Exemplu de completare a 3 deduceri de impozit pe venitul personal. Procedura de completare a raportării impozitului pe venit (3-NDFL) pentru a obține o deducere fiscală pentru formare

Vei avea nevoie

• Pentru a primi o deducere de proprietate la sfârșitul anului, trebuie să depuneți a oficiu fiscal la locul de resedinta:
• Efectuat Înapoierea taxei conform formularului 3 impozit pe venitul persoanelor fizice.
• Cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu costurile de cumpărare a proprietății, cu indicarea detaliilor pentru transferul sumelor rambursate.
• Un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă privind sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
• Copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință (certificat de înregistrare de stat drepturi, acord de cumpărare de locuință, act de transfer al unui apartament, contract de credit sau de împrumut, contract de ipotecă și altele).
• Copii documente de plată confirmarea cheltuielilor pentru achiziționarea proprietății (chitanțele pentru chitanțe, declaratii bancare despre transfer Bani din contul cumparatorului in contul vanzatorului, marfa si încasări în numerarși alte documente).
• Documente care să ateste plata dobânzii la țintă acord de împrumut sau un contract de împrumut, un contract de ipotecă (extrase din conturi personale, certificate bancare despre dobânda plătită pentru utilizarea împrumutului).
• O copie a certificatului de căsătorie (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).
• Cerere de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate (dacă locuința a fost achiziționată ca proprietate comună).

Instrucțiuni

Descărcați de pe site-ul fiscal și instalați programul pentru a completa declarația pentru anul de care aveți nevoie.

Deschideți programul. Programul se deschide în fila „Setați condiții”. Completam: tipul declaratiei, numarul inspectiei (selectati din lista), anul de raportare, identificarea contribuabilului, venitul disponibil, confirmarea autenticitatii.

Accesați fila „Informații despre declarant”. Completați informațiile dvs. personale.

Faceți clic pe „casă”. Să trecem la completarea adresei (). În 2013, indicatorul „Cod conform OKATO” a fost înlocuit cu „Cod conform OKTMO”. Postat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia serviciu electronic"Aflați OKTMO." Vă permite să determinați codul OKTMO după codul OKATO, după nume municipalitate, precum și utilizarea datelor din directorul „Federal Information Address System (FIAS)”.

Accesați fila „Venituri primite în Federația Rusă”. Lângă fereastra „surse de plăți”, faceți clic pe semnul „+” și completați informații despre angajator (preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Completăm tabelul cu venituri în același mod. Faceți clic pe „+” și completați: codul de venit, suma venitului, codul deducerii, suma deducerii, luna venitului. Preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2.

Completați coloanele de sub tabelul veniturilor. Suma totală a venitului va fi calculată automat de program. Completăm singuri suma impozabilă a venitului, valoarea impozitului calculată și suma impozitului reținut (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Accesați fila „Deduceri”. Bifăm caseta „oferiți deduceri fiscale standard” și indicăm ce deduceri ne sunt oferite (informații din certificatul de impozit pe venitul personal 2).

Faceți clic pe imaginea „casă”. Completam informatiile despre locuinta achizitionata. Faceți clic pe butonul „Continuați introducerea sumelor”.
Completarea tipului de proprietate și a cotei de proprietate a soților.
Ne uităm la certificatul de proprietate:
- proprietate comună (acțiunile sunt clar definite); - deducere de proprietate cu condiția în conformitate cu cota, mărimea acesteia nu poate fi modificată;
- proprietate comună. Nu contează cine este înregistrat în certificat ca proprietar, dacă apartamentul a fost cumpărat în timpul căsătoriei, proprietatea este recunoscută ca proprietate comună în conformitate cu Codul familiei RF (articolele 33, 34 RF IC). De regula generala deducerea se repartizează în cote egale (50%), dar soții au dreptul să o redistribuie în orice proporție prin depunerea la fisc a unei Cereri de distribuire a părților sociale (sub orice formă).

Completam sumele cheltuielilor pentru achizitionarea unei locuinte si rambursarea creditului.
Valoarea deducerii de proprietate.
Pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, există o limită a deducerii totale per proprietate de locuință în valoare de 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă ați cheltuit mai mult decât această sumă, veți primi în continuare o deducere în valoare de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000 de ruble) și această sumă va fi distribuită între soți dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei.
Pentru locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014, deducerea totală este limitată la 2.000.000 RUB. se aplică fiecărui cetățean. Adică, soțul poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble (260.000 de ruble), iar soția poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble. (260.000 RUB).
Pe lângă deducerea pentru bunuri imobiliare, un cetățean are dreptul la o deducere pentru rambursarea dobânzii la un împrumut luat pentru achiziționarea (construcția) de locuințe. Deducerea dobânzii la împrumut este distribuită în aceleași cote ca și deducerea principală. Adică dacă soții au depus o cerere de repartizare a deducerii 75% către soț și 25% către soție, atunci deducerea dobânzii se va asigura și în cuantum de 75% soțului și 25% soției. .
Pentru împrumuturile primite înainte de 2014, valoarea dobânzii plătite, din care statul returnează 13% din impozitul pe venit, nu este limitată pentru împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, suma maximă a acestor cheltuieli este de 3.000.000 de ruble (adică, dumneavoastră; poate returna maximum 390.000 de ruble.)

O zi bună, dragi cititori ai blogului meu! Știți că există o astfel de deducere fiscală, cu care vă puteți reduce plățile fiscale.

De exemplu, după utilizarea anumitor servicii, veți putea returna unele fonduri care au fost cheltuite pentru plata impozitelor pe venit. Pentru ca acest lucru să se întâmple, ar trebui să știi cum să completezi 3 impozite pe venitul personal.
Să aflăm ce trebuie luat în considerare pentru a completa singur totul.

Toată lumea trebuie să completeze din când în când niște documente.

Cel mai adesea, o declarație va trebui completată în următoarele cazuri:

1. Raport cu privire la impozit pe venit.
2. La primirea veniturilor.
3. Documente pentru deducere la vânzarea proprietății.

Mai mult, completarea documentelor pentru deducere nu este o procedură obligatorie.
Înainte de a completa o declarație fiscală, ar trebui să aflați mai multe despre această procedură și despre documentul în sine.

Este format din 26 de foi și trebuie completat către următoarele persoane:

• antreprenori individuali;
• avocaţii şi notarii care au practica privata;
• cetățenii care au primit o moștenire;
• la câștigarea la loterie;
• a primit profit la vânzare.

Statul poate returna o parte plăți de impoziteîn astfel de cazuri:

1. Dacă banii au fost cheltuiți pentru tratament.
2. Pentru taxele de școlarizare.
3. Când plătiți pentru un apartament sau când cumpărați alte bunuri imobiliare.
4. Dupa plata.
5. Dacă banii au fost investiți în renovarea sau construcția casei dvs.

Contează și suma posibilă a deducerii. Depinde de tipul de bani care au fost investiți.

Taxele de școlarizare pot fi rambursate până la 15.600 de ruble pe an, iar de la achiziţionarea de bunuri imobiliare - la 260.000 de ruble.

Depunerea documentelor

Amintiți-vă că un astfel de document trebuie completat și depus până la data de 30 aprilie a anului care urmează perioadei operațiunii specifice.
Transferul unui pachet de documente se realizează în diferite moduri:

1. O ia personal.
2. Trimis prin posta.
3. Transferat de o persoană de încredere.
4. Dirijat către site-ul online la în format electronic.

Merită să vă decideți asupra documentelor însoțitoare. Dacă declarația este trimisă prin scrisoare, atunci trebuie inclus în ea un inventar special al tuturor formularelor.

Puteți transfera programul prin intermediul site-ului web. Pentru a face acest lucru, va trebui să completați un formular special.

Dacă documentația este transferată printr-un terț, atunci este necesară o procură certificată de un notar. Dar părinții pot depune documente pentru copiii lor fără o astfel de hârtie.

În acest caz, va trebui să vă confirmați relația. De exemplu, certificatul de naștere al copiilor sau pașaportul.
Merită să ne amintim aici că, în cazul în care termenele de depunere a unor astfel de documente nu sunt respectate, pot fi efectuate orice penalități sau refuzul de a plăti deducerea.
Pentru a-l completa, trebuie să obțineți un formular special de la biroul fiscal. Poate fi descărcat și de pe Internet.

De asemenea, puteți vedea mostre de completare a unor astfel de documente.
Evitați să faceți următoarele greșeli la completare:

• pete și corecții;
• modificări coduri de bare;
• Nu tipăriți formularul de pe computer pe ambele părți ale foii.

Caracteristici de completare a declarației

Înainte de a completa, studiați eșantionul și aflați, de asemenea, ce fișe trebuie completate. Asigurați-vă că furnizați următoarele informații: Nume complet, pașaport și detalii de contact, informații despre venituri.
Declarația include 23 de foi. Dar nu trebuie să introduceți date în fiecare foaie. Trebuie să completați pagina de titlu, precum și secțiunile 1 și 2.

Fișele rămase se completează în funcție de tipul deducerilor.
Pagina principală ar trebui să conțină toate informațiile despre persoană. În același timp, este necesar nu numai Informații personale.

Chiar dacă în timpul operațiunii au fost folosiți bani străini, atunci la completarea documentelor, aceștia trebuie convertiți în ruble.

Acest lucru ia în considerare rata oficială.
Pe a doua pagină se calculează valoarea taxei. În acest caz, se aplică cota actuală de impozitare.

Dacă ați făcut vreo greșeală, va trebui să o rescrieți. Dacă câmpurile sunt goale, în ele sunt plasate liniuțe. Când imprimați folosind o imprimantă, puteți utiliza cerneală albastră sau neagră.

Informațiile ar trebui să fie doar pe prima față a foii. Nu puteți imprima pe ambele fețe.
Nu uitați să puneți semnături pe fiecare foaie și asigurați-vă că o datați. După umplere, nu este nevoie să fixați frunzele.
Dacă vă dați seama cum să completați singur toate documentele, atunci completați documentatia necesara gratuit.

În caz contrar, va trebui să plătiți un specialist de la un privat firma de contabilitate.

Completarea declaratiei

Să ne uităm la câteva opțiuni pentru completarea corectă a declarației.

În modul online

ÎN program special poti completa 3 impozite pe venitul persoanelor fizice pentru 2017. În acest caz, se iau în considerare toate cerințele, pe baza comenzii serviciul fiscal Rusia.

Au fost aprobate următoarele:

1. Formular de declarație.
2. Varianta electronica.
3. Reguli de completare a documentației.

Pentru a descărca programul trebuie să accesați Zona personală Pe net Serviciul Federal de Taxe. Dacă utilizați un serviciu special, nu veți putea încălca cerințele.

La urma urmei, ele conțin cea mai actuală formă, complet identică document pe hârtie. Există și un algoritm pentru acțiunile necesare, ținând cont de toate detaliile.
Toate paginile de care aveți nevoie în cazul dvs. sunt generate automat. De exemplu, atunci când vindeți o mașină sau cumpărați o casă.
Acest formular în întregime include 19 foi.
După completare, programul generează foi:

1. În funcție de venitul impozabil, atât din casă cât și din surse străine.
2. Venituri din practică privată și antreprenoriat.
3. Deduceri profesionale pentru redevențe.
4. Pentru deducerea proprietății.
5. Decontari privind tranzactiile cu instrumente financiare, valori mobiliare, precum și veniturile din tranzacții de investiții.
6. Calcule ale deducerilor sociale, standard și de investiții.

Puteți instala pictograma programului pe desktop.
După procedura de înregistrare, puteți începe imediat să verificați declarația sau să verificați documentele pentru anii anteriori.

Îl poți imprima imediat. Dacă nu sunteți pe deplin sigur de corectitudinea înregistrării, atunci salvați formularele pe o unitate flash și, atunci când trimiteți, cereți inspectorului să verifice dacă ați făcut totul corect.

Cum se completează programul

Primul punct se numește stabilirea condițiilor. Acesta este primul câmp pe care îl puteți vedea când deschideți programul.
Cum se umple este prezentat în fotografie.

1-a bifă– trebuie să selectați tipul de document.

al 2-lea— selectați numărul dvs. de inspecție. Este indicat și numărul de corecție. Indicați caracteristicile contribuabilului.

Bifați caseta despre venituri, precum și despre fiabilitatea confirmării informațiilor.

Apoi sunt indicate informații despre declarant. Nu este deloc dificil, introduceți doar detaliile pașaportului.

Apoi este indicat venitul. Mai întâi selectați cota de impozitare. În mod implicit, este setat acolo 13 % .
Apoi adăugați surse de plată. Este important să furnizați detalii despre angajator. Acest TIN, KPP și OKMTO. Acestea pot fi găsite în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2, care este furnizat de angajator.
În acest caz, detaliile pot fi găsite în secțiunea de date agent fiscal.

Apoi indicați venitul dvs. lunar, îl puteți lua și din certificatul de impozit pe venitul personal 2 eliberat de angajator.

După aceasta, introduceți sumele de impozit reținut.

Să ne uităm la deducerea impozitului pe proprietate.

Debifați caseta în care „ oferi deduceri standard" Completați două file dacă trebuie să primiți ambele deduceri simultan.
Pentru a primi o deducere pentru locuința achiziționată, accesați fila casă și acolo verificați – furnizați o deducere a impozitului pe proprietate.

După aceasta, se introduce o listă de obiecte imobiliare. În paragraful 3 ar trebui să alegeți o metodă de achiziție a proprietății.
Selectați numele obiectului dorit din lista furnizată. Aceasta ar putea fi o casă, un apartament sau chiar o cameră. După aceea, introduceți tipul de proprietar.
Punctul 6– selectarea caracteristicilor contribuabilului. Puteți fi proprietarul proprietății sau soțul sau ruda proprietarului. Apoi completați informațiile despre imobiliare din certificatul de proprietate.
În paragraful 7 indicați data la care a fost înregistrat dreptul de proprietar.
În paragraful 8 indicați costul obiectului, care a fost menționat în documentația de plată.

După completare, puteți selecta butonul de vizualizare - acesta este articolul 9, precum și tipărirea - 10.

Metoda tradițională de umplere

Pentru a completa declarația, trebuie să descărcați și să tipăriți formularul. Acest lucru se poate face pe site-ul Federal Tax Service.
Toate punctele sunt similare cu versiunea electronică:

1. Completați pagina de titlu. Indicați TIN-ul, numărul de corecție, perioada impozabilă, cod fisc. Apoi introduceți detaliile dvs.
2. Se completează fișa A, care reflectă veniturile pentru anul. Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de un certificat de impozit pe venitul personal 2 de la angajatorul dumneavoastră. Sunt introduse informații despre angajator, precum și valoarea venitului și impozitului.
3. Apoi vine foaia D 1. Indică codul pentru numele obiectului, tipul de proprietate asupra obiectului și atributul contribuabilului. De asemenea, sunt introduse toate datele necesare despre apartament.
4. Fișa secțiunea 2 conține valoare totală venit și suma supusă impozitării, valoarea deducerilor fiscale.
5. În secțiunea 1, trebuie să marcați numărul 2 sub valoarea elementului indicator. Codul este indicat clasificare bugetară, dacă este necesară o rambursare din buget.

După completare, trebuie să pliați toate foile în ordine.

Metoda de umplere manuală este mult mai complicată decât metoda software și nu exclude erorile.
Cu programul trebuie doar să îl instalați ultima versiune, apoi setați condițiile pentru operație.

După introducerea tuturor datelor, trebuie să confirmați intrarea, iar aplicația va efectua un calcul independent, apoi va genera toate formularele completate pe care le puteți imprima.

Amintiți-vă că statul impune limite la suma maximă pe care o puteți primi. Dacă costul locuinței a fost mai mare de 2 milioane, atunci valoarea plăților nu poate depăși 260 de mii de ruble.

Dacă suma este mai mică decât nota maximă, atunci nu va fi mai mare de 13.
Folosește-mi sfatul. Se vor schimba puțin în următorii 3 ani.

Abonați-vă la știri noi de pe blog și ne vedem în curând.

În această secțiune vom oferi exemple de completare a declarației 3-NDFL pentru diverse situatii. Toate mostrele de umplere sunt disponibile pentru descărcare în format .pdf.

De asemenea, puteți completa declarația 3-NDFL direct pe site-ul nostru în 15-20 de minute, răspunzând la întrebări simple: Completați online 3-NDFL.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2016 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a vândut un apartament pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani pentru 1 milion de ruble. Întregul cost de vânzare a apartamentului a fost acoperit de deducerea standard la vânzare (max. 1 milion de ruble). În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov I.I. nu trebuie să plătească impozit pe venit.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 500 de mii de ruble. Ivanov I.I. existau documente care confirmau achiziționarea mașinii pentru 400 de mii de ruble. În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov I.I. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de 100 de mii de ruble. x 13% = 13 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde venitul său anual se ridica la 3 milioane de ruble. (au fost plătite 390 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Ivanov I.I. 260 de mii de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. a plătit pentru educația copilului la școală pentru un total de 40 de mii de ruble. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Ivanov I.I. 5.200 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2016, Ivanov I.I. Am plătit 100 de mii de ruble pentru tratamentul meu la cabinetul stomatologic. În același an Ivanov I.I. a lucrat la Tulip LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, Ivanov I.I. 13.000 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2015 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a vândut un apartament pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani pentru 3 milioane de ruble. În același timp, Sidorov S.S. existau documente care confirmau achizitionarea unui apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (3 milioane de ruble – 1,5 milioane de ruble) x 13% = 195 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 250 de mii de ruble. Venitul din vânzarea mașinii a fost acoperit integral de deducerea standard ( dimensiune maximă Pentru proprietate nerezidențială– 250 mii de ruble). În consecință, conform rezultatelor declarației pentru anul 2015, Sidorov S.S. nu trebuie să plătească impozit suplimentar pe venit.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble. într-o ipotecă (în același an a plătit 400 de mii de ruble în dobândă la credit ipotecar). Tot în 2015, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 3 milioane de ruble. (au fost plătite 390 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. trebuie returnat de la buget (2 milioane de ruble + 400 de mii de ruble) x 13% = 312 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. am plătit pentru studiile mele universitare în valoare de 100 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Sidorov S.S. 13.000 de ruble trebuie returnate de la buget.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2015, Sidorov S.S. a plătit pentru o operație legată de tipuri scumpe de tratament pentru soția sa în valoare de 300 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat la Landysh LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, S.S. Sidorov trebuie să i se restituie 300 de mii de ruble de la buget. x 13% = 39 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2014 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a moștenit un apartament și l-a vândut cu 2 milioane de ruble. În consecință, potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (2 milioane de ruble – 1 milion de ruble ( deducere standard)) x 13% = 130 mii de ruble.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a vândut mașina, pe care am deținut-o de mai puțin de trei ani, cu 720 de mii de ruble. Petrov P.P. existau documente care confirmau achiziționarea mașinii pentru 800 de mii de ruble. În consecință, potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. nu trebuie să plătească impozit pe venitul din vânzarea unui autoturism.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Petrov P.P. 130 de mii de ruble trebuie returnate de la buget. iar restul deducerii în valoare de 1 milion de ruble. (130 de mii de ruble de returnat) vor fi transferate în anii următori.

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru educație

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. am plătit pentru studiile universitare a fiicei mele pentru un total de 140 de mii de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației, Petrov P.P. Din buget trebuie returnate 6.500 de ruble. (rambursare maximă pentru educația unui copil).

Exemplu de completare a declarației 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 60 de mii de ruble. În același an Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a fost plătit un total de 130 de mii de ruble impozit pe venit). Pe baza rezultatelor declarației fiscale, Petrov P.P. 7800 de ruble trebuie returnate de la buget.

20.03.2019 , Sashka Bukashka

La 18 februarie 2018, a intrat în vigoare ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 N ММВ-7-11/822@, care a introdus modificări în formularul de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL ). Aceste modificări sunt valabile și în 2019 pentru declararea veniturilor încasate în 2018. Să vedem cum să completați formularul ținând cont de noile cerințe.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal plătit statului de către cetățenii care lucrează și este o declarație care este depusă la serviciul fiscal de către persoanele care primesc venituri în Rusia. Acest articol descrie cum să completați declarația 3-NDFL și de ce este necesară.

Cine trebuie să depună o declarație fiscală 3-NDFL

Declarația se depune la primirea veniturilor pentru care trebuie achitat impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și pentru a restitui statului o parte din impozitul plătit anterior. 3-NDFL este trimis:

• Antreprenori individuali (IP), avocați, notari și alți specialiști care își câștigă existența practica privata. Ceea ce au în comun acești oameni este că calculează independent taxele și le plătesc la buget.
• Rezidenți fiscali care au primit venituri în alte state. Rezidenții fiscali includ acei cetățeni care locuiesc efectiv în Rusia cel puțin 183 de zile pe an.
• Cetăţeni care au primit venituri din vânzarea proprietăţii: maşini, apartamente, teren etc.
• Persoanele care au primit venituri în baza unui contract civil sau din închirierea unui apartament.
• Oamenii norocoși care câștigă la loterie, la aparatele de slot sau la pariuri trebuie să plătească și impozite pe câștigurile lor.
• Dacă este necesar, obțineți o deducere fiscală: pentru, pentru și așa mai departe.

Nu confundați acest document cu . Au nume similare și de obicei vin în același set de documente, dar sunt totuși diferite.

Unde să depuneți declarația 3-NDFL

Declarația se depune la serviciul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare) permanentă sau temporară. Se preda personal sau se trimite prin posta. De asemenea, puteți depune declarația fiscală online. Pentru a completa online 3-NDFL, obțineți o autentificare și o parolă pentru a introduce contul personal al contribuabilului la orice birou fiscal. Pentru a primi autentificarea și parola, veniți personal și nu uitați pașaportul.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL în 2019

Declaratie de impozit pe venit 2019 individual Formularul 3-NDFL trebuie trimis până pe 30 aprilie. În cazul în care contribuabilul a completat și depus raportul înainte de intrarea în vigoare a modificărilor la formular, nu trebuie să prezinte din nou informațiile. formă nouă. Dacă trebuie să solicitați o deducere, vă puteți depune declarația în orice moment al anului.

Exemplu de completare a 3-NDFL în 2019

Veți fi asistat la completarea declarației 3-NDFL de programul „Declarație”, care poate fi descărcat de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Dacă completați manual 3-NDFL, scrieți câmpurile text și numerice (TIN, câmpuri fracționale, sume etc.) de la stânga la dreapta, începând din celula sau marginea cea mai din stânga, cu caractere tipărite cu majuscule. Dacă după completarea câmpului există celule goale, în ele sunt plasate liniuțe. Pentru un element care lipsește, liniile sunt plasate în toate celulele opuse acestuia.

La completarea declarației nu trebuie făcute greșeli sau corectări; se folosește doar cerneală neagră sau albastră. Dacă 3-NDFL este completat pe un computer, atunci valori numerice sunt aliniate la dreapta. Trebuie să tipăriți în font Courier New, cu o dimensiune stabilită de la 16 la 18. Dacă nu aveți o pagină dintr-o secțiune sau o foaie de 3-NDFL pentru a reflecta toate informațiile, utilizați numărul necesar de pagini suplimentare din aceeași secțiune sau foaie.

Sumele sunt notate indicând copeici, cu excepția sumei impozitului pe venitul personal, care este rotunjită la rubla integrală - dacă suma este mai mică de 50 de copeici, atunci acestea sunt aruncate, începând de la 50 de copeici și mai sus - rotunjite la rubla completă. Venituri sau cheltuieli în moneda straina sunt recalculate în ruble la rata Băncii Centrale a Federației Ruse la data primirii efective a veniturilor sau cheltuielilor. După completarea paginilor solicitate ale declarației, nu uitați să numerotați paginile în câmpul „Pagină”, începând de la 001 până la cea cerută în ordine. Toate datele înscrise în declarație trebuie confirmate prin documente, copii ale cărora trebuie atașate declarației. Pentru a lista documentele atașate la 3-NDFL, puteți crea un registru special.

Instrucțiuni pentru completarea 3-NDFL. Pagina titlu

Un capac

În paragraful „TIN” de pe titlu și alte fișe completate, este indicat numărul de identificare al contribuabilului - persoană fizică sau companie. În rubrica „Număr de ajustare”, introduceți 000 dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an. Dacă trebuie să depuneți un document corectat, în secțiunea „Perioada fiscală (cod)” este scris 001 este perioada de timp pentru care o persoană raportează. Dacă raportați pentru un an, introduceți codul 34, primul trimestru - 21, prima jumătate a anului - 31, nouă luni - 33. „Perioada fiscală de raportare” - în acest paragraf, indicați numai anul precedent, venit pentru care doriți să declarați. În câmpul „Demis la autoritatea fiscală (cod)”, introduceți un număr din 4 cifre Autoritatea taxelor, în care persoana care depune documentele este înregistrată la organele fiscale. Primele două cifre sunt numărul regiunii, iar ultimele două sunt codul de inspecție.

Informații despre contribuabili

În secțiunea „Codul țării”, este notat codul țării de cetățenie a solicitantului. Codul este indicat prin Clasificator integral rusescţări ale lumii. Codul Rusiei este 643. Un apatrid marchează 999. „Codul categoriei contribuabilului” (Anexa nr. 1 la procedura de completare a 3-NDFL):

• IP - 720;
• notar și alte persoane angajate în practică privată - 730;
• avocat - 740;
• persoane fizice - 760;
• fermier - 770.

Câmpurile „Nume”, „Prenumele”, „Patronimic”, „Data nașterii”, „Locul nașterii” se completează exact conform pașaportului sau alt act de identitate.

Informații despre actul de identitate

Postul „Cod tip document” (Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL) este completat cu una dintre opțiunile selectate:

• Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - 21;
• Certificat de nastere - 03;
• ID militar - 07;
• Adeverință provizorie eliberată în locul legitimației militare - 08;
• Pașaport cetatean strain - 10;
• Certificat de examinare a unei cereri de recunoaștere a unei persoane ca refugiat pe teritoriul Federației Ruse pe merit - 11;
• Permis de ședere în Federația Rusă - 12;
• certificat de refugiat - 13;
• Cartea de identitate temporară a unui cetățean al Federației Ruse - 14;
• Permis de ședere temporară în Federația Rusă - 15;
• Certificat de azil temporar în Federația Rusă - 18;
• Certificat de nastere eliberat organism autorizat țară străină - 23;
• Cartea de identitate a unui personal militar rus/Cartea de identitate militară a unui ofițer de rezervă - 24;
• Alte documente - 91.

Rubricile „ ”, „Data emiterii”, „Eliberat de” se completează strict conform actului de identitate. În „Statutul de contribuabil” numărul 1 înseamnă un rezident fiscal al Federației Ruse, 2 înseamnă un nerezident al Rusiei (care a trăit mai puțin de 183 de zile în Federația Rusă în anul declarației de venit).

Numărul de telefon al contribuabilului

În noul formular 3-NDFL, câmpurile pentru indicarea adresei contribuabilului au fost eliminate. Acum nu este nevoie să indicați aceste informații în formular. Pur și simplu completați câmpul „Număr de telefon de contact”. Numărul de telefon este indicat fie mobil, fie fix, dacă este necesar, cu prefixul zonal.

Semnătura și data

Vă rugăm să indicați pe pagina de titlu total paginile completate și numărul de atașamente - documente justificative sau copii ale acestora. În partea stângă jos a primei pagini, contribuabilul (numărul 1) sau reprezentantul său (numărul 2) semnează documentul și indică data semnării. Reprezentantul trebuie să atașeze la declarație o copie a documentului care confirmă autoritatea sa.

3 greșeli principale în 3-NDFL pe care le facem de obicei

Comentariu de expert special pentru site-ul lui Sashka Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, contabil șef

Cele mai frecvente erori pot fi împărțite în trei grupuri:

1. Erori tehnice. De exemplu, un contribuabil uită să semneze pe foile obligatorii sau omite foile. Fiscul va refuza de asemenea să acorde deduceri fără documente justificative. Costurile de cumpărare a proprietății, tratament, instruire, asigurare trebuie confirmate prin contracte și documente de plată.
2. Completarea incorectă sau incompletă a datelor. „Sup” al unor astfel de deficiențe:
   1. pe pagina de titlu în rândul „număr de ajustare” la depunerea declarației pentru prima dată, puneți 1, dar ar trebui să fie 0;
   2. cod OKTMO incorect.
      Astfel de neajunsuri nu sunt atât de groaznice și, în cel mai rău caz, vor duce la refuzul de a accepta declarația. Dar completarea incompletă a unor date poate duce la „înțelegerea greșită” a biroului fiscal și, în loc să ofere o deducere, vă va cere să plătiți impozit.
      De exemplu, dacă contribuabilul în secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” nu indică valoarea venitului, valoarea impozitului calculat și suma impozitului reținut, atunci în loc să ramburseze impozitul, contribuabilul o va calcula pentru el însuși ca plată suplimentară.
3. Necunoașterea legilor și regulilor de aplicare a deducerilor. De exemplu, un cetățean a plătit pentru formare în 2017, dar dorește să primească o deducere pentru 2018. Cu toate acestea, beneficiul fiscal este oferit special pentru anul în care solicitantul a plătit pentru educație, îngrijire medicală sau alte servicii.

Completarea 3-NDFL la declararea veniturilor și depunerea deducerilor fiscale

Procedura de completare a 3-NDFL depinde de cazul specific pentru care depuneți o declarație. Formularul de declarație conține 19 file, dintre care trebuie să le completați pe cele de care aveți nevoie personal.

• Secțiunea 1 „Informații privind sumele taxei supuse plății (adăugării) la buget/rambursării de la buget”;
• Secțiunea 2 „Calcul” baza de impozitareși cuantumul impozitului pe venit impozitat la cota (001)”;
• fișa A „Venituri din surse în Federația Rusă»;
• Fișa B „Venituri din surse din afara Federației Ruse, impozitate la cota (001)”;
• fișa B „Venituri primite din afaceri, advocacyși practică privată”;
• fișa D „Calculul sumei venitului neimpozit”;
• Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuieli cu construcția nouă sau achiziționarea de bunuri imobiliare”;
• Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru veniturile din vânzarea proprietății (drepturi de proprietate)”;
• fișa E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale”;
• fișa E2 „Calculul deducerilor fiscale sociale stabilite de subparagrafele 4 și 5 alin.1 al articolului 219. Codul fiscal RF”;
• fișa J „Calculul deducerilor fiscale profesionale stabilite de alineatele 2, 3 din articolul 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și deducerile fiscale stabilite de paragraful 2 al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federația Rusă";
• fișa 3 „Calculul veniturilor impozabile din tranzacții cu valori mobiliare și tranzacții cu instrumente financiare derivate”;
• Fișa I „Calculul venitului impozabil din participarea la parteneriate de investiții”.

Pe langa plata Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice va fi util pentru a obține o deducere fiscală. Prin lege, fiecare cetățean poate returna statului o parte din impozitul plătit anterior pentru a acoperi costurile de educație, tratament, achiziție de imobile sau plata unui credit ipotecar. Puteți depune documente pentru a primi o deducere în orice zi după sfârșitul anului în care au fost cheltuiți banii. Deducerea poate fi primită în termen de trei ani.

Completarea declarației 3-NDFL pentru deduceri de proprietate diferă de schema de depunere a declarațiilor atunci când se primesc alte deduceri fiscale. Aflați din materialul nostru algoritmul de depunere a unei declarații și formula de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și un exemplu de completare a unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru a primi o deducere pe proprietate.

Cine poate solicita o deducere de proprietate și când?

Deducerea proprietății este fixă legislatia fiscala Opțiunea contribuabilului:

• returnează o parte din impozitul pe venitul personal virat anterior la buget;
• să nu plătească deloc impozit sau să îi reducă valoarea.

O persoană care a comis anumite manipulări cu bunuri personale poate primi o deducere de proprietate, cum ar fi:

• vânzarea proprietății;
• cumpărarea unei locuințe;
• achiziționarea de teren pentru construcția de locuințe și (sau) implementarea acestei construcții;
• încheierea unui contract de cumpărare de imobil pentru nevoi de stat sau municipale.

O persoană poate conta pe o deducere de proprietate:

• având surse legale de venit supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%;
• a fi proprietarul proprietății (cumpărate sau vândute);
• care au plătit pentru locuința achiziționată folosind bani proprii sau împrumutați;
• care a completat și trimis declarația 3-NDFL către organele fiscale (cu documente justificative și o cerere de rambursare a taxei anexată la aceasta).

Următoarele secțiuni vor dezvălui subtilitățile și nuanțele completării 3-NDFL și calculării impozitului în situația de a primi o deducere de proprietate.

IMPORTANT! Declarația pentru anul 2018 trebuie depusă folosind noul formular din ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Puteți descărca formularul.

Pe forumul nostru puteți consulta orice întrebare pe care o aveți atunci când completați declarația 3-NDFL. De exemplu, împărtășim experiența noastră cu privire la modul de completare independentă a declarației 3-NDFL pentru tratament.

Vânzarea proprietății și 3-NDFL (exemplu de completare)

Necesitatea de a pregăti o declarație 3-NDFL apare pentru o persoană dacă:

• a primit venituri din vânzarea proprietății deținute de acesta;
• a deținut bunul vândut mai puțin decât cel stabilit la art. 217.1 și clauza 17.1 din art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse MSVI ( termen minim proprietatea asupra proprietății).

Codul Fiscal prevede 2 tipuri de deduceri de proprietate la vânzarea proprietății:

• 1 milion de ruble. (la vanzarea de bunuri imobiliare);
• 250.000 de ruble. (la vanzarea altor proprietati).

Înregistrarea declarației 3-NDFL:

• obligatoriu dacă perioada de proprietate asupra proprietății a fost mai mică decât MSVI (indiferent de suma veniturilor primite din vânzarea acesteia);
• nu este necesar dacă mai mult decât MSVI a trecut de la începutul dreptului de proprietate asupra proprietății până la vânzarea acesteia (clauza 17.1 din articolul 217, subclauza 2 din clauza 1 din articolul 228, clauza 4 din articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse ).

Caracteristicile definiției MSVI sunt prezentate în diagramă:

Exemplele vă vor ajuta să vă dați seama dacă să aplicați sau nu pentru 3-NDFL.

Exemplul 1

Tumanov A.A a cumpărat un apartament în 2013. În 2019, l-a vândut cu 5.243.000 RUB. Datele:

• achizitii - inainte de 01.01.2016;
• proprietate - mai mult de 3 ani.

Concluzie: nu este necesară depunerea 3-NDFL și plata impozitului pe venit personal către Tumanov A.A.

Exemplul 2

Sidorova G. E. a vândut în septembrie 2018 un apartament privatizat în decembrie 2015 pentru 3.200.000 RUB.

Datele:

• dobandirea drepturilor de proprietate - inainte de 01.01.2016;
• proprietate - mai puțin de 3 ani.

Concluzie: Sidorova G.E trebuie să depună 3-NDFL și să plătească impozit.

Exemplul 3

Tokarev S.G. a achiziționat o mașină în decembrie 2017, pe care a vândut-o în septembrie 2018 pentru 240.000 de ruble.

Calculul termenelor: mașina a fost deținută timp de 10 luni. (mai putin de 3 ani).

Vă vom spune modul în care Tokarev S.G. completează impozitul pe venit pentru 3 persoane în secțiunea următoare.

Completarea 3-NDFL atunci când vindeți o mașină

Folosim datele din exemplul 3 din secțiunea anterioară pentru a completa declarația 3-NDFL cu o deducere de proprietate.

Exemplul 3 (continuare).

Tokarev S.G. a studiat structura 3-NDFL și a ajuns la concluzia că va trebui să completeze următoarele fișe de declarație:

• Pagina titlu;
• sectiunea 1;
• sectiunea 2;
• Anexa 1;
• Anexa 6.

Pasul 1. Tokarev a început să completeze declarația cu pagina de titlu. Aici a indicat numărul de corecție (pentru declarația primară - 0), numele complet, data și locul nașterii, cetățenia și pașaportul lui S. G. Tokarev și alte informații solicitate în câmpurile propuse pentru completare.

Pentru a introduce datele în continuare, Tokarev S.G. a folosit informații despre cumpărătorul mașinii din contractul de cumpărare și vânzare:

• Informații introduse despre sursa de plată a venitului la pagina 060 - cumpărătorul vehicul. Întrucât cumpărătorul este o persoană fizică, Tokarev S.G. și-a indicat doar numele complet.
• Informații despre veniturile primite:
• la pagina 020, valoarea 03 este codul de venit, adică vânzarea altor bunuri;
• la pagina 070 - 240.000 - suma primită din vânzarea autovehiculului.

Pasul 4. În acest pas, Tokarev a completat secțiunea 2, indicând la pagina 010 suma primită pentru mașină, iar la pagina 040 - suma deducerii de proprietate.

Pasul 5. Deoarece valoarea impozitului de plătit este zero, în secțiunea 1 Tokarev a indicat valoarea 0 la pagina 050 și la paginile 020 și 030 KBK și OKTMO.

Ce documente sunt necesare pentru deducerea proprietății?

Pentru Tokarev S.G. din exemplul luat în considerare, lista documentelor atașate la 3-NDFL pentru obținerea unei deduceri de proprietate este formată din 3 puncte:

• copie pașaport (pagini cu date personale și înregistrare);
• o copie a contractului de cumpărare și vânzare a mașinii;
• copii ale documentelor de plată.

Atunci când o persoană solicită o deducere de proprietate la achiziționarea unui imobil, lista documentelor pentru declarația 3-NDFL va diferi în funcție de tipul de imobil și de forma achiziției acestuia (vezi diagrama pentru un exemplu):

Contribuabilul poate avea nevoie document suplimentar— o notificare specială din partea autorităților fiscale care confirmă dreptul unei persoane la o deducere a proprietății (forma de notificare a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 ianuarie 2015 nr. ММВ-7-11/3@), dacă:

• au fost efectuate cheltuieli pentru achiziționarea sau construirea de noi imobile (inclusiv plata dobânzii la rambursarea împrumuturilor vizate) - o deducere de proprietate pentru astfel de situații este prevăzută în subclauză. 3-4 p. 1 lingura. 220 Codul fiscal al Federației Ruse;
• persoana intenționează să primească o deducere de proprietate la locul său de muncă (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a primi o notificare, trebuie să contactați inspectoratul de la locul de reședință cu o cerere și documente justificative.

Ce documente vor fi necesare pentru a primi notificarea, din ce lună și în ce măsură deducerile de proprietate vor fi furnizate la locul de muncă al contribuabilului, vezi.

Formule de calcul al impozitului pe venitul personal la cumpărarea și vânzarea proprietății

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice la achiziționarea proprietății

La achiziționarea unui imobil, contribuabilul poate returna o parte din impozitul pe venitul personal de la buget. Formulele standard pentru calcularea impozitului rambursat de la buget (rambursare NDFL) sunt următoarele:

1. Proprietăți dobândite fără împrumut:

Declarație de impozit pe venitul personal = RN × 13%, dacă RN ≤ 2 milioane de ruble,

Declarație de impozit pe venitul personal = 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble, dacă pH-ul > 2 milioane de ruble,

unde RN reprezintă cheltuielile contribuabilului pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe;

2 milioane de ruble. - deducere maximă de proprietate la cumpărarea proprietății.

2. Un împrumut (credit) vizat a fost utilizat pentru achiziționarea de bunuri imobiliare:

Impozitul pe venitul personal % = RP × 13%, dacă RP ≤ 3 milioane de ruble,

Impozitul pe venitul personal % = 3.000.000 de ruble. × 13% = 390.000 de ruble, RP > 3 milioane de ruble,

unde impozitul pe venitul personal % este suma impozitului pe venitul personal rambursată la plata dobânzii la un împrumut țintă (credit);

RP - cheltuieli cu dobânzile plătite;

3 milioane de ruble. - deducerea maximă de proprietate pentru dobândă (dacă împrumutul țintă a fost primit înainte de 2014, deducerea de proprietate pentru dobândă nu este limitată legal de o limită superioară).

3. Proprietatea este parțial plătită cu fonduri capital de maternitate:

Declarație de impozit pe venitul personal = (RN - MK) × 13%, dacă (RN - MK) ≤ 2 milioane de ruble,

Declarație de impozit pe venitul personal = 2.000.000 de ruble. × 13% = 260.000 de ruble, dacă (RN - MK) > 2 milioane de ruble,

unde MK reprezintă fondurile de capital de maternitate cheltuite pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.

O formulă similară este utilizată pentru a calcula impozitul dacă proprietatea este plătită pentru utilizarea fondurilor:

• angajatorii;
• buget;
• alte persoane.

4. Imobilul a fost achiziționat de la persoane interdependente - în această situație, nu se va putea restitui impozitul pe venitul persoanelor fizice, indiferent de valoarea imobilului, întrucât în ​​această situație contribuabilul nu are dreptul la o deducere de proprietate. Următoarele sunt recunoscute ca persoane interdependente cu contribuabilul (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• parintii sai (parinti adoptivi);
• copiii săi (inclusiv cei adoptați);
• soția sa;
• frații și surorile lui;
• tutorele lui (curator) și pupitru.

Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice la vânzarea proprietății

Impozitul pe venitul personal de plătit (impozitul pe venitul personal de plătit) este determinat prin următoarele formule:

1. Venituri primite din vânzări terenuri, clădiri rezidențiale, apartamente, camere, case de gradina, dachas, precum și acțiunile din proprietatea specificată:

Impozitul pe venitul personal = (DPT - 1.000.000 de rub.) × 13%, dacă DIT > 1 milion de rub.,

Impozitul pe venitul personal = 0, dacă impozitul pe venitul personal ≤ 1 milion de ruble,

unde DPN este venit din vânzarea de bunuri imobiliare;

1 milion de ruble. - deducerea maximă de proprietate permisă de Codul Fiscal al Federației Ruse la vânzarea de bunuri imobiliare.

Exemplul 1

Soloviev A.P. a vândut un apartament în 2018 pentru 1.220.000 RUB. În declarația 3-NDFL, el a reflectat venituri în valoare de 1.220.000 de ruble. și o deducere de proprietate în valoare de 1 milion de ruble. Impozitul pe venitul personal de plătit a fost calculat folosind formula:

Impozitul pe venitul personal = (1.220.000 rub. - 1.000.000 rub.) × 13% = 28.600 rub.

Exemplul 2

Vasilyeva T.N a primit 643.000 de ruble de la cumpărător în 2018. în baza contractului de vânzare-cumpărare a daciei. Am depus o declarație 3-NDFL, indicând venitul primit (643.000 RUB) și o deducere de proprietate în aceeași sumă. Ea nu va trebui să plătească impozit pe venitul personal pentru această tranzacție (643.000 de ruble ≤ 1 milion de ruble).

2. Venituri primite din vânzarea altor proprietăți (mașină, garaj sau alte articole):

Impozitul pe venitul personal = (DPI - 250.000 rub.) × 13%, dacă DPI > 250.000 rub.,

Impozitul pe venitul personal = 0, dacă DPI ≤ 250.000 rub.,

unde DPI este venit din vânzarea altor proprietăți;

250.000 de ruble. — deducerea maximă de proprietate permisă de Codul Fiscal al Federației Ruse la vânzarea altor proprietăți.

Exemplul 3

Doi frați, Stepan și Andrey Tumanov, au decis să-și modernizeze mașinile în 2018. Înainte de a cumpăra mașini noi, și-au vândut mașinile vechi:

• pentru 523.000 de ruble. (Stepan),
• 182.000 de ruble. (Andrey).

La calcularea impozitului pe venitul personal de plătit, au folosit următoarele formule: Al doilea an de aplicare a deducerii de proprietate: declarație repetată 3-NDFL

Situația în care o deducere de proprietate poate fi aplicată timp de câțiva ani este tipică pentru situațiile de achiziție imobiliară. De exemplu, dacă valoarea impozitului pe venitul personal reținut din venitul contribuabilului (impozit cu 13% impozit pe venitul personal) pentru perioada de depunere a impozitului pe venit pentru 3 persoane este mai mică de 260.000 de ruble, dreptul la soldul deducerii neutilizate nu nu expiră, ci se transferă în perioadele ulterioare.

Exemplu

În 2017, stamperul E. B. Lakhtina a cumpărat un apartament pe piața secundară de locuințe pentru 1.760.000 RUB. În perioada specificată, impozitul pe venitul personal = 81.120 de ruble a fost transferat la buget din salariul ei. Suma impozitului pe venitul personal a reveni de la buget:

• calculat din prețul de achiziție: 1.760.000 RUB. × 13% = 228.800 RUB;
• posibilă returnare (pentru 2015): 81.120 RUB.

Soldul impozitului pe venitul personal care poate fi returnat de la buget în perioadele ulterioare: 228.800 - 81.120 = 147.680 ruble.

În 2018, E. B. Lakhtina a primit un loc de muncă cu jumătate de normă suplimentară la o altă companie. La sfârșitul anului 2018, impozitul pe venitul personal transferat la buget din salariul primit de la 2 angajatori se ridica la 127.000 de ruble. - Lakhtina E.B poate returna această sumă din buget depunând din nou la inspecția 3-NDFL și alte documente solicitate (certificat 2-NDFL pentru anul 2018, cerere de declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice, documente care confirmă achiziția locuinței).

Soldul deducerii este de 20.680 de ruble. (147.680 - 127.000) Lakhtina E.B va reveni pe baza rezultatelor anului 2019, dacă va furniza din nou fiscului documentele necesare.

Rezultate

Utilizarea unei deduceri de proprietate vă permite să returnați impozitul pe venitul personal de la buget (la achiziționarea de bunuri imobiliare) sau să reduceți impozitul pe venit de plătit (la vânzarea proprietății).

Când completează o declarație 3-NDFL pentru o deducere a proprietății, o persoană trebuie să țină cont de multe nuanțe (mandatul de proprietate, suma maximă permisă de deducere etc.) și, de asemenea, să colecteze un pachet de documente justificative (certificate 2-NDFL). , contract de cumpărare și vânzare imobil, certificat de transfer și acceptare finalizată construcție de locuințe etc.).