Termenul limită de plată a impozitului pe venit după depunerea declarației. Cât de repede obțineți rambursarea taxelor?

Adesea trebuie să plătiți pentru tratament, instruire, achiziționare sau construcție de imobile pe cheltuiala dvs. Și mulți oameni știu că statul oferă beneficii pentru aceste cheltuieli sub formă de bunuri sau ajutoare sociale. deducere fiscală. Pentru a primi orice tip de deducere, trebuie să furnizați biroul fiscal la locul de înregistrare, declarația 3-NDFL sau contactați angajatorul dumneavoastră. Potrivit statisticilor, indivizii folosesc mai des prima opțiune. Și toată lumea are o întrebare: când vor fi returnați banii? Despre asta vom vorbi astăzi.

Termenul limită pentru depunerea 3-NDFL

Venire Anul Nou iar după sărbători, angajații încep să asedieze departamentul de contabilitate cu privire la eliberarea adeverințelor pentru anul precedent despre veniturile lor și impozitele reținute (2-NDFL). Toată lumea se grăbește să depună declarații și să recupereze cât mai repede taxele pe care le-au reținut în timpul anului. Acest lucru se întâmplă din mai multe motive:

2. Cu cât trimit mai devreme, cu atât mai devreme voi primi o rambursare.

Atât în primul cât și în al doilea caz, toată lumea se înșală.

În ceea ce privește termenul limită pentru depunerea declarațiilor, acesta este stabilit pentru plata impozitului, nu pentru rambursare. Până pe 30 aprilie, declarațiile se depun de către antreprenorii individuali aflați pe modul general impozitare și persoanele fizice care au primit venituri din care impozitul nu a fost reținut. Dacă primiți o rambursare a taxelor, atunci această perioadă nu este pentru dvs. Puteți depune o declarație de impozit 3-NDFL pe tot parcursul anului și pentru cei 3 ani anteriori depunerii acesteia. De exemplu, în 2018 puteți depune o declarație și puteți obține o rambursare a taxelor pentru 2017, 2016 și 2015.

Termenul limită pentru declararea impozitului pe venit

După depunerea unei declarații de rambursare a impozitului, începe un audit de birou. Termen audit de birou conform Codului Fiscal al Federației Ruse - 3 luni de la data depunerii și înregistrării declarației la biroul fiscal. Ce se întâmplă cu întoarcerea ta în această perioadă?

1. Se verifică corectitudinea umplerii. Sunt completate toate câmpurile și fișele declarației, sunt anexate toate documentele, există erori de aritmetică?

2. Se verifică legalitatea și realitatea cheltuielilor efectuate. Informațiile specificate în declarație sunt analizate cu informațiile disponibile la biroul fiscal.

3. Se verifică legalitatea și realitatea veniturilor încasate. Informațiile furnizate în declarație sunt analizate cu informațiile furnizate de angajatorul dumneavoastră. Și aici există o nuanță. Termenul limită pentru furnizarea unor astfel de informații, și acestea sunt certificate 2-NDFL, pentru organizații și antreprenori individuali este stabilit cel târziu la 1 aprilie. Și, de regulă, organizațiile depun aceste certificate nu la începutul lunii ianuarie, ci la sfârșitul lunii martie. Până când aceste informații despre venitul dvs. nu sunt primite de Serviciul Federal de Taxe și sunt reflectate în baza de date a serviciului federal, verificarea declarației nu va fi finalizată. În consecință, taxa nu va fi rambursată.

De exemplu, angajatorul dvs. v-a emis un 2-NDFL în ianuarie și trimiteți imediat o declarație 3-NDFL pentru rambursarea taxelor. Cu toate acestea, angajatorul își depune raportul cu privire la certificate la fisc în luna martie. Auditul de birou se va finaliza numai după ce inspectorul verifică datele specificate de dumneavoastră în declarație cu datele specificate în adeverința furnizată de angajator. Iar rambursarea taxei va fi emisă doar în martie sau aprilie.

Un alt motiv pentru întârzierea rambursării impozitului este că la depunerea declarației nu sunt indicate numerele de contact. Inspectorul, după ce a verificat declarația și a descoperit în ea erori care trebuie corectate, nu poate contacta persoana care a depus-o și este obligat să trimită notificări prin poștă, ceea ce necesită timp suplimentar. În consecință, perioada de rambursare a impozitului crește.

Cum să vă grăbiți rambursarea taxelor

Pentru a nu-ți testa răbdarea și a nu te întreba când îți va fi returnat impozitul, este mai bine să depui declarația 3-NDFL prin cont personal contribuabil. Vă puteți înregistra în contul dvs. personal contactând biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare sau pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nalog.ru. Contul dvs. personal are deja un program pentru completarea unei declarații, instrucțiuni pentru lucrul cu acest program, conține toate informațiile despre venitul dvs., care sunt transferate automat în declarație. Puteți vedea când aceste informații au fost transmise de către angajatorul dvs., puteți monitoriza progresul examinării de birou a declarației dvs. și puteți vedea când este finalizată, puteți primi notificări de la biroul fiscal dacă ceva trebuie corectat în declarația dvs. și, de asemenea, puteți solicita o rambursarea taxelor. Și toate acestea fără a pleca de acasă și fără a sta la coadă.

Dacă nu aveți posibilitatea de a face acest lucru prin contul personal, atunci nu trebuie să vă grăbiți și să nu forțați un contabil, deoarece certificatele de venit emise incorect vor duce la returnarea declarațiilor și la refuzul rambursării impozitului. Este necesar să completați cu atenție și complet toate rândurile și foile declarației, astfel încât să nu trebuiască să completați totul din nou și să așteptați o rambursare a impozitului.

Astăzi vom fi interesați de returnarea taxelor plătite în plus. Momentul solicitării, motivele apariției, algoritmul acțiunilor într-un anumit caz - toate acestea vor ajuta la clarificarea situației. În Rusia, uneori, oamenii și organizațiile transferă prea mulți bani către trezoreria statului. Această plată în exces poate fi returnată, dar numai după luarea în considerare a multor caracteristici. Ce ar trebui să știe fiecare cetățean despre operațiune? Cum, când și unde pot emite o retur? Răspunsurile la aceste întrebări vor fi prezentate mai jos. Înțelegerea tuturor acestor lucruri este mult mai ușor decât pare.

Unde se rambursează taxele?

Unde se procesează rambursarea taxelor plătite în exces? Cu această întrebare trebuie să începem să luăm în considerare subiectul studiat. Nu este un secret pentru nimeni că, în Rusia, plățile în plus sunt permise să fie returnate contribuabilului. Pentru a face acest lucru, va trebui să acționați în conformitate cu regulile stabilite. Dar mai multe despre ei mai târziu.

Unde pot solicita rambursarea taxei plătite în plus? Astăzi, ideea poate fi implementată prin următoarele organisme și organizații:

centre multifuncționale;
departamentele serviciilor fiscale federale ale țării;
portalul „Servicii guvernamentale”.

Cel mai adesea, oamenii și companiile apelează la Serviciul Fiscal Federal. Aceasta funcționează în cât mai repede posibil primiți banii înapoi.

Motivele plăților în exces

Când ar putea fi utilă procedura de rambursare? Motivele acestui fenomen pot fi diferite. Cel mai adesea, o rambursare a taxelor plătite în exces (statutul de prescripție va fi discutat mai târziu) apare ca urmare a plății prea mari cantitate mare numerar pentru:

amenzi;
taxe;
amenzi;
plăți în avans;
taxe fiscale.

De exemplu, o organizație poate face o greșeală atunci când calculează impozitul și poate transfera o sumă care depășește taxa reală. Sau suma plăților în avans pentru anul a depășit impozitele datorate la sfârșitul perioadei de raportare. În orice caz, dacă un cetățean sau o organizație a transferat o mulțime de bani pentru impozit, ei au voie să-i returneze.

Natura cererii

Cât durează perioada de rambursare pentru plata în exces a impozitului pe venit sau a oricărei alte taxe fiscale? Înainte de a vorbi despre asta, trebuie să-ți dai seama ce algoritm de acțiuni să urmezi pentru a-ți aduce ideea la viață.

Natura restituirii supraplatei este declarativă. Aceasta înseamnă că contribuabilul însuși trebuie să își declare dreptul la rambursare. Până când există o cerere, fondurile nu pot fi returnate cetățeanului sau organizației. Acest lucru este normal. Dacă contribuabilul nu dorește, el nu poate contacta Serviciul Fiscal Federal cu solicitarea corespunzătoare.

Fara aplicatie

Ce se va întâmpla în acest caz? Nu este nimic de care să-ți fie frică. Nu este deloc necesar să se emită o rambursare a taxelor plătite în exces imediat după descoperirea unei erori. Momentul cererilor publice pentru această solicitare poate fi numit flexibil. Ele vă permit să vă gândiți cu atenție la o decizie.

Dacă există o plată în exces a taxelor, dar nu există nicio cerere de rambursare, atunci sume în exces vor fi contabilizate în cadrul aceleiași plăți în noua perioadă fiscală. De fapt, persoana va trebui să plătească taxe mai puțin decât de obicei în viitor.

Când are sens să soliciti o rambursare?

Pe baza tuturor celor de mai sus, putem ajunge la concluzia că o rambursare a taxelor plătite în exces (termenele limită pentru cererile vor fi indicate ulterior) nu trebuie întotdeauna procesată. La urma urmei, banii în plus pot fi folosiți ca avans pentru taxele viitoare, dar numai în limitele acelorași plăți. Adică, dacă impozitul pe venitul personal este plătit în exces, soldul sumei poate fi creditat numai la impozitul pe venitul personal pentru anul viitor, și nimic altceva. Acest lucru este normal.

Experții asigură că are sens doar să emiti o rambursare a taxelor plătite în exces:

cu o plată excesivă semnificativă;
dacă un cetățean/organizație a încetat să mai fie contribuabil într-o anumită zonă.

Astfel, nu este întotdeauna necesar să ne gândim la implementarea sarcinii. Dar dacă doriți să emiteți o retur, va trebui să țineți cont de multe caracteristici ale procesului.

Algoritmul acțiunilor

De fapt, totul este mult mai simplu decât ar părea la prima vedere. Rambursarea taxelor plătite în plus (intervalul de timp alocat acestei operațiuni va fi prezentat mai jos) oferă un algoritm simplu de acțiuni pentru implementarea sarcinii.

Contribuabilul trebuie:

Pregătiți un anumit pachet de documente. Ele vor fi discutate puțin mai târziu.
Scrieți o cerere de rambursare.
Contact cu documentele colectate la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. Depuneți cererea cu actele pregătite și așteptați decizia autorităților fiscale.

Asta este. Nu mai sunt necesare manipulări. Simplu, rapid, clar. Ce altceva trebuie să-ți amintești despre procesul pe care îl studiezi?

Termenul limită pentru transferul de bani

De exemplu, cât de lungă este perioada de returnare a plăților excesive ale impozitelor personale sau a altor taxe?

Conform regulilor stabilite, se acordă 1 lună pentru returnarea banilor după luarea unei decizii cu privire la această operațiune. În termen de 30 de zile de la verificarea documentelor furnizate de solicitant, impozitul plătit în plus trebuie să fie transferat contribuabilului. În caz contrar, puteți merge în instanță pentru a contesta decizia.

Durata revizuirii

Care este termenul limită pentru rambursarea taxei plătite în exces la cerere? Cât de repede trebuie autoritățile fiscale să efectueze un audit și să transfere excesul de plată în contul contribuabilului?

Această perioadă este prescrisă la nivel legislativ. Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că perioada de examinare a unei cereri de rambursare a impozitului plătit în plus nu este mai mare de 10 zile. În această perioadă, organele fiscale vor decide asupra transferului de fonduri, după care acestea vor fi virate contribuabilului. După cum sa menționat mai sus, perioada în care fondurile plătite în plus vor fi transferate este de 30 de zile.

Experții cred că termenele stabilite rambursările taxelor plătite în plus (pentru persoane juridice și cetățeni obișnuiți) sunt mici. Ele trebuie crescute. Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse consideră că perioada de examinare a unei cereri de rambursare a taxelor plătite în exces ar trebui mărită.

Poziția DVS

Pentru ce? Și atunci cât timp ar trebui să dureze procesarea unei rambursări către contribuabil?

Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse este de părere că plata în exces apare ca urmare a unei declarații fiscale depuse de un cetățean sau organizație. Pentru a lua decizia corectă cu privire la o rambursare, este necesară o atenție diligentă. Mai ales în ceea ce privește persoanele juridice.

Vorbim despre un audit de birou. Apoi, perioada de rambursare a taxelor plătite în plus va crește la 4 luni. Autoritățile fiscale alocă aproximativ 3 luni pentru un audit de birou. Plus o lună alocată pentru transferul de bani către solicitant. Abia după această perioadă contribuabilul va putea contesta decizia luată de organele fiscale.

Termenul de prescripție

Termenul de prescripție pentru rambursarea taxelor plătite în exces joacă un rol rol important. Interesează toți cetățenii și toate organizațiile care au transferat prea mulți bani către stat. Cât de repede ar trebui un contribuabil să facă o cerere de rambursare?

Termenul de prescripție pentru astfel de contestații în Rusia este de 3 ani. Aceasta înseamnă că o rambursare a taxelor plătite în exces este permisă în termen de 36 de luni.

Mai exact, începe numărătoarea inversă:

din momentul depunerii declarației fiscale la Serviciul Fiscal Federal - în caz de plată în exces a TVA-ului, precum și dacă doriți să returnați avansurile pe anul;
după depunerea banilor în trezoreria statului – dacă există o plată în exces din cauza erorilor.

Imediat ce au trecut 3 ani, cetățeanul pierde dreptul la rambursarea impozitului plătit în plus. Acesta va fi creditat pentru noi plăți. Nu este nimic greu de înțeles despre asta. Se recomandă să nu întârziați acest proces și să aplicați pentru plățile în exces de taxe cât mai curând posibil.

Declaraţie

Cum arată o cerere de rambursare a impozitului plătit în plus? Un exemplu din acest document este prezentat mai sus. Compilarea lui, de regulă, nu este atât de dificilă. Principalul lucru este să vă amintiți regulile corespondenței de afaceri și principiile întocmirii scrisorilor/contestațiilor de afaceri. Atunci va fi foarte simplu să faceți o cerere scrisă pentru rambursarea excesului de bani din impozite.

Documentul menționat ar putea arăta cam așa:

Eu, (numele complet al contribuabilului), (date din pașaport), vă cer să transferați taxa plătită în exces (tipul impozitului) în contul meu bancar. Eu (data transferului de bani) am transferat bani în valoare de (suma) pentru impozit (tip de plată a impozitului). După o verificare amănunțită a plății, s-a dovedit că supraplata a fost (suma de rambursare). Vă rog să transferați bani folosind următoarele detalii: (detalii cont).

Dar vă puteți descurca cu un formular de cerere mai simplu. De exemplu, așa:

Eu, (informații despre contribuabil), cer returnarea plății în exces pentru (tipul impozitului) pentru (an) și transferul fondurilor în cont: (detalii).

Putem spune că cererea de rambursare a impozitului plătit în plus este de fapt întocmită în formă liberă. Principalul lucru este că acest document exprimă scopul contestației cetățeanului/organizației și conține, de asemenea, informații despre contul bancar necesar pentru creditarea banilor către contribuabil.

Documente

De acum înainte, este clar ce trebuie să faceți dacă trebuie să emiteți o rambursare a taxelor plătite în exces. Momentul solicitării publicului pentru acest lucru nu este, de asemenea, un mister. Ce poate fi util la depunerea unei cereri?

Carte de identitate;
bonuri de plată care confirmă plata impozitului;
detaliile contului solicitantului (sunt înscrise direct în aplicație);
certificat de înregistrare (pentru organizații);
declarație fiscală;
documente care stabilesc necesitatea plății impozitului (de exemplu, certificate de venituri ale angajaților sau un contract de cumpărare și vânzare imobiliară, certificate de proprietate asupra proprietății).

Cetățeanul nu mai are nevoie de acte. Trebuie atasate copii ale documentelor enumerate. Mai mult informatii corecte Se recomandă să verificați cu Serviciul Federal de Taxe despre documentele solicitate la verificarea corectitudinii plății impozitului. Vor putea da informatii complete pentru fiecare plată către cetățeni, organizații și persoane juridice. Care sunt termenele limită pentru rambursarea taxelor plătite în plus pentru persoanele fizice? Exact la fel ca și în cazul organizațiilor.

La ce serviciu fiscal federal ar trebui să mă adresez?

Unde se procesează mai exact o rambursare a taxelor în exces? Un exemplu de aplicație a fost prezentat mai devreme. După cum sa menționat deja, puteți emite o rambursare prin intermediul Serviciului Federal de Taxe.

Ce departament ar trebui să mă adresez? Legislația indică faptul că deducerea este oferită oricărui serviciu fiscal federal care păstrează evidențe fiscale pentru o organizație sau cetățean. Cu alte cuvinte, toate diviziile fiscale în care contribuabilul este înregistrat la autoritățile fiscale sunt obligate să accepte cererile de rambursare a fondurilor pentru impozitele sau taxele plătite în plus.

Astfel, la înregistrarea unei filiale, puteți face următoarele solicitări:

la locul de înregistrare a organizației;
în Serviciul Fiscal Federal, unde este înregistrat sediul social al companiei.

În cazul persoanelor fizice, se obișnuiește să se depună o cerere la departamentul serviciului fiscal de la locul de înregistrare sau de reședință temporară a cetățeanului. Dacă o persoană nu este înregistrată la autoritățile fiscale dintr-o anumită localitate, ea nu poate solicita o rambursare prin intermediul Serviciului Fiscal Federal al terților pentru plata în exces a impozitelor sau taxelor.

Rezultate și concluzii

Termenul limită pentru returnarea plăților excedentare ale impozitului pe venit sau a oricăror alte plăți este acum clar. În plus, astăzi ne-am familiarizat cu acțiunile necesare pentru ca contribuabilul să restituie impozitul plătit în plus.

Această operațiune este dorința personală a contribuabilului. El poate fie returna excesul de bani remis ca impozit sau poate compensa fondurile cu plăți viitoare. Pentru a nu aștepta 3 ani, puteți scrie o cerere de compensare a fondurilor plătite în exces. Este important să ne amintim că supraplata pentru impozite federale este luat în calcul numai pentru plățile federale, iar pentru plățile regionale - pentru plățile regionale. Autoritățile fiscale nu fac excepții.

De fapt, termenul de prescripție pentru restituirea taxelor plătite în exces este exact același cu cea mai mare parte a cererilor din servicii fiscale. Un cetățean sau o companie va avea la dispoziție 3 ani pentru a aplica. După expirare perioadă dată Toate cererile către fisc privind rambursarea plăților în plus nu vor avea loc.

În practică, autoritățile fiscale practic nu acceptă refuzul de a emite o rambursare. Dacă un cetățean este hotărât în mod nerezonabil să nu furnizeze banii care i se cuvine, el poate merge în instanță. Acest lucru durează și 3 ani. O plată în exces poate fi considerată și o datorie neperformantă. În viața reală, astfel de cazuri nu apar aproape niciodată. Termenul limită pentru rambursarea plății în exces a impozitului la cerere nu mai este un mister.

Fiscul nu face transferuri deducere de proprietate la timp - ce să faci? Aproape fiecare al doilea rus care dorește să primească o deducere a impozitului pe venit personal este nedumerit de această întrebare, deoarece, în realitate, situația cu plățile este oarecum diferită, așa cum este descris în lege.

Fiecare cetățean care lucrează al Federației Ruse are dreptul la această plată, dacă a cumpărat un imobil.

Ce poate fi rambursarea taxei? La rata de 13% - exact cât plătește o persoană lunar la primire salariile. Procedura începe cu furnizarea documentelor și a unei declarații care confirmă dreptul la deducere. În continuare, instituția trebuie să acționeze în conformitate cu normele prevăzute de lege. Să luăm în considerare în ce cazuri Serviciul Fiscal Federal întârzie de fapt plățile și în care nu.

Termenele limită

Dacă după o verificare la birou autoritatea fiscală Dacă suma este confirmată, transferul se desfășoară după cum urmează:

Când depuneți o cerere de rambursare după verificarea declarației 3-NDFL, nu mai târziu de 1 lună (30 zile calendaristice) de la data acceptării prezentei cereri de către organul fiscal;
Dacă cererea a fost depusă concomitent cu declarația, va trebui să așteptați 4 luni. În primele 3 luni se verifică declarația, iar ultima, a patra, se verifică cererea.

Acțiunile contribuabililor

Dacă deducerea de apartament nu este plătită la timp, ar trebui să faceți una dintre următoarele:

Sunați direct Serviciul Fiscal Federal, contactați departamentul de decontare a datoriilor și întrebați de ce instituția amână returnarea deducerii proprietății. De regulă, acest lucru este suficient pentru ca funcționarii fiscali să se grăbească cu transferurile.
Dacă nici după apelul telefonic INFS nu returnează deducerea, se scrie o declarație de revendicare. Antetul documentului este întocmit în forma aprobată, iar în textul propriu-zis este necesar să se indice când ați depus declarația și cererea și s-a luat o decizie pozitivă.

A doua cale poate fi luată imediat, aflând de ce nu se transferă deducerea fiscală pentru apartament. Acest lucru se poate face fie personal, fie prin intermediul site-ului web. Pentru a accelera procesul, este mai bine să mergeți la biroul fiscal, să depuneți cererile și să primiți ca răspuns o notă că a fost acceptat pentru a fi luat în considerare.

Dacă trec din nou 10 zile, iar banii sunt încă reținuți fără explicații, este posibil să scrieți o plângere la filiala centrală a Serviciului Fiscal Federal.

Daune morale

Nu toți contribuabilii știu că, dacă transferul nu are loc în termenul stabilit, atunci fiscul este obligat să compenseze prejudiciul suferit. Suma se calculează după cum urmează: suma rambursării se înmulțește cu numărul de zile efective de întârziere, apoi se înmulțește cu rata de refinanțare a Băncii Centrale și rezultatul se împarte la 360 de zile.

În practică, angajații Serviciului Fiscal Federal „uită” de această obligație și pur și simplu nu percep sume pentru daune. Cu toate acestea, dacă întârzierea nu a fost prea mare, nu are întotdeauna sens să se solicite despăgubiri. Dacă întârzierea a fost de numai 10-14 zile, atunci daunele morale se vor ridica la aproximativ 600 de ruble. Când îl primiți la sfârșitul anului, va trebui să îl raportați ca venit și să plătiți 13%. Tam-tam-ul asociat cu responsabilitățile rezultate din cauza primirii acestui prejudiciu nu își justifică întotdeauna suma.

Este totuși recomandat să depuneți o plângere personal la Serviciul Federal de Taxe din regiunea dumneavoastră. De asemenea, înainte de a depune o cerere pentru o sumă neplătită de impozit la timp, ar trebui să verificați documentele care confirmă că detaliile au fost completate corect. Adesea, contribuabilii înșiși fac greșeli în indicarea contului curent și apoi așteaptă să apară chitanța.

Dacă există o plată în exces a impozitului pe venitul personal

Din 2017, organele fiscale se ghidează după o scrisoare a Ministerului de Finanțe, care precizează că sumele de impozit pe venitul persoanelor fizice plătite în plus vor fi returnate numai după verificarea declarației la depunerea acesteia înainte de a primi o deducere. În 2018 se vor aplica aceleași cerințe în consecință, dacă există această problemă, este necesar să se întocmească o altă cerere și să o depună concomitent cu cererea de deducere.

Dacă este refuzată

Contribuabilul a depus o declarație cu privire la proprietate, dar organele fiscale au refuzat să o deducă, apoi șansa de a primi Deducerea impozitului pe venitul personalîncă există. În primul rând, trebuie să aflați de ce a avut loc refuzul - declarația privind impozitul pe venitul personal a fost întocmit incorect, contul contribuabilului a fost indicat incorect sau dintr-un alt motiv. Inspecția ar trebui să ofere un răspuns extins și apoi să acționeze pe baza rezultatelor acesteia.

Adesea este suficient să refaceți documente sau să depuneți o plângere. Fiscul va trebui să reconsidere contestația, iar dacă decizia este pozitivă, să recalculeze cuantumul deducerii în funcție de cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice plătit.

Concluzie

Mulți oameni uită că primirea tuturor tipurilor de deduceri din impozitul pe venitul personal este dreptul legal al fiecărui cetățean care lucrează. Din acest motiv, ar trebui să colectați cu atenție documentele necesare, întocmește cu competență o declarație și apără-ți în mod inteligent drepturile. Daca nici dupa reclamatii banii nu ajung in cont, are sens sa mergi in instanta, oferind toate probele necesare. În astfel de cazuri, instanța este aproape întotdeauna de partea contribuabililor.

Mulți cumpărători de locuințe sunt de înțeles interesați de momentul rambursărilor de taxe pentru 2016 atunci când achiziționează un apartament. Le prezentăm în consultația noastră și, de asemenea, dezminți mitul popular despre regula celor 3 ani.

Care este perioada de aplicare a deducerii la cumpărarea unui apartament?

În opinia noastră, unul dintre principalele mituri care circulă în rândul populației noastre se referă la termenul de prescripție al restituirilor de taxe la achiziționarea unui apartament. Deci: nu există un termen limită pentru depunerea 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament!

În legislația internă nu a existat, nu există și, cel mai probabil, nu va exista o astfel de regulă care să stabilească un termen de prescripție pentru compensarea impozitului pe venitul personal la achiziționarea unui apartament.

Să explicăm: Perioada de valabilitate a deducerii fiscale la achiziționarea unui apartament nu este limitată de lege. Întrucât dreptul la o deducere de proprietate pentru achiziționarea unei locuințe poate fi folosit o singură dată în viață, tranzacția de cumpărare și vânzare corespunzătoare poate avea loc în orice moment. După semnarea tuturor documentelor și înregistrarea drepturilor de proprietate asupra locuințelor la Rosreestr, termenul limită pentru depunerea unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament este stabilit de către cumpărător însuși. Adică puteți depune un pachet de documente pentru compensarea impozitului pe venitul personal în orice moment după achiziționarea unei locuințe. Cel puțin zeci de ani mai târziu.

EXEMPLU

În 2017, Shirokova a depus la biroul său fiscal o declarație 3-NDFL pentru a primi o deducere, împreună cu documentele anexate pentru apartamentul achiziționat cu 6 ani în urmă. Bugetul îi va putea rambursa doar impozitul pe venitul personal virat la trezorerie de către agentul ei fiscal în 2014, 2015 și 2016.

Problema este că multe persoane confundă termenul de prescripție pentru returnarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui apartament, care nu este stabilit prin lege, cu faptul că impozitul pe venit de la buget poate fi restituit doar pentru maximum 3 ani care preced anul de depunere a declarației 3-NDFL.

Adică, în mod ideal, plătitorul ar trebui să selecteze ultimii 1 până la 3 ani pentru care bugetul a primit impozit din salariul său alb oficial. Acest lucru oferă Serviciului Federal de Taxe baza pentru plata unei deduceri fiscale la achiziționarea unui apartament. Termenele limită pentru depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL nu contează, dar trebuie să cadă în anul care vine înaintea perioadei selectate cu un salariu alb.

Adesea, veniturile salariale și impozitul pe acesta nu sunt suficiente pentru a returna imediat întreaga sumă datorată prin depunerea unei declarații inițiale. valoarea impozitului pe venit personal(260.000 RUB sau mai puțin). În acest caz, în anii următori, 3-NDFL se depune din nou la inspectorat pentru deducere. De asemenea, nu a fost stabilit termenul limită de depunere a rambursării impozitului la achiziționarea unui apartament în această situație.

Rolul salariului alb

Desigur, așa-numitul termen de prescripție pentru deducerile pentru achiziționarea unui apartament poate fi de interes doar pentru cei care primesc un salariu alb oficial și, în general, prin lege, au dreptul la o deducere de proprietate.

În alte cazuri, la achiziționarea unei locuințe, efectuați o retur în termenul stabilit impozitul pe venit La achiziționarea unui apartament este posibil doar prin angajare oficială și minim 1 an de muncă în acest statut. Cu condiția ca agent fiscal(angajatorul) a transferat cu bună-credință impozitul pe venit din salariul cumpărătorului locuinței.

Care este perioada de returnare a impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament?

Nimeni nu vă poate da termene precise pentru rambursarea taxelor atunci când cumpărați un apartament, pentru că legislatia fiscala nu au fost stabilite limite stricte.

Astfel, perioada de deducere fiscală pentru anul 2016 la achiziționarea unui apartament poate fi de maximum 4 luni. Deoarece termenul limită de plată a impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament constă în:

perioada pentru efectuarea unui audit de birou al declarației dumneavoastră și al documentelor anexate acesteia este de maximum 3 luni (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse);
plus 1 luna legea da direct pentru rambursarea taxei.

Posibilitatea aplicării unei deduceri fiscale subliniază natura socială a statului, care își întâlnește la jumătatea cetățenilor plătitori de impozit pe venit (NDFL). Persoanele fizice care plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice în proporție de 13% au dreptul de a deduce din baza de impozitare suma sau o parte din suma cheltuielilor efectuate pentru a avea copii, cumpărarea sau vânzarea de locuințe, plata servicii medicale si altele.

De precizat că nu întreaga sumă a cheltuielilor din impozitul plătit este deductibilă, ci acea parte din impozit care corespunde cheltuielii. Deducerile fiscale nu pot fi utilizate de anumite categorii de persoane fizice care nu plătesc impozit pe venitul personal. Acest:

Antreprenori individuali aplicarea unui sistem simplificat de impozitare si plata impozit unic pe venitul imputat.
Șomeri care beneficiază de ajutor de șomaj și nu au alte surse de venit.

Deducerile fiscale standard includ deducerile care se aplică copiilor, precum și anumitor categorii de contribuabili. Dacă o persoană are dreptul să aplice deduceri în mai multe domenii, se aplică cea a cărei valoare este cea mai mare.

Aceste deduceri pot fi emise fie de la angajator, fie la sfârșitul perioadei de raportare la depunerea unei declarații fiscale în Formularul 3-NDFL și a documentelor aferente la biroul fiscal.

Deduceri pentru copii

Se stabilește cuantumul deducerilor fiscale pentru copii cod fiscalși este de 1.400 de ruble pentru primul copil și aceeași sumă pentru al doilea, 3.000 de ruble pentru al treilea și pentru orice copil ulterior. Ordinea copiilor este determinată de data nașterii - de la cel mai mare la cel mai mic. Dacă copilul este cu handicap, atunci suma deducerii impozitului este de 3.000 de ruble. Deducere valoare totală din baza de impozitare are loc lunar până când venitul total de la începutul anului, însumat pe bază de angajamente, nu depășește 280 de mii de ruble. După aceasta, persoana este lipsită de dreptul de a face deduceri în anul curent. Începând cu prima lună a anului următor, dreptul de a aplica deducerea este restabilit la excedentul corespunzător de venit în suma calculată de la începutul anului, egală cu 280 de mii de ruble.

Această deducere fiscală poate fi aplicată de fiecare dintre părinți sau oferită refuz scris unul dintre parinti din deducerea fiscala, al doilea parinte poate folosi deducerea dubla de impozitare.

Deducerea dublei impozite poate fi aplicată de unicul părinte până la încheierea unei alte căsătorii.

Această deducere se face pentru toți copiii crescuți în familii, inclusiv plasament, adoptați, care rămân în îngrijire până la vârsta de 18 ani și până la împlinirea vârstei de 24 de ani dacă copilul studiază la cu normă întreagă studiul, la liceu, este stagiar sau cadet.

Deduceri care pot fi efectuate de anumite categorii de contribuabili

Anumite categorii de contribuabili pot beneficia de următoarele deduceri:

Deducerile în valoare de 3.000 de ruble pot fi aplicate unei game largi de persoane care au participat la eliminarea accidentelor cu o componentă de radiații, la asamblarea, testarea și eliminarea armelor și echipamentelor radioactive și a personalului militar cu handicap.
Deduceri în valoare de 500 de ruble pot fi aplicate eroilor din URSS și Federația Rusă, participanților la războaie, blocade, persoanelor cu dizabilități încă din copilărie, persoanelor rănite în urma accidentelor cu radiații și strămutate din teritorii contaminate, persoanelor care au acționat ca os. donatori de măduvă, persoane care au luat parte la ostilitățile afgane, părinți și soții militari decedați.

Aceste deduceri din baza de impozitare pot fi aplicate lunar fără nicio restricție de timp și cuantumul venitului.

Deduceri fiscale sociale

Deducerile fiscale sociale includ deduceri pentru cheltuielile cu:

Caritate.
Educaţie.
Tratamentul și achiziționarea de medicamente.
Cheltuirea fondurilor alocate non-statale fonduri de pensii.
Partea finanțată din pensie.

Puteți face o deducere a impozitului social în termen de 3 ani de la an plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, în care au avut loc cheltuielile sociale ale contribuabilului. După 3 ani, contribuabilul pierde acest drept.

, corespunzător cheltuielii efectuate, poate primi individual, care au alocat fonduri pentru educația lor, pentru educația copiilor și a secțiilor care studiază cu normă întreagă, pentru educația fraților.

În acest caz, suma maximă a cheltuielilor care poate fi dedusă din baza de impozitare este:

50 de mii de ruble pentru predarea copiilor;
120 de mii de ruble pentru educația proprie și educația fraților și surorilor în combinație cu alte cheltuieli sociale (tratament, trimiterea de bani la asigurare de pensie).

Instituție de învățământ ( grădiniţă, școală, universitate, cursuri de perfecționare, centre de formare toate direcțiile, școală de șoferi, școală de muzică și alte școli de artă, școli sportive pentru tineri) pot fi publice sau private, dar trebuie să aibă licență pentru a funcționa.

Deducere fiscală pentru serviciile medicale și achiziționarea de medicamente

O deducere fiscală pentru serviciile medicale care nu sunt considerate scumpe și achiziționarea de medicamente este prevăzută pentru cheltuieli de până la 120 de mii de ruble în combinație cu alte cheltuieli sociale (formare, asigurare de pensie).

Limita cuantumului cheltuielilor nu se aplică tipurilor de tratament considerate costisitoare.În acest caz, se poate acorda o deducere în măsura întregului impozit pe venit plătit de persoana fizică în cursul anului în care a fost efectuat tratamentul costisitor. Informațiile despre tipul de tratament oferit sunt indicate în „Certificatul de plată pentru servicii medicale...”.

Pentru a primi o deducere pentru tratament costisitor, trebuie să furnizați certificate suplimentare de la institutie medicala, confirmând că:

Acest tip tratamentul a fost necesar.
Unitatea nu avea medicamente sau provizii pentru el furnizare gratuită.
Achiziția de medicamente era prevăzută în contract pe cheltuiala pacientului.

Materialele și serviciile medicale furnizate trebuie incluse în Lista Serviciilor Medicale pentru care se prevede o deducere.

Deducerea impozitului pe proprietate și rambursarea taxei din achiziția unui apartament

Deducerea impozitului pe proprietate se aplică cheltuielilor suportate de contribuabil în vânzarea proprietății, cumpărarea sau construirea de locuințe, achiziția teren.

Impozitul pe venit din vânzarea proprietății în valoare de 13% apare în cazurile în care proprietatea asupra proprietății a durat mai puțin de trei ani. În loc să primească o deducere, o persoană are posibilitatea de a deduce 1 milion de ruble din suma primită sub formă de venit din vânzarea unui apartament, case, teren sau 250 de mii de ruble din suma primită sub formă de venit din vânzarea unei mașini, spații nerezidențiale si alte lucruri. Impozitul se plătește din suma rămasă după deducere.

Suma maximă a deducerii impozitului pe proprietate pentru achiziționarea sau construcția de locuințe este de 2 milioane de ruble.

Dacă deducerea integrală nu este luată în termen de un an, persoana are dreptul de a continua deducerea până când aceasta este luată în întregime.

Cu toate acestea, deducerea pentru achiziționarea de locuințe nu se aplică dacă:

Achizitia a fost facuta cu fonduri capital de maternitate, angajator, alte persoane, fonduri bugetare.
Tranzacția de vânzare cumpărare a fost încheiată între părinți și copii, între soți, frați și surori și alte categorii interdependente.

Procedura de returnare a unei deduceri fiscale si documentele necesare

Pentru a returna impozitul pe venit plătit în plus, algoritmul de acțiuni pentru toate tipurile de deduceri fiscale va fi aproximativ același.

Procedura de returnare prin fisc

Procedura de returnare a unei deduceri fiscale pentru cheltuielile efectuate în anul trecut poate fi începută oricând în anul următor. De regulă, în acest scop ei aleg începutul an calendaristic.

Ar trebui să depuneți o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la inspectoratul de la locul dvs. de reședință. La declarație trebuie anexate următoarele documente:

Certificat de la locul de muncă în formularul 2-NDFL despre veniturile primite și plata impozitului pe venit.
Copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi deduceri fiscale standard (cărți de identitate, certificate de naștere, certificate).
Copii ale documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (acord de servicii, contract de cumpărare și vânzare, certificat de înregistrare de stat drepturi de proprietate etc.).
Copii ale documentelor de plată care confirmă cheltuielile efectuate (chitanțele, extrasele bancare).
Documente suplimentareîn unele cazuri (de exemplu, atunci când plătiți pentru un tratament costisitor, când cumpărați proprietăți în proprietate comună etc.)

Când vizitați un inspector fiscal și depuneți documente pentru o deducere fiscală, trebuie să prezentați originalele tuturor copiilor documentelor depuse pentru a le verifica.

Procedura de întoarcere la locul de muncă

Deducerile fiscale standard pot fi emise direct de la angajator pe parcursul anului, fara a astepta sfarsitul anului.

Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere către angajator pentru o deducere fiscală standard. La cerere se anexează copii ale documentelor justificative, inclusiv: