Buna! În acest articol, vom vorbi despre brevet ca fiind unul dintre sistemele de impozitare convenabile pentru antreprenori.

Astăzi vei învăța:

1. Ce este un brevet și când poate fi aplicat.;
2. Avantaje;
3. Procedura de calcul a unui brevet pentru un an și pentru câteva luni;
4. Reguli pentru trecerea la PSN.

Tipul și cuantumul impozitelor, procedura de trecere a acestora la buget și întocmirea rapoartelor depind de regimul fiscal pe care îl alege întreprinzătorul. În plus față de sistemul general de impozitare care se aplică implicit la, un om de afaceri poate trece la depunerea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal. Luați în considerare unul dintre ele, dezvoltat în 2013 - și anume PSN.

Ce este un brevet

PSN - sistemul patentat de impozitare este unul dintre regimurile speciale inventate pentru a ușura viața unui antreprenor, când multe impozite diferite sunt înlocuite cu o singură contribuție. Acumularea TVA-ului, impozitului pe proprietate și impozitului pe venit este înlocuită cu o cotă lunară fixă.

Principala regulă a brevetului este că veniturile care nu sunt deja primite sunt impozitate cu 6%, dar ipotetice, pe care antreprenorul ar trebui să le primească lunar, iar valoarea acestuia este atribuită în funcție de regiune și tipul de activitate.

Achiziționarea unui brevet este ca și cum ați cumpăra un abonament la sală. Așa cum prețul unui abonament nu depinde de numărul de vizite, la fel și costul unui brevet este același pentru fiecare lună, indiferent de venitul antreprenorului.

Când este posibil să treci la PSN?

Luați în considerare condițiile de tranziție și restricțiile existente sub forma unui tabel:

Calculator pentru calcularea costului unui brevet pentru IP în 2019

Mai jos, menționați regiunea dvs., tipul de activitate etc. După care calculatorul de taxe vă va oferi costul brevetului.

Calculatorul este încărcat de pe site-ul oficial de taxe, astfel încât indicatorii săi sunt mereu actualizați.

Beneficiile unui brevet

1. Nimeni nu te obligă să treci la sistemul de brevete - totul se întâmplă pe bază voluntară.
2. Este posibil să achiziționați un brevet pentru orice perioadă și de la orice dată - de la 1 la 12 luni într-un an, ceea ce este deosebit de convenabil pentru activități sezoniere și temporare.
3. Costul unui brevet este calculat în avans pentru întregul termen și nu depinde de venituri.
4. Dacă un întreprinzător individual este înregistrat pentru prima dată, iar domeniul său este științific, industrial sau social, este posibilă o perioadă de „vacanțe fiscale” când cota de impozitare este zero.
5. Tarife reduse pt prime de asigurare pentru muncitori.
6. Nu este nevoie să cumpărați casă de marcat depuneți o declarație de impozit, angajați un contabil.

Cât costă un brevet pentru un antreprenor individual - exemple de calcul

Costul unui brevet anual pentru un antreprenor individual pentru 2019 este calculat folosind următoarea formulă:

DB * 6%= SP

Unde DB este profitabilitatea de bază pentru această activitate într-o anumită regiune. Documente curente conform randamentului de bază, sunt prezentate pe site-urile web oficiale ale entităților constitutive ale Federației Ruse. In functie de tipul de activitate se ia in calcul numarul de angajati sau numarul de spatii comerciale.

de exemplu dacă antreprenorul vinde dulciuri în Murmansk ( cu amănuntul) într-un singur nivel de tranzacționare cu o suprafață de cel mult 50 metri patrati, atunci baza sa de date va fi egală cu 600.000 de ruble.
Urmând formula, putem calcula cât costă un brevet pentru un an pentru un antreprenor individual din regiunea Murmansk:

600.000 * 6% = 36.000 de ruble.

Când vindeți aceleași dulciuri în Moscova (de exemplu, în districtul Yuzhnoye Butovo) și cu aceeași zonă, un brevet anual va costa 84.000 de ruble cu o bază de date de 1.400.000 de ruble:

1.400.000 * 6% \u003d 84.000 de ruble.

Dacă un brevet este cumpărat timp de câteva luni într-un an, și nu strict din ianuarie până în decembrie, atunci formula de calcul a costului unui brevet pentru un antreprenor individual va fi următoarea:

DB/12*număr de luni*6%= asociere în participație

Continuând exemplul nostru de bomboane, aflăm că în Murmansk un brevet va costa 6.000 de ruble timp de două luni:

600.000/12*2*6%=6.000 de ruble

Și la Moscova, un comerț de două luni cu dulciuri va necesita 14.000 de ruble pentru a fi transferate la buget:

1.400.000/12*2*6%=14.000 de ruble

O astfel de diferență semnificativă în costul unui brevet la Moscova și Murmansk se explică printr-o diferență semnificativă a randamentului de bază indicat de lege. În cele mai bogate subiecte ale Federației Ruse și municipii venitul potențial este considerat a fi evident mai mare decât la periferia financiară a țării.

Nu este necesar să aflați randamentul de bază și să faceți calculele - un calculator special va face acest lucru pentru dvs. Pentru a calcula un brevet online, puteți folosi calculatorul din articolul nostru.

Pe lângă suma totală pe care va trebui să o plătiți pentru brevet, calculatorul va calcula automat în ce părți va trebui să le plătiți în buget.

Conform codului fiscal, dacă un brevet este achiziționat pentru o perioadă de până la șase luni, atunci acesta este plătit imediat în întregime. Dacă termenul este de șase luni sau mai mult, atunci costul brevetului este împărțit în două părți. Prima în valoare de o treime din suma totală trebuie plătită în primul trimestru al anului, restul de două treimi - în orice moment înainte de expirarea brevetului.

În exemplul nostru, atunci când cumpără un brevet timp de un an la Moscova, un antreprenor de bomboane trebuie să plătească 28.000 de ruble în primele nouăzeci de zile (1/3 din suma de 84.000) și 56.000 înainte de sfârșitul brevetului (2/3 din 84.000). ).

De asemenea, puteți plăti și tipări o chitanță prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Federal de Taxe.

Trecerea la sistemul de brevete

Proprietarii individuali ar trebui să contacteze localul lor Autoritatea taxelor cu o declarație. Acesta trebuie să fie întocmit strict în forma aprobată de Serviciul Fiscal Federal în 2014 și depus cu cel puțin zece zile înainte de introducerea sistemului de brevete.

Dacă un antreprenor urmează să desfășoare afaceri în zona în care nu este înregistrat la impozit, el depune o cerere unde se va organiza efectiv afacerea.

Cererea este depusă fie personal de către antreprenor, fie de către reprezentantul acestuia, sunt posibile atât versiunile pe hârtie, cât și cele electronice (prin intermediul site-ului).

Serviciul Fiscal Federal este obligat să dea un răspuns în maximum cinci zile - și aceasta este fie acordarea brevetului solicitat, fie o notificare de refuz.

Motivele de refuz pot fi următoarele:

• Activitatea unui antreprenor individual nu este inclusă în lista de activități aprobată atunci când PSN este posibil;
• Termenii brevetului sunt incorecți. De exemplu, treceți peste un an calendaristic;
• Antreprenorul individual are datorii la brevetele anterioare.

Înainte de a trece la un nou regim fiscal, un antreprenor ar trebui să calculeze cu atenție posibilele beneficii și să verifice cu propriile sale - dacă trecerea la PSN îi va permite într-adevăr să economisească deducerile la buget.

Pentru entitățile comerciale care funcționează ca întreprinzători individuali, este prevăzut un regim fiscal preferențial, care se numește sistemul de impozitare a brevetelor. Se caracterizează prin ușurință în determinarea sumei impozitelor și absența aproape completă a registrelor. În prezent, dezvoltarea sa este asociată cu perfecţionarea legislaţiei subiecţilor.

Principiul de bază al acestui sistem în impozitare este că plata obligatorie se plătește prin achiziționarea efectivă a brevetului. În același timp, costul unui brevet se bazează pe venitul așteptat dintr-un anumit tip de activitate și cota de impozitare actuală.

Lista activităților este stabilită la nivel legislativ, poate diferi în fiecare regiune.

Să aruncăm o privire mai atentă la ce este un brevet și cum să lucrăm cu el. Deși are același nume ca un document, cum ar fi un brevet de muncă, există diferențe semnificative între ele. Primul este un document eliberat unui cetățean stat străin pentru dreptul la muncă.

Atenţie!În sistemul de impozitare, un brevet este o formă cu permisiune, care este acordată unui antreprenor atunci când acesta transferă suma stabilită. plata obligatorie. Perioada de valabilitate a unui astfel de document poate fi de la o lună la un an și este valabilă doar pentru un anumit tip de activitate.

Atunci când o entitate economică desfășoară mai multe tipuri de afaceri, atunci trebuie eliberat un brevet pentru fiecare dintre ele. Adesea, un brevet este eliberat pentru comerțul cu amănuntul, transportul etc.

Avantaje și dezavantaje ale sistemului de impozitare a brevetelor

sistem de brevete impozitarea presupune înlocuirea întreprinzătorilor individuali la plata impozitelor precum TVA, impozit pe venit, pe proprietate (cu excepția situațiilor prevăzute de lege).

În funcție de subiectul federației, condițiile de aplicare a acestui sistem, inclusiv cuantumul plății obligatorii, diferă.

Atenţie! Principalul aspect pozitiv al acestui regim este simplitatea procedurii de calcul și plata impozitului, precum și absența necesității depunerii rapoartelor de specialitate la IFTS. Totodată, legislația permite ca costul unui brevet pentru un antreprenor individual să fie distribuit în părți în perioada de valabilitate a acestuia.

Adesea, un brevet este cumpărat pentru o perioadă scurtă de timp pentru a se familiariza cu posibilitățile pe care le oferă. Acest lucru este potrivit în special pentru cei care nu pot alege un sistem de impozitare pentru tipul lor de activitate. În plus, antreprenorii au dreptul să nu mai folosească casele de marcat încă un an până la începutul lunii iulie a anului viitor.

O altă latură negativă a PSN este lista restrânsă de activități pentru care este permisă aplicarea acestui regim.

Ca și alte regimuri, sistemul de impozitare a brevetelor are criterii de aplicare care restrâng semnificativ utilizarea sa de către antreprenori, precum numărul de angajați, suprafața magazinului etc.

Important! Spre deosebire de alte sisteme de impozitare, cum ar fi STS. BASIC, ESHN și UTII, brevetul nu poate fi redus anual. Prin urmare, acesta poate fi un factor semnificativ dezavantajos atunci când alegeți acest sistem.

Cine are dreptul de a aplica PSN

Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că numai entitățile comerciale înregistrate ca antreprenori individuali pot aplica PSN. Cu toate acestea, nu pot angaja contracte de muncași contractele de drept civil ale angajaților mai mari de 15 persoane pe perioada pentru care se eliberează brevetul.

Codul Fiscal al Federației Ruse și legile autorităților regionale determină lista speciilor activitate economică, a cărui implementare face posibilă utilizarea PSN-ului.

Un brevet nu poate fi utilizat pentru managementul încrederii, precum și într-un simplu parteneriat.

Atenţie!În plus, legea stabilește o limită a veniturilor potențiale, care nu poate depăși 1.000.000 de ruble. Această sumă este indexată în fiecare an, iar în 2017 se ridică la 1.329.000 de ruble, ținând cont de coeficienți.

Sistemul de impozitare a brevetelor în 2017

În noul an, au fost adoptate multe inovații legislatia fiscala, inclusiv pentru sistemul de brevete.

Începând din acest an, la trecerea la acest regim, inspectorii fiscali nu eliberează aviz privind cererea de brevet.

Citeste si:

Declaratie UTII 2016 umplere mostre

Antreprenorii care, în timpul aplicării PSN, nu și-au plătit costul, acum nu trebuie să treacă la comanda obligatorie pe mod comun. Neachitarea costului acestuia nu îi privează de dreptul la tratament preferențial. În acest caz, IFTS va emite o cerere pentru restanțe, amenzi și penalități.

În plus, antreprenorii care utilizează PSN au fost scutiți de necesitatea menținerii unui KD&R pentru fiecare tip de activitate. Un singur registru este suficient.

Cu un brevet din 2017, activitățile au fost asociate cu noul OKVED2.

Cum să obțineți un brevet

Înainte de a obține un brevet, antreprenorul trebuie să întocmească și să se depună la oficiu fiscal cerere în formularul nr. 26.5-1. În orașele mari, acest lucru se poate face la orice Serviciu Federal de Taxe, indiferent de locul de reședință sau activitate. Dar dacă intenționați să vă ocupați de transportul de pasageri sau de distribuție, va trebui să aplicați numai la locul de reședință.

Cererea poate fi completată pe computer, manual pe un formular sau folosind programe speciale sau servicii.

Documentul trebuie depus cu cel puțin zece zile înainte de data dorită de începere a activităților. Dacă un antreprenor tocmai se înregistrează, atunci acest formular poate fi inclus în pachetul general de înregistrare. Dacă un antreprenor dorește să se angajeze în mai multe tipuri de activități, atunci trebuie să întocmiți o cerere pentru fiecare dintre ele.

LA declarație fiscală poate fi transferat personal, prin împuternicire persoană autorizată, prin poștă sau folosind serviciile unui operator special de comunicații. În ultimele două cazuri, data depunerii este data la care a fost trimisă scrisoarea sau a fost predat documentul operatorului special.

În termen de 5 zile de la data primirii formularului, fiscalul trebuie fie să elibereze un brevet, fie să transmită un refuz motivat. Din 2017, nu au mai fost emise notificări de stabilire sau retragere.

Sistemul de impozitare a brevetelor în 2017 pentru activitățile antreprenorilor individuali:

1. Croitorie si reparatii de piele, blana si confectii; textile și articole pentru acoperirea capului; croitorie, reparare si tricotare de produse din tricot.
2. Croitorie, curatare, colorare si reparare pantofi.
3. Servicii de cosmetica si coafura.
4. Oferă servicii de spălătorie, curățătorie chimică și vopsire.

Important! Un brevet se aplică numai orașului în care a fost obținut. Dacă serviciile sunt planificate să fie furnizate pe teritoriul mai multor aşezări, este necesară obținerea unui brevet în fiecare dintre ele.

Costul brevetului IP

Pentru a afla cât costă un brevet, trebuie să contactați organul fiscal, care, pe baza legea actuală va face calculul. Acest calcul se poate face independent. Este necesar să ne referim la legislația regională pentru a afla care sunt mărimile veniturilor potențiale pe tip de activitate. Apoi, trebuie să vă determinați dimensiunea și să aplicați cota de impozitare, care în multe regiuni este de 6%.

În continuare, se stabilește perioada de valabilitate acest document, iar ținând cont de acesta, se recalculează valoarea rezultată. Când un brevet este achiziționat pentru 10 luni, de exemplu, totalul este împărțit la 12 și apoi înmulțit cu numărul de luni din perioada solicitată.

De exemplu: IP Kharchenko G.D. deschide un magazin alimentar cu o suprafață de până la 50 mp. m., în timp ce urmează să angajeze 4 vânzători. Pentru astfel de condiții, legislația regională definește un venit anual potențial de 680.000 de ruble.

Harcenko G.D. decide să cumpere un brevet pentru șase luni.

Pe baza acestui fapt, costul brevetului va fi: 680.000 * 6% / 12 * 6 = 20.400 ruble.

Atenţie! Puteți utiliza calculatorul online și puteți calcula costul unui brevet folosind resursa fiscală oficială. Puteți face acest lucru făcând clic pe linkul de mai jos.

Compararea brevetului cu alte sisteme de impozitare

Codul Fiscal stabilește următoarele sisteme de impozitare disponibile pentru utilizare - OSNO, USN, UTII, ESHN și PSN. Un antreprenor poate folosi fiecare dintre ele, cu toate acestea, pentru sistemele preferențiale, trebuie luate în considerare criteriile obligatorii.

Brevet și UTII

Cel mai mult, sistemul de brevete este similar cu imputarea (UTII). În ambele cazuri, pentru determinarea cuantumului impozitului, se utilizează un venit condiționat, calculat în funcție de condițiile de activitate. Cu toate acestea, pe UTII, algoritmul de calcul al sumei impozitului este mult mai complicat, se folosesc coeficienți suplimentari. În același timp, brevetul este mai mic - doar cota de impozitare.

Cu privire la imputarea pentru anumite teritorii autoritățile locale autoritățile pot stabili cote mai mici care să reducă semnificativ povara fiscală. În plus, este posibil să reduceți impozitul rezultat pe UTII cu valoarea contribuțiilor transferate pentru dvs. și pentru angajații dvs.

Sistemul patentat de impozitare este un fel de regim fiscal special, utilizat exclusiv de antreprenorii individuali.

Sistemul de impozitare a brevetelor este stabilit în conformitate cu 26.5 „Sistemul de impozitare a brevetelor” din Codul fiscal. Federația Rusă(denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse).

Sistemul de impozitare a brevetelor este benefic din punct de vedere economic pentru antreprenorii individuali din mai multe motive, și anume:

• nu este nevoie să completați o declarație fiscală și să o depuneți la biroul fiscal;
• formular contabil simplu (nu puteți angaja un contabil, trebuie doar să țineți o evidență a veniturilor);
• nu este nevoie să folosiți case de marcat;
• scutirea de la plata a 3 impozite (TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice pe tipul de activitate al brevetului de invenție și impozitul pe proprietate utilizat la efectuarea lucrărilor asupra brevetului dobândit);
• scutirea de la plata taxei pe vânzări, care a fost introdusă în orașul Moscova de la 1 iulie 2015.

PLĂTITORI DE TAXĂ

Antreprenori individuali care au trecut la sistemul de brevetare de impozitare.

OBIECTUL IMPOZITĂRII

Obiectul impozitării este venitul anual potențial de încasat al unui întreprinzător individual pentru tipul corespunzător activitate antreprenorială, statutar subiect al Federației Ruse (pe teritoriul orașului Moscova - prin Legea orașului Moscova din 31 octombrie 2012 nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare patentat”).

BAZA DE IMPOZITARE

Baza de impozitare este definită ca fiind expresia monetară a potențialului de a obține venituri anuale de către un întreprinzător individual pe tipul de activitate antreprenorial, pentru care se aplică sistemul de impozitare brevetat, stabilit la an calendaristic legea subiectului Federației Ruse (pe teritoriul orașului Moscova - prin Legea orașului Moscova din 31 octombrie 2012 nr. 53 „Cu privire la sistemul de impozitare brevet”.

PERIOADA DE IMPOZARE

Perioada fiscală este un an calendaristic.

TAXELE DE IMPOZITARE

Cota de impozitare este stabilită la 6% Capitolul 26.5 „Sistemul de impozitare brevet” din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse.

BENEFICII ÎN APLICAREA SISTEMULUI DE TAXARE A BREVETELOR

În conformitate cu articolul 346.50 din Codul fiscal al Federației Ruse, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili cota de impozitareîn cuantum de 0 la sută pentru contribuabilii - antreprenori individuali, înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a prezentelor legi și care desfășoară activități antreprenoriale în domeniul producției, sociale și (sau) domenii științifice.

Antreprenorii persoane fizice au dreptul de a aplica o cotă de impozitare de 0 la sută de la data efectuării acestora înregistrare de statîn calitate de întreprinzător individual, în mod continuu, nu mai mult de două perioade fiscale în decurs de doi ani calendaristici.

Legea orașului Moscova din 18 martie 2015 nr. 10 „Cu privire la stabilirea cotelor de impozitare pentru contribuabilii care au fost înregistrați ca antreprenori individuali pentru prima dată și au trecut la un sistem de impozitare simplificat și (sau) un sistem de impozitare brevetat” a stabilit un cota de impozitare de 0% pentru întreprinzătorii individuali care au trecut la sistemul de brevetare de impozitare, - în legătură cu următoarele tipuri de activitate antreprenorială în domeniile industrial, social și științific:

• Reparatii si croitorie de articole de imbracaminte, blana si piele, caciuli si produse textile de mercerie, reparatii, croitorie si tricotat de tricotaje;
• Repararea, colorarea și croitoria pantofilor;
• Reparații și întreținere de echipamente radio-electronice de uz casnic, mașini și aparate de uz casnic, ceasuri, reparații și fabricare de produse metalice, înlocuirea bateriilor la ceasurile electronice și alte dispozitive;
• Reparatii de mobila;
• Servicii de instruire a populatiei prin cursuri si tutorat;
• Servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor și a bolnavilor;
• Fabricarea de produse de meșteșuguri de artă populară;
• Reparare si fabricare de ustensile de taru si ceramica;
• Lucrări de gravură pe metal, sticlă, porțelan, lemn, ceramică;
• Repararea jucăriilor;
• Productie si tiparire de carti de vizita si invitatii pentru sarbatori de familie;
• Copie-multiplicare, legare, cusaturi, canturi, lucrari de carton;
• Productie si restaurare de covoare si covoare;
• Conducerea cursurilor de cultură fizică și sport;
• Clasă activitati medicale sau activitati farmaceutice persoana autorizata sa specii specificate Activități;
• Servicii de excursii;
• Activitati de traducere si interpretare.

Dreptul de a aplica cota de impozitare specificată se naște contribuabililor-antreprenori persoane fizice, cu condiția ca numărul mediu de salariați pentru perioada fiscală să nu depășească 15 persoane.

Legea a intrat în vigoare în ziua publicării sale oficiale (25 martie) și devine nulă la 1 ianuarie 2021.

ÎNTREBĂRI FRECVENTE

Care este avantajul sistemului de brevetare de impozitare?

Sistemul de impozitare a brevetelor are o povară fiscală minimă asupra afacerilor și oferă antreprenorului un numar mare de avantaje față de alte sisteme fiscale:

• nu este nevoie să completați și să depuneți o declarație fiscală;
• nu este nevoie să folosiți case de marcat; scutire de un număr de taxe (TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate indivizii, taxa de vanzari);
• o abordare diferențiată pentru determinarea costului unui brevet pentru o serie de activități (comerț, catering, transport, leasing imobiliar);
• posibilitatea achitării brevetului în rate.

Cine are dreptul de a aplica sistemul de impozitare brevetat?

Sistemul de impozitare brevetat poate fi utilizat numai de către înregistrați antreprenori individuali, al căror număr mediu de salariați nu depășește pe perioada fiscală (pentru toate tipurile de activități comerciale) 15 persoane.

Care este procedura de trecere la sistemul de impozitare a brevetelor?

Trecerea la sistemul de brevete este foarte simplă, urmând pașii de mai jos.

Primul pas: Este necesar să vă înregistrați ca antreprenor individual la biroul fiscal de la locul de reședință sau la Inspectoratul interdistrital al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 46 (Moscova, Pokhodny proezd, 3, clădirea 2), dacă sunteți deja un întreprinzător individual înregistrat, apoi treceți la pasul al doilea.

Al doilea pas: Trebuie să solicitați un brevet. Acest lucru se poate face la biroul fiscal de la locul de reședință (dacă IP-ul este înregistrat la Moscova) sau la orice birou fiscal (dacă IP-ul este înregistrat în altă regiune).

Al treilea pas: Obțineți un brevet de la biroul fiscal.

Al patrulea pas: Plătește pentru un brevet.

Care este termenul limită pentru eliberarea unui brevet de către organul fiscal?

Autoritățile fiscale sunt obligate să elibereze un brevet în termen 5 zile de la data primirii cererii de brevet.

Care este durata unui brevet?

Durata brevetului este determinată de alegerea dumneavoastră, pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni într-un an calendaristic.

Care este procedura de plată a unui brevet?

Dacă un brevet este eliberat pentru o perioadă de până la șase luni, atunci costul integral al brevetului trebuie plătit. Acest lucru nu trebuie făcut târziu expirarea brevetului.

Dacă se acordă un brevet pentru șase luni sau mai mult, atunci plata brevetului se poate face în două plăți:

În primul rând -în valoare de o treime din costul brevetului (nu mai târziu de 90 de zile de la începerea brevetului);

Al doilea -în valoare de două treimi din costul brevetului (nu mai târziu de data expirării brevetului).

Când folosesc un brevet, trebuie să plătesc prime de asigurare?

Da, trebuie să plătești contribuții sociale pentru tine și pentru angajații tăi, dacă le ai.

1) Valoarea contribuțiilor sociale „pentru tine” depinde de venitul tău potențial:

Dacă venitul potențial nu depășește 300 de mii de ruble. pe an, apoi contribuții sociale („pentru sine”) pentru 2017 = 27.990 * ruble. in an:

Fondul de pensii al Federației Ruse (PFR) - 23.400 de ruble. în an;

Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (FFOMS) - 4.590 de ruble. in an.

Dacă valoarea venitului potențial depășește 300 de mii de ruble. pe an, apoi contribuțiile sociale = 27.990 +, în timp ce suma totală a contribuțiilor sociale nu trebuie să depășească 191.790 mii de ruble. in an.

*Calcul întocmit din 28.11.20162) Contribuțiile sociale pentru angajați se plătesc cu o rată redusă de 20% din valoarea acestora. salariile pentru majoritatea tipurilor de activități pe PSN.Excepție fac activitățile legate de comerțul cu amănuntul, prestarea de servicii Cateringși închirierea spațiilor. La desfășurarea acestor tipuri de activități, contribuțiile sociale pentru angajați se plătesc la cota standard de 30% din salariul salariaților.

Dacă voi desfășura mai multe activități, trebuie să obțin un brevet pentru fiecare dintre ele?

Da. Pentru fiecare tip de activitate trebuie achiziționat un brevet separat (tipurile de activități le găsiți aici).

Care sunt pașii mei dacă voi reînnoi un brevet?

Dacă doriți să continuați să aplicați PSN-ul, trebuie să solicitați din nou la biroul fiscal pentru achiziționarea unui brevet și să plătiți pentru acesta.

Ce activități sunt acoperite de PSN?

PSN poate fi aplicat la 80 de tipuri de activități, inclusiv comerț, servicii de catering, pasageri și transport de marfa, reparații auto, servicii de înfrumusețare și spălătorie, locuințe închiriate etc. ( lista plina- Aici).

Există restricții financiare privind utilizarea SPE?

Da. SIT poate fi utilizat dacă venitul anual din afaceri nu depășește 60 de milioane de ruble.

Spuneți-mi, care este costul unui brevet pentru închirierea unei locuințe, depinde de suprafața și suprafața locuinței și care este beneficiul achiziționării lui?

De la 1 ianuarie 2015, Moscova a introdus o abordare diferențiată pentru determinarea costului unui brevet. Într-un caz specific, costul brevetului dobândit va depinde atât de suprafața obiectului închiriat, cât și de locația teritorială. De exemplu, acest lucru permite proprietarului unui apartament dintr-o zonă „de dormit” să obțină un brevet pentru o sumă mai mică decât proprietarul unui apartament de aceeași dimensiune din „centru”. Această abordare este corectă pentru antreprenori, nu încalcă mediul concurenţial. (Puteți vedea costul brevetului - aici).

Unde se duc banii încasați din vânzarea brevetelor?

Fondurile primite de la bugetul orașului Moscova, provenite din implementarea sistemului de impozitare a brevetelor, sunt distribuite de 2 ori pe an acelor districte din Moscova în care au fost colectate. Aceste fonduri sunt folosite pentru îmbunătățirea teritoriului raioanelor și revizuire case.

Când pot fi refuzat un brevet?

Vi se poate refuza un brevet dacă indicați în cererea dumneavoastră informatii false, precum și dacă numărul mediu de salariați depășește 15 persoane, iar veniturile din activitatea antreprenorială depăşesc 60 de milioane de ruble.

Sistemul de impozitare a brevetelor- cu un regim fiscal special conceput exclusiv pentru antreprenorii individuali (IP). Esența sa constă în primirea de către întreprinzător a unui document special (brevet). Ceea ce îi conferă dreptul de a desfășura anumite activități. Particularitatea acestui impozit este că valoarea venitului real nu contează. Impozitul se calculează din venitul anual potențial pentru tipurile de activitate antreprenorială pentru care se aplică sistemul de impozitare brevetat. Este stabilit un venit anual potențial posibil legile subiecților Federației Ruse.

Aplicând PSN, un antreprenor este scutit (pentru acele tipuri pentru care a cumpărat un brevet) de la plata: impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA (fără vamă) și impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor, a căror bază de impozitare este determinată ca fiind cadastrală). valoare).

Pentru calcularea corectă a taxei PSN, gestionarea documentelor și raportarea pentru angajați, utilizați un sistem de încredere Service Contour Elba. Pentru antreprenorii începători 1 an gratuit.

Aplicați PSN are dreptul

Întreprinzători individuali, numărul mediu de angajați ai căror, pentru perioada fiscală, pentru toate tipurile de activitate antreprenorială nu este mai mare de 15 persoană (Articolul 346.43. Codul fiscal al Federației Ruse)

Este interzis aplicați PSN în cadrul unor simple acorduri de parteneriat sau gestionării încrederii proprietății.

Durata brevetului

Un brevet este eliberat de la orice dată, pentru perioada de la 1 inainte de 12 luni inclusiv în cadrul anului calendaristic (clauza 5 a articolului 346.45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioada impozabilă 1 an calendaristic. Dacă un brevet este eliberat pentru o perioadă mai mică de un an calendaristic, perioada fiscală este perioada pentru care a fost eliberat brevetul.
Dacă activitatea de afaceri la care s-a aplicat SPE se încetează înainte de expirarea brevetului. Atunci perioada fiscală este perioada de la începutul brevetului până la data încetării unor astfel de activități.

Cum se calculează un brevet. Procedura de obținere și plată a unui brevet pentru un antreprenor individual.

Suma impozitului = baza de impozitare X 6% (cota de impozitare) X n/12

Unde n — numărul de luni pentru care este eliberat un brevet
Baza de impozitare- exprimarea monetară a venitului anual potențial obținut de PI în funcție de tipul de activitate comercială pentru care se aplică SIT. Este stabilit pentru anul calendaristic prin legea subiectului Federației Ruse.
Puteți afla baza de impozitare pe resursele oficiale ale subiectului dvs. din Federația Rusă, precum și pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, indicând codul regiunii dvs. și selectând taxa corespunzătoare.
cota de impozitare stabilit la 6%. Legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili o cotă de impozitare de 0% pentru prima dată întreprinzătorii individuali înregistrați și care operează în domeniul industrial, social sau științific, precum și în domeniul serviciilor personale pentru populație, pentru doi ani. Perioada de valabilitate a acestor concedii fiscale este până în 2020 (clauza 3 a articolului 346.50 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Legile Republicii Crimeea și orașului semnificație federală Sevastopol, cota de impozitare poate fi redusă pe teritoriile subiecților respective pentru toți sau anumite categorii contribuabili:
- in perioada 2015 - 2016. — până la 0%;
- in perioada 2017 - 2021. - până la 4%.
(clauza 2 a art. 346.50 Codul fiscal al Federației Ruse)

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unui brevet și procedură de plată.

1. Aplicați
Cu 10 zile înainte de începerea activității de afaceri, depunem la organul fiscal o cerere de trecere la sistemul de impozitare a brevetelor.

PSN este un regim fiscal care presupune obținerea unui brevet - un document care dă dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate pe o perioadă de la 1 la 12 luni (perioada o alegi singur).

Pe un brevet, la calculul impozitului, precum și pe UTII, nu se ia în calcul venitul real, ci veniturile potențiale pe care se presupune că le poți primi din anumite tipuri de activități permise în sistemul de impozitare a brevetelor.

Taxa se calculează imediat după obținerea brevetului și se plătește fie aproape imediat, fie în avans și în rate.

Numai antreprenorii individuali (PI) pot aplica acest regim fiscal. Faceți clic pe câmpul de mai jos pentru a vizualiza activitățile pentru brevet.

ACTIVITĂȚI PERMISE ÎN SISTEMUL DE TAXARE A BREVETELOR

1) Reparatii si croitorie articole de imbracaminte, blana si piele, caciuli si produse din mercerie textila, reparatii, croitorie si tricotaj de tricotaje.

2) Repararea, curățarea, colorarea și croitoria pantofilor.

3) Servicii de coafură și frumusețe.

4) Servicii de curățătorie chimică, vopsitorie și spălătorie.

5) Fabricarea si repararea merceriei metalice, chei, numere de inmatriculare, indicatoare stradale.

6) Repararea și întreținerea echipamentelor radio-electronice de uz casnic, mașinilor și aparatelor de uz casnic, ceasurilor, repararea și fabricarea produselor metalice.

7) Reparatie mobila.

8) Servicii ale unui studio foto, laboratoare foto și film.

9) Întreținerea și repararea vehiculelor și motocicletelor Vehicul, mașinării și echipamente.

10) Prestarea serviciilor de transport rutier pentru transportul rutier de mărfuri.

11) Furnizarea serviciilor de transport rutier pentru transportul rutier de călători.

12) Reparații de locuințe și alte clădiri.

13) Servicii de realizare a lucrarilor de montaj, electrice, sanitare si de sudare.

14) Servicii de vitrare pentru balcoane si loggii, taiere sticla si oglinzi, prelucrare artistica a sticlei.

16) Servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor și a bolnavilor.

17) Servicii de receptie de sticla si materii prime secundare, cu exceptia fierului vechi.

18) Servicii veterinare.

19) Leasing (închiriere) rezidenţiale şi spații nerezidențiale, cabane, terenuri aparținând antreprenor individual asupra dreptului de proprietate.

20) Fabricarea produselor de meșteșuguri de artă populară.

21) Alte servicii de producție:

Servicii pentru prelucrarea produselor agricole și a produselor forestiere, inclusiv măcinarea cerealelor, decojirea cerealelor, prelucrarea semințelor oleaginoase, fabricarea și afumarea cârnaților, prelucrarea cartofilor, prelucrarea lânii spălate manual în fire tricotate, îmbrăcarea animalelor, pieptănarea lânii, tunderea animalelor de companie, repararea și fabricarea toneriei si ceramicii, protejarea gradinilor, livezilor si spatiilor verzi de daunatori si boli;

Confecţionarea pantofilor din pâslă;

Productia de utilaje agricole din materialul clientului;

Lucrări de gravură pe metal, sticlă, porțelan, lemn, ceramică; fabricarea și repararea bărcilor din lemn;

Repararea jucăriilor;

Reparatii echipamente turistice si inventar;

Servicii pentru arat grădini și tăiat lemn de foc;

Servicii de reparare și fabricare de optici pentru ochelari;

Productie si tiparire de carti de vizita si invitatii pentru sarbatori de familie;

Legături, cusături, borduri, lucrări de carton;

Încărcarea cartuşelor de gaz pentru sifoane, înlocuirea bateriilor în ceasurile electronice şi alte dispozitive.

22) Fabricarea si restaurarea covoarelor si covoarelor.

23) Reparatii de bijuterii, bijuterii.

24) Urmarirea si gravarea bijuteriilor.

25) Înregistrarea monofonică și stereofonică a vorbirii, cântului, interpretarea instrumentală a clientului pe bandă magnetică, CD, reînregistrarea lucrărilor muzicale și literare pe bandă magnetică, CD.

26) Servicii de curatenie rezidentiala si menaj.

27) Servicii de amenajare si amenajari interioare rezidentiale.

28) Dirijarea orelor de cultură fizică și sport.

29) Servicii de hamali în gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale.

30) Servicii de toalete cu plată.

31) Servicii de bucatari in pregatirea bucatelor la domiciliu.

32) Prestarea serviciilor de transport de pasageri prin transport pe apă.

33) Prestarea de servicii pentru transportul mărfurilor pe apă.

34) Servicii legate de comercializarea produselor agricole (depozitare, sortare, uscare, spalare, ambalare, ambalare si transport).

35) Servicii legate de întreținerea producției agricole (lucrări mecanizate, agrochimice, de recuperare a terenurilor, lucrări de transport).

36) Servicii in economie verde si floricultura decorativa.

37) Managementul economiei cinegetice și implementarea vânătorii.

38) Angajarea în activități medicale sau farmaceutice de către o persoană care are licență pentru aceste tipuri de activități.

39) Desfășurarea activităților de detectiv privat de către o persoană autorizată.

40) Servicii de închiriere.

41) Servicii de excursii.

42) Servicii rituale.

43) Servicii funerare.

44) Servicii de patrule stradale, paznici, paznici si ingrijitori.

45) Comerțul cu amănuntul desfășurat prin obiectele unei rețele comerciale staționare cu o suprafață de tranzacționare de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare obiect de organizare comercială.

46) Comerțul cu amănuntul desfășurat prin obiecte ale unei rețele comerciale staționare care nu au etaje de tranzacționare, precum și prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare.

47) Servicii de alimentație publică furnizate prin unități de alimentație publică cu o suprafață a unei săli de servicii pentru vizitatori de cel mult 50 de metri pătrați pentru fiecare unitate de alimentație publică.

48) Servicii de catering prestate prin intermediul unităților de catering care nu dispun de sală de servicii pentru clienți

49) Prestarea de servicii de sacrificare, transport, distilare, pășunat

50) Fabricarea de piele și articole din piele

51) Colectarea și recoltarea resurselor forestiere alimentare, a resurselor forestiere nelemestre și a plantelor medicinale

52) Uscarea, prelucrarea și conservarea fructelor și legumelor

53) Producția de lactate

54) Producția de material săditor de fructe și fructe de pădure, creșterea răsadurilor de legume și semințe de iarbă

55) Fabricarea produselor de panificație și de cofetărie din făină

56) Pescuit de mărfuri și sportiv și piscicultură

57) Silvicultură și alte activități forestiere

58) Activități de traducere și interpretare

59) Activități de îngrijire a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități

60) Colectarea, prelucrarea și eliminarea deșeurilor, precum și prelucrarea materiilor prime secundare

61) Taierea, prelucrarea si finisarea pietrei pentru monumente

62) Prestare de servicii (execuție de lucrări) pentru dezvoltarea de programe și baze de date pentru calculator (software și produse informatice de tehnologie informatică), adaptarea și modificarea acestora

63) Reparatii calculatoare si echipamente de comunicatii

Avantaje și dezavantaje ale PSN

• Nu este nevoie să depuneți nicio declarație sub formă de declarații.
• Durata brevetului o alegi singur (de la 1 la 12 luni).
• Beneficii asupra primelor de asigurare pentru angajati. Plătește 20% din salarii și doar către UIF în loc de 30% standard. Beneficiile se aplică tuturor tipurilor Activități PSN, cu excepția: catering, comerț cu amănuntul, închiriere de proprietăți.
• Dacă veniturile cresc constant, valoarea impozitului nu se modifică.

• Numărul de angajați este limitat - nu mai mult de 15 persoane pentru toate tipurile de activități comerciale.
• Dacă încalci termenul stabilit pentru plata unui brevet (taxa), atunci pierzi dreptul de a-l aplica în continuare, trecând automat la. Iar cel mai neplăcut lucru aici este că toate veniturile primite din momentul obținerii brevetului vor fi supuse impozitelor OSNO, iar acestea sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice 13%, TVA, impozitul pe proprietate.
• Este imposibil să reduceți costul unui brevet (taxă) cu valoarea primelor de asigurare.
• Limitarea suprafeței podelei comerciale, halei de servicii la 50 de metri pătrați atunci când se desfășoară activități legate de catering și comerțul cu amănuntul.

Condiții de aplicare

1) Număr mediu angajati IP asupra unui brevet pentru toate tipurile de activități comerciale nu trebuie să depășească 15 persoane.

2) Activitățile unui antreprenor individual pe PSN nu ar trebui să se desfășoare în baza unor simple acorduri de parteneriat sau acorduri privind gestionarea încrederii proprietății.

Un brevet obținut într-o regiune poate fi utilizat în alte regiuni (subiecții ale Federației Ruse)? Nu. Un brevet este valabil numai pe teritoriul regiunii în care a fost eliberat. De exemplu, doriți să faceți afaceri pe PSN în Krasnodar, Ekaterinburg și Nijni Novgorod. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți un brevet în fiecare dintre aceste orașe.

Pierderea dreptului de brevet

Cerere de pierdere a dreptului la un Brevet în formularul nr. 26.5-3

Cerere de încetare a activității pe brevet în formularul nr. 26.5-4

DREPTUL DE A APLICA SISTEMUL DE TAXARE A BREVETELOR SE PIERDE:

1) Dacă de la începutul anului, veniturile întreprinzătorilor individuali pentru toate tipurile de activități pentru care se aplică SIT a depășit 60 de milioane de ruble. La combinarea regimului de impozitare a brevetelor și a sistemului de impozitare simplificat pentru a respecta limita de 60 de milioane de ruble, veniturile din vânzări sunt luate în considerare împreună pentru ambele regimuri fiscale, și nu separat (clauza 6 din articolul 346.45 din Codul fiscal al Federația Rusă).

2) Dacă costul brevetului nu este plătit la timp.

3) Dacă numărul de angajați IP pentru toate tipurile de activități a depășit 15 persoane.

În termen de 10 zile de la data pierderii dreptului la brevet este necesar să se declare acest lucru la biroul fiscal la care a fost obținut brevetul prin depunerea unei cereri în forma 26.5-3.

De asemenea, puteți înceta voluntar activitățile pe PSN depunând o cerere în formularul 26.5-4 la biroul fiscal în care a fost primit brevetul. În termen de 5 zile vei fi radiat.

Cum să obțineți un brevet în 2018

Este necesară depunerea unei cereri la fisc cu cel puțin 10 zile înainte de începerea aplicării brevetului sau concomitent cu documentele de înregistrare a PI. Este important de știut că Codul Fiscal prevede eliberarea unui brevet doar pentru un număr întreg de luni într-un an calendaristic.

Adică, este imposibil să obțineți un brevet, de exemplu, din 10 septembrie 2018 până în 9 septembrie 2019, deoarece acestea sunt perioade fiscale diferite. LA acest caz, ar fi rezonabil să luați un brevet de la 01.09.2018 până la 31.12.2018.

Iar dacă brevetul este aplicat din 10 septembrie 2018, atunci valabilitatea acestuia se va încheia pe 10 decembrie 2018, dar pentru zilele rămase, plata brevetului, așa cum am scris deja, nu este prevăzută.

Cererea se depune la locul de activitate (clauza 2 a articolului 346.45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). adica:

1) Dacă lucrați la locul de reședință, vă adresați la biroul fiscal de la locul de reședință.

2) Dacă lucrați într-un alt subiect, oraș, contactați inspectoratul local.

Cererea se poate depune personal, precum si prin reprezentant prin imputernicire, prin posta cu lista de atasamente sau prin internet la adresa formular electronicÎn termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii cererii la fisc, trebuie să vi se elibereze un brevet sau să vi se comunice refuzul eliberării acestuia.

Dacă nu doriți să înțelegeți complexitatea calculării impozitelor, să pregătiți rapoarte și să mergeți la biroul fiscal, îl puteți folosi pe acesta, care face automat toate calculele și trimite la timp plățile și rapoartele către Serviciul Fiscal Federal prin Internet. .

Motive pentru refuzul de a acorda un brevet

1) Dacă există restanțe la alte brevete primite.

2) Indicarea perioadei de valabilitate a unui brevet care nu îndeplinește cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse

(permis de la 1 la 12 luni într-un an).

3) Indicarea tipului de activitate care nu se aplică PSN.

4) Încălcarea condițiilor de aplicare a PSN (dacă au avut anterior un brevet, dar l-au părăsit voluntar sau și-au pierdut dreptul de a aplica înainte de începutul anului următor).

Calculul costului unui brevet

Costul unui brevet (taxa) este cantitate fixă care nu depinde de nivelul veniturilor.

Formula de calcul: Impozit SIT pentru anul = Baza de impozitare x 6%, unde 6% este cota de impozitare

Baza de impozitare este venitul potențial pentru anul. Stabilit de legile locale. Se calculează ținând cont de tipul de activitate, numărul de angajați, vehicule, suprafață etc. Aflați baza de impozitare a PSN în 2018 în diverse regiuni.

În consecință, pentru a afla taxa pentru luna, precum și pentru perioada de care aveți nevoie:

Taxa SIT = taxa SIT pentru anul / 12 luni. * durata brevetului (luni)

EXEMPLU DE CALCUL AL COSTULUI UNUI BREVET.

Un anumit antreprenor individual a decis să obțină un brevet pentru furnizarea de servicii veterinare în orașul Ekaterinburg.

Nu are muncitori. Astfel, venitul potențial pentru anul este de 225.000 de ruble.

Taxa PSN pentru anul = 225.000 de ruble. * 6% = 13.500 de ruble, pe lună = 13.500 de ruble. / 12 \u003d 1.125 de ruble.

Dacă un antreprenor individual obține un brevet timp de 6 luni, va plăti 6.750 de ruble pentru el. (1.125 ruble * 6 luni)

Și dacă antreprenorul individual ia în același timp 3 angajați, baza de impozitare va fi de 336.195 de ruble.

Apoi PSN Tax pentru 6 luni = 336.195 ruble. * 6% / 12 luni * 6 luni = 10.085,85 ruble

Plata brevetului

1) Dacă un brevet este obținut pentru o perioadă mai mică de 6 luni, - plătiți integral taxa în termen de 25 zile calendaristice de la data la care a fost primit.

2) Dacă un brevet este obținut pentru o perioadă de 6 până la 12 luni:

Plătiți 1/3 din suma taxei în termen de 25 de zile calendaristice de la obținerea brevetului

Plătiți 2/3 din suma taxei cu cel mult 30 de zile calendaristice înainte de data expirării brevetului. Puteți plăti, ca și alte taxe, la Sberbank.

Vă reamintim că în caz de încălcare termenele limită plata unui brevet, pierdeți dreptul de a-l aplica în continuare în anul curent și treceți automat la sistem comun fiscalitate (OSNO).

Totodată, toate veniturile primite de la data obținerii brevetului vor fi supuse impozitelor caracteristice OSNO (impozit pe venitul persoanelor fizice 13%, TVA, impozit pe proprietate).

Raportare PSN

1) După cum am menționat deja, raportarea sub forma unei declarații pe PSN nu este necesară.

2) Singurul lucru este că trebuie să țineți evidența veniturilor separat pentru fiecare brevet primit. Mulți antreprenori individuali țin evidența veniturilor în KUDiR obișnuit.