Artikulo 112 bahagi 3 ng Labor Code ng Russian Federation. Paano makalkula ang bakasyon kung ito ay bumagsak sa mga pista opisyal? Ano ang gagawin kung ang bakasyon ay bumagsak sa mga pista opisyal

Sa kabila ng katotohanan na ang 2017 ay hindi pa dumarating, marami mga indibidwal na negosyante ang mga sumusunod na katanungan ay nababahala: mayroon bang anumang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance sa mga pondo ng estado na wala sa badyet, kung magkano ang mga naturang buwis, anong mga rate ang may bisa at kung ano ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga ito. Subukan nating harapin ang mga isyung ito nang mas detalyado.

Magkano ang mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo sa 2017?

Ang pangunahing balita para sa ngayon, na may kinalaman sa IP, ay na sa 2017 magkakaroon ng paglipat mula sa mga pagbabayad ng insurance sa Pension Fund ng estado, FSS at FFOMS sa paglipat ng mga premium ng insurance sa account ng ESS (Unified Social Insurance Fee). Nangangahulugan ito na sa susunod na taon lahat ng mga pagbabayad ay isasama sa iisang bayad na tinatawag na ESS. Dahil dito, dapat maging handa ang mga negosyante para sa mga bagong detalye ng pagbabayad at mga bagong pamamaraan ng pagbabayad.

Ang mga pangunahing punto na dapat matutunan ng lahat ng indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng insurance sa mga off-budget na pondo kahit na hindi mo isinasagawa ang iyong mga aktibidad sa loob ng ilang panahon at hindi kumikita.

Ang halaga ng mga pagbabawas na ito mula sa rate sahod ngayon ay

• sa PFR - 22%;
• sa FSS ng Russian Federation - 2.9%;
• sa FFOMS - 5.1%.

Gayunpaman, sa 2017 ang pangangasiwa ng mga bayarin na ito ay magbabago, tulad ng nakasaad sa bagong Kabanata Blg. 34 ng Tax Code ng Russia "Mga buwis sa seguro", na magkakabisa sa Enero 1 sa susunod na taon.

Talaan ng mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo 2017

Biswal, ang mga pagbabayad ng insurance sa mga hindi badyet na pondo ng estado sa 2017 ay ipinakita ng isang espesyal na talahanayan na naglalaman ng mga rate ng kontribusyon sa 2017. Maaari mong pamilyar ang iyong sarili sa talahanayan sa libreng mode, at maaari mo ring i-download ito

Mga pagbabayad sa off-budget na pondo sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga rate at pagbabayad sa mga account sa segurong wala sa badyet ng estado para sa mga pribadong negosyante, na kanilang ibinabawas para sa kanilang sarili, ay tumaas mula noong Enero 1 ng taong ito. Pangunahin ito dahil sa pagtaas ng koleksyon ng minimum na sahod. Halimbawa, kung ang isang negosyante ay may kita na 300 libong rubles sa isang taon, pagkatapos ay nagbabayad lamang siya ng dalawang buwis sa halagang halos 23 libong rubles. Kung ang kanyang kita ay lumampas sa 300,000, pagkatapos ay binabayaran niya ang ipinahiwatig na 23,000 kasama ang isang porsyento ng halaga ng kita na higit sa 300,000.

Ang lahat ng mga bayad na resibo para sa mga kontribusyon ay dapat itago. Upang malaman kung naabot na ang iyong bayad o hindi, maaari mong tawagan ang iyong pamamahala ng rehiyon at alamin ang lahat ng impormasyon ng interes mula sa kanyang empleyado.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo

Ang mga pribadong negosyante ay nagbabayad sa mga pagbabayad gamit lamang ang isang settlement na dokumento - ito ay maaaring order ng pagbabayad o isang resibo. Karagdagang estado Pondo ng Pensiyon hinati niya ang buwis na binayaran sa dalawang uri:

• ang isa ay pumunta sa pension savings account;
• ang isa ay para sa bahagi ng insurance.

Ang negosyante mismo ang nagpasiya kung paano ito maginhawa para sa kanya na magbayad mga premium ng insurance sa mga pondo ng estado na wala sa badyet:

• quarterly;
• isang beses sa isang taon.

Para sa mga kontribusyon sa MHIF (FFOMS), ang mga pagbabayad na ito ay naayos at sa taong ito ang kanilang mga rate ay:

• para sa isang buwan - 316 rubles 40 kopecks;
• bawat quarter - 949.21 rubles;
• bawat taon - 3796.85 rubles.

Kung ang taunang kita ng negosyante ay lumampas sa 300 libo, kung gayon walang karagdagang pagbabayad sa FFOMS ang ginawa.

Mga rate ng mga kontribusyon sa insurance sa mga pondong hindi badyet ng estado

Ang pinakamababang rate para sa mga pinababang taripa ay patuloy na gagana sa susunod na taon. Gayunpaman, hindi lahat ay maaaring umasa sa kanila. Ang mga rate ng insurance na ito sa mga pondo ng estado na wala sa badyet ay nakadepende sa saklaw ng negosyo. Ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay magagamit para sa mga iyon Mga negosyanteng Ruso na nagtatrabaho sa mga industriya tulad ng:

• paggawa ng mga produktong pagkain;
• paggawa ng mga produktong tela at damit;
• industriya ng konstruksiyon;
• gumana sa mga bagay na gawa sa natural na kahoy;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa larangan ng edukasyon;
• pag-recycle;
• paggawa ng muwebles;
• saklaw ng mga serbisyong medikal;
• industriya ng palakasan at iba pa.

Ang pinakakumpletong impormasyon tungkol sa impormasyong ito ng seguro ay matatagpuan sa Artikulo 58 ng Pederal na Batas ng Russian Federation.

Ang lahat ng mga buwis at pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring nahahati sa apat na pangunahing kategorya:

1. Mga nakapirming pagbabayad sa mga off-budget na pondo "para sa sarili ko".
2. Mga buwis at pagbabayad sa mga pondong wala sa badyet mula sa sahod ng mga empleyado.
3. buwis depende mula sa napiling sistema ng pagbubuwis.
4. Mga karagdagang buwis at pagbabayad (depende sa mula sa uri ng aktibidad).

Libreng payo sa buwis

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa mga extra-budgetary na pondo "para sa kanilang sarili"

Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance "para sa kanyang sarili" (mga nakapirming pagbabayad) sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis, kahit na hindi siya nagsasagawa ng anumang aktibidad at hindi tumatanggap ng anumang tubo. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa (nang walang mga empleyado), dapat siyang magbayad ng mga pagbabawas lamang "para sa kanyang sarili".

Sa panahon ng 2019, ang negosyante ay kailangang gumawa ng 2 pagbabayad:

Gayundin, ang mga indibidwal na negosyante na ang taunang kita para sa 2019 ay magiging higit pa 300,000 rubles, kailangan mong magbayad ng karagdagang 1% ng halaga ng kita na lumampas sa 300,000 rubles sa Hulyo 1 ng susunod na taon.

Mga buwis at pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo mula sa mga suweldo ng mga empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring kumuha ng mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata ng batas sa paggawa at sibil (kontrata sa trabaho, kontrata ng serbisyo, atbp., para sa isang beses na trabaho o trabaho na hindi nangangailangan ng pagpapatupad ng mga panloob na regulasyon).

Mahalagang maunawaan na sa pamamagitan ng pagkuha ng isang empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay nagkakaroon ng mga karagdagang gastos at responsibilidad:

• Kinakalkula at pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa kita na ibinayad sa mga empleyado nito. Minsan sa isang buwan (sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng sahod), ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong maglipat ng personal na buwis sa kita sa rate na 13% pabor sa opisina ng buwis kumikilos bilang ahente ng buwis.
• Nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga off-budget na pondo. Ang mga pagbabawas sa mga off-budget na pondo para sa mga empleyado ay binabayaran bawat buwan, batay sa laki ng mga rate ng premium ng insurance na pinarami ng mga suweldo ng mga empleyado.

Matuto pa tungkol sa mga buwis at pagbabayad ng insurance para sa mga empleyado.

tala, mula noong 2017, ang lahat ng mga premium ng insurance, parehong naayos at para sa mga empleyado, ay binabayaran ayon sa mga detalye ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ito ay dahil sa paglipat ng pangangasiwa ng mga premium ng insurance sa pagpapakilala ng Federal Tax Service mula 2017.

Mga buwis depende sa napiling sistema ng pagbubuwis

Sa kabuuan, mayroong limang rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (isang pangkalahatan at apat na espesyal):

1. Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis - DOS;
2. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - USN;
3. Isang buwis sa imputed na kita - UTII;
4. sistema ng patent pagbubuwis - PSN;
5. Iisang buwis sa agrikultura - ESHN.

Maaari kang matuto nang higit pa tungkol sa bawat rehimen ng buwis sa Russia sa pahinang ito.

Mga karagdagang buwis at pagbabayad ng IP

Ang pagpapatupad ng ilang uri ng aktibidad ay nagpapahiwatig ng pagbabayad ng mga karagdagang buwis. Kabilang dito ang:

• Buwis para sa produksyon at pagbebenta ng mga excisable goods.
• Buwis sa pagkuha ng mineral (MET).
• Buwis sa tubig para sa paggamit ng mga anyong tubig.

Ang mga indibidwal na negosyante na may mga espesyal na permit at lisensya, bilang karagdagan sa mga karagdagang buwis, ay dapat ding magsagawa ng:

• Mga regular na pagbabayad para sa paggamit ng subsoil.
• Mga bayarin para sa paggamit ng mga bagay na wildlife.
• Mga singil para sa paggamit ng mga bagay ng aquatic biological resources.

Tandaan: ang mga karagdagang buwis, pagbabayad at bayad ay dapat bayaran anuman ang sistema ng pagbubuwis kung saan matatagpuan ang indibidwal na negosyante.

Ang lahat ng mga negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance. Ang mga pondo ay inililipat sa mga pondong wala sa badyet at nauugnay sa bawat empleyado. Tungkol sa mga tampok ng kanilang pagbabayad, laki, timing at posibleng pagkakamali ay tinalakay sa ibaba.

Anong mga premium ng insurance ang napupunta sa mga pondong wala sa badyet. Mga nagbabayad

Ang mga insurance premium (STS) ay mga regular na pagbabayad na ginawa sa walang sablay. Nagbibigay sila ng disenteng pensiyon sa hinaharap, pagbabayad para sa sick leave at mga benepisyo sa bata, at libreng pangangalagang medikal.

Ang mga kontribusyon ay ginawa ng mga negosyante, employer at mga taong self-employed. Ang isang indibidwal na negosyante, kung saan ang mga tauhan ay may mga empleyado, ay obligadong maglipat ng mga pondo hindi lamang para sa kanyang sarili, kundi pati na rin para sa kanyang mga empleyado.

Ang ETS ay tumutukoy sa mga halagang inilaan para sa insurance: (i-click upang palawakin)

• pensiyon. Ang mga pondo ay naipon sa PF;
• mula sa mga aksidente na maaaring mangyari sa proseso ng produksyon, mula sa mga sakit sa trabaho. Ang mga pondo ay inililipat sa FSS;
• medikal (FOMS).

Kinakailangan na walang kondisyon na ilipat ang mga pondo sa mga extra-budgetary na pondo:

1. Mga taong binayaran ng suweldo ng mga empleyado at iba pang uri ng suweldo:

• mga kumpanya at kumpanya na may katayuan ng mga legal na entity;
• mga indibidwal na walang IP status.

1. Mga negosyanteng nagsasanay nang pribado ayon sa mga tuntuning itinatag ng batas. Sila tampok na nakikilala- Ang mga negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa at walang opisyal na empleyado o katulong na binabayaran ng sahod.

Mahalaga! Kapag ang isang nagbabayad ng PTS ay maaaring sabay na maiuri sa ilang mga kategorya, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga pondo para sa bawat batayan nang hiwalay.

Mga tampok ng kontrol ng PTS

Sa mahabang panahon, ang mga isyu sa pagkalkula at pagbabayad ng STS ay kinokontrol ng isang batas na pinagtibay noong 2009. Mula noong 2017, ang kanilang administrasyon ay ipinagkatiwala sa mga awtoridad sa buwis, at ang mga isyu tungkol sa pagbabayad ay sakop ng Tax Code (Kabanata 34). Sa ngayon, ang mga nagbabayad ng PTS ay dapat magabayan ng mga probisyon ng kabanatang ito. Ang parehong mga pangunahing prinsipyo na nauugnay sa mga buwis ay pinalawig sa ETS.

Mula sa unang quarter ng 2017, ang mga pag-aayos ng ETS ay ipinadala hindi sa FIU, ngunit sa mga awtoridad sa buwis. Nagiging bahagi sila ng NK.

Tanging ang PTS tungkol sa mga pinsala ay nananatiling nasa ilalim ng kontrol ng FSS. Ang Pondo ay patuloy na tumatanggap ng wastong pag-uulat.

Mga rate ng premium ng insurance sa 2017-2019

Ang itinatag na mga taripa ay pangkalahatan at nabawasan.

Para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis, nalalapat ang mga sumusunod na pagbabawas: (i-click upang palawakin)

Ang kasalukuyang mga taripa ay nananatiling hindi nagbabago sa loob ng tatlong taon.

Upang matukoy ang halaga ng mga kontribusyon sa PFR at sa FSS, isang maximum na base value ang naitatag. Ito ay nagkakahalaga ng 711.0 libong rubles, ayon sa pagkakabanggit. at 670 libong rubles. Sa itaas ng itinakdang limitasyon, ang mga pondo ay inililipat sa PFR sa isang pinababang rate na 10%, at hindi ipinapadala sa ibang mga pondo.

Tungkol naman sa taripa para sa CHI, hindi nakadepende ang laki nito sa dami ng binabayarang suweldo. Sa 2017, ang lahat ng kita nang walang anumang mga paghihigpit ay napapailalim sa isang rate na 5.1%.

Ang tiyak na taripa ng STS sa FSS ay depende sa kung aling klaseng pro-risk na kinabibilangan ng aktibidad ng employer. Ang kumpanya ay naglilipat mula 0.2% hanggang 8.5%, na nagseseguro laban sa mga aksidente.

Mahalaga! Ang takip na nagsisilbing batayan para sa ETS ay dapat na i-index taun-taon. Ang batayan ay ang paglago ng mga kita sa karaniwan sa bansa.

Para sa isang malaking bilang ng mga may hawak ng patakaran, ang mga taripa para sa STS ay nabawasan:

Mahalaga! Ang listahang ito ay naglalaman ng hindi kumpletong impormasyon. Upang madagdagan ito, kailangan mong basahin ang Art. 427 NK.

Mga tuntunin at pagkakasunud-sunod ng pagbabayad ng PTS sa mga off-budget na pondo

Ang haba ng oras na tumutukoy sa pagbabayad ng PTS ay nanatiling hindi nagbabago sa loob ng higit sa isang taon. Ang lahat ng PTS ay dapat ideposito sa naaangkop na mga pondo bago ang ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang petsang ito ay pinal. Ngunit kung ito ay bumagsak sa isang holiday o katapusan ng linggo, ang deadline ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Mahalagang huwag kalimutan na:

• Ang pag-iingat ng mga talaan ng STS at ang pagbabayad ay isinasagawa sa rubles. at pulis.;
• Para sa bawat empleyado, ang employer ay nagpapanatili ng isang PTS record card.

Pagkakasunud-sunod ng pagbabayad ng PTS: (i-click upang palawakin)

1. Ang mga halaga ay naayos sa panahon ng proseso ng payroll.
2. Binabayaran sila ng nakaseguro sa loob ng itinakdang panahon - pinupunan ang mga form ng pagbabayad ng mga naaangkop na detalye at halaga, at ipinapadala ang mga ito sa pamamagitan ng bangko.
3. Ang nagbabayad ay kumukuha ng mga nauugnay na entry at nagpapanatili ng mga talaan ng mga accrual at mga pagbabayad ng STS.
4. Ang mga quarterly na nauugnay na ulat ay nabuo at ipinadala sa Federal Tax Service at sa FSS.

Mga parusa para sa huli na pagbabayad ng ETS

Ang isang nagbabayad ng buwis ay mananagot para sa ETS kapag ang dahilan para sa hindi pagbabayad:

• kapag nagkalkula, ang base para sa pagkalkula ng ETS ay minamaliit, iyon ay, ang nakaseguro ay nakaligtaan ng ilang halaga na napapailalim sa ETS;
• maling pagkalkula ng STV. Halimbawa, ginamit ng policyholder ang pinababang rate sa pagkalkula nang ganap na hindi makatwiran;
• iba pang mga aksyon (hindi pagkilos) ng negosyanteng nakaseguro, na kinikilala bilang labag sa batas.

Kapag napalampas ang negosyo deadline pagbabayad ng PTS, na may susunod na araw nagsisimulang tumubo ang foam. Ang laki nito ay (sa%):

• overdue sa loob ng 30 araw sa kalendaryo. araw - 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank;
• mula sa ika-31 araw ng pagkaantala - 1/150 ng rate ng refinancing sa itaas.

Halimbawa 1 Ginawa ng kumpanyang "Vector" ang paglipat ng STV sa FIU para sa Abril 15 ng Hunyo. Ang pagkaantala ay 30 araw. 180 libong rubles ang ipinadala sa off-budget fund.

Ang parusa ay:

180,000 9.25% * 1/300 30 = 1,665 rubles.

* ang pangunahing rate ng Bangko Sentral noong Mayo-Hunyo 2017

Ang accountant ng Vector ay gagawa ng mga sumusunod na entry:

Dt 99 KT 69 1,665.0 sisingilin ng multa

Dt 69 Kt 51 1,665.0 na multa na inilipat sa badyet

Mahalaga! Kapag ang isang negosyo ay nabigo na magbayad ng STS sa oras, ito ay kapaki-pakinabang para sa hindi pagkaantala, ngunit upang mahanap ang mga pondo at ipadala ang mga ito sa naaangkop na mga pondo sa loob ng susunod na 30 araw ng kalendaryo. araw.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang taripa ng PFR sa Pension Fund ay 26%, sa MHIF - 5.1%. Ang pagkalkula ay batay sa minimum na sahod. Ang laki nito mula Hulyo 01, 2017 ay 7800 rubles. Ang nakaraang halaga ay 7500. Ito ang ginagamit sa pagtukoy ng halaga ng nakapirming STS, dahil ang Tax Code ay nagbibigay para sa pagkalkula ng minimum na sahod sa simula ng taon ng kalendaryo.

Kapag ang taunang kita ng IP ay hindi hihigit sa 300 libong rubles, ang halaga ng STV sa PF ay magiging:

7500 12 buwan 0.26 = 23,400.00

Kung ang mga resibo ay lumampas sa 300 libong rubles, kakailanganin niya, bilang karagdagan sa halaga na kinakalkula sa itaas, upang magdagdag ng isa pang 1% ng mga resibo na lumampas sa tinukoy na halaga.

Ang maximum na taunang halaga ng STV sa PF para sa mga indibidwal na negosyante ay 187.2 thousand rubles. (walong beses ang minimum na sahod).

Ang PTS sa MHIF ay hindi apektado ng kita. Para sa taon sila ay:

7500 5.1% 12 buwan = RUB 4,590.00

Ang isang indibidwal na negosyante ay kusang nagbabayad ng mga kontribusyon sa FSS. Kapag nagpasya ang IP na gawin ang mga ito, ang halaga ay magiging:

7500 2.9% 12 buwan = RUB 2,610.00

Mahalaga! Ang batayan para sa pagkalkula ng STS ay ang pinakamababang sahod sa simula ng taon ng kalendaryo.

Mga Karaniwang Pagkakamali sa Pagbabayad ng PTS

Sa pagsasagawa, madalas na nangyayari ang mga pagkakamali tungkol sa pagbabayad ng ETS. Nagkikita sila hindi lamang mula sa mga negosyante. Halimbawa, ang mga espesyalista sa FIU ay maaaring maling mag-post ng mga pagbabayad sa kanilang system. O isang pagkakamali ganitong uri inaprubahan ng accountant ng kumpanya. Bilang resulta, ang bahagi ng STS ay hindi kasama sa pagkalkula.

Ito ay nangyayari na ang halaga ng papasok na balanse ng STV ay hindi tumutugma.

Kabilang sa iba pang mga karaniwang pagkakamali ang: (i-click upang palawakin)

1. Hindi pagkakapare-pareho sa pagitan ng data ng pasaporte ng empleyado at ng kanyang buong pangalan, SNILS. Ang ganitong mga pagbaluktot ay awtomatikong tinutukoy at ang pagkalkula ay hindi tinatanggap. Ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng impormasyon tungkol sa pagkakaroon ng isang error. Dapat siyang gumawa ng mga pagwawasto at magsumite ng na-update na kalkulasyon. SA kasong ito walang parusa.
2. Mga pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang halaga ng PTS at ng kanilang mga halaga para sa mga indibidwal na empleyado. Ang isang na-update na kalkulasyon ay ibinigay din sa kasong ito.
3. Ang pagkalkula ng ETS para sa isang dayuhang espesyalista ng kumpanya, pansamantalang naninirahan sa bansa, nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata, ay ginawa sa maling rate. Hindi isinasaalang-alang ng accountant na ang empleyado ay isang highly qualified na espesyalista. Para sa mga naturang dayuhang manggagawa, ang mga kontribusyon ay dapat gawin lamang para sa mga pinsala. Walang ibang STS. Kakailanganin ng accountant na muling kalkulahin at magpadala ng karagdagang ulat.

Mga transaksyon para sa paglilipat ng mga halaga ng PTS at formula ng pagkalkula

Ang mga account sa accounting ng CTS ay nananatiling hindi nagbabago. Huwag lamang masaktan na isaalang-alang ang posibilidad ng mga karagdagang singil para sa mga panahon na lumipas na. Makatuwirang magpakilala ng mga karagdagang sub-account sa account. 69.

Mga pangunahing account. Ang mga entry sa STV ay ang mga sumusunod:

Upang matukoy ang base ng pagkalkula ng STV, ginagamit ang formula:

Ang STS ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

STV = Calc. batayang taripa

Halimbawa 2 Si R. L. Litvinova, isang marketer sa Vector LLC, ay nakatanggap ng suweldo na 32,250 rubles noong Abril. Siya ay may sakit sa loob ng sampung araw. Ang halaga ng benepisyo ay 10,750 (sa gastos ng employer 3225, at ang FSS - 7525). Mga kable:

* Ang FSS, kapag na-reimburse, ay isinasaalang-alang ang halaga ng STS ayon sa oras. kapansanan at pagiging ina.

Rating ng mga tanyag na tanong

Tanong 1. Mayroon bang parusa para sa huli na pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga pinsala, kapag ang sanhi ng paglabag ay ang pag-agaw ng ari-arian ng negosyante?

Sagot. Kung kinumpirma ng negosyante ang tinukoy na dahilan ng pagkaantala, walang multa na sisingilin.

Tanong 2. May karapatan ba ang mga extra-budgetary na pondo na kolektahin ang hindi pagbabayad nang pilit?

Sagot. Mayroon silang ganoong karapatan. Ang mga atraso ay binawi sa gastos ng suplay ng pera at ari-arian ng negosyante.

Tanong 3. dayuhang mamamayan, pansamantalang naninirahan sa bansa, nagrehistro ng isang indibidwal na negosyante. Kailangan ba niyang ilista ang STS?

Sagot. Ang ETS para sa mga dayuhang sole proprietor ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng para sa domestic sole proprietor. Ang algorithm ng pagkalkula ng pagbabayad ay pareho.

Ang sistema ng accounting ng STV ay hindi nagbago nang malaki. Ngunit ang pagtutumbas ng mga pagbabayad ng seguro sa iba pang mga buwis, lalo na tungkol sa mga kahihinatnan sa kaso ng mga pagkakamali at mga kamalian, ay nangangailangan ng accountant na espesyal na atensyon sa mga kalkulasyon, paglilipat at pag-uulat.

Ang layunin ng paglipat ng PTS ay palitan ang mga mapagkukunan ng mga pondong wala sa badyet. Ang mga pondo ay kinakalkula ayon sa mga taripa na itinatag ng Tax Code. Ang laki ay nag-iiba depende sa uri ng komersyal na aktibidad, mga kondisyon sa pagtatrabaho. Ang mga taripa ay hindi nananatiling hindi nagbabago, ang mga ito ay pana-panahong inaayos.

Ginawa sa mga sumusunod na departamento:

1. FSS– mga premium ng insurance para sa pansamantalang kapansanan, pagbubuntis at panganganak ( 2.9% ng suweldo), mga pagbabayad para sa mga aksidente sa trabaho at para sa mga sakit sa trabaho (ang halaga ay itinakda nang paisa-isa, karaniwang 0.2%).
2. FIU– mga kontribusyon sa pension insurance (22%), pagbabayad ng mga accrual sa MHIF upang magbigay ng garantiya ng pagtanggap suportang medikal (5,1%).

Pagpaparehistro sa Pension Fund ng Russian Federation

Sa una pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa isang pondo ng pensiyon ay awtomatikong isinasagawa, at ang lahat ng kinakailangang aksyon ay isinasagawa ng tanggapan ng buwis na gumagamit awtomatikong sistema pamamahala ng elektronikong dokumento.

Ang pagtatapos ng isang kasunduan sa pagtatrabaho ay nagpapataw sa negosyante ng obligasyon na magparehistro sa departamento ng PFR bilang isang employer. Ang pamamaraan ay isinasagawa alinsunod sa naaprubahan hakbang-hakbang na mga tagubilin:

Sa kaso ng paglabag sa tinukoy na mga deadline ng pagpaparehistro sa departamento ng PFR, ang sistema ng mga parusa na tinukoy sa Art. Ayon kay batas na batas para sa naturang paglabag, 5 libong rubles ang maaaring mabawi mula sa negosyante, at kung ang deadline ay lumampas sa higit sa 90 araw, ang halaga ay tataas hanggang sa 10 libong rubles.

Mga dokumentong isinumite sa FIU

Pagpaparehistro ng IP sa Pension Fund ay maaaring isagawa lamang kung ang negosyante ay nagbibigay ng isang ipinag-uutos na pakete ng mga dokumento. Kasama sa listahan ng mga papel ang:

1. Aplikasyon para sa pagpaparehistro bilang isang employer. Tingnan at i-download dito: .
2. Isang kopya ng pasaporte ng aplikante na nagpapahiwatig ng tirahan.
3. Sertipiko ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante (OGRN).
4. Extract mula sa EGRIP.
5. SNILS.

Kung sakaling ang isang kinatawan ay kasangkot sa pagpaparehistro, isang maayos na naisagawa na kapangyarihan ng abogado ay kinakailangan. Ang lahat ng mga dokumento ay isinumite sa anyo ng mga kopya, gayunpaman, dapat dalhin ng negosyante ang mga orihinal ng mga papel na ito kasama niya para sa pagtingin.

Pagpaparehistro sa MHIF

Pagpaparehistro ng isang negosyante sa MHIF awtomatikong tapos na awtoridad sa buwis sa oras ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Kung ang isang negosyante ay kumuha ng mga empleyado, dapat siyang magparehistro bilang isang tagapag-empleyo.

Ang isang hiwalay na pagbisita sa pondo ay hindi kinakailangan, dahil ang pagpaparehistro ng isang negosyante ay isinasagawa nang sabay-sabay kapag nagrerehistro sa FIU. Upang gawin ito, sapat na makipag-ugnay sa sangay sa lugar ng pagpaparehistro ng IP at magsumite ng isang pakete ng may-katuturang dokumentasyon.

Pagpaparehistro sa FSS

Pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa FSS bilang isang employer sa 2016 ginawa ayon sa naaprubahang mga tagubilin:

1. Ang isang negosyante ay gumuhit ng isang kasunduan sa pagtatrabaho sa isang empleyado.
2. Hindi lalampas sa 10 araw pagkatapos lagdaan ang dokumento, obligado ang indibidwal na negosyante na makipag-ugnayan sa opisina ng FSS sa lugar ng kanyang pagpaparehistro at isumite kinakailangang pakete dokumentasyon para sa pagpaparehistro.
3. Limang araw pagkatapos ng aplikasyon at sa kawalan ng mga pagkakamali at kamalian sa ibinigay na dokumentasyon, ang empleyado ng departamento ay nagpapadala o nagpapadala sa pamamagitan ng koreo sa aplikante ng isang paunawa ng pagpaparehistro.
4. Pagkatapos matanggap ang dokumento, maaaring mag-ulat ang indibidwal na negosyante ayon sa batas mag-order at ilista ang lahat ng nararapat na kontribusyon.

Ang paunawa ay dapat maglaman ng isang 10-digit na numero ng pagpaparehistro, mga detalye para sa paglipat, pati na rin ang klase ng propesyonal na panganib, alinsunod sa kung saan ang IP ay maiipon at magbabayad ng mga kontribusyon na may kaugnayan sa mga sakit sa trabaho at mga aksidente sa trabaho.

Pagkatapos ng pagtatapos ng aksyon mga kasunduan sa paggawa, maaaring awtomatikong ma-deregister ang negosyante, nang hindi nakikipag-ugnayan sa departamento ng departamento. Pinapanatili ng IE ang numero ng pagpaparehistro nito at, kung kinakailangan, ay maaaring magsumite ng mga bagong kontrata sa pagtatrabaho.

Kung ang isang negosyante ay lumabag sa mga tuntunin ng pagpaparehistro bilang isang tagapag-empleyo, kung gayon, ayon sa Pederal na Batas Blg. 167 ng Disyembre 15, 2001 taon, maaari itong ipataw para sa napalampas na panahon ng hanggang 90 araw at 10 libong rubles higit sa 90 araw.

Mga dokumentong isinumite sa FSS

Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa FSS ay isinasagawa sa pagsusumite ng mga sumusunod na papeles:

• aplikasyon para sa pagpaparehistro bilang isang employer. Tingnan at i-download dito: ;
• sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng IP sa Federal Tax Service (OGRN);
• sertipiko ng pagpaparehistro sa IFTS;
• mga kopya ng mga kasunduan sa paggawa;
• sertipiko ng pagbubukas ng bank account, kung mayroon man, sa oras ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante sa pondo.

Sa kaso ng paglilipat ng mga dokumento ng isang kinatawan, kinakailangan din notarised power of attorney. Ang lahat ng mga dokumento ay ipinadala sa anyo ng mga kopya, maliban sa aplikasyon. Kapag nag-aaplay para sa pagpaparehistro, inirerekumenda na dalhin ang mga orihinal.

Isang halimbawa ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa mga extra-budgetary na pondo kapag kumukuha ng mga empleyado

Inirehistro ni Larisa T. ang katayuan ng isang entrepreneur sa tanggapan ng buwis. Isang buwan pagkatapos ng pagpaparehistro, kumuha siya ng tatlong empleyado. Isang manggagawa ang natanggap walang hanggang kontrata para sa internship sa isang komersyal na istraktura, at ang iba pang dalawa para sa mga kagyat na kasunduan- sa loob ng dalawang taon.

Ang babae ay nag-aplay, gayunpaman, ang FSS ay nagsumite lamang ng mga kagyat na kontrata, isinasaalang-alang na ang isang panandaliang kasunduan sa isang mag-aaral ay hindi nangangailangan ng naturang accounting.

Pagkaraan ng ilang oras, nasuri si Larisa at nabunyag ang paglabag na ito. Bilang isang resulta, ang negosyante ay pinagmulta alinsunod sa kasalukuyang batas. Bilang karagdagan, ang babae ay inutusan karagdagang accrual para sa sinabing kasunduan magbayad ng mga premium at multa sa insurance.

Konklusyon

Kaya, ang isang bilang ng mga konklusyon ay maaaring makuha:

1. Ang negosyante ay obligadong sumailalim sa pangalawang isa kung mayroon siya mga kumikita ng sahod.
2. Ang pamamaraang ito ay kinakailangan upang mabayaran ng employer ang dapat bayaran mga premium ng insurance at ginagarantiyahan ang mga benepisyong panlipunan ng mga empleyado gayundin ang pangangalagang medikal.
3. Ang pamamaraan at mga tuntunin ng pagpaparehistro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund at ang Compulsory Medical Insurance Fund itinakda ng naaangkop na batas.
4. Sa kaso ng hindi napapanahong pagpaparehistro, ang indibidwal na negosyante ay maaaring ipataw isang multa sa halagang 5 hanggang 10 libong rubles.

Ang pinakasikat na mga tanong at sagot sa kanila tungkol sa pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante sa mga extra-budgetary na pondo kapag kumukuha ng mga empleyado

Tanong: Kamusta. Naging negosyante ako mga tatlong buwan na ang nakalilipas, at kaagad, pagkatapos ng pagpaparehistro, nagtapos ako kontrata sa paggawa sa isang accountant upang kumpletuhin ang kinakailangang dokumentasyon na may kaugnayan sa pagsasagawa ng mga aktibidad.

Tulad ng ipinaliwanag sa akin ng IFTS, hindi ko na kailangang magrehistro saanman at iniulat ko ang parehong data sa aking accountant.

Nang dumating ang oras para sa pag-uulat, tumagal ito mga numero ng pagpaparehistro sa FIU at sa FSS para sa pag-uulat. Bumaling sa pondo ng pensiyon, nalaman ng accountant na ako, bilang isang indibidwal na negosyante, ay ipinataw isang multa ng 5 libong rubles, dahil sa napalampas na panahon ng pagpaparehistro sa mga off-budget na pondo hanggang 90 araw. Nakatanggap ako ng parehong multa sa FSS. Kaya, ngayon kailangan kong magbayad ng mga singil sa parusa sa kabuuang halaga na 10 libong rubles, gayunpaman, hindi ko talaga maintindihan kung bakit. Ipinaliwanag sa akin ng empleyado ng IFTS nang detalyado na hindi ko na kailangang dumaan sa anumang pagpaparehistro at ang lahat ay gagawin ng inspektor ng buwis. Maaari mo bang sabihin sa akin kung kailangan kong magbayad ng multa at bakit?

Sagot: Kamusta. Sa kasong ito, walang mga paglabag sa bahagi ng mga opisyal na departamento - walang IFTS at PFR, at lahat ng mga parusa ay inilapat nang tama alinsunod sa Pederal na Batas Blg. 167 ng Disyembre 15, 2001.

Ang katotohanan ay na sa oras ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante sa tanggapan ng buwis, wala ka pa ring mga empleyado, na nangangahulugang ang pagpaparehistro na may mga extra-budgetary na pondo ay awtomatikong isinagawa ng Federal Tax Service gamit ang electronic document management system sa pamamagitan ng Internet.

Pagkatapos mong pumasok sa isang kasunduan sa isang accountant, mayroon kang isang tinanggap na empleyado, na nangangahulugan na ikaw ay naging isang tagapag-empleyo at, alinsunod dito, kinakailangan na muling magparehistro sa mga mandatoryong pondo, ngunit sa isang bagong katayuan sa loob ng sampung araw .

Kaya, naganap ang nahayag na paglabag, at obligado kang bayaran nang buo ang mga naipon na multa.

Sa ating estado, ang mga mapagkukunang pampinansyal na partikular na naaakit para sa mga pampublikong pangangailangan ay muling ipinamamahagi ng mga pondong dagdag sa badyet. Ang mga nasabing organisasyon ay isa sa mga bahagi ng pampublikong sistema ng pananalapi at napupunan sa gastos ng mga buwis, bayad, pautang at mga pondo sa badyet. Ano ang mga halaga ng bawas sa mga pondong ito sa kasalukuyang taon?

Mga functional na tampok ng extrabudgetary na pondo

Ang Central Monetary Fund ay nag-iisa sa ating bansa at tinatawag na "badyet ng estado". Ang mga extrabudgetary na pondo ay tinatawag na ipatupad mga karapatan sa konstitusyon mga Ruso.

Ang mga pondo ng estado na nabuo sa labas ng iisang badyet ay pinupunan sa gastos ng mga mandatoryong kontribusyon, na naglilipat sa kanila kapwa pisikal at mga legal na entity. Dahil ang mga gastos at kita ng mga off-budget na pondo ay kinokontrol at inaprubahan lamang sa antas ng lehislatibo, kung gayon ang lahat ng mga mapagkukunang pinansyal sa mga ito ay pag-aari ng estado.

Ang mga tungkulin ng mga hindi badyet na pondo ng estado ay kinabibilangan ng:

• epekto sa pagiging produktibo ng mga SOE (halimbawa, sa pamamagitan ng pagpapautang o mga subsidyo);
• pagkakaloob ng mga hakbang para sa proteksyon at proteksyon ng kapaligiran;
• pagkakaloob ng panlipunang pinansyal na suporta para sa lahat ng bahagi ng populasyon ng ating estado;
• pagbibigay ng pautang sa ibang bansa.

Dapat itong isipin na ang sistema ng stock ay nakikilala sa pamamagitan ng kakayahang umangkop sa pamamahala ng mga mapagkukunang pera nito at ang kahusayan ng paggamit nito.

Mga pondong wala sa badyet ng estado at ang kanilang mga grupo

Ang lahat ng extrabudgetary na pondo ay maaaring hatiin sa ilang grupo na may partikular na layunin:

1. Target:
   • pang-ekonomiya (para sa pag-aayos ng mga prosesong nauugnay sa pang-ekonomiya serbisyo publiko pagbibigay ng mga subsidyo at pautang sa pribado at pati na rin sa mga kumpanyang pag-aari ng estado);
   • panlipunan (upang magbigay ng tulong sa iba't ibang antas ng lipunan ng populasyon ng ating bansa);
   • pananaliksik (tulong sa pagtustos ng lahat ng uri ng pananaliksik sa larangan ng agham);
   • kredito (para sa pagbuo ng mga mapagkukunan na ginagamit ng estado bilang pagbabalik ng mga utang at pagbabayad ng interes).
2. Managerial:
   • sa buong bansa;
   • rehiyonal.

Ang mga compulsory deduction na ginawa ng mga employer mula sa naipon na sahod ng empleyado ay mapupunta sa mga pondo ng social insurance. Ang mga organisasyong ito ang inuri bilang extrabudgetary. Mayroong tatlong naturang non-budgetary social funds na tumatakbo sa Russia. Isaalang-alang natin ang bawat isa nang mas detalyado.

1. Ang PFR ay ang Pension Fund ng Russia, na nabuo salamat sa:
   • mga premium ng insurance (mula sa mga employer, mga indibidwal, mga indibidwal na negosyante at iba pang mga kategorya ng mga nagtatrabaho na Russian);
   • bawas mula sa State Employment Fund (sa anyo ng kabayaran para sa appointment maagang pagretiro nilayon para sa mga walang trabaho na Ruso);
   • mga kontribusyon sa boluntaryong batayan mula sa mga legal na entity at indibidwal at iba pang mga resibo ng pera. Ang perang ito, na naipon sa pinansiyal na reserbang ito, ay inilaan para sa mga pagbabayad, pangunahin ang mga pensiyon ng estado.
2. FSS - Pondo segurong panlipunan, ay regular na pinupunan sa gastos ng mga pagbabawas na ibinigay ng batas ng ating estado:
   • mga premium ng insurance (mula sa mga employer, ordinaryong mamamayan, indibidwal na negosyante, atbp.);
   • kita mula sa mga pamumuhunan ng ilang bahagi ng pananalapi ng mga pondo ng stock (halimbawa, pamumuhunan sa kanila mga seguridad, mga kontribusyon);
   • mga paglalaan mula sa badyet ng estado pederal na antas upang mabayaran ang mga kagustuhang gastos (para sa mga apektadong Ruso bilang resulta ng mga aksidente o sakuna, gaya ng Chernobyl);
   • halaga ng multa, atbp.

Kasabay nito, ang kanilang mga pondo mula sa pondo ay binabayaran:

• mga benepisyong opisyal na itinalaga para sa pansamantalang kapansanan (sick leave, maternity leave);
• karagdagang mga araw na pahinga na ginagamit sa pag-aalaga ng isang batang may kapansanan;
• mga pondo upang magbayad para sa paggamot sa sanatorium, mga voucher sa mga kampo ng mga bata para sa layunin ng pagbawi;
• pagpapanatili ng mga paaralang pampalakasan ng mga bata (pagrenta ng mga lugar, sahod para sa mga coach, atbp.);
• mga gastos para sa paliwanag na gawain sa mga lokal na populasyon.

Ito ay isang espesyal na istrukturang organisasyon na bahagi ng sistema ng estado partikular na nilikha upang protektahan ang mga mamamayan ng ating estado. Ang pederal na batas ay nagbibigay para sa lahat ng mga nuances na nauugnay sa mga aktibidad ng off-budget na pondo, at nagbibigay ng ilang mga garantiya sa pagbabayad ng lahat ng ibinigay na benepisyo.

1. MHIF - Compulsory Medical Insurance Fund, espesyal na nilikha upang magbigay ng suportang pinansyal para sa lahat ng problemang nauugnay sa pangangalagang medikal para sa populasyon. Salamat sa mga pederal na batas at mga regulasyon, sinumang Ruso ay may pagkakataong makatanggap hindi lamang Medikal na pangangalaga ngunit nakapagpapagaling din. Ang mga mapagkukunan ng cash inflow sa MHIF ay:
   • mga bawas sa buwis;
   • pondo mula sa pederal na badyet(batas "Sa pederal na badyet");
   • iba't ibang mga pagbabayad sa anyo ng mga parusa, parusa, atraso, atbp.

Lahat cash na naipon dito ay inilaan para sa:

• populasyong hindi nagtatrabaho, kabilang ang mga bata;
• pagpapatupad ng nakaplanong sapilitang mga hakbang sa seguro;
• pagbibigay ng mga gamot sa ilang kategorya ng mga mamamayang Ruso.

Sinusubaybayan ng pondong ito ang makatwiran at mahusay na paggamit pamumuhunan ng pera ng mga Ruso sa sistema ng sapilitang medikal na seguro.

Ang mga extrabudgetary na pondong ito ay tinutukoy ng mga espesyalista bilang pederal na ari-arian dahil nagsasagawa sila ng ilang mga gawain na may kaugnayan sa panlipunang proteksyon populasyon, kagalingan nito, pangangalaga sa kalusugan at ang pagbibigay ng ilang partikular na serbisyo. Mayroon silang sariling pag-uulat, na kanilang isinumite nang walang kabiguan para sa pagsasaalang-alang at pag-apruba ng gobyerno ng ating bansa. Kasabay nito, ang lahat ng mga transaksyon sa pananalapi ay kinokontrol ng isang espesyal na itinalagang katawan - ang Federal Treasury.

Mga pagbabawas at mga rate sa 2019 sa mga off-budget na pondo

Tanging ang tagapag-empleyo, at hindi ang empleyado mismo, ang dapat gumawa ng lahat ng nakaplanong kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ng estado. Ang pamamaraan para sa naturang pagbabawas ay ang mga sumusunod: ang accountant ng isang organisasyon (kumpanya, firm, enterprise), kapag kinakalkula ang suweldo ng isang indibidwal na manggagawa, gamit ang opisyal na naaprubahang mga rate ng taripa, kinakalkula ang kinakailangang halaga at naglilipat ng pera sa bawat isa sa kanila.

Sa kasalukuyang 2019, ang mga sumusunod na rate ng taripa ay nalalapat para sa mga nagtatrabahong mamamayan ng ating estado:

1. Para sa PFR - 22% (na may suweldo na higit sa 800 libong rubles - 10%), binayaran sa anyo ng isang solong pagbabayad, na hindi nahahati sa anumang mga bahagi ng istruktura (tulad ng dati - seguro at pinondohan). Ang takdang petsa para sa pagbabayad ay ika-15 ng bawat buwan.
2. Para sa social insurance - 2.9% (na may suweldo na hanggang 723 libong rubles sa halagang ito, ang mga kontribusyon sa pondong ito ay hindi ginawa), isa rin ito sa buwanang pagbabayad, dapat bayaran sa ika-15 ng bawat buwan.
3. Para sa segurong pangkalusugan - 5.1% (dito ang pederal na batas ay hindi nagbibigay ng mga paghihigpit), bagaman ang ilang mga tagapag-empleyo ay maaaring samantalahin ang mga pinababang rate na itinatag ng Pederal na Batas sa ilang mga kaso.

Pinababang mga rate ng taripa para sa mga pondong wala sa badyet

Ang ilang mga indibidwal na negosyanteng Ruso na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay maaaring gawin mga ipinag-uutos na pagbabayad sa mga off-budget na pondo sa insurance na pinababang mga rate ng taripa. Ang mga sumusunod na industriya ay nabibilang sa kategoryang ito:

• produktong pagkain;
• damit at mga produktong tela;
• mga produktong gawa sa kahoy;
• tapos na mga produktong metal, kabilang ang iba't ibang uri ng mga makina at kagamitan para sa kanila;
• serbisyong pang-edukasyon;
• pag-recycle;
• konstruksiyon;
• paggawa ng muwebles;
• ang larangan ng pangangalagang pangkalusugan at mga serbisyong ibinibigay sa lugar na ito;
• mga aktibidad sa palakasan, atbp.

MULA SA kumpletong listahan Ang mga nagbabayad ng buwis na may karapatan sa pinababang mga rate ng taripa ng mga pagbabayad sa mga off-budget na pondo ay matatagpuan sa Artikulo 58 pederal na batas o sa pamamagitan ng pagsunod sa link na http://rabotniks.ru/wp-content/uploads/2015/12/Reduced-tariffs.jpg.

Ang mga taripa na ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon lamang sa Pension off-budget fund sa anyo ng 20% ​​ng naipon na sahod. At ang mga pagbabawas sa iba pang dalawang pondo (social insurance at health insurance) ay hindi ginagawa.