În material, vom răspunde la cele mai recente știri privind modificarea plății brevetului în 2020 pentru cetățenii străini și calcularea plății lunare pentru un brevet. Luați în considerare calculul costului unui brevet pentru 2020 la Moscova și regiunea Moscovei, Sankt Petersburg și Regiunea Leningrad, regiuni Federația Rusă. Tabelul de mai jos arată soluția fixă plată în avans pentru un migrant cu exemple de calcul a unui brevet de muncă pentru fiecare regiune.
Pentru anul 2020, s-au fixat modificări, iar calculul sumei plăților fixe în temeiul unui brevet de muncă pentru migranți a fost determinat într-un mod nou, ținând cont de modificările coeficientului de deflator general și regional, vezi Ordinul Ministerului Economiei. Dezvoltarea Federației Ruse din 30 octombrie 2017 Nr. 579.
Coeficientul este stabilit la 1,623 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse din 3 noiembrie 2016 nr. 698).
Brevetele sunt valabile pentru cetățenii Azerbaidjanului, Republicii Moldova, Tadjikistanului, Uzbekistanului, Ucrainei, iar non-cetățenii Letoniei și Estoniei pot solicita un brevet în 2019 (a se vedea Legea federală nr. 357-FZ). Termen maxim valabilitatea unui brevet de muncă pentru străinii care sosesc din țări fără viză este de un an de la data eliberării. Îl poți reînnoi pentru încă 12 luni.
Brevetul este un carton laminat roz pal cu
- serie și numărul de brevet,
- valabilitate,
- detalii pașaport,
- nationalitatea titularului.
După ce a eliberat un brevet, un străin poate lucra atât în organizații (întreprinderi, antreprenori individuali), cât și pentru persoane fizice aflate în contracte de muncă, drept civil, incl. asigurarea de servicii.
Notă: un lucrător străin cu un brevet plătește o plată anticipată a impozitului pe venitul personal. Ghidându-se de normele în domeniul politicii fiscale, plățile în avans de către un străin în legătură cu modificarea coeficientului deflator pentru anul 2020 sunt supuse recalculării, plății suplimentare în cazul plății în avans efectuate cu câteva luni înainte. O plată suplimentară în cuantumul diferenței trebuie efectuată pentru toate lunile plătite, fie într-un singur cec, fie diferența trebuie plătită lunar. Trebuie să plătiți pentru un brevet.
Plata anticipată fixă a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru un brevet de muncă pentru cetățeni străini
Cetăţenii străini din ţările fără viză care solicită muncă temporară trebuie să plătească lunar un avans fix pentru un brevet în 2019
- către întreprinderi
- întreprinzătorilor individuali
- în baza unui contract de drept civil către un cetățean al Federației Ruse care are nevoie de serviciile unui cetățean străin (ajutor la treburile casnice, îngrijirea copiilor și a rudelor bolnave / vârstnice).
Lucrând în baza unui acord pe teritoriul Federației Ruse, străinii plătesc impozit pe venitul personal în avans pentru a putea lucra legal în Federația Rusă luna viitoare. Plata pentru un brevet de muncă de către un cetățean străin trebuie făcută în fiecare lună sau cu câteva luni în avans.
O plată în avans fixă pentru un brevet este efectuată de un străin în avans, sau exact la data stabilită. Plata cu întârziere a unui brevet anulează automat dreptul de ședere în țară.Articolul 13.3 Caracteristici activitatea muncii cetățeni străini care au sosit în Federația Rusă într-un mod care nu necesită viză, pe baza brevetului FZ N 62-FZ „On statut juridic cetățeni străini în Federația Rusă"
Dacă cetatean strain rămâne temporar în Federația Rusă pe perioada stabilită de valabilitate a brevetului său și nu a fost obținut un nou brevet în perioada stabilită, străinul este obligat să părăsească Rusia după cincisprezece zile de la data expirării brevetului.
În termen de 15 zile de la data expirării brevetului, un cetățean străin este considerat situat legal pe teritoriul Federației Ruse.
De la 1 ianuarie 2020, impozitul pe venitul personal pentru cetățenii străini care lucrează în orașul Moscova sub brevet va crește cu 500 de ruble și se va ridica la 5.000 de ruble pe lună.
De obicei bani gheata creditat într-o săptămână.
Modificarea costului unui brevet pentru 2020 - cât să plătiți pentru un brevet în 2020
Cuantumul plății lunare pentru un brevet de muncă către un străin în anul 2020 este stabilit de legislația regională și reglementat în fiecare regiune separat. Cât de mult trebuie să plătiți pentru un brevet în 2018: aproximativ înregistrarea va costa în maximum 20 de mii de ruble. După ce îl primiți, trebuie să plătiți suma lunară a impozitului în regiunea de angajare sau să solicitați o prelungire în avans cu cel puțin 20 de zile înainte de sfârșitul perioadei anuale de la data emiterii.
Valoarea sa fixă este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o lună în valoare de 1200 de ruble. Și este indexat anual luând în considerare doi coeficienți (federal și regional). Noul coeficient de deflator federal a modificat avansul fix în 2019, care a crescut cu 0,041 față de 2017 și se ridică la 2.032,2 ruble (1.200 ruble × 1,686).
Cu toate acestea, trebuie amintit că suma totală pentru un brevet depinde de coeficientul dintr-o anumită regiune a Rusiei. De exemplu, pentru orașul Moscova, modificarea costului unui brevet pentru 2020 pentru un cetățean străin care a sosit din țară fără viză, arata asa:
- În 2020, migranții angajați la Moscova vor plăti cu 500 de ruble în plus - 5.000 de ruble. (1200 x 1,686 x 2,2242).
- Autoritățile orașului au ridicat coeficientul de reflectare caracteristici regionale piața muncii, până la 2.2242 (Legea Moscovei din 29 noiembrie 2017 nr. 45).
Impozitul pe venit al unui cetățean străin trebuie plătit în avans, exact la timp. Neplata reînnoirii înseamnă o întârziere, brevetul pentru lucrare va fi anulat automat.
Plata unui brevet pentru cetățenii străini în 2020, termeni
Majoritatea cetățenilor care intră în Rusia preferă să facă plăți în avans pentru câteva luni deodată. Luați în considerare câte luni înainte puteți efectua în mod legal o plată în temeiul brevetului unui străin pentru muncă în 2020, pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse.
Din paragraful 5 al articolului 13.3. FZ-115 „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini” definește perioada pentru care poate fi eliberat un brevet și perioada pentru care un brevet poate fi plătit:
„Un brevet este eliberat unui cetățean străin pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni.
Valabilitatea documentului poate fi prelungită în mod repetat pentru o perioadă de o lună sau mai mult. Perioada totală de valabilitate, inclusiv prelungiri, nu poate depăși douăsprezece luni de la data acordării brevetului.
Alineatul 4 al articolului 227.1 din Codul fiscal stabilește: „O plată fixă a impozitului în avans se plătește de către contribuabil la locul activității sale pe baza brevetului eliberat înainte de ziua începerii perioadei pentru care este eliberat brevetul. reînnoit), reeditat.”
Este legal stabilit: un străin este obligat să plătească brevetul său în sume fixe, strict în avans înainte de ziua începerii termenului, adică. în avans, de preferință cu 3-4 zile înainte de data eliberării lucrării de brevet. La un moment dat, un cetățean străin va putea efectua o plată fixă în avans a impozitului pe venitul personal pe un brevet pentru o perioadă de la 1 la 12 luni.
Întrebare: Am uitat să plătesc brevetul, ce ar trebui să fac? Când ați uitat să reînnoiți (efectuați o plată lunară) la timp, chiar dacă pentru 1 zi, aceasta devine imediat invalidă și nu mai există niciun motiv pentru ca un cetățean străin să rămână pe teritoriul Rusiei.
Legiuitorului nu-i pasă cât de mult a fost întârziat documentul. Nu contează dacă ai întârziere. Va trebui să părăsiți imediat Rusia pentru a vă putea întoarce și a emite document nou permițând să lucreze.
Tabele care indică plata anticipată fixă a impozitului pe venitul personal pe brevetul unui cetățean străin pentru fiecare regiune a Federației Ruse în 2020
Tabelele de mai jos arată valoarea plăților în avans pentru brevetul 2020 pentru cetățenii străini, ținând cont de noul coeficient regional de deflator pentru fiecare regiune a Federației Ruse.
- Brevet pe lună: cât să plătească în Centrală District federal, Moscova și regiunea Moscova
| Subiect al Districtului Federal Central | Deflator regional pentru 2020 | Sumă | |
|---|---|---|---|
| Belgorodskaya | 2,168 | 4498 | |
| Regiunea Bryansk | 1,7 | 3735 | |
| Vladimirskaya | 1,88 | 3901 | |
| Regiunea Voronej | 2,06 | 4274 | |
| regiunea Ivanovo | 1,69 | 3506 | |
| Regiunea Kaluga | 1,9279 | 4712 | |
| Regiunea Kostroma | 1,521 | 3156 | |
| Regiunea Kursk | 2,271 | 4419 | |
| Regiunea Lipetsk | 2,0 | 4150 | |
| Orașul Moscova | Legea orașului Moscova nr. 55 din 26 noiembrie 2014 | 2,4099 | 5000 |
| Regiunea Moscova | Legea Regiunii Moscova din 29 noiembrie 2017 Nr. 199/2017-OZ | 2,28938 | 4750 |
| Regiunea Oryol | 1,77 | 3672 | |
| Regiunea Ryazan | 2,08 | 4316 | |
| Regiunea Smolensk | 1,7812 | 3696 | |
| Regiunea Tambov | 1,8797 | 3900 | |
| Regiunea Tver | 2,5673 | 5327 | |
| Regiunea Tula, cât costă eliberarea unui brevet pentru regiunea Tula | 2,01117 | 4317 | |
| Regiunea Yaroslavl | 1,9 | 3942 |
- Cât de mult să plătiți lunar pentru un brevet în 2019 în Districtul Federal de Nord-Vest
| Subiect al Districtului Federal de Nord-Vest | Act legislativ | RKD pentru 2020 | Sumă |
|---|---|---|---|
| Regiunea Arhangelsk | Legea regiunii Arhangelsk din 11 decembrie 2014 nr. 230-13-OZ | 1,7 | 3527 |
| Regiunea Vologda | Legea din 25 octombrie 2017 Nr 4225-OZ | 2,27 | 4710 |
| Kaliningradskaya | Legea Regiunii Kaliningrad nr. 105 din 23 octombrie 2017 | 2,1 | 4357 |
| Republica Karelia | Legea Republicii Kazahstan din 3 noiembrie 2017 nr. 2171-ZRK | 2,473 | 5131 |
| Republica Komi | Legea Republicii Komi din 24 noiembrie 2017 Nr. 83-RZ | 1.97 | 4087 |
| Regiunea Murmansk | Lege Regiunea Murmansk din data de 11.10.2017 Nr 2176-01-ZMO | 2,0 | 4150 |
| Districtul autonom Nenets | Legea YaNAO din 17 noiembrie 2017 Nr. 94-ZAO | 3,8847 | 8060 |
| Regiunea Novgorod | Legea regională a regiunii Novgorod din 03 octombrie 2017 Nr. 144-OZ | 2,1 | 4357 |
| Saint Petersburg | Legea Sankt Petersburg din 27 noiembrie 2017 Nr. 752-125 | 1,8315 | 3800 |
| Regiunea Leningrad | dreptul regional Regiunea Leningrad din 22 decembrie 2014 Nr. 98-oz, cu modificările ulterioare. din 30 noiembrie 2017 Nr. 77-oz | 1,8315 | 3800 |
| Regiunea Pskov | Legea regiunii Pskov nr. 1814-OZ din 6 noiembrie 2017< | 1,737 | 3604 |
- Cât de mult să plătiți lunar pentru un brevet în 2019 în Districtul Federal Ural
Cât plătesc cetățenii străini pentru un brevet în 2020 în Districtul Federal Siberian
Taxa pentru un brevet pentru un cetățean străin în 2020, costă în Districtul Federal din Orientul Îndepărtat și Vladivostok
| Subiect al Districtului Federal de Nord-Vest | Act legislativ | RKD | Sumă |
|---|---|---|---|
| Republica Sakha (Yakutia) | Legea Republicii Sakha (Yakutia) din 22 noiembrie 2017 1906-З N 1371-V | 4,499 | 9 935 |
| regiunea Khabarovsk | Legea teritoriului Khabarovsk din 28 septembrie 2016 nr. 205 | 2,2 | 4 565 |
| Regiunea Amur | Legea Regiunii Amur din 05 octombrie 2017 Nr. 120-OZ | 2,723 | 5 650 |
| regiunea Kamchatka | Legea teritoriului Kamchatka (modificată la 02.10.2017) | 2,75 | 5 706 |
| Regiunea Magadan | Legea Regiunii Magadan din 24 octombrie 2017 Nr. 2199-OZ | 2,50 | 5 187 |
| Regiunea Sahalin | Legea Regiunii Sahalin din 24 octombrie 2017 Nr. 94-ZO | 2,76 | 5 726 |
| Regiunea Autonomă Evreiască | Legea EAO din 17.11.2017 Nr. 178-OZ | 2,120 | 4 499 |
| Chukotka | Legea Chukchi regiune autonomă din 18 mai 2015 Nr. 47-OZ (modificat la 5 iunie 2017 | 2,5 | 5 187 |
| Teritoriul Primorsky, Vladivostok | Legea Teritoriului Primorsky din 7 noiembrie 2017 N 203-KZ | 2,1 | 4 357 |
Ce trebuie să faceți dacă un brevet este eliberat într-o regiune, dar lucrați în alta. Va trebui să solicitați un nou brevet în regiunea Federației Ruse în care intenționați să lucrați.
Cum se calculează costul unui brevet pentru cetățenii străini 2020 în Federația Rusă folosind formula
Pentru a verifica acuratețea datelor indicate, vom lua în considerare ce formulă este utilizată pentru a obține plățile de brevet și cum se calculează costul unui brevet în 2020, folosind exemplul de calcul al unei plăți de brevet cu numere corespunzătoare acte legislative. Plățile lunare fixe în avans pentru impozitul pe venitul personal plătit în 2020 de străinii angajați în Rusia pe baza unui brevet se efectuează conform următoarei formule:
AP \u003d FAP * KD * RK,
(AP=FAP*KD*RK).
Brevet de muncă pentru migranții din Moscova și regiunea Moscovei, un exemplu de calcul al costurilor
În mod similar, vom verifica costul unui brevet de lucru pentru 2020 în regiunea Moscovei și vom afla cât de mult va trebui să plătească un cetățean străin pentru un brevet în fiecare lună:
1200*1,686*2,12535=4300,
- unde 1200 este rata de bază,
- 1.729 - deflator fix al impozitului pe venitul personal pentru 2020,
- 2.12535 - coeficient regional aprobat prin Legea Regiunii Moscova din 29 noiembrie 2017 Nr. 199/2017-OZ,
- 4300 - suma plății pentru brevete în regiunea Moscova în 2020.
Un exemplu de calcul al unui brevet pentru 2019 la Moscova diferă de precedentul prin valoarea coeficientului regional aprobat de legislatorii moscoviți. Vezi Legea orașului Moscova din 26 noiembrie 2014 nr. 55.
1200 *1,686 *2,2242 = 4500,20
1200 - rata de bază federală,
1.813 - deflator fix al impozitului pe venitul personal în 2020,
2.2242 - coeficient regional pentru Moscova pentru 2020,
4500 - costul plății pentru un brevet la Moscova în 2020.
Legea permite efectuarea plăților în maximum 12 luni. Adică, un migrant are tot dreptul să plătească pentru un permis de muncă nu doar lunar, ci și pe o perioadă mai lungă: un sfert, șase luni, cu 9 luni în avans.
Noi forme de acordare a brevetelor migranților
Din ianuarie 2018, brevetele au fost eliberate cetățenilor străini pe noi forme ale Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse. Formă nouă arata asa:
Sunt valabile și brevetele emise anterior de Serviciul Federal de Migrație pe formulare albastre și roșii. Când plănuiți să obțineți un permis de muncă, aflați cum să fiți cetățean străin.
Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultatie gratuita asupra impozitării de la 1C:
Dacă ați considerat că sistemul de impozitare simplificat 2020 este profitabil și convenabil pentru dvs., atunci puteți pregăti o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat (sau) absolut gratuit:
Care este esența sistemului de brevetare de impozitare
PSN poate fi numit cu greu un sistem de impozitare cu drepturi depline, deoarece nu are o procedură complexă de contabilitate și raportare. Sistemul de impozitare brevetat este singurul regim pentru care nu se depune declarație fiscală, iar taxa se calculează imediat la plata brevetului. Esența acestui regim fiscal preferențial este obținerea unui document special - brevet care dă dreptul de a desfăşura anumite activităţi .
Puteți obține un brevet pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni în orice localitate în care este valabil. Acest lucru poate fi foarte convenabil dacă doriți să încercați o afacere mică pentru o perioadă scurtă de timp pentru a afla cererea consumatorilor și perspectivele sale de dezvoltare în regiunea selectată.
Sistemul de impozitare a brevetelor: argumente pro și contra
Vă sugerăm să vă familiarizați imediat cu acesta pentru a nu descărca informații inutile pentru cei dintre utilizatorii noștri pentru care nu este interesant sau nu este potrivit.
Avantajele sistemului de impozitare a brevetelor includ:
- Costul unui brevet relativ scăzut (dar nu întotdeauna!).
- Posibilitatea de a alege durata brevetului - de la una la douăsprezece luni.
- Posibilitatea de a achiziționa mai multe brevete în diferite regiuni sau pentru diferite activități.
- Nu există nicio raportare fiscală sub forma unei declarații, ceea ce înseamnă că nu există întârzieri birocratice asociate cu depunerea acesteia și verificarea ulterioară.
- Lista tipurilor de activități permise pentru un brevet specificate la articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritățile locale poate doar suplimenta, nu reduce, ca la UTII. Deci, de exemplu, UTII nu este valabil la Moscova, dar puteți cumpăra un brevet pentru a lucra în capitală, ceea ce este o modalitate excelentă de a reduce povara fiscală.
- Multe activități de brevetare sunt scutite.
Dezavantajele sistemului de brevetare de impozitare includ:
- Doar antreprenorii individuali pot obține un brevet; organizațiile nu pot lucra în acest mod.
- Tipurile de activități care pot fi desfășurate pe baza unui brevet sunt limitate la servicii și comerțul cu amănuntul în magazine mici (din 2020, vânzarea de pantofi, medicamente și produse din blană este interzisă pe PSN).
- Restricțiile privind numărul de angajați de aici sunt cele mai stricte dintre toate regimurile fiscale - numărul mediu nu trebuie să depășească 15 persoane.
- La alegerea unui tip de activitate precum comerțul cu amănuntul sau alimentația publică, suprafața sălii de comerț sau servicii este limitată la 50 de metri pătrați. m, care este de trei ori mai puțin decât pe EVND.
- Deși valoarea unui brevet este calculată pe baza potențialului venit anual, pentru acest regim trebuie menținut un registru special al veniturilor. Acest lucru se face astfel încât veniturile din activități pe toate brevetele primite de întreprinzător să nu depășească limita de 60 de milioane de ruble pe an.
- Costul unui brevet de invenție trebuie plătit în perioada de valabilitate a acestuia, fără a aștepta sfârșitul perioadei fiscale, adică taxa se plătește nu pe baza rezultatelor activității, ci, parcă, într-un modul de plată anticipată.
- Costul unui brevet nu poate fi redus în detrimentul primelor de asigurare plătite, așa cum se poate face în sistemul fiscal simplificat sau UTII. Dar dacă IP se combină sistem de brevete impozitare cu alt regim, apoi la calcularea unui impozit unic sau imputat poate lua in calcul si plata prime de asigurare dar numai pentru ei înșiși. Costul primelor de asigurare pentru angajații angajați în activități de brevetare nu poate fi luat în considerare în niciun fel.
Sursa principală, la care ne întoarcem pentru clarificări suplimentare, este capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse „Sistemul de impozitare a brevetelor”.
Sistemul de impozitare a brevetelor: Activități permise
Dacă comparăm lista de activități permise pe PSN cu aceeași listă pentru UTII, putem observa o asemănare clară - ambele regimuri sunt limitate la o anumită listă de servicii și (cu rezerve).
Activitatea de producție în forma sa pură nu este prevăzută pentru aceste regimuri, dar sunt permise așa-numitele servicii de producție. Pentru sistemul de impozitare a brevetelor, astfel de servicii includ procesul de fabricație în sine, de exemplu, covoare și covoare, cârnați, pantofi din pâslă, ceramică, toleră, artizanat, unelte agricole, optica pentru ochelari, cărți de vizită și chiar bărci din lemn.
În ceea ce privește specificul specii separate servicii, atunci pentru PSN se exprimă mai clar - în art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, au fost indicate inițial 47 de tipuri activitate antreprenorială, iar în 2020 numărul lor este 63. Cu amănuntul iar serviciile de catering pentru brevet sunt permise pe suprafața atelierului comercial sau a sălii de servicii, care nu depășește 50 mp. m.
Dacă aveți nevoie de ajutor pentru selectarea codurilor OKVED corespunzătoare tipurilor de activități enumerate în 2020, vă recomandăm să utilizați serviciul de selecție gratuită.
Limitări pentru sistemul de brevetare de impozitare
Există câteva restricții pentru PSN:
- numai întreprinzătorii individuali pot obține un brevet;
- numărul de angajați ai unui antreprenor individual nu trebuie să depășească 15 persoane;
- sistemul de impozitare prin brevet nu este aplicat în cadrul contractelor de parteneriat sau al managementului fiduciar al proprietății;
- un antreprenor pierde dreptul la brevet dacă, de la începutul anului, veniturile sale, pentru tipurile de activitate pentru care a fost primit un brevet, au depășit 60 de milioane de ruble.
Teritoriul brevetului
Până în 2015, un subiect al Federației Ruse - o republică, un teritoriu sau o regiune - a fost recunoscut ca regiune pentru sistemul de impozitare a brevetelor. Se poate presupune că venitul unui antreprenor din PSN, care prestează servicii într-un centru regional sau regional, ar trebui să fie mai mare decât venitul unui antreprenor dintr-un centru raional sau sat din aceeași regiune. Costul brevetului pentru ei a fost același, dar era valabil în toată regiunea.
Legea nr.244-FZ din 21 iulie 2014 a modificat art. 346.43 și 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform cărora, din 2015, regiunea pentru sistemul de impozitare a brevetelor este municipalitate, cu excepția brevetelor pentru transportul cu camioane și comerțul cu amănuntul cu livrare.
Pe de o parte, datorită acestei schimbări, calculul costului unui brevet a devenit mai corect - mai scump în centrele regiunilor și mai mic în zonele slab populate. Dar, pe de altă parte, efectul brevetului este acum limitat doar la teritoriul acestei municipalități.
Cum se calculează costul unui brevet
Costul unui brevet, precum și al UTII, este cantitate fixă, care poate fi profitabil cu venituri semnificative, dar nu foarte profitabil dacă veniturile sunt mici. Cota de impozitare a sistemului de impozitare a brevetelor este de 6%, iar baza de impozitare din care se calculează costul unui brevet estepotențial venit anual(PVGD). Astfel de venituri sunt stabilite prin legile regionale. Din 2020, subiecții Federației Ruse au dreptul de a folosi PSN pe teritoriul lor.
Atunci când se calculează costul unui brevet, în unele cazuri, indicatori cum ar fi numărul de angajați, suprafața podelei comerciale sau a sălii de servicii, numărul Vehicul, zona de inchiriere.
✐Exemplu ▼
Să calculăm costul unui brevet în 2020 pentru furnizarea de servicii de coafură și cosmetică de către un antreprenor fără angajați din Lipetsk. Conform legii regionale, venitul anual potențial în acest caz este de 225 de mii de ruble.
Costul anual al unui brevet este de 225.000 de ruble * 6% = 13.500 de ruble. Costul unui brevet pe lună va fi de 13.500 de ruble / 12 luni = 1.250 de ruble. Dacă un coafor dobândește un brevet timp de trei luni, atunci acesta va costa, respectiv, 1.250 de ruble * 3 luni = 3.375 de ruble.
Dacă acest antreprenor decide să angajeze muncitori, atunci cu numărul lor nu mai mult de 5 persoane, PVGD va fi deja de 500 de mii de ruble, iar costul unui brevet pentru o lună este de 2.500 de ruble.
Puteți afla costul unui brevet folosind al nostru sau puteți găsi în mod independent legile regionale privind sistemul de impozitare a brevetelor pe Internet. Aceste legi stabilesc pentru teritoriile lor potențialele venituri anuale pentru tipurile de activități permise pe brevet.
Cum se calculează costul unui brevet dacă numărul de angajați se modifică pe durata valabilității acestuia? Ministerul de Finanțe al Federației Ruse răspunde la această întrebare după cum urmează:
1. Daca numarul de angajati sau alt indicator luat in calcul la calcularea costului unui brevet a scazut, atunci nu se face recalcularea descendenta.
2. Dacă indicatorul a crescut, de exemplu, numărul de angajați a crescut de la cinci la opt, atunci trebuie achiziționat un nou brevet pentru diferența dintre acești indicatori.
Cum se plătește impozitul pe sistemul de impozitare brevetat
În conformitate cu taxa pe PSN înțelege suma plătită pentru un brevet sau valoarea acestuia. Precum și în alte regimuri speciale, costul unui brevet înlocuiește plata următoarelor taxe pentru un antreprenor individual:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice pe veniturile obținute din activități de brevetare;
- , în plus față de ceea ce se plătește la importul în Rusia;
- impozit pe proprietatea utilizată în activități comerciale tipuri de brevete Activități.
Unul dintre cele mai semnificative dezavantaje ale unui brevet trebuie recunoscut ca fiind nevoia de a plăti pentru acesta în avans, adică nu la sfârșitul perioadei fiscale, ca în alte regimuri fiscale.
Adevărat, din ianuarie 2015, condițiile de plată pentru un brevet au devenit mai puțin stricte:
- Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni nu trebuie plătit integral târziu sfarsitul actiunii sale;
- Dacă durata brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din costul său total trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.
Ce se întâmplă dacă IP-ul nu plătește costul brevetului în intervalul de timp specificat? Până în 2017, autoritățile fiscale au insistat că un astfel de antreprenor a fost privat de dreptul la PSN și toate veniturile primite din activitățile de brevetare ar trebui să fie impozitate, potrivit sistem comun impozitare din momentul eliberării brevetului (și acesta este impozitul pe venitul persoanelor fizice în valoare de 13% și TVA). Cu toate acestea, după modificarea articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, plata cu întârziere a unui brevet a încetat să mai fie temeiul pierderii dreptului la acest regim special, dar penalități și o amendă trebuie plătite pentru întârziere ( scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 6 februarie 2017 Nr. SD-19-3 / [email protected]).
Cum se trece la sistemul de impozitare a brevetelor
Trecerea la sistemul patentat de impozitare nu este o notificare (ca în sistemul fiscal simplificat și UTII), ci una declarativă sau permisivă. De asemenea, ei pot refuza obținerea unui brevet pentru motivele enumerate la paragraful 4 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse:
- Cererea de acordare a unui brevet indică tipul de activitate pentru care nu se aplică sistemul de impozitare a brevetului;
- Termenul de valabilitate al brevetului indicat în cerere nu respectă cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar în termen de una an calendaristic. Este imposibil de precizat, de exemplu, o astfel de perioadă - de la 1 septembrie 2020 până în martie 2021.
- Dacă în anul curent antreprenorul a lucrat deja pentru PSN, dar și-a pierdut dreptul la un brevet (din cauza depășirii limitei de venit sau a numărului de angajați) sau a încetat voluntar să lucreze la un brevet înainte de expirarea acestuia, atunci el poate aplica pentru un brevet din nou doar din noul an .
- Dacă există restanțe în plata brevetelor deja primite.
- Neumplut câmpuri obligatoriiîntr-o cerere de brevet.
Nu există alte motive pentru refuzul eliberării unui brevet, prin urmare, după ce aceste neajunsuri sunt eliminate, cererea poate fi depusă din nou.
Cerere de brevet pentru caz general trebuie depus la oficiu fiscal la locul de valabilitate a brevetului cu cel mult 10 zile lucrătoare înainte ca întreprinzătorul să înceapă să aplice sistemul de impozitare a brevetului.
Din 2014, o cerere de brevet poate fi depusă, dar numai dacă locul de înregistrare a PI și locul de valabilitate al brevetului sunt aceleași. În acest caz, termenul de 10 zile, desigur, nu este respectat. În termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii unei astfel de cereri, Serviciul Fiscal Federal este obligat să elibereze un brevet antreprenorului sau o notificare de refuz de a o elibera, indicând motivele.
Contabilitate si raportare privind sistemul de impozitare a brevetelor
Dacă activitatea dumneavoastră implică implicarea angajati, apoi ha evita consecințe negative pentru afaceri, ai nevoie de competentorganizează evidența contabilă. Pentru tine fără niciun risc financiarpentru a încerca varianta externalizării contabile și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri luna de servicii de contabilitate gratuite:
În ce cazuri întreprinzătorul pierde dreptul de a aplica sistemul patentat de impozitare
Există doar două astfel de situații:
- Numărul mediu de angajați (nu mai mult de 15 persoane) a fost depășit pentru toate tipurile de activități desfășurate de IP.
- Limita anuală de venit de 60 de milioane de ruble a fost depășită.
Pierderea dreptului la brevet trebuie declarată la biroul fiscal de la locul unde a fost eliberat brevetul în termen de zece zile de la apariția acestor motive. Un antreprenor poate, de asemenea, să înceteze voluntar activitățile din sistemul de impozitare a brevetelor, care trebuie declarată la biroul fiscal de la locul în care a fost eliberat brevetul. În termen de cinci zile de la data primirii unei astfel de cereri, Serviciul Fiscal Federal de la locul eliberării brevetului scoate antreprenorul din registrul persoanelor care aplică PSN.Asta, de fapt, este tot ceea ce am vrut să spunem despre sistemul de impozitare a brevetelor.
În conformitate cu art. 13.3 din Legea federală a Federației Ruse nr. 115-FZ din 25 iulie 2002 „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”, cetățenii străini care au sosit în Federația Rusă într-un mod care nu necesită viză , și care au împlinit vârsta de optsprezece ani, pot lucra pe teritoriul Federației Ruse, dacă au un brevet pentru lucrare.
Patent pentru muncă- un document care confirmă dreptul cetățenilor străini care sosesc în Federația Rusă fără viză de a lucra oficial pe teritoriul Federației Ruse.
Potrivit paragrafului 1 al art. 13.3 din Legea nr. 115-FZ, un străin fără viză cu brevet poate fi recrutat de:
- organizații;
- antreprenori individuali;
- notarii privați;
- avocații care au înființat un cabinet de avocat;
- alte persoane ale căror activitate profesională in conformitate cu legi federale supusă înregistrare de statși/sau licențiere;
- cetățeni ai Federației Ruse care nu sunt antreprenori care au nevoie de ajutor în probleme personale, casnice și alte probleme similare.
Numai cetățenii străini care au sosit în Federația Rusă într-un mod care nu necesită viză pot obține un brevet, în conformitate cu acorduri internationaleîncheiat de Federația Rusă.
V în prezent Această prevedere se aplică cetățenilor din următoarele state:
- Abhazia
- Azerbaidjan
- Moldova
- Tadjikistan
- Uzbekistan
- Ucraina
Pentru cetățenii altor state cu care Federația Rusă are acorduri de călătorie fără viză, există restricții privind implementarea activităților de muncă.
Documentele necesare pentru a obține un brevet de muncă în Rusia trebuie să fie prezentate personal la Serviciul Federal de Migrație al Rusiei în termen de 30 zile calendaristice de la data intrării în Rusia.
Un brevet este eliberat unui cetățean străin pentru o perioadă de una până la douăsprezece luni. Durata unui brevet poate fi prelungită în mod repetat pentru o perioadă de o lună. în care termen general Valabilitatea unui brevet, ținând cont de prelungiri, nu poate depăși 12 luni de la data eliberării brevetului.
Documente necesare pentru înregistrarea unui brevet de muncă
- cerere în forma aprobată;
- un document de identitate (pașaport) și traducerea certificată a acestuia în limba rusă de către un notar de pe teritoriul Federației Ruse;
- un card de migrare cu ștampila de intrare care indică munca ca scop al vizitei;
- o parte detașabilă a formularului de notificare a sosirii unui cetățean străin la locul de ședere cu marcaj pe înregistrarea migrației;
- un contract (poliță) de asigurare medicală facultativă valabilă pe perioada angajării în muncă de către acest cetățean străin, încheiat cu o organizație de asigurări, sau un acord privind furnizarea de servicii medicale plătite, încheiat cu organizatie medicala, situat în subiectul Federației Ruse, pe teritoriul căreia acest cetățean străin intenționează să desfășoare activități de muncă.
- chitanța plății în avans a impozitului pe venit (taxa de brevet) conform cotei din regiunea în care este eliberat brevetul
- certificat de competență în limba rusă, cunoaștere a istoriei Rusiei și a elementelor fundamentale ale legislației Federației Ruse;
- document eșantion de stat despre educație (la un nivel nu mai mic decât cel de bază educatie generala) emis instituție educațională pe teritoriul unui stat care făcea parte din URSS, până la 1 septembrie 1991; un document privind educația și (sau) calificările eliberat persoanelor care au trecut cu succes certificarea finală de stat pe teritoriul Federației Ruse începând cu 1 septembrie 1991.
- documente care confirmă că acest cetățean străin nu are o boală de dependență de droguri și eliberate pe baza rezultatelor examen medical, care include studii chimice și toxicologice ale prezenței drogurilor narcotice în corpul uman, substanțe psihotropeși metaboliții acestora și bolile infecțioase care prezintă un pericol pentru alții, prevăzute de lista aprobată de organismul federal autorizat de Guvernul Federației Ruse putere executiva, precum și o adeverință că acest cetățean străin nu are o boală cauzată de virusul imunodeficienței umane (infecția cu HIV).
După depunerea documentelor pentru obținerea unui brevet, un cetățean străin este obligat să prezinte amprentele digitale.
Inițial, un brevet este eliberat pentru o perioadă în avans plătită, dar poate fi prelungit în mod repetat, dar nu mai mult de un an de la data eliberării.
Un brevet cu chitanțe plătite este Bază legală(pentru perioada de plată a brevetului) pentru șederea unui cetățean străin pe teritoriul Federației Ruse, dar nu mai mult de un an de la data intrării pe teritoriul Federației Ruse.
Cu cel puțin zece zile lucrătoare înainte de expirarea a douăsprezece luni de la data eliberării brevetului, un cetățean străin are dreptul de a solicita organism teritorial organism federal autoritatea executivă în domeniul migrației, care a eliberat brevetul, pentru reînnoirea brevetului. În același timp, numărul cererilor de reînnoire a unui brevet nu poate depăși o singură dată. Astfel, conform brevetului, este legal să stai fără să pleci timp de 2 ani.
Dacă aveți un brevet de muncă și chitanțe pentru plata unui avans fix, atunci aceasta înseamnă legalitatea șederii dumneavoastră în Rusia într-un mod care nu necesită viză.
Brevet de muncă nou din 15 septembrie 2017. Brevet de muncă. Aplicatie pentru brevet
Sistemul patentat de impozitare a fost introdus la 1 ianuarie 2013 în legătură cu o serie de activități desfășurate de întreprinzătorii individuali. Acest regim fiscal special poate fi aplicat numai de către întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în regiunea în care legea entității constitutive a Federației Ruse a decis să introducă un sistem de impozitare a brevetelor. PSN este conceput pentru a ușura cât mai ușor viața unui antreprenor individual, prevede scutirea unui antreprenor de la o serie de taxe, este voluntar și poate fi combinat cu alte regimuri de impozitare.
Comoditatea este principalul avantaj al brevetului. A cumpărat un brevet antreprenor individualși nu mai este nevoie să apară în taxă. Fără declarații, fără taxe, doar prime de asigurare. De aceea, chiar de la început, mulți oameni de afaceri s-au grăbit să achiziționeze râvnitele brevete.
La aplicarea sistemului patentat de impozitare, întreprinzătorii individuali au dreptul de a nu ține evidența contabilă și, de asemenea, nu pot folosi casele de marcat atunci când efectuează plăți în numerar sau plăți cu carduri de plată.
Se calculează valoarea impozitului de plătit Autoritatea taxelor direct în brevet și, în consecință, este de înțeles de către contribuabil.
Astfel, există avantaje evidente ale utilizării sistemului de impozitare a brevetelor prin simplitatea, transparența și posibilitatea aplicării lui la multe tipuri de activități comerciale.
Lista tipurilor de activități comerciale supuse impozitării în cadrul sistemului de brevete de impozitare este limitată. Pentru a afla ce tipuri de servicii fac obiectul sistemului de brevet de impozitare într-un anumit subiect al Federației Ruse, trebuie să vă familiarizați cu legea care reglementează aplicarea unui regim fiscal special în acest subiect. Acest lucru vă va ajuta Clasificatorul tipurilor de activități comerciale, în ceea ce privește legea entității constitutive a Federației Ruse prevede utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor (KVPDP), care conține tipurile de brevete pentru întreprinzătorii individuali și legile de entitățile constitutive ale Federației Ruse, care prevăd aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor.Antreprenorii persoane fizice care au trecut la sistemul patentat de impozitare sunt scutiți de la plata a trei impozite: TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietatea personală.
Numai antreprenorii individuali cu un venit de până la 60 de milioane de ruble au dreptul să aplice sistemul de impozitare brevetat, numărul mediu de angajați ai cărui, în toate tipurile de activități, nu depășește 15 persoane. Ei trebuie să continue să plătească prime pentru Fond de pensieși fondul asigurărilor obligatorii de sănătate. Un antreprenor individual în sistemul de brevetare de impozitare este obligat să țină o carte de venituri.
Un brevet este eliberat de la orice dată, pentru o perioadă de la 1 la 12 luni inclusiv într-un an calendaristic. Aceasta înseamnă că un brevet pentru un an poate fi obținut doar de la începutul anului.
Perioada fiscală a unui brevet pentru un antreprenor individual este de un an calendaristic. Dacă un brevet este eliberat pentru o perioadă mai mică de un an calendaristic, perioada pentru care a fost eliberat brevetul este recunoscută ca perioadă fiscală. În cazul încetării activității de întreprinzător, pentru care s-a aplicat sistemul de impozitare brevetat, înainte de expirarea brevetului, perioada fiscală este perioada de la începutul brevetului până la data încetării acestei activități.
Cota de impozitare este de 6% și nu depinde de cuantumul venitului efectiv primit de un antreprenor individual, ci se determină pe baza sumei potențialului venit anual stabilit pentru fiecare tip de activitate, determinat de lege subiect al Federației Ruse. Pentru a afla valoarea potențialului venit anual și a calcula cât costă un brevet pentru un antreprenor individual, trebuie să vă familiarizați cu legea care reglementează aplicarea unui regim fiscal special în această entitate constitutivă a Federației Ruse sau să utilizați calculatorul pentru calcularea costului unui brevet pentru un antreprenor individual, care este prezentat în acest articol.
Un exemplu de calcul al costului unui brevet, a cărui valabilitate este de 12 luni:
PD * 6% = SP
unde PD este venitul potențial de primit, 6% este cota de impozitare, SP este costul unui brevet pentru un antreprenor individual.
Luați în considerare costul unui brevet anual pentru traduceri dintr-o limbă în alta fără angajați în regiunea Rostov:
100000 de ruble. * 6% = 6000 rub.
Dacă un brevet este eliberat pentru mai puțin de un an, de exemplu, un brevet IP pentru 2016 când treceți la PSN din mai:
(PD / 12 luni * numărul de luni ale termenului pentru care este eliberat brevetul) * 6% = SP
(100000 rub. / 12 * 8) * 6% = 4000 rub.
MERCEȚI LA MODUL Ecran complet
Pentru a trece la sistemul de impozitare a brevetelor, este necesară depunerea unei cereri corespunzătoare - formularul 26.5 1 cu cel puțin 10 zile înainte de începerea aplicării sistemului de impozitare a brevetelor.
O cerere de brevet poate fi depusă simultan cu înregistrarea unui IP sau cu cel puțin 10 zile înainte de începerea aplicării IP a sistemului de impozitare a brevetelor (clauza 2 a articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Atunci când un antreprenor individual desfășoară mai multe tipuri de activitate antreprenorială, trebuie dobândit un brevet pentru fiecare dintre tipurile de activitate separat. Atunci când desfășurați activități la locul de reședință, o cerere este depusă la autoritatea fiscală de la locul de reședință, iar atunci când desfășurați activități într-o entitate constitutivă a Federației Ruse în care întreprinzătorul nu este înregistrat la impozit, o persoană fizică antreprenorul depune o cerere de brevet la orice autoritate fiscală teritorială a acestei entități constitutive a Federației Ruse la alegerea sa. Termenul limită pentru eliberarea unui brevet de către organul fiscal este de 5 zile de la data depunerii cererii de brevet.
Un antreprenor individual care a trecut la sistemul patentat de impozitare plătește impozit la locul de înregistrare la organul fiscal.
Dacă se obține un brevet pentru o perioadă de până la 6 luni:
Pentru a prelungi brevetul de PI pentru anul următor, este necesară depunerea unei cereri la organul fiscal teritorial înainte de data de 20 decembrie a anului în curs. Un brevet este plătit pentru detaliile biroului fiscal în care a fost primit. Reînnoirea brevetului trebuie să se facă în timp util. Dacă brevetul nu a fost plătit termenele limită sau suma de plată a fost mai mică decât cea stabilită, atunci IP-ul pierde dreptul de a aplica brevetul. Un antreprenor individual care și-a pierdut dreptul de a aplica un brevet trece la OSNO și va putea reveni la sistemul de impozitare a brevetelor pentru același tip de activitate comercială nu mai devreme din următorul an calendaristic.
1. Dacă de la începutul anului calendaristic venitul contribuabilului din vânzări, pentru toate tipurile de activități antreprenoriale pentru care se aplică sistemul de impozitare brevetat, a depășit 60 de milioane de ruble;
2. Dacă în perioada fiscală numărul mediu de salariați, pentru toate tipurile de activități comerciale, a depășit 15 persoane;
3. În cazul în care contribuabilul nu a achitat taxa în termenele stabilite.
Cerere de pierdere a dreptului de a aplica sistemul de brevet de impozitare și trecerea la mod comun formularul de impunere 26.5-3 se depune la organul fiscal în termen de 10 zile calendaristice de la data producerii împrejurării care a stat la baza pierderii dreptului de a aplica sistemul de impozitare pe brevet.
În cazul încetării activității de întreprinzător, pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor, radierea se efectuează în termen de 5 zile de la data primirii de către organul fiscal a Cererii de încetare a activității de întreprinzător, pentru care sistemul de impozitare a brevetelor a fost aplicat forma 26.5-4.
2. Descărcați formularul actual de cerere de brevet Formularul 26.5-1 în format PDF. Sau formularul recomandat de cerere de brevet 26.5-1 pentru aplicarea IP cota de impozitare la o cotă de 0% (cota de impozitare redusă, dacă aceasta este stabilită de legea entității dumneavoastră constitutive a Federației Ruse).
3. Completăm formularul, un exemplu de completare a unui formular de cerere 26.5-1 vă va ajuta în acest sens. Urmați instrucțiunile din notele de subsol.
Informații necesare la completarea formularului 26.5-1:
Fișele 4, 5 din cerere se completează și se imprimă la desfășurarea tipurilor de activități antreprenoriale menționate la paragrafele 10, 11, 32, 33 și 19, 45, 46, 47 alin. 2 al art. 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse, respectiv;
Data de depunere a cererii trebuie specificată cu cel puțin 10 zile înainte de data începerii brevetului.
4. Mergem la biroul fiscal, luându-ne pașaportul cu noi și depunem o cerere la inspector la fereastra de înregistrare. Primim o chitanță de primire a documentelor depuse de solicitant la autoritatea de înregistrare.
5. Într-o săptămână (5 zile lucrătoare) mergem cu pașaport și chitanță la fisc și obținem un brevet și, de asemenea, solicităm detalii pentru plata brevetului.
6. Plătim brevetul dacă brevetul este primit timp de până la 6 luni:
În cuantumul totalului taxei nu mai târziu de data expirării brevetului.
Dacă un brevet este obținut pentru o perioadă de 6 până la 12 luni:
În cuantum de 1/3 din valoarea impozitului în cel mult nouăzeci de zile calendaristice de la data începerii brevetului;
În cuantum de 2/3 din valoarea taxei nu mai târziu de data expirării brevetului.
7. Păstrăm evidența fiscală a veniturilor din vânzări în registrul de venituri al unui antreprenor individual care utilizează sistemul de impozitare a brevetelor. Formularul și procedura de completare a registrului de contabilitate a veniturilor sunt aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2012 N 135n.
Doriți să pregătiți o cerere pentru un brevet de proprietate intelectuală, dar nu doriți să înțelegeți complexitatea completării formularului 26.5-1 și vă este teamă să nu fiți respins? Apoi un nou serviciu online de pregătire a documentelor
Vizualizări ale articolului×
Această politică de confidențialitate se aplică site-ului sub numele de domeniu site-ul Această pagină conține informații despre informațiile pe care noi (administrația site-ului) sau terții putem primi atunci când utilizați site-ul nostru.