V materiáli odpovieme na najnovšie správy o zmene platby patentu v roku 2020 pre zahraničných občanov a výpočte mesačnej platby za patent. Zvážte výpočet nákladov na patent na rok 2020 v Moskve a Moskovskej oblasti, Petrohrade a Leningradská oblasť, regióny Ruská federácia. Nasledujúca tabuľka zobrazuje pevné platba vopred pre migranta s príkladmi výpočtu patentu na prácu pre každý región.
Pre rok 2020 sú zafixované zmeny a výpočet výšky fixných platieb v rámci patentu na prácu pre migrantov je určený novým spôsobom s prihliadnutím na zmeny vo všeobecnom a regionálnom koeficiente deflátora, pozri vyhlášku Ministerstva hospodárstva SR Vývoj Ruskej federácie z 30. októbra 2017 č.579.
Koeficient je stanovený na 1,623 (Nariadenie Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruskej federácie zo dňa 3. novembra 2016 č. 698).
Patenty platia pre občanov Azerbajdžanu, Moldavskej republiky, Tadžikistanu, Uzbekistanu, Ukrajiny a v roku 2019 môžu o patent požiadať aj občania Lotyšska a Estónska, ktorí nie sú občanmi Lotyšska (pozri federálny zákon č. 357-FZ). Maximálny termín platnosť pracovného patentu pre cudzincov prichádzajúcich z krajín bez víz je jeden rok odo dňa vydania. Môžete si ho predĺžiť na ďalších 12 mesiacov.
Patent je bledoružová laminovaná karta s
- číslo série a patentu,
- platnosť,
- údaje o pase,
- štátna príslušnosť držiteľa.
Po vydaní patentu môže cudzinec pracovať v organizáciách (podniky, jednotliví podnikatelia), ako aj pre fyzické osoby na základe pracovných, občianskoprávnych zmlúv, vrátane. poskytovanie služieb.
Poznámka: Zahraničný pracovník na patent platí preddavok na daň z príjmu fyzických osôb. Podľa noriem v oblasti daňovej politiky, preddavky cudzinca v súvislosti so zmenou koeficientu deflátora na rok 2020 podliehajú prepočtu, doplatok v prípade preddavku sa platí niekoľko mesiacov vopred. Doplatok vo výške rozdielu je potrebné uhradiť za všetky platené mesiace buď jedným šekom, alebo rozdiel doplácať mesačne. Musíte zaplatiť za patent.
Fixný preddavok na daň z príjmu fyzických osôb na patent za prácu pre zahraničných občanov
Cudzinci z krajín bez víz, ktorí žiadajú o dočasnú prácu, musia v roku 2019 mesačne platiť pevnú zálohu za patent
- do podnikov
- individuálnym podnikateľom
- na základe občianskoprávnej zmluvy občanovi Ruskej federácie, ktorý potrebuje služby cudzieho občana (pomoc s domácimi prácami, starostlivosť o deti a chorých/starších príbuzných).
Cudzinci, ktorí pracujú na dohodu na území Ruskej federácie, platia daň z príjmu fyzických osôb vopred, aby mohli budúci mesiac legálne pracovať v Ruskej federácii. Platba za patent na dielo od cudzieho občana musí byť vykonaná každý mesiac alebo niekoľko mesiacov vopred.
Pevný preddavok na patent platí cudzinec vopred, alebo presne v stanovený dátum. Oneskorená platba patentu automaticky ruší právo na pobyt v krajine.Článok 13.3 Vlastnosti pracovná činnosť cudzinci, ktorí prišli do Ruskej federácie spôsobom, ktorý si nevyžaduje vízum, na základe patentu FZ N 62-FZ „Dňa právny stav cudzinci v Ruskej federácii"
Ak cudzí občan sa dočasne zdržiava v Ruskej federácii počas stanovenej doby platnosti svojho patentu a v stanovenej lehote nezískal nový patent, je cudzinec povinný opustiť Rusko po pätnástich dňoch odo dňa uplynutia platnosti patentu.
Do 15 dní od uplynutia platnosti patentu sa cudzinec považuje za legálne sa nachádzajúceho na území Ruskej federácie.
Od 1. januára 2020 sa daň z príjmu fyzických osôb pre zahraničných občanov pracujúcich v meste Moskva na základe patentu zvýši o 500 rubľov a bude predstavovať 5 000 rubľov mesačne.
Zvyčajne hotovosť pripísané do týždňa.
Zmena nákladov na patent na rok 2020 - koľko zaplatiť za patent v roku 2020
Výška mesačnej platby za pracovný patent cudzincovi v roku 2020 je ustanovená regionálnou legislatívou a upravená v každom kraji samostatne. Koľko musíte zaplatiť za patent v roku 2018: približne registrácia bude stáť do 20 000 rubľov. Po jeho prijatí je potrebné zaplatiť mesačnú sumu dane v regióne zamestnania alebo požiadať o predĺženie vopred najneskôr 20 dní pred koncom ročného obdobia od dátumu vydania.
Jeho pevná hodnota je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie na mesiac vo výške 1200 rubľov. A každoročne sa indexuje s prihliadnutím na dva koeficienty (federálny a regionálny). Nový federálny koeficient deflátora zmenil pevnú zálohu v roku 2019, ktorá sa v porovnaní s rokom 2017 zvýšila o 0,041 a predstavuje 2 032,2 rubľov (1 200 rubľov × 1 686).
Malo by sa však pamätať na to, že celková suma za patent závisí od koeficientu v konkrétnom regióne Ruska. Napríklad pre mesto Moskva zmena nákladov na patent na rok 2020 pre cudzieho občana, ktorý prišiel z bezvízová krajina, vyzerá takto:
- V roku 2020 zaplatia migranti zamestnaní v Moskve o 500 rubľov viac – 5000 rubľov. (1200 x 1,686 x 2,2242).
- Vedenie mesta zvýšilo koeficient odrážajúce regionálne črty trhu práce, do 2,2242 (Moskovský zákon z 29. novembra 2017 č. 45).
Daň z príjmu fyzických osôb cudzinca musí zaplatiť vopred, presne načas. Nezaplatenie obnovy znamená omeškanie, patent na dielo bude automaticky zrušený.
Platba patentu pre zahraničných občanov v roku 2020, podmienky
Väčšina občanov vstupujúcich do Ruska uprednostňuje zálohové platby na niekoľko mesiacov naraz. Zvážte, koľko mesiacov dopredu môžete v roku 2020 legálne uskutočniť platbu na základe patentu cudzinca za prácu na základe daňového poriadku Ruskej federácie.
Z odseku 5 článku 13.3. FZ-115 „O právnom postavení cudzincov“ vymedzuje obdobie, na ktoré je možné vydať patent, a obdobie, na ktoré možno patent zaplatiť:
„Patent sa vydáva cudziemu občanovi na dobu od jedného do dvanástich mesiacov.
Platnosť dokladu je možné opakovane predĺžiť na dobu jedného mesiaca a viac. Celková doba platnosti vrátane predĺženia nesmie presiahnuť dvanásť mesiacov odo dňa udelenia patentu.
Odsek 4 článku 227.1 daňového poriadku stanovuje: „Pevný preddavok na daň platí daňovník v mieste svojej činnosti na základe vydaného patentu pred dňom začiatku obdobia, na ktoré je patent vydaný ( obnovená), znovu vydaná.“
Zákonne je ustanovené: cudzinec je povinný zaplatiť za svoj patent pevne stanovenými čiastkami, striktne vopred pred dňom začiatku lehoty, t.j. vopred, najlepšie 3-4 dni pred dátumom vydania patentovej práce. Zahraničný občan bude môcť naraz platiť fixný preddavok na daň z príjmu fyzických osôb na patent na obdobie 1 až 12 mesiacov.
Otázka: Zabudol som zaplatiť za patent, čo mám robiť? Keď si zabudnete obnoviť (uskutočniť mesačnú splátku) včas, hoci aj na 1 deň, okamžite stráca platnosť a pre cudzieho občana už nie je dôvod zdržiavať sa na území Ruska.
Zákonodarcu nezaujíma, ako dlho bol dokument po lehote splatnosti. Nezáleží na tom, či ste po termíne. Okamžite budete musieť urýchlene opustiť Rusko, aby ste sa mohli vrátiť a vydať nový dokument umožňujúci pracovať.
Tabuľky s pevným preddavkom na daň z príjmu fyzických osôb na patent cudzieho občana pre každý región Ruskej federácie v roku 2020
Nižšie uvedené tabuľky uvádzajú výšku zálohových platieb za patent 2020 pre zahraničných občanov, berúc do úvahy nový koeficient regionálneho deflátora pre každý región Ruskej federácie.
- Patent za mesiac: koľko platiť v centrále federálny okres, Moskva a Moskovský región
| Subjekt centrálneho federálneho okruhu | Regionálny deflátor na rok 2020 | Sum | |
|---|---|---|---|
| Belgorodskaja | 2,168 | 4498 | |
| Brjanská oblasť | 1,7 | 3735 | |
| Vladimírskaja | 1,88 | 3901 | |
| Voronežská oblasť | 2,06 | 4274 | |
| Ivanovský región | 1,69 | 3506 | |
| región Kaluga | 1,9279 | 4712 | |
| Kostromská oblasť | 1,521 | 3156 | |
| Región Kursk | 2,271 | 4419 | |
| Lipetská oblasť | 2,0 | 4150 | |
| mesto Moskva | Zákon mesta Moskvy č.55 zo dňa 26.11.2014 | 2,4099 | 5000 |
| Moskovská oblasť | Zákon Moskovskej oblasti z 29. novembra 2017 č. 199/2017-OZ | 2,28938 | 4750 |
| Región Oryol | 1,77 | 3672 | |
| Riazanská oblasť | 2,08 | 4316 | |
| Smolenská oblasť | 1,7812 | 3696 | |
| Tambovský región | 1,8797 | 3900 | |
| Tverská oblasť | 2,5673 | 5327 | |
| Región Tula, koľko stojí vydanie patentu pre región Tula | 2,01117 | 4317 | |
| Jaroslavľská oblasť | 1,9 | 3942 |
- Koľko platiť mesačne za patent v roku 2019 v Severozápadnom federálnom okrese
| Subjekt Severozápadného federálneho okruhu | Legislatívny akt | RKD na rok 2020 | Sum |
|---|---|---|---|
| Archangelská oblasť | Zákon Archangelskej oblasti z 11. decembra 2014 č. 230-13-OZ | 1,7 | 3527 |
| región Vologda | Zákon z 25. októbra 2017 č. 4225-OZ | 2,27 | 4710 |
| Kaliningradskaja | Zákon Kaliningradskej oblasti č.105 zo dňa 23.10.2017 | 2,1 | 4357 |
| Karelijská republika | Zákon Kazašskej republiky z 3. novembra 2017 č. 2171-ZRK | 2,473 | 5131 |
| republika Komi | Zákon Republiky Komi zo dňa 24. novembra 2017 č. 83-RZ | 1.97 | 4087 |
| Murmanská oblasť | zákon Murmanská oblasť zo dňa 11.10.2017 č.2176-01-ZMO | 2,0 | 4150 |
| Nenetský autonómny obvod | Zákon YaNAO zo 17. novembra 2017 č. 94-ZAO | 3,8847 | 8060 |
| Novgorodská oblasť | Regionálny zákon Novgorodskej oblasti z 3. októbra 2017 č. 144-OZ | 2,1 | 4357 |
| Saint Petersburg | Petrohradský zákon zo dňa 27. novembra 2017 č. 752-125 | 1,8315 | 3800 |
| Leningradská oblasť | regionálneho práva Leningradskej oblasti zo dňa 22. decembra 2014 č. 98-oz v platnom znení. zo dňa 30.11.2017 č.77-oz | 1,8315 | 3800 |
| Región Pskov | Zákon regiónu Pskov č.1814-OZ zo dňa 6.11.2017< | 1,737 | 3604 |
- Koľko platiť mesačne za patent v roku 2019 vo federálnom okrese Ural
Koľko zaplatia zahraniční občania za patent v roku 2020 v sibírskom federálnom okruhu
Daň za patent pre cudzieho občana 2020, náklady vo federálnom okruhu Ďalekého východu a Vladivostoku
| Subjekt Severozápadného federálneho okruhu | Legislatívny akt | RKD | Sum |
|---|---|---|---|
| Republika Sakha (Jakutsko) | Zákon Republiky Sakha (Jakutsko) z 22. novembra 2017 1906-З N 1371-V | 4,499 | 9 935 |
| Chabarovská oblasť | Zákon územia Chabarovsk z 28. septembra 2016 č. 205 | 2,2 | 4 565 |
| Amurská oblasť | Zákon Amurskej oblasti zo dňa 05.10.2017 č. 120-OZ | 2,723 | 5 650 |
| Kamčatský kraj | Zákon územia Kamčatky (v znení z 2.10.2017) | 2,75 | 5 706 |
| Magadanská oblasť | Zákon regiónu Magadan zo dňa 24. októbra 2017 č. 2199-OZ | 2,50 | 5 187 |
| Sachalinská oblasť | Zákon Sachalinskej oblasti z 24. októbra 2017 č. 94-ZO | 2,76 | 5 726 |
| Židovská autonómna oblasť | Zákon EAO zo dňa 17.11.2017 č. 178-OZ | 2,120 | 4 499 |
| Čukotka | Chukchi zákon autonómnej oblasti zo dňa 18.05.2015 č.47-OZ (v znení z 5.6.2017 | 2,5 | 5 187 |
| Prímorské územie, Vladivostok | Zákon Prímorského územia zo 7. novembra 2017 N 203-KZ | 2,1 | 4 357 |
Čo robiť, ak je patent vydaný v jednom regióne, ale vy pracujete v inom. Budete musieť požiadať o nový patent v regióne Ruskej federácie, v ktorom plánujete pracovať.
Ako vypočítať náklady na patent pre zahraničných občanov 2020 v Ruskej federácii pomocou vzorca
Ak chcete skontrolovať presnosť uvedených údajov, zvážte, aký vzorec sa používa na odvodenie patentových platieb a ako vypočítať náklady na patent v roku 2020 pomocou príkladu výpočtu patentovej platby s číslami zodpovedajúcimi legislatívne akty. Pevné mesačné preddavky na daň z príjmu fyzických osôb zaplatené v roku 2020 cudzincami zamestnanými v Rusku na základe patentu sa vykonávajú podľa tohto vzorca:
AP \u003d FAP * KD * RK,
(AP=FAP*KD*RK).
Patent na prácu pre migrantov v Moskve a Moskovskej oblasti, príklad výpočtu nákladov
Podobne skontrolujeme náklady na patent na prácu na rok 2020 v moskovskom regióne a zistíme, koľko bude musieť zahraničný občan každý mesiac zaplatiť za patent:
1200*1,686*2,12535=4300,
- kde 1200 je základná sadzba,
- 1,729 - pevný deflátor dane z príjmov fyzických osôb na rok 2020,
- 2,12535 - regionálny koeficient schválený zákonom Moskovskej oblasti zo dňa 29.11.2017 č. 199/2017-OZ,
- 4300 - výška platby za patenty v moskovskom regióne v roku 2020.
Príklad výpočtu patentu na rok 2019 v Moskve sa od predchádzajúceho líši v hodnote regionálneho koeficientu schváleného moskovskými zákonodarcami. Pozri zákon mesta Moskvy z 26. novembra 2014 č. 55.
1200 *1,686 *2,2242 = 4500,20
1200 - federálna základná sadzba,
1,813 - pevný deflátor dane z príjmov fyzických osôb v roku 2020,
2,2242 - regionálny koeficient pre Moskvu na rok 2020,
4500 - náklady na zaplatenie patentu v Moskve v roku 2020.
Zákon umožňuje úhradu platieb maximálne do 12 mesiacov. To znamená, že migrant má plné právo platiť za pracovné povolenie nielen na mesačnej báze, ale aj na dlhšie obdobie: štvrťročne, šesť mesiacov, 9 mesiacov vopred.
Nové formuláre na udeľovanie patentov migrantom
Od januára 2018 sa zahraničným občanom vydávajú patenty na nových formulároch Ministerstva vnútra Ruskej federácie. Nový formulár vyzerá takto:
Platné sú aj patenty, ktoré predtým vydala Federálna migračná služba na modrom a červenom formulári. Keď plánujete získať pracovné povolenie, zistite, ako sa stať cudzincom.
A pre tých, ktorí majú stále otázky alebo chcú poradiť od profesionála, môžeme ponúknuť bezplatná konzultácia o zdaňovaní od 1C:
Ak ste považovali zjednodušený daňový systém 2020 za ziskový a pohodlný pre seba, potom môžete pripraviť žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém (alebo) úplne zadarmo:
Čo je podstatou patentového systému zdaňovania
PSN možno len ťažko nazvať plnohodnotným daňovým systémom, pretože nemá zložitý účtovný a vykazovací postup. Patentový systém zdaňovania je jediný režim, pri ktorom sa daňové priznanie nepodáva a daň sa vypočítava ihneď po zaplatení patentu. Podstatou tohto zvýhodneného daňového režimu je získanie osobitného dokladu - patent ktorý dáva právo vykonávať určité činnosti .
Patent môžete získať na obdobie od jedného do dvanástich mesiacov v ktorejkoľvek lokalite, kde je platný. To môže byť veľmi výhodné, ak si chcete na krátky čas vyskúšať malý podnik, aby ste zistili spotrebiteľský dopyt a vyhliadky jeho rozvoja vo vybranom regióne.
Systém zdaňovania patentov: výhody a nevýhody
Odporúčame vám, aby ste sa s ním okamžite oboznámili, aby ste nepreberali zbytočné informácie pre tých našich používateľov, pre ktorých nie sú zaujímavé alebo vhodné.
Výhody systému zdaňovania patentov zahŕňajú:
- Relatívne nízke (ale nie vždy!) náklady na patent.
- Možnosť zvoliť si dĺžku trvania patentu – od jedného do dvanástich mesiacov.
- Možnosť získania viacerých patentov v rôznych regiónoch alebo na rôzne aktivity.
- Nevykonáva sa daňové hlásenie formou priznania, čo znamená, že s jeho podávaním a následným overovaním nie sú spojené žiadne byrokratické prieťahy.
- Zoznam druhov činností povolených pre patent uvedený v článku 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie, miestnych úradov môže len doplniť, nie znížiť, ako na UTII. Takže napríklad UTII neplatí v Moskve, ale môžete si kúpiť patent na prácu v hlavnom meste, čo je skvelý spôsob, ako znížiť daňové zaťaženie.
- Mnohé patentové činnosti sú vyňaté.
Nevýhody patentového systému zdaňovania zahŕňajú:
- Patent môžu získať iba jednotliví podnikatelia, organizácie v tomto režime nemôžu fungovať.
- Druhy činností, ktoré je možné vykonávať na patent, sú obmedzené na služby a maloobchod v malých predajniach (od roku 2020 je na PSN zakázaný predaj obuvi, liekov a kožušinových výrobkov).
- Obmedzenia počtu zamestnancov sú tu najprísnejšie zo všetkých daňových režimov – priemerný počet by nemal presiahnuť 15 osôb.
- Pri výbere druhu činnosti ako je maloobchod alebo verejné stravovanie je plocha obchodnej alebo servisnej haly obmedzená na 50 metrov štvorcových. m, čo je trikrát menej ako na EVND.
- Hoci sa hodnota patentu vypočítava na základe potenciálneho ročného príjmu, pre tento režim sa musí viesť osobitná účtovná kniha príjmov. Deje sa tak tak, aby príjem z činností zo všetkých patentov prijatých podnikateľom nepresiahol hranicu 60 miliónov rubľov ročne.
- Náklady na patent musia byť zaplatené počas doby jeho platnosti, bez čakania na koniec zdaňovacieho obdobia, to znamená, že daň sa neplatí na základe výsledkov činnosti, ale akoby v režim platby vopred.
- Náklady na patent nemožno znížiť na úkor zaplateného poistného, ako je to možné v rámci zjednodušeného daňového systému alebo UTII. Ale ak sa IP spojí patentový systém zdanením iným režimom, potom môže pri výpočte jednorazovej alebo imputovanej dane zohľadniť zaplatenú poistné ale len pre seba. Náklady na poistné za zamestnancov vykonávajúcich patentovú činnosť nie je možné žiadnym spôsobom zohľadniť.
Primárnym zdrojom, na ktorý sa obrátime na ďalšie objasnenie, je kapitola 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie „Patentový daňový systém“.
Systém zdaňovania patentov: Povolené činnosti
Ak porovnáme zoznam činností povolených na PSN s rovnakým zoznamom pre UTII, môžeme vidieť jasnú podobnosť - oba tieto režimy sú obmedzené na určitý zoznam služieb a (s výhradami).
Výrobná činnosť v čistej forme sa pre tieto režimy neposkytuje, ale sú povolené takzvané výrobné služby. Pre patentový systém zdaňovania takéto služby zahŕňajú samotný výrobný proces, napríklad koberce a koberčeky, klobásy, plstené topánky, keramiku, debnárstvo, ručné práce, poľnohospodárske náradie, okuliarovú optiku, vizitky a dokonca aj drevené člny.
Pokiaľ ide o špecifiká samostatné druhy služby, potom pre PSN je to vyjadrené jasnejšie - v čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie bolo pôvodne uvedených 47 typov podnikateľská činnosť a v roku 2020 je ich počet 63. Maloobchod a cateringové služby pre patent sú povolené na ploche obchodného poschodia alebo servisnej haly nepresahujúcej 50 m2. m.
Ak potrebujete pomôcť s výberom kódov OKVED zodpovedajúcich uvedeným typom činností v roku 2020, odporúčame využiť službu bezplatného výberu.
Obmedzenia patentového systému zdaňovania
Pre PSN existuje niekoľko obmedzení:
- patent môžu získať iba jednotliví podnikatelia;
- počet zamestnancov jednotlivého podnikateľa by nemal presiahnuť 15 osôb;
- patentový systém zdaňovania sa neuplatňuje v rámci partnerských zmlúv alebo správy majetku;
- podnikateľ stráca právo na patent, ak od začiatku roka jeho príjem za druhy činností, na ktoré získal patent, presiahne 60 miliónov rubľov.
Územie patentu
Do roku 2015 bol subjekt Ruskej federácie - republika, územie alebo región - uznaný ako región pre systém zdaňovania patentov. Dá sa predpokladať, že príjem podnikateľa v PSN, poskytujúceho služby v krajskom alebo krajskom centre, by mal byť vyšší ako príjem podnikateľa v okresnom centre alebo obci v tom istom kraji. Náklady na patent pre nich boli rovnaké, ale platil v celom regióne.
Zákon č. 244-FZ z 21. júla 2014 zmenil a doplnil čl. 346.43 a 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorých je od roku 2015 región pre systém zdaňovania patentov obce, okrem patentov na autodopravu a doručovateľský (podomový) maloobchod.
Na jednej strane sa vďaka tejto zmene stal spravodlivejší výpočet nákladov na patent – drahší v centrách regiónov a nižší v riedko osídlených oblastiach. Ale na druhej strane, účinnosť patentu je teraz obmedzená len na územie tejto obce.
Ako vypočítať náklady na patent
Náklady na patent, ako aj na UTII, sú pevná suma, ktorá môže byť zisková s významnými príjmami, ale nie veľmi zisková, ak sú príjmy malé. Daňová sadzba na patentový systém zdaňovania je 6 % a základ dane, z ktorého sa počítajú náklady na patent, jepotenciálny ročný príjem(PVGD). Takýto príjem je ustanovený regionálnymi zákonmi. Od roku 2020 majú subjekty Ruskej federácie právo používať PSN na svojom území.
Pri výpočte nákladov na patent sa v niektorých prípadoch používajú také ukazovatele, ako je počet zamestnancov, plocha obchodného poschodia alebo servisnej haly, počet Vozidlo, priestor na prenájom.
✐Príklad ▼
Vypočítajme si náklady na patent v roku 2020 na poskytovanie kaderníckych a kozmetických služieb podnikateľom bez zamestnancov v Lipecku. Podľa regionálneho zákona je potenciálny ročný príjem v tomto prípade 225 tisíc rubľov.
Ročné náklady na patent sú 225 000 rubľov * 6 % = 13 500 rubľov. Náklady na patent za mesiac budú 13 500 rubľov / 12 mesiacov = 1 250 rubľov. Ak kaderník získa patent na tri mesiace, bude to stáť 1 250 rubľov * 3 mesiace = 3 375 rubľov.
Ak sa tento podnikateľ rozhodne najať pracovníkov, potom pri ich počte nie viac ako 5 ľudí bude PVGD už 500 tisíc rubľov a náklady na patent na jeden mesiac sú 2 500 rubľov.
Náklady na patent môžete zistiť pomocou nášho alebo si môžete nezávisle nájsť regionálne zákony o systéme zdaňovania patentov na internete. Tieto zákony stanovujú pre ich územia potenciálny ročný príjem za druhy činností povolených v patente.
Ako sa vypočítajú náklady na patent, ak sa počas jeho platnosti zmení počet zamestnancov? Ministerstvo financií Ruskej federácie odpovedá na túto otázku takto:
1. Ak sa počet zamestnancov alebo iný ukazovateľ, ktorý sa berie do úvahy pri výpočte ceny patentu, znížil, prepočet smerom nadol sa nevykoná.
2. Ak sa ukazovateľ zvýšil, napríklad počet zamestnancov vzrástol z piatich na osem, potom je potrebné získať nový patent na rozdiel v týchto ukazovateľoch.
Ako sa platí daň z patentového systému zdaňovania
Pod daňou z PSN rozumieme sumu zaplatenú za patent alebo jeho hodnotu. Rovnako ako v iných osobitných režimoch, náklady na patent nahrádzajú platbu nasledujúcich daní pre jednotlivého podnikateľa:
- daň z príjmov fyzických osôb z príjmov získaných z patentovej činnosti;
- , okrem toho, čo sa platí pri dovoze do Ruska;
- daň z majetku využívaného na podnikateľskú činnosť patentové typyčinnosti.
Za jednu z najvýznamnejších nevýhod patentu treba uznať potrebu zaplatiť zaň vopred, teda nie na konci zdaňovacieho obdobia, ako je to v iných daňových režimoch.
Je pravda, že od januára 2015 sú podmienky platby za patent menej prísne:
- Patent vydaný na obdobie do šiestich mesiacov musí byť zaplatený v plnej výške neskoro koniec jeho činnosti;
- Ak je doba platnosti patentu od šiestich mesiacov do jedného roka, potom jedna tretina jeho celkových nákladov musí byť zaplatená najneskôr 90 dní po začiatku platnosti a dve tretiny - najneskôr do dátumu vypršania platnosti patentu.
Čo sa stane, ak IP nezaplatí náklady na patent v stanovenom časovom rámci? Daňové úrady do roku 2017 trvali na tom, že takémuto podnikateľovi bolo odňaté právo na PSN a zdaniť všetky príjmy plynúce z patentovej činnosti, podľa spoločný systém zdanenie od momentu vydania patentu (a to je daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13% a DPH). Po zmene článku 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie však oneskorená platba patentu prestala byť základom pre stratu práva na tento osobitný režim, ale za omeškanie je potrebné zaplatiť penále a pokutu ( list Federálnej daňovej služby zo 6. februára 2017 č. SD-19-3 / [e-mail chránený]).
Ako prejsť na systém zdaňovania patentov
Prechod na patentový systém zdaňovania nie je oznamovací (ako v zjednodušenom daňovom systéme a UTII), ale deklaratívny alebo tolerantný. Môžu tiež odmietnuť získať patent z dôvodov uvedených v odseku 4 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie:
- V žiadosti o udelenie patentu sa uvádza druh činnosti, na ktorú sa patentový systém zdaňovania nevzťahuje;
- Doba platnosti patentu uvedená v prihláške nie je v súlade s požiadavkami daňového poriadku Ruskej federácie. Patent sa vydáva na obdobie od jedného do dvanástich mesiacov, avšak v rámci jedného kalendárny rok. Nie je možné určiť napríklad také obdobie - od 1. septembra 2020 do marca 2021.
- Ak v aktuálnom roku podnikateľ už pre PSN pracoval, ale stratil nárok na patent (prekročením príjmovej hranice alebo počtu zamestnancov) alebo dobrovoľne prestal pracovať na patente pred uplynutím jeho platnosti, potom môže požiadať na patent opäť až od nového roka .
- Ak dôjde k nedoplatku za už prijaté patenty.
- Nevyplnené povinné políčka v patentovej prihláške.
Iné dôvody na odmietnutie udelenia patentu neexistujú, preto po odstránení týchto nedostatkov je možné prihlášku podať znova.
Patentová prihláška na všeobecný prípad musia byť predložené daňový úrad v mieste platnosti patentu najneskôr 10 pracovných dní predtým, ako podnikateľ začne uplatňovať systém zdaňovania patentov.
Od roku 2014 je možné podať prihlášku na patent, ale len v prípade, že miesto registrácie IP a miesto platnosti patentu sú rovnaké. V tomto prípade sa 10-dňová lehota samozrejme nerešpektuje. Federálna daňová služba je povinná do piatich pracovných dní odo dňa prijatia takejto žiadosti vydať podnikateľovi patent alebo oznámenie o zamietnutí jeho vydania s uvedením dôvodov.
Účtovanie a podávanie správ o systéme zdaňovania patentov
Ak vaša činnosť zahŕňa zapojenie zamestnancov, potom hvyhnúť sa negatívne dôsledky na podnikanie potrebujete kompetentneorganizovať účtovníctvo. Vám bez akéhokoľvek finančného rizikavyskúšať si možnosť outsourcingu účtovníctva a rozhodnúť sa, či vám vyhovuje, sme spolu s 1C pripravení poskytnúť našim používateľom mesiac bezplatných účtovných služieb:
V ktorých prípadoch podnikateľ stráca právo na uplatnenie patentového systému zdaňovania
Existujú iba dve takéto situácie:
- Priemerný počet zamestnancov (nie viac ako 15 osôb) bol prekročený pri všetkých typoch činností vykonávaných počas OP.
- Ročná hranica príjmu 60 miliónov rubľov bola prekročená.
Stratu práva na patent je potrebné oznámiť daňovému úradu v mieste, kde bol patent vydaný, do desiatich dní od vzniku týchto dôvodov. Podnikateľ môže aj dobrovoľne ukončiť činnosť v systéme zdaňovania patentov, čo musí oznámiť daňovému úradu v mieste, kde bol patent vydaný. Do piatich dní odo dňa prijatia takejto žiadosti Federálna daňová služba v mieste vydania patentu odstráni podnikateľa z registra osôb uplatňujúcich PSN.To je v skutočnosti všetko, čo sme chceli povedať o systéme zdaňovania patentov.
V súlade s čl. 13.3 federálneho zákona Ruskej federácie č. 115-FZ z 25. júla 2002 „O právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“, cudzinci, ktorí prišli do Ruskej federácie spôsobom, ktorý nevyžaduje vízum , a ktorí dosiahli vek osemnásť rokov, môžu pracovať na území Ruskej federácie, ak majú na prácu patent.
Patent na prácu- doklad potvrdzujúci právo zahraničných občanov prichádzajúcich do Ruskej federácie bez víz oficiálne pracovať na území Ruskej federácie.
Podľa odseku 1 čl. 13.3 zákona č. 115-FZ, bezvízového cudzinca s patentom môžu prijať:
- organizácie;
- individuálni podnikatelia;
- súkromní notári;
- advokáti, ktorí si zriadili advokátsku kanceláriu;
- iné osoby, ktorých odborná činnosť v súlade s federálne zákony predmetom štátna registrácia a/alebo udeľovanie licencií;
- občania Ruskej federácie, ktorí nie sú podnikateľmi, ktorí potrebujú pomoc v osobných, domácich a iných podobných záležitostiach.
Patent môžu získať iba zahraniční občania, ktorí prišli do Ruskej federácie spôsobom, ktorý nevyžaduje vízum, v súlade s medzinárodné dohody uzavretá Ruskou federáciou.
V v súčasnosti Toto ustanovenie sa vzťahuje na občanov týchto štátov:
- Abcházsko
- Azerbajdžan
- Moldavsko
- Tadžikistan
- Uzbekistan
- Ukrajina
Pre občanov iných štátov, s ktorými má Ruská federácia dohody o bezvízovom styku, platia obmedzenia pri vykonávaní pracovných činností.
Dokumenty potrebné na získanie patentu na prácu v Rusku je potrebné osobne predložiť Federálnej migračnej službe Ruska do 30. kalendárne dni odo dňa vstupu do Ruska.
Patent sa vydáva cudziemu občanovi na dobu jeden až dvanásť mesiacov. Dobu platnosti patentu je možné opakovane predĺžiť o jeden mesiac. V čom všeobecný pojem Platnosť patentu, berúc do úvahy predĺženia, nemôže presiahnuť 12 mesiacov od dátumu vydania patentu.
Potrebné dokumenty na registráciu patentu na prácu
- žiadosť v schválenej forme;
- doklad totožnosti (pas) a jeho overený preklad do ruštiny notárom na území Ruskej federácie;
- migračnú kartu so vstupnou pečiatkou označujúcou prácu ako účel návštevy;
- odnímateľná časť tlačiva oznámenia o príchode cudzinca na miesto pobytu s označením o registrácii migrácie;
- zmluvu o dobrovoľnom nemocenskom poistení platnú po dobu zamestnania tohto cudzieho občana uzatvorenú s poisťovňou alebo dohodu o poskytovaní hradených zdravotných služieb uzatvorenú s lekárska organizácia so sídlom v Ruskej federácii, na území ktorej má tento cudzinec v úmysle vykonávať pracovné činnosti.
- prijatie preddavku na daň z príjmu (patentový poplatok) podľa sadzby v kraji, kde je patent vydaný
- osvedčenie o znalosti ruštiny, znalosti histórie Ruska a základov legislatívy Ruskej federácie;
- dokument štátna vzorka o vzdelaní (na úrovni nie nižšej ako základná všeobecné vzdelanie) vydané vzdelávacia inštitúcia na území štátu, ktorý bol súčasťou ZSSR, do 1. septembra 1991; doklad o vzdelaní a (alebo) kvalifikácii vydávaný osobám, ktoré od 1. septembra 1991 úspešne absolvovali štátnu záverečnú certifikáciu na území Ruskej federácie.
- doklady potvrdzujúce, že tento cudzinec nemá drogovú závislosť a vydané na základe výsledkov lekárske vyšetrenie, ktorá zahŕňa chemické a toxikologické štúdie prítomnosti omamných látok v ľudskom tele, psychotropné látky a ich metabolity a infekčné choroby, ktoré predstavujú nebezpečenstvo pre ostatných, uvedené v zozname schválenom federálnym orgánom schváleným vládou Ruskej federácie výkonná moc, ako aj potvrdenie, že tento cudzinec nemá ochorenie spôsobené vírusom ľudskej imunodeficiencie (infekcia HIV).
Po predložení dokumentov na získanie patentu je cudzinec povinný predložiť odtlačky prstov.
Spočiatku sa patent vydáva na platené zálohové obdobie, ale môže byť opakovane predĺžené, nie však viac ako rok od dátumu vydania.
Patent s platenými potvrdenkami je právny základ(po dobu zaplatenia patentu) na pobyt cudzieho občana na území Ruskej federácie, najviac však jeden rok odo dňa vstupu na územie Ruskej federácie.
Cudzí občan má právo najneskôr desať pracovných dní pred uplynutím dvanástich mesiacov odo dňa udelenia patentu požiadať o územný orgán federálny orgán výkonný orgán v oblasti migrácie, ktorý patent vydal, na obnovenie patentu. Počet žiadostí o obnovenie patentu zároveň nemôže prekročiť jedenkrát. Podľa patentu je teda legálne zostať bez odchodu 2 roky.
Ak máte patent na prácu a potvrdenia o zaplatení pevnej zálohovej platby, znamená to legálnosť vášho pobytu v Rusku spôsobom, ktorý nevyžaduje vízum.
Nový pracovný patent od 15. septembra 2017. Pracovný patent. Patentová prihláška
Patentový systém zdaňovania bol zavedený 1. januára 2013 v súvislosti s viacerými činnosťami, ktoré vykonávajú jednotliví podnikatelia. Tento osobitný daňový režim môžu uplatňovať iba jednotliví podnikatelia pôsobiaci v regióne, v ktorom sa podľa zákona zakladajúceho subjektu Ruskej federácie rozhodol zaviesť systém zdaňovania patentov. PSN je navrhnuté tak, aby čo najviac uľahčilo život jednotlivému podnikateľovi, poskytuje podnikateľovi oslobodenie od množstva daní, je dobrovoľné a možno ho kombinovať s inými daňovými režimami.
Pohodlie je hlavnou výhodou patentu. Kúpil si patent individuálny podnikateľ a v dani už nie je potrebné figurovať. Žiadne priznania, žiadne dane, len poistné. To je dôvod, prečo sa mnohí podnikatelia už na začiatku ponáhľali získať vytúžené patenty.
Pri uplatňovaní patentového systému zdaňovania majú jednotliví podnikatelia právo neviesť účtovnú evidenciu a tiež nesmú používať registračné pokladnice pri hotovostných platbách alebo platbách platobnými kartami.
Vypočíta sa výška splatnej dane daňový úrad priamo v patente, a preto je pre daňovníka zrozumiteľný.
Výhody použitia systému zdaňovania patentov sú teda zjavné v jeho jednoduchosti, transparentnosti a možnosti jeho uplatnenia na mnohé druhy podnikateľských aktivít.
Zoznam druhov podnikateľských činností podliehajúcich zdaneniu podľa patentového systému zdaňovania je obmedzený. Ak chcete zistiť, aké typy služieb podliehajú patentovému systému zdaňovania v konkrétnom subjekte Ruskej federácie, musíte sa oboznámiť so zákonom upravujúcim uplatňovanie osobitného daňového režimu v tomto subjekte. Pomôže vám to Klasifikátor typov podnikateľských činností, v súvislosti s ktorými zákon zakladajúcej jednotky Ruskej federácie stanovuje používanie systému zdaňovania patentov (KVPDP), ktorý obsahuje typy patentov pre individuálnych podnikateľov a zákony zakladajúce subjekty Ruskej federácie, ktoré zabezpečujú uplatňovanie systému zdaňovania patentov.Jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na patentový systém zdaňovania, sú oslobodení od platenia troch daní: DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z majetku fyzických osôb.
Patentový systém zdaňovania sú oprávnení uplatňovať iba jednotliví podnikatelia s príjmom do 60 miliónov rubľov, ktorých priemerný počet zamestnancov vo všetkých typoch činností nepresahuje 15 osôb. Musia naďalej platiť poistné za Dôchodkový fond a povinného zdravotného poistenia. Fyzický podnikateľ v patentovom systéme zdaňovania je povinný viesť knihu príjmov.
Patent sa vydáva od akéhokoľvek dátumu na obdobie 1 až 12 mesiacov vrátane v rámci kalendárneho roka. To znamená, že patent na rok je možné získať až od začiatku roka.
Zdaňovacím obdobím patentu u fyzického podnikateľa je jeden kalendárny rok. Ak je patent vydaný na obdobie kratšie ako kalendárny rok, za zdaňovacie obdobie sa uznáva obdobie, na ktoré bol patent vydaný. V prípade ukončenia podnikateľskej činnosti, na ktorú sa uplatnil patentový systém zdaňovania, pred uplynutím platnosti patentu, je zdaňovacím obdobím obdobie od začiatku patentu do dňa skončenia takejto činnosti.
Sadzba dane je 6 % a nezávisí od skutočne dosiahnutého príjmu jednotlivého podnikateľa, ale určuje sa na základe výšky potenciálneho ročného príjmu stanoveného pre každý druh činnosti, určuje zákon subjekt Ruskej federácie. Ak chcete zistiť výšku potenciálneho ročného príjmu a vypočítať, koľko stojí patent pre jednotlivého podnikateľa, musíte sa oboznámiť so zákonom upravujúcim uplatňovanie osobitného daňového režimu v tomto subjekte Ruskej federácie alebo použiť kalkulačku na výpočet nákladov na patent pre jednotlivého podnikateľa, ktorý je uvedený v tomto článku.
Príklad výpočtu nákladov na patent, ktorého platnosť je 12 mesiacov:
PD * 6 % = SP
kde PD je potenciálne vymáhateľný príjem, 6 % je sadzba dane, SP sú náklady na patent pre fyzického podnikateľa.
Zvážte náklady na ročný patent na preklady z jedného jazyka do druhého bez zamestnancov v regióne Rostov:
100 000 rubľov. * 6% = 6000 rub.
Ak je patent vydaný na menej ako rok, napríklad IP patent na rok 2016 pri prechode na PSN od mája:
(PD / 12 mesiacov * počet mesiacov obdobia, na ktoré je patent vydaný) * 6 % = SP
(100 000 rub. / 12 * 8) * 6% = 4 000 rub.
PREJSŤ DO REŽIMU CELEJ OBRAZOVKY
Pre prechod na systém zdaňovania patentov je potrebné podať príslušnú žiadosť - formulár 26.5 1 najneskôr 10 dní pred začiatkom uplatňovania systému zdaňovania patentov.
Žiadosť o patent možno podať súčasne s registráciou IP alebo najneskôr 10 dní pred začiatkom uplatňovania IP systému zdaňovania patentov (odsek 2 článku 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak jednotlivý podnikateľ vykonáva niekoľko druhov podnikateľskej činnosti, musí byť patent získaný pre každý druh činnosti samostatne. Pri vykonávaní činností v mieste bydliska sa žiadosť podáva daňovému úradu v mieste bydliska a pri vykonávaní činností v zakladajúcom subjekte Ruskej federácie, v ktorom podnikateľ nie je daňovo registrovaný, predkladá individuálny podnikateľ žiadosť o patent ktorémukoľvek územnému daňovému úradu tohto zakladajúceho subjektu Ruskej federácie podľa vlastného výberu. Lehota na udelenie patentu správcom dane je 5 dní odo dňa podania prihlášky na patent.
Fyzický podnikateľ, ktorý prešiel na patentový systém zdaňovania, platí daň v mieste registrácie na daňovom úrade.
Ak je patent získaný na obdobie do 6 mesiacov:
Na predĺženie IP patentu na ďalší rok je potrebné podať žiadosť na územný daňový úrad do 20. decembra bežného roka. Patent sa platí za údaje o daňovom úrade, v ktorom bol prijatý. Obnovenie patentu sa musí uskutočniť včas. Ak patent nebol zaplatený termíny alebo výška platby bola nižšia ako stanovená, potom IP stráca právo na uplatnenie patentu. Fyzický podnikateľ, ktorý stratil právo na prihlasovanie patentu, prechádza do OSNO a bude môcť prejsť späť na systém zdaňovania patentov pre rovnaký typ podnikateľskej činnosti najskôr od budúceho kalendárneho roka.
1. Ak od začiatku kalendárneho roka príjem daňovníka z predaja presiahne 60 miliónov rubľov za všetky druhy obchodných činností, na ktoré sa uplatňuje patentový systém zdaňovania;
2. Ak v zdaňovacom období priemerný počet zamestnancov pre všetky druhy podnikania presiahol 15 osôb;
3. Ak daňovník nezaplatil daň v ustanovených lehotách.
Žiadosť o stratu práva uplatňovať patentový systém zdaňovania a prechod na bežný režim daňový formulár 26.5-3 sa podáva správcovi dane do 10 kalendárnych dní odo dňa, keď nastala okolnosť, ktorá je základom pre stratu práva na uplatňovanie systému zdaňovania patentov.
V prípade skončenia podnikateľskej činnosti, na ktorú sa vzťahuje patentový systém zdaňovania, sa zrušenie registrácie vykoná do 5 dní odo dňa doručenia žiadosti o skončenie podnikateľskej činnosti správcovi dane, v súvislosti s ktorou sa patentový systém zdanenia bol aplikovaný formulár 26.5-4.
2. Stiahnite si aktuálny formulár prihlášky patentu Form 26.5-1 vo formáte PDF. Alebo odporúčaný formulár patentovej prihlášky 26.5-1 na uplatnenie IP Sadzba dane so sadzbou 0 % (znížená sadzba dane, ak je taká stanovená zákonom vášho zakladajúceho subjektu Ruskej federácie).
3. My vypĺňame formulár, pomôže vám s tým vzor vypĺňania prihlášky 26.5-1. Postupujte podľa pokynov v poznámkach pod čiarou.
Informácie požadované pri vypĺňaní formulára 26.5-1:
Listy č. 4, 5 žiadosti sa vypĺňajú a tlačia pri vykonávaní druhov podnikateľských činností uvedených v ods. 10, 11, 32, 33 a 19, 45, 46, 47 ods. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie;
Dátum podania prihlášky musí byť uvedený najmenej 10 dní pred dátumom začatia patentu.
4. Ideme na daňový úrad, vezmeme si so sebou pas a pri registračnom okienku podáme žiadosť inšpektorovi. Dostaneme potvrdenie o prijatí dokumentov predložených žiadateľom registračnému orgánu.
5. O týždeň (5 pracovných dní) ideme s pasom a potvrdením na daňový úrad a získame patent a tiež sa pýtame na podrobnosti o platbe za patent.
6. Za patent platíme, ak je získaný až na 6 mesiacov:
Vo výške celej sumy dane najneskôr do dňa skončenia platnosti patentu.
Ak je patent získaný na obdobie 6 až 12 mesiacov:
vo výške 1/3 sumy dane najneskôr do deväťdesiatich kalendárnych dní od začatia patentu;
Vo výške 2/3 sumy dane najneskôr do dňa skončenia platnosti patentu.
7. Daňovú evidenciu príjmov z predaja vedieme v knihe príjmov fyzického podnikateľa systémom zdanenia patentov. Formulár a postup na vyplnenie účtovnej knihy príjmov sú schválené nariadením Ministerstva financií Ruska z 22. októbra 2012 N 135n.
Chcete pripraviť žiadosť o IP patent, ale nechcete rozumieť zložitosti vyplnenia formulára 26.5-1 a bojíte sa zamietnutia? Potom nová služba prípravy dokumentov online
Zobrazenia článku×
Tieto zásady ochrany osobných údajov sa vzťahujú na stránku pod názvom domény stránky Táto stránka obsahuje informácie o tom, aké informácie môžeme my (správa stránky) alebo tretie strany dostávať, keď používate našu stránku.