Договір ДПГ: за чи проти? Трудові будні: оформлення за договором ДПГ, плюси та мінуси, відмінні риси та переваги Хто працює за договором ГПХ.

Зміст

ГПД (розшифровка цивільно-правовий договір) є угодою між працівником та роботодавцем на виконання конкретної послуги або виду робіт. На відміну від правових норм трудової угоди, укладання цивільно-правового який завжди вітається виконавцем, оскільки він обмежений у правах. Для роботодавця цей документ є можливістю скоротити витрати на обслуговування робочого місця.

Що таке цивільно-правовий договір

Відповідно до юридичної термінології, договір цивільно-правового характеру є угодою між фізичною особоюабо групою осіб та юридичною особою. Воно спрямоване на виникнення, зміну чи припинення громадянських правта обов'язків. Предмет основної правової домовленості – виконання роботи, результат оформляється актом приймання-здавання, сторонами є співробітник та роботодавець, застосовуються норми Цивільного кодексу.

З фізичною особою

По предмету ДПД бувають пов'язані з виконанням робіт чи наданням юридичних послуг(або інших) або з передачею майна у власність або користування:

Договір виконання робіт чи підряду. Передбачає виконання описаного предмета у встановлений термін.
Контракт надання послуг ( публічна оферта). Також встановлено певний термін, протягом якого спеціаліст надає послуги компанії. Після оплатного надання послуг відбувається припинення зобов'язань, виплата винагороди фізичній особі.

З юридичною особою

Вирізняють різновиди ДПД, що укладаються з юридичними особами. Вони діляться на угоди та договірні зобов'язання:

Оформляється угода (угода, договір купівлі-продажу, оренди). Виділяють реальні (договір приєднання), консенсуальні, безоплатні та відплатні, каузальні (визначення цивільних правовідносин).
Зразок цивільно-правового договірного зобов'язання. Направлений на роботу або надання послуг, буває на користь особи, підприємницький та за участю громадян-споживачів, майновий та організаційний бланк.

Угода ІП з фізособою

Якщо у індивідуального підприємцявиникає потреба у короткочасній чи разовій послузі, оформляється цивільно-правова угода. Воно потрібне для узаконення стосунків. Сторони визначаються з термінами виконання, порядком оплати та вартістю. Уточнюється зміст завдання, виконане замовлення здається актом здачі-приймання послуг.

Від працівника не вимагається виконання певного графіка, отримання грошей відбувається після виконання завдання. Якщо угода оформляється кілька разів на той самий вид завдання, це трудова угода. При повторному оформленні ДПД на ІП накладається адміністративний штраф у розмірі 1500 рублів (для юридичної особи – 30 тисяч) плюс діяльність фірми можуть призупинити на місяць.

Договір ДПГ із фізичною особою-іноземцем

p align="justify"> Робота по цивільно-правовому договору з іноземцем не сильно відрізняється від аналогічного, укладеного з росіянином. Зміст, порядок та укладання паперу регулюється правилами Цивільного кодексу. Якщо виконання разове, оформляють договір, яким іноземець зобов'язується його виконати, а замовник повинен заплатити гроші. Відмінностями цивільно-правового зобов'язання між іноземним та російським громадяниномє:

для іноземця потрібний дозвіл на роботу, перевіряється діюча віза;
для самого підприємства також потрібен дозвіл на використання іноземної робочої сили;
при знаходженні людини в РФ у безвізовому режимі, потрібен патент, працювати яким можна тільки в тому регіоні, де він отриманий;
при тимчасовому знаходженні іноземця країни виконання контракту може здійснюватися лише з території регіону, де він зареєстрований;
про прийом працювати іноземця повідомляється територіальний орган Федеральної міграційної служби.

Різниця між трудовим та цивільно-правовим договором

Особливою формою є цивільно-правовий договір, який укладається із роботодавцем. Від трудової угоди він відрізняється суттєвими факторами, такими як:

оплата за угодою, а не двічі на місяць;
відсутність оплачуваної відпустки, оплати витрат на відрядження, вихідної допомоги, лікарняних, відшкодування витрат при використанні особистого майна працівника;
відсутність підпорядкування із боку виконавця правилам внутрішнього трудового розпорядку, посадових інструкцій;
виконавець підпорядковується замовнику, здійснює трудові функції;
сторони мають укласти домовленість на суворо обмежений термін;
орієнтація отримання конкретного результату.

Переваги та недоліки укладання контракту цивільно-правового характеру для роботодавця полягають у таких факторах:

гарантія виконання послуги до певного терміну;
відсутність оплати медичного та соціального страхування;
надаються податкові пільги;
вартість роботи визначається заздалегідь;
немає контролю за діяльністю працівника;
ризик того, що суд чи контролюючі органи ухвалять рішення, що порушуються права працівника, домовленість укладено неправильно.

Класифікація цивільно-правових договорів

Встановлено певну класифікацію цивільно-правових контрактів, які відрізняються за такими факторами:

По юридичній стороні: консенсуальний та реальний. Перший характеризується встановленням прав та обов'язків сторін після досягнення ними угоди (консенсусу, колективного договору). Реальною домовленістю вважається, якщо права та обов'язки виникають після угоди та передачі речі.
За наявності прав та обов'язків у сторін: односторонній та двосторонній. Одностороння угода характеризується володінням прав лише в одного учасника, другий має лише обов'язки. У двосторонньому обидві сторони мають права та обов'язки.
У чиїх інтересах складено: на користь сторін, на користь третьої особи (працівник зобов'язується виконати роботу третій особі).
На підставі укладання: вільний та обов'язковий соціальний. Перший залежить від розсуду сторін, обов'язкові мають однойменний характер однієї чи обох сторін.

Види цивільно-правових договорів

Існує кілька видів договорів цивільно-правового характеру (ДПГ), які відрізняються предметом, метою та правами сторін:

Підряду – підрядник фізична особа виконує певну роботу, здає отриманий результат замовнику, наприкінці підписується акт. Стандартний контракт щодо замовлення.
На надання послуг – виконується послуга, що укладається між виконавцем та замовником, в кінці оплачується. Вирізняється нематеріальною стороною предмета.
Доручення – одна сторона доручає іншій виконати послугу за винагороду. Відмінність – наявність третьої сторони у предметі, повірений діє за довіреністю.
Агентська угода- Виконання угоди агентом від свого імені, але за рахунок іншої сторони. Оплата після надання звіту, правові наслідкивідсутні. Агент діє з допомогою суб'єкта.
Комісії – вчинення правочину комісіонером від свого імені за дорученням роботодавця-комітента (оплачує роботу). Людина діє від імені, але з допомогою комітента.

Форма цивільно-правового договору

По тому, як укладається цивільно-правовий договір, виділяють такі можливі форми:

Письмова – складання акта, одного документа, підписаного сторонами, полягає між ЮЛ та громадянами.
Усна – ця форма призначена для укладання попередніх договорів, для яких законом чи угодою сторін не передбачено письмового документа
Письмова форма з нотаріальним засвідченням. Обов'язковою для деяких випадків. Виконується усунення ризиків порушення законодавства. За відсутності підпису нотаріуса документ вважається нікчемним.

Порядок оформлення

Між організацією-замовником послуг та фізичною особою-виконавцем складається контракт ДПГ, що підтверджує взаємовідносини підприємства та громадянина. Він може бути укладений у простій письмовій формі. Порядок оформлення:

вкажіть дату складання, найменування документа;
проставте назву організації або ПІБ ІП;
опишіть виконувану роботу;
позначте суму винагороди;
вкажіть осіб, які здійснили правочин;
скріпіть підписами;
після виконання робіт підпишіть акт застосування.

Структура документа

Внутрішнє утримання договору цивільно-правового характеру складається з обов'язкових елементів, передбачених законодавством:

предмет;
терміни, дати виконання;
умови;
ціна;
розрахунки;
транспортні умови угоди;
приймання роботи;
звільнення від зобов'язань чи чинники розірвання угоди;
обов'язкове страхуваннявідповідальності;
випадки форс-мажорних ситуацій;
набуття чинності документа;
права на переуступку;
порядок регулювання спорів;
відповідальність сторін;
реквізити, підписи.

Обов'язкові реквізити

Цивільно-правовий договір складається з сукупності умов із закріпленням прав та обов'язків сторін. Ця сукупність становить зміст паперу. Умови поділяються на:

Прості – практично включаються у зміст, але з впливають дійсність не потребують узгодженні (ціна, неустойка);
випадкові – не притаманні контракту, але якщо їх включили, стають юридично значущими;
істотні зміни – необхідні та достатні під час укладання угоди (істотними вважаються пункти: реквізити сторін, предмет, термін виконання зобов'язань).

Цивільний договір із працівником

При укладанні угоди ДПД із працівником вона регулюється Цивільним кодексом. Предметом вважається результат роботи чи виконана послуга. Працівник вважається членом трудового штату, запис про працевлаштування не робиться. Результатом виконання ДПД стає акт приймання-передачі виконаних послуг чи робіт. Після взаємного підписання акта обома сторонами працівник отримує розмір винагороди, зазначеної в угоді.

Особливості найму за згодою

Контракти цивільно-правового характеру немає сторони «роботодавець». Вона може бути замовником, принципалом. Працівник і принципал рівні з прав, оформляють угоду виконання разової чи обмеженої часом роботи. Замовник зобов'язаний сплатити фактично лише результат, а не час. За порушення термінів виконавець зобов'язується виплатити пеню.

По ДПД не сплачуються внески для Федерального соціального фонду, Інші страхові внески набагато менші порівняно з трудовою угодою. Не можна приймати по ДПД працівників з повною матеріальною відповідальністю (до них належать продавці, касири, комірники, охоронці). Його укладають із програмістами, менеджерами, юристами, для надання послуг перевезення.

Для працівника ДПД має негативні та позитивні сторони, що полягають у наступних факторах:

немає підпорядкування правилам внутрішнього розпорядку, службової субординації, посадових інструкцій;
оплата праці йде обсяг робіт;
працівнику заробітну плату потрібно сплачувати один раз;
страхові внески сплачує замовник;
записи у трудовій книжці немає, але стаж для нарахування пенсії враховується;
не можна піти у відпустку, лікарняну можна оформити власним коштом, немає перекваліфікації;
проміжне положення між штатним працівником та ІП;
немає ризиків, за винятком збитків замовнику при постачанні.

Обов'язки роботодавця

До обов'язкових виконань з боку замовника по відношенню до виконавця робіт або послуг входять:

своєчасні виплати фізичним особам заробітної плати, яка не може бути меншою за встановлений мінімальний розмір оплати праці (МРОТ);
роботодавець зобов'язаний вести документацію, надавати звіти ФСС, ФОМС, Держкомстату, Пенсійного фонду;
виплата страхових внесків.

Випробувальний термін

Цивільно-правовий договір стає предметом використання недобросовісних роботодавців, які пропонують укласти його працівнику на випробувальний термін. Це загрожує виконавцю ризиком неправомірного звільнення, невиплатою встановленої плати, розглядом неприємних ситуацій у судовому порядку. Роботодавець, пропонуючи такий варіант найманому працівникові, обходить законну процедуру, Не зараховує того до штату, хоча повинен це зробити, на вимогу (захід регулюється Трудовим кодексом).

Під час підписання цього документаі після закінчення замовник має право не продовжувати його і укласти з працівником трудовий договір. Виконавець втрачає шанс отримання тарифної ставки, окладу, преміальних виплат, винагороди. Мінусами для працівника, який проходить випробувальний термін за ДПД, стають не зарахований стаж, відсутність щорічної оплачуваної відпустки.

Податки за цивільно-правовим договором

На суми, зазначені в ДПД, нараховуються страхові внески до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування (ФФОМС), Пенсійного фонду Росії (ПФР), плюс сплачується прибутковий податок згідно з Податковим кодексом. ФСС не отримує внесків від роботодавця, тому виконавець втрачає соціальні пільги. Облік зарплати, кадрів не провадиться.

Для роботодавця

Якщо фізична особа, залучена до роботи, не є ІП, замовник зобов'язаний утримати, розрахувати та перерахувати до бюджету ПДФО із зазначеної у контракті суми. При оформленні угоди з комерсантами розрахунок оподаткування ведеться ними самостійно – компанія не визнається суттєвим податковим агентом. При укладанні цивільно-правових паперів із ФО (фізичною особою) сплачуються внески до ПФР, ФФОМС.

Для працівника

Якщо працівник є індивідуальним підприємцем, він має самостійно сплатити ПДФО від суми. Шпаргалка: ставка становить 13% для резидентів РФ та іноземних фахівців високої кваліфікації (це визнання відбувається, якщо його зарплата становить 2 млн. рублів на рік). Ставка 30% застосовується до нерезидентів РФ, висококваліфікованих іноземних фахівців під час виплати поза рамками домовленостей.

Умови розірвання договорів ДПГ

Якщо обидві сторони виявили бажання розірвати домовленість, складається додаткова згода. За незгоди однієї зі сторін, друга отримує повідомлення про односторонню відмову від виконання контракту. У разі укладення договору підряду умови розірвання вказуються прямо в тексті. Загальне правилорозірвання говорить, що одностороння відмовавід виконання не допускається.

Плюси та мінуси трудової угоди

Цивільно-правовий договір має свої переваги та недоліки. Відмінність трудової угоди полягає у ознаках:

Відео

Знайшли у тексті помилку? Виділіть її, натисніть Ctrl+Enter і ми все виправимо!

Якщо фізична особа виконує деякі роботи, надає послуги, займається іншою діяльністю без залучення найманих працівників, то така особа має право не реєструватися як індивідуальний підприємець (ІП).

Яким чином буде класифікована ця особа? Для робіт та послуг, що виконуються такими особами, передбачено поняття як робота з договору підряду(глава 32 ЦК РК) та робота з договору надання послуг(Розділ 33 ЦК РК). Дані види договорів є не чим іншим, як договорами цивільно-правового характеру (ДПГ).

Договір підряду

При прийманні будівельно-монтажних робіт акт виконаних робіт та довідка про вартість виконаних робіт оформлюються за іншими формами, затвердженими наказом Голови Агентства РК у справах будівництва та житлово-комунального господарства від 2 травня 2012 року № 170.

Відмінності договору ДПГ від трудового договору

При укладанні договору ДПГ з фізичною особою у замовника можуть виникнути сумніви щодо правильності оформлених взаємовідносин – коли доречно укласти договір цивільно-правового характеру, а коли необхідний «повноцінний» прийом на роботу?

Розглянемо відмінності, куди необхідно звертати увагу під час виборів варіанта встановлення взаємовідносин з фізичною особою.

Положення за договорами ДПГ регламентуються виключно Цивільним кодексом РК і є частиною сфери трудового законодавства. Трудові відносини визначаються та регламентуються Трудовим кодексом РК і не поширюються на взаємовідносини за договорами ДПГ.

Критерії порівняння	Договір ДПГ	Трудовий договір
НПА, що регулюють взаємини сторін	Цивільний кодекс РК ( особлива частина)	Трудовий кодексРК
Відносини, що виникають під час укладання договору	Цивільно-правові відносини	Трудові відносини
Сторони угоди	Виконавець (підрядник) та замовник. Виконавець (підрядник) НЕ є працівникомзамовника (оскільки НЕ полягає у ТРУДОВИХ відносинах).	Працівник та роботодавець.
Суть договору	Виконавець виконує конкретніроботи (надає послуги), визначені у договорі. Виконавець самостійно забезпечує себе всім необхідним виконання робіт (послуг).	Працівник виконує роботи відповідно до встановленої посади, кваліфікації. Роботодавець забезпечує працівника необхідними умовамипраці ( робоче місце, матеріали, інвентар тощо).
Робочий час та час відпочинку	Терміни виконання робіт (надання послуг) визначено у договорі. При цьому відсутні правила трудового розпорядку та трудової дисципліни. Виконавцю не надаються відпустки. Відсутні такі поняття як вихідні та святкові дні. Час відпочинку має бути враховано у встановлених договором строках виконання робіт.	За виконання робіт дотримуються правила трудового розпорядку роботодавця. Правила трудового розпорядку встановлюються з урахуванням положень ТК РК за тривалістю робочого часу, вихідними та святковими днями. Працівнику надають щорічні оплачувані відпустки, а також інші види відпустки за наявності необхідних підстав.
Оплата роботи	Розмір оплати за договором не регулюється і може становити будь-який розмір (відповідно до зазначеного в договорі). Виплата може здійснюватися частково "авансом", але, як правило, за фактом виконання робіт (надання послуг).	Працівник отримує заробітну плату, мінімальна межа якої законодавчо регулюється (не менше 1 МЗП). Заробітна плата виплачується регулярно не рідше 1 разу на місяць і не пізніше 10 числа місяця, що настає за звітним.
Оподаткування	Замовник здійснює сплату індивідуального прибуткового податку (ІСН) за рахунок виконавця.	Роботодавець за рахунок власних коштів сплачує за працівника СН, СО та відрахувань на ОСББ. Роботодавець за рахунок коштів працівника здійснює також перерахування ІСН та ОПВ.
Гарантії та компенсації	Якщо умови про гарантії та компенсації не включені до договору, то виконавцю вони не надані.	Працівнику надаються встановлені ТК РК гарантії та компенсації
Порушення умов договору	Сторони несуть цивільно-правову відповідальність, передбачену цивільним законодавством. Виконавець може впливати на замовника лише через судовий процес.	Працівник несе дисциплінарну (матеріальну) відповідальність. Роботодавець несе матеріальну чи адміністративну відповідальність. Працівник може відновити свої права за допомогою комісії з трудовим суперечкам, профспілки і т.д.

Таким чином, договір ДПГ має суттєві відмінності від трудового договору, на які необхідно звертати увагу при оформленні взаємовідносин із фізичною особою.

Оформлення за договором ДПГ – процедура, що є процес укладання документа між роботодавцем-замовником та співробітником-виконавцем, підписання його під час прийому на будь-яку (переважно короткострокову) роботу. Абревіатура "договір ДПХ" розшифровується дуже просто - це договір не трудового, а іншого цивільно-правового типу (характеру).

Призначення договору

Договором ДПГ встановлюють такі аспекти:

результат (підсумок) праці;
різноманітні майнові питання;
взаємні зобов'язання;
деякі інші нюанси.

Важливим аспектом є відсутність документально закріплених трудових відносин, а отже, звичний і нормальний для офіційного працезбудування Трудовий Кодекс у цій ситуації не застосовується, що відрізняє всі акти цивільно-правового характеру, що розглядається нами, від звичного та стандартного трудового контракту, Який зазвичай полягає в процесі прийому на роботу між працівником та його роботодавцем.

Усі взаємовідносини між суб'єктами (учасниками) подібного договору визначатиме Цивільний Кодекс Російської Федерації, у другій частині якого прописані усі основи.

Переваги

Єдина позитивна риса, яку має оформлення прийому на роботу за договором цивільно-правового характеру – мінімум норм і вимог, взаємних прав та обов'язків, при порушенні яких можна подати до суду та стягнути з особи штрафу. Укладати договір ДПГ вигідно лише роботодавцю, оскільки даному випадкуСписок його зобов'язань зводиться до нуля, не потрібно захищати права своїх співробітників і оформляти безліч документації.

Якщо ви є працівником, повинні знати, що досвідчені юристиНастійно не рекомендують клієнтам підписувати договір цивільно-правового характеру, особливо при прийомі на тривалу роботу, оскільки всі відносини після укладання такого договору між працівником і роботодавцем не регулюватимуться Трудовим Кодексом Російської Федерації, що неодмінно спричинить обмеження прав співробітників. Слід зазначити, що залучити до відповіді недбайливого роботодавця дуже складно, оскільки в документі, що підписується, досить чітко прописані багато нюансів.

Недоліки

Договір ДПГ, зазвичай укладається прийому працювати між організацією (ІП) і співробітником, практично завжди невигідний для останнього, зачіпає його інтереси. Наприклад, працівникам у системі ДПГ:

не оплачується лікарняний лист;
тривалість робочого дня, інтенсивність навантажень не регулюється, чи може порушувати вимоги Трудового Кодексу РФ;
не надаються всі види відпусток;
нерідко відсутні вихідні;
не проводиться запис у трудовій книжці;
не сплачуються податки;
відсутність трудового стажу позначиться надалі у розмірі пенсії, оскільки зарплата «сіра», а чи не офіційна.

При банкрутстві організації, її закритті, арешті тощо, працівники звільняються без пояснення причини і матеріальних виплат, вони можуть довести свою правоту в суде.

Коли може бути?

Найчастіше договір ДПГ (цивільно-правового характеру) між виконавцем та замовником оформляється у вигляді договору:

підряду;
взаємного надання різноманітних послуг;
агентування;
комісії;
купівлі-продажу;
оренди та ренти;
купівлі-передачі авторських прав;
обміну та деяких інших варіантів.

Якщо вам пропонується укласти документ ДПГ на разову подію, фахівці з юридичною освітою зазвичай не закликають відмовитися, але підписувати договір цивільно-правового характеру замість трудового, тобто прийому на постійну роботукраще не варто.

Де застосовується приклади використання

Договори цивільно-правового типу можуть укладатися у таких сферах:

фріланс, робота в мережі Інтернет;
будівництво та ремонт;
маніпуляції з майном – продаж, дарування, купівля, взяття у найм, зняття тощо;
журналістика (у дуже невеликих організаціях, ненадійних);
у деяких інших ситуаціях.

Приклад, коли оформляють акт ДПХ:

Потрібно написати статтю.
Потрібно розробити дизайн проекту.
Щоб написати сайт чи зробити інтернет-магазин.
Відремонтувати сарай.
Поклеїти в кімнаті шпалери, збудувати лазню.
Відвезти до іншого пункту вантаж або забрати його, завантажити чи розвантажити товар.
Вимити автомобіль, провести прибирання приміщень.

Хочеться підкреслити, що прийом на постійну роботу за допомогою підписання договору цивільно-правового типу між роботодавцем та співробітником по суті є законним приводом для організації порушувати права своїх співробітників у різних формах та багатьма методами.

Які нормативно-правові акти регулюють?

Усі відносини між учасниками договору цивільно-правового характеру регулює 2 Частина ДК РФ, підпорядковується найголовнішому документу нашої країни – Конституції Російської Федерації. Якщо, незважаючи на всі недоліки, ви вирішите укладати такий контракт, обов'язково уважно і вдумливо прочитайте кожен пункт, рекомендується взяти кілька днів, щоб обміркувати ситуацію. Пам'ятайте, що від одного вашого підпису залежить, можливо, все ваше життя, а захистити свої права при їх утиску важко, а іноді й неможливо.

Якщо вас примусово змушують підписувати договір ДПГ, це незаконно, і ви цілком можете відмовитися від нього, вимагаючи укладання трудового.

Як перекваліфікувати ДПГ у трудовий договір?

Цивільно-правові відносини можна перевести в розряд трудових, якщо звернутися до суду, можливість та умови для даного процесу закріплені у статті 19 Трудового Кодексу Російської Федерації. Встановлено кілька певних способів, як перекваліфікувати ДПХ на більш зручний для співробітника трудовий договір:

Замовник має виконати переклад після письмової заяви виконавця. Інакше потенційний співробітник вправі відмовитися від укладання договору прийому працювати, вже працюючий цьому підприємстві може подати до органу суду на відновлення справедливости.
Роботодавець зобов'язаний перевести договір ДПГ у трудовий, якщо йому було наказано це ДІП (державна інспекція праці). Примітно, що замовнику надається певний термін, протягом якого він може в судовому порядку оскаржити цей ДІП припис. Якщо представник підприємства цього зробив, він має оформити трудовий договір для працівника.
Виконати переведення договору з категорії ДПГ до групи трудових може суд, як на підставі заяви виконавця-співробітника, так і базуючись на даних, отриманих від ГІТ чи іншого органу з аналогічними повноваженнями.

Протягом судового процесумає бути встановлена низка юридично важливих обставин:

Наявність або відсутність у поточному договорі позначки про посаду, яку він займає, його спеціальності, розряд або кваліфікацію.
Чи була закріплена за конкретним співробітником певна функція трудового характеру.
Наявність чи відсутність прописаного у договорі певного завдання роботодавця (замовника).
Чи пред'являлися до цього працівнику певні вимоги щодо необхідності дотримання правил внутрішнього розпорядку організації, де він працював.
Відсутність чи наявність факту перевірки з боку замовника тривалості робочого дня свого працівника.
Особливості нарахування заробітної плати працівникові (за результат наданих (виконаних) ним послуг або за час, фактично витрачений співробітником). Це дуже важливий аспект.
Робота організації з документацією – чи проводилося оформлення спеціальних актів про передачу-прийом виконаної роботи, порядок їх заповнення та ведення.
Оцінка умови праці, створених замовником – забезпечення безпеки чи порушення норм.

Обов'язково слід зазначити, що після офіційного переведення договору цивільно-правового типу між працівником і роботодавцем в розряд трудового, їх стосунки визнаються трудовими з початку виконання роботи цим співробітником. Виходить, що тепер замовник зобов'язаний надати своєму працівнику всі невикористані відпустки, сплатити їх, зробити необхідні доплати та переказати частину коштів у ПФР, а також оформити необхідний пакетдокументації.

Після офіційного переведення відносин між виконавцем і замовником у трудові працівник повинен вимагати твори запису в його трудову книжку, що включає відомості про дату прийому на роботу, посаду, іншу необхідну інформацію.

Інший характерною особливістюперекласифікованого договору є той факт, що відтепер даний роботодавецьє правопорушником у сфері трудового законодавства, тому працівник може пред'явити йому позов із вимогою відшкодування заподіяної моральної шкоди.

Для роботодавця цей процес дуже невигідний, оскільки після визнання договору трудовим, він зазнає таких збитків:

буде нарахована недоїмка з ЄСП, а також страхових внесків у ФСС Російської Федерації, при їх несвоєчасній сплаті накладаються пені та штрафи;
згідно з Кодексом про адміністративні правопорушення(КоАП РФ), роботодавець понесе відповідальність як адміністративного штрафуу розмірі 30-50 тисяч рублів для юридичних осіб, або призупинення діяльності організації в примусовому порядкутерміном до 90 діб.

Паралельно, як вже написано вище, замовник-роботодавець зобов'язаний виплатити всі свої борги співробітнику, а виконавець-працівник має право подати до суду на нього та вимагати компенсацію за заподіяну моральну шкоду.

Слід зазначити той факт, що в ході судового розглядукожне слово у договорі ДПГ сприймається буквально, а разі сумнівного його трактування проводиться аналіз і дедукція коїться з іншими положеннями з цього документа.

Чим ДПГ-договір відрізняється від трудового?

Трудовий договір укладається між роботодавцем та співробітником під час прийому на роботу, він є найбільш оптимальним для працівників, оскільки забезпечує створення з боку організації комфортних умовпраці, встановлює розмір заробітної плати, правничий та обов'язки кожної сторони, тривалість робочого дня, вирішує інші питання.

Якщо укладено договір трудового типу, роботодавець зобов'язаний щорічно надавати працівникові оплачувану відпустку, своєчасно виплачувати заробітну плату, перераховувати кошти до Пенсійного Фонду Російської Федерації. Зазвичай такий контакт полягає на довгий час, може бути як терміновим (наприклад, на 3 роки), і безстроковим.

Договір цивільно-правового характеру більш характерний для разових угод при його укладенні у працівників менше прав, їм не надається відпустка, не відбувається накопичення пенсії, не враховується трудовий стаж. У цьому вся документі його основним предметом є кінцевий результат послуги чи діяльності.

Залучаючи на роботу нового співробітника, роботодавець повинен укласти з нею договір. Це може бути трудовий договір, або договір цивільно-правового характеру, який передбачає виконання робіт або надання послуг, наприклад, договір підряду.

Трудовий договір— це угода, укладена роботодавцем та співробітником письмовому виглядіщо встановлює їх взаємні обов'язки. За згодою роботодавець зобов'язується дати працівникові трудове місце, вчасно платити зарплату і забезпечити належні умови праці, а працівник зобов'язується сумлінно виконувати свої обов'язки та дотримуватися правил фірми.

Договір цивільно-правового характеру— це угода замовника та виконавця, оформлена без вступу до трудові відносини, яким співробітник отримує обумовлену винагороду за наперед визначений результат роботи, виконаний позаштатно. До договорів ДПГ відносять договір підряду, авторський договір, договір надання послуг.

Умови договорів

Трудова книжка та пенсійний стаж

Укладаючи договір ДПХ, роботодавець не робить жодних записів у трудовій книжці працівника. Тим не менш, період роботи за договором ДПГ, предметом якого є виконання робіт або надання послуг, включається до страхового стажу, що дає право на страхову пенсіюпо старості (п. 13 Правил підрахунку та підтвердження страхового стажу для встановлення страхової пенсії, утв. Постановою Уряду РФ від 2.10.2014 № 1015).

Тривалість періоду роботи, що включається до страхового стажу, визначається за строком дії договору ДПГ.

Крім того, роботодавець зобов'язаний перераховувати до Пенсійного фонду страхові внески, які він нарахував на винагороду за договором ДПГ. В результаті пенсійні накопичення працівника, який уклав договір підряду, поповняться так само, як і пенсійні накопичення працівника, який працює за трудовим договором.

Відомості про виплати, нараховані за договором ДПГ, та про суму страхових внесків, перерахованих до ПФР, роботодавець зобов'язаний подати до пенсійного фонду у складі розрахунків із страхових внесків.

Таким чином, з погляду майбутньої пенсії для працівника немає значення, за яким договором працювати — за трудовим договором або за договором ДПГ. Однак між цими договорами є суттєві відмінності, про які ми хочемо розповісти.

Трудовий та Цивільний кодекс

Якщо з працівником укладено трудовий договір, всі стосунки з ним роботодавець будує виходячи з Трудового кодексу. Іншими словами, всі питання, пов'язані з трудовою діяльністю, вирішуються згідно із трудовим законодавством.

Укладаючи договір підряду, роботодавець орієнтується лише на положення Цивільного кодексу РФ.

Сторони трудового договору — це роботодавець і працівник, а під час укладання договору підряду — замовник (організація, фізособа) та підрядник (фізична особа, організація).

Трудова функція чи результат роботи

Найважливіша відмінність трудового договору від договору ДПХ – предмет договору.

Предмет трудового договору - Особисте виконання працівником трудової функції відповідно до посадовою інструкцієюз певної кваліфікації чи посади (ст. 15 ТК РФ). Тобто якийсь тривалий ПРОЦЕС роботи, який повторюється працівником день у день.

Предмет договору ДПХ - кінцевий РЕЗУЛЬТАТ роботи або надання послуги, який роботодавець приймає у строк, встановлений договором (п. 1 ст. 702 ЦК України). Процес виконання роботи замовника не цікавить, хоча може перевіряти хід виконання роботи підрядником.

До встановленому термінупідрядник виконує завдання та передає результат своєї роботи замовнику на підставі Акту виконаних робіт (наданих послуг). Цей документ є підставою для виплати підряднику винагороди.

Під час виконання завдання підрядник може залучати субпідрядників (інших осіб), якщо у договорі не передбачено особисте виконання завдання. (П. 1 ст. 706 ЦК України).

Правила внутрішнього трудового розпорядку

Робочий процес кожного штатного працівника має бути узгоджений з режимом роботи організації. Тому працівник повинен підпорядковуватися правилам внутрішнього трудового розпорядку (ПВТР ст. 15, 56, 189, 190 ТК РФ). Це означає, що працівник має:

приходити на роботу та йти з роботи у встановлений час: наприклад, працювати з 9 до 18;
робити перерву на обід та технічні перерви у встановлений час;
відпочивати у вихідні та неробочі святкові дні.

ПВТР передбачають, що працівник має начальника, розпорядження якого він виконує, і, можливо, є підлеглі, роботою яких він керує. Тобто, робочий процес штатного працівника регламентований роботодавцем. Протягом робочого часу працівник перебуває під контролем роботодавця.

На особу, яка уклала договір ДПГ, не поширюються внутрішні локальні актизамовника. Тому він підпорядковується внутрішньому трудовому розпорядку організації, і навіть її посадовим особам.

Замовник у час може перевірити хід виконання завдання підрядником, але може давати йому будь-які обов'язкові вказівки (ст. 748 ДК РФ).

Робочий час

Час, який відпрацював співробітник, фіксується у Табелі обліку робочого дня. Для працівників, яким встановлено погодинну оплату, цей документ є підставою для нарахування заробітної плати. Спільникам зарплата нараховується на підставі закритих нарядів, що підтверджують факт виконання певного обсягу роботи.

Підрядник самостійно визначає режим роботи, розробляє план виконання завдання, встановлює щоденний обсяг роботи.

Замовник не враховує робочий час, витрачене підрядником на виконання завдання, та не доплачує підряднику за понаднормову роботу та роботу у вихідні та неробочі святкові дні.

Умови праці

За договором ДПГ замовник не повинен створювати робоче місце та його обладнати. Він не відповідає за техніку безпеки та охорону праці. Про це має подбати підрядник.

Щодо матеріалів, у договорі підряду визначається, чи повинен замовник забезпечити підрядника матеріалами та інструментами. Якщо такої умови немає, підрядник використовує свої матеріали та інструменти (п. 1 ст. 704 ЦК України).

Документальне оформлення

Приймаючи працювати співробітника за трудовим договором, роботодавець оформляє наказ прийому працювати і оформляє особисту картку формою № Т-2. Крім того, йому потрібно зробити запис у трудовій книжці працівника.

Під час укладання договору ДПХ ці формальності не потрібні. Достатньо лише договору.

Оплата праці або винагорода

За роботу співробітник організації щомісячно отримує зарплату, розмір якої визначається трудовим договором. Зарплату потрібно платити не рідше двох разів на місяць. За порушення термінів виплати заробітної плати роботодавець виплачує працівникові компенсацію, виходячи із 1/300 ставки рефінансування за кожен день прострочення.

За договором ДПГ підрядник отримає винагороду лише після виконання всього обсягу робіт. Тому, коли процес роботи займає кілька місяців, замовник не зобов'язаний щомісяця робити виплати. Якщо до встановленого терміну роботу виконавцем не закінчено, то винагорода не виплачується.

У той же час договором підряду може бути передбачена умова про виплату авансу або поетапної здачіробіт. В останньому випадку замовник оплачуватиме окремі етапи, прийняті ним за Актом.

Відрядження

Направити у службове відрядження роботодавець може лише працівника, з яким у нього укладено трудовий договір (ст. 166 ТК РФ). При цьому за час відрядження за працівником зберігатиметься його посада та середній заробіток. Крім того, роботодавець зобов'язаний відшкодувати працівникові витрати, пов'язані зі службовим відрядженням - витрати на проїзд, витрати на проживання, добові (ст. 168 ТК РФ).

Поїздка підрядника в рамках договору ДПГ не розглядається як службове відрядження. Тому виплата добових підряднику під час поїздки неможлива. Замовник може компенсувати підряднику витрати на проїзд та проживання, якщо це передбачено договором.

Бухгалтерський облік винагороди

Для відображення розрахунків з праці з працівником організації використовується рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з праці». За кредитом цього рахунку відображається зарплата та інші виплати, нараховані працівникові, а за дебетом - утримані та виплачені суми.

Розрахунки з підрядником, який уклав договір ДПГ, організація повинна відображати на рахунку 76 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами».

Основні відмінності трудового договору та договору ДПГ

Сформуємо таблицю та виділимо основні ознаки, які відрізняють ці два договори один від одного. Порівняння допоможе визначити коли краще укласти трудовий договір, а коли зупинитися на договорі підряду.

Відмінності	Вид договору
Відмінності	Трудовий договір	Договір ДПГ
Законодавче регулювання	Трудовий кодекс	Цивільний кодекс
Сторони угоди	Роботодавець та працівник	Замовник та виконавець
Предмет договору	Працівник влаштовується на обрану посаду та особисто виконує свої трудові обов'язки.	У разі договору заздалегідь обумовлюється список робіт чи послуг, які надає виконавець, а результат його праці оплачується грошовою винагородою.
Режим роботи	Режим роботи штатного працівника встановлюється локальними документамиорганізації та повинен суворо дотримуватися. Понаднормова робота та вихід у свята оплачуються додатково.	Режим роботи підрядника не узгоджується з режимом організації, але має відповідати термінам, обумовленим у договорі. Підрядник самостійно обирає час роботи та працює у вихідні та свята без доплати.
Умови роботи	Роботодавець готує для працівника робоче місце, видає необхідне обладнання, матеріали та спецодяг.	В умовах договору заздалегідь обговорюється, чи будуть надані виконавцю інструменти та матеріали для виконання робіт. Якщо такої умови немає, підрядник працює своїми інструментами та матеріалами.
Треті особи	Штатний працівник виконує свої обов'язки особисто та не залучає помічників.	Підрядник може звернутися до помічника та залучити третю особу (субпідрядника).
Наймання на роботу	Щоб оформити співробітника штат, потрібно видати наказ прийому працювати, оформити особисту картку і зробити запис у трудовий книжці.	Щоб найняти виконавця, потрібно лише укласти цивільно-правовий договір. Договір припиняється після підписання акта приймання виконаних робіт.
Трудові гарантії	Штатний співробітник отримує всі належні за законом трудові гарантії: відпустка, оплачувана лікарняна, компенсації при звільненні, компенсація витрат, збереження середньої зарплати.	Підрядник не має жодних гарантій, крім внесків до Пенсійного Фонду та Фонду ЗМС. Час, який підрядник працює за договором, включається до трудового стажу та враховується для страхової пенсії.
Термін договору	Трудовий договір, як правило, укладається без певного терміну, але можна укласти терміновий трудовий договір (до 5 років).	Терміни виконання обумовлюються у договорі підряду. Відносини замовника та виконавця припиняються після підписання акта виконаних робіт (наданих послуг).
Оплата праці	Штатний співробітник отримує зарплату регулярно та не менше двох разів на місяць. Зарплата за місяць не може бути нижчою за МРОТ за умови належного виконання обов'язків.	Оплата послуг підрядника встановлюється угодою сторін. Послуги можна оплатити після завершення робіт та підписання акта-приймання або виплачувати щомісячні аванси.
Податки та внески	Із зарплати штатного співробітника потрібно утримати 13% ПДФО та заплатити 30% внески до ФСС, ПФР та ФОМС.	За законом замовник виступає податковим агентом та утримує 13% податку, крім того за підрядника потрібно сплатити внески до пенсійного фонду та ФОМС.
Відрядження	Коли штатний співробітник відправляється у відрядження, роботодавець відшкодовує йому витрати на проїзд та проживання та сплачує добові.	Поїздки підрядника на прохання замовника не вважаються службовим відрядженням. Тому йому не зобов'язані відшкодовувати витрати та платити добові, але це можна передбачити у договорі.

Переваги для роботодавця та негативні наслідки для працівника

Штат організації та штатний розклад

Співробітник, який уклав трудовий договір, працює на посаді, яка зазначена в штатному розкладі(Ст. 57 ТК РФ). Отже, кількість працівників, із якими роботодавець може укласти трудового договору, обмежується штатним розкладом. Це обмеження діє у випадку, коли штатний розпис організації або установи затверджується вищим органом і роботодавець не може його змінити.

Укладати договір ДПГ роботодавець може з тими працівниками, посада яких у штатному розкладі не передбачена. А це означає, що роботодавець може прийняти на працю необмежену кількість позаштатних працівників.

Відмова у укладанні договору

Оскільки громадяни та юридичні особивільні у укладанні договорів (ст. 421 ДК РФ), то під час укладання договору ДПХ роботодавець може відмовити будь-якому претенденту, не пояснюючи причин відмови. Наприклад, організація не хоче брати на роботу осіб кавказької національності, осіб віком понад 50 років або іногородніх громадян без реєстрації.

Під час укладання трудового договору роботодавець неспроможна відмовити претенденту, які мають те відповідного обгрунтування (ст. 64 ТК РФ). Трудове законодавство не відсіює кандидатів на вакантну посадузалежно від статі, раси, кольору, шкіри, національності, мови, походження, соціального та посадового становища, місця проживання, а також інших обставин, не пов'язаних із діловими якостями працівників

Термін дії договору

Договір ДПГ завжди укладається на певний період - на період виконання робіт або надання послуг (ст. 708, 783 ЦК України).

Трудовий договір, зазвичай, залежить від невизначений термін (ст. 58 ТК РФ). А це означає, що позбутися непотрібного працівника, роботодавцю буде не так просто. Попередити про подальше скорочення його необхідно не менше ніж за 2 місяці до звільнення. А якщо ні, то роботодавцю доведеться платити за пропущений час. Крім того, роботодавцю доведеться виплачувати співробітнику вихідна допомогаі компенсацію на період працевлаштування, яке з погляду бізнесу — марна трата грошей.

Трудовий кодекс дає можливість укласти з працівником терміновий трудовий договір (ст. 58 ТК РФ). Але тільки у випадках, перерахованих у статті 59 ТК РФ. Перелік цих випадків обмежений і завжди враховує інтереси роботодавця.

Відповідальність за погану роботу та збитки, заподіяні організації

За невиконання або неналежне виконаннятрудових обов'язків роботодавець може притягнути працівника лише дисциплінарної відповідальності (ст. 192 ТК РФ).

Крім того, роботодавець може залучити працівника до матеріальної відповідальностіі стягнути прямий дійсні збитки, Завданий роботодавцю (ст. 238 ТК РФ). У цьому матеріальна відповідальність працівника обмежена його середнім місячним заробітком (ст. 241 ТК РФ). А, щоб зобов'язати працівника відшкодовувати збитки у розмірі, із нею необхідно укласти договір повної матеріальної відповідальності (ст. 244 ТК РФ). Але такі договори можна укладати тільки з тими працівниками, які перераховані в Переліку, затвердженому Постановою Мінпраці РФ від 31.12.2002 № 85 .

При укладанні договору ДПГ порушення термінів виконання робіт з підрядника може стягуватися неустойка як штрафу чи пені. А у разі заподіяння шкоди майну замовника підрядник повинен відшкодувати збитки в повному обсязі (п. 2 ст. 15 ЦК України).

Крім того, на відміну від трудового договору, за договорами підряду або оплати надання послуг виконавець несе ризик випадкової загибелі або випадкового пошкодження результату виконаної роботи до її приймання замовником.

Страхові внески до ФСС РФ

Під час укладання трудового договору роботодавець зобов'язаний сплачувати страхові внески до Фонду соціального страхування, до Пенсійного фонду, до Фонду обов'язкового медичного страхування. Страхові внески нараховуються на суми, які роботодавець сплачує цим працівникам.

На виплати за договором ДПГ роботодавець повинен нараховувати страхові внески лише до ПФР та ФОМС. Отже, роботодавець має можливість заощадити на сплаті страхових внесків у ФСС.

Щорічна оплачувана відпустка

Співробітникам, з якими укладено трудовий договір, надається щорічна оплачувана відпустка, мінімальна тривалість якої складає 28 календарних днів. Якщо трудовий договір укладено на строк, що не перевищує два місяці, то за кожен відпрацьований місяць працівнику надається 2 робочі дні оплачуваної відпустки.

В цивільному законодавствідля працівників за договором ДПХ оплата відпусток не передбачена.

Навчальна відпустка

Якщо працівник, який уклав трудовий договір, навчається заочно, то роботодавець повинен надавати йому навчальні відпустки та виплачувати відпускні за період навчальної відпустки. Працюючи за договором ДПГ, співробітник-заочник не може отримати оплачувану навчальну відпустку, оскільки ДК РФ не передбачає такої гарантії. Не може він розраховувати, на відміну від штатного працівника, і на оплату один раз на рік проїзду до місця заочного навчання та назад.

Додаткові виплати

Окрім заробітної плати роботодавець може робити своїм працівникам додаткові виплати, які передбачені колективним договором, трудовим договором або іншим локальним нормативним актоморганізації. Наприклад:

виплачувати матеріальну допомогу;
компенсувати вартість путівок до санаторно-курортних та оздоровчих організацій на території РФ для працівника та членів його сім'ї;
оплачувати лікування та медичне обслуговування своїх працівників, їх подружжя, батьків та дітей, а також відшкодовувати витрати на придбання медикаментів;
спрямовувати внески на поповнення накопичувальної частини трудової пенсіїу розмірі внесків, перерахованих працівником;
компенсувати витрати на сплату відсотків за договорами кредиту та позики, спрямованими на придбання або будівництво житла;
укладати на користь працівників договору добровільного соціального страхування тощо.

Підрядникам, які уклали договір ДПГ, подібні виплати не належать.

Крім того, на відміну від роботодавців, замовник не надає виконавцю майнове відрахування при купівлі або будівництві житла (п. 3 ст. 220 НК РФ), а також соціальне вирахування у сумі пенсійних внесків, сплачених підрядником недержавного пенсійного фонду за договором недержавного пенсійного ст.219 НК РФ).

Допомога з тимчасової непрацездатності та інші соціальні допомоги

При укладанні трудового договору співробітники стають особами, застрахованими на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (підп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Це означає, що у разі хвороби або травми, яку отримав працівник, йому буде виплачено допомогу з тимчасової непрацездатності за весь час хвороби.

Крім того, за рахунок коштів ФСС РФ штатному працівникові оплатять і період тимчасової непрацездатності (ст. 5 Закону № 255-ФЗ), пов'язаної з:

з доглядом за хворою дитиною або іншою членом сім'ї,
з карантином працівника або його дитину віком до 7 років,
з долікуванням до санаторно-курортного закладу після стаціонару,
із протезуванням у стаціонарно-ортопедичному підприємстві.

Якщо робітниця, яка уклала трудовий договір, задумає народити дитину, вона отримає від роботодавця та допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами, та одноразова допомогапри народженні дитини, та допомога на період відпустки для догляду за дитиною до 1,5 років. Розмір соціальної допомоги роботодавець визначатиме, виходячи із середнього заробітку працівника.

При укладанні договору ДПГ роботодавець виплачувати цю допомогу не повинен. Оформляти їх доведеться через органи соціального захисту. Виплата буде здійснюватися у мінімальному розмірінезалежно від обсягу заробітку.

Середній заробіток

Суми, що виплачуються за договором ДПГ, не враховуються при розрахунку середнього заробітку (ст. 139 ТК РФ). Отже, надалі, коли виконавець укладає трудовий договір із роботодавцем, ці суми не впливатимуть на середній заробіток.

Нагадаємо, що при розрахунку соціальної допомоги враховується винагорода працівника за попередні два роки, на яку було нараховано страхові внески до ФСС РФ. Оскільки на виплати за договором ДПГ страхові внески до ФСС РФ не нараховуються, при розрахунку середнього заробітку ці виплати не враховуватимуться. А значить, сума допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, догляду за дитиною у працівника буде меншою, ніж у її колег.

Нещасний випадок на виробництві

Якщо під час виконання роботи за договором ДПГ виконавець отримає травму внаслідок нещасного випадку, він навряд чи зможе отримати допомогу з тимчасової непрацездатності від роботодавця. Оскільки роботодавець має право не включати до договору положення про страхування виконавця від нещасного випадку на виробництві.

Щодо штатних працівників такої можливості у роботодавця немає. Усі співробітники, з якими укладено трудовий договір, автоматично підпадають під соціальне страхування від нещасного випадку, що дає їм право на соціальне забезпеченняу разі настання страхового випадку.

Перекваліфікація договорів ДПГ на трудові договори

Роботодавцю, який укладає з працівником договір підряду замість трудового договору, слід пам'ятати, що трудове законодавство стоїть на сторожі інтересів працівника. Якщо судом встановлено, що договір ДПГ фактично регулює трудові відносини між працівником та роботодавцем, до цих відносин застосовуються положення трудового законодавства та інших актів, що містять норми трудового права. Про це йдеться у статті 11 ТК РФ.

Отже, саме собою найменування договору неспроможна бути достатньою підставою віднесення його до трудовим чи цивільно-правовим договорам. Основне значення має зміст договору.

Якщо судове рішення підтвердить наявність трудових відносин, роботодавець зобов'язаний оформити з працівником трудового договору (п. 8 Постанови Пленуму ВАС РФ від 17.03.2004 № 2). Датою початку трудових відносин між працівником та роботодавцем буде вважатися день набрання чинності цивільно-правовим договором. Порядок перекваліфікації договору ДПГ до трудового договору регулюється статтею 19.1 ТК РФ. Договір може бути перекваліфікований:

замовником на підставі письмової заяви виконавця;
замовником на підставі не оскарженого розпорядження інспектора праці;
судом за зверненням виконавця;
судом за матеріалами державної інспекції праці та інших уповноважених органів

Отже, роботодавцю доведеться сплачувати працівникові періоди тимчасової непрацездатності, надати щорічну оплачувану відпустку та доплатити страхові внески.

Хто ж може звернутися до суду із заявою про перекваліфікацію договору підряду до трудового договору?

Позови податкових органів

Насамперед, зробити це можуть податкові органи. Саме податкова служба з 2017 року контролює надходження страхових внесків, крім того, перекваліфікація договору може призвести до донарахування податків. В інших випадках звертатися до суду для зміни юридичної кваліфікаціїугоди їм немає сенсу.

Як правило, податківці звертаються до суду, коли організація укладає договір ДПГ із індивідуальним підприємцем. Справа в тому, що індивідуальні підприємці самостійно сплачують ПДФО (ст. 227 НК РФ), а у разі використання спеціальних податкових режимів підприємці самі розраховують та перераховують до бюджету єдиний «спрощений» податок або ЕНВД. З доходів осіб, з якими укладено трудовий договір, роботодавець зобов'язаний утримувати ПДФО та перераховувати його до бюджету.

Несумлінні роботодавці для зменшення платежів з ПДФО застосовують таку схему. Вони пропонують працівникам зареєструватися як індивідуальні підприємці, перейти на спрощенку, і укладають з ними договір ДПГ (ухвала ФАС Західно-Сибірського округу від 27.04.2011 у справі № А27-64522010). Щоб донарахувати ПДФО, податкові органи звертаються з позовами до суду про визнання договору підряду, укладеного з індивідуальним підприємцем, трудовим договором із фізичною особою.

Відстояти свою позицію роботодавцю вдається, лише якщо працівник у суді заявить про свої наміри укласти з організацією договір цивільно-правового характеру, а не трудовий договір (постанова Двадцятого арбітражного апеляційного судувід 14.10.2010 у справі N А09-4208/2010). Оскільки громадяни мають вільну можливість розпорядитися своїми здібностями до праці щодо порядку оформлення відповідних відносин, вони мають право самостійно вирішувати укладати їм трудовий договір або оформити договір цивільно-правового характеру.

Є й інші приклади судових рішень, коли податківці не змоглидомогтися перекваліфікації договору ДПГ до трудового договору. Не допомогли їм і аргументи, які вони висували на захист своєї позиції. Наприклад:

Роботи або послуги, передбачені договором ДПГ, можуть виконуватись штатними працівниками відповідно до їх трудових функцій (постанова ФАС Московського округу від 30.06.2008 у справі № А40-61103/07-107-354).
Організація неодноразово укладає договір ДПГ з однією і тією ж особою на той самий термін на той самий вид робіт або послуг (постанова ФАС Північно-Західного округувід 24.11.2008 № А42-7515/2007).
Виконавці за договором ДПХ потім включаються до штату організації (постанова ФАС Північно-Західного округу у справі № А42-7515/2007).

Варто мати на увазі, що поодинокі обставини, нехарактерні для цивільно-правового договору, ще не доводять його трудовий характер. Однак у більшості випадків податкові органи виявляються переможцями у суперечці з роботодавцем про юридичний характер договору. І наявність у фізичної особи статусу індивідуального підприємця суди, як правило, не беруть до уваги. Які ж аргументи, що свідчать про наявність трудових відносин із фізичними особами, є вирішальними у таких суперечках?

Яскравим прикладом є ухвала ФАС Північно-Західного округу від 09.11.2010 у справі N А66-2676/2010. Суд дійшов висновку, що договори, укладені роботодавцем, є не цивільно-правовими, а трудовими, оскільки у договорах передбачено виконання конкретних посадових обов'язків(водія, електрослюсаря, оператора-касира) особисто протягом тривалого терміну з отриманням за це винагороди в фіксованому розмірідвічі на місяць, а також матеріальна відповідальність; зазначено на обов'язок фізичних осіб дотримуватись правил внутрішнього розпорядку, правил з охорони праці, техніки безпеки та пожежної безпекита ін.

Отже, підставою для визнання договору ДПГ трудовимДоговором можуть бути такі аргументи.

Обов'язок дотримуватись правил внутрішнього трудового розпорядку, дотримуватись графіка роботи, виконувати розпорядження роботодавця (постанови ФАС Західно-Сибірського округу від 27.04.2011 у справі N А27-6452/2010, ФАС Західно-Сибірського округу від 24.03.03) 2010 (Визначенням ВАС РФ від 11.08.2011 N ВАС-9131/11 відмовлено у передачі даної справи до Президії ВАС РФ)).
Виплата заробітної плати на постійній основі разом з іншими обставинами справи (постанова ФАС Західно-Сибірського округу від 27.04.2011 у справі N А27-6452/2010).
Виконання фізичною особою конкретних посадових обов'язків на тривалий термін (постанова ФАС Західно-Сибірського округу від 27.04.2011 р. у справі N А27-6452/2010).
Матеріальна відповідальність, покладена на виконавця за договором ДПГ (ухвала ФАС Східно-Сибірського округу від 24.11.2010 у справі N А33-15600/2009).
Облаштування замовником робочого місця для виконавця, надання йому для виконання робіт або надання послуг обладнання, спецодягу, мобільного зв'язку, ККТ (ухвала ФАС Західно-Сибірського округу від 27.04.2011 у справі N А27-6452/2010, ФАС Східно-Сибірського округу від 2). .2010 у справі N А33-15600/2009).

Позови контролюючих органів

Невдоволений співробітник може поскаржитися на роботодавця в державну інспекціюпраці (ГІТ). Інспекція дізнається про несумлінних роботодавців не лише зі скарг співробітників, а й від прокуратури, поліції, податкової чи фондів. Якщо ГІТ з'ясує, що роботодавець прикриває трудові відносини договором підряду, видасть припис про усунення порушень. Роботодавцю доведеться робити те, що скажуть, або оскаржити припис у суді. Не варто йти до суду, коли справді були порушення. Якщо суд сумнівається у характері відносин - трактує їх у користь трудових (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ).

Направити до суду позов про перегляд характеру договору, укладеного між фізичною особою та організацією, може і Фонд соціального страхування. Його інтерес пов'язані з обов'язком роботодавця донарахувати страхові внески у разі тимчасової непрацездатності, травми чи материнства. Винагорода за договором ДПХ не оподатковується страховими внесками, а також внесками на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань.

Зверніть увагу! Фонд соціального страхування спрямовував своїм територіальним органамдля використання у практичній роботі Рекомендації з розмежування трудового договору та цивільно-правових договорів (лист ФСС від 20.05.1997 № 051/160-97). Ці рекомендації зберігають свою актуальність і до сьогодні.

Останнім часом ФСС дедалі рідше вдається перекваліфікувати договори ДПГ на трудові договори. Це з тим, що вони виявляють підвищену пильність і намагаються перекваліфікувати договір у випадках, коли трудових відносин між замовником і виконавцем немає.

Постанова Арбітражного судуЗахідно-Сибірського округувід 19.09.2017 № Ф04-3624/2017 у справі № А27-516/2017;
Постанову Арбітражного суду Московського округу від 28.06.2016 № Ф05-8402/2016 у справі № А40-192953/2015;
Постанова Десятого арбітражного апеляційного судувід 05.09.2017 № 10АП-10455/2017 у справі № А41-52996/16.

Важливо відповідально та грамотно складати договір. Будь-яка помилка та порушення збільшують ймовірність перемоги ФСС у судовій суперечці.

Одне з недавніх рішень на користь ФСС - Визначення ЗС РФ від 10.10.2016 № 309-КГ16-12092. Верховний Суд встановив, що укладені між організацією та фізособами договори оформлені на виконання постійної, а не одноразової роботи. У договорі не зазначено конкретний обсяг робіт і між сторонами склалися тривалі відносини, оскільки договори укладалися з одними і тими самими особами регулярно протягом кількох років. Крім того, компанія забезпечила виконавців обладнанням, інвентарем та робочим місцем, а виконувані ними роботи передбачали конкретну посаду та професію, оплата праці була фіксована та виплачувалася щомісяця. На думку суду ці обставини доводять, що виплата за договорами ДПГ була прихованою формою заробітної плати.

Проте, в іншому подібному випадку ФАС Центрального округувизнав рішення ФСС РФ про донарахування страхових внесків за договорами підряду неправомірним. Оскільки договір підряду не містив умов, які зобов'язують виконавців дотримуватися режиму роботи та відпочинку, підпорядковуватися розпорядженням організації. У них не передбачено виплату сум з тимчасової непрацездатності та травматизму, а також надання інших соціальних гарантій.

Отже, перекваліфікувати ці договори підряду на трудові договори не можна. Тому нарахування страхових внесків на виплати за цими договорами є неправомірним (постанова від 25.04.2012 № А14-4895/2011).

Позови працівників

Бувають випадки, коли у перекваліфікації договорів ДПГ до трудових договорів зацікавлені самі працівники. У цьому випадку ризик перекваліфікації суттєво зростає, оскільки працівники хочуть отримати соціальні гарантіївідповідно до ТК РФ. Невдоволений співробітник може попросити вас перекваліфікувати договір самостійно, а якщо ви відмовитеся поскаржитися на трудову інспекціюабо подати позов до суду.

Кожен судовий позовмає свої особливості, тому судді приймають рішення як на користь громадян, і на користь роботодавців. У наведених нижче рішеннях договір підряду був перекваліфікований на трудовий договір:

від 17.08.2015 № 41-КГ15-14, від 28.11.2016 № 41-КГ16-35
Ухвала Верховного Суду РФвід 25.09.2017 № 66-КГ17-10.
Апеляційне визначенняТверського обласного суду від 14.06.2012 N 33-1839
Визначення Пермського крайового судувід 29.05.2012 у справі N 33-4722-2012
Апеляційна ухвала Мурманського обласного суду від 16.05.2012 у справі N 33-1154

Варто мати на увазі: якщо у суду виникнуть нерозв'язні сумніви щодо характеру відносин роботодавця та співробітника, що виникли на підставі ДПД, їх тлумачать на користь наявності трудових відносин та перекваліфікують договір. Це дає працівникові величезну перевагу у судовій суперечці. Одне з останніх рішень, на яке потрібно орієнтуватися роботодавцям - Ухвала Верховного Суду РФ від 5 лютого 2018 р. N 34-КГ17-10.

Нерідко трапляються випадки, коли суди виносять позитивні для роботодавців рішення. Наприклад, Верховний суд Республіки Башкортостан не визнав наявності трудових відносин між громадянином Н. та індивідуальним підприємцем (Визначення Верховного судуРеспубліки Башкортостан від 21.06.2012 у справі N 33-6871/2012).

Громадянин Н. виконував лише разові доручення індивідуального підприємця, внаслідок чого й отримував разову оплату. Наказ про прийом працювати не видавався, а громадянин Н. не вимагав ознайомити його з цим наказом. Правила внутрішнього трудового розпорядку громадянин Н. не дотримувався. Індивідуальний підприємець не брав він зобов'язань із забезпечення умов праці.

Аналогічні судові рішення:

Апеляційна ухвала Магаданського обласного суду від 28.11.2017 № 33-768/2017 у справі № 2-2244/2017;
Ухвалу Свердловського обласного суду від 14.06.2012 у справі N 33-7094/2012;
Ухвалу Самарського обласного суду від 06.06.2012 у справі N 33-5209;
Апеляційна ухвала Московського обласного суду від 29.03.2017 у справі №33-9566/2017;
Апеляційна ухвала Хабаровського крайового суду від 13.07.2017 у справі №33-5236/2017.

Бувають ситуації, коли роботодавець сам звертається до суду для захисту своїх інтересів та визнання договору, укладеного з фізичною особою, договором цивільно-правового характеру, а не трудовим договором.

Прикладом такого судового розгляду є Апеляційна ухвала Суду Ханти-Мансійського автономного округу- Югри від 24.07.2012 у справі N 33-2798/2012 між ТОВ «Еко-Сервіс» та громадянином М.

За договором, укладеним сторонами, громадянин Н. мав встановити вузли обліку теплової енергії, гарячого та холодного водопостачання. У зв'язку з невиконанням взятих він громадянином Н. зобов'язань організація змушена була звернутися до інших підрядників.

На думку суду, визнавати договір трудовим немає жодних підстав. Оскільки громадянин Н. не писав заяву про прийом на роботу або звільнення, він не був ознайомлений з правилами внутрішнього трудового розпорядку організації, виконував роботу вдома і на об'єктах організації. Трудову книжкугромадянин не уявляв. Організація не видавала наказ про прийом працювати, посада, зазначена у договорі, відсутня у штатному розкладі організації.

Тому договір між організацією та громадянином Н. був визнаний договором підряду.

Аналізуючи судові рішення можна дійти невтішного висновку — договір підряду неможливо визнати трудовим договором, якщо відносини між сторонами договору не містять ознак трудових відносин або містять їх поодинокі ознаки.

Щоб уникнути спірних ситуацій, роботодавцю потрібно правильно формулювати умови договору підряду та правильно будувати відносини з виконавцем. У тексті договору має бути умов, які можуть привернути непотрібну увагу перевіряючих. А з метою профілактики компаніям варто провести експертизу вже наявних договорів ДПГ щодо ознак трудового договору.

Укладання цивільно-правового договору потребує меншої кількості формальностей. Він складається у письмовій формі, засвідчується печаткою організації та підписується обома сторонами.

Що означає договір ДПГ, показує його структура, схожа на концептуальні принципи трудового договору:

Суть роботи, яка покладається на виконавця, з описом конкретного її результату.
Час, відведений виконання послуги.
Права та обов'язки учасників.
Відповідальність, передбачена у разі невиконання зобов'язань.
Можливість використання праці третіх осіб та ступінь їхньої участі в роботі.
Алгоритм зміни чи розірвання угоди.
Особисті дані та підписи сторін.

Види

До цивільно-правових відносяться такі види договорів:

Підряди. Найчастіше зустрічається форма договору, предметом якої можуть бути проектні, побутові, будівельні роботи.
Надання різноманітних послуг.
Що стосується освіти та науково-дослідної діяльності.
Поруки.

У яких випадках застосовується

Доцільність укладання договору ДПГ очевидна за:

Наявність короткострокової роботи:
- написання статті;
- розробки дизайн-проекту;
- ремонту, будівництва.
Періодично виникає потреба у послугах будь-яких працівників:
- з програмування, аудиту;
- при завантаженні та розвантаженні товарів;
- перевезення вантажу до пункту призначення;
- для збирання приміщення.
Наймання сезонних робітників - під час збирання врожаю.
Оренда, продаж, дарування житла.

Про наслідки для роботодавця під час оформлення договору ДПХ розказано у ролику

Основні відмінності від трудового договору

Іноді підприємство віддає перевагу договору ДПГ із метою зменшення податкових виплат та прикриває їм звичайні трудові відносини. Для роботодавця це може призвести до штрафних санкцій з боку податкової служби. Однак, у деяких випадках справа полягає у неправильних формулюваннях, допущених при складанні цивільно-правового договору. Що дає підстави інспекторам ФНС ініціювати його перекваліфікацію на трудовий. Щоб уникнути таких інцидентів, потрібно більш обережно поставитися до опису тих пунктів договорів, суть яких практично ідентична.

Нормативні акти

На відміну від трудового договір ДПХ регулюється не Трудовим, а Цивільним кодексом РФ. Що виключає будь-яке використання в угоді термінів та нормативів ТК. Наприклад, при згадці про працівника не варто використовувати штатне найменування посади, навіть якщо його майбутні обов'язки повністю відповідають їй. Краще дотримуватись нейтрального позначення «виконавець».

Предмет договору

Цікава інформація

Договір ДПГ, що укладається з індивідуальним підприємцем, не має відмінностей від такого договору, але укладається з фізичною особою. Єдиний нюанс – обов'язок індивідуального підприємця самому оплачувати ПДФО, що він може зробити за спрощеною схемою.

Залежно від виду договору, він укладається на виконання конкретних обов'язків(договір надання послуг) або досягнення певної мети після закінчення трудового процесу (договір підряду). Оцінку піддається саме кінцевий результат, а чи не щоденне виконання посадових обов'язків. Його прийняття виражається упорядкуванням двостороннього акта приймання робіт (послуг).

Правила внутрішнього розпорядку

Підрядник не повинен дотримуватися прийнятого в організації режиму роботи та вправі здійснювати трудову діяльністьу зручний для нього час. Звідси ясно, що це працевлаштування за договором ДПГ виключає будь-які виплати за роботу понад встановлений режим, у нічний час чи святкові дні. Замовник та інші посадові особи підприємства не можуть віддавати виконавцю розпорядження щодо робочого процесу. Оскільки виконавець відповідає лише за результати своєї праці чи проміжного періоду роботи.

Умови роботи

Облаштування робочого місця, придбання інструментів, сировини - всього необхідного для роботи входить до обов'язків виконавця, а не роботодавця, як це було б у випадку зі штатним працівником. Проте ст. 704 ГК РФ дозволяє включити до договору пункти про надання замовником деяких інструментів за взаємною згодою.

Термін дії

На відміну від трудового договору, укладеного на невизначений термін (за винятком ситуацій, зазначених у ст. 58, 59 ТК РФ), договір ДПГ містить конкретні терміни закінчення робіт (інакше, у разі з підрядом, документ буде визнаний недійсним) або часу, на яке він полягає (щодо послуг). На який термін можна укласти договір ДПГ залежить від угоди сторін.

Працівникам рекомендується укладати трудовий договір, адже за його підписання законодавство захищає їхні інтереси. Роботодавець не зможе так відмовити в прийнятті на роботу, або так звільнити. У разі порушення прав співробітник може звернутися до суду. Під час укладання договору ДПГ втручання суду можливе, але довести власну правоту набагато складніше.

Оплата

У трудовому договорі вказується конкретна сума заробітної плати та порядок її нарахування, що не передбачає будь-яких відступів. Тоді як цивільно-правовий договір має на увазі будь-яку систему розрахунку, прийняту угодою сторін (виплата задатку, щомісячна оплата за послуги, що надаються протягом місяця, або винагорода після закінчення роботи).

Розмір винагороди встановлюється за домовленістю (п. 1 ст. 424 ЦК України). Він може виявлятися певною сумою чи співвідношенням обсягу виконаних робіт (ст. 709, 783 ДК РФ). Якщо, крім цього, у замовника виникне бажання висловити свою подяку в матеріальному сенсі, вона повинна бути оформлена як збільшення розрахункової суми, але не у вигляді преміальних виплат, які будуть вважатися ознакою трудових відносин.

Відрядження

Деякі факти

Можлива перекваліфікація договору ДПГ у трудовий за запитом контролюючих органів, або самих співробітників. Що стосується, якщо роботодавець згоден лише з оформленні договору ДПГ, а працівник проти такого, контролюючі органи що неспроможні довести протилежне і вимагати інший форми трудових взаємовідносин.

Працівнику, який працює за трудовим договором, спрямованим для роботи в інше місто, відшкодовуються витрати за проїзд, проживання, харчування та інші, що стосуються поставленої перед ним мети. Текст ж цивільно-правового договору не може містити самого слова «відрядження», щоб не бути зрозумілим хибно.
Однак необхідність поїздки до іншого міста для виконання зобов'язань може існувати і в цьому випадку. Виникла дилема дозволяється двома способами:

Винагорода збільшується у сумі понесених виконавцем витрат.
Відшкодування витрат включається до договору, але не як оплата проїзду та добових для відрядженого, а як компенсація сум, що мають документальне підтвердження, витрачені виконавцем під час виконання роботи.

Посібники

Відмінність договору ДПГ від трудового договору полягає в тому, що (відповідно до ч. 1 ст. 2 ФЗ № 255 від 29 грудня 2006 р.) він не надає виконавцю:

Відпустка:
- черговий;
- без утримання;
- на час навчання.
Допомога по:
- хвороби;
- догляду за дитиною;
- вагітності та пологів.

Стягнення

Якщо майну замовника буде завдано шкоди, його відшкодування входить до обов'язків виконавця (п. 1 ст. 393 ЦК України). Ця можливість передбачається під час укладання договору ДПГ, як і штрафні санкції у разі прострочення.

Трудовий договір не може включати пункти, що стосуються пені або штрафів (ч. 4 ст. 192 ТК РФ). Що стосується накладення на працівника матеріальної відповідальності, її сума має перевищувати розмір місячної зарплати (ст. 241 ТК РФ).

Переваги і недоліки

Договір ДПГ, що за плюси та мінуси цей документ містить, можна проаналізувати з погляду обох сторін. Більшою мірою кращий для роботодавця, однак, має кілька позитивних моментів щодо виконавця.

Для замовника

Уклавши з виконавцем договір ДПГ, роботодавець звільняється від:

випуску наказу про прийом на роботу, оформлення особистої картки Ф № Т-2, внесення записів до трудової книжки;
підготовки робочого місця та надання техніки, інструментів, необхідних для роботи;
щомісячних виплат авансу та заробітної плати (розрахунок проводиться зазвичай у виконанні зобов'язань);
відшкодування витрат, понесених працівником у процесі трудової діяльності;
оплати відпусток, вихідних, лікарняних;
оформлення медичної та соціальної страховки (якщо інше не передбачено договором);
сплати деяких податків (наприклад, 4% ЄСП);
попереднього повідомлення працівника про звільнення та виплати вихідної допомоги.

При цьому замовник позбавлений можливості:

контролювати процес роботи, надавати вказівки виконавцю;
притягти позаштатного співробітника до відповідальності за невиконання правил безпеки праці та інших;
виключити ризик перекваліфікації договору у трудовий із виплатою штрафних санкцій.

Детально про працевлаштування за договором ДПГ у відео нижче

Для виконавця

При укладанні договору ДПГ плюси та мінуси для працівника перебувають приблизно у рівному співвідношенні. Виконавець отримує такі переваги:

вправі працювати у зручний для себе час, а не приходити на роботу і йти з неї в встановлений годинник;
не зобов'язаний дотримуватись правил внутрішнього розпорядку, брати участь у суботниках, корпоративних заходах;
може не дотримуватися вказівок посадових осібпідприємства (до його обов'язків входить лише надання обумовленого в угоді результату);
страхові внески (ПФР та ФОМС) погашаються за рахунок роботодавця, а не вилучаються із заробітної плати;
може наймати додаткових учасників для виконання робіт;
час, витрачений виконання роботи, входить у трудовий стаж;
є можливість працювати відразу на кількох замовників.

Негативні сторони співпраці:

не заносяться записи до трудової книжки;
відсутні соціальні гарантії (оплата понаднормових, вихідних, свят, відпусток, лікарняних листів);
питання про страхування вирішується у окремому порядку(за згодою роботодавця);
сума винагороди, отримана за договором ДПГ, не враховується при розрахунку середнього заробітку (оскільки були відсутні внески до ФСС);
у разі банкрутства підприємства звільнення за договором ДПГ провадиться без виплати винагороди.

Всі питання, що цікавлять, можна поставити в коментарях до статті