Impozitul unic pentru întreprinzătorii individuali: cine plătește, cât și cât de des? Impozitarea antreprenorilor individuali. Impozit unic

Potrivit șefului inspecției Ministerului Taxe și Taxe din Minsk, Andrei Sobolevsky, la elaborarea documentului, s-a ținut cont de practica stabilită de stabilire a cotelor unice de impozitare uniforme pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali care desfășoară același tip de activitate. , luând în considerare caracteristicile tipurilor individuale de activitate.

Introducerea modificărilor la decizia Consiliului deputaților din Minsk din 21 decembrie 2016 nr. 261 „Cu privire la impozitul unic pe antreprenori individualiși alte persoane fizice” se datorează adoptării Decretului nr. 337 „Cu privire la reglementarea activității persoanelor fizice”.

Documentul a extins lista de tipuri activitate economicăîn care cetățenii au dreptul să se angajeze fără a se înregistra ca întreprinzători individuali, cu condiția plății unui impozit unic.

Decretul precizează cotele de bază ale impozitului unic pentru persoane fizice cotele sunt diferențiate în funcție de; aşezări: primul grup include Minsk, districtul Minsk, Brest, Vitebsk, Gomel, Grodno, Mogilev, al doilea - Baranovichi, Bobruisk, Borisov, Zhlobin, Zhodino, Lida, Mozyr, Molodechno, Novopolotsk, Orsha, Pinsk, Polotsk, Rechitsk, Svetlogorsk , Slutsk, Soligorsk, în al treilea - alții.

În total, la inspectoratele fiscale din Minsk sunt înregistrate 3,3 mii de persoane fizice - contribuabili unici, dintre care peste 2,5 mii de persoane plătesc impozitul unic pe principiul aplicării.

Astfel, cotele unice de impozitare pentru vânzarea de panificație și cofetărie, produsele culinare finite din Minsk se vor ridica la 20 de ruble belaruse, atunci când se oferă persoanelor fizice spații rezidențiale, case de grădină, case pentru sejururi de scurtă durată - 116 ruble belaruse pentru fiecare sediu rezidențial, casă de grădină, dacha, închiriat (în apartamente cu cel mult două camere, 145 de ruble belaruse - în apartamente cu mai mult de două camere).

Mărimea cotei de bază a impozitului unic pentru efectuarea lucrărilor și prestarea de servicii în design interior, design grafic, proiectare (decorare) autoturisme, spațiu interior al clădirilor capitale, spații, alte locuri, modelare articole de design interior, textile, mobilier, îmbrăcăminte și încălțăminte, articole personale și produse de uz casnic vor fi de 97 de ruble belaruse.

Pentru cei care desfășoară activități legate de repararea ceasurilor, încălțămintei, asamblarea mobilierului, impozitul unic este determinat în valoare de 31 de ruble belaruse, pentru tipul de activitate „Acordul instrumentelor muzicale” - în valoare de 25 de ruble belaruse, „ Repararea și restaurarea, inclusiv tapițeria, a mobilierului de casă din materialele clienților” - 56 de ruble belaruse, relatează.

Cota de impozitare unică pentru tăierea și despicarea lemnului de foc, încărcarea și descărcarea mărfurilor va fi de 6 ruble belaruse, pentru producția de îmbrăcăminte (inclusiv pălării) și încălțăminte din materialele clienților - 59 de ruble belaruse, pentru tencuieli, vopsire, lucrări de sticlă, podea de instalare. acoperiri și placarea pereților, la tapetarea pereților, așezarea (repararea) sobelor și șemineelor ​​- 109 ruble belaruse.

Dezvoltarea site-ului web, instalarea (configurarea) calculatoarelor și software, restaurarea computerelor după o defecțiune, repararea, întreținerea computerelor și echipamentelor periferice și învățarea modului de utilizare a unui computer se poate face prin plata unei cote unice de impozitare de 97 de ruble belaruse. Tariful pentru furnizarea de servicii de coafură și cosmetică, servicii de manichiură și pedichiură va fi de 93 de ruble belaruse.

Impozitarea în 2018 a rămas la fel ca în 2017, nu au existat încă schimbări fundamentale pentru afaceri.

Vă rugăm să rețineți: la 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare noul Clasificator Național „Tipuri de activități economice”. Codurile de activitate economică s-au schimbat semnificativ! Aşa angro acum se referă la codul 46, iar comerțul cu amănuntul la codul 47. Construcțiile sunt clasificate la codurile de la 41 la 43. Reparațiile computerelor sunt clasificate la codul 95 etc.

La pregătirea rapoartelor în biroul fiscal pentru ultimul trimestru este necesar să se pregătească scrisoare de intentie despre schimbarea codului de activitate. Aceste informații se aplică pentru absolut toate tipurile de activități!

Exemplu de scrisoare:

Serviciul de venituri interne pentru districtul central din Minsk
Detalii solicitant

Despre clasificarea tipului de activitate
În legătură cu intrarea în vigoare a Rezoluției Comitetul de Stat privind standardizarea Republicii Belarus din 10.08.2015 nr. 48
„Cu privire la modificările la clasificatorii naționali din Republica Belarus” codul de activitate 74119 Alte activități în domeniul dreptului schimbat în 69109 Alte activități în domeniul dreptului.
Semnătura directorului

Sistemele de impozitare pentru întreprinderile din Belarus în 2018

În 2018, nu au existat modificări fundamentale în sistemul de impozitare. Cotele de impozitare de bază au rămas la nivelul anului precedent.

Ce taxe plătesc întreprinderile în Belarus? Care sunt sumele taxelor de afaceri în Republica Belarus? Ce sistem fiscal să alegeți, simplificat sau general? Pe scurt, există ordine generală calculele fiscaleŞi două sisteme de impozitare simplificate(fără alocare de TVA și cu alocare de TVA). Venitul persoanelor fizice este impozitat la cote

Sistemul general de impozitare

Sisteme de impozitare simplificate

Două sisteme de impozitare simplificate sunt aplicabile pentru întreprinderile mici. Tabelul prezintă un exemplu de calcul al impozitului pentru diverse sisteme impozitare. Exemplul poate fi considerat doar ca consultanta juridica. Nu ia în considerare toate complexitățile calculării impozitelor în Republica Belarus, dar oferă o idee despre sistemele de impozitare din Belarus. Exemplul este dat pentru a evalua sistemele de impozitare din Republica Belarus și arată principiile de calcul a impozitelor în Belarus.

Tabel comparativ al sistemelor fiscale în 2018

Nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de organizare:

1. producerea de mărfuri accizabile
2. vânzare (inclusiv prin contracte de agenție, comision, consignație și altele acorduri similare) bijuterii din metale prețioase și (sau) pietre prețioase (inclusiv livrarea acestor produse de către casele de amanet către Depozitul de Valori de Stat al Ministerului de Finanțe al Republicii Belarus)
3. realizarea drepturilor de proprietate asupra mijloacelor de individualizare a participanţilor cifra de afaceri civilă, bunuri, lucrări sau servicii ( nume de marcă, mărci comercialeși mărci de serviciu, indicații geografice etc.)
4. efectuarea:
1. activități de loterie
2. activitate profesională pe piata valori mobiliare
3. activități în cadrul unui simplu parteneriat și (sau) grup de afaceri, holding
4. activități ca rezidenți ai zonelor economice libere, parcul turistic și de agrement special „Canalul Augustovsky”, Parcul de înaltă tehnologie, Parcul industrial chinez-belarus
5. activități pentru organizarea și desfășurarea de jocuri electronice interactive
6. activitati imobiliare
7. activitati de asigurare ( organizațiile de asigurări, inclusiv societăți mutuale de asigurări, asociații de asigurători), activitati de mediere pe asigurare
8. activitati bancare (banci)
9. activități în domeniul jocurilor de noroc
5. organizații care produc produse agricole pe teritoriul Republicii Belarus și plătesc o taxă unică pentru producătorii de produse agricole

Conform Hotărârii Consiliul deputaților din Minsk nr. 261 „Cu privire la un impozit unic pentru întreprinzătorii individuali și alte persoane fizice” din 21 decembrie 2016. au fost stabilite cote de impozitare lunare unice pentru antreprenorii individuali și alte persoane fizice.

În medie, cotele de impozitare unice pentru antreprenorii individuali și persoanele fizice din Minsk au crescut cu 12%. Mai jos sunt informații despre tarifele din Minsk.

Cote unice de impozitare pentru întreprinzătorii persoane fizice, cu excepția celor indicate în tabelele 2 și 3 din prezentul apendice, care desfășoară activități de comerț cu amănuntul cu bunuri, catering prin facilități de alimentație publică (cu excepția vânzării de băuturi alcoolice, bere, cocktailuri de bere și produse din tutun)

Cote unice de impozitare pentru întreprinzătorii individuali care desfășoară activități de comerț cu amănuntul cu bunuri, alimentație publică prin facilități de alimentație publică (cu excepția vânzării de băuturi alcoolice, bere, cocktailuri de bere și produse din tutun) pe teritoriul: centru comercial „Europa” (Surganova St. , 57a), centrul comercial „New Europe” (Str. Surganova, 57b), centrul comercial „Silhouette” (Str. V. Khoruzhey, 1a), centrul comercial „Impulse” (Str. V. Khoruzhey, 2), cumpărături Centrul „Crown” (Sf. Kalvariyskaya, 24), centrul comercial „Castle” (Ave. Pobediteley, 65), centrul comercial „Arena City” (Ave. Pobediteley, 84), centrul comercial „Impulse-2” (Sf. Kulman, 1), centrul comercial „Impulse-3” (Kulman St., 1), centrul comercial „Kulman” (Kulman St., 3), centrul comercial „Moskovsko-Vensky” (Nezalezhnosti Ave., 58), piata centrala materiale de constructii(Str. Uruchskaya, 19), centrul comercial „Avtograd” (Str. Timiryazev, 114a), societate cu răspundere limitată„Casa de comerț „Zhdanovichi” (Str. Timiryazev, 114–129), centrul comercial „Galileo” (Str. Bobruiskaya, 6), centrul comercial „Skala” (Str. P. Glebki, 5)

Impozit unic pentru antreprenorii individuali din Belarus are statutul de unul dintre cele mai convenabile și răspândite. Am discutat deja despre acest lucru în detaliu, acum trebuie să ne gândim ce taxe vor fi plătite. Exact ce cotă va trebui să luați din profituri?

Un antreprenor poate cădea sub sisteme diferite impozitare. Și anume, plătiți:

• – sistem simplificat;
• - obișnuit impozitul pe venit;
• – un impozit unic pentru antreprenorii individuali și alte persoane fizice.

Ne vom concentra pe plata unui singur impozit, care sunt liniile directoare stabilite de agențiile guvernamentale la determinarea acestui nivel? Dacă acest sistem te-a ales, atunci trebuie să-l cunoști personal. Se va determina:

• tipul muncii,
• locație (oraș specific, sat; în centru, la periferie etc.),
• venituri,
• regimul muncii,
• perioada de raportare.

Se pot aplica și alți termeni și condiții.

Plata impozitului unic. Pentru ce ar trebui să plătiți?

Conform legii, acest lucru poate fi nu numai întreprinzătorii individuali, ci și persoanele fizice ale căror activități sunt supuse impozitului. Pentru ce fel de muncă plătesc acești oameni? cota de impozitare? Deschidem Codul Fiscal, acolo vedem lista oficială. Deci, sunteți supus plății unui singur impozit dacă:

• – sunt angajate în comerțul cu amănuntul. Vorbim despre produse alimentare (dar nu alcool), și produse nealimentare (dar nu articole prețioase, produse din tutun etc.);
• – furnizarea de servicii de catering;
• – camere curate și mașini;
• – esti tutore;
• – cultivarea produselor agricole, angajarea în pășunat;
• – îngrijirea copiilor și adulților;
• – vindeți pisoi, căței de la propriile animale de companie;
• – prestează servicii de secretariat sau lucrează ca traducător;
• – produc și repara haine, pantofi, pălării și șepci, precum și covoare;
• – vinde-ți propriile tablouri, plante, sculpturi și multe altele puncte de vânzare cu amănuntul;
• – service si reparatii autoturisme;
• – produce mobilier;
• – repararea obiectelor personale și de uz casnic;
• – exersați fotografia și filmările video, pregătiți videoclipuri;
• – asigură coafură și îngrijire de frumusețe;
• – lucrează ca taxi;
• – echipamente de transport, mobilier;
• – să ofere acompaniament muzical și de divertisment pentru evenimente;
• – construiesc clădiri, execută diverse lucrări de construcție;
• – faceți un duplicat al cheilor;
• – asigurați ringuri de dans și predați dansul;
• – desfasoara practica medicala, stomatologica, veterinara;
• – închiriere de mașini;
• – se angajează în copierea materialelor;
• – dezvolta software, repara echipamente, învață cum să folosești un PC;
• – articole de ambalare;
• – organizează recreere (acestea sunt atracții, circuri), asigură călărie cu barca și călărie; organizarea de săli de joacă pentru copii;
• – faceți spălătorie, curățătorie chimică și vopsit țesături și blănuri;
• – oferiți-vă capacitățile de designer, arhitect;
• – să ofere spațiu pentru locuit pe termen scurt;
• - inchiriez camere;
• – conduceți și livrați mașini din străinătate;
• – alte tipuri, care sunt specificate în capitolul 35 Cod fiscal, deoarece nu oferim această listă în întregime.

Cote unice de impozitare pentru persoane fizice și antreprenori individuali

Ce sunt ei? Diferit. Numerele aprobat de comitetele executive regionale și de comitetul executiv al orașului Minskîn cadrul cotelor de bază ale impozitului nostru unic (sunt în Anexa 25 la Codul Fiscal). Se pare că tarifele pot varia în diferite părți ale țării noastre. De exemplu, conform informațiilor pentru a patra lună a acestui an, comparăm servicii de fotografie și producție foto. Pentru o lună calendaristică, se percepe un singur impozit în valoare de:

• în Minsk – 110 BYN,
• în Vitebsk – 117 BYN,
• în Mogilev – 105 BYN,
• în Gomel și Grodno – 101 BYN,
• separat în regiunea Minsk – 90 BYN,
• în Brest – 82 BYN.

În funcție de ocupația dvs., puteți specifica valoarea impozitului unic pentru un antreprenor individual sau persoană fizică pe funcționar portaluri de stat(inclusiv Ministerul Fiscal).

Noile cote unice de impozitare pentru antreprenorii individuali în 2018 au intrat în vigoare din aprilie. Apoi au crescut cu o medie de 7%. Decizia de ajustare a cotei unice de impozitare este publicată pe Portalul Național de Internet Juridic și odată cu publicarea acestora intră în vigoare. forță juridică. Adesea, aceste rate sunt ajustate o dată pe an, în funcție de inflația din perioada anuală trecută.

Să remarcăm că mărimea impozitului unic pentru antreprenorii individuali din Belarus depinde într-o foarte mică măsură de profitul omului de afaceri. Aceasta este o bară fixă. Cu toate acestea, va trebui să plătiți suplimentar pentru un exces semnificativ din venitul brut. Vorbim de 40 de ori valoarea impozitului unic. Apoi se plătește încă 5% din acest surplus.

Completarea unei declarații fiscale unice pentru antreprenorii individuali. Unde să-l cauți?

În acest caz, toată responsabilitatea cade pe umerii omului de afaceri. El calculează independent impozitul pe care îl va plăti. Cu cât face mai puține greșeli, cu atât mai puțin va trebui să corecteze mai târziu. Și plătiți mai puține amenzi. Vă avertizăm că la lichidarea unui antreprenor individual, toate raportările dumneavoastră vor fi verificate de către organele fiscale, astfel că din primele zile documentația trebuie menținută corect. În cazul în care un antreprenor individual nu poate face față însuși la completarea acestui document, atunci el poate apela la un inspector fiscal pentru ajutor.

Formularul de completat este disponibil pe portalul Ministerului Fiscal, de unde îl puteți descărca.

De asemenea, un antreprenor individual trebuie să mențină:

• - cartea contabila. Venitul din afaceri (numerar, fără numerar) este înscris în mod constant în acest document.
• – acte de servicii sau lucrări care au fost efectuate.

De asemenea, un antreprenor individual nu trebuie să uite de alte documente care sunt cerute de lege.

Termenul limită pentru plata impozitului individual individual. Dar timpul?

Vă rugăm să rețineți că, chiar și înainte de a vă începe munca, trebuie să aduceți o declarație și să plătiți un singur impozit. Cel târziu în prima zi a perioadei de raportare, depuneți o declarație completată la biroul fiscal de la locul înregistrării împreună cu plata taxei.

Mai trebuie spuse câteva cuvinte despre perioada de raportare. Aceasta poate fi fie o lună calendaristică, fie un trimestru. În această din urmă opțiune, veți plăti lunar la data de 1 (și nu mai târziu) o treime din suma impozitului unic calculată pentru trimestrul respectiv.

Taxa unică pentru antreprenorii individuali din Minsk și alte orașe. Ce placă înlocuiește?

Dacă plătiți un singur impozit, nu trebuie să plătiți bani pentru:

• – impozitul pe venit obișnuit;
• – taxa pe valoarea adăugată a mărfurilor manufacturate din țara noastră (până la o anumită valoare a cifrei de afaceri);
• – taxa de mediu;
• – taxa pe producție resurse naturale;
• – taxe locale.

Cu toate acestea, rețineți că celelalte activități ale dvs. pot fi supuse unor alte taxe separat. Da, a fi antreprenor individual nu este ușor.

Să vorbim despre beneficii

Când sunteți angajat în vânzarea de produse medicinale (plante, fructe de pădure, ciuperci), atunci nu trebuie să plătiți o singură taxă pentru antreprenorii individuali din Belarus.

În plus, a fost stabilită o listă a acelor cetățeni pentru care se prevede o reducere a plății impozitului unic. Vorbim de beneficii. Tariful poate fi redus dacă:

• – un cetățean a devenit pentru prima dată antreprenor individual – pentru un sfert din primele trei luni;
• – s-a dus plătitorul la vârsta de pensionare– minus 20%;
• – este invalid – scadem 20%;
• – pentru părinții de familii numeroase în care copiii au sub 18 ani – cu 20%;
• – pentru părinții copiilor cu dizabilități sub 18 ani – cu 20%;
• – dacă un om de afaceri este o persoană cu dizabilități din grupele 1 sau 2 și crește copii minori și copii care studiază cu normă întreagă, atunci este complet scutit de plată.

Când te poți aștepta la o asemenea ușurare? Ele ajung imediat luna viitoare, după care dreptul la reducere devine disponibil. Dacă se întâmplă acest lucru, și un antreprenor individual sau o persoană pretinde mai multe conditii specificate, apoi impozitul unic „se topește” cu 45%. Odată cu declarația se aduc actele pentru primirea prestațiilor.

Să rezumam

În opinia noastră, evidențiem atât avantajele, cât și dezavantajele impozitului unic.

Avantaje:

• – contabilitatea simplă a documentației, veniturilor,
• – un singur impozit nu depinde de profit,
• – puteți reduce semnificativ riscul erorilor în documentația fiscală,
• – mai puține erori, mai puține amenzi în timpul controalelor.

Defecte:

• – nu puteți vinde anumite tipuri de bunuri, articole,
• – trebuie să plătești chiar dacă nu ai câștigat nimic în prima lună.

A fi liber profesionist înseamnă a fi responsabil financiar pentru tine (și poate pentru familia ta). Cu siguranță există riscuri în activitate. Mulți factori intră în joc. Și dacă nu plătiți taxe, puteți să vă confruntați nu numai cu amenzi fiscale, ci și să răspundeți altor autorități. Prin urmare, pentru un antreprenor individual, un singur impozit este o opțiune de impozitare destul de bună.

Spre deosebire de sistemul general de impozitare și de cel simplificat, în care întreprinzătorul individual decide însuși pe care să aplice și care este mai profitabil pentru tipul său de activitate, impozitul unic (UT) este, parcă, o specie separată impozit pentru anumite tipuri de activități. Să vorbim despre asta mai detaliat.

Aplicarea impozitului

Cazuri când IP obligat plătiți un singur impozit:

• inchiriere si inchiriere de spatii rezidentiale
• livrarea de mașini din străinătate
• activitati veterinare
• Servicii de muzica si divertisment pentru nunti
• activitățile designerilor
• alte tipuri de activități prevăzute clauzele 1.2-1.41 ale art. 296 din Codul fiscal

Cazuri în care un antreprenor individual trebuie să plătească atât EH, cât și OSN sau sistem simplificat de impozitare:

• cu amănuntul produse alimentare(excepții: bere, băuturi alcoolice, cocktailuri de bere)
• vânzări de mașini
• vânzarea altora produse nealimentare(cu excepția: bijuterii, frigidere, ziare și reviste, produse din tutun etc.)

În cazurile de mai sus, întreprinzătorul individual plătește un singur impozit în obligatoriu procedura si aplica un sistem general sau simplificat de impozitare in conditiile legii.

Acum să dăm exemple de când să plătească EUR Nu este nevoie:

• desfășurarea de activități în cadrul unui contract de parteneriat simplu (acord de activitate comună)
• vânzarea altor bunuri (lucrări, servicii) către antreprenori individuali, din rețelele de comerț cu amănuntul, precum și către terți indivizii pe baza de contracte de agentie, comision si alte contracte similare de drept civil

Plata EUR înlocuiește plata (la plata unui singur impozit nu platiti taxele enumerate mai jos):

• impozitul pe venit, care se efectuează atunci când sistem comun impozitare
• TVA la cifra de afaceri la vanzarile de bunuri (servicii, lucrari) si drepturi de proprietate pe teritoriul Republicii Belarus
• taxa de mediu
• taxa pentru retragere, extragerea resurselor naturale
• impozitele și taxele locale care se plătesc la desfășurarea unor tipuri de activități recunoscute, în condițiile legii, ca obiect de impozitare în temeiul unui singur impozit

Suma impozitului

Cota de impozitare este fix. Consiliile deputaților regionale și ale orașului Minsk stabilesc ratele impozitului unificat pentru 1 lunaîn limitele acestei cote de impozitare, în funcție de:

• tipuri de activitati
• aşezare
• loc de afaceri
• modul de operare al plătitorilor
• alte condiții recunoscute ca impozit unic
• Este indicată valoarea taxei specifice în Anexa 25 la Codul Fiscal

Beneficii

Eliberat din EN IP, comercializarea de plante medicinale, fructe de pădure, nuci, ciuperci și alte produse sălbatice.

Declin ratele se aplică pentru plătitori:

• 25% - cei care au înregistrat pentru prima dată antreprenori individuali
• 20% -persoane cu handicap; pensionari; părinţii în familii numeroase cu trei sau mai mulți copii sub 18 ani; părinții care cresc copii cu dizabilități sub 18 ani;
• 100% -părinții (părinții adoptivi) care sunt persoane cu dizabilități din grupele I și II și care cresc copii minori și (sau) copii care primesc studii cu normă întreagă

Termenul limită pentru depunerea declarației

Perioada de timp pe baza rezultatelor a cărei depunere este necesară declarație fiscală este 1 calendar lună. Nu mai târziu de 1 a lunii luna în care întreprinzătorul individual își va desfășura activitățile este obligată să depună o declarație de impozit și să plătească Taxa de Stat Unificată.

Particularitate:

Există o serie de condiții în care un antreprenor individual în 2019 poate alege nu o lună, ci un sfert ca perioadă de raportare (este necesară 1 din 2 condiții):

Un antreprenor individual este angajat într-un singur tip de activitate și numai printr-o singură platformă sau punct de tranzacționare
Își desfășoară activitățile fără a utiliza platforme de tranzacționare, puncte

Concluzie

Impozitul unic este tip obligatoriu impozit pe anumite tipuri de prestări de bunuri (muncă, servicii). Adică trebuie să plătiți doar EUR și atât. Există și o listă de activități pentru care se plătesc simultan un impozit unic și un impozit simplificat sau pe venit. totuși, acest tip de impozit are un avantaj uriaș (în funcție de tipul de activitate) - plata impozitului te scutește de plata altor impozite (venit, TVA etc.).