Как да сключим договор за gph. Гражданскоправен договор: какво е това, особености на данъчното облагане, процедура за сключване

Понякога работата е еднократна и приключва договор за работанепрактично. Решението е споразумението GPC.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпросино всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Как да формализираме гражданскоправни отношения с временно наето лице през 2019 г.? гражданско споразумение правна природае за еднократна работа.

Тоест служителят е изпълнил уговорената сума, получил е плащане и тук приключват отношенията между страните.

Но въпреки краткосрочното сътрудничество е необходимо да се спазват законодателните норми относно регистрацията. Как да сключим GPC споразумение с физическо лице през 2019 г.?

Основни моменти

За работодателя гражданскоправните отношения със служителя са по-изгодни. Удобно е да се сключи GPC споразумение, ако:

Работата или услугата е еднократна	И няма нужда да наемате постоянен служител
Няма възможност за оборудване на работното място	За служителя и му осигурете всички необходими инструменти
Работата трябва да бъде завършена в рамките на определен срок.	За неспазване на сроковете служителят заплаща неустойка
Клиентът иска да плати за конкретен резултат	И не за количеството прекарано време
Работодателят не иска да плаща	Отпуск по болест и иска да намали разходите за различни видове
Работодателят не желае да се занимава с регистрация на персонал	Заповеди и др.

Разбира се, този дизайн има и недостатъци. Например, не всички служители могат да получат GPC споразумение.

По-специално, такъв дизайн е неприемлив за служителите.

Освен това съществува риск от промяна на такъв договор в трудов договор с многократно предоговаряне за извършване на същата работа. В някои ситуации обаче споразумението GPC се превръща в най-доброто решение.

Какво е

Гражданскоправният договор е споразумение, насочено към извършване на работа от определен вид. Сключването на договора е регламентирано Разпоредби на GPCгражданско право.

Страните по споразумението могат да бъдат представлявани от държавни агенции, организации, индивидуални предприемачи и лица.
В зависимост от това какъв е предметът на споразумението, видът на договора се различава.

Сред най-популярните видове са:

Споразумението GPC включва изпълнението на конкретна задача. В същото време резултатът става обект на отношения.

Тоест изпълнителят, независимо от неговата специалност или квалификация, изпълнява предварително определена работа или предоставя услуга.

Ако работодателят трябва да изпълни редица формалности, за да прекрати трудовия договор, тогава споразумението GPC приключва след приемането и заплащането на работата.

Отношенията на участниците в гражданскоправните отношения се уреждат от част 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация и. Норми трудовото законодателство v този случайне са приложими.

Характеристики на работата по споразумението GPC

Гражданскоправен договор може да се сключи както с физически, така и с юридически лица.

Страните му се представляват от клиента и изпълнителя (при трудов договор работодателят и служителят). Когато сключва споразумение за GPC, физическото лице трябва да е наясно с основните му характеристики.

На първо място, не разчитайте на външния вид нов записв, тъй като по принцип не се използва в гражданскоправни отношения.

Но в същото време се взема предвид осигурителният период и работата по GPC споразумения дава право да се квалифицира за трудов договор.

Клиентът превежда вноски към ЗФР, както и по трудов договор. Отношенията на страните се уреждат от Гражданския кодекс. Правата на изпълнителя са по-слабо защитени.

Изготвеното GPC споразумение трябва да бъде проверено за съответствие с изискванията преди подписване:

Грешка	правилно
Посочване на професията / длъжността на служителя	Посочване на конкретната работа/услуга, която изпълнителят е длъжен да извърши
Връзка към описание на работатапри описване на трудовата дейност	Описание на резултата от работата, като се посочат необходимите детайли от оценката
Липса на точен срок за завършване на работата	Посочване на точната дата на започване и завършване на работата (съществени условия)
Посочване на подчинеността на изпълнителя на клиента или негово упълномощено лице	Честотата на проверка на изпълнението може да бъде зададена, но без да се намесва в дейностите на изпълнителя
Наличието на двуседмично предизвестие преди прекратяване на договора	Едностранното оттегляне от договора от страна на клиента е възможно само. Изпълнителят има право да откаже, след като се съгласи с прекратяването

Процедура за прекратяване

Гражданскоправен договор може да бъде прекратен:

по споразумение на страните;
На ;
при отказ за изпълнение на задължения;
поради значителна промяна в обстоятелствата.

Ако и двете страни решат да прекратят отношенията, се съставя подходящо споразумение писане. Страните самостоятелно определят процедурата и условията.

Когато инициативата е заявена от една от страните, но вторият участник в правоотношенията не е съгласен с решението, договорът се прекратява по съдебен ред.

Основата може да бъде материално нарушениеусловия на договора, водещи до значителни вреди за една от страните (ищеца).

Едностранният отказ за изпълнение на задълженията по споразумението GPC включва писмено уведомление на втората страна. В документа се посочва причината за отказа и датата на прекратяване на договора.

Има няколко възможни сценария за развитие на събитията - прекратяване на договора (ако отказът е предвиден в договора или закона), прекратяване от, съдебен спор.

Споразумението GPC също се прекратява при значителна промяна в обстоятелствата. За значими се считат обстоятелствата, които са налице към момента на подписване на договора.

Например обстоятелствата са се променили по начини, които страните не са могли да предвидят. Или новите условия водят до появата финансова загубаза една от страните.

Но е необходимо да се спомене прекратяването на договора след изтичане на срока. Тази опция възниква, когато срокът на споразумението е изтекъл, всички задължения по договора са изпълнени в срок и няма претенции от участниците.

Възможно ли е авансово плащане в този случай?

Споразумението GPC може да предвижда плащане на аванс. Редът на плащане и сумата се определят от условията на договора.

Но клиентът трябва да вземе предвид факта, че е необходимо да удържа от авансово платения. Това е за разлика от трудовия договор, при който данък върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите.

Авансовото плащане по споразумение за GPC е възнаграждение, тоест доход, който е облагаем.

Ако по някаква причина клиентът не може да удържи данък върху доходите на физическите лица, той е длъжен да информира изпълнителя за това и в данъчен офисв едномесечен срок след края на годината, в която е сключен договорът GPC. Федералната данъчна служба е уведомена от.

Как плащате

Споразумението GPC предвижда плащане на парче, тоест плащане за резултата. Ако споразумението съдържа условие за навременно плащане, тогава има голяма вероятност гражданскоправният договор да бъде преквалифициран като трудов договор.

Обикновено се предписват размерът на плащането и срокът на неговото плащане. След приемане на работата и подписване на акта за приемане и предаване, изпълнителят получава договореното плащане.

Видео: GPC споразумение - защо те обикновено се сключват с "работници"

Но съгласно споразумението GPC плащането на вноски е разрешено. В този случай може да се дефинира крайна ценаработа и размера на аванса.

Преди започване на работата се заплаща авансово плащане, при завършване - останалата част от общата сума. Можете да разделите плащането на няколко части.

В същото време е препоръчително работата да се раздели на етапи и за всеки етап да се определи размерът на плащането и срокът на плащане. При значителни разходи за работа е разрешено одобрението на графика за плащане.

Какво се облага с данък

Споразуменията за GPC могат или не могат да бъдат предмет на вноски. Зависи основно от статуса на изпълнителя. Ако работата се извършва от индивидуален предприемач, той самостоятелно плаща дължимите вноски и данъци.

При взаимодействие с физически лица плащането на задължителни такси става отговорност на клиента.

данъци

Основният данък, удържан от плащания по споразумението GPC, е данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическо лице се плаща от клиента, докато индивидуалният предприемач може да плати самостоятелно.

Освен това индивидуалните предприемачи трябва да бъдат уведомени предварително за неплащане на данък. Понякога в договор с физическо лице е предвидено условие, че изпълнителят сам ще плати данъка.

Нова страница 1

В процеса на осъществяване на финансово-стопанската си дейност организациите и физическите лица използват труд служителии всеки работодател трябва да реши как ще бъде нает персоналът. Работодателят има две възможности дизайн работни отношения:

· чрез сключване на трудов договор с физическо лице (записване в държавата);

· чрез сключване на гражданскоправен договор с физическо лице (договор за работа, платена провизияуслуги, комисионен договор, договор за авторско право и др.).

При всички случаи договорът трябва да отговаря на задължителните за страните правила, установени със закон или др правни актовев сила към момента на приключването му. Отношенията със служители и други лица, заети в текущите дейности на организацията, трябва да се формализират въз основа на действителното съдържание на техните трудови функции, извършени работи или услуги.

През последните години се наблюдава тенденция към сключване на гражданскоправни договори със служители, които се разглеждат като печеливша алтернатива на трудовите договори. Това се отнася главно за малки компании и частни фирми, действащи като работодатели. Целта им в този случай е очевидна: съвкупността от задължения на работодателя към лицето, което работи за него по гражданскоправен договор, е много по-малко, отколкото към този, с когото е сключен договорът. трудов договор. Съответно служител, който работи въз основа на гражданскоправен договор, е много по-евтин за работодателя. Това поражда съдебни спорове, чиято същност е в исканията на служителите за преквалификация на гражданскоправен договор в трудов договор.

Следователно въпросът за правилното разграничение между трудов договор и гражданскоправен договор, който има някои прилики с него, все още остава актуален. Ако преди приемането на Кодекса на труда на Руската федерация е имало препоръки за разграничаване между трудов договор и свързаните с него гражданскоправни договори, одобрени с писмо от Фонда социална осигуровка RF от 20 май 1997 г. № 051 / 160-97, сега изискванията за разграничаване на трудовите и гражданскоправните договори в законодателния ред, в допълнение към този документ, са залегнали в чл. 11 от Кодекса на труда на Руската федерация. Помислете за концепцията на горните договори, техните прилики и разлики.

Особености на сключването на трудови и гражданскоправни договори

В съответствие с чл. 56 Кодекса на труда на Руската федерация трудов договоре споразумение между работодателя и служителя, съгласно което работодателят се задължава да осигури на работника или служителя работа съгласно предвидената трудова функция, да осигури условията на труд, предвидени в закона, колективен договор, споразумения, местни регламенти, съдържащи нормите на трудовото право, му изплащат своевременно и изцяло работната заплата, а служителят се задължава лично да изпълнява трудовата функция, определена с това споразумение, да спазва действащите вътрешни трудови разпоредби в организацията. Страни по трудовия договор са работодателят и служителят.

Трудовият договор се сключва в писмена форма, съставен в два екземпляра, всеки от които се подписва от страните. Едното копие се прехвърля на служителя, другото се съхранява от работодателя (част 1 от член 67 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Съгласно чл. 420 Граждански кодексруска федерация (GK RF) гражданскоправен договорспоразумение между две или повече лица за установяване, изменение или прекратяване граждански праваи отговорности. Гражданскоправните договори, въз основа на които лицата най-често участват в текущата дейност на организацията, включват договор (глава 37 от Гражданския кодекс на Руската федерация), платени услуги (глава 39 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Федерация), заповед (глава 49 от Гражданския кодекс на Руската федерация), комисионна (глава 51 от Гражданския кодекс на Руската федерация), агентски услуги (глава 52 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Помислете за най-често срещания договор за работа и договор за предоставяне на услуги.

Член 702 от Гражданския кодекс на Руската федерация определя трудов договоркато договор, съгласно който едната страна (изпълнител) се задължава да извърши определена работа по указание на другата страна (клиент) и да предаде резултата от нея на клиента, а клиентът се задължава да приеме резултата от работата и да го заплати. От страната на работодателя е клиентът, а от страната на служителя - изпълнителят.

концепция договори за платени услугиопределени в чл. 779 от Гражданския кодекс на Руската федерация, според който изпълнителят се задължава по указание на клиента да предоставя услуги, т.е. ангажират определени действияили извършват определени дейности, а клиентът се задължава да заплати тези услуги. В този случай клиентът е на страната на работодателя, а изпълнителят е на страната на служителя.

При сключване на гражданскоправен договор страните трябва:

· определя конкретния вид работа или естеството на услугата, която ще бъде извършена;

· предвиди точния размер на възнаграждението или реда за неговото определяне;

· определят срокове за изпълнение на работите или услугите.

Крайният резултат от работата или предоставянето на услуги се определя в двустранен акт за приемане на работи (услуги). Изчисления за казаните договорисе правят въз основа на резултатите, отразени в този акт.

При сключване на гражданскоправни договори работодателят следва да има предвид, че определени видове работа (услуги) могат да се извършват само въз основа на лиценз. Видовете дейности, подлежащи на лицензиране, са определени във Федералния закон от 8 август 2001 г. № 128-FZ Относно лицензирането определени видоведейност".

Ще направим сравнителен анализ на трудов договор и гражданскоправен договор, като използваме примера на трудов договор и договор за предоставяне на услуги срещу възнаграждение.

Отличителни черти на трудовите и гражданскоправните договори

На пръв поглед трудовият договор и гражданскоправният договор много си приличат. И в двата случая една от страните по договора (служител или изпълнител/изпълнител) изпълнява работа, за която работодателят (клиентът) заплаща възнаграждение. Тази прилика обаче е само повърхностна, т.к легален статутучастниците в тези договори са напълно различни.

Отношенията на страните се уреждат от различни нормативни актове.

Ако в рамките на трудов договор отношенията между служител и работодател се регулират в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация, тогава отношенията, произтичащи от гражданскоправен договор, се регулират в съответствие с гражданското право.

Отношенията на страните в договора

В трудовите правоотношения служителят и работодателят са в правоотношение на подчинение: служителят заема подчинено положение спрямо работодателя (въпреки че неговата позиция се основава на свободната воля на гражданина, изпълнявана при сключване на трудов договор) (член 2 от Кодекса на труда на Руската федерация). Следователно трудовото законодателство ограничава правомощията на работодателя, като защитава служителя от възможен произвол и му предоставя редица социални гаранции при сключване и прекратяване на трудов договор (член 64, член 130, член 165 от Кодекса на труда на Руската федерация ).

Участници гражданскоправни отношениязаконът счита за равни права (между тях няма отношения на власт и подчинение) и правни възможности, без да налага на някой от тях допълнителни отговорностии без да дава на нито един от тях никакви предимства както при сключването на договора, така и в процеса на неговото изпълнение (член 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Предмет и цел на договора

Съгласно трудовия договор предмет е самият трудов процес, а именно: извършване на работа по определена специалност, квалификация, длъжност, т.е. изпълнение от служителя на определена трудова функция. При извършване на работа по трудов договор е трудно да се отдели индивидуалният краен резултат от работата на служителя, следователно трудовата функция на служителя като правило не е насочена към постигане на краен резултат (въпреки че крайните резултати могат да бъдат постигнати в процеса на работа). Крайният резултат от работата обаче не е цел на трудовия договор и не води до прекратяването му във връзка с постигането на този резултат, с изключение на трудовите договори, сключени с лица, наети за извършване на известна работа в случаите, когато изпълнението (завършването) на тази работа не може да се определи на конкретна дата (член 59 от Кодекса на труда на Руската федерация) и да бъде прекратено след приключване на тази работа въз основа на акт, съставен във формуляр № T-73.

Съгласно договор за работа или платени услуги, изпълнителят/изпълнителят трябва да изпълни индивидуална специфична задача. В този случай предмет на договора е крайният резултат от труда, т.е. изпълнението от изпълнителя/изпълнителя на предварително определена работа, насочена към постигане на конкретен резултат, посочен в договора, и постигането на такъв резултат води до прекратяване на договора. Освен това е важен резултатът от самата работа, а не средствата, с които се постига. Следователно извършването на определена работа по гражданскоправен договор е само начин за постигане на резултата, предвиден в договора.

Формуляри и заплащане

По трудов договор възнаграждението на работника или служителя се гарантира и се изплаща редовно, най-малко на всеки половин месец и в деня, установен от вътрешния трудов правилник на организацията, колективния договор, трудовия договор (чл. 136 от Кодекса на труда на Руската федерация), въз основа на установената за него заплата, тарифната ставка и съществуващата система за възнаграждение на работодателя. Служителят има право на заплативъв всеки случай, независимо дали има работа или не, възнаграждението на служителя не зависи от определен резултат и се дължи на настъпването на следващия срок на плащане (календарна дата). В чл. 133 от Кодекса на труда на Руската федерация е създаден и минимална заплата, то не може да бъде по-ниско от издръжката на едно дееспособно лице. Условия за плащане работник- едно от съществените условия, поради което те трябва да бъдат отразени в трудовия договор (член 57 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Съгласно договор за работа/компенсирано предоставяне на услуги, цената на извършената работа/услуга, процедурата за нейното плащане се определят, като правило, по споразумение на страните (член 424 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и правят не зависи от системата за възнаграждение на работодателя. Възнаграждението обикновено се извършва след приключване на работата, в зависимост от нейното качествено изпълнение. За потвърждаване на валидността на плащанията по договора/компенсираните услуги е необходимо да изп двустранно писмено удостоверение за приемане на резултатите от работа или услуги(член 720 от Гражданския кодекс на Руската федерация), а ако разходите са големи - издаване оценкаили изчисляване на тяхната цена(член 709 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Допустимо гражданско правоиздаването на аванс не променя естеството на такива договори, тъй като окончателното плащане винаги се извършва след доставката на резултатите от работата на клиента, а авансът, издаден в случай на незадоволителен резултат, може да бъде върнат на клиента . Освен това, както следва от чл. 709 от Гражданския кодекс на Руската федерация, цената на работата в договора не е сред съществените му условия.

Условия за изпълнение на работата по договора

Съгласно трудовия договор служителят е длъжен да изпълнява трудовата си функция лично, самостоятелно - това е едно от съществените условия на договора (член 56 от Кодекса на труда на Руската федерация). Но отговорност на работодателя е да осигури материалите и средствата, необходими на работника за извършване на работата.

Съгласно договор за работа/компенсирано предоставяне на услуги изпълнителят/изпълнителят самостоятелно определя методите и методите за изпълнение на поръчката и има право да привлича други лица (подизпълнители) в изпълнението на задълженията си (член 706 от Гражданския кодекс на Руската федерация). ). Като общо правило чл. 704 от Гражданския кодекс на Руската федерация, изпълнителят / изпълнителят изпълнява работата като негов зависим, т.е. от собствени материали, със собствени сили и средства, въпреки че договорът може да съдържа условие за използването на материали и инструменти на клиента.

Процедурата за кандидатстване за работа

Въз основа на договор със служител трудов договорработодателят публикува поръчка при приемане на служител в персонала на организацията(член 68 от Кодекса на труда на Руската федерация). V персонална службазапочва от служителя лична картапо образец No Т-2 и се извършва вписване v работна книжка, който впоследствие съдържа информация за всички негови назначения и движения в тази организация и уволнение (член 66 от Кодекса на труда на Руската федерация). Дори ако трудовият договор не е правилно изпълнен, той все пак се счита за сключен, ако работникът или служителят е започнал работа със знанието или от името на работодателя или негов представител. Когато служителят действително бъде допуснат до работа, работодателят е длъжен да сключи писмен договор с него не по-късно от три дни от датата на приемането (член 67 от Кодекса на труда на Руската федерация). Трябва да се отбележи, че трудовите отношения възникват между работодател и гражданин от момента, в който последният е действително приет на работа, независимо от това дали е съставен трудов договор (член 16 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Съгласно гражданскоправните договори отношенията между клиента и изпълнителя/изпълнителя се считат за надлежно изпълнени само ако са сключили договор за работа или договор за предоставяне на платени услуги. В същото време не се извършва наемане на работа и тъй като в този случай няма трудови правоотношения, влизане в работна книжкане е въведен.

Режим на работа и почивка

Характерна особеност на трудовия договор е подчинението на служителя на трудовата дисциплина, вътрешните трудови разпоредби (член 21 от Кодекса на труда на Руската федерация), заповедите на работодателя и предоставянето от работодателя на условията на труд, предвидени от закон.

Правилникът за вътрешния трудов ред е обвързващ за работодателя документ, който урежда реда за наемане и уволнение на служител, основните права, задължения и отговорности на страните по трудов договор, работно време, време за почивка, стимули и санкции, прилагани към служителите. , както и други въпроси за регулиране на трудовите отношения в организация (член 189 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Изпълнителят/изпълнителят не е длъжен да спазва правилата за вътрешния трудов ред на клиента, който има право само да проверява хода и качеството на извършената работа от изпълнителя/изпълнителя, но няма право да се намесва в дейността му. По гражданскоправните договори страните са равнопоставени и работодателят не е длъжен да осигури на изпълнителя/изпълнителя подходящи условия на труд, както за служителите си. Клиентът не трябва да се интересува колко часа на ден работи изпълнителят, при какви условия, дали си почива достатъчно, вредно ли е за здравето му да се занимава с такава работа, използва ли безопасни условия на труд и т.н. Клиентът се интересува само от резултата от работата.

Време на договора

В съответствие с чл. 58 от Кодекса на труда на Руската федерация, трудов договор се сключва със служител за неопределен срок. За определен срок, който не може да надвишава пет години, трудов договор се сключва само в случаите, когато трудовите правоотношения не могат да се установят за неопределено време, като се има предвид естеството на работата, която трябва да се върши или условията за нейното изпълнение, т.к. както и в други случаи, специално предвидени от федералния закон. Редица такива случаи са изброени в чл. 59 от Кодекса на труда на Руската федерация.

Трудов договор не може да се сключва за неопределен срок, тъй като съгласно ал. 708 от Гражданския кодекс на Руската федерация, съществените условия на договора са началната и крайната дата за изпълнение на работата. Следователно при липсата им договорът се счита за несключен.

Право на ваканция

На служител по трудов договор след шест месеца непрекъсната работа в тази организация (член 122 от Кодекса на труда на Руската федерация) се гарантира годишен платен отпуск със запазване на мястото на работа (позиция) и средните доходи (член 114). от Кодекса на труда на Руската федерация) за продължителност най-малко 28 календарни дни(член 115 от Кодекса на труда на Руската федерация). За някои категории работници се предоставят и годишни допълнителни платени отпуски (членове 117, 118, 119 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Жена, работеща по трудов договор по чл. 255 от Кодекса на труда на Руската федерация, отпуск по майчинство се предоставя по нейно искане (член 256 от Кодекса на труда на Руската федерация) - отпуск за грижи за дете до навършване на тригодишна възраст. За периода на отпуск за отглеждане на дете тя запазва работата си.

По гражданскоправните договори изпълнителят/изпълнителят няма право на годишен платен отпуск. Ако гражданин, работещ по гражданскоправен договор, реши да вземе почивка след завършване на работа, тогава той ще направи това за своя сметка, тъй като задълженията на работодателя не включват предоставянето и изплащането на отпуск към него. Останалата част от изпълнителя е възможна в случай, че работата е завършена предсрочно, но все още не е предадена съгласно акта за приемане или договорът е завършен, а нов все още не е сключен. Не е предвидено предоставяне на отпуск по майчинство и отпуск за отглеждане на дете на изпълнителя.

Плащане на отпуск по болест

В случай на временна нетрудоспособност работодателят изплаща на служителя обезщетение за временна неработоспособност (член 183 от Кодекса на труда на Руската федерация), а също така плаща на жена, работеща по трудов договор отпуск по болестпри бременност и раждане.

Съгласно гражданскоправните договори това не се случва, тъй като клиентът не прави осигурителни вноски във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (FSS RF), тъй като данъчната основа по отношение на размера на данъка, дължим на FSS RF, не е включват възнагражденията, изплащани на физически лица по гражданско-правни споразумения (клауза 3, член 238 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Риск от незавършване на работата

Съгласно трудовия договор работникът или служителят не носи риска, свързан с изпълнението на работата му, рискът от неизпълнение на работа се носи от работодателя. Ако служител не спазва трудовите стандарти ( служебни задължения) по вина на работодателя му се заплаща за действително отработеното време или за извършената работа, но не по-ниско от средната му работна заплата, изчислена за същия период от време или за извършената работа. Ако причината за неизпълнение не зависи нито от работодателя, нито от работника, служителят запазва най-малко 2/3 от тарифната ставка (заплатата). В случай на неизпълнение на трудовите стандарти (служебни задължения) по вина на служителя, изплащането на нормализираната част от заплатите се извършва в съответствие с размера на извършената работа (член 155 от Кодекса на труда на Руската федерация) .

При производството на дефектни продукти без вина на служителя те се заплащат наравно с добри продукти, частични дефекти по вина на служителя се заплащат по намалени ставки. Пълният брак по вина на служителя не подлежи на плащане (член 156 от Кодекса на труда на Руската федерация).

В чл. 157 от Кодекса на труда на Руската федерация определя плащането за престой. Ако служителят е предупредил писмено работодателя за началото на престой, настъпил по вина на работодателя, тогава му се изплаща най-малко 2/3 от средната му заплата; в случай, че причината за престой не зависи нито от работодателя, нито от служителя и служителят е предупредил работодателя писмено за началото на престоя, на служителя се заплаща най-малко 2/3 от тарифната ставка (заплата). Престой по вина на служителя не се заплаща.

Член 158 от Кодекса на труда на Руската федерация предвижда запазване на предишната заплата на служителя при овладяване на ново производство.

От всичко казано по-горе се вижда, че във всеки случай работодателят плаща на служителя в по-голяма или по-малка степен за неизпълнена или незавършена работа, а само пълен брак и престой по вина на служителя не подлежат на заплащане .

При гражданскоправен договор рискът от неизпълнение на работа се носи от изпълнителя/изпълнителя. Организира работата по своя преценка и носи пълна отговорност неправилно изпълнениеусловия на договора:

· възстановява разходите за материали, ако са закупени от клиента;

· връща авансовото плащане в пълен размер, ако е издадено;

· ако предварителните плащания по договора са определени като депозит, тогава изпълнителят го връща в двоен размер (част 2 от член 381 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Отговорност за живота и здравето

В съответствие с чл. 37 от Конституцията на Руската федерация, Кодексът на труда на Руската федерация закрепва правото на служителите да работят, отговарящи на изискванията за безопасност и хигиена, и налага задължения за осигуряването им на работодателя. В чл. 219 от Кодекса на труда на Руската федерация ясно формулира на какво има право служителят. В същото време се подчертава, че държавата гарантира на служителите защитата на правото им на труд при условия, отговарящи на изискванията за защита на труда (член 220 от Кодекса на труда на Руската федерация). Отговорността за живота и здравето на работника или служителя носи работодателят, който е длъжен да осигури на служителя здравословни и безопасни условия на труд.

При работа с вредни и (или) опасни условиятруд, работодателят е длъжен да осигури на работника или служителя средствата лична защита(член 221 от Кодекса на труда на Руската федерация), служители за установени стандартимляко или други равностойни хранителни продукти се дават безплатно, на работа със спец вредни условиятрудовото, лечебното и превантивното хранене се предоставя безплатно в съответствие с установените стандарти (член 222 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Осигуряването на санитарно-битови и медицински и превантивни услуги за служителите в съответствие с изискванията за защита на труда е възложено на работодателя (член 223 от Кодекса на труда на Руската федерация).

В чл. 224 от Кодекса на труда на Руската федерация са фиксирани допълнителни гаранцииохрана на труда за определени категории работници. Например служители, на които по здравословни причини трябва да бъде осигурена по-лесна работа, работодателят е длъжен да прехвърли на друга работа в съответствие с медицинско мнениеи със съответно заплащане.

Гражданският кодекс на Руската федерация не предвижда понятието "закрила на труда". Следователно при договор/компенсирано предоставяне на услуги грижата за условията на труд, здравето и живота на човека е изцяло на изпълнителя/изпълнителя (той извършва работа на свой риск и може сам да застрахова този риск във всяка застрахователна компания).

Т.А. Антонова, ръководител на отдел „Човешки ресурси“ на OJSC ROSALKO

Служителите, които изпълняват служебните си задължения в предприятието на постоянна основа, се приемат в държавата и с тях се сключва трудов договор. Ако говорим за доставчици, които са физически лица или служители на свободна практика, от чиито услуги компанията е имала нужда веднъж или няколко пъти, тогава с тях се сключва договор с различен план - гражданско право (GPA). В статията ще говорим за застрахователни премииотносно гражданскоправните договори ще разгледаме процедурата за изчисляване.

Всеки знае, че за служителите на пълен работен ден работодателят прави осигурителни вноски в извънбюджетни фондове, а въпросът за застрахователните премии за служители, наети по GPA, често създава трудности.

Концепцията за гражданскоправен договор (GPC)

Уредени са трудовите отношения със служителите, наети на трудов договор Кодекс на труда, и отношения по договора ГПК - Граждан. По въпроса за плащането на застрахователни премии по споразумение за GPC е важно при подписването на такъв договор да бъдат изключени всякакви намеци за приликата му със стандартен трудов договор, тъй като в съдебна практикаимаше случаи, когато споразумението GPC беше признато трудов договор, а впоследствие принудили дружеството да заплати допълнителни застрахователни премии и да заплати глоба за забавено плащане.

За да се избегнат трудности, условията на споразумението трябва да определят следните точки:

Предмет на поръчката следва да бъде строителство, услуги или прехвърляне на права върху собственост, но не и изпълнение официални функции. Очакваният резултат от работата трябва да бъде завършен проект, оборудване в състояние на висококачествено сглобяване, отдаване под наем на помещения и т.н. Посочете поръчка, акт, изявление (а не график) като основа за извършване на плащане.
От служителя не може да се изисква да спазва трудова дисциплина във фирмата, вътрешни правила, подчинение, които са приети за служители на пълен работен ден. Същите стандарти за изчисление, които се прилагат за служителите, не могат да се прилагат към условията на заплащане.
Как и в какъв размер ще се заплаща трудът на служител по споразумение за GPC не е стандартизирано трудовото законодателство, но се одобрява по споразумение на страните. Парите се изплащат в края на работата, освен ако споразумението не предвижда плащане на аванс.
Договорът за GPC е еднократен и ограничен във времето, така че запишете периода, за който работата трябва да бъде завършена.
Уверете се предварително, че споразумението GPC не включва редовно предоставяне на услуги на организацията срещу същата такса, в противен случай регулаторните органи могат да признаят споразумението като прикрит трудов договор.

Начисляват ли се застрахователни премии за служители, работещи по споразумение за GPC?

Някои GPC споразумения натрупват застрахователни плащания, докато други не. Помислете кога трябва да се извършват плащания към фондовете. Това се отнася за договори:

лицензиране и издаване или предоставяне на права за използване на литературни, научни произведения и художествени резултати;
за отказ от изключителното право на литературни, научни и художествени произведения в полза на втората страна;
авторска поръчка.

Какви застрахователни премии се плащат

В случай на гражданскоправни договори осигурителните вноски се правят изключително в Пенсионния фонд на Руската федерация (от 2017 г. към Федералната данъчна служба) и към FFOMS. Служителите, наети по силата на GPC споразумение, не могат да искат застраховка от работодателя в случай на увреждане или откриване на бременност. Същото важи и за вноските във фонда за социално осигуряване срещу наранявания по време на работа или настъпване на професионална болест.

Въпреки това си струва да се има предвид, че текстът на споразумението може директно да посочи необходимостта от приспадане на вноски за наранявания - в този случай ще трябва да направите това.

Нюансите на изчисляване и плащане на застрахователни премии

Значително предимство на споразумението GPC е възможността да се намали законно размера на застрахователните плащания, а понякога изобщо да не се прехвърлят. Но за да не нарушавате закона, трябва да разберете какво е предметът на договора и към каква категория може да бъде приписан.

Предмет на договора	Необходимостта от плащане на застрахователни премии
Договор или споразумение за услуга	Наличен в пълен размер
Авторски хонорар	Да, но приспадащи се разходи, които могат да бъдат документирани
Отказ от права върху произведение на изкуството, научно или литературно	Налични, но документирани разходи могат да бъдат приспаднати
Прехвърляне за временно ползване или собственост на имот (включително дарение, лизинг)	Не е наличен
Възстановяване на разходите за доброволци в благотворителни институции	Няма (с изключение на разходите за храна, които се оказаха по-високи от дневните норми)
Участие във FIFA-2019	Не е наличен
Възстановяване на разходи за обучение на персонала (професионално), включително договори за чиракуване	Не е наличен

Както стана известно, е възможно да се намали основата за облагане на застрахователните премии чрез приспадане на разходите.Установени са правила относно размера на удръжката - има ограничение за размера на начисленото възнаграждение и ако разходите са в неговите граници, не се изисква да ги потвърждава с документи:

за писане на музика за театър и филми, създаване на дизайн и декоративна графика, както и скулптури - 40%;
за създаване на промишлени дизайни, изобретения - 30% от приходите на изпълнителя за първите две години от използването на резултатите от работата му;
за създаване на фотографии, художествени, аудиовизуални, архитектурни произведения - 25 %;
на научни разработки, писане на литературни произведения - 20%.

Какви договори не се прилагат за изчисляване на вноските

Има и такива договори от гражданскоправен характер, за които не се начисляват застрахователни премии. Зависи с кого е подписан договорът:

с редовен студент, който учи във висше или средно професионално учебно заведение;
с чужденец, който няма руски паспорт и временно пребивава в страната (с миграционна карта);
с IP.

По какъв размер се плащат застрахователните премии през 2017 г

Тарифният план за застрахователни премии за GPC споразумение е подобен на този, използван при сключване на трудови договори:

22% на пенсионни вноскив IFTS в рамките на размера на застрахователната база (876 хиляди рубли към 2017 г.) и 10% от дохода, надвишаващ неговата стойност;
5,1% за медицински вноски към FFOMS.

Ако работодателят има възможност да се възползва от намалени ставки, те могат да бъдат приложени към осигурителни плащания по GPC споразумения.

Намалени и допълнителни ставки на застрахователни премии

Компаниите, които прилагат намалени ставки за служителите на пълен работен ден, имат възможност да намалят законно ставката на осигурителните вноски. Случва се, че трябва да заплатите допълнителни застрахователни суми, това се отнася за следните ситуации:

Работата по споразумението GPC се извършва на територията на компания, на която официално е определен клас условия на работа с повишена опасност (ако не посочите в споразумението клаузи за работа с опасно оборудване или на опасно място за престой, не можете да плащате допълнителни вноски, но има възможност да се наложи да защитите позицията си в съдебно заседание).
Работата предвижда изпълнение на професионални задължения, подлежащи на допълнително облагане с вноски, посочени в текста на клаузи 1-18, част 1, чл. 30 от Закон № 400-FZ.

Законодателни актове по темата

закон	име
параграф 1 на чл. 7 федерален законот 24 юли 2009 г. № 212-FZ	За признаване на възнаграждение по гражданскоправен договор за обект на облагане на застрахователни премии
стр. 2 стр. 3 чл. 9 от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г	Фактът, че вноските към FSS за GPC споразумения не се таксуват
пар. 4 стр. 1 чл. 5, ал. 1 на чл. 20.1 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. № 125-FZ	Вноските за наранявания се начисляват към споразумението GPC само в случаите, когато това е предвидено в условията на споразумението
Изкуство. 702 от Гражданския кодекс на Руската федерация	Относно предмета на споразумението GPC
Изкуство. 426 Данъчния кодекс на Руската федерация	Размери на застрахователните премии

Типични грешки в изчисленията

Грешка №1.Споразумението GPC е сключено с индивидуален предприемач. Работодателят е плащал застрахователни премии.

В случай на GPC споразумение, сключено с индивидуален предприемач, застрахователните такси не се начисляват поради факта, че предприемачите имат задължението да извършват задължителни застрахователни плащания сами („за себе си“).

Грешка №2.Застрахователни премии са начислени по сключен договор GPC с чужд гражданин, работещи дистанционно от територията на страната си.

Отговори на често задавани въпроси

Въпрос номер 1.Какво да правим със застрахователните премии, ако има смесен предмет на договора? Например, съгласно договора се предвижда продажба на недвижим имот и предоставяне на услуга, свързана с прехвърляне на собственост.

Ще трябва да направим граница между размера на дохода на физическо лице, свързан с облагаемата част и необлагаемата част. Осигурителните плащания се извършват само за частта, за която са предвидени застрахователни удръжки.

Въпрос номер 2.Необходимо ли е да се начисляват застрахователни премии по споразумението GPC, ако служителят е гражданин на друга държава?

Ако чужденецът има статут на временно пребиваващ в Русия, няма нужда да прави застрахователни плащания.

Винаги е важно да помните това GPC разликаот трудовия договор има не само теоретично, но и практическо значение. Отчитайки скорошната съдебна практика, обясняваме кога съществува риск от признаване на договора GPC труди какви са възможните негативни последици.

Добре позната схема за избягване на застрахователни премии

V действащото законодателствоне е направена ясна разлика между GPC и трудовия договор, така че много компании и индивидуални предприемачи продължават активно да използват това подценяване, за да не плащат застрахователни премии. Въпреки че съдебната практика активно се противопоставя на това.

Съгласно закона вноските за временна нетрудоспособност и майчинство не са длъжни да се удържат от плащанията по гражданскоправни договори. А застрахователните премии към FSS за наранявания се начисляват, когато това е изрично предписано в договор или споразумение за услуги (алинея 2, параграф 3, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1, член 20.1 от Закон № 125- FZ<Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний>).

Преквалификация, когато GPC споразумение вместо труд

Инспекторите (данъчни, FSS) могат да признаят споразумението GPC като трудов договор. Това означава, че една от първите последици ще бъде допълнителното начисляване на застрахователни премии поради неправомерно невключване в базата за тяхното изчисляване на сумите на плащанията по гражданскоправни договори, сключени с физически лица (сътрудници на свободна практика) за платени услуги (чл. 779). от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Както бе споменато, доста често в съдебната практика може да се намери признаването на споразумението GPC като труд. Например решението Арбитражен съд Северозападен окръгот 16.05.2018 г. No Ф07-4091/2018 г. по дело No А26-11182/2016г.

Обикновено, ако GPC е признат за труд, по-висок съдилищавзема решения в полза на инспектори и допълнителни начисления на застрахователни премии.

Освен това, ако споразумението GPC бъде признато за труд, това ще представлява интерес не само за данъка, но и за данъка Инспекция по труда. И евентуално FSS.

Ако служителят не бъде приет в персонала на компанията, а ще изпълнява само определен обем работа (конкретна услуга) за кратко време, е възможно да се сключи гражданскоправен договор, а не трудов договор. Извадка от този документ с готов пример за проектиране, както и най-често срещаните рискове за двете страни, са описани подробно по-долу.

Примерен формуляр може да бъде изтеглен в края на статията.

Работодателят трябва да е наясно с разликата между тези два подобни документа. Въпросът е от практическо значение от гледна точка на възможни рискове, наказания от инспекцията по труда и други органи. V общ случайситуацията се разбира по следния начин: трудов договор трябва да бъде сключен, ако е налице поне един от следните признаци:

Услугата се извършва само лично (не се допуска участие на други лица).
Работа може да се извършва само при условие на записване в държавата (например производство, предоставяне на медицински услуги, всякаква работа с финансова отговорност).
Заплата не по-малко от минимален размер(и поне 2 пъти месечно).
При условие социални гаранции(отпуск, отпуск по болест, майчинство, пенсионни вноски).
Извършване на същата функционална работа, а не еднократни услуги.
Инвентарът и другите средства за работа се предоставят на работника или служителя от работодателя.
Служителят трябва стриктно да спазва всички вътрешни трудови разпоредби и други разпоредби (например да поеме лична финансова отговорност).

В тези ситуации е невъзможно да се подпише гражданскоправен договор със служителя, тъй като ясно говорим за трудови отношения (дори и за кратко).

В заключението граждански договор(вместо труд) е важно да се уверите, че отношенията между страните не съдържат признаците, описани в чл.15 от КТ.

Примерен договор 2019г

Текстът на гражданскоправен договор със служител се съставя произволно, но е важно да се отрази съществени условияза да се счита документът за юридически валиден:

Предмет, който се определя чрез описание на видовете работа (предоставени услуги), както и по отношение на количествените показатели на дейността: площта на тавана, която трябва да бъде завършена, броят на часовете, които преподавателят трябва да вземе със студента и др.
Определяне на времето и обхвата на работата.
Имена на страните.

Що се отнася до цената на извършените услуги, тя също е важна, но не съществено условие. Ако този параметър не е посочен, той ще бъде определен, като се вземе предвид средната пазарна цена за подобни услуги.

Освен това в граждански договорстраните предписват отговорността на служителя и неговия "работодател" (официално се наричат "Клиент" и "Изпълнител", процедурата за приемане на работа, процедурата за спорни ситуацииили настъпване на непредвидени събития от форсмажорно естество и др.

Рисковете на страните: какво да търсите

Теоретично сключването на гражданскоправен договор носи повече ползи за работодателя, отколкото за служителя. На практика в много случаи това е вярно, защото:

дружеството не е задължено да плаща данъци, застрахователни премии, болнични, отпускни и др.;
заплаща се само действителната сума на работата (неработно време, почивки и други престои не се компенсират);
„Уволнението“ на такъв „служител“ е много по-лесно: няма нужда да плащате обезщетение, няма задължение за 14 дни работа, докато може да си намери друго място.

За самия служител тези плюсове могат автоматично да бъдат представени като минуси. Въпреки това, той има и предимства:

повече свободен график;
няма задължение за спазване инструкции за труди други разпоредби
възможност за избор между различни клиенти с цел намиране на по-изгодна работа и др.

Тоест, неговият риск се крие във факта, че няма пенсионно осигуряване, без официален стаж, без болнични, майчинство, отпуск и т.н. И единственият значителен риск за работодателя е, че неговият „служител“ може да съди, за да признае официално отношенията като трудови, а не граждански. Освен това Федералната данъчна служба и инспекцията по труда също косвено не са заинтересовани от съставянето на граждански договор: не се получават данъци и вноски в бюджета.

Ето защо при подписването на такъв документ е важно да се гарантира, че предоставената услуга не може наистина да бъде призната за постоянно трудово правоотношение. Обикновено говорим за времевия критерий: колкото по-дълго продължава сътрудничеството, толкова повече то наподобява отношенията между служител и работодател.

Коментарът на адвоката може да видите тук.