La responsabilidad vicaria es el derecho a reclamar deudas de una persona que es indirectamente responsable de las obligaciones del deudor principal. Traducido del latín, esta palabra se traduce como "reserva", "auxiliar". En otras palabras, se impone una responsabilidad adicional a las personas que pueden ser responsables de la falta de fondos del deudor principal.
En este momento, más de 3,6 millones de personas jurídicas (sociedades y empresas) están registradas en Rusia. De estos, 3,4 millones corresponden a sociedades de responsabilidad limitada. ¿Qué dice?
Por supuesto, sobre el mito extendido de que no hay nada que quitarle a una LLC, y que supuestamente los fundadores/participantes no arriesgan su propiedad. No, no es. Desde 2002, los legisladores han ido endureciendo gradualmente los requisitos para los propietarios de empresas, y en 2017, con la adopción de un nuevo paquete de enmiendas, quedó completamente claro que en caso de problemas en la empresa, todas las personas que controlan al deudor (ese mismo LLC) se verá afectada por procedimientos relacionados con la responsabilidad.
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Causas para llevar a la responsabilidad subsidiaria
Si una empresa trata irresponsablemente sus obligaciones, sus acreedores tienen derecho a atraer a particulares para el pago de deudas, los cuales pueden tomar decisiones empresariales, lo cual está garantizado por lo dispuesto en el art. 363 del Código Civil de la Federación Rusa. Esto también está consagrado en el párrafo 1 del art. 399 del Código Civil de la Federación Rusa.
¡Importante! La responsabilidad surge solo después de que se hayan presentado los créditos al deudor principal. En otras palabras, una citación no puede llegar solo al director ejecutivo, oa ambos a la vez. Primero, la empresa (generalmente se reconoce la quiebra), luego, el resto de las personas.
Curiosamente, en la mayoría de los casos, los gerentes y propietarios, luego de la quiebra de la empresa, inician la insolvencia en relación con ellos mismos. En la quiebra de personas físicas suelen estar involucrados los mismos acreedores que tenía la organización.
Según la Ley Concursal, responsabilidad subsidiaria no se cancela de la misma manera que la pensión alimenticia, compensación por daños a la salud y la vida. Y, sin embargo, hay una salida: ¡puede averiguar el plan de acción en el curso de la consulta con nuestros abogados!
El procedimiento para llevar a la responsabilidad subsidiaria es el siguiente:
- v plazos el deudor incumple sus obligaciones;
- acreedor en escrito envía una carta de reclamación;
- queda ignorado, comienza procedimientos judiciales dentro del cual la organización se declara en quiebra;
- Se imponen requisitos a los ciudadanos que pueden ser considerados responsables.
¡Importante! ¡Es imposible llevar a alguien a la responsabilidad subsidiaria si el deudor ha presentado reconvención! Un ejemplo típico: una empresa ha acordado con una contraparte comprar equipos para una empresa. Los bienes no fueron entregados dentro de los términos especificados en el contrato, como resultado de lo cual nuestra empresa sufre pérdidas significativas (lucro cesante). Los procedimientos de quiebra están en curso. Por supuesto, el dinero no se paga y la contraparte exige el cumplimiento de las obligaciones. Pero nuestra empresa está presentando reconvenciones por compensación. En este caso, no puede haber ninguna cuestión de responsabilidad.
Como regla general, la cuestión de esto surge en caso de quiebra. Así de simple, no puedes atraer a nadie, necesitas probar la causa y el efecto. Tiene que haber un vínculo comprobado entre ciertas acciones responsables y la decadencia de la empresa.
¡Importante! Puede atraer solo después de que la empresa se declare oficialmente en quiebra. Para ello, suelen utilizar determinados documentos relacionados con el reporting, que muestran dinámicas negativas, ineficiencia las medidas adoptadas, acciones francamente fraudulentas de los directivos.
¿Cómo se hace?
- El gerente de arbitraje analiza las actividades de la empresa, llega a la conclusión de que ciertas personas son culpables de la insolvencia y las deudas de la empresa.
- El tribunal inicia un procedimiento de quiebra. Si la propiedad no es suficiente para hacer arreglos con los acreedores (lo que suele suceder en el 95% de los casos), entonces el administrador solicita la responsabilidad.
- Si es necesario, se designa un examen (se estudian los mismos documentos financieros y de informes).
- Con base en los resultados, se puede presentar responsabilidad subsidiaria.
¡Importante! Si el gerente de arbitraje por alguna razón no inició el proceso de responsabilidad subsidiaria, entonces los propios acreedores pueden encargarse de esto.
El plazo para llevar a tal responsabilidad es el que establece la legislación. Son 3 años desde el momento en que se tomó la decisión de quiebra.
Desde el 28/07/2017, las deudas de la empresa pueden cobrarse a los propietarios incluso después de la exclusión de la persona jurídica del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. La norma simplificó el proceso de solución de controversias con los acreedores. Pero, ¿cuáles son los matices de la responsabilidad subsidiaria para 2020?
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Al elegir una forma legal, muchos futuros empresarios se guían por un criterio como la responsabilidad. A menudo, la elección se hace a favor de una entidad legal debido a la responsabilidad limitada.
Pero no siempre se justifica evitar los riesgos financieros mediante el establecimiento de una LLC, ya que en casos individuales los propietarios pueden ser considerados personalmente responsables. ¿Cuáles son las características de la responsabilidad subsidiaria para los fundadores de LLC en 2020?
Aspectos Importantes
¿De dónde viene la confianza de que un negocio de LLC es seguro para las finanzas personales? Se estableció que el fundador de la empresa no responde por las obligaciones de la organización.
Es decir, el participante es responsable de los asuntos de la empresa solo dentro de los suyos.
La organización creada forma una entidad independiente. entidad legal que es responsable independientemente de sus propias obligaciones.
Si la empresa es solvente y puede liquidar las cuentas con las contrapartes de manera oportuna, entonces el propietario no puede participar en el pago de las facturas.
Este estado de cosas crea una falsa imagen de completa ausencia de los fundadores.
Pero la responsabilidad limitada de una LLC es válida solo mientras exista la entidad legal. Cuando una organización es reconocida, sus miembros pueden estar sujetos a una responsabilidad adicional.
Por supuesto, será necesario probar que las acciones de los involucrados en la toma de decisiones fueron la causa del colapso financiero de la empresa.
La responsabilidad subsidiaria no se limita al tamaño del capital autorizado.
Para los fundadores de la empresa, bajo ciertas circunstancias, se prevé una responsabilidad subsidiaria ilimitada por las deudas de la empresa, lo que en un sentido financiero equipara a un miembro de la organización a un empresario individual.
Definiciones
La responsabilidad de los fundadores de una LLC difiere en tipos y motivos para su aparición. Pero no se puede garantizar que ninguno de los propietarios reales esté protegido contra reclamaciones financieras relacionadas con las actividades de la empresa.
El matiz principal de la responsabilidad del fundador se debe al hecho de que ocurre en el caso de alguna acción (inacción) que tuvo consecuencias negativas para la empresa.
A menudo, las acciones pueden contener la composición ofensa administrativa o responsabilidad penal.
De acuerdo con las normas generalmente aceptadas, una LLC es responsable de sus acciones de manera independiente. La responsabilidad subsidiaria o adicional surge, por regla general, en caso de quiebra de la organización.
El momento de la responsabilidad llega cuando el tribunal arbitral ha reconocido, pero los bienes del deudor no alcanzan para saldar las deudas.
Es importante saber que la Ley de Quiebras no contempla la responsabilidad subsidiaria solo en relación con los participantes de la LLC.
Las personas responsables son todas las entidades que controlan las actividades de la empresa.
Son aquellas personas que, durante los tres años anteriores a la adopción por el arbitraje, pudieran influir de alguna manera en la toma de decisiones de la empresa.
Condiciones de ocurrencia
La responsabilidad subsidiaria surge cuando se cumplen las siguientes condiciones:
- Confirmación de la quiebra de la organización.
- Reconocimiento del fundador como persona controladora.
- La presencia de acciones (inacción) del fundador, que provocó la quiebra.
- Adopción juicio acerca de llevar a la responsabilidad subsidiaria.
La presencia de una relación de causalidad entre las acciones del fundador y la quiebra se reconoce por defecto si el partícipe estuvo relacionado con las acciones que se convirtieron en la causa.
El actor no está obligado a probar la existencia de estas circunstancias. El imputado puede intentar probar la ausencia de su culpabilidad para llevarlo a la responsabilidad subsidiaria.
Normativa actual
Se dice en la posibilidad de llevar al jefe o miembros de la empresa a responsabilidad subsidiaria por las obligaciones de la organización en caso de insuficiencia de propiedad de la empresa.
El motivo de la participación es la participación en la gestión de la LLC, lo que tuvo consecuencias negativas.
Se define la participación en la gestión, que dice sobre la cantidad de influencia del participante en las decisiones de la empresa.
La responsabilidad subsidiaria está permitida dentro de un período de tres años a partir del momento en que el acreedor se dio cuenta de la existencia de los debidos motivos, pero no más tarde de tres años a partir del momento en que la organización fue declarada en quiebra.
Regula el procedimiento para llevar a responsabilidad subsidiaria a los fundadores de una LLC en 2020.
La norma entró en vigor el 28/07/2017. Pero la aplicación de la ley está permitida solo en casos que terminaron no antes del 1 de septiembre de 2017.
Llevar al fundador de una LLC a la responsabilidad subsidiaria
En 2020, es posible llevar al fundador de una LLC a responsabilidad subsidiaria si:
| La organización está excluida como una entidad legal inactiva | De acuerdo con la ley, las autoridades fiscales tienen derecho a excluir a una persona jurídica del registro si la organización no presenta informes durante el año y no se realizan transacciones en su cuenta corriente. En caso de liquidación forzosa, el Servicio de Impuestos Federales no verifica la existencia de actividades reales y, por lo tanto, la LLC operativa puede perder su estatus. En este caso, los acreedores pueden solicitar al tribunal que recupere las deudas de los participantes de la empresa liquidada. Deberá probar que las deudas se formaron debido a las acciones injustas de los participantes. |
| La organización deudora ha sido declarada en quiebra | Anteriormente, todas las deudas pendientes después de la quiebra se reconocían como malas y no era posible cobrarlas. Ahora puedes cobrar la deuda de los fundadores. El motivo de acudir a juicio es la devolución de la demanda del acreedor por arbitraje sin contraprestación o la insuficiencia de los bienes del deudor |
Declarar en quiebra a una sociedad de responsabilidad limitada
El procedimiento de quiebra se discute en detalle en. El iniciador de la quiebra puede ser una organización deudora, contrapartes, empleados, autoridades fiscales.
Una LLC inicia un procedimiento de quiebra si:
Cuando una organización no quiere iniciar la liquidación voluntaria, pero no paga sus deudas, cualquier persona interesada tiene derecho a postularse.
En este caso, el administrador de arbitraje elegido es designado como demandante. ¡Importante! El demandante tiene derecho a impugnar las transacciones realizadas por la LLC durante el año antes de acudir a los tribunales con una demanda al respecto.
Esto se hace con el fin de aumentar la masa competitiva. Cuando una transacción se concluye por debajo de los precios de mercado, puede ser impugnada en un plazo de tres años.
Sin embargo, existen algunos matices con respecto a la responsabilidad, dependiendo de quién inició la quiebra.
A iniciativa del deudor
Cuando se trata de llevar a la responsabilidad subsidiaria, el Servicio de Impuestos Federales puede recopilar información sobre los fundadores y luego presentar una solicitud ante el tribunal.
Evgeny Malyar
bsadsensedynamick
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Bancarrota
Todo sobre la responsabilidad indirecta
La responsabilidad limitada del fundador de una LLC se aplica solo a situaciones en las que la propiedad de la empresa es suficiente para pagar todas las deudas.
Navegación de artículos
- ¿Qué es la responsabilidad indirecta?
- Quién puede ser considerado responsable subsidiario en caso de quiebra
- Llevar al director y fundador de la empresa a la responsabilidad subsidiaria
- Llevar al jefe de contabilidad a la responsabilidad subsidiaria
- Llevar formalmente a la responsabilidad subsidiaria terceros
- Responsabilidad indirecta sin concurso de acreedores
La forma organizativa y legal de propiedad más común en una empresa es la LLC. La limitación de responsabilidad se manifiesta en que en caso de quiebra financiera, ésta se agota en el valor de los bienes de la sociedad y sus capital autorizado. Como resultado de una interpretación tan simplificada, algunos fundadores, gerentes y otras personas responsables a veces tienen la ilusión de la completa seguridad en la que reside su propiedad personal.
La responsabilidad subsidiaria en caso de quiebra de una persona jurídica permite a los acreedores reclamar daños y perjuicios no solo a expensas de la propiedad de la empresa insolvente. En 2018, sus condiciones se hicieron más duras.
¿Qué es la responsabilidad indirecta?
La responsabilidad subsidiaria en la quiebra consiste en la posibilidad legal de cobro forzoso por parte del acreedor de la deuda de una entidad que no es deudora directa en caso de insuficiencia patrimonial.
La compensación se hace a expensas de una imposición justificada de obligaciones adicionales al deudor.
Hasta hace poco tiempo, el círculo de personas que podían ser acusadas legalmente de acciones ilegales, deshonestas e irrazonables que resultaron en insolvencia financiera limitada a la alta dirección de la empresa. De acuerdo con la Ley de Insolvencia 127-FZ, podrían ser llevados a responsabilidad subsidiaria (adicional) si se probara el hecho de tomar decisiones de gestión injustificadas.
En 2017-2018, se adoptaron una serie de actos jurídicos para ampliar los derechos de los acreedores. Ahora es posible cobrar deudas de manera subsidiaria no solo de empresas en quiebra (Ley Federal de LLC, Artículo 3, párrafo 3.1).
De conformidad con la Ley 488-FZ, se triplicó el plazo de prescripción para llevar a los perpetradores ante la justicia, hasta tres años, y se otorgó el derecho a presentar reclamos para el reembolso de las obligaciones después de la finalización de los procedimientos de quiebra.
La responsabilidad subsidiaria se extiende a los participantes de la LLC (administrador, fundadores y otras personas que influyen en la gestión de la empresa), excluidos del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas de manera administrativa.
Se ha ampliado el abanico de posibles perpetradores, y ahora incluye personas controlantes, vinculadas y otras, por cuyas acciones la empresa ha perdido su solvencia. La característica unificadora es la capacidad de dar órdenes vinculantes.
En términos simples, la responsabilidad subsidiaria se describe como una sanción activos materiales constituyen bienes muebles, para compensar pérdidas y pagar deudas.
Artículo 53.1 Código Civil La Federación de Rusia establece los motivos para llevar a la responsabilidad subsidiaria: la prueba de "mala fe e irracionalidad" de las decisiones del jefe de la empresa, debido a las acciones u omisiones de las cuales se causó el daño. Práctica de arbitraje muestra que esto no es fácil de lograr.
El procedimiento para llevar a la responsabilidad subsidiaria es complejo e incluye una serie de comprobaciones.
En primer lugar, debe averiguar los hechos obvios: poderes oficiales, vínculos familiares, afiliación empresarial, poder otorgado para la administración, etc., si tales hechos se produjeran.
La segunda ronda de verificación es el establecimiento de oportunidades reales para influir en la toma de decisiones. Si el gerente fue designado por los fundadores, el tribunal de arbitraje determina si realmente controla la situación o si es puramente persona formal. La situación con los notorios "presidentes sentados" está tan extendida y es utilizada por estafadores durante tanto tiempo que el apellido Pound se ha convertido en un nombre familiar para una figura decorativa.
El tercer punto importante es la posible responsabilidad subsidiaria del grupo, es decir, varias personas a la vez. Puede ser solidario (uniforme) o compartido (proporcional al daño causado) dependiendo de las consecuencias de las acciones o inacciones de cada uno de los participantes.
El cuarto signo común que sirve de base para llevar a la responsabilidad subsidiaria es la negativa del jefe a presentar una solicitud ante el tribunal para declarar la quiebra de la empresa (lo que está obligado a hacer de acuerdo con los requisitos del artículo 9 ley Federal 127-FZ).
Y viceversa, si se evidencian motivos de buena fe (tomar medidas adecuadas a la situación, tener un plan de recuperación), el administrador puede ser liberado de responsabilidad personal por llevar la empresa al estado de quiebra.
Quién puede ser considerado responsable subsidiario en caso de quiebra
La responsabilidad por la incapacidad de pago de las deudas se asigna tradicionalmente a las primeras personas de la empresa: altos directivos y propietarios de negocios. Además de ellos, también pueden estar involucradas otras personas, cuyas acciones pueden crear condiciones para la quiebra. Éstas incluyen:
- contador jefe;
- personas que no están formalmente asociadas con la empresa, pero que realmente la administraron durante dos años o más hasta el momento de la quiebra.
El artículo 2 de la Ley Federal 127-FZ define a los terceros involucrados en la gestión de una empresa. Más sobre ellos se discutirá a continuación, en un párrafo separado.
Los iniciadores de la responsabilidad subsidiaria pueden ser los acreedores y los gestores del arbitraje. Para ello, la legislación establece condiciones que corresponden a los derechos de los acreedores y criterios de quiebra.
Llevar al director y fundador de la empresa a la responsabilidad subsidiaria
La responsabilidad limitada del fundador de una LLC se aplica solo a situaciones en las que la propiedad de la empresa es suficiente para pagar todas las deudas. En los demás casos, se sujeta a las mismas reglas que para el ordinario. empresario individual incapaz de cumplir con sus obligaciones.
El líder contratado lleva responsabilidad a los empleadores (dueños de negocios). Los signos de acciones que le permiten atraerlo son:
- Conclusión de transacciones que perjudiquen a la empresa en intereses personales.
- Ocultamiento o tergiversación deliberada de información sobre transacciones a participantes comerciales.
- Falta de medidas para obtener información importante para los términos de la transacción (verificación de la integridad de la contraparte, condiciones de licencia, etc.).
- Ignorar información esencial al celebrar contratos.
- Falsificación, pérdida o robo de registros de la empresa (por ejemplo, si CEO documentos robados o falsificados contabilidad).
En su mayor parte, dichos actos (acciones u omisiones) son maliciosos y su esencia es engañar a los fundadores de la empresa o accionistas de la LLC, o mostrar negligencia. Los dueños de negocios tienen el derecho de demandar a un gerente por robo o negligencia designado por ellos.
Si la empresa es administrada por su propio dueño, entonces él asume toda la responsabilidad por el daño causado, incluso subsidiariamente, si la propiedad no es suficiente para pagar la deuda con los acreedores de terceros. Se perdonará a sí mismo por sus pérdidas financieras.
Llevar al jefe de contabilidad a la responsabilidad subsidiaria
En el proceso de llevar la contabilidad, es casi imposible ignorar las verdaderas intenciones del jefe de la empresa. Esta circunstancia determina el alto grado (hasta penal) de responsabilidad del contador jefe. Es difícil suponer que no sabía sobre los actos maliciosos del director o propietario.
A pesar de esta obviedad, la responsabilidad vicaria sólo puede asignarse sobre la base de una clara evidencia base. Por lo general, se basa en los siguientes hechos revelados durante la liquidación de una LLC:
- Ausencia revelada documentos clave contabilidad, especialmente primaria (cartas de porte, facturas, etc.).
- Se proporciona información incompleta sobre el movimiento de bienes y materiales (algunas operaciones no se reflejan en el informe).
- La información contable se distorsiona deliberadamente para evadir impuestos y ocultar el fraude.
- Se ha probado la participación del contador jefe en llevar a la empresa a un estado de quiebra deliberada o ficticia, así como a transacciones de dudosa rentabilidad.
El contador jefe puede evitar la responsabilidad subsidiaria solo si puede probar la ausencia de su influencia en el proceso de toma de decisiones gerenciales, o el hecho de que actuó bajo coacción. V este caso hay una especie de "presunción de culpabilidad". circunstancia atenuante sirve como un estado ideal de presentación de informes y la ausencia de violaciones de PBU.
Llevar formalmente a terceros a la responsabilidad subsidiaria
signos de terceros individual involucrados en la gestión de la empresa se enumeran en el artículo 2 de 127-FZ y otras leyes regulaciones, donde están prácticamente duplicados:
- La capacidad de emitir órdenes vinculantes.
- La capacidad de dirigir el funcionamiento de una empresa mediante la persuasión, la autoridad o la coerción.
- La presencia de influencia directa en la gestión de la empresa.
Es muy difícil hacer que las personas afiliadas, oficiales, administrativas y de otro tipo que tienen palancas de influencia informales pero efectivas en la empresa sean responsables subsidiariamente. Esto se vuelve posible solo si hay evidencia irrefutable.
Responsabilidad indirecta sin concurso de acreedores
Hasta julio de 2017, la aplicación de la responsabilidad subsidiaria solo era posible para los titulares de empresas respecto de las cuales se abrieron procedimientos para reconocer su insolvencia financiera.
Últimamente regulaciones legales han sufrido una serie de cambios. En particular, se han realizado modificaciones significativas al artículo 10 de la Ley Federal 127-FZ. Los cambios también afectaron a 129-FZ.
En general, su esencia radica en el hecho de que fue posible llevar a los perpetradores a la responsabilidad subsidiaria sin quiebra.
La urgencia de la innovación se dio cuenta en primer lugar de las autoridades fiscales, que con demasiada frecuencia se enfrentan a problemas. Algunos deudores no tenían prisa por cumplir con sus obligaciones, mientras no se declararan en quiebra. Solución en orden judicial tampoco siempre conducía al éxito, sobre todo porque el acreedor a menudo no quería hacerse cargo de los costos de iniciar el procedimiento.
Y (o) la inacción de la persona que controla al deudor, dicha persona tiene responsabilidad subsidiaria por las obligaciones del deudor.
2. Salvo prueba en contrario, se presume que el pago total de los créditos de los acreedores es imposible por la acción y (o) inacción de la persona que controla al deudor en presencia de al menos una de las siguientes circunstancias:
1) se ha causado un daño significativo derechos de propiedad acreedores como resultado de la celebración por esta persona o a favor de esta persona o la aprobación por esta persona de una o más transacciones del deudor (realización de tales transacciones por orden de esta persona), incluidas las transacciones especificadas en y 61.3 de esta Ley Federal;
2) documentos contables y (o) informes, la obligación de mantener (compilar) y almacenar que está establecida por la ley Federación Rusa, en el momento en que se dicte la decisión sobre la introducción de la vigilancia (o en el día en que se designe la administración temporal organización financiera) o la decisión de declarar al deudor en quiebra está ausente o no contiene información sobre los objetos previstos por la legislación de la Federación Rusa, cuya formación es obligatoria de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, o la información especificada es distorsionado, como resultado de lo cual es significativamente difícil llevar a cabo los procedimientos utilizados en un caso de quiebra, incluida la formación e implementación de la masa concursal;
3) créditos de los acreedores de tercera prioridad por el monto principal de la deuda que se originó como resultado de un delito por el cual la decisión de atraer al deudor o a su funcionarios, que son o fueron sus únicos órganos ejecutivos, a las penales, responsabilidad administrativa o responsabilidad por delitos fiscales, incluidas las reclamaciones por el pago de las deudas reveladas como resultado de los procedimientos sobre tales delitos, exceda el cincuenta por ciento del monto total de las reclamaciones de los acreedores de tercera prioridad por el monto principal de la deuda incluida en el registro de créditos de los acreedores;
4) documentos, cuyo almacenamiento era obligatorio de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa sobre sociedades anónimas, sobre el mercado papeles valiosos, de fondos de inversión, de sociedades de responsabilidad limitada, de entidades estatales y municipales empresas unitarias y los reglamentos adoptados de acuerdo con ella actos legales, en el momento en que la decisión sobre la introducción de la supervisión (o en el día en que se designe la administración temporal de la organización financiera) o la decisión de declarar la quiebra del deudor esté ausente o tergiversada;
5) a la fecha de inicio del procedimiento de quiebra, no se ha ingresado información sujeta a presentación obligatoria de conformidad con la ley federal, o se ha ingresado información falsa sobre la persona jurídica:
en un solo Registro Estatal entidades legales sobre la base de los documentos presentados por dicha entidad legal;
en un solo registro Federal información sobre los hechos de las actividades de las personas jurídicas en términos de información, la obligación de ingresar que se asigna a la persona jurídica.
3. Disposiciones del subpárrafo 1 del párrafo 2 Este artículo se aplicarán independientemente de que las operaciones previstas en este inciso hayan sido declaradas nulas por el tribunal, si:
1) no se presentó una solicitud de reconocimiento de la transacción como inválida;
2) se ha presentado una solicitud de reconocimiento de la transacción como inválida, pero no se ha emitido un acto judicial con base en los resultados de su consideración;
3) el tribunal se negó a reconocer la transacción como inválida debido a la expiración del plazo de prescripción para impugnarla o debido a la falta de prueba de que la otra parte de la transacción sabía o debería haber sabido que en el momento de la transacción el deudor fue responsable o, como consecuencia de la transacción, comenzó a responder signo de insolvencia o insuficiencia de bienes.
1) organización de la contabilidad y almacenamiento de documentos contables y (o) estados contables (financieros) del deudor;
2) contabilidad y almacenamiento de documentos contables y (o) estados contables (financieros) del deudor.
5. Las disposiciones del inciso 3 del párrafo 2 de este artículo se aplicarán a la persona que fuera el único órgano ejecutivo del deudor durante el período en que el deudor o su único órgano ejecutivo cometieron el delito correspondiente, así como a la persona que controlaba la deudor.
6. Las disposiciones del inciso 4 del párrafo 2 de este artículo se aplicarán a un propietario único cuerpo ejecutivo una entidad legal, así como otras personas que son responsables de la preparación y almacenamiento de documentos previstos por la legislación de la Federación de Rusia sobre sociedades anónimas, en el mercado de valores, en fondos de inversión, en sociedades de responsabilidad limitada, en estado y empresas unitarias municipales y adoptado de conformidad con sus leyes y reglamentos.
7. Las disposiciones del apartado 5 del apartado 2 de este artículo se aplicarán al órgano ejecutivo único de una persona jurídica, así como a otras personas que, en nombre de una persona jurídica, tengan la obligación de presentar documentos para registro estatal o la obligación de ingresar información al Registro Federal Unificado de información sobre los hechos de las actividades de las personas jurídicas.
8. Si el pago total de los créditos de los acreedores es imposible debido a las acciones y (o) inacción de varias personas que controlan al deudor, dichas personas asumirán la responsabilidad subsidiaria conjunta y solidariamente.
9. El tribunal de arbitraje tiene derecho a reducir la cantidad o liberar completamente de la responsabilidad subsidiaria a una persona sujeta a responsabilidad subsidiaria, si esta persona prueba que en el desempeño de las funciones de los órganos de administración o un fundador (participante) de una persona jurídica, de hecho, no ejerció una influencia decisiva en las actividades de la persona jurídica (realizó funciones del órgano de gobierno nominalmente), y si, gracias a la información proporcionada por esta persona, se identificó a la persona que realmente controlaba al deudor, incluida la persona que reúna las condiciones previstas en los incisos 2 y 3 del párrafo 4 del artículo 61.10 de esta Ley Federal, y (o) se hayan descubierto los bienes del deudor ocultos por éste y (o) la persona que controle al deudor.
10. La persona que controle al deudor, debido a las acciones y (o) inacción de las cuales es imposible pagar íntegramente los créditos de los acreedores, no incurrirá en responsabilidad subsidiaria si prueba que su culpa en la imposibilidad de pago íntegro de los créditos de los acreedores las reclamaciones están ausentes.
Tal persona no está sujeta a responsabilidad subsidiaria si actuó de acuerdo con las condiciones habituales circulación civil, de buena fe y razonablemente en interés del deudor, sus fundadores (participantes), sin violar los derechos de propiedad de los acreedores, y si prueba que sus actos fueron cometidos para evitar daños aún mayores a los intereses de los acreedores.
11. El monto de la responsabilidad subsidiaria de la persona que controla al deudor será igual al monto total de los créditos de los acreedores incluidos en el registro de créditos de los acreedores, así como de los créditos de los acreedores presentados después del cierre del registro de créditos de los acreedores y de los acreedores. ' reclamaciones por pagos corrientes que quedaron impagados por insuficiencia de los bienes del deudor.
El monto de la responsabilidad subsidiaria del deudor mayoritario de una persona está sujeto a una reducción apropiada si él prueba que el monto del daño causado a los derechos de propiedad de los acreedores por culpa de esta persona es significativamente menor que el monto de las reclamaciones. sujeto a satisfacción a expensas de este deudor mayoritario de la persona.
El monto de la responsabilidad subsidiaria de la persona que controla al deudor no incluye los créditos pertenecientes a esta persona o personas interesadas en ella. Dichos reclamos no están sujetos a satisfacción a expensas de los fondos recuperados de esta persona deudora controladora.
12. La persona que controle al deudor asumirá la responsabilidad subsidiaria según las reglas de este artículo también si:
1) la imposibilidad de pagar los créditos de los acreedores ocurrió como resultado de las acciones y (o) inacción del deudor controlador de la persona, sin embargo, el procedimiento de quiebra se terminó debido a la falta de fondos suficientes para compensar costos judiciales para llevar a cabo los procedimientos aplicables en un caso de quiebra, o para solicitar organismo autorizado al declararse en quiebra el deudor devuelto;
2) el deudor comenzó a encontrar los signos de insolvencia no como resultado de las acciones y (o) inacción de la persona que controla al deudor, sino que luego cometió acciones y (o) inacciones que empeoraron significativamente la situación financiera del deudor. deudor.
¿Qué es la responsabilidad subsidiaria, quién y qué será responsable de las deudas de 2020?
La responsabilidad subsidiaria es la responsabilidad del director y los fundadores ante los acreedores y el Estado por las deudas de la empresa. Si una persona jurídica no puede pagar sus obligaciones por sí sola, entonces la deuda en su totalidad financiera recae sobre los hombros de las personas obligadas a la responsabilidad subsidiaria. Puede atribuirse al director, fundador, ingeniero jefe o contador jefe, y de hecho a cualquier ciudadano que tomó decisiones o fue responsable de las actividades del deudor.
Además, se ha introducido un nuevo término persona que controla al deudor. Este es un individuo que realmente administró las actividades de la empresa, dio instrucciones o determinó las acciones de los artistas. De acuerdo con la expresión bien establecida en Rusia: "el propietario de la empresa". No es necesario estar legalmente afiliado a la firma; si el hecho de control está establecido y probado - responsabilidad subsidiaria inevitablemente.
A la responsabilidad subsidiaria de las personas que controlan al deudor los ciudadanos están involucrados que intentaron controlar las actividades de la LLC de varias maneras:
- Directamente dio instrucciones vinculantes;
- Al persuadir o coaccionar a los funcionarios, realizaban acciones con “sus” manos;
- Influyó en el gerente y otros tomadores de decisiones.
Condiciones para la responsabilidad subsidiaria
Responsabilidad subsidiaria del fundador y director de LLC bajo la ley surge sólo en presencia de pérdidas de la empresa establecida. Si los bienes son suficientes para satisfacer los requisitos de los acreedores, nadie puede ser considerado responsable indirecto.
En caso contrario, deberán cumplirse las siguientes condiciones:
- La persona involucrada debe tener derecho a dar instrucciones que sean vinculantes para la empresa o influir de otro modo en sus acciones.
- Debería celebrarse procedimiento de quiebra(en adelante, el procedimiento) o se ha recibido la solicitud de concurso del deudor.
- debe ser probado causalidad entre las acciones de la persona involucrada y la ruina de la empresa. Sólo la ilicitud de las acciones da lugar a la responsabilidad subsidiaria. Al mismo tiempo, no se aplica la presunción de inocencia del director o de la persona que controla al deudor; deben probar su inocencia si reciben una solicitud de responsabilidad indirecta en su contra.
En turno, responsabilidad subsidiaria del director por deudas de LLC se derive de la pérdida, distorsión u ocultación de la documentación contable del deudor.
¿Quién puede iniciar el procedimiento?
- Deudor
- Prestamistas
Quiebra iniciada por el deudor
En algunos casos, es beneficioso para el deudor presentar una solicitud de quiebra ante el Tribunal de Arbitraje. La ventaja es que en este caso puede participar en el procedimiento: elegir un administrador de arbitraje "administrado", bloquear los reclamos de los acreedores sobre la propiedad de la empresa y, al mismo tiempo, continuar operando hasta la liquidación de la persona jurídica.
El deudor que inició la quiebra está obligado a presentar pruebas de insolvencia (por ejemplo, la imposibilidad de hacer negocios debido a una ejecución hipotecaria impuesta sobre la propiedad o la incapacidad de satisfacer los créditos de los acreedores que excedan los activos de la empresa).
La Cláusula 1, Artículo 9 de la Ley No. 127-FZ enumera los casos en que el jefe de la empresa tiene la obligación de presentar de forma independiente una solicitud de reconocimiento de insolvencia:
- Después de liquidaciones con varios acreedores, la empresa no podrá liquidar con otros acreedores y (o) pagar impuestos;
- Los órganos de administración de la LLC (reunión de fundadores), después de considerar el informe del jefe sobre la situación financiera de la empresa, decidieron iniciar un procedimiento de quiebra;
- Si, para saldar cuentas con los acreedores (pagar impuestos), la LLC se ve obligada a vender su propiedad y ya no podrá realizar actividades económicas;
- LLC cumple con los signos de insolvencia, es decir. no hay suficiente dinero para pagar impuestos y saldar cuentas con los acreedores;
- La LLC no tiene suficientes propiedades (activos) para pagar las cuentas por pagar.
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Es más correcto presentar una solicitud durante el período de liquidación de la LLC. Luego se inicia la etapa final: procedimiento de quiebra, y el deudor se liquida de acuerdo con un procedimiento simplificado. Esto ahorra tiempo y dinero.
Quiebra iniciada por los acreedores
El prestamista tiene derecho a iniciar el procedimiento, y no cualquiera. La Ley 127-FZ utiliza el concepto de acreedor concursal, es decir, acreedor por obligaciones dinerarias. Si debes dinero, entonces tú... acreedor de la quiebra. Si el deudor no entregó bienes o prestó servicios, entonces usted no es un acreedor concursal. Se consideran obligaciones dinerarias los diversos impagos (por bienes transferidos, servicios prestados o trabajos realizados), montos de préstamos (con intereses), así como deudas por daños a la propiedad del acreedor o acciones ilícitas del deudor. en la cantidad reclamo monetario acreedores de la quiebra no incluye multas, sanciones, intereses de demora y lucro cesante.
Al presentar una solicitud para declarar en quiebra a un deudor, un acreedor concursal debe seguir los requisitos de la ley:
- Han pasado al menos 3 meses desde el inicio.
- La deuda se calcula en la cantidad de al menos 300 mil rublos.
- La confirmación de la deuda se refleja en la decisión judicial que ha entrado en vigor.
Quiebra iniciada por el Servicio de Impuestos Federales
La peor opción para el deudor es la iniciación del procedimiento por los órganos autorizados (la fiscalía o el Servicio de Impuestos Federales). La ley de quiebras le dio al Servicio de Impuestos Federales derechos especiales, que le permiten presentar una solicitud sin entrada en vigor acto judicial. A diferencia de los acreedores ordinarios, el IFTS es suficiente para emitir una decisión sobre el cobro de la deuda a costa del dinero o la propiedad del contribuyente. Y luego, después de 30 días, el Servicio de Impuestos Federales presenta una demanda.
Cabe señalar que el Servicio de Impuestos Federales presenta una demanda solo si está seguro de que el deudor tiene bienes. Esto se debe a que los tribunales requieren establecer los hechos sobre la existencia de bienes, para que haya alguien que pague costos legales y el trabajo de los gestores de arbitraje. Si no hay información sobre la propiedad, la inspección hará todo lo posible para encontrarla, solicitará a Rosreestr, alguaciles, en la policía de tránsito, etc. cuerpos gubernamentales. Lo mismo se aplica a la responsabilidad subsidiaria: las autoridades fiscales recopilarán pruebas sobre los beneficiarios y solo entonces presentarán una demanda por quiebra.
El procedimiento para llevar a la responsabilidad subsidiaria
Para llevar a las personas que controlan al deudor a la responsabilidad subsidiaria, es necesario observar claramente el procedimiento establecido en la Ley Federal No. 127. Es posible llevar a las personas culpables a la responsabilidad subsidiaria solo en el curso de procedimientos de bancarrota cuando se vende la propiedad de la sociedad en quiebra y se hacen arreglos con los acreedores.
Primero, el gerente de arbitraje considera el caso de quiebra y establece las circunstancias que lo llevaron a ello. Recopila información sobre la propiedad del deudor, así como los involucrados en la quiebra. El administrador puede solicitar la citación de un examen si tiene dudas sobre la "veracidad" de la quiebra. Si se encuentran indicios de quiebra dolosa o ficticia, el administrador, después de declarar la quiebra de la sociedad, puede presentar una demanda por la responsabilidad subsidiaria de los autores. Presentar un reclamo - derecho exclusivoárbitro. Si no lo considera necesario, entonces la iniciativa de presentar una solicitud pasa a los acreedores concursales.
Práctica de arbitraje
La práctica judicial en los casos de responsabilidad subsidiaria es sumamente contradictoria. Señalemos varias decisiones significativas de tribunales de diferentes instancias.
- Las personas que controlan al deudor están obligadas a probar por sí mismas la validez y razonabilidad de sus actos, si la otra parte presenta argumentos en contra de su buena fe. De lo contrario, los "propietarios" de la empresa asumir la responsabilidad subsidiaria de sus obligaciones. La presunción de culpabilidad está confirmada por la sentencia del Tribunal Supremo de la Federación Rusa del 9 de marzo de 2016 No. 302-ES14-147.
- La falta de presentación de una solicitud y el daño al acreedor están interrelacionados. Corte Suprema La Federación Rusa cree que en este caso, por definición, existe una relación causal entre las acciones (omisión) del representante del deudor y la pérdida del acreedor o del estado representado por el organismo autorizado. Esta resolución fue emitida el 31 de marzo de 2016 No. 309-ES 15-16713.
- Los funcionarios que no inicien el procedimiento a tiempo podrán ser inhabilitados por un período de 6 meses a 3 años. Esto es especialmente cierto para los líderes que violaciones repetidas procedimientos de quiebra. Así lo afirmó el Tribunal de Arbitraje Región de Bélgorod en la decisión del 09/06/2016 en el caso No. А08-2321/2016.
- Los responsables del deudor que no hayan trasladado la documentación al síndico concursal estarán sujetos a responsabilidad subsidiaria (resolución Corte de arbitraje Región de Sverdlovsk en el caso No. А60-45815/2014).
- Deuda de 300 mil rublos. permite autoridad fiscal solicitar la quiebra. Esta cantidad no debe incluir las reclamaciones por el pago del IRPF. Pertenecen a los requisitos de la segunda prioridad, que no se tienen en cuenta al determinar los signos de quiebra. Sobre esto se emitieron los Decretos del Tribunal de Arbitraje del Distrito Volga-Vyatka de fecha 14 de marzo de 2016 No. F01-311/2016 y de fecha 16 de octubre de 2015 No. F01-4117/2015.
El esquema "establecer una LLC - designar un gerente nominado - administrarlo usted mismo" ya no es una garantía de eludir la responsabilidad. El Servicio de Impuestos Federales se encargó de aumentar la recaudación de impuestos al fisco, y las autoridades fiscales recibieron las herramientas suficientes para llevarlo a cabo. El círculo de personas que controlan al deudor es prácticamente ilimitado, y cada uno de ellos puede convertirse en blanco de la responsabilidad subsidiaria.
Paralelamente, se trabaja para proteger a los acreedores de la "quiebra controlada" de deudores sin escrúpulos. perpetradores de quiebra intencional arriesgar no solo los suyos en efectivo, sino también la inhabilitación, y en el peor de los casos - la libertad. Según los expertos, las empresas rusas están entrando en una etapa de mayor control estatal y debemos estar preparados para ello.
Descubrimos cuándo llega la responsabilidad subsidiaria del fundador y director de una LLC por deudas en 2020, cómo se puede prevenir y resolver. Este es el caso principal y más frecuente en el que se presenta. Si sopesó todos los pros y los contras y está listo para abrir una LLC o crear contrato laboral con el director, un servicio gratuito de registro de empresas lo ayudará con esto: