Chiar și oamenii departe de contabilitate știu că există mai multe tipuri de impozitare. Unii chiar au părerea că lucrează doar cu venituri imputate, fără complicații de raportare. În același timp, doar organizațiile mari folosesc sistemul general de impozitare, dar acest lucru nu este adevărat. În unele cazuri, acesta este singurul tip de impozitare posibil.
Ce fel de raportare transmite un antreprenor individual la OSNO?
Cerințe generale
În cadrul sistemului general de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, există o listă mare de raportări și plăți obligatorii. Când utilizați OSNO antreprenori individuali depune urmatoarele documente:
- Rapoarte la Fondul de Asigurări Sociale și
- , 6-NDFL
- și/sau
- O carte de activități comerciale care ia în considerare veniturile și cheltuielile.
Dacă există o schimbare semnificativă a profitabilității, poate fi necesar să depuneți o declarație 4-NDFL. Aceeași declarație trebuie depusă la primul venit după . De asemenea, la combinarea activităților este posibilă o situație în care antreprenorul individual este simultan plătitor UTII. Dacă întreprinzătorul individual este înregistrat la (fermă țărănească), atunci este probabil să se aplice impozitul agricol unificat (). Acest tip de impozitare nu presupune aplicarea paralelă a OSNO.
Raportarea către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale este transmisă autorităților competente și are o frecvență diferită. Antreprenorii trebuie să știe că documentele depuse atât la fisc, cât și la alte fonduri trebuie depuse în timp util. În caz contrar, sunt prevăzute penalități.
Raportarea antreprenorului individual asupra sistemului general de impozitare - subiectul videoclipului de mai jos:
Raportare fiscală și contabilă
Toate tipurile de declarații fiscale cerute de la un antreprenor individual sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal. În absența angajaților, volumul documentației depuse este semnificativ mai mic. Declarațiile 2-NDFL și 6-NDFL sunt excluse de la raportare. Rapoartele către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale sunt, de asemenea, în scădere semnificativă. Restul documentației se depune la organisme guvernamentale conform planului contabil calendaristic.
Inovațiile au intrat în vigoare din 2017 și antreprenorii ar trebui să știe despre ele. Rapoartele transmise anterior 4-FSS și RSV-1 sunt acum combinate într-unul singur, iar raportul către asigurările sociale este transmis într-o formă diferită. Un nou raport trebuie depus la Serviciul Federal de Taxe.
Declarație zero
Cea mai simplă opțiune pentru un antreprenor pe OSNO este situația de a face afaceri fără angajați. În acest caz, întreprinzătorul individual este obligat să depună la fisc declarație zero 3-NDFL și, și în fondul de pensii date privind numărul. Disponibilitatea angajatilor situati in concediu fără plată sau vă permite, de asemenea, să trimiteți rapoarte cu zerouri. La documentele enumerate trebuie să adăugați declarația RVS și datele contabile personalizate.
Trebuie amintit că depunerea unui „zero” este posibilă numai în absența tranzacțiilor financiare. De asemenea, trebuie să știți că un antreprenor individual are dreptul de a depune un singur simplificat declarație fiscală referitor la TVA.
Raportarea zero a antreprenorilor individuali pe OSNO este discutată în acest videoclip:
Date scadente
Antreprenorii individuali se caracterizează printr-o varietate de... În funcție de formă și scop, frecvența raportării poate varia de la 1 lună la un an.
Calendar de raportare pentru antreprenorii individuali pe OSNO:
| Document | Locul de livrare | Frecvența depunerii | Termenele limită |
|---|---|---|---|
| Raport privind salariații angajați | FSS | 1 dată pe an | Până pe 20 ianuarie |
| Declaratie de TVA | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe trimestru | Până pe 20 a lunii viitoare |
| Declarația 3-NDFL | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe an | |
| Declarația 4-NDFL | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | La aparitie | Nu mai târziu de 5 zile |
| Declarația 6-NDFL | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe trimestru | Până pe 30 a lunii următoare |
| Formular SZV-M | Fondul de pensii | 1 dată pe lună | Până pe 10 a lunii următoare |
| Cartea de cont | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe an | |
| 4-FSS și RSV-1 (noul raport combinat din 2017) | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe trimestru Total pentru anul | Până pe 15 a lunii următoare Până la 01.04 |
| Declarații privind taxele de teren/transport/apă | Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal | 1 dată pe an | Până la 01.04 |
| Raportarea asigurărilor sociale formă nouă 4-FSS | FSS | 1 dată pe trimestru | Până pe 15 a lunii următoare |
Depunerea la închiderea IP
- Încetarea activităților unui antreprenor individual este destul de simplă in lipsa angajatilor. Un antreprenor trebuie să depună o cerere la biroul fiscal, să plătească
13.07.19 35 549 8
Cum să lucrezi și să plătești impozite
Sistem general, sau OSN, este un sistem de impozitare în care un antreprenor individual trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul personal, impozit pe proprietate și alte impozite.
Iulia Nevmerzhitskaya
a dat seama de OSNO
Ekaterina Miroshkina
economist
Acesta este unul dintre cele mai complexe sisteme de impozitare - cu siguranță aveți nevoie de un contabil pentru a lucra. Există multe nuanțe în subiect, dar vă vom spune cele mai importante lucruri și le vom simplifica foarte mult.
Cine folosește OSN
Sistemul general este implicit pentru toată lumea. Dacă nu depuneți o cerere de trecere la un sistem de impozitare simplificat în timpul înregistrării, biroul fiscal va înregistra automat antreprenorul individual pe OSN.
Există situații în care un antreprenor individual nu are de ales și poate lucra doar pe OSN. Acestea sunt conditiile:
- Venituri pentru anul calendaristic, primul trimestru, jumătate de an sau primele nouă luni an calendaristic depășește 150 de milioane de ruble.
- Sunt ramuri.
- Sunt peste 100 de angajați.
Dacă un antreprenor individual se încadrează sub cel puțin un punct, atunci regimul general este singura opțiune. În acest caz, OSN poate fi combinat cu alte moduri, de exemplu cu UTII. Dar există și limitări, și totuși sistemul principal va rămâne cel comun. Să începem să vorbim despre taxe.
Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSN?
Un antreprenor din sistemul general plătește impozite la buget și contribuții la asigurare obligatorie. Din 2017, antreprenorii individuali nu trebuie să transfere bani în fiecare fond separat. Toate plățile sunt trimise la biroul fiscal, iar acesta le distribuie acolo unde este necesar.
Dacă un antreprenor individual lucrează singur, el plătește prime de asigurareși taxe doar pentru tine; dacă angajează angajați – pentru el și pentru ei.
Calendar fiscal pentru OSNO
| Taxa | Periodicitate | Cum plătesc ei? |
|---|---|---|
| În fiecare lună | Suma pentru trimestrul precedent este împărțită în trei părți și plătită în fiecare lună înainte de data de 25 | |
| Impozitul pe proprietate | O dată pe an | Până la 1 decembrie anul viitor |
| De trei ori pe an | Până pe 15 iulie - venit estimat pentru ianuarie - iunie | |
| Până pe 15 octombrie pentru iulie - septembrie | ||
| Până la 15 ianuarie a anului următor pentru octombrie - decembrie | ||
| Contribuții fixe pentru tine | O dată pe an | Până la 31 decembrie a anului curent |
| O dată pe an | Până la 1 iulie anul viitor | |
| Impozitul pe venitul personal al angajatilor | În fiecare lună | Din salarii - cel târziu în următoarea zi lucrătoare după salariu |
| Din concediu și concediu medical - cel târziu ultima zi luna in care au fost platiti | ||
| În fiecare lună |
Taxa pe valoarea adaugata (TVA)
Periodicitate
În fiecare lună
Cum plătesc ei?
Suma pentru trimestrul precedent este împărțită în trei părți și plătită în fiecare lună înainte de data de 25
Impozitul pe proprietate
Periodicitate
O dată pe an
Cum plătesc ei?
Impozitul pe venitul personal (NDFL)
Periodicitate
De trei ori pe an
Cum plătesc ei?
Contribuții fixe pentru tine
Periodicitate
O dată pe an
Cum plătesc ei?
Contribuții suplimentare pentru tine (1% din profituri peste 300 de mii de ruble)
Periodicitate
O dată pe an
Cum plătesc ei?
Impozitul pe venitul personal al angajatilor
Periodicitate
În fiecare lună
Cum plătesc ei?
Din salarii - cel târziu în următoarea zi lucrătoare după salariu
Pentru concediu și plăți de boală - cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătiți
Prime de asigurare pentru angajati
Periodicitate
În fiecare lună
Cum plătesc ei?
Cel târziu pe 15 a lunii următoare
Taxa pe valoarea adăugată
TVA se percepe la costul bunurilor, serviciilor și lucrărilor vândute de către întreprinzătorii individuali.
Atunci când un antreprenor vinde bunuri sau servicii, el include TVA-ul de ieșire în preț. Când cumpără ceva, poate lua TVA-ul acompaniat ca deducere. Există și TVA restabilită - atunci statul cere ca TVA-ul acceptat anterior spre deducere să fie restabilit, adică vărsat în buget. De exemplu, dacă un antreprenor individual a schimbat regimul fiscal. Dar acesta este un subiect pentru un articol separat.
Să luăm în considerare un exemplu cu TVA-ul de intrare și de ieșire.
Un antreprenor individual a cumpărat o canapea pentru 12.000 de ruble, inclusiv 20% TVA. Canapeaua a costat inițial 10.000, TVA-ul vânzătorului a fost de 2.000 de ruble. Pentru antreprenorii individuali, aceasta este o taxă de intrare.
Antreprenorul individual a decis să revinde canapeaua. El a emis o factură către cumpărător de 24.000, inclusiv TVA de 4.000 de ruble. Acesta este un impozit de ieșire. Întreprinzătorul individual trebuie să plătească la biroul fiscal diferența dintre impozitele de ieșire și cele de venit: 4000 - 2000 = 2000 de ruble.
Dacă furnizorul de canapele lucrează pe o bază simplificată și nu plătește TVA, antreprenorul individual va plăti întregul impozit pe producție - 4.000 de ruble. Și va include întregul preț de achiziție al canapelei în cheltuielile sale. Prin urmare, este benefic ca antreprenorii individuali de pe OSN să lucreze cu companii aflate în același regim de impozitare.
În aprilie plătesc prima parte din TVA pentru primul trimestru, în mai - al doilea, în iunie - al treilea.
TVA pentru plata la buget se calculeaza dupa cum urmeaza:
TVA pentru plată = TVA la ieșire − TVA de dedus + TVA recuperat
Aceasta este o schemă de calcul a TVA-ului foarte simplificată - există multe nuanțe. De exemplu, TVA-ul este încă plătit la importul de bunuri, dar acesta este un subiect pentru un articol separat.
Se întâmplă ca un antreprenor individual să lucreze la OSN, dar nu vrea să plătească TVA, iar trecerea la un regim special este imposibilă sau neprofitabilă. În acest caz, puteți obține în mod legal o scutire de la această taxă: nu o percepeți, nu o facturați clienților și nu o plătiți la buget.
Iată care sunt condițiile pentru scutirea de TVA.
Venitul antreprenorului individual în ultimele trei luni calendaristice nu depășește 2 milioane de ruble. Veniturile nu sunt calculate pentru trimestrul, ci pentru ultimele trei luni. De exemplu, pentru a nu plăti TVA de la 1 iunie, ei iau venituri din martie până în mai, de la 1 iulie - venituri din aprilie până în iunie. Sunt luate în considerare doar acele tranzacții care sunt supuse TVA.
Antreprenorul individual a depus o notificare de eliberare și documente justificative: un extras din registrul de venituri și cheltuieli și registrul de vânzări.
Scutirea este valabilă începând cu data de 1 a lunii în care întreprinzătorul individual a depus avizul, cu condiția ca acesta să fi fost trimis înainte de data de 20 a lunii respective. După 12 luni, trebuie reînnoit sau anulat mai devreme. În tot acest timp nu trebuie să depuneți declarații și să plătiți taxe.
Impozitul pe proprietate
Antreprenorii individuali plătesc acest impozit pe valoarea bunurilor imobile care sunt utilizate în activitate antreprenorială. LA imobiliare se referă la tot ceea ce este înregistrat în Unified registrul de stat imobiliare (USRN). Pentru un antreprenor, acesta ar putea fi un spațiu de birou, un magazin sau un depozit. Un antreprenor individual plătește impozit pe proprietate ca persoană fizică - la notificarea biroului fiscal. Nu trebuie să calculați singur impozitul.
Fiecare regiune își stabilește propria cotă de impozit pe proprietate în limita a 2,2%. Unele proprietăți au restricții de licitare diferite.
Impozitul pentru anul curent se plătește până la data de 1 decembrie a anului următor. De exemplu, suma pentru 2019 trebuie plătită înainte de 1 decembrie 2020. Termenul limită de plată este același pentru toate regiunile.
Impozitul pe venitul personal
Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. În cazul întreprinzătorilor individuali, acest impozit se percepe pe veniturile din activități comerciale. Cota impozitului pe venitul personal pentru astfel de venituri este de 13%.
Un antreprenor individual de pe OSN poate folosi deduceri fiscale: de exemplu, profesionale, imobiliare, standard, sociale. Impozitul pe venitul persoanelor fizice platit poate fi returnat de la buget sau deducerea poate fi luata in calcul imediat la completarea declaratiei si se poate achita o suma mai mica.
Principala deducere pentru antreprenorii individuali pe sistemul general este profesională. Aceasta este suma cheltuielilor de afaceri care este dedusă din venit pentru a economisi legal din impozite. Impozitul pe venitul personal trebuie plătit nu pe întreaga sumă a venitului, ci numai pe profit.
Antreprenorul individual este angajat în transportul de mărfuri. Luna aceasta a primit 100 de mii de ruble de la clienți și a cheltuit 30 de mii pe benzină și întreținere. Dacă toate cheltuielile sunt documentate, atunci antreprenorul individual va plăti 13% nu din 100 de mii de ruble, ci din diferența dintre venituri și cheltuieli - adică de la 70 de mii de ruble.
Dacă nu există documente pentru cheltuieli, un antreprenor individual poate primi în continuare o deducere profesională. Va fi 20% din suma venitului, indiferent de cum a fost de fapt.
Pe lângă deducerea profesională, un antreprenor individual poate folosi deduceri pentru achiziționarea de locuințe, copii, tratament și educație. Acest lucru se poate face doar pe un sistem general, dar nu și pe moduri speciale. Dacă un antreprenor individual cumpără un apartament, el poate reduce veniturile din afaceri cu costul acestuia timp de câțiva ani și nu poate plăti impozitul pe venitul personal. Condițiile de deducere vor fi aceleași ca și pentru o persoană fizică.
Pe parcursul anului, antreprenorii individuali efectuează plăți în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice de trei ori. Iar la sfârșitul anului plătește diferența conform declarației. Fiscul calculează însuși plățile în avans și trimite notificări.
Termenii și sumele plăților în avans pentru impozitul pe venitul personal pentru anul curent
Cota de impozit conform declarației de anul trecut sau 4-NDFL
Un antreprenor individual va putea calcula venitul anual real doar la sfârșitul anului. Dacă impozitul se dovedește a fi mai mare decât avansurile plătite, trebuie să plătiți diferența. Dar atunci fiscul nu va mai trimite notificări. Însuși întreprinzătorul individual gândește valoarea impozitului pe venit personal, o indica in declaratia de la sfarsitul anului, ia in calcul avansurile virate si plateste soldul impozitului pana la data de 15 iulie a anului urmator.
Din 2020, antreprenorii individuali contează înșiși plățile în avans
Antreprenorii persoane fizice din sistemul general plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice în baza notificărilor de la fisc până la sfârșitul anului 2019, iar de la 1 ianuarie 2020 totul se va schimba. Antreprenorii individuali vor calcula ei înșiși plățile în avans pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an și 9 luni. Totodată, acestea țin cont de venitul efectiv încasat, cota de impozitare, profesională și deduceri standard. Se vor modifica și termenele de plată a plăților în avans: acestea trebuie făcute înainte de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie.
Taxe pe teren și transport
Antreprenorii individuali plătesc aceste taxe ca persoană fizică, dacă există teren utilizarea și transportul în proprietate sau pe termen lung. Fiscul calculează sumele. Plata trebuie efectuată până la data de 1 decembrie a anului următor la notificare.
Prime de asigurare pentru tine
Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare către fisc, iar aceștia merg către asigurări de sănătate și pensii. Contribuțiile sunt împărțite în fixe și suplimentare.
Fix- pentru toți antreprenorii, Suma pentru anul 2019 - Contribuțiile pentru anul curent se plătesc cel târziu la 31 decembrie a aceluiași an.
Adiţional- 1% pentru profituri de peste 300.000 de ruble. Antreprenorii individuali de pe OSN calculează contribuțiile suplimentare tocmai din diferența dintre venituri și cheltuieli. Au fost multe controverse pe această temă. Se plătesc contribuții suplimentare până la 1 iulie a anului următor.
Suma contribuțiilor poate fi făcută o dată, împărțită în trimestre sau chiar luni. Principalul lucru este să plătiți totul la timp.
Întreprinzătorii individuali de pe OSN sunt obligați să plătească prime de asigurare chiar și atunci când nu desfășoară afaceri și nu au venituri. Dar există și excepții. De exemplu, este posibil să nu plătiți taxe în timpul serviciul militar, îngrijirea unei rude peste 80 de ani, a unei persoane cu handicap din primul grup, sau copil cu handicap.
În această perioadă, întreprinzătorul individual nu trebuie să desfășoare afaceri sau să primească venituri.
Impozite și contribuții pentru angajați
Dacă un antreprenor angajează angajați, el plătește prime de asigurare pentru aceștia și reține impozitul pe venitul personal din salariile acestora.
Impozitul pe venitul personal. Aceasta este 13% din salarii, concedii și concedii medicale, bonusuri, cadouri. Antreprenorul individual acționează ca agent fiscal: el însuși percepe impozit pe venitul personal pe veniturile angajaților, reține această sumă din salariu și o transferă la fisc. Antreprenorii individuali nu-și cheltuiesc banii pe impozitul pe venitul personal.
Termenele limită pentru plata impozitului pe venitul personal al angajaților
Tip de venit - salariu
Termenul limită de plată
Cel târziu în următoarea zi lucrătoare după plată
Tipul de venit - indemnizație de concediu și de boală
Termenul limită de plată
Cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost plătiți. Dacă plata de concediu a fost pe 15 iulie, atunci impozitul pe venitul personal este transferat până la 31 iulie
Primele de asigurare. Antreprenorii individuali plătesc contribuții pentru angajați pe cheltuiala lor: aceștia nu sunt deduși din salarii. Aceste sume sunt incluse în deducerea profesională pentru reducerea impozitului pe venitul personal acumulat.
Ratele contribuției angajaților
Asigurare de pensie
22% din salariul angajatului
Asigurare de sanatate
5,1% din salariu
Asigurări sociale
2,9% din salariu în caz de boală sau concediu de maternitate
Primele de asigurare pentru fiecare angajat pentru luna curentă se transferă până la data de 15 a lunii următoare. De exemplu, taxele pentru iunie se plătesc până pe 15 iulie.
Declarațiile fiscale ale întreprinzătorilor individuali pe OSN
Un antreprenor individual trebuie să depună trei declarații:
- Declaratie de TVA.
- 4-NDFL.
- 3-NDFL.
Declaratie de TVA. Se serveste o data pe sfert. În trimestrul curent se depun rapoarte pentru cel precedent. Daca nu au existat vanzari in trimestru, se depune o declaratie zero.
Termen - până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă data de 25 este weekend sau sărbătoare, ultima zi de depunere a declarației este amânată pentru următoarea zi lucrătoare.
Declarațiile de TVA se depun numai către formular electronic prin operator. Dacă o depui pe hârtie, fiscul va emite o amendă: o astfel de declarație nu se consideră depusă. Există excepții: agenții fiscali care nu plătesc ei înșiși TVA pot depune declarații pe hârtie.
4-NDFL. Această declarație se completează de către antreprenorii individuali care lucrează în primul an și la trecerea de la un alt regim. În 4-NDFL, antreprenorul își scrie venitul estimat pentru anul, astfel încât fiscul să poată calcula avansuri pe acesta. 4-NDFL se depune în cel mult 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit. Declarația se completează pe hârtie, în formular electronic prin operator sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.
Dacă venituri reale pentru perioada fiscala abatet de la cel preconizat în sus sau în jos cu peste 50%, întreprinzătorul individual depune o nouă declarație. Inspectorii vor recalcula plățile în avans și vor trimite noi notificări.
Declarația 4-NDFL a fost anulată din 2020
Începând cu anul 2020, antreprenorii nu vor depune o declarație în formularul 4-NDFL, iar fiscul nu va mai calcula plăți în avans pentru aceștia și va mai trimite notificări. Acum trebuie să calculați singur avansurile din impozitul pe venitul personal, iar procedura și momentul plății acestora se vor schimba, de asemenea.
3-NDFL. Această declarație trebuie completată de toți antreprenorii individuali de pe OSN. Indică toate veniturile antreprenorului individual și deducerile: profesionale, cheltuieli pentru tratament și educație, pentru copii. 3-NDFL pentru anul curent trebuie depus până la 30 aprilie a anului următor. Puteți trimite pe hârtie, electronic printr-un operator sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal. Vei fi amendat pentru întârziere.
Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR)
KUDiR ia în considerare toate operațiunile individuale ale întreprinzătorului: bunuri vândute, materiale achiziționate sau calculator nou. Toate înregistrările sunt susținute de documente. Cartea trebuie să existe chiar dacă antreprenorul individual are activități suspendate.
KUDiR este menținut în formă de hârtie sau electronică. Puteți completa cartea manual sau puteți utiliza serviciile de contabilitate online. Versiune electronică Imprimat la sfarsitul anului, cusut si numerotat. Apoi, antreprenorul individual certifică cartea cu semnătura și sigiliul, dacă există.
Datele din cartea de contabilitate nu trebuie trimise nicăieri, dar fiscul le poate solicita în timpul unui audit. Dacă descoperă că cartea lipsește, antreprenorul individual va primi o amendă de la 10 la 30 de mii de ruble. În fiecare an încep un nou KUDiR.
Cărți de cumpărături și vânzări
Un carnet de achiziții este o formă de raportare care înregistrează facturile pentru achiziția de bunuri, lucrări și servicii. Registrul de vânzări înregistrează facturile emise către contrapărți în perioada fiscală.
Ambele cărți sunt necesare pentru ca fiscul să poată controla dacă decontul de TVA este completat corect. Caietul de cumpărături și vânzări este completat de toți plătitorii de TVA, inclusiv de agenții fiscali. Carnetul de vânzări este completat chiar și de către antreprenorii individuali care au scutire de TVA.
Raportare pentru angajati
Antreprenorii individuali trebuie să trimită rapoarte pentru angajați la fisc, la fondurile de pensii și asigurări sociale.
Următoarele rapoarte sunt transmise la fisc:
- Informații despre numărul mediu de angajați.
- Calculul primelor de asigurare.
- 2-NDFL.
- 6-NDFL.
Numărul mediu de angajați pe an. Raportul include chiar și pe cei care au fost bolnavi, în vacanță sau în concediu de maternitate.
Calculul primelor de asigurare- un raport privind toate primele de asigurare plătite pentru angajați, cu excepția accidentărilor. Se închiriază o dată pe trimestru până în data de 30 a lunii următoare celei de raportare.
2-NDFL- adeverințe pentru fiecare angajat cu venituri plătite și cuantumul impozitului pe venitul personal. Astfel de documente se numesc „certificate 2-NDFL cu atributul 1”. Acestea se depun cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor anului de raportare.
Există și certificate 2-NDFL cu semnul 2. Acestea indică veniturile angajaților de la care este imposibil să se rețină impozitul pe venit. De exemplu, ați oferit un cadou scump înainte de concediere sau ați oferit un bonus cu produsele unui antreprenor individual. Astfel de bonusuri sunt considerate venituri, dar impozitele nu pot fi întotdeauna reținute din ele. Certificatele cu atributul 2 trebuie depuse până la 1 martie. Apoi, biroul fiscal însuși va indica cuantumul impozitului pe venitul personal în notificare și îl va trimite angajatului la adresa cont personal ca să plătească înainte de 1 decembrie.
6-NDFL- un raport cu veniturile tuturor angajaților și impozitul pe venitul personal acumulat. Nu este detaliat pentru fiecare persoană - este Informații generale pentru IP în general. Depusă o dată pe trimestru, cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare. De exemplu, 6-NDFL pentru ianuarie, februarie și martie este trimisă cel târziu pe 30 aprilie.
Acum să vorbim despre raportarea angajaților pentru alte autorități. Dacă un antreprenor individual are 25 sau mai mulți angajați, atunci toate rapoartele sunt transmise pe hârtie. Dacă este mai mică de 25, este permisă depunerea electronică prin intermediul unui operator. Acest lucru necesită o semnătură electronică calificată.
4-FSS. Acesta este un calcul al primelor de asigurare pentru accidente de muncă sau boli profesionale. Se predă la Fondul de Asigurări Sociale.
Raportul pe hârtie 4-FSS se depune o dată pe trimestru cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă raportarea este electronică, atunci până pe data de 25 inclusiv.
SZV-M. Raportul se depune pentru salariații care lucrează în baza unui contract de muncă sau civil și încasează venituri care fac obiectul contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Se depune la Fondul de Pensii în fiecare lună, înainte de data de 15. Raport pentru aprilie - până pe 15 mai, pentru mai - până pe 15 iunie.
SZV-STAGE. Un alt raport către Fondul de Pensii - despre experiență în asigurare angajați în timp ce lucrează pentru întreprinzătorul individual. SZV-STAZH se depune cel târziu la 1 martie a anului următor.
Calendar de raportare OSNO
| Raport | Periodicitate | Cum să servești | ||
|---|---|---|---|---|
| La fisc | ||||
| Declaratie de TVA | O dată pe sfert | Până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| 4-NDFL | În fiecare lună | Nu mai târziu de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit | ||
| 3-NDFL | O dată pe an | Până pe 30 aprilie anul viitor | ||
| Informații despre numărul mediu de angajați | O dată pe an | Până pe 20 ianuarie anul viitor | ||
| Calculul primelor de asigurare | O dată pe sfert | Până la data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| 2-NDFL | O dată pe an | Cu semnul 1 - până la 1 aprilie a anului următor | ||
| Cu semnul 2 - până la 1 martie a anului următor | ||||
| 6-NDFL | O dată pe sfert | Cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| La fondul de asigurări sociale | ||||
| 4-FSS | O dată pe sfert | Hârtie - cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare | ||
| Electronic - nu mai târziu de 25 | ||||
| La fondul de pensii | ||||
| SZV-M | În fiecare lună | Cel târziu pe 15 a lunii următoare | ||
| SZV-STAZH | O dată pe an | Cel târziu la 1 martie a anului următor | ||
La fisc
Declaratie de TVA
Periodicitate
O dată pe sfert
Cum să servești
Până la data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare
Periodicitate
În fiecare lună
Cum să servești
Nu mai târziu de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a apărut primul venit
Vă prezentăm o selecție de întrebări privind calcularea și plata impozitelor și contribuțiilor, precum și transmiterea de rapoarte de către antreprenorii individuali (IP) care nu au angajati si aplica regimul general de impozitare.
Un antreprenor individual ar trebui să țină evidența contabilă și să prezinte situații financiare folosind un sistem comun?
Antreprenorii individuali din sistemul general de impozitare nu tin evidenta contabila si nu depun situatii financiare.
Cu toate acestea, acești antreprenori individuali trebuie să țină o carte de venituri și cheltuieli în forma aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 86n din 13 august 2002.
Înainte de a începe întreținerea, Cartea specificată trebuie să fie dantelă, numerotată și certificată de inspector pe ultima pagină. Dacă Cartea se păstrează în formă electronică, la sfârșitul anului trebuie tipărită, legată, numerotată și, de asemenea, certificată de către inspectorat.
Ce taxe plătește un antreprenor individual dacă aplică sistemul general de impozitare?
Impozitul pe venitul personal
Atunci când primesc venituri, astfel de antreprenori individuali trebuie să plătească impozit pe venitul personal. Impozitul pe baza rezultatelor anului 2019 se calculează de către întreprinzătorul individual în mod independent și trebuie plătit până la data de 15 iulie 2020.
Odată cu suma impozitului la sfârșitul anului, trebuie efectuate plăți în avans. Din 2020, antreprenorul calculează avansurile în mod independent, după cum urmează:
Plată în avans de plătit = (suma veniturilor din activități comerciale - deduceri fiscale profesionale și standard) * 13% - avansuri calculate pentru perioadele anterioare de raportare ale anului curent
În 2020, un antreprenor trebuie să plătească următoarele plăți în avans:
- cel târziu pe 15 ianuarie - plata in avans pentru trimestrul 4 al anului 2019 (pe baza notificarii fiscului)
- cel târziu pe 27 aprilie – plata în avans pentru primul trimestru al anului 2020
- cel târziu pe 27 iulie – plata în avans pentru prima jumătate a anului 2020
- cel târziu pe 26 octombrie – plata în avans pentru 9 luni din 2020
Plățile în avans efectuate sunt deduse din impozitul final datorat.
CUVĂ
În cazul în care un antreprenor individual vinde bunuri (lucrări, servicii) supuse TVA și nu este scutit de obligațiile contribuabilului, antreprenorul individual trebuie să plătească TVA pentru fiecare trimestru al anului 2020 în rate egale cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni. în urma trimestrului expirat.
Scutirea de TVA poate fi obținută dacă suma veniturilor pentru trei luni consecutive fără TVA nu depășește 2 milioane de ruble.
Dacă un antreprenor individual aplică scutire de TVA, atunci impozitul este încă plătit:
- la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse;
- la îndeplinirea atribuțiilor de agent fiscal pentru TVA;
- dacă se emite o factură cu o sumă de TVA alocată.
Scutirea nu se poate aplica întreprinzătorilor individuali care vând numai produse accizabile. Dacă sunt vândute atât mărfuri accizabile, cât și cele neaccizabile, atunci pentru a aplica scutirea este necesar să se țină evidențe separate ale acestora.
Comision comercială
În prezent, taxa comercială este stabilită numai la Moscova. Un antreprenor trebuie să plătească o taxă comercială dacă desfășoară comerț (cu amănuntul sau cu ridicata) în Moscova prin facilitățile unei rețele comerciale staționare (nestaționare). Taxele de tranzacționare se plătesc trimestrial. În 2020, taxa comercială trebuie plătită:
- pentru trimestrul 4 din 2019 - cel târziu până la 27 ianuarie 2020
- pentru primul trimestru al anului 2020 - nu mai târziu de 27 aprilie 2020
- pentru al 2-lea trimestru al anului 2020 - nu mai târziu de 27 iulie 2020
- pentru al 3-lea trimestru al anului 2020 - nu mai târziu de 26 octombrie 2020
- pentru al 4-lea trimestru al anului 2020 - nu mai târziu de 25 ianuarie 2021
Impozitul comercial nu poate fi plătit de către întreprinzătorii pentru care s-au stabilit beneficii. Pentru mai multe informații despre caracteristicile taxei comerciale din Moscova, consultați.
Despre ce impozite depune rapoarte un antreprenor individual dacă aplică sistemul general de impozitare?
Impozitul pe venitul personal
La sfârșitul anului, se depune o declarație 3-NDFL, care determină independent suma veniturilor, cheltuielilor (deducerilor) și a impozitului de plătit. Ultima zi pentru depunerea unei astfel de declarații pentru anul 2019 este 30 aprilie 2020, pentru 2020 – 30 aprilie 2021. Programul pentru generarea unei declarații poate fi descărcat de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
CUVĂ
Declarația de TVA se depune de către:
- contribuabili de TVA;
- agenti fiscali TVA;
- persoanele care sunt scutite de TVA, dar au emis cel puțin o factură cu TVA în formă electronică.
În ce cazuri un antreprenor plătește impozit pe proprietate pe sistemul general?
Un antreprenor trebuie să plătească impozit pe proprietate dacă este proprietarul:
- clădire de locuit;
- apartamente, camere;
- garaj, loc de parcare;
- un singur complex imobiliar;
- proiect de construcție nefinalizat;
- altă clădire, structură, sediu, structură.
Mai mult, proprietatea trebuie să fie situată pe teritoriul Rusiei. În cazul în care se aplică sistemul general de impozitare, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozit pe proprietate, indiferent dacă proprietatea este utilizată pentru activități comerciale sau în scop personal.
Cum și când se plătește impozitul pe proprietate de către un antreprenor în sistemul general?
Pentru antreprenori, precum și pentru cetățeni, se calculează impozitul pe proprietate autoritatea fiscală. Se trimit plătitori avizele fiscale a plăti impozit. Impozitul pentru anul 2019 trebuie plătit cel târziu la 1 decembrie 2020. Pentru 2020 - nu mai târziu de 1 decembrie 2021.
Un antreprenor care utilizează sistemul general ar trebui să depună o declarație de impozit pe proprietate?
Nu, doar organizațiile depun declarații de impozit pe proprietate.
În ce cazuri un antreprenor din sistemul general plătește taxa de transport?
Dacă antreprenorul este înregistrat vehicul, trebuie să plătească impozit pe el. Nu contează dacă este folosit în scopuri comerciale sau personale. Excepțiile sunt cazuri individuale(pot fi vizualizate în paragraful 2 al articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse) și beneficii, a căror listă poate fi clarificată în inspecție.
Cum se plătește taxa de transport de către un antreprenor în sistemul general?
Pentru antreprenori, precum și pentru cetățeni, taxa de transport este calculată de organul fiscal. Plătitorilor li se trimit notificări fiscale cu calcule de impozitare. Pentru anul 2019, impozitul trebuie plătit cel târziu la 1 decembrie 2020. Pentru 2020 - nu mai târziu de 1 decembrie 2021.
Un antreprenor care folosește sistemul general ar trebui să depună o declarație de impozit pe transport?
Nu, doar organizațiile depun declarații.
În ce cazuri un antreprenor plătește impozit pe teren pe sistemul general?
Un antreprenor plătește impozit pe terenuri pe terenurile pe care le deține prin drept de proprietate, drept de folosință permanentă (perpetuă) sau drept de posesie moștenire pe viață. În plus, terenul trebuie să fie situat pe teritoriul Federației Ruse.
Lista parcelelor care sunt scutite de impozit se găsește la alin. 2 al art. 389 Codul fiscal al Federației Ruse. Pot fi găsite beneficii fiscale pe teren.
Cum și când se plătește impozitul pe teren de către un antreprenor în sistemul general?
Pentru perioada anului 2019, antreprenorii plătesc în mod independent impozitul pe teren în baza unei notificări din partea fiscului. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 1 decembrie 2020. Pentru 2020 - nu mai târziu de 1 decembrie 2021.
Un antreprenor care folosește sistemul general ar trebui să depună o declarație de impozit pe teren?
Antreprenorii nu trebuie să depună o declarație de impozit pe teren.
Ce contribuții plătește un antreprenor individual fără angajați în sistemul general?
ÎN obligatoriu Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare pentru pensia obligatorie (OPS) și asigurările de sănătate (CHI) într-o sumă fixă. Suma plătită pentru asigurarea obligatorie de pensie depinde de veniturile primite de întreprinzătorul individual în anul 2020.
Dacă suma veniturilor primite nu depășește 300.000 de ruble, atunci nu mai târziu de 31 decembrie 2020, antreprenorul individual trebuie să plătească 32.448 de ruble. pe OPS.
Dacă suma veniturilor primite depășește 300.000 de ruble, atunci nu mai târziu de 1 iulie 2021, este necesar să se plătească o sumă suplimentară la OPS, care reprezintă 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble. Suma venitului poate fi preluată din declarația în formularul 3-NDFL (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569). Pentru a face acest lucru, în apendicele 3 la secțiunea 2 din declarația 3-NDFL, rândul 060 trebuie scăzut din rândul 050.
În același timp, valoarea totală a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie (de la venituri până la 300.000 de ruble și peste 300.000 de ruble) pentru 2020 nu poate depăși 259.584 de ruble. Adică, dacă suma efectiv calculată a contribuțiilor s-a dovedit a fi mai mare decât limita specificată, atunci trebuie să transferați contribuții la OPS în valoare de 259.584 de ruble.
Pentru asigurarea medicală obligatorie, suma plătibilă pentru 2020 va fi de 8.426 de ruble. Data scadentă pentru plata contribuțiilor este cel târziu 31 decembrie 2020.
Un antreprenor individual nu este obligat să plătească contribuții la Fondul de asigurări sociale, dar poate face acest lucru în mod voluntar.
În acest caz, pentru 2020 trebuie să plătiți 4.221,24 ruble. Suma poate fi plătită într-o singură sumă forfetară sau în rate până la 31 decembrie 2020.
Pentru mai multe informații despre tarifele primelor de asigurare, consultați articolul „Tarifele pentru calcularea primelor pentru întreprinzători pentru ei înșiși”.
Ce fel de raportare depune un antreprenor individual privind sistemul general de prime de asigurare?
Antreprenor individual care plătește prime de asigurare dimensiune fixă, nu trebuie să depună rapoarte privind primele de asigurare.
Dacă un antreprenor individual și-a început activitatea sau a încheiat-o la jumătatea anului, cum să plătească contribuțiile?
Contribuțiile se plătesc din ziua înregistrării ca întreprinzător individual (inclusiv ziua înscrierii directe în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor la atribuirea statutului de antreprenor) până în ziua radierii, chiar dacă activitatea nu este efectiv desfășurată. Perioadele pentru care nu se plătesc primele de asigurare sunt date în clauza 7 a art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse.
În acest caz, prima parte a plății, care se calculează indiferent de nivelul veniturilor, se ajustează după cum urmează:
Pentru asigurarea obligatorie de pensie: (RUB 32.448/12) x numărul de luni întregi de activitate + (RUB 32.448/12) x (numărul de zile calendaristice de activitate într-o lună incompletă / cantitate totală zile calendaristiceîn mai puțin de o lună);
Pentru asigurarea obligatorie de sănătate: (RUB 8.426/12) x numărul de luni întregi de activitate + (RUB 8.426/12) x (numărul de zile calendaristice de activitate într-o lună incompletă / numărul total de zile calendaristice într-o lună incompletă).
Antreprenorii persoane fizice care au ales sistemul general de impozitare ca regim fiscal trebuie să plătească trei impozite obligatorii la buget:
- Taxa pe valoarea adăugată (TVA). Există trei opțiuni posibile cota de impozitare: 18% - cel mai comun și utilizat pe scară largă, 10% - este utilizat atunci când un antreprenor individual lucrează cu o anumită listă de bunuri prevăzute de lege, de exemplu, produse medicale, pentru copii și produse alimentare și 0% - această rată este utilizată extrem de rar , în principal în acele cazuri când mărfurile sunt exportate.
- Impozitul pe venit individual(NDFL) – 13%, dar numai dacă întreprinzătorul individual este rezident al Federației Ruse, dacă nu, atunci acest impozit va fi egal cu 30%.
- Impozitul pe proprietate pentru o persoană fizică este de 2%, în cazurile în care proprietatea este utilizată în scopuri comerciale.
Pe lângă taxele de mai sus, uneori antreprenorii individuali sunt obligați să plătească taxe locale și regionale, cum ar fi:
- taxa de transport;
- impozit pe teren;
- taxa de extractie minerala;
- taxa pentru folosirea corpurilor de apa;
- taxa pentru utilizarea resurselor biologice;
- accize;
- taxe vamale.
Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal general
Antreprenorii individuali de pe OSNO trebuie să-și amintească termenele limită pentru plata impozitelor.
- Pentru TVA - trimestrial, dar nu mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Plățile de TVA se pot împărți și în regim lunar - atunci TVA trebuie plătită în părți egale, tot înainte de data de 25 a lunii următoare celei de raportare, inclusiv;
- Impozitul pe venitul persoanelor fizice – pe baza rezultatelor trimestrului, jumătate de an și 9 luni, dar nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare. Plata finală trebuie efectuată cel târziu la data de 15 iulie a anului următor;
- impozit pe proprietate – până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare.
Termenele de plată a impozitelor locale sunt stabilite de lege. nivel regional– trebuie să clarificați condițiile de plată pentru acestea în Serviciul Fiscal Federal teritorial.
Plăți obligatorii către OSNO
Pe lângă taxele de mai sus, toți antreprenorii individuali aflați în regimul fiscal general trebuie să plătească prime de asigurare în fonduri extrabugetare. Acest:
- plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse în valoare de 22% (pentru formarea unei viitoare pensii);
- plăți către Fondul de Asigurări Sociale – 2,9% (de plătit concediu medical), 0,2% (în cazul în care accidente de muncăși accidente, precum și dezvoltarea bolilor profesionale);
- plăți către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1% (pentru diverse scopuri medicale).
Antreprenorul individual trebuie să aducă toate aceste contribuții atât pentru sine personal, cât și, la angajarea personalului, pentru fiecare dintre angajații angajați. Totodată, contribuțiile la Fondul de Pensii pot fi plătite fie ca sumă forfetară în orice moment al anului calendaristic, fie trimestrial. Ultima opțiune este cea mai convenabilă, deoarece vă permite să controlați oportunitatea și caracterul complet al plăților către toate fondurile extrabugetare. Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii trebuie efectuate în fiecare lună, cel târziu în data de 15.
Ce raportare ar trebui să depună un antreprenor individual pentru impozite pe OSNO?
La aplicarea regimului fiscal general, antreprenorii trebuie să asigure biroul fiscal urmatoarele declaratii:
- pentru taxa pe valoarea adăugată (TVA) - la sfârșitul fiecărui trimestru, dar nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare;
- pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice o dată pe an, dar nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor. Totodată, taxa trebuie plătită cel târziu la jumătatea lunii iulie a anului viitor.
Pe lângă aceste două documente, înainte de 1 aprilie a anului următor, trebuie să depuneți la specialiștii fiscali o adeverință în Formularul 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice pe venitul salariaților și informații privind numărul mediu de salariați - înainte de 20 ianuarie a următoarei anul de raportare. Un antreprenor individual care a angajat personal este obligat să furnizeze lunar un certificat în formularul 4-FSS la fondul de asigurări sociale.
Atenţie! Dacă din orice motiv motive obiective Un antreprenor individual și-a suspendat activitățile pentru o anumită perioadă de timp, din cauza căreia nu a avut nicio mișcare de fonduri financiare nici în conturile sale, nici în casa de marcat, el poate înlocui declarațiile de TVA și impozit pe venit cu una - Declarația Unificată Simplificată. Cu toate acestea, impozitul pe venitul personal nu poate fi inclus în Declarația Unificată.
FYI. Experții au calculat că antreprenorii individuali care utilizează sistemul general de impozitare trebuie să depună cel puțin 21 de documente de raportare către autoritățile de reglementare pe an.
Păstrarea evidențelor întreprinzătorilor individuali pe OSNO
Deși legea nu cere întreținere obligatorie IP contabilitateîn întregime, dar mai trebuie respectate unele reguli. Printre altele, antreprenorul individual trebuie:
- tine o carte de venituri si cheltuieli. Toate cheltuielile trebuie documentate, în special colectarea și stocarea cecurilor, chitanțelor, contractelor și a altor documente care dovedesc cheltuielile. Datele de la KUDiR sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare a antreprenorilor individuali pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
- ține o carte de cumpărături și vânzări. Necesitatea mentinerii acestui document se datoreaza faptului ca antreprenorii individuali de pe OSNO sunt obligati sa calculeze si sa plateasca TVA;
- ține un jurnal al facturilor emise și primite;
- dacă antreprenorii individuali angajează personal, atunci aceștia trebuie să țină evidența obligatorie salariileși evidența personalului.
Important! Toate documente primare IP-ul pe OSNO trebuie stocat cel puțin 4 ani. Altfel, în caz de bruscă controale fiscale, pot urma întrebări incomode din partea autorităților fiscale, precum și amenzi și sancțiuni administrative.
Deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali în regim general
De Cod fiscal Federația Rusă, întreprinzătorii individuali pot aplica o deducere a impozitului pe venitul personal pentru suma cheltuielilor efectuate în cadrul activităților comerciale. Adevărat, toate aceste cheltuieli trebuie documentate. În cazurile în care cheltuielile nu pot fi dovedite, puteți apela la un profesionist deducere fiscală, care va fi egal cu 20% din valoare totală venituri IP.
Pentru informația dumneavoastră! Cheltuielile cu PI includ contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare, taxe de stat plătite în legătură cu implementarea activitati profesionaleși unele tipuri de taxe.
Combinarea IP OSNO și UTII: reguli contabile
Dacă un întreprinzător individual combină două regimuri fiscale, general și de imputare, trebuie neapărat să le respecte contabilitate separată. În ciuda faptului că o astfel de cerință nu este specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse, acest lucru face posibilă împărțirea corectă a bazei de impozitare și calcularea corectă și plata impozitelor datorate în conformitate cu OSNO către buget.
Astfel, pentru antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare, procesul de ținere a evidenței deducerilor fiscale și a contabilității este o sarcină foarte dificilă și intensivă în muncă, în mare parte din cauza cantitate mare taxe plătite. Prin urmare, în ciuda faptului că întreprinzătorii individuali nu sunt obligați prin lege să angajeze un contabil, aceștia trebuie totuși să recurgă la asistență contabilă de specialitate în mod continuu. Cu toate acestea, oportunitatea de a dezvolta o afacere fără a fi nevoie să vă faceți griji cu privire la tot felul de restricții care există în altele regimurilor fiscale, compensează mai mult decât acest inconvenient minor.
Cum ar trebui antreprenorii individuali să raporteze la sistemul general de impozitare? Ce fel de raportare depun antreprenorii individuali la OSNO, în funcție de faptul că au angajați? Întreprinzătorii individuali sunt obligați să depună declarații de TVA electronic pe OSNO? Publicăm răspunsuri la cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor.
Caracteristicile OSNO
În cadrul sistemului general de impozitare, întreprinzătorii individuali vor trebui să plătească mai multe taxe. Principala diferență a impozitelor este plata TVA-ului Adesea, oamenii de afaceri își fac propria contabilitate folosind sistemul fiscal simplificat. OSNO va solicita cunoștințe de specialitateși aptitudini, ceea ce înseamnă că veți avea nevoie de un contabil competent.
Avantajele IP pe OSNO
Prin trecerea la OSNO, antreprenorii individuali primesc o serie de avantaje.
În primul rând, nu există restricții sau limite pentru muncă. Cu OSNO, indicatorii privind veniturile și numărul de angajați nu sunt importanți.
În al doilea rând, antreprenorii individuali de pe OSNO au posibilitatea de a furniza bunuri cu TVA. Acest lucru este important pentru companii mari care preferă să achiziționeze bunuri (servicii) cu TVA pentru a-și primi deducerea legală.
Antreprenor individual raportează pe OSNO cu angajații
Către Serviciul Fiscal Federal:
- Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
- Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului);
- Informații privind numărul mediu de angajați (o dată pe an);
- Calculul 6-NDFL (o dată pe trimestru);
- Certificate 2-NDFL (o dată pe an);
În FSS:
- Formularul 4-FSS (pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an).
Către fondul de pensii:
- SZV-M (lunar);
- SZV-STAGE (anual și la pensionarea angajaților).
Întreprinzător individual care raportează pe OSNO fără angajați
Către Serviciul Fiscal Federal:
- Declaratie de TVA (o data pe trimestru);
- Declarația 3-NDFL (o dată pe an);
- Declaratie 4-NDFL (la inceputul activitatii sau in termen de o luna din momentul cresterii sau scaderii cu 50% a venitului).
Toate organizațiile plătitoare de TVA depun declarații fiscale numai în formă electronică (clauza 5 a articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse). Conform Legii federale nr. 134 din 28 iunie 2013, declarația ar trebui depusă prin intermediul unei companii de gestionare electronică a documentelor.