Declarație fiscală pentru antreprenorii individuali: 4 tipuri principale + o soluție simplă privind completarea corectă a formularelor de declarație fiscală + 4 metode de depunere a rapoartelor.
Fiecare antreprenor care a înregistrat o afacere este obligat de către stat să furnizeze informații despre veniturile sale.
Astfel de informații se realizează prin depunerea unei declarații fiscale la autoritățile de reglementare relevante.
Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali– acesta este un raport documentat care reflectă profitul încasat într-o anumită perioadă de timp și impozitul colectat în conformitate cu sistemul de impozitare ales.
Documentele de raportare sunt depuse la organele fiscale pentru ca statul să controleze activitățile cetățenilor și veniturile acestora.
Înregistrarea afacerii se face de obicei la locul de reședință. Declarațiile se depun și la inspectoratele teritoriale.
Unele tipuri de afaceri necesită depunerea la locul de afaceri.
Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali: 4 tipuri principale
Deci, ești un antreprenor privat.
Acum trebuie să decideți asupra sistemului fiscal. Fiecare tip de impozitare presupune anumite tipuri de activități. Uneori este importantă și locația activității.
Există 4 modalități principale de a plăti impozite pentru antreprenorii individuali:
1) Declaratie fiscala pentru UTII
Documentul indică venitul aproximativ la care se percepe un impozit de 15%.
Chiar dacă nu a existat activitate comercială, trebuie depus un raport.
Cu această formă de impozitare nu este prevăzută posibilitatea depunerii unei declarații „zero”.
Documentele de raportare pentru UTII sunt furnizate în autoritatile fiscale trimestrial.
Termenul limită de depunere: a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este singurul tip de documente de raportare pentru acest tip de impozitare.
Raportul trebuie depus la locul de desfășurare a activității.
Pentru unele tipuri de activități, când este dificil să se determine locul prestării serviciilor (de exemplu, livrarea produselor alimentare la comandă), formularele de raportare se depun la locul de reședință al întreprinzătorului.
Puteți descărca formularul de declarație UTII de pe site-ul oficial (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) sau îl puteți duce la Serviciul Fiscal Federal, vizitând personal autoritatea.
UTII este taxat întreprinzătorilor individuali următoarele tipuri antreprenoriat:
- alimentatie publica;
- locuințe închiriate, terenuri, puncte de vânzare cu amănuntul;
- servicii de transport;
- cu amănuntul;
- servicii casnice;
- întreţinere;
- servicii veterinare;
- publicitate exterioară.
2) Declaratie pentru sistemul fiscal simplificat
Acest tip de raport se depune la locul de reședință al antreprenorului.Forma stabilită este impozitul pe venitul persoanelor fizice-3.
Dacă nu există mișcare de bani în conturile bancare, nu există obiecte de impozitare în sine, sau raportarea zero se depune conform sistemului simplificat de impozitare (trimestrial).
Câmpuri obligatorii care trebuie completate în formularul de raport fiscal conform sistemului fiscal simplificat:
- Numele complet (sau numele înregistrat al organizației),
- impozit ca procent,
- perioada fiscala,
- cod OKVED,
- prime de asigurare,
- KBK (cod de clasificare bugetară),
- OKATO.
Declarația se depune o dată pe an. Este posibilă depunerea documentului până la data de 30 aprilie a următorului an calendaristic.
Există 2 moduri de a trimite un document:
- Prima opțiune indică profitul și costurile pentru perioada curentă.
- A doua opțiune indică venituri și prevazute de lege cuantumul reducerii impozitului.
De asemenea, puteți găsi formulare pe site-ul oficial sau le puteți obține vizitând personal biroul fiscal.
Recent, a apărut o declarație cu o cotă de 0% în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii din Crimeea, Sevastopol și regiunile în care au fost introduse concedii fiscale.
3) Declaratie pentru Impozit Agricol Unificat
Din titlul documentului reiese clar ce tip de activitate prevede (taxa unică agricolă).Servit la locație teren, care este deținută sau închiriată de un antreprenor individual.
Perioada de timp prevăzută pentru raportarea încasării veniturilor este de 1 an calendaristic.
Dacă activități de desfășurat agricultură nu a fost, atunci declarația se depune înainte de data de 25 a lunii următoare încetării acesteia.
Amenzile vor fi evaluate pentru nedepunerea raportului la timp.
4) Declarații pentru OSN
Sistemul general Impozitarea (OSN) obligă un antreprenor individual să prezinte o declarație de profit sub forma impozitului pe venitul persoanelor fizice-4.Termenul limită de depunere: o lună + 5 zile de la data obținerii profitului.
Pentru un antreprenor individual care abia își începe munca, depunerea acestuia este obligatorie. Documentul calculează plățile în avans.
Pentru antreprenorii individuali care lucrează de mai mult de un an, aceste plăți pot fi calculate pe baza datelor anterioare.
Prin urmare, nu există penalități pentru neprezentarea rapoartelor.
OSN este mai mult formă complexă raportare.
Poate combina mai multe metode de plată a impozitelor: raportare pe UTII, raportare simplificată unificată, raportare pe taxa de transport etc.
O declarație pentru .
Perioada de raportare pentru această formă de impozitare este de un trimestru. A 25-a zi a lunii următoare după perioada de raportare este data limită de depunere a documentului.
Dacă nu au existat mișcări de fonduri în conturi, atunci antreprenorul are posibilitatea de a raporta asupra unei singure declarații simplificate:
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) se percepe participanților la activități de comerț exterior (Activități non-economice) care exportă și importă mărfuri.
Este prevăzut un formular de raportare impozite indirecte pentru antreprenorii individuali care livrează mărfuri prin Uniunea Vamală.
Acest tip nou raportare. Declarația de TVA poate fi depusă ca ajustată.
Acest lucru se întâmplă dacă în documentul depus sunt detectate erori: taxa specificată este mai mică sau mai mare decât suma necesară.
Completarea formularelor de declarație fiscală
De regulă, antreprenorii înșiși mențin rapoartele cu succes.Mai ales dacă nu sunt angajați.
Întrucât legea nu prevede completarea personală a documentelor de raportare, posibilitatea de a contacta un contabil nu este exclusă.
De asemenea, puteți apela la serviciile firmelor specializate în activități de raportare fiscală.
Serviciile intermediare nu sunt ieftine.
Și un specialist nu are întotdeauna abilitățile necesare pentru a completa rapoarte complexe.
Există o alternativă bună în formă programe de contabilitate pe internet și servicii online:
- https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (gratuit);
- https://www.nalogia.ru/declaration/online.php (costul serviciului - 599 ruble);
- https://verni-nalog.ru/3-ndfl (serviciu plătit - 400 de ruble);
- https://ndflka.ru (pentru unul va trebui să plătiți 599 de ruble).
Pe baza informațiilor furnizate, valoarea taxelor este calculată automat și sunt oferite sfaturi și instrucțiuni pentru completarea formularelor.
Este important să vă asigurați că formularele sunt actualizate, deoarece mostrele lor se schimbă destul de des.
4 opțiuni pentru furnizarea documentelor pentru raportare
Există 4 metode de raportare. Puteți trimite pe suport hârtie sau electronic:
- prin posta;
- prin Internet în formă electronică (link către secțiunea necesară a site-ului web al Serviciului Federal de Taxe - https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
- în persoană (căutați filiala dorită pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal https://www.nalog.ru/rn77);
- reprezentantul dumneavoastră la IFSN.
În cazul în care documentul este depus fizic, angajatul îl va viza (pune ștampila pe el) și va înregistra data depunerii.
Acesta este cel mai important lucru la depunerea documentelor de raportare fiscală.
În cazul în care nu respectați termenele limită, puteți fi supus penalităților.
Prin urmare, metoda de transmitere a documentelor prin poștă nu este întotdeauna convenabilă din cauza perioadei lungi de livrare.
Dacă tot decideți să utilizați serviciile poștale, atunci documentul trebuie trimis cu cel puțin 24 de ore înainte termen final livrarea lui.
Scrisoarea trebuie emisă ca scrisoare recomandată, cu notificare și inventar.
Ar trebui să aveți în continuare în mâini un duplicat al documentelor trimise, certificat prin sigiliul poștal.
Foarte popular acum formular electronic raportare.
Mai mult, serviciile online care te ajută să întocmești corect documentația fiscală includ și un serviciu de transfer al acesteia.
Pentru a utiliza această metodă de trimitere a lucrărilor, trebuie să obțineți un personal semnătură electronică, încheie un acord cu un operator special.
De asemenea, este instalat software special.
Instrucțiuni detaliate cu informații actualizate sunt disponibile pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.
Este mai bine să trimiteți rapoartele fiscale în avans, deoarece pot exista întreruperi în rețeaua de internet.
Data trimiterii documentatiei este data cererii la organul fiscal.
Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali- nu singurul instrument raportare fiscală, despre care ar trebui să știți.
Există și raportări despre tranzactii cu numerar, taxe suplimentare (dacă există) și pentru angajați.
Dacă antreprenorul decide să închidă afacerea, se depun forme suplimentare raportarea chiar și pentru o perioadă fiscală incompletă.
Exemple de proiectare a tuturor formularelor pot fi găsite pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal, folosind link-urile furnizate în text.
Aici veți găsi și știri despre schimbările în sistemele de impozitare.
Articol util? Nu rata cele noi!
Introduceți e-mailul dvs. și primiți articole noi pe e-mail
Un raport anual către fisc este o bătaie de cap pentru mulți antreprenori. Acest lucru este vizibil mai ales când se apropie un termen limită. Completarea declarației nu este dificilă, mai ales că puteți descărca gratuit un formular simplificat de declarație fiscală pentru antreprenorii individuali pentru anul 2020, precum și exemple de completare pentru diferite situații de pe Internet. De asemenea, puteți depune declarația dvs. online, dar mai multe întrebări rămân deschise.
Declarație pentru întreprinzătorii individuali - unde și când se depune
Înainte de a începe să completați direct formularul, trebuie să aflați termenele limită și totul moduri posibile depunerea rapoartelor. Deoarece există unele nuanțe în aceste probleme, acestea ar trebui luate în considerare cu atenție.
Când trebuie să depuneți o declarație simplificată pentru 2020?
Prima întrebare care îi interesează pe contribuabili este: când să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2020 pentru antreprenorii individuali. Datele înscrise în decontul fiscal sunt de la 1 ianuarie, dar termenul limită de depunere a documentului este stabilit prin lege până la data de 30 aprilie a anului de raportare următor. Aceasta înseamnă că trebuie să vă raportați pentru 2020 până la 30.04.2021.
Ce se întâmplă dacă nu ajungi la timp?
Este imperativ să se respecte termenele de depunere a unei declarații simplificate, întrucât Există un sistem de amenzi pentru întârziere. Sancțiunile depind de conștiința contribuabilului, și anume dacă a efectuat toate plățile:
- dacă contribuabilul întârzie cu returnarea, dar a plătit impozitul în avans, amenda va fi de 1.000 de ruble;
- dacă suma impozitului nu a fost plătită, va funcționa următoarea formulă de calcul a amenzilor: pe lângă impozitul în sine, conform declarației, pentru fiecare lună restante va trebui să plătiți suplimentar 5% din sumă, dar nu mai puțin. peste 1000 de ruble. și nu mai mult de 30% în total.
Unde ar trebui să meargă un antreprenor individual pentru a depune rapoarte?
Puteți depune o declarație și documentele justificative necesare în trei moduri:
- prin posta;
- adu-l inspectorului;
- online.
Declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului însuși, indiferent de locul exact în care antreprenorul individual își desfășoară activitățile.
Dacă intenționați să trimiteți documente prin poștă, acest lucru trebuie făcut într-o scrisoare valoroasă cu descriere completă atașamente. Acest lucru reduce riscul de neînțelegeri cauzate de serviciul poștal.
A doua opțiune este de a o depune personal la Serviciul Federal de Taxe. Principala dificultate în acest caz este posibilele cozi. Programul de servicii poate fi găsit pe site-ul Federal Tax Service. Asigurați-vă că vă pregătiți 2 exemplare ale declaratiei.
Cel mai simplu și rapid mod de a raporta pentru 2020 în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali este să o faci de la distanță, prin internet. Fiscul asigură serviciul său de lucru specializat, care simplifică depunerea online a declarațiilor. Pentru a-l completa, trebuie să emiteți o semnătură electronică (semnătură digitală).
Ce trebuie să știți despre completarea declarației
Formularul (formularul) de declarație fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” este format din 6 părți, dar trebuie să depuneți următoarele secțiuni: pagina de titlu, secțiunea 1.1, 2.1.1. Pentru plătitorii de impozit pe comerț - 2.1.2, pentru beneficiarii asistenței caritabile și a altor finanțări - 3. Secțiunile 1.2 și 2.2 sunt destinate introducerii informațiilor conform sistemului „venituri minus cheltuieli”.
Este mai ușor să începeți cu a doua secțiune și abia apoi să reveniți la prima. Nu este nevoie să tipăriți pagini goale și să le atașați la raportare.
Reguli generale:
- Toate sumele sunt introduse în ruble și rotunjite matematic.
- Plățile în avans se fac în suma în care au fost acumulate și nu au fost plătite.
- Primele de asigurare sunt completate ca suma plătită efectiv.
- Dacă valoarea într-o celulă este zero, este plasată o liniuță „-“ dacă există mai multe celule în linie decât este necesar pentru a fi completate, sunt plasate și liniuțe în toate celulele rămase.
- Paginile trebuie trimise numerotate.
- Fiecare foaie este datată și semnată. Datele din toate secțiunile trebuie să fie identice.
- Dacă antreprenorul individual are un sigiliu, acesta ar trebui să fie pe prima pagină.
- Paginile trebuie capsate, dar nu coaseți sau capsați, și folosind o agrafă.
Exemplu de completare pentru contribuabilii din sistemul fiscal simplificat „venit”
Puteți completa declarația imediat la formular electronicși apoi tipăriți-l. Dacă se dorește, formularul poate fi descărcat mai întâi, imprimat necompletat și apoi completat manual cu cerneală neagră folosind numai litere de tipar. Instrucțiuni detaliate Cum să completați o declarație de impozit online folosind sistemul simplificat de impozitare „venit” este discutat mai jos.
Prima pagină
Algoritm de umplere pagina de titlu pentru antreprenorii individuali:
- Introduceți numărul dvs. de identificare fiscală. Coloana punct de control nu se aplică antreprenorilor individuali, este doar pentru organizații, însă, potrivit reguli generale de umplere, toate celulele goale trebuie umplute cu liniuțe.
- În coloana „Pagină”. introduceți „001”.
- Indicați ordinea de timp în care declarați. Dacă acesta este fluxul principal, se introduce „0—”.
- Introduceți „34” pentru a depune o declarație de raportare pentru anul precedent și „50” la închiderea unui antreprenor individual în coloana pentru perioada fiscala;
- Se introduce anul pentru care raportează, nu cel curent.
- Cod fiscal - pentru antreprenorii individuali, introduceți codul Federal Tax Service la locul de înregistrare. Contribuabilii din Moscova își pot vizualiza codul fiscal.
- Locul de înregistrare este determinat - un cod din trei cifre, pentru antreprenorii individuali - 120.
- Sunt necesare patru rânduri goale pentru a vă introduce numele de familie, prenumele și patronimul. Fiecare cuvânt este introdus pe o linie nouă. Celulele goale rămase și linia, prin analogie, sunt umplute cu liniuțe.
- Codul OKVED este introdus în celulele corespunzătoare.
- Următoarele câmpuri sunt completate dacă a avut loc o transformare a întreprinderii (cod de acțiune și nou TIN).
- Apoi introduc numărul de telefon de contact, numărul de pagini ale declarației în sine și numărul de foi care alcătuiesc anexele (copiile documentelor).
- Apoi pagina este împărțită în două jumătăți. În partea stângă, introduceți detaliile reprezentantului contribuabilului dacă acesta depune declarația. Dacă documentul a fost depus personal de către contribuabil, acest lucru este indicat în prima celulă folosind codul „1”.
- Jumătatea dreaptă este completată de funcționarii fiscali și este lăsată goală.
Secțiunea 2.1.1
Pentru a vă simplifica sarcina, este mai bine să introduceți mai întâi datele în secțiunea numărul 2. Toate secțiunile sunt împărțite în linii și fiecare are propriile sale număr de serie. Pentru a genera corect rapoarte, urmați instrucțiunile și sfaturile. Deci, pentru comoditate și pentru a evita erorile la completarea declarației, formula de calcul este indicată în descrierea fiecărei rânduri:
- TIN-ul este introdus din nou, pagina este numerotată 003.
- Trebuie să începeți prin a introduce rata dobânzii la rândurile 120-123
- Linia 102 necesită indicarea dacă antreprenorul a angajat angajați. „1” – dacă este disponibil, „2” – dacă nu.
- După aceasta, ei introduc date din registrul de venituri a întreprinderii pe bază de angajamente: pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni, anual. Rândurile 110-113 sunt completate în acest fel.
- Completați paginile 130-133 – suma taxei. Sunt date formule de calcul. Suma venitului se înmulțește cu rata impozitului. Suma este rotunjită.
- În rânduri separate (140-143) se înscrie totalul cumulat al tuturor contribuțiilor de asigurare efectuate la fondurile de asigurări efectuate într-o anumită perioadă.
Secțiunea 1.1
Următorul pas pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului simplificat de impozitare „venit” este completarea primei secțiuni:
- Începeți din nou cu numărul de identificare fiscală și numerotarea paginilor.
- Codul OKTMO se introduce în funcție de înregistrarea individuală a antreprenorului. Trebuie introdus de 4 ori - pentru fiecare perioadă de raportare. Dar dacă locul înregistrării și, prin urmare, codul OKTMO al antreprenorului individual, nu s-a schimbat, se completează doar linia 010 (pentru prima dată), se introduce „-“ în rândurile rămase (030, 060, 090) .
- Dacă antreprenor individual plătește comisionul de tranzacționare, completează secțiunea 2.1.2 din declarație și completează rândurile 020-050 minus cuantumul comisionului de tranzacționare.
- Dacă, după deducerea comisionului de tranzacționare, suma este mai mică decât zero, se înscrie în coloana „suma de plată în avans de redus”, dar semnul „-” nu este plasat.
- În acest fel, sunt completate datele pentru toate trimestrele anului de raportare.
Dacă contribuabilul plătește o taxă comercială, acesta este obligat să completeze secțiunea 2.1.2 pe două pagini, apoi să ia în considerare aceste date la calcularea secțiunii 1.1.
Ai nevoie de declarație dacă ai venituri zero?
Dacă o afacere nu are venituri în timpul anului, o declarație fiscală trebuie totuși completată și depusă la timp. O declarație zero (se numește zero) se depune și în cazul înregistrării recente a unei întreprinderi și în cazul muncii sezoniere a întreprinzătorului. Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție eșantionul de completare a unui raport zero către biroul fiscal, conform sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru 2020.
Pe scurt, instrucțiunile de umplere pot fi descrise după cum urmează:
- Mai întâi, descărcați un eșantion (exemplu de completare) a unei declarații fiscale zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” pentru antreprenorii individuali, folosind un formular simplificat în 2020 și un formular alb.
- Completarea paginii de titlu a unui document zero nu diferă de prima pagină a unei declarații obișnuite în cadrul sistemului fiscal simplificat, algoritmul este mai sus.
- Declarație zero pentru întreprinzătorii individuali conform sistemului de impozitare simplificat „venit” - completarea rând cu rând. Acest tabel arată cum se completează o declarație de impozit zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” pentru 2020 pentru antreprenorii individuali fără angajați (eșantion).
| Pagină | Secțiunea 1.1 | Pagină | Secțiunea 2.1.1 | Pagină | Secțiunea 2.1.2.1 | Pagină | Secțiunea 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Cod OKTMO | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Cota de impozitare | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Cota de impozitare | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Cota de impozitare | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Cota de impozitare | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Dacă utilizați instrucțiunile și exemplele și nu pierdeți termenul limită de depunere a acestora, fiscul nu ar trebui să aibă întrebări. Luați o abordare responsabilă în prezentarea rapoartelor anuale pentru a evita amenzile.
Persoanele fizice înregistrate ca antreprenori individuali și care desfășoară activități comerciale trebuie să își raporteze veniturile la organele fiscale. Declarația de venit a întreprinzătorilor individuali se depune în formularul 3-NDFL de către întreprinzătorii care aplică sistemul principal de impozitare la Serviciul Fiscal Federal la locul înregistrării lor până la data de 30 aprilie a anului următor (articolul 227, articolul 229 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Adică, antreprenorii trebuie să se prezinte pentru anul 2018 cel târziu până la 30 aprilie 2019.
Atunci când un întreprinzător își încetează activitățile, o declarație de venit în formularul 3-NDFL pentru anul în curs este depusă la Serviciul Fiscal Federal în termen de 5 zile de la data încetării. activitate antreprenorială(Clauza 3 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De unde pot obține o declarație personală de venit?
Puteți descărca formularul de declarație de venit pentru întreprinzătorii individuali (formular 3-NDFL) folosind link-ul.
În plus, declarația de venit a unui antreprenor individual poate fi completată folosind program gratuit„Declarația 2018”, publicată pe site-ul Federal serviciul fiscal www.nalog.ru. Puteți descărca programul pentru completarea declarației 3-NDFL.
Declarația de venit a întreprinzătorilor individuali (eșantion)
Iată un exemplu de completare a unei declarații de impozit pe venitul unui antreprenor individual pentru anul 2018.
Exemplu. Venitul antreprenorului individual Ivanov I.I. pentru 2018 sa ridicat la 600.000 de ruble. Din moment ce Ivanov I.I. nu poate documenta cheltuielile efectuate de acesta in cursul anului 2018, apoi in baza sub. 1 lingura. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, el are dreptul de a aplica o deducere profesională în valoare de 20% din venitul primit - 120.000 de ruble (600.000 de ruble x 20%). Suma impozitului pe venitul personal, sub rezerva plății către buget la sfârșitul anului 2018 conform declarației fiscale, va fi de 62.400 de ruble ((600.000 de ruble - 120.000 de ruble) x 13%).
Toți contribuabilii simplificați la sfârșitul anului sunt obligați să depună la Serviciul Fiscal Federal (la locul lor de înregistrare). Compoziția raportării depinde de obiectul de impozitare pe care îl aplică simplificatorul.
Întreprinzătorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% (obiect – „venit”) depun o declarație formată din următoarele foi:
- Titlu.
- Secțiunea 1.1.
- Secțiunea 2.1.1.
- Secțiunea 2.1.2 - dacă activitatea se desfășoară la Moscova și întreprinzătorul individual sau SRL este plătitorul taxei comerciale.
Notă: secțiunea 3 se completează de către un antreprenor individual sau SRL în cazul primirii de finanțare vizată, venituri vizate și alte fonduri specificate la alin. 1 și 2 al art. 251 Codul fiscal al Federației Ruse.
Formular de declarație
Exemplu de completare a unei declarații conform sistemului de impozitare simplificat 6% pentru un SRL
Datele inițiale
Organizare: SRL „Kurs-invest”
Perioada de raportare: 2018
IFTS:
Tip de activitate:
OKVED: 47.29
Venituri (trimestriale):
Primul trimestru – 920.000 ruble.
Al doilea trimestru – 820.000 de ruble.
Trimestrul 3 – 1.020.000 RUB.
Trimestrul 4 – 1.560.000 RUB.
Primele de asigurare pentru angajati– 108.000 de ruble fiecare. fiecare trimestru
Prima pagină
Coloană/Rând Nota INN/KPP TIN și punct de control al organizației Numărul de corecție Dacă declarația este depusă pentru prima dată (primar), atunci numărul de ajustare va fi «0-». Dacă a doua și următoarea dată (pentru a corecta o eroare în rapoartele transmise anterior), atunci indicați numărul "2-", "3–" etc. în funcţie de ce declaraţie actualizată se depune
Perioada fiscală "34"– dacă raportarea este depusă anual "50"– la depunerea unei declarații după lichidarea organizației
"95"– la trecerea la un alt regim de impozitare
"96"– la încetarea activităților în cadrul sistemului fiscal simplificat
Anul de raportare Anul pentru care se depune declarația Codul din patru cifre al autorității fiscale la care este înregistrată SRL După locație (cod) "210"– la locația SRL-ului "215"– la sediul succesorului legal
Contribuabil Numele complet al organizației cu majuscule. Vă rugăm să rețineți că trebuie să existe o celulă goală între LLC (în formă decriptată) și numele în sine, chiar dacă numele se află pe linia următoare
Cod OKVED OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Număr de telefon de contact Un număr de telefon actualizat prin care inspectorul poate lua legătura cu contribuabilul și poate clarifica orice întrebări pe care le are. + 7 (…)…….
Pe... pagini Dacă organizația nu este plătitoare a taxei comerciale și nu a primit finanțare vizată, numărul de foi va fi "003" „1” – dacă declarația este completată și depusă de către directorul SRL, numele complet al acestuia este indicat în rândurile de mai jos. „2” – dacă declarația este depusă de un reprezentant, mai jos sunt indicate numele complet al reprezentantului și denumirea documentului care confirmă autoritatea acestuia
Data Data la care a fost completat documentul Secțiunea 1.1
Coloană/Rând Nota 010, 030, 060, 090 În cazul în care codul OKTMO nu s-a modificat în perioada fiscală, acesta este indicat o dată pe rândul 010, în rândurile rămase sunt plasate liniuțe 030, 060 și 090. 020 Suma avansului de plătit la buget. Se calculează folosind formula: pagina 130-pagina 140
040 Valoarea plății în avans la sfârșitul celor șase luni, calculată folosind formula: (pag. 131 – pagina 141) – pagina 020
050 Dacă după formula: (pagina 131-pagina 141) – pagina 020
Dacă rezultatul este o valoare negativă (plătire în exces), aceasta se introduce în acest rând.
070 Suma în avans plătibilă pentru 9 luni: pagina (132 – pagina 142) – (pag. 020 + pagina 040 – pagina 050)
Dacă valoarea vine cu semnul minus (plata în exces), aceasta trebuie introdusă în rândul 080
100 Valoarea impozitului de plătit bugetului pentru anul, ținând cont de plățile în avans plătite anterior: (p. 133 – p. 143) – (p. 020+p.040-p.050 + p.070 – p.080)
Dacă valoarea este pozitivă, se introduce în rândul 110.
Vă rugăm să rețineți că organizația poate returna suma plătită în exces de pe linia 110 în cont sau o poate compensa cu plățile viitoare
Secțiunea 2.1.1
Coloană/Rând Nota 102 Organizațiile indică întotdeauna codul „1”, deoarece au cel puțin un angajat căruia i se plătesc primele de asigurare - directorul general 110 Suma veniturilor primite pentru primul trimestru, excluzând primele de asigurare 111 Venit cumulat pe semestru (trimestrul I + trimestrul II) 112 Venituri pe 9 luni de la începutul anului 113 Valoare totală veniturile primite pe parcursul anului 120-123 Cota de impozitare (dacă nu se aplică preferențiala) este indicată în formatul: 6.0 130 Suma avansului datorat pentru primul trimestru, excluzând primele de asigurare: p.110: 6%
131 Suma plății în avans datorată pentru o jumătate de an: pagina 111: 6%
132 Suma în avans de plătit timp de 9 luni: pagina 112: 6%
133 Valoarea impozitului la sfârșitul anului: pagina 113: 6%
140 Rândurile indicate reflectă valoarea primelor de asigurare plătite pe bază de angajamente. Vă rugăm să rețineți că valoarea acestor linii va fi calculată folosind formula:
pagina 140 = pagina 130:2
pagina 141 = pagina 131:2
pagina 142 = pagina 132:2
pagina 143 = pagina 133:2
141 142 143 Exemplu de completare a unei declarații conform sistemului de impozitare simplificat 6% pentru întreprinzătorii individuali
Datele inițiale
IP Markelov Stepan Semenovici
Perioada de raportare: 2018
IFTS:în Mytishchi, regiunea Moscova
Tip de activitate: Cu amănuntul alţii produse alimentareîn magazine specializate
OKVED: 47.29
Venituri (trimestriale):
Primul trimestru – 920.000 ruble.
Al doilea trimestru – 820.000 de ruble.
Trimestrul 3 – 1.020.000 RUB.
Trimestrul 4 – 1.560.000 RUB.
Angajații angajați: Nu
Prime de asigurare pentru tine– 8.096,25 ruble fiecare. fiecare trimestru
Prima pagină
Coloană/Rând Nota INN/KPP Întreprinzătorii individuali indică numai TIN, o liniuță este plasată în linia punctului de control Numărul de corecție «0–» – dacă se depune declarația inițială "1-", "2–" etc. – dacă se depune o declarație actualizată
Perioada fiscală "34"– la depunerea rapoartelor anuale "50"– dacă declarația se depune la închiderea unui antreprenor individual
"95"– la trecerea la un alt regim fiscal
"96"– la încetarea activităților pe bază simplificată
Anul de raportare Anul pentru care se depun rapoarte Depus la organul fiscal Primele 4 cifre ale Serviciului Federal de Taxe (MRI Federal Tax Service) înregistrate la care se află întreprinzătorul individual După locație (cod) 120 – Antreprenorii individuali indică doar acest cod Contribuabil Numele complet al antreprenorului individual separat pe fiecare rând. Nu este nevoie să vă indicați statutul (antreprenor individual).
Cod OKVED Codul activității principale, în conformitate cu OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Număr de telefon de contact Este indicat doar un număr de telefon actual prin care inspectorul de inspecție poate contacta contribuabilul și lămurește întrebările acestuia. Numărul de telefon este indicat în format + 7 (…)…….
Pe... pagini Dacă întreprinzătorul individual nu este plătitor al taxei comerciale și nu a primit finanțare vizată, atunci numărul de foi va fi 003 Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor... Dacă declarația este completată și depusă de către un antreprenor individual, acesta indică codul "1", rândurile rămase nu sunt completate. Dacă raportarea este transmisă de un reprezentant, atunci se introduce codul "2", iar rândurile următoare reflectă numele reprezentantului și informații despre documentul în baza căruia acesta acționează
Data Data la care a fost completat documentul Secțiunea 1.1
Coloană/Rând Nota 010, 030, 060, 090 Dacă codul OKTMO nu s-a modificat în perioada fiscală, acesta este indicat doar în rândul 010. Rândurile 030, 060, 090 sunt tăiate 020 Suma avansului care urmează să fie plătit la buget. Calculat folosind formula: pagina 130-pagina 140
Termenul „decontare fiscală” este definit de Codul Fiscal al Federației Ruse ca document oficial, o formă stabilită, al cărei scop este de a oferi întreprinzătorilor individuali autorităților fiscale informații despre valoarea veniturilor primite pentru o anumită perioadă (de calcul). Un antreprenor poate alege dintre mai multe forme de impozitare: OSNO, sistem fiscal simplificat, UTII, PSN. Fiecare dintre ele necesită plată forme diferite obligații fiscale și de raportare. Nu există formă uniformă potrivit pentru toată lumea regimurilor fiscale. Ce forme de declarații ar trebui să depună un antreprenor individual la Serviciul Fiscal Federal în mod regulat și care numai în anumite cazuri. Pe ce să vă concentrați când completați.
Există mai multe tipuri de declarații fiscale pentru întreprinzătorii individuali:
- completă - implică contabilizarea tuturor veniturilor pe care le-a primit antreprenorul în cursul desfășurării afacerii. Afișează calculul tuturor tipurilor de impozite impuse întreprinzătorilor individuali. Cu alte cuvinte, conține date rezumative;
- clarificat - scopul este corectarea datelor consemnate în declarația completă de tip. Poate fi solicitat de către autoritățile fiscale dacă sunt identificate inexactități. De asemenea, un antreprenor poate iniția o trimitere dacă descoperă în mod independent informații eronate. Dacă datele afișate în declarație subestimează valoarea deducerilor fiscale ale întreprinzătorului individual, va trebui să plătiți o amendă. Dacă valoarea impozitului plătit este egală cu sau depășește datele specificate, atunci nu se aplică penalități. Când trimiteți, trebuie să atașați scrisoare de intentie(afișând toate inexactitățile identificate) și documentația principală, de exemplu, ordin de plata, în care s-a făcut o eroare. Nu există termene limită de depunere, deoarece relevanța apare doar atunci când apar erori;
- zero – nu reprezintă o bază pentru încetarea raportării. Formularul de declarație nu este diferit de cel standard. Completarea depinde de regimul fiscal aplicat. La OSNO, un astfel de formular trebuie depus doar dacă antreprenorul individual nu a realizat niciun profit într-un an. Nu contează salariile angajații și alte plăți (inclusiv cele sociale și în interior acorduri GPC), primit un individ, din care a fost deja scăzut impozitul pe venit. În cadrul sistemului de impozitare simplificat, este posibilă depunerea unei declarații zero doar în cazurile în care activitatea a fost suspendată complet și nu s-a încasat niciun venit. UTII stabilește că plata impozitului imputat se face indiferent de veniturile primite de întreprinzătorul individual. Implică plata suma fixă asupra veniturilor aşteptate pentru tipul de activitate şi indicatorii fizici corespunzători. În acest sens, o declarație zero pentru această specie neservit;
- finală - la încetarea activității se depune o declarație de venit a unui antreprenor individual de acest tip, indiferent de termenele de depunere reglementate pentru o anumită formă de impozitare. Necesar la depunerea unei cereri de încetare a activității. Înregistrarea trebuie efectuată pe baza datelor bilanțului final, care se întocmesc după închiderea contului curent sau după încheierea auditului financiar, dacă întreprinzătorul individual a făcut decontări reciproce în numerar.
Raportarea este necesară de către autoritățile fiscale în vederea implementării controlul statului asupra activităților și veniturilor întreprinzătorilor individuali. Antreprenorii cu brevet de invenție nu depun declarații de venit la autoritățile fiscale.
Furnizați rapoarte Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare. O excepție o constituie anumite domenii de activitate, pentru care raportarea se depune la locul în care se desfășoară efectiv afacerea.
Raportarea antreprenorilor pe OSNO este cea mai complexă în comparație cu alte sisteme de impozitare. Sistemul de bază prevede plata: TVA (baza de impozitare este costul unui produs sau serviciu), impozit pe venitul persoanelor fizice (toate veniturile sunt impozitate), impozit pe proprietate și alte deduceri, conform domeniului de activitate. Plătitorii de impozit pe venit personal trebuie să depună 2 tipuri de rapoarte - formularul 3-NDFL și 4-NDFL. Furnizarea acestuia din urmă are loc o singură dată, la momentul trecerii la OSNO și încasării primului venit. Indică valoarea venitului anual efectiv și estimat. Formularul 3-NDFL se depune anual, la sfârșitul anului de raportare, înainte de 30 aprilie. Raportarea TVA se întocmește pe baza facturilor, registrelor de cumpărare/vânzare și a altor registre.
Trimis electronic până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Nu este nevoie să depuneți o declarație de impozit pe proprietate.
Sistemul de impozitare simplificat presupune plata unui singur impozit, a cărui cotă procentuală depinde de obiectul impozitării:
- „venit” – rata 6%;
- „venituri-cheltuieli” – rata 15%.
Declarația trebuie depusă până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. La sfârșitul fiecărui trimestru, antreprenorul trebuie să efectueze plăți în avans, care vor fi reconciliate la sfârșitul anului. Modul în care un antreprenor individual ar trebui să raporteze conform unei proceduri simplificate în absența activității sau a unui rezultat negativ este determinat de Codul Fiscal al Federației Ruse: un antreprenor are dreptul de a depune o declarație zero.
Antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat și UTII au posibilitatea de a reduce povara fiscală prin deducerea primelor de asigurare „pentru ei înșiși” (până la 100% din contribuție) sau angajaților (până la 50%) din valoarea impozitului.
Declararea corectă a cheltuielilor primite vă va ajuta să evitați penalitățile. Este strict interzisă reducerea intenționată a plăților fiscale.
Pentru a înceta activitatea, un antreprenor trebuie să facă o serie de pași chiar înainte de depunerea declarației finale sau de lichidare. În cazul în care acțiunile întreprinse incorect la încetarea afacerii, antreprenorul poate suferi pierderi financiare semnificative. Pentru declanșarea procedurii de încetare a activităților trebuie depusă la organele fiscale o cerere a formularului stabilit. Mai întâi trebuie să plătiți taxa de stat (160 de ruble) și să atașați la cerere chitanța corespunzătoare.
Dacă întreprinzătorul individual a acționat în calitate de angajator, există obligația de a depune rapoarte la Fondul de pensii pentru angajați. Angajații Serviciului Fiscal Federal vor solicita informații despre implementarea acestei proceduri de la Fondul de pensii. În cazul în care raportarea nu a fost depusă, întreprinzătorului i se va refuza încetarea activității.
Procedura de depunere și forma declarației de lichidare depind de regimul de impozitare:
- „simplificat” (întreprinzător individual în sistemul fiscal simplificat) depune o declarație în aceeași formă ca la transmiterea informațiilor despre venit. Termenul de depunere este reglementat - până la data de 25 a lunii următoare celei marcate de încetarea activității. Codul perioadei fiscale trebuie să aibă valoarea 50;
- atunci când este „imputat”, întreprinzătorul individual depune o declarație conform formularului aprobat, ca și la raportarea trimestrială. Important: forma a fost schimbată în 2017. Termenul de depunere se stabilește până în data de 20 a lunii următoare trimestrului în care activitățile întreprinzătorului individual au încetat oficial. Completarea se efectuează conform regulilor generale. Formă Declarații UTII la închiderea unui antreprenor individual în 2019 ( eșantionul curent) este prezentat mai jos:
- Antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare de bază sunt obligați să depună o declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (în termen de 5 zile lucrătoare de la data încetării activității) și TVA (până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de încetare a activității).
Declarația de lichidare se depune după închiderea întreprinzătorului individual. Multe companii oferă servicii de reprezentare a intereselor în timpul lichidării activităților pe bază de rambursare.
Data încetării activității întreprinzătorului individual este ziua în care aceste informații sunt introduse în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali. Reglementează procedura nr. 129-FZ.
Unit forma standard nu există, dar este de remarcat faptul că diferite tipuri de declarații constau în secțiuni cu același nume, similare ca conținut:
- pagina de titlu – conține date privind rezultatul final și corect al calculelor efectuate în Secțiunea a II-a, cuantumul primelor de asigurare și plățile fiscale;
- secțiunea I: afișează TIN-ul, numele complet al antreprenorului individual, numărul de ajustare, informațiile de contact, numărul și numele complet al Serviciului Fiscal Federal, codul perioadei fiscale și tipul activitate economică. Semnat de antreprenor. Este important să includeți data;
- Secțiunea II: KBK, OKTMO, adresa realizării activității, calculul taxei, codul activității.
Completarea declaratiei diferite tipuri se întâmplă conform regulilor generale:
- indicatorii sunt introduși din celula din stânga, dacă sunt necompletate, trebuie introduse liniuțe;
- dacă nu există date de introdus în celule, trebuie să introduceți liniuțe;
- La completarea manuală, este permisă utilizarea de cerneală violet, neagră și albastră;
- Completați litere mici tipărite sau utilizați fontul Courier New;
- toate foile sunt numerotate începând de la pagina de titlu (format de numerotare „001”, „002”);
- aplicați o ștampilă (dacă există) în locurile corespunzătoare;
- Este interzisă folosirea unui corector pentru corectarea erorilor;
- nu este nevoie să cusați sau să capsați foile;
- Valorile sunt rotunjite la numere întregi conform principiilor matematice. O excepție este coeficientul K1 pentru declarația UTII, a cărui valoare se rotunjește la cea mai apropiată mie;
- pentru comoditate, completați mai întâi ultima pagină a declarației, apoi prima secțiune și apoi pagina de titlu.
Eșantion de declarații curente, instrucțiuni pas cu pas cum se completează o declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali conform UTII, sistemul fiscal simplificat, OSNO conține site-ul web al Serviciului Federal de Impozite https://www.nalog.ru/.
Puteți utiliza programe automate pentru a completa declarații. Este important să verificați dacă formularul este actualizat.
Cum se depune o declarație la autoritățile fiscale
Codul fiscal al Federației Ruse oferă mai multe modalități de a depune o declarație fiscală pentru antreprenorii individuali:
- În vizită personală organism autorizat Serviciul Federal de Taxe. Este necesară prezentarea unui act de identitate.
- Printr-o persoană de încredere. Un antreprenor are dreptul de a emite o împuternicire pentru a-și reprezenta interesele în cadrul autorităților la diferite niveluri. Procura trebuie legalizată. Reprezentantul autorizat trebuie să prezinte și un pașaport.
- Prin posta. Trimiterea prin poștă recomandată sau certificată este permisă. Este important să includeți o listă cu documentele trimise. Primirea formularului de notificare, care este returnat antreprenorului individual, este confirmată prin semnarea de către autoritățile fiscale.
- Online. Utilizarea resurselor de internet poate economisi timp semnificativ. Este posibilă efectuarea unei expedieri prin Portalul Serviciilor de Stat și trebuie să aveți un cont confirmat, precum și o semnătură electronică ( semnătură digitală). Notificarea de primire a documentelor va fi afișată în Contul dvs. personal.
Indiferent de modalitatea aleasă de depunere a documentelor, autoritățile fiscale au dreptul de a refuza acceptarea unei declarații.
Motivele pentru aceasta pot fi:
- refuzul de a prezenta un act de identitate;
- o procură întocmită incorect sau lipsă pentru un reprezentant;
- formular de raportare incorect;
- lipsa semnăturilor;
- Regulile de umplere nu au fost respectate.
Responsabilitatea este prevăzută pentru depunerea cu întârziere; Ca pedeapsă, se poate aplica o amendă, a cărei valoare este determinată în funcție de forma de impozitare, valoarea plăților fiscale, perioada de timp de depunere restante - 5% din suma declarației pentru fiecare lună ratată, dar nu mai puțin. peste 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din sumă. În plus, organele fiscale au dreptul de a bloca (sau popa) contul curent al unui antreprenor individual, ceea ce presupune imposibilitatea efectuării oricăror tranzacții. Ultima soluție este plasarea antreprenorului sub control special, cu inspecții periodice ale activităților.
Este important să respectați cerințele legislatia fiscala. Dacă are loc o încălcare a termenului de depunere a unei declarații, trebuie să plătiți taxe, deoarece acest lucru vă va permite să contați pe o reducere a penalităților (suma amenzii este de 1000 de ruble).