Calcul simplificat al impozitelor pentru antreprenorii individuali. Particularitățile plății impozitului întreprinzătorului individual în conformitate cu regulile simplificate

Sistemul de impozitare este ales chiar înainte de înregistrarea unui antreprenor individual. Taxele simplificate (STS) în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt cele mai fezabile și mai profitabile. Acest sistem și-a primit numele datorită raportării și plăților minime - o singură declarație la sfârșitul anului și impozit unic taxă nouă plătibilă trimestrial. Legislația simplificată scutește întreprinzătorii individuali de la plata TVA, impozitului pe venitul personal și impozitului pe proprietate. De la 1 ianuarie, toate plățile sunt fiscale și obligatorii prime de asigurare- plătit la Serviciul Fiscal Federal.

Restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Nu toți întreprinzătorii individuali sunt supuși impozitului simplificat, ci doar cei care îndeplinesc următoarele condiții.

Personal de cel mult 100 de angajați.
Venitul anual de până la 60 de milioane de ruble.
Disponibilitatea bunurilor imobiliare comerciale în valoare de cel mult 100 de milioane de ruble.

Din momentul depășirii limitelor de mai sus, antreprenorul individual este obligat să treacă la OSN. În conformitate cu paragraful 5 al art. 346.5 și paragraful 5 al art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, acesta este obligat să notifice acest lucru biroului fiscal de la locul de înregistrare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei fiscale în care a fost depășită limita.

Antreprenorii implicați în domeniul jocurilor de noroc, exploatarea și prelucrarea mineralelor și producția de produse accizabile nu se încadrează în sistemul fiscal simplificat. Aplicarea regimului special nu se aplică structurilor de asigurări și bănci, organizațiilor cu sucursale, fondurilor, caselor de amanet, notarialelor și caselor de avocatură, antreprenorilor individuali cu privire la Impozitul Agricol Unificat.

Opțiuni fiscale simplificate pentru antreprenorii individuali

Există două tipuri de sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali: 6% din venit și 15% din venit minus cheltuieli.

sistem fiscal simplificat 6 la sută

O cotă de 6% se aplică veniturilor totale din activitate antreprenorială. Rata simplificată de 6 la sută este benefică pentru antreprenorii individuali care oferă servicii - materialele nu sunt anulate, nu există cumpărare și vânzare de bunuri.

Din 2016, regiunilor li s-a acordat dreptul de a reduce rata generală de 6% la 1%. Este stabilit de legislația locală. Dacă acest lucru nu este acceptat, atunci impozitul se calculează conform reguli generale, pe baza unei rate de 6%.

sistem de impozitare simplificat 15 la sută

Pentru antreprenorii ale căror activități implică costuri regulate pentru implementarea sa, a doua opțiune este mai profitabilă - venitul antreprenorului individual minus cheltuieli. Baza de impozitare se ia în considerare suma veniturilor redusă cu suma cheltuielilor. Din ea se plătesc 15% la buget. Această opțiune este de preferat pentru producție și societăţi comerciale, cumpărând în mod regulat materiale și bunuri pentru prelucrare și vânzare.

Legea locală poate prevedea o rată preferențială de 5%. Dacă nu există, atunci se aplică 15% general.

Ce opțiune de sistem simplificat de impozitare ar trebui să aleagă un antreprenor individual în 2019?

Poate fi dificil pentru antreprenorii începători să decidă cu privire la opțiunea bazei de impozitare. Suma impozitului de plătit va fi egală în ambele cazuri dacă cheltuielile reprezintă exact 60% din venit.

Sistemul de impozitare simplificat de 6% din venit este benefic în cazurile în care suma cheltuielilor este mai mică de 60% din venit.
Sistemul de impozitare simplificat de 15% din „venituri-cheltuieli” este benefic dacă ponderea cheltuielilor depășește bariera de 60%.

Numai sumele documentate sunt luate în considerare ca venituri și cheltuieli. Cheltuielile sunt confirmate prin documente de plată și expediere special pentru antreprenorii individuali, și nu pentru persoane fizice. O listă completă a cheltuielilor care pot fi luate în considerare pentru reducerea bazei de impozitare este dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum și când să plătească sistemul fiscal simplificat

Calcul și plata sistemului simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2019 se realizează conform sistemului de avans. Plățile sunt calculate pe baza rezultatelor trimestriale pe bază de angajamente.

Până pe 25 aprilie – pentru primul trimestru.
Până pe 25 iulie – pentru prima jumătate a anului.
Până pe 25 octombrie – pentru ultimele 9 luni.
Până la 30 aprilie – pentru anul precedent (până la 30 aprilie 2019 se plătește sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018)

Pentru încălcarea termenelor de mai sus se prevede o penalitate în valoare de 1/300 din rata Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere plus o amendă de 20% din suma neachitată.

Calcul simplificat al impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru a calcula cât trebuie plătit impozitul întreprinzătorului individual la cota simplificată de 6%, luați întregul venit brut (toate fondurile primite în cont și/sau casierie) pentru perioada de raportare, de exemplu primul trimestru, și înmulțiți-l cu un rata de șase procente. Aceasta este suma impozitului de plătit.

În cazul obiectului „venituri minus cheltuieli” se ia în calcul același venit brut. Din aceasta se scad cheltuielile documentate si justificate economic. De exemplu, dacă un lot de mărfuri este achiziționat pentru revânzare, atunci numai costurile mărfurilor vândute în aceeași perioadă pot fi folosite drept cheltuieli. Adică, dacă se cumpără o tonă de lapte și jumătate este vândută, atunci cheltuielile pot fi anulate doar pentru această jumătate.

Influența primelor de asigurare asupra sumei sistemului de impozitare simplificat de plătit

Plata la timp a primelor de asigurare obligatorie vă permite să reduceți impozitele plătibile în cadrul sistemului fiscal simplificat.

STS 6% din venit. Impozitul unic în sine (suma calculată pentru plată) este redus.
STS 15% din „venituri-cheltuieli”. Baza de impozitare este redusă (primele de asigurare sunt incluse în cuantumul cheltuielilor).

În primul caz, este posibilă o reducere de impozit cu cel mult 50% pentru antreprenorii individuali cu angajați și cu 100% pentru un antreprenor fără angajați.

Pentru un antreprenor individual care lucrează pentru el însuși, impozitul de 6% se calculează după cum urmează:

Venitul brut pentru perioada fiscală (de exemplu, primul trimestru) X 6% - prime de asigurare plătite pentru aceeași perioadă (suma primelor fixe de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pentru trimestrul este de 6.997,50 ruble în 2019).

90.000 de ruble. x 6% - 6.997,50 rub. = 5.400 – 6.997,50 = 0.

Dacă limita de venit anual de 300.000 RUB este depășită. Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare suplimentare în valoare de 1% din suma care depășește limita. Această plată suplimentară este luată în considerare la rambursarea ultimei plăți în regimul fiscal simplificat (până la 30 aprilie).

Cum să raportezi unui antreprenor individual fiscal folosind o metodă simplificată?

Sistemul fiscal simplificat prevede un minim de raportare.

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Declarație în regim de impozitare simplificat - până la 2 mai 2019. pentru 2018. Mai multe informatii despre procedura de intocmire si depunere a declaratiei -;
Formularul „1-Antreprenor” este furnizat Rosstat la cererea acestuia (acesta trimit o notificare și formularul în sine prin poștă).

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

La fisc:

Declarație în regim simplificat de impozitare până la 2 mai 2019 pentru anul 2018;
(până pe 20 ianuarie);
Calculul primelor de asigurare (pentru trimestrul I - până pe 2 mai; apoi până pe 31 iulie, respectiv 30 octombrie);
6-NDFL (până pe 3 aprilie pentru anul precedent, trimestrial: până pe 2 mai, 31 iulie, 31 octombrie);
2-NDFL (până pe 3 aprilie pentru anul precedent).

SZV-M - lunar până la data de 15 a lunii următoare.

Raport privind contribuțiile angajaților pentru accidentări - până în 20 aprilie, 20 iulie și 20 octombrie pe hârtie sau până în 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie electronic.

Pentru antreprenorii individuali în formă simplificată fără angajati raportarea este minimă. La formarea unui personal, indiferent de dimensiunea acestuia - 2 persoane sau 99 - raportarea se depune practic la fel ca pentru OSN. Cu cât sunt mai mulți angajați, cu atât se consideră că raportarea necesită mai multă muncă.

Metode de raportare

Puteți depune rapoarte personal, primind imediat o confirmare de livrare, dar în același timp pierdeți timp cu călătorii și cozi. O altă opțiune este să trimiteți rapoarte la biroul fiscal și fonduri prin poștă recomandată cu o listă de atașamente. Notificarea în acest caz este obligatorie. Vă permite să înregistrați data livrării articolului, ceea ce este foarte important atunci când trimiteți rapoarte de la ultimele zile termen. Gestionarea electronică a documentelor nu este disponibilă pentru toată lumea. Pentru oamenii de afaceri cu venituri mici, instalați programe specialeși este imposibil să le menținem.

Care sunt beneficiile impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali?

Alegerea unui mod special sistemul fiscal simplificat justificată din următoarele motive.

Documentatie minima. Rapoarte regulate pe parcursul anului se depun numai pentru salariati - calcule pentru prime de asigurare, accidentari, impozit pe venitul persoanelor fizice. Un personal restrâns și un salariu stabil sub formă de salariu fix le permit să fie formate rapid și prompt trimise la fisc și la Fondul de Asigurări Sociale.
La sfârșitul anului există o singură declarație. Pentru a-l compila, este necesar să se înregistreze regulat veniturile (la o rată de 6 la sută), să reflecte scrupulos și corect cheltuielile (la o rată de 15%). Ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor este obligatorie și ajută la completarea rapidă și fără erori a declarației.
Când lucrează cu 6% din venit, un antreprenor individual cu angajați poate ține doar evidența salariilor și a impozitelor pe salarii. Celelalte registre fiscale pentru cheltuieli sunt optionale.
De anumite specii activități, se prevede o rată preferențială a primelor de asigurare pentru angajați (20% în loc de 30%).
Un antreprenor individual are dreptul de a schimba obiectul impozitării din „venit” în „venit minus cheltuieli” prin anunțarea promptă a fiscului. Acest lucru este posibil dacă natura activității care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat se modifică.
În majoritatea regiunilor Federației Ruse, se aplică rate preferențiale ale sistemului fiscal simplificat, stabilite de legile locale, ceea ce oferă economii semnificative.
Posibilitatea de reducere a impozitului pe valoarea primelor de asigurare plătite (până la 100% pentru antreprenorii individuali fără angajați). Antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul la 50% folosind sistemul simplificat de impozitare de 6% și pot lua în considerare 50% din primele de asigurare plătite pentru a reduce baza de impozitare conform sistemului de impozitare simplificat de 15%.
Un antreprenor nou înregistrat în sistemul fiscal simplificat este supus unei concedieri fiscale de doi ani la o cotă de 0%.
Combinație dintre sistemul fiscal simplificat și UTII sau sistemul fiscal simplificat și PSN. Acest lucru se face pentru a minimiza povara fiscală. Unele dintre activitățile companiei sunt supuse unor taxe simplificate, iar unele intră sub incidența UTII sau a unui brevet.

Un antreprenor care lucrează deja are dreptul de a trece la un sistem simplificat doar de la început an calendaristic. Pentru a face acest lucru, trebuie să anunțați organul fiscal cel târziu în luna decembrie a anului precedent despre dorința dvs. de a utiliza sistemul fiscal simplificat începând cu anul viitor. Antreprenorii individuali nou înregistrați au dreptul de a depune imediat o cerere de trecere la un sistem simplificat.

USN, UTII, OSNO, Unified Agricultural Tax, PSN - pentru unii aceste abrevieri nu înseamnă nimic, dar pentru antreprenori indică povara fiscală. Absolut toți contribuabilii pot lucra conform schemei generale. Dar în Rusia OSNO este cel mai împovărat - atât financiar, cât și administrativ. Întreprinderile mici aleg mai des regimuri fiscale preferențiale, care permit afacerilor înființate să se dezvolte în condiții blânde. Acest articol va vorbi despre sistem simplificat de impozitare (6%).

Esența schemei

Simplificat sistemul fiscal- cel mai popular în rândul întreprinderilor mici. Atractivitatea sa se explică prin încărcătura redusă și ușurința relativă de a păstra înregistrările. Antreprenorii care aleg acest regim sunt scutiți de plata TVA și impozit pe proprietate și transferă doar un singur impozit. Procedura de utilizare a schemei este explicată în capitolul. 26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dreptul de a aplica sistemul fiscal simplificat (6 la sută) se acordă organizațiilor fără sucursale, cu un număr mediu anual de până la 100 de persoane și un venit pentru 9 luni de mai puțin de 45 de milioane de ruble. Valoarea reziduală a mijloacelor fixe nu poate depăși 100 de milioane de ruble. Contribuabilii pot alege în mod independent baza de calcul: sistem de impozitare simplificat 6%, reducere de impozit datorată cheltuielilor.

„Simplificat” nu poate fi folosit de următoarele organizații:

bănci, fonduri de investiții, asigurători;
instituțiile bugetare;
companii străine;
furnizarea de servicii juridice și notariale;
implicat în jocuri de noroc.

De asemenea, antreprenori individuali care:

fabricarea produselor accizabile;
sunt angajate în extracția și vânzarea de minerale;
sunt situate la Taxa Agricolă Unificată;
nu au informat în timp util despre transferul lor.

Baza de impozitare se determină pe bază de angajamente, adică veniturile și cheltuielile se calculează de la începutul anului. Declarația se depune o dată pe an, iar impozitul se plătește trimestrial: se plătesc avansuri pentru perioadele de raportare, iar soldul sumei se plătește la sfârșitul anului.

Avantajele sistemului fiscal simplificat (6%)

Nu sunt atât de puțini:

reducerea plăților de impozite;
depunerea unei declarații o dată pe an;
capacitatea de a reduce baza de impozitare;
scutire de TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice;
capacitatea de a alege independent baza de impozitare;
disponibilitatea tarifelor preferențiale;
contabilitate simplificată.

Dezavantajele sistemului fiscal simplificat

Restricții privind tipurile de activități. Instituțiile financiare, notarii și avocații, fondurile nestatale de pensii și alte organizații enumerate la art. 346 Codul fiscal al Federației Ruse.
Nu există posibilitatea de a deschide reprezentanțe. Acest factor poate deveni un obstacol pentru companiile care intenționează să-și extindă afacerea.
Lista limitată de cheltuieli pentru a doua schemă.
Fără obligația de a întocmi facturi. Pe de o parte, acest lucru economisește timp pe documente. Pe de altă parte, poate deveni un obstacol pentru contrapărțile care plătesc TVA. Ei nu vor putea solicita taxa pentru rambursare.
Incapacitatea de a reduce baza pentru pierderile suferite în perioada de utilizare a sistemului fiscal simplificat la trecerea la alte moduri și invers.
Conform celei de-a doua scheme, impozitul va trebui plătit chiar dacă societatea a suferit pierderi în perioada de raportare.
În caz de încălcare a reglementărilor, dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat se pierde.
Reducerea bazei datorată avansurilor care în viitor se pot dovedi a fi sume creditate eronat.
Întocmirea rapoartelor la lichidarea unei organizații.
În cazul vânzării mijloacelor fixe achiziționate în perioada de utilizare a sistemului simplificat de impozitare va trebui recalculată baza de impozitare, va trebui plătită o taxă suplimentară și o penalizare.

Cum să meargă?

Pentru antreprenorii individuali nou creați, procedura este următoarea. Depuneți o cerere în Formularul nr. 26.2 concomitent cu pachetul de documente pentru înregistrarea de stat. Antreprenorii individuali transferă documente la locul de reședință, SRL-uri – la locația lor. Dacă în termen de 30 de zile de la înregistrarea de stat nu este depusă o cerere de aplicare a sistemului fiscal simplificat (6%), contribuabilul trece automat la sistem comun. Întreprinderile care operează trebuie să depună o cerere până la 31 decembrie. Dacă toți parametrii (numărul de angajați, volumul veniturilor, costul sistemelor de operare) sunt îndepliniți, nu vor fi probleme cu trecerea la „sistemul simplificat”.

Prima schemă: sistem fiscal simplificat (venit 6%)

Baza de impozitare (venitul) se înmulțește cu 6%. Din rezultatul obținut se scad avansurile deja transferate pentru anul. În detrimentul primelor de asigurare plătite pentru beneficiile angajaților (primele trei zile de concediu medical), antreprenorii individuali pot reduce cuantumul impozitului cu maximum la jumătate. Această schemă este mai atractivă pentru antreprenorii care și-au angajat angajați.

O nuanță importantă. Baza poate fi redusă numai prin avansurile acumulate și plătite până la momentul decontării. Adică, dacă contribuțiile pentru decembrie 2015 sunt virate în ianuarie 2016, acestea vor reduce cuantumul colectării pentru perioada anterioară. Nu vor afecta în niciun fel impozitul din 2016.

Exemple

Baza de impozitare pentru 9 luni de muncă s-a ridicat la 1,45 milioane de ruble. Pentru prima jumătate a anului, primele de asigurare au fost transferate în valoare de 35 de mii de ruble, avansuri pentru întreprinzătorii individuali (USN 6%) - 40 de mii de ruble.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 milioane de ruble.

Datorită primelor de asigurare, valoarea impozitului poate fi redusă cu: 87 x 0,5 = 43,5 mii ruble.

Această cifră este mai mică decât valoarea contribuțiilor, deci sunt luate în considerare în totalitate.

Impozit de plătit: 87 – 35 – 40 = 12 mii de ruble.

Să schimbăm condițiile problemei anterioare. Suma primelor de asigurare transferate pentru angajați să fie de 55 de mii de ruble, prestații de invaliditate - 4 mii de ruble, avansuri - 45 mii de ruble.

Valoarea contribuțiilor și a beneficiilor este mai mare decât limita, așa că vor fi luate în considerare doar 43 de mii de ruble.

Impozit de plătit: 87 – 43,5 – 45 = - 1,5 mii de ruble.

Există o plată în exces. În consecință, bugetul pentru perioada curenta Nu este nevoie să enumerați nimic.

A doua schemă: reducerea costurilor

Cheltuielile se scad din venituri, apoi suma se înmulțește cu 15%. Regional reguli cota de impozitare poate fi redusă la 5%. De exemplu, la Sankt Petersburg, toți antreprenorii individuali plătesc sistemul simplificat de impozitare cu o cotă de 10%, iar în regiunea Moscovei - doar cei angajați în domeniul producției de culturi. Dacă nu există profit sau pierdere, atunci nu este nevoie să plătiți avansuri pentru trimestrul. Dacă valoarea taxei pentru anul este mai mică de 1% din venit, atunci trebuie să plătiți impozitul minim– 1% din venit.

Cheltuielile pot include costuri pentru achiziționarea de materiale, mijloace fixe, crearea de active necorporale, salarii, prime de asigurare etc. Toate acestea trebuie să fie justificate economic și susținute de documente. Un antreprenor trebuie să țină o „Registră de Venituri și Cheltuieli” și să reflecte în ea faptul că cumpără sau prestează servicii.

Exemple

Venitul companiei pentru anul este de 4 milioane de ruble, cheltuieli - 3,5 milioane de ruble, plăți în avans pentru 9 luni - 45 mii de ruble.

1) 4 – 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milioane de ruble. – valoarea impozitului;

Suma impozitului este mai mare decât plata minimă. Ar trebui să plătiți la buget: 75 – 45 = 30 de mii de ruble.

Venitul întreprinderii pentru anul s-a ridicat la 4 milioane de ruble, cheltuieli - 3,8 milioane de ruble, plăți în avans pentru 9 luni - 45 mii de ruble. Numaram:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milioane de ruble. - valoarea impozitului;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milioane de ruble. – 1% din venit.

Valoarea impozitului calculată este mai mică decât minimul. Trebuie să plătiți 40 de mii de ruble la buget.

Așa se calculează sistemul simplificat de impozitare (6%, 15%).

Obiectul calculului

Antreprenorul trebuie să aleagă el însuși schema de impozitare. La sfârșitul anului, antreprenorii individuali pot scrie o cerere de schimbare a tipului de sistem simplificat de impozitare. Pentru antreprenorii care prestează servicii care nu au cheltuieli materiale mari, este mai profitabil să folosească sistemul simplificat de impozitare (6% venituri). Întreprinzătorii individuali implicați în comerț sau producție ar trebui să aleagă o schemă care reduce costurile.

În ceea ce privește rata dobânzii, factorul cheie aici este profitabilitatea afacerii. Dacă suma planificată a cheltuielilor este de 60% (sau mai mult) din venit, este mai profitabil să folosiți cea de-a doua schemă. În același timp, este important să păstrați înregistrările corect, să aveți documente sursă(cu semnături și sigilii) confirmarea cheltuielilor.

Raportare

Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare (6%) trebuie să știe ce date să prezinte la fisc.

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR).
Declaraţie.

KUDiR este păstrat de către antreprenorul individual. Afișează doar venituri. La sfarsitul anului se tipărește, paginile numerotate și cusute. Până la 30 aprilie 2016, la Serviciul Fiscal Federal se depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat. Contributii la fonduri extrabugetare Puteți plăti în două plăți până pe 31 decembrie.

Termenele limită

Antreprenorii individuali trebuie să plătească impozite până în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor: 6% din sistemul simplificat de impozitare se rambursează la sfârșitul anului. Să ne uităm la calendarul fiscal pentru anul:

01.04.16 - plata contributiilor la fonduri (pentru primul trimestru al anului 2016 si soldul pe anul 2015);

25.04.16 - plata unui avans la Serviciul Fiscal Federal (pentru primul trimestru al anului 2016);

30.04.16 - taxe de transfer din sistemul simplificat de impozitare la fonduri (pentru anul 2015);

30.04.16 - depuneți o declarație pentru anul 2015 la Serviciul Fiscal Federal;

01.07.16 – contributii de transfer (pentru trimestrul 2);

25.07.16 - plătiți un avans Serviciului Federal de Taxe (timp de șase luni);

01.10.16 - transfer contribuții la fonduri (pentru trimestrul III);

10.25.16 - plătiți un avans Serviciului Federal de Taxe (pentru trimestrul al treilea);

31.12.16 - contributii de transfer (pentru trimestrul IV).

Trebuie să vă prezentați o singură dată la inspecție pentru a depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Schimbări 2016

În noul an, limitele de venit au crescut cu 32,9%:

79,74 milioane de ruble. - suma maximă de venit la care puteți rămâne în sistemul simplificat de impozitare în 2016;
59,805 mii de ruble. limita de venit care va intra în vigoare în 2017;
nu mai mult de 51.615 mii de ruble. Antreprenorii trebuie să câștige bani în 9 luni din 2015 pentru a trece la sistemul fiscal simplificat în 2016.

Amendamentele introduse de Legea federală nr. 232 permit regiunilor să reducă tarifele: de la 6% la 1% pentru prima schemă și de la 15 la 7,5% pentru a doua.

Din 01/01/16, firmele mici sunt scutite de auditul non-fiscal. Dacă o organizație este inclusă din greșeală în planul de audit, aceasta se poate exclude din listă. Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere, să atașați copii certificate ale raportului privind rezultatele financiare, informații despre numărul mediu de angajați și să trimiteți un pachet de documente la biroul Rospotrebnadzor.

Sunt prevăzute regimuri de control al plății impozitelor de către persoanele fizice și juridice. Împreună cu forme generale exista tipuri speciale sisteme care vă permit să efectuați plăți într-un mod simplificat. Cel mai popular regim este sistemul simplificat de impozitare pentru antreprenorii individuali. Antreprenorii individuali ale căror activități îndeplinesc anumite cerințe pot efectua plăți folosind sistemul. Apropo, nu numai antreprenorii individuali, ci și persoanele juridice pot lucra la sistemul simplificat. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să se conformeze anumite restricții după număr, venituri, costul mijloacelor fixe. Imediat ce limitele sunt depășite, contribuabilul pierde automat dreptul la sistemul fiscal simplificat.

Sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali este un regim special de plată care permite calcularea cu ușurință a sumei contribuțiilor este destinat întreprinderilor mici de toate formele de proprietate. Utilizarea sistemului fiscal simplificat începe cu notificarea regimului fiscal ales către autoritatea de reglementare. Dacă doriți să utilizați sistemul simplificat de impozitare din 2016, nu uitați să informați fiscul înainte de 15 ianuarie. În caz contrar, trecerea la sistemul fiscal simplificat în acest sens perioada fiscala imposibil pentru tine.

Avantaje

Posibilitate de plată o dată pe trimestru, cu excepția cazurilor în care plătitorii plătesc TVA;
Reducerea numărului de sume de plătit, întrucât antreprenorul este scutit de taxe locale și unele deduceri;
Simplitatea calculului datorită faptului că baza este venitul brut: este suficient să se calculeze procentul necesar;
Principiile documentației sunt simplificate, este permis să nu se mențină înregistrări contabile cu drepturi depline.

Utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali în 2016 vă permite să evitați documentele inutile și să vă simplificați activitățile.

Alte forme

Contabilitatea este un set de programe instalate agentii guvernamentale pentru înregistrarea plătitorilor (și a agenților acestora) pentru a acumula informații despre aceștia. În prezent, trei sisteme sunt relevante: schema simplificată, UTII, modul clasic.

Forma clasică (generală) este de obicei aleasă de persoanele juridice și implică un numar mare de sume de plătit - plata veniturilor, TVA, plată unică, profit, proprietate etc.
O schemă simplificată este aleasă de întreprinderile mici. Acesta poate fi calculat după două principii: un antreprenor individual (taxe simplificate 2016) plătește pe valoarea veniturilor (15%) și pe indicatori de venituri (6%).
Principiul de funcționare a unui singur indicator seamănă cu o schemă simplă, dar nu este calculat din indicatorul de venituri și este fix, adică nu depinde de dimensiunea acestuia. Aplicat automat unei anumite liste de activități.

Sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali 2016 este relevant dacă tipul de activitate este potrivit pentru acesta.

Caracteristici de aplicare în Rusia

Principiul acționează ca un fel de relaxare a taxelor. În Rusia există o serie de criterii pe baza cărora se ia o decizie cu privire la posibilitatea utilizării acestei scheme.

Profitul anual nu depășește 60 de milioane de ruble.
Numărul de personal al întreprinderii nu depășește 100 de persoane.

Dacă unul dintre puncte este încălcat, se efectuează un transfer către UTII sau OSN. Pentru a aplica în Rusia, un antreprenor ar trebui să depună o cerere înainte de sfârșitul acestui an, iar din perioada următoare va plăti statului conform noua schema. Perioada de raportare este de un sfert. Se presupune că va exista o scutire de TVA pe profit și proprietate. Să luăm în considerare costurile pe care le suportă un antreprenor individual pentru sistemul simplificat de impozitare, impozite și taxe.

Specificații

Legislația conține o listă de activități care nu au posibilitatea de a trece la acest formular.

Bănci și organizații financiare;
fonduri și corporații de asigurări;
companii care emit credite, case de amanet;
persoane care desfășoară activități în sucursale;
companii producătoare și vânzătoare de produse accizabile;
organizatori de jocuri de noroc;
alte companii.

Ce impozite plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat:

contribuții la fonduri extrabugetare;
plata terenului;
plata transportului;
TVA (pentru import);
Impozitul pe venitul personal al angajatilor.

Principala plată în cadrul acestei scheme este „plata simplificată” în sine - o taxă unică în cadrul sistemului de impozitare simplificat din 2016.

Efectuarea tranzactiilor contabile

„Simplificat pentru antreprenori individuali” își asumă prezența contabilitate, dar decizia finală este luată de antreprenor. Lucrarile se desfasoara in procedura generala bazat Lege federala si acte juridice. Documentele sunt păstrate prin utilizarea registrului „venituri/cheltuieli” folosind metoda „numerar”. Acest aspect reprezintă principala diferență între gestionarea conturilor second-hand și a conturilor nedeținute în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali 2016: faptele trebuie reflectate pentru perioada în care au fost prezente, indiferent de momentul în care încasările pentru finanțare. tranzactiile au fost primite. Companiile simplificate aferente afacerilor mici nu sunt obligate să facă un audit și pot utiliza metode contabile simplificate. Contabilitatea întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat 2016 se realizează independent.

Folosind o formă simplificată, este posibilă apropierea principiilor fiscale și contabile. Raportarea pentru exercițiu este prezentată sub forma unui bilanţ, raport privind rezultatele financiare și anexe. Ținerea evidenței contabile pentru un antreprenor individual folosind sistemul simplificat de impozitare presupune faptul că rapoartele principale includ indicatori pe grupe de articole, și nu pe articole individuale. Aplicațiile conțin doar cele mai importante date.

Opțiuni de calcul

Principala întrebare rămâne: impozitul întreprinzătorului individual pe 2016 „simplificat” – cât să plătească? Suma este calculată pe baza unei baze, a cărei mărime este venitul sau profitul întreprinderii. Mărimea este determinată de valoarea monetară a obiectului. Se ia în considerare și cota întreprinzătorului individual la sistemul de impozitare simplificat - 6% sau 15%. Dacă obiectul este indicatorul „chitanță”, atunci calculul se efectuează folosind baza corespunzătoare. Dacă „venituri minus cheltuieli”, atunci îmbunătățirea procesului se realizează pe baza profitului. Rentabilitatea uneia sau alteia opțiuni depinde de valoarea cheltuielilor pentru activitate.

Compoziția încasărilor include încasările din vânzări și sumele primite în afara vânzărilor. Cheltuielile pot include orice articole. Păstrarea evidenței întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat 2016 se realizează în cadrul metodei „numerar”, ceea ce înseamnă recunoașterea încasărilor la data primirii banilor.

Tarife simplificate

Ratele dobânzilor depind de obiect.

Simplificat 6% pentru antreprenorii individuali 2016 pentru obiectul „venituri”;
Impozit simplificat pentru antreprenori individuali 2016 15% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”.

Aceste rate sunt maxime în practică, sunt multe cazuri de reducere a acestora.

IP venituri din sistemul fiscal simplificat 1%;
Sistem fiscal simplificat IP „Venituri minus cheltuieli” 5%.

De exemplu, la Moscova există o scădere a ratei pentru al doilea obiect pentru unele domenii de afaceri, în condiții de venituri de 75% sau mai mult. Acest lucru se aplică industriilor de prelucrare, serviciilor sociale și activităților sportive.

Plata contributiei minime

Atunci când luăm în considerare întrebarea cum să plătească impozitele pentru antreprenorii individuali folosind o metodă simplificată, este necesar să menționăm acest aspect. Dacă selectați diferența ca obiect, va trebui să faceți o sumă minimă în loc de plata obișnuită, dar este important să îndepliniți condiția:

(Venituri - cheltuieli) * Rata< Доходы * 1%.

Indicatorul minim este de 1%. Diferența dintre valoarea acestuia și indicatorul calculat în mod obișnuit poate fi luată în considerare în perioada următoare. valoare totală sub rezerva reducerii prin plăți în avans. Conducerea unui antreprenor individual într-o manieră simplificată presupune acceptarea acestor caracteristici.

Avantaje pentru obiectul „venit”

Dimensiunea pariului mic;
Ușurință în estimarea sumelor;
Este ușor să efectuați contabilitate pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat în 2016.

Această opțiune este potrivită pentru persoanele cu o sumă mică de cheltuieli în perioada de activitate.

Avantaje pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”

bază mică;
Posibilitate de plati mai mici.

Dar un antreprenor individual simplificat pentru începători în 2016, precum și pentru întreprinderile existente, are nuanțe: se ia în considerare suma cheltuielilor. Adesea este mai profitabil să plătești 15% din profit decât 6%.

Exemple

Să luăm în considerare antreprenorii individuali în transportul de mărfuri (taxele 2016 simplificate), exemple: să presupunem că suma veniturilor pentru trimestrul s-a ridicat la 200.000 de ruble. Pentru obiectul „venit”, se așteaptă o plată de 12.000 de ruble. Cu toate acestea, dacă costurile de întreținere, operare și depozitare a transportului, asigurărilor reprezintă partea leului din această sumă (150.000 de ruble), atunci noua bază de impozitare este de 50.000 de ruble. 15% din el este de doar 7.500 de ruble. Adică, a doua variantă de calcul este mai profitabilă.

Așadar, ne-am uitat la antreprenorii individuali într-un mod simplificat: ce taxe plătesc în 2016, ce principii sunt folosite pentru a le calcula. Sub rezerva respectării reglementărilor legale, antreprenorii pot desfășura activități transparente și pot alege o metodă profitabilă pentru ei înșiși.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Sistemul simplificat de impozitare este unul dintre regimurile fiscale speciale pe care le presupune comandă specială plata impozitelor si destinate intreprinderilor mici si mijlocii. În cadrul sistemului fiscal simplificat, este posibil să alegeți obiectul impozitării: „venit” sau „venit minus cheltuieli” (articolul 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cadrul consultării noastre, ne vom concentra pe sistemul simplificat de impozitare „venit” (6 la sută).

simplificat 6%

Cu un sistem de impozitare simplificat de 6%, obiectul impozitării este „venitul”. În funcție de regiune, cota de impozitare poate fi redusă de la 6 la 1% (clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). La sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută, cheltuielile efectuate nu sunt luate în considerare la determinarea bazei de impozitare (clauza 1 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La determinarea cuantumului veniturilor se iau în considerare veniturile din vânzări, determinate pe baza tuturor încasărilor pentru produsele vândute (servicii prestate), precum și veniturile neexploatare enumerate la art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 248, articolul 249, clauza 1 din articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Venitul impozabil nu include veniturile enumerate la art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și veniturile supuse impozitului pe venit (pentru organizații) și impozitului pe venitul personal (pentru întreprinzătorii individuali) (clauza 1.1 din articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Metoda numerarului este utilizată pentru calcularea bazei de impozitare. În acest caz, data la care simplificatorul primește venituri este ziua în care banii sunt creditați într-un cont bancar sau primiți la casierie sau alte bunuri sunt primite (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cuantumul calculat al impozitului poate fi redus prin prime de asigurare, indemnizații de invaliditate temporară pe cheltuiala angajatorului și plăți în baza contractelor de asigurare personală voluntară încheiate în favoarea salariaților în caz de îmbolnăvire a acestora (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal). al Federației Ruse). În același timp, organizațiile și antreprenorii cu angajați angajați au dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe aceste cheltuieli cu cel mult 50%. Întreprinzătorii individuali cu sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați au dreptul de a reduce valoarea impozitului pe primele de asigurare plătite integral pentru ei înșiși (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Simplificat 6% pentru antreprenorii individuali 2019

În 2019, un sistem de impozitare simplificat (6 la sută) pentru întreprinzătorii individuali va simplifica contabilitatea, deoarece contabilitatea fiscală este menținută numai în KUDiR (Articolul 346.24 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie, 2012 N 135n). Și anume, cartea reflectă veniturile primite. De asemenea, sistemul de impozitare simplificat de 6 la sută pentru întreprinzătorii individuali minimizează semnificativ povara fiscală, întrucât utilizarea unui sistem fiscal simplificat eliberează antreprenorul de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate pentru persoane fizice și TVA în conformitate cu normele clauzei 3 din art. 346.11 Codul fiscal al Federației Ruse.

Trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat este posibilă dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

numărul de personal - nu mai mult de 100 de angajați (subclauza 15, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
valoare reziduala active fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble. (paragraful 16, alineatul 3, articolul 346.12, alineatul 4, articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2018 N SD-3-3/7457, Scrisoarea Ministerului al Finanțelor Federației Ruse din 15 iunie 2017 N 03-11-11/ 37040, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 ianuarie 2016 N 03-11-11/1656);
se desfășoară activități în care utilizarea sistemului fiscal simplificat este permisă (subclauza 2-10, 21 clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse);
Taxa agricolă unificată nu se aplică (subclauza 13, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Despre restricțiile privind aplicarea sistemului simplificat de impozitare (6 la sută) în 2019, încălcarea cărora se pierde dreptul la simplificare, citiți în.

2016 a pregătit numeroase schimbări în domeniul fiscalității. Nu îi vor ocoli pe cei care se află pe sistemul fiscal „simplificat”. Mai mult, inovațiile privesc nu doar impozitul simplificat în sine, ci și alte impozite și contribuții pe care rezidenții cu regim special sunt obligați să le plătească.

Așadar, să ne uităm la cele mai importante modificări ale legislației fiscale pentru entitățile cu regimul fiscal simplificat.

1. Cote de impozitare

În conformitate cu modificările aduse Codul fiscal(versiune în vigoare de la 1 ianuarie 2016) subiecte Federația Rusă va putea stabili în mod independent ratele în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Merită spus că aveau un astfel de drept înainte, dar acesta se aplica doar plătitorilor cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”. Apoi rata ar putea fi redusă de la 15 la 5 la sută. Acum, regiunile, la discreția lor, pot modifica ratele în cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul „venit”. Rata poate varia de la 1 la 6 procente.

Pentru subiecții relativ noi din Federația Rusă - Crimeea și Sevastopol - autoritățile au decis să păstreze dreptul de a stabili o cotă zero pentru plătitorii sistemului fiscal simplificat pentru orice obiect impozabil. În plus, cotele de impozitare pot fi diferite pentru diferite tipuri de activități. În anii următori, o astfel de oportunitate nu va fi oferită. Să ne imaginăm schimbările cote de impozitare conform sistemului fiscal simplificat pentru Crimeea și Sevastopol într-un tabel vizual:

Perioadă	sistem simplificat de impozitare „venituri”	Sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”
2015 - 2016	Rata poate fi redusă la 0 la sută
2017 - 2021	Rata poate fi redusă la 4 la sută	Rata poate fi redusă la 3 la sută. În același timp, tarifele pot fi diferite pentru diferite categorii de contribuabili și tipuri de activități.
	Cota poate fi redusă la 10 la sută și variază în funcție de categoria de contribuabil

Pentru antreprenori individuali, înregistrată în 2016 și alegând un sistem de impozitare simplificat, reglementările regionale pot oferi și beneficii. Legislația federală a permis stabilirea unei rate zero pentru cei implicați în furnizarea de servicii casnice. Acum acest lucru este permis numai pentru antreprenorii individuali care lucrează în domeniile social, industrial sau științific.

Aceleași modificări au fost adoptate și în ceea ce privește sistemul de impozitare a brevetelor.

2. Mai multe companii vor putea utiliza simplificarea

După cum era de așteptat, coeficientul deflator, care este utilizat pentru a calcula limita de venit în cadrul sistemului de impozitare simplificat, s-a modificat. Dacă în 2015 era 1.147, atunci în 2016 mărimea sa va crește la 1.329. Respectiv, limita de dimensiune Veniturile pe care organizațiile le vor putea primi fără a pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare se vor ridica la 79,74 milioane de ruble în 2016. Aceasta este exact suma care va fi obținută dacă înmulțiți coeficientul specificat cu 60 de milioane de venit marginal.

De la începutul anului 2017, organizațiile ale căror venituri pentru primele trei trimestre ale anului 2016 nu vor depăși 59,805 milioane de ruble vor putea trece la sistemul fiscal simplificat. Apropo, pentru organizațiile care doresc să aplice sistemul fiscal simplificat din 2016, limita similară a fost de 51,615 milioane de ruble.

3. Alte modificări referitoare la simplificatoare

3.1 Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru vătămare se poate modifica

Proiectul de lege, conform căruia primele de asigurare împotriva accidentelor vor trebui plătite înainte de data de 15 a fiecărei luni, a fost adoptat de Duma de Stat în primă lectură și are toate șansele să devină una nouă. legea actuală. Dacă legea va fi semnată, noile reguli vor intra în vigoare de la 1 ianuarie 2016. Vă reamintim că organizațiile plătesc acum contribuții odată cu transferul salariile, ceea ce nu pare foarte convenabil legiuitorilor.

3.2 Amenzile pentru încălcări contabile vor crește

Simplificatorii, ca și alte organizații, trebuie să țină evidența contabilă. Dar acum, practic, nu există amenzi pentru încălcări grave ale evidenței. Motivul pentru aceasta este că perioada de timp este prea scurtă termen de prescripție- doar două luni. În considerare în Duma de Stat Există un proiect de lege care mărește această perioadă la doi ani și, de asemenea, extinde lista încălcărilor care sunt considerate grave. Deci, dacă factura este semnată, atunci lista încălcări grave va completa pregătirea raportărilor fictive, înregistrarea tranzacțiilor imaginare, precum și menținerea conturilor în afara registrelor contabile.

Amenzile pentru încălcări vor crește și ele. Astfel, pentru prima încălcare amenda va fi de la 5 la 10 mii de ruble, iar pentru o încălcare repetată - de la 10 la 20 mii sau descalificare pe o perioadă de la 1 la 3 ani.

3.3 Lista de motive pentru blocarea contului unei organizații a fost extinsă

Un alt proiect de lege prevede dreptul inspectorilor serviciul fiscal blocarea conturilor entitati legale utilizarea sistemului fiscal simplificat, în lipsa unui sistem stabilit managementul documentelor electronice Cu oficiu fiscal. Este de așteptat ca acest lucru să crească semnificativ calitatea controlului, deoarece astăzi multe organizații prezintă rapoarte către formular electronic, dar nimeni nu se asigură că scrisorile de la fisc sunt primite electronic.