieron en que dicho empresario estaba privado del derecho a PSN y que todos los ingresos recibidos de las actividades de patentes debían ser gravados, según sistema común impuestos desde el momento en que se emitió la patente (y este es el impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13% e IVA). Sin embargo, después del cambio en el Artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el pago atrasado de una patente dejó de ser la base para la pérdida del derecho a este régimen especial, pero se deben pagar sanciones y una multa por la demora ( oficio del Servicio de Impuestos Federales de fecha 6 de febrero de 2017 No. SD-19-3/ [correo electrónico protegido]).
Cómo cambiar al sistema de impuestos de patentes
La transición al sistema tributario patentado no es una notificación (como en el sistema tributario simplificado y la UTII), sino declarativa o permisiva. También podrán denegar la obtención de una patente por las causales enumeradas en el apartado 4 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa:
- La solicitud de concesión de una patente indica el tipo de actividad respecto de la cual no se aplica el sistema tributario de patentes;
- El plazo de validez de la patente indicado en la solicitud no cumple con los requisitos del Código Fiscal de la Federación Rusa. Una patente se expide por un período de uno a doce meses, pero dentro de un año del calendario. Es imposible especificar, por ejemplo, dicho período, desde el 1 de septiembre de 2020 hasta marzo de 2021.
- Si en el año en curso el empresario ya ha trabajado para PSN, pero ha perdido el derecho a una patente (debido a que excedió el límite de ingresos o el número de empleados) o voluntariamente dejó de trabajar en una patente antes de su vencimiento, entonces puede solicitar para una patente de nuevo sólo a partir del nuevo año.
- Si existe mora en el pago de patentes ya recibidas.
- sin llenar Campos requeridos en una solicitud de patente.
No hay otros motivos para negarse a emitir una patente, por lo tanto, después de que se eliminen estas deficiencias, la solicitud puede presentarse nuevamente.
Solicitud de patente para caso general debe ser presentado a oficina de impuestos en el lugar de validez de la patente a más tardar 10 días hábiles antes de que el empresario comience a aplicar el sistema tributario de patentes.
Desde 2014, se puede presentar una solicitud de patente, pero solo si el lugar de registro de la PI y el lugar de validez de la patente son los mismos. En este caso, el plazo de 10 días, por supuesto, no se respeta. Dentro de los cinco días hábiles contados a partir de la fecha de recepción de dicha solicitud, el Servicio de Impuestos Federales está obligado a expedir una patente al empresario o una notificación de negativa a expedirla, indicando los motivos.
Contabilidad y presentación de informes sobre el sistema de tributación de patentes
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En qué casos el empresario pierde el derecho a aplicar el sistema de impuestos de patentes
Sólo hay dos situaciones de este tipo:
- Se superó el promedio de empleados (no más de 15 personas) para todo tipo de actividades realizadas por el IP.
- Se ha superado el límite de ingresos anuales de 60 millones de rublos.
La pérdida del derecho a una patente debe declararse en la oficina fiscal del lugar donde se expidió la patente dentro de los diez días siguientes a la ocurrencia de tales causas. Un empresario también puede terminar voluntariamente sus actividades en el sistema de tributación de patentes, lo que debe declararse en la oficina de impuestos del lugar donde se expidió la patente. Dentro de los cinco días a partir de la fecha de recepción de dicha solicitud, el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de emisión de la patente elimina al empresario del registro de personas que solicitan el PSN.Eso, de hecho, es todo lo que queríamos contar sobre el sistema de tributación de patentes.
De conformidad con el art. 13.3 de la Ley Federal de la Federación Rusa No. 115-FZ del 25 de julio de 2002 "Sobre el Estatus Legal de los Ciudadanos Extranjeros en la Federación Rusa", ciudadanos extranjeros que llegaron a la Federación Rusa sin necesidad de visa , y que hayan alcanzado la edad de dieciocho años, pueden trabajar en el territorio de la Federación Rusa, si tienen una patente para el trabajo.
patente de trabajo- un documento que confirma el derecho de los ciudadanos extranjeros que llegan a la Federación Rusa sin visa para trabajar oficialmente en el territorio de la Federación Rusa.
Según el apartado 1 del art. 13.3 de la Ley N° 115-FZ, un extranjero sin visa con patente puede ser reclutado por:
- organizaciones;
- empresarios individuales;
- notarios privados;
- abogados que han establecido una oficina de abogados;
- otras personas cuyo actividad profesional de acuerdo con leyes federales sujeto a registro estatal y/o licenciamiento;
- ciudadanos de la Federación Rusa que no son empresarios que necesitan ayuda en asuntos personales, domésticos y otros asuntos similares.
Solo los ciudadanos extranjeros que llegaron a la Federación Rusa de una manera que no requiere visa pueden obtener una patente, de acuerdo con acuerdos internacionales celebrado por la Federación Rusa.
V actualmente Esta disposición se aplica a los ciudadanos de los siguientes estados:
- Abjasia
- Azerbaiyán
- Moldavia
- Tayikistán
- Uzbekistán
- Ucrania
Para los ciudadanos de otros estados con los que la Federación Rusa tiene acuerdos sobre viajes sin visa, existen restricciones en la implementación de actividades laborales.
Los documentos requeridos para obtener una patente para trabajar en Rusia deben presentarse personalmente al Servicio Federal de Migración de Rusia dentro de los 30 días del calendario a partir de la fecha de entrada en Rusia.
Se expide una patente a un ciudadano extranjero por un período de uno a doce meses. El plazo de una patente puede prorrogarse repetidamente por un período de un mes. Donde termino general La validez de una patente, teniendo en cuenta las prórrogas, no puede exceder de 12 meses a partir de la fecha de expedición de la patente.
Documentos necesarios para el registro de una patente de trabajo
- solicitud en el formulario aprobado;
- un documento de identidad (pasaporte) y su traducción certificada al ruso por un notario en el territorio de la Federación Rusa;
- una tarjeta de migración con un sello de entrada que indique el trabajo como motivo de la visita;
- una parte separable del formulario de notificación de la llegada de un ciudadano extranjero al lugar de estadía con una marca en el registro de migración;
- un contrato (póliza) de seguro médico voluntario válido para el período de empleo de este ciudadano extranjero, celebrado con una organización de seguros, o un acuerdo sobre la prestación de servicios médicos pagados, celebrado con organizacion medica, ubicado en el sujeto de la Federación Rusa, en cuyo territorio este ciudadano extranjero tiene la intención de realizar actividades laborales.
- recibo del pago anticipado del impuesto sobre la renta (tasa de patente) de acuerdo con la tasa de la región donde se expidió la patente
- certificado de competencia en ruso, conocimiento de la historia de Rusia y los fundamentos de la legislación de la Federación Rusa;
- documento estándar estatal sobre la educación (a un nivel no inferior al básico) educación general) emitido institución educativa en el territorio de un estado que formó parte de la URSS, hasta el 1 de septiembre de 1991; un documento sobre educación y (o) calificaciones emitido a personas que han aprobado con éxito la certificación final estatal en el territorio de la Federación Rusa desde el 1 de septiembre de 1991.
- documentos que confirman que este ciudadano extranjero no tiene una enfermedad de adicción a las drogas y se emiten en base a los resultados examen medico, que incluye estudios químicos y toxicológicos de la presencia de estupefacientes en el cuerpo humano, sustancias psicotrópicas y sus metabolitos, y enfermedades infecciosas que representan un peligro para otros, previstas en la lista aprobada por el organismo federal autorizado por el Gobierno de la Federación Rusa poder Ejecutivo, así como un certificado de que este ciudadano extranjero no tiene una enfermedad causada por el virus de inmunodeficiencia humana (infección por VIH).
Después de presentar los documentos para obtener una patente, el ciudadano extranjero debe presentar las huellas dactilares.
Inicialmente, una patente se emite por un período de pago por adelantado, pero se puede extender repetidamente, pero no más de un año a partir de la fecha de emisión.
Una patente con recibos pagados es base legal(durante el período de pago de la patente) para la estancia de un ciudadano extranjero en el territorio de la Federación Rusa, pero no más de un año a partir de la fecha de entrada en el territorio de la Federación Rusa.
A más tardar diez días hábiles antes de la expiración de los doce meses a partir de la fecha de emisión de una patente, un ciudadano extranjero tiene derecho a solicitar a organismo territorial organismo federal la autoridad ejecutiva en materia de migración, que expidió la patente, para la renovación de la patente. Al mismo tiempo, el número de solicitudes de renovación de una patente no puede exceder una vez. Así, según la patente, es legal quedarse sin salir durante 2 años.
Si tiene una patente de trabajo y recibos de pago de un anticipo fijo, esto significa la legalidad de su estadía en Rusia de una manera que no requiere una visa.
Patente de obra nueva a partir del 15 de septiembre de 2017. Patente de obra. Solicitud de patente
El sistema tributario de patentes se introdujo el 1 de enero de 2013 en relación con una serie de actividades realizadas por empresarios individuales. Este régimen fiscal especial solo puede ser aplicado por empresarios individuales que operen en la región donde la ley de la entidad constitutiva de la Federación Rusa decidió introducir un sistema fiscal de patentes. El PSN está diseñado para hacer la vida de un empresario individual lo más fácil posible, prevé la exención de un empresario de una serie de impuestos, es voluntario y puede combinarse con otros regímenes fiscales.
La comodidad es la principal ventaja de la patente. Compré una patente empresario individual y ya no hay necesidad de aparecer en el impuesto. Sin declaraciones, sin impuestos, solo primas de seguro. Por eso, incluso al principio, muchos empresarios se apresuraron a adquirir las codiciadas patentes.
Al aplicar el sistema tributario de patentes, los empresarios individuales tienen derecho a no llevar registros contables, y tampoco pueden usar cajas registradoras cuando realizan pagos en efectivo o pagos con tarjetas de pago.
El monto del impuesto a pagar se calcula autoridad fiscal directamente en la patente y, en consecuencia, sea comprensible para el contribuyente.
Por lo tanto, existen ventajas obvias de utilizar el sistema de tributación de patentes en su simplicidad, transparencia y la posibilidad de aplicarlo a muchos tipos de actividades comerciales.
La lista de tipos de actividades comerciales sujetas a tributación en virtud del sistema tributario de patentes es limitada. Para averiguar qué tipos de servicios están sujetos al sistema fiscal de patentes en un tema particular de la Federación Rusa, debe familiarizarse con la ley que rige la aplicación de un régimen fiscal especial en este tema. Esto lo ayudará Clasificador de tipos de actividades empresariales, respecto de las cuales la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia prevé el uso del sistema de impuestos de patentes (KVPDP), que contiene los tipos de patentes para empresarios individuales y las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, que prevén la aplicación del sistema de tributación de patentes.Los empresarios individuales que cambiaron al sistema tributario de patentes están exentos de pagar tres impuestos: IVA, impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la propiedad personal.
Solo los empresarios individuales con ingresos de hasta 60 millones de rublos tienen derecho a aplicar el sistema fiscal de patentes, cuyo número promedio de empleados, en todos los tipos de actividades, no supera las 15 personas. Deben seguir pagando primas por Fondo de pensiones y el fondo de seguro médico obligatorio. Un empresario individual en el sistema de impuestos de patentes está obligado a llevar un libro de ingresos.
Una patente se expide a partir de cualquier fecha, por un período de 1 a 12 meses inclusive dentro de un año calendario. Esto significa que una patente por un año solo se puede obtener a partir del comienzo del año.
El período impositivo de una patente para un empresario individual es de un año calendario. Si una patente se otorga por un período inferior a un año calendario, el período para el cual se emitió la patente se reconoce como un período impositivo. En caso de terminación de la actividad empresarial, respecto de la cual se aplicó el sistema tributario de patentes, antes de la expiración de la patente, el período impositivo es el período desde el comienzo de la patente hasta la fecha de terminación de dicha actividad.
La tasa del impuesto es del 6% y no depende del monto de los ingresos efectivamente percibidos por un empresario individual, sino que se determina con base en el monto de los ingresos potenciales anuales establecidos para cada tipo de actividad, determinado por la ley sujeto de la Federación Rusa. Para averiguar la cantidad de ingresos anuales potenciales y calcular cuánto cuesta una patente para un empresario individual, debe familiarizarse con la ley que rige la aplicación de un régimen fiscal especial en esta entidad constitutiva de la Federación Rusa o usar la calculadora para calcular el costo de una patente para un empresario individual, que se presenta en este artículo.
Un ejemplo de cálculo del costo de una patente, cuya validez es de 12 meses:
PD * 6% = SP
donde PD es el ingreso potencialmente por cobrar, 6% es la tasa impositiva, SP es el costo de una patente para un empresario individual.
Considere el costo de una patente anual para traducciones de un idioma a otro sin empleados en la región de Rostov:
100000 rublos. * 6% = 6000 rublos.
Si se emite una patente por menos de un año, por ejemplo, una patente de propiedad intelectual para 2016 al cambiar a PSN a partir de mayo:
(PD / 12 meses * número de meses del plazo por el cual se emite la patente) * 6% = SP
(100000 rublos / 12 * 8) * 6% = 4000 rublos.
IR AL MODO DE PANTALLA COMPLETA
Para cambiar al sistema de tributación de patentes, es necesario presentar una solicitud adecuada: formulario 26.5 1 a más tardar 10 días antes del inicio de la aplicación del sistema de tributación de patentes.
Se puede presentar una solicitud de patente simultáneamente con el registro de una PI, o a más tardar 10 días antes del inicio de la aplicación de la PI del sistema fiscal de patentes (cláusula 2 del artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Cuando un empresario individual realiza varios tipos de actividad empresarial, debe adquirir una patente para cada uno de los tipos de actividad por separado. Al realizar actividades en el lugar de residencia, se presenta una solicitud a la autoridad fiscal en el lugar de residencia, y al realizar actividades en una entidad constitutiva de la Federación de Rusia en la que el empresario no está registrado con el impuesto, un individuo el empresario presenta una solicitud de patente a cualquier autoridad fiscal territorial de esta entidad constitutiva de la Federación Rusa de su elección. El plazo para la emisión de una patente por parte de la autoridad fiscal es de 5 días a partir de la fecha de presentación de una solicitud de patente.
Un empresario individual que ha cambiado al sistema tributario de patentes paga impuestos en el lugar de registro ante la autoridad tributaria.
Si se obtiene una patente por un período de hasta 6 meses:
Para extender la patente de PI para el próximo año, es necesario presentar una solicitud a la autoridad fiscal territorial antes del 20 de diciembre del año en curso. Se paga una patente por los datos de la oficina fiscal en la que se recibió. La renovación de la patente debe hacerse en tiempo y forma. Si la patente no ha sido pagada plazos o el monto del pago fue menor al establecido, entonces el IP pierde el derecho de aplicar la patente. Un empresario individual que ha perdido el derecho a solicitar una patente cambia a la OSNO y podrá volver al sistema de tributación de patentes para el mismo tipo de actividad comercial no antes del próximo año calendario.
1. Si desde el comienzo del año calendario, los ingresos de las ventas del contribuyente, para todos los tipos de actividades empresariales con respecto a las cuales se aplica el sistema tributario de patentes, han superado los 60 millones de rublos;
2. Si durante el período impositivo el número medio de empleados, para toda clase de actividades empresariales, excediese de 15 personas;
3. Si el contribuyente no ha pagado el impuesto dentro de los plazos establecidos.
Solicitud de pérdida del derecho a aplicar el sistema patentado de tributación y la transición a modo común el formulario de impuestos 26.5-3 se presenta a la autoridad fiscal dentro de los 10 días naturales a partir de la fecha de ocurrencia de la circunstancia que es la base de la pérdida del derecho a aplicar el sistema de impuestos de patentes.
En caso de terminación de actividades comerciales respecto de las cuales se aplica el sistema de tributación de patentes, la cancelación del registro se lleva a cabo dentro de los 5 días siguientes a la fecha de recepción por la autoridad fiscal de la Solicitud de terminación de actividades comerciales respecto de las cuales la patente sistema tributario se aplicó formulario 26.5-4.
2. Descargue el formulario de solicitud de patente vigente Formulario 26.5-1 en formato PDF. O el Formulario de Solicitud de Patente recomendado 26.5-1 para la solicitud de IP tasa de impuesto a una tasa del 0% (tasa impositiva reducida, si así lo establece la ley de su entidad constitutiva de la Federación Rusa).
3. Completamos el formulario, una muestra de cómo completar un formulario de solicitud 26.5-1 lo ayudará con esto. Siga las instrucciones en las notas al pie.
Información requerida al llenar el formulario 26.5-1:
Las hojas 4, 5 de la solicitud se completan e imprimen cuando se realizan los tipos de actividades empresariales especificadas en los incisos 10, 11, 32, 33 y 19, 45, 46, 47 del párrafo 2 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación Rusa, respectivamente;
La fecha de presentación de la solicitud debe especificarse al menos 10 días antes de la fecha de inicio de la patente.
4. Vamos a la oficina de impuestos, llevamos nuestro pasaporte y presentamos una solicitud al inspector en la ventana de registro. Recibimos un recibo en recepción de los documentos presentados por el solicitante a la autoridad de registro.
5. En una semana (5 días hábiles) vamos con un pasaporte y un recibo a la oficina de impuestos y obtenemos una patente, y también solicitamos detalles para pagar la patente.
6. Pagamos por la patente si la patente se recibe por hasta 6 meses:
En el monto del monto total del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.
Si se obtiene una patente por un período de 6 a 12 meses:
En la cuantía de 1/3 del valor del impuesto a más tardar noventa días naturales después del inicio de la patente;
En la cantidad de 2/3 del monto del impuesto a más tardar en la fecha de vencimiento de la patente.
7. Mantenemos registros fiscales de los ingresos por ventas en el libro de ingresos de un empresario individual que utiliza el sistema de impuestos de patentes. El formulario y el procedimiento para completar el libro de contabilidad de ingresos están aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 22 de octubre de 2012 N 135n.
¿Quiere preparar una solicitud de patente de PI, pero no quiere comprender las complejidades de completar el Formulario 26.5-1 y tiene miedo de ser rechazado? Entonces un nuevo servicio de preparación de documentos en línea
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