Ratele primelor de asigurare pentru anul. Alte persoane vor putea plăti prime de asigurare pentru o organizație sau un antreprenor individual

Modificări ale ratelor primelor de asigurare din 2017
Tabel tarifelor și primelor de asigurare în 2017
Caracteristicile aplicării tarifelor

De la 1 ianuarie 2017 Codul fiscal completat de un nou capitol 34. Ratele primelor pe care asigurații trebuie să le aplice în noul an sunt stabilite de articolele 425-429 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Regulile de calcul a contribuțiilor nu s-au schimbat. La fel ca și înainte, acestea sunt calculate ținând cont de valoarea maximă a bazei.

pentru asigurarea de pensie - 876 mii de ruble;
pentru asigurări sociale - 755 mii de ruble;

Noi limite au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255. Nu este stabilită o bază maximă pentru primele de asigurări de sănătate.

Tabelele de mai jos oferă informații despre tarife pentru calcul.

Cote generale de contribuție în 2017

în dimensiunea de bază

* pentru asigurările sociale în legătură cu plățile și alte remunerații în favoarea străinilor și apatrizilor aflați temporar în Federația Rusă (în limita bazei maxime)

Cote de contribuție reduse în 2017

Pentru un număr de plătitori menționați la articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt prevăzute cote reduse de contribuție. Tabelul de mai jos prezintă dimensiunile acestora și o listă de companii care au dreptul de a le folosi.

companiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri privind implementarea activităților de inovare tehnică cu organele de conducere a ZES, precum și privind implementarea activităților turistice și recreative;

(pentru străini - 1,8%)

farmacii și întreprinzători individuali care au licență pentru activități farmaceutice și sunt plătitori de UTII;

ONG-uri care utilizează sistemul simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniile serviciilor sociale, cercetare științificăși dezvoltare, educație, sănătate, cultură și artă;

organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat;

Antreprenorii individuali care folosesc sistem de brevete impozitare în legătură cu plățile către persoane fizice;

companiile și antreprenorii individuali sunt rezidenți ai teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă;

companiile și antreprenorii individuali sunt rezidenți ai portului liber Vladivostok.

Aplicarea acestor tarife este posibilă numai dacă sunt îndeplinite anumite condiții, prevăzute în clauzele 4-10 ale art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru fiecare dintre categoriile de plătitori indicate în tabel. În cazul în care aceste condiții sunt încălcate, companiile sunt private de dreptul de a utiliza cote reduse ale primei de asigurare de la începutul perioadei de facturare în care s-a produs nerespectarea condițiilor.

Deci, de exemplu, pentru companiile care activează în domeniu tehnologia Informatiei, principalele condiții sunt prezența unui document de acreditare de stat care să confirme dreptul de a desfășura activități în acest domeniu, ponderea veniturilor din activitatea principală trebuie să fie de cel puțin 90%, numărul mediu de angajați trebuie să fie de cel puțin șapte persoane .

Pentru organizațiile caritabile, condițiile principale sunt utilizarea sistemului fiscal simplificat și implementarea activităților caritabile în conformitate cu obiectivele enunțate în acte constitutive organizatii.

Pentru societățile nonprofit, principala condiție este de a desfășura activități în conformitate cu obiectivele evidențiate în actele constitutive, precum și cel puțin 70% venituri anuale din încasări, granturi și venituri vizate (clauza 5, clauza 1, art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse) pentru anul precedent celui de tranziție la utilizarea tarifelor reduse.

Pentru companiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare și funcționează în conformitate cu paragrafele. 5 clauza 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, principala condiție este valoarea venitului. Dacă venitul depășește 79 de milioane de ruble, va fi necesar să se recalculeze baza impozabilă de la începutul perioadei și să se prezinte o actualizare.

Cote de contribuție pentru accidentări în 2017

Vă reamintim că, în ciuda faptului că de la 1 ianuarie 2017, problemele de calcul și plata tuturor primelor de asigurare au fost transferate în jurisdicția autorităților fiscale, primele de asigurare pentru accidente rămân sub autoritatea FSS. Fondul de Asigurări Sociale, ca și până acum, va monitoriza corectitudinea calculelor și transferurilor. Și organizațiile vor trebui să depună calcule folosind noul Formular 4-FSS 2017 privind contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale.

În 2017-2019, ratele contribuțiilor pentru accidentări și procedura de plată nu se vor modifica. Prelungirea tarifelor actuale pentru următorii trei ani este prevăzută de Legea federală nr. 419-FZ din 19 decembrie 2016. Companiile vor continua să le numere conform celor 32 de tarife din Legea federală din 22 decembrie 2005 nr. 179-FZ.

Dar au fost aduse modificări regulilor de stabilire a reducerilor și a suprataxelor la cotele contribuțiilor pentru accidentări. Se stabilesc bonusuri, inclusiv dacă a avut loc un accident mortal la întreprindere în exercițiul financiar precedent. Dacă 2 sau mai multe persoane au fost rănite și nu din vina terților, bonusul se calculează pentru următorul exercițiu financiar ținând cont de numărul deceselor. Modificări ale procedurii au fost introduse prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 10 decembrie 2016 nr. 1341 (documentul a intrat în vigoare la 22 decembrie 2016).

De la 1 ianuarie 2017, companiile vor trebui să depună la fisc un calcul unificat al primelor de asigurare (scrisoare din 19 iulie 2016 nr. BS-4-11/). Formă nouă include informații din toate formularele de raportare transmise anterior: 4-FSS, RSV-1 și RSV-2. Data scadentă pentru această raportare este a 30-a zi a lunii următoare anului sau perioadei de raportare care expiră.

Cum se aplică tarifele: exemple de calcul

Mai jos sunt exemple de calculare a primelor de asigurare în cazurile în care veniturile depășesc și nu depășesc limita de bază stabilită.

Venitul impozabil al angajatului pentru perioada ianuarie-septembrie 2017 s-a ridicat la 978.000 RUB. Venitul depășește baza marginală. Pentru 9 luni ale anului 2017, cuantumul primelor de asigurare va fi:

în fondul de pensii - 202.920 de ruble. (876.000 × 22% + (978.000 - 876.000) × 10%)

în Fondul de asigurări sociale - 21.895,00 ruble. (755.000 × 2,9%)

în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 49.878,00 ruble. (978.000 × 5,1%).

Să dăm un exemplu de calcul pentru cazul în care venitul impozabil al unui angajat nu depășește dimensiunea bazei marginale.

Venitul impozabil al angajatului pentru perioada ianuarie-iunie 2017 s-a ridicat la 584.000 RUB. Venitul nu depășește dimensiunea bazei marginale. Pentru 6 luni ale anului 2017, cuantumul primelor de asigurare va fi:

la Fondul de pensii - 128.480 de ruble. (584.000 × 22%)

în Fondul de asigurări sociale - 16.936 de ruble. (584.000 × 2,9%)

în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 29.784 de ruble. (584.000 × 5,1%).

În acest articol, experții sugerează să vă familiarizați cu ratele primelor de asigurare (IC) care vor fi în vigoare în 2017. Articolul prezintă un tabel, datorită căruia vă puteți familiariza vizual cu ratele CB care vor fi aplicate pentru toate tipurile de contribuții, ținând cont de modificările enorme ale legislației

13.10.2016

Tarife de bază pentru SV în 2017

Capitolul 34 este dedicat SV, în el găsiți tarifele SV în 2017, ale căror tarife sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Se știe că din 2017. RSV-1 și 4-FSS vor fi anulate. Acum, în locul lor, va fi necesar să se pregătească noi calcule pentru NE pentru depunere.

Tarife pentru SV pentru 2017-2018.

Tarifele SV în 2017 au fost aprobate printr-un articol separat din Codul fiscal al Federației Ruse, tabelul corespunzător vă va permite să studiați materialul necesar, cu care va fi mult mai ușor de lucrat.

Tarifele date vor trebui aplicate de absolut toți plătitorii plătitori recompensa baneasca pentru persoane fizice. Apropo, acestea sunt considerate a fi firme/companii/antreprenori individuali/organizații/persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Contribuții la fonduri în 2017 (masa)

Baza maximă (MB) a bazei de asigurare

NE în 2017 ar trebui să fie listate ținând cont de PB conform SV, prescris în Codul Fiscal al Federației Ruse. PB timpuriu a fost aprobat în fiecare an de Guvernul Federației Ruse. De exemplu, conform VNiM PB în 2016. - 718 mii de ruble, iar pentru contribuțiile la asigurările de pensie în obligatoriu- 796 mii de ruble. În acest caz, este necesar să se țină seama la calcularea mărimii salariului mediu în Federația Rusă, care a crescut de 12 ori, precum și a coeficientului de creștere (1,8 pentru fiecare individ).

Tarife suplimentare SV pentru profesii periculoase

Pentru acei lucrători ale căror condiții de muncă sunt dăunătoare/dificile, SV în 2017. În locul cotelor de bază de 9% și 6%, pot fi aplicate tarife suplimentare. Acestea sunt stabilite pe baza rezultatelor finalei evaluare specială la locul de muncă.

Cum se calculează corect SV-urile la noile tarife?

Baza SV se stabilește de la începutul anului și la sfârșitul lunii scadente. Deci, pentru al treilea trimestru această perioadă este de la 1 ianuarie până la 30 septembrie.

Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul de competențe fonduri extrabugetare pentru monitorizarea plății contribuțiilor, colectarea datoriilor și acceptarea raportării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal. Modificările corespunzătoare în acte legislative au fost deja introduse (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1, articolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01/01/2017).

Legea nr. 212-FZ încetează să mai fie în vigoare în 2017, iar raporturile juridice privind primele de asigurare vor fi reglementate prin Capitol. 34 Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017). Toate aceleași persoane vor aparține plătitorilor de prime de asigurare - organizații, antreprenori individuali, avocați, notari și alte persoane implicate în practica privata(Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, va fi determinată baza de calcul a contribuțiilor. conform acelorași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017).

Tarifele primelor de asigurare pentru 2017

După cum puteți vedea, cotele contribuțiilor de bază în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la OPS și VNiM, se vor stabili din nou valorile de bază maxime, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.

Legiuitorii nu au anulat cotele reduse de contribuție. Dar, ca și până acum, nu toți asigurații le vor putea folosi.

Cote reduse de contribuție - 2017

În plus, cu privire la multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede direct că în caz de nerespectare conditii specificate o organizație sau un antreprenor individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.

Categoria asigurată	Coduri OKVED pentru tipuri de activități*	Tarif pentru calcularea contributiilor
Categoria asigurată	Coduri OKVED pentru tipuri de activități*	la Fondul de pensii	în FSS pe VNiM	în FFOMS
Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al sistemului de impozitare simplificat. în care venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul de contribuții pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare (clauza 5, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 6, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	13, 14, 15, 16 etc.	20	0	0
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali cu licență de conducere activitati farmaceutice, pe UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1, )	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor - în legătură cu plățile și remunerațiile angajaților care sunt angajați în forma de brevet Activități. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc.	20	0	0
Organizații non-profit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția statului și instituţiile municipale, desfășurarea de activități în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare științifică, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 7, articolul 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabilă de la 01/01/2017).	37, 86, 87, 88, 93 etc.	20	0	0
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	64.9, 88.10	20	0	0
Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).	62, 63	8	2	4
Entități de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt implicați în implementarea rezultatelor activitate intelectuală(invenții, modele de utilitate etc.), drepturile cărora le aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 4, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil. din 01.01.2017).	72	8	2	4
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de tehnologie și inovare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc.	8	2	4
Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și recompense către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	50	0	0	0
Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul Skolkovo pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca modificat, valabil de la 01.01.2017)	72.1 (Partea 8 a articolului 10 din Legea din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ)	14	0	0
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului semnificație federală Sevastopol (clauza 11 clauza 1, clauza 5 clauza 2, clauza 10 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017)	Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (Partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ)	6	1,5	0,1
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă (clauza 12, clauza 1). De exemplu, producția de petrol și gaz natural, cod OKVED 06.1	6	1,5	0,1

* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activitate economică”, aprobat prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st)

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu sa schimbat. Contributii la marime fixaîn Fondul de pensii al Federației Ruse și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii se determină pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile fixe, antreprenorul va trebui să plătească Fondului de pensii o sumă suplimentară în valoare de 1% din suma care depășește limita specificată ( clauza 1 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabilă de la 01/01/2017).

În statul nostru, resursele financiare care sunt atrase special pentru nevoi publice sunt redistribuite prin fonduri extrabugetare. Astfel de organizații sunt una dintre componentele publicului sistem financiarși sunt completate cu impozite, taxe, împrumuturi și fonduri bugetare. Care sunt sumele contribuțiilor la aceste fonduri în acest an?

Caracteristicile funcționale ale fondurilor extrabugetare

Fondul monetar central este singurul din țara noastră și se numește „bugetul de stat”. Fondurile extrabugetare sunt concepute pentru a realiza drepturile constituționale ale rușilor.

Fondurile de stat, formate în afara bugetului unificat, sunt reînnoite prin contribuții obligatorii, care le sunt virate atât de către persoane fizice, cât și de către persoane juridice. Întrucât cheltuielile și veniturile fondurilor extrabugetare sunt reglementate și aprobate doar la nivel legislativ, toate resursele financiare cuprinse în acestea sunt proprietatea statului.

Funcțiile fondurilor extrabugetare de stat includ:

Influențarea productivității întreprinderilor de stat (de exemplu, prin împrumuturi sau subvenții);
asigurarea masurilor de protectie si siguranta mediu inconjurator;
acordarea de sprijin financiar social pentru toate segmentele populației statului nostru;
acordarea de credite în numerar pt țări străine.

Trebuie avut în vedere faptul că sistemul de stocuri se caracterizează prin flexibilitate în gestionarea acestuia resurse monetareși eficacitatea utilizării lor.

Toate fondurile extrabugetare pot fi împărțite în mai multe grupuri care au un scop specific:

1. Țintă:
economic (a soluționa procese legate de economic servicii guvernamentale, acordând subvenții și împrumuturi persoanelor fizice, precum și companii de stat);
social (să acorde asistență diverselor pături sociale ale populației țării noastre);
cercetare științifică (ajutor în finanțarea tuturor tipurilor de cercetări în domeniul științei);
credit (pentru a genera resurse pe care statul le folosește pentru a rambursa datorii și a plăti dobânda).
2. Managerial:
naţional;
regional.

Deducerile obligatorii făcute de angajatori din salariile acumulate ale angajatului merg către casele de asigurări sociale. Tocmai astfel de organizații sunt clasificate drept extrabugetare. Există trei astfel de fonduri sociale în afara bugetului care funcționează în Rusia.

Să ne uităm la fiecare mai detaliat:

1. Fondul de pensii – Fond de pensie Rusia, care se formează datorită:

Primele de asigurare (de la angajatori, persoane fizice, antreprenori individualiși alte categorii de ruși muncitori);
- deduceri din Fondul de Stat pentru Ocuparea Forței de Muncă (sub formă de compensare pentru numire pensii anticipate, destinat rușilor șomeri);
- contribuții pe bază voluntară de la persoane juridice și persoane fizice și alte încasări în numerar. Acești bani, acumulați în această rezervă financiară, sunt destinați plăților, în primul rând pensiilor de stat.

2. FSS – Fond asigurări sociale, se completează periodic prin deduceri prevăzute de legislația statului nostru:

Contribuții la asigurări (de la angajatori, cetățeni de rând, antreprenori individuali etc.);
- venituri din investiții ale unei părți a fondurilor (de exemplu, investirea lor în valori mobiliare, depozite);
- alocații de la bugetul de stat la nivel federal pentru acoperirea cheltuielilor preferențiale (pentru rușii răniți în urma unor accidente sau dezastre, precum Cernobîl);
- sumele amenzilor etc.

În același timp, lor Bani fondurile sunt platite:

Prestații alocate oficial pentru invaliditate temporară (concediu medical, concediu de maternitate);
zile libere suplimentare utilizate pentru îngrijirea unui copil cu dizabilități;
fonduri pentru plata tratamentului sanatoriu-stațiune, tichete pentru taberele de copii în scopul îmbunătățirii sănătății;
întreținerea școlilor sportive pentru copii (închirierea spațiilor, salariile antrenorilor etc.);
cheltuieli pentru efectuarea lucrărilor explicative în rândul populaţiei locale.

Aceasta este o organizație structurată specializată din care face parte sistem de stat, creat special pentru a proteja cetățenii statului nostru. Legislația federală prevede toate nuanțele asociate activităților acestui fond extrabugetar și oferă anumite garanții în plata tuturor beneficii oferite.

3. MHIF – Fond Obligatoriu asigurare de sanatate, special creat pentru a oferi sprijin bănesc pentru toate problemele legate de îngrijirea medicală a populației. Datorită legilor federale și reguli, orice rus are posibilitatea de a primi nu numai îngrijire medicală, dar și medicinale.

Sursele de fonduri primite de către Fondul de asigurări medicale obligatorii sunt:

Deduceri fiscale;
- fonduri de la bugetul federal (legea „On buget federal»);
- diverse plăți sub formă de penalități, penalități, restanțe etc.

Toate fondurile acumulate aici sunt destinate:

Populația nemuncă, inclusiv copiii;
implementarea măsurilor de asigurare obligatorie planificate;
furnizarea anumitor categorii de medicamente cetățeni ruși.

Această fundație monitorizează raționalul și utilizare eficientă investițiile financiare ale rușilor în sistemul de asigurări obligatorii de sănătate.

Experții se referă la aceste fonduri extrabugetare ca proprietate federală, deoarece îndeplinesc o serie de sarcini legate de protectie sociala populația, bunăstarea acesteia, menținerea sănătății și furnizarea unui număr de servicii specifice. Ei au propriile lor rapoarte, pe care le înaintează fără greș spre examinare și aprobare de către guvernul țării noastre. În plus, toate tranzacțiile monetare sunt controlate de un organism special desemnat - Trezoreria Federală.

Contribuții și rate în 2017 la fondurile extrabugetare

Doar angajatorul, și nu angajatul însuși, trebuie să facă toate contribuțiile planificate la fondurile extrabugetare ale statului. Procedura pentru o astfel de deducere este următoarea: un contabil al unei organizații (companie, firmă, întreprindere), atunci când calculează salariul unui lucrător individual, folosind tarife aprobate oficial, calculează suma necesară și transferă bani către fiecare dintre ele.

În anul curent 2017, pentru cetățenii care lucrează ai statului nostru se aplică următoarele tarife:

1. Pentru Fondul de pensii al Federației Ruse - 22% (pentru un salariu de peste 800 de mii de ruble - 10%), plătit sub forma unei plăți, care nu este împărțită în părți structurale (cum era înainte - asigurări și economii). Termenul limită de plată este până la data de 15 a fiecărei luni.
2. Pentru asigurările sociale - 2,9% (pentru salarii de până la 723 de mii de ruble peste această sumă, nu se fac deduceri la acest fond), este, de asemenea, unul dintre plati lunare, cu termenul limită de 15 a fiecărei luni.
3. Pentru asigurarea de sănătate - 5,1% (legislația federală nu prevede restricții aici), deși unii angajatori pot profita de tarifele reduse care sunt stabilite de legea federală în anumite cazuri.

Tarife reduse pentru fondurile extrabugetare

Unii întreprinzători individuali ruși care utilizează sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat) pot face plăți obligatorii la fonduri extrabugetare la tarife reduse de asigurare.

Produse alimentare;
produse de cusut si textile;
produse din lemn;
produse metalice finite, inclusiv diverse tipuri de mașini și echipamente pentru acestea;
servicii educaționale;
prelucrarea materialelor reciclabile;
constructie;
fabricarea mobilei;
domeniul asistenței medicale și serviciile prestate în acest domeniu;
activitati sportive etc.

Aceste tarife prevăd plata contribuțiilor obligatorii doar la Fondul de pensii extrabugetar sub forma a 20% din salariile acumulate. Iar deducerile la celelalte două fonduri (asigurări sociale și asigurări medicale) nu se fac deloc.

Contribuții suplimentare la Fondul de pensii

În 2017 sistemul funcționează plăți suplimentare contribuțiile la Fondul bugetului de pensii, care sunt determinate numai după evaluarea condițiilor de muncă pentru lucrătorii din orice întreprindere rusă. Rezultatele evaluării speciale prevăd trei tipuri de condiții de muncă: optime, acceptabile și dăunătoare (cele mai periculoase pentru sănătatea umană).

Deci, pentru lucrătorii magazinelor fierbinți, minelor, producție chimică adiţional rata tarifară contribuțiile la Fondul de pensii înainte de evaluare sunt de 9%, iar după aceasta se reduc de la 8 la 2% (în funcție de gravitatea condițiilor de muncă). Iar în cazul rezultatelor evaluării optime și acceptabile, plățile suplimentare de tarif nu sunt prevăzute de lege.

Contribuții la fonduri extrabugetare 2017

Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul competențelor fondurilor extrabugetare de a controla plata contribuțiilor, colectarea datoriilor și acceptarea raportării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal. Modificările corespunzătoare ale actelor legislative au fost deja efectuate (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1, articolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).

Legea nr. 212-FZ încetează să mai fie în vigoare în 2017, iar raporturile juridice privind primele de asigurare vor fi reglementate prin Capitol. 34 Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017). Toate aceleași persoane vor fi clasificate ca plătitori de prime de asigurare - organizații, întreprinzători individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). ). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, va fi determinată baza de calcul a contribuțiilor. conform acelorași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017).

Totodată, formularele de raportare pe care plătitorii de contribuții vor trebui să le depună la autoritățile fiscale(și nu filialele teritoriale ale Fondului de pensii), precum și termenele de depunere a acestora.

În general, din 2017 sunt așteptate noi prime de asigurare. Însă amendamentele adoptate indică faptul că nu vor exista modificări globale în procedura de calcul și plată a contribuțiilor.

Primele de asigurare în 2017: tarife

Tabelul de mai jos prezintă ratele actuale pentru calcularea primelor de asigurare în 2017 pentru beneficiile angajaților (Articolul 426 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).

Tarifele primelor de asigurare pentru 2017:

Legiuitorii nu au anulat cotele reduse de contribuție. Dar, ca și până acum, nu toți asigurații le vor putea folosi.

Cote reduse de contribuție – 2017

Tarifele reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a avea dreptul la tarife reduse sunt precizate mai clar și mai detaliat în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017). Au fost stabilite noi cerințe (suplimentare) pentru unii beneficiari. În plus, pentru multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod expres că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile specificate, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.

	Coduri OKVED pentru tipuri de activități*	Tarif pentru calcularea contributiilor
	Coduri OKVED pentru tipuri de activități*	la Fondul de pensii	în FSS pe VNiM	în FFOMS
Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al sistemului de impozitare simplificat. în care venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul de contribuții pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare (clauza 5, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 6 din articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	13, 14, 15, 16 etc.
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali cu licență de desfășurare a activităților farmaceutice, pe UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017)	46.18.1, 46.46.1, 47.73
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc.
Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii, artei și sportului de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 7 Articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, valabil de la 01.01.2017)	37, 86, 87, 88, 93 etc.
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)
Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017).
Entități de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de tehnologie și inovare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc.
Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și recompense către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor din Rusia (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017)
Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo” (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse , cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017)	72.1 (Partea 8 a articolului 10 din Legea nr. 244-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017.	Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (Partea 2 a articolului 12 din Legea nr. 377-FZ)
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă (clauza 12, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017)	Tipurile de activități sunt stabilite separat pentru fiecare teritoriu (clauza 1, partea 2, articolul 3 din Legea nr. 473-FZ).
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok (clauza 13, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/ 01/2017)	Orice tipuri de activități, cu excepția celor interzise prin decizia Consiliului de Supraveghere al Portului Liber Vladivostok (Partea 1.2 a articolului 6 din Legea nr. 212-FZ). De exemplu, activitățile de producție de petrol și gaze naturale sunt interzise, cod OKVED 06.1

* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificator integral rusesc specii activitate economică", aprobat prin Ordinul Rosstandart nr. 14-st).

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu sa schimbat. Contribuțiile în sumă fixă la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii se stabilesc pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile fixe, antreprenorul va trebui să plătească Fondului de pensii o sumă suplimentară în valoare de 1% din suma care depășește limita specificată ( clauza 1 din articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabilă de la 01/01/2017).

* Calculele au fost făcute pe baza salariului minim egal cu 7.500 de ruble (Articolul 1 din Legea nr. 82-FZ)

Fonduri extrabugetare de stat 2017

Potrivit art. 143 din Codul bugetar al Federației Ruse, fond extrabugetar de stat - un fond de fonduri format în afara bugetului federal și a bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse și destinat implementării drepturi constituționale cetățeni pentru pensii, asigurări sociale, asigurări sociale în caz de șomaj, asistență medicală și îngrijire medicală. Cheltuielile și veniturile fondului extrabugetar de stat se formează în modul stabilit lege federala, sau într-un alt mod prevăzut de BC RF.

Fondurile extrabugetare de stat din Federația Rusă sunt (articolul 144 din Codul bugetar al Federației Ruse):

1) Fondul de pensii al Federației Ruse;
2) Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse;
3) Fondul federal de asigurări medicale obligatorii;
4) Fondul de stat pentru ocuparea forței de muncă al Federației Ruse. Statut juridic, procedura de creare, funcționare și lichidare a fondurilor extrabugetare de stat este determinată de legea federală relevantă.

Fondurile fondurilor extrabugetare de stat sunt proprietate federală, în timp ce fondurile acestor fonduri nu sunt incluse în bugetele tuturor nivelurilor sistemului bugetar al Federației Ruse și nu sunt supuse retragerii.

Bugetele fondurilor extrabugetare de stat ale Federației Ruse sunt examinate și aprobate de Adunarea Federală sub formă de legi federale, odată cu adoptarea legii federale privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar (clauza 2 din articolul 145 din Codul bugetar al Federației Ruse). Bugetul fondului extrabugetar de stat teritorial se depune de către autorități putere executiva subiect al Federației Ruse pentru examinare de către organele legislative (reprezentative) ale acestui subiect simultan cu depunerea proiectului de lege al subiectului Federației Ruse privind bugetul pentru exercițiul financiar următor și se aprobă simultan cu adoptarea legii a subiectului Federaţiei privind bugetul pentru exerciţiul financiar următor.

Veniturile fondurilor extrabugetare ale statului sunt generate prin plăți obligatorii stabilite de legislația Federației Ruse, contribuțiile voluntare ale persoanelor fizice și juridice și alte venituri prevăzute de legislația Federației Ruse. Se creditează bugetele fondurilor extrabugetare ale statului veniturile fiscale prevăzute de regimuri fiscale speciale, în conformitate cu standardele stabilite.

Cheltuirea fondurilor din fondurile extrabugetare de stat poate fi efectuată numai în scopurile determinate de legislația care reglementează activitățile acestor fonduri, în conformitate cu bugetele acestor fonduri, aprobate prin legile federale și legile entităților constitutive ale Federației Ruse. .

Un raport privind execuția bugetului unui fond extrabugetar de stat este întocmit de organul de conducere al fondului corespunzător și prezentat de Guvernul Federației Ruse spre examinare și aprobare Adunării Federale sub forma unui proiect federal. lege. În mod similar se aprobă un raport de execuție a bugetului unui fond extrabugetar regional de stat.

Fondul de stabilizare al Federației Ruse

În conformitate cu art. 96.1 din Codul bugetar al Federației Ruse Fondul de Stabilizare al Federației Ruse este o parte a fondurilor bugetare federale generate de excesul prețului petrolului față de prețul de bază al petrolului, supus contabilității, gestionării și utilizării separate pentru a asigura soldul bugetului federal atunci când prețul petrolului scade sub prețul de bază. Prețul de bază al petrolului se referă la prețul țițeiului din Urali, echivalent cu 197,1 dolari SUA pe tonă (27 dolari SUA pe baril).

Potrivit art. 96.2 din Codul bugetar al Federației Ruse Fondul de stabilizare este format din următoarele fonduri:

1) venit suplimentar bugetul federal, format din excesul prețului petrolului față de prețul de bază;
2) soldul fondurilor bugetului federal la începutul exercițiului financiar corespunzător, inclusiv veniturile primite din plasarea fondurilor din Fondul de stabilizare.

Calculul și transferul de fonduri către Fondul de stabilizare se efectuează în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse.

Fondurile din Fondul de stabilizare pot fi utilizate pentru finanțarea deficitului bugetar federal atunci când prețul petrolului scade sub prețul de bază, precum și în alte scopuri dacă volumul acumulat de fonduri din Fondul de stabilizare depășește 500 de miliarde de ruble. Volumul de utilizare a fondurilor din Fondul de stabilizare este determinat de legea federală privind bugetul federal (articolul 96.3 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fondurile Fondului de Stabilizare sunt gestionate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse. Anumite competențe de gestionare a fondurilor Fondului de stabilizare pot fi exercitate de Banca Centrală a Federației Ruse în baza unui acord cu Guvernul Federației Ruse.

Fondurile Fondului de Stabilizare pot fi plasate în obligații de datorie ale statelor străine, a căror listă este aprobată de Guvernul Federației Ruse (articolul 96.4 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Tranzacțiile cu fondurile Fondului de Stabilizare sunt reflectate în conturi separate ale Trezoreriei Federale deschise la Banca Centrală a Federației Ruse. Tranzacțiile cu fonduri din Fondul de stabilizare sunt reflectate în raportul privind execuția bugetului federal. Contabilitatea acestor tranzacții se efectuează în modul stabilit pentru contabilizarea tranzacțiilor cu fonduri de la bugetul federal;

Guvernul Federației Ruse trimite rapoarte trimestriale și anuale către Duma de Statși Consiliul Federației privind primirea de fonduri în Fondul de Stabilizare, plasarea și utilizarea acestora ca parte a raportării privind execuția bugetului federal. Ministerul Finanțelor al Federației Ruse publică lunar informații despre soldurile Fondului de stabilizare la începutul lunii de raportare, volumul fondurilor primite de Fondul de stabilizare și utilizarea fondurilor din Fondul de stabilizare în luna de raportare (articolul 96.5 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fonduri de rezervă

Potrivit prevederilor art. 81 din Codul bugetar al Federației Ruse în partea de cheltuieli a bugetelor la toate nivelurile sistemului bugetar al Federației Ruse prevede crearea de fonduri de rezervă ale autorităților executive și fonduri de rezervă ale organismelor administrația locală. Crearea de fonduri de rezervă pentru organele legislative (reprezentative) și adjuncții organelor legislative (reprezentative) în partea de cheltuieli a bugetelor este interzisă.

Prin fond de rezervă bugetară se înțelege totalitatea tuturor fondurilor bugetare destinate acoperirii nevoilor statului și ale autonomiei locale, care sunt aleatorii, dar probabile ca natură, iar la întocmirea, luarea în considerare și aprobarea bugetului corespunzător este imposibil să se facă prevăd dacă vor apărea sau nu, însă la aprobarea bugetului corespunzător se admite posibilitatea apariţiei lor.

Mărimea fondurilor de rezervă din bugetul federal nu poate depăși 3% din cheltuielile aprobate ale bugetului federal. Mărimea fondurilor de rezervă în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse este stabilită de autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse la aprobarea bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse pentru următorul exercițiu financiar (clauza 3 din articolul 81 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Fondurile de rezervă sunt folosite pentru a finanța cheltuieli neprevăzute, inclusiv lucrări de restaurare de urgență pentru a elimina consecințele dezastre naturaleși alte situații de urgență.

Procedura de cheltuire a fondurilor de rezervă prevăzute în partea de cheltuieli a bugetului federal este stabilită prin rezoluții ale Guvernului Federației Ruse; fonduri de rezervă prevăzute de bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse - reglementare acte juridice autoritățile executive ale entităților constitutive ale Federației Ruse; fonduri de rezervă prevăzute de partea de cheltuieli a bugetului local - reguli organele guvernamentale locale.

Autoritățile executive de la nivelul relevant și organismele locale de autoguvernare informează trimestrial organismul relevant al puterii reprezentative (legislative); organism reprezentativ administrația locală cu privire la cheltuirea fondurilor fondului de rezervă.

Bugetul federal prevede crearea unui fond de rezervă al Președintelui Federației Ruse în valoare de cel mult 1% din cheltuielile aprobate ale bugetului federal. Fondurile din fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse sunt cheltuite pentru finanțarea cheltuielilor neprevăzute, precum și a cheltuielilor suplimentare prevăzute de decretele Președintelui Federației Ruse.

Cheltuirea fondurilor din fondul de rezervă al Președintelui Federației Ruse se efectuează pe baza unui ordin scris al Președintelui Federației Ruse. În același timp, nu este permisă cheltuirea fondurilor din fondul de rezervă pentru organizarea de alegeri, referendumuri sau acoperirea activităților președintelui Federației Ruse.

Împrumut la buget

Împrumutul la buget este o formă de finanțare cheltuieli bugetare, care prevede furnizarea de fonduri către persoane juridice sau alte bugete pe o bază rambursabilă și rambursabilă (articolul 76 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Se poate acorda un împrumut la buget entitate legală, care nu este întreprindere unitară de stat sau municipală, în baza unui acord încheiat în conformitate cu drept civil RF numai cu condiția ca împrumutatul să ofere garanții pentru îndeplinirea obligației sale de rambursare a împrumutului specificat.

Singurele modalități de a asigura îndeplinirea obligațiilor de rambursare a unui împrumut bugetar pot fi garantii bancare, garanții, gaj de proprietate, inclusiv sub formă de acțiuni, altele hârtii valoroase, cote în cuantum de cel puțin 100% din împrumutul acordat, în timp ce garanția pentru îndeplinirea obligațiilor trebuie să aibă grad înalt lichiditate. O condiție obligatorie pentru acordarea unui împrumut bugetar este verificarea prealabilă a stării financiare a beneficiarului împrumutului bugetar. Dacă împrumutatul nu poate îndeplini obligațiile din împrumutul bugetar, împrumutul bugetar nu poate fi acordat.

Potrivit art. 77 din Codul bugetar al Federației Ruse, împrumuturile bugetare sunt acordate întreprinderilor unitare de stat sau municipale în condițiile și în limitele prevăzute de bugetele relevante. Beneficiarii unui împrumut bugetar sunt obligați să furnizeze informații și un raport privind utilizarea împrumutului bugetar.

Bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse din bugetul federal pot fi acordate cu împrumuturi bugetare pe o perioadă de până la un an în cuantumul aprobat prin legea federală privind bugetul federal. Acordarea de împrumuturi bugetare către entitățile constitutive ale Federației Ruse din bugetul federal se realizează la rata dobânzii stabilită de legea federală privind bugetul federal pentru următorul exercițiu financiar. În cazul nerambursării la timp a împrumuturilor bugetare, soldul împrumuturilor restante este rambursat prin subvenții din Fondul Federal pentru Sprijinul Financiar al Subiecților Federației Ruse, precum și prin deduceri din impozite federaleși taxele care urmează să fie creditate în bugetul entității constitutive a Federației Ruse.

Bugetele locale din bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse pot primi împrumuturi bugetare pe o perioadă de până la un an. În cazul nerambursării împrumuturilor bugetare acordate bugetelor locale în termenele limită soldul creditului restant se rambursează prin subvenții bugetul local din bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse în exercițiul financiar corespunzător, precum și prin deduceri din impozitele și taxele federale și regionale care fac obiectul creditului la bugetul local.

Decontari cu fonduri extrabugetare 2017

Orice organizație este întotdeauna supravegheată de autoritățile de reglementare. Unii privesc la plata corectă a impozitelor, alții la transferul corect al contribuțiilor din salariile angajaților. Deocamdată, sunt fondurile extrabugetare care sunt interesate de contribuții. Dar din 2017, controlul asupra acestora a trecut la Serviciul Federal de Taxe.

Contribuțiile la asigurări, care sunt plătite de către angajatori la fondurile extrabugetare, sunt menite să asigure suport social populatia tarii – atat apte de munca cat si pensionari. Prin urmare, controlul asupra acestor plăți este destul de ridicat. În consecință, există un risc ridicat ca amenzile să fie evaluate pentru transferul incomplet de fonduri sau furnizarea în timp util a documentelor pentru implementarea acestui control. Acesta este motivul pentru care contabilitatea în acest domeniu este atât de importantă.

Există mai multe tipuri de angajamente:

Pensiune;
medicale (contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii);
contribuții pentru asigurările sociale obligatorii în caz de concediu medical și în legătură cu maternitatea;
prime de asigurare pentru accidente.

Contribuțiile sunt plătite de organizații și antreprenori individuali care plătesc beneficii persoanelor fizice (salarii angajaților, taxe pentru furnizarea de servicii persoanelor fizice).

Dacă angajatorul este antreprenor individual, atunci el este obligat să plătească contribuții separat pentru el și separat pentru angajații săi!

Ce plăți fac obiectul contribuțiilor:

1. Plăți către angajați pentru deținuți contracte de munca(salariu, bonusuri, plată de concediu etc.);
2. Plăți conform contracte civile. Acestea pot fi încheiate contracte pentru efectuarea oricărei lucrări, prestări de servicii etc.

Există, de asemenea, o listă închisă de plăți care nu sunt supuse primelor de asigurare și contribuțiilor pentru „vătămare”. De exemplu, acestea sunt plăți către o persoană care nu au legătură cu a lui activitatea muncii, - adică plăți în afara relaţiile de muncă sau în interior contract GPC- împrumut rambursabil sau ajutor material membrii familiei angajatului decedat.

Ratele de asigurare și baza de calcul a primelor

Pentru fiecare individual O organizație sau un antreprenor individual calculează contribuțiile individual în funcție de venitul primit. Baza de evaluare este calculată ca total cumulat în cursul anului calendaristic. Pentru unele tipuri de venituri, baza de impozitare este limitată.

Suma finală a contribuțiilor este baza impozabilă înmulțită cu tariful (cota) de asigurare corespunzător.

În prezent sunt în vigoare următoarele tarife:

Tarifele pentru contribuțiile „pentru accidentări” depind de clasa de risc profesional atribuită organizației sau întreprinderii.

Contabilitatea decontărilor cu fonduri extrabugetare

Pentru contabilitate Pentru decontări cu fonduri extrabugetare este prevăzut contul 69 „Decontări pentru asigurări și asigurări sociale”. Se deschid subconturi pentru fiecare tip de plată.

Să ne uităm la tranzacțiile tipice pentru calcularea contribuțiilor la fonduri:

Nume de cont
„Producție primară”	69.01 „Decontări la Fondul de Asigurări Sociale pentru contribuții în caz de invaliditate temporară și maternitate” 69.02 „OPS” 69.03 „Decontări cu Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii” 69.11 „Calcule pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor de muncă și boli profesionale»	Calculul contribuțiilor în funcție de tipul de uzină de producție
„Cheltuieli de vânzare”		Calculul contribuțiilor la organizare comercială
"Mijloace fixe"		Calculul contribuțiilor în timpul construcției, când salariile muncitorilor formează costul inițial al obiectului
	51 „Cont curent”	Plata contribuțiilor (pe subconturi)
	51 „Cont curent”	Plata amenzilor
	70 „Salariile angajaților”	Prestație rambursată din Fondul de Asigurări Sociale

De regulă, lunar plătim toate contribuțiile calculate conform formulei de mai sus. Dar dacă ați acumulat concediu medical sau angajatul a intrat în concediu concediu de maternitate- situația se va schimba.

Prin afișarea Dt 69 „Contribuții” Kt 70 „Calcule pentru salarii” se acumulează concediu medical (pentru acele zile plătite de către Fondul de Asigurări Sociale) - în consecință, pentru plata la sfârșitul lunii, nu va fi prima de asigurare calculată. din salariul care se va forma, dar soldul contului 69 la sfarsitul lunii.

Aici aveți două opțiuni:

1. Plătiți contribuțiile calculate integral, depuneți documente la Fondul de Asigurări Sociale și, după primirea banilor în contul curent, formalizați acest lucru prin afișarea Dt 51 Kt 69.
2. Sau imediat, în decurs de un an calendaristic, reduceți cuantumul primelor de asigurare acumulate cu valoarea concediului medical calculat.

Exemplu înregistrări contabile pentru decontări cu fonduri extrabugetare

Să ne uităm la contabilizarea primelor de asigurare în contabilitate folosind un exemplu.

Books LLC vinde materiale tipărite. Salariul pentru luna august a fost de 120.000 de ruble. Angajatul a oferit concediu medical în valoare de 5.600 de ruble. (din care 2.300 sunt pe cheltuiala angajatorului, 3.300 sunt pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale).

Vom reflecta toate tranzacțiile cu înregistrări contabile:

Dt 44 Kt 70 - 120.000 rub. - salariile acumulate.
Dt 70 Kt 68,01 „NDFL” - 15.600 de ruble. - impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salarii.
Dt 44 Kt 69,01 - 3.480 rub. (120.000 x 2,9%) - a fost percepută o contribuție de asigurare la Fondul de asigurări sociale.
Dt 44 Kt 69,02 - 26.400 rub. (120.000 x 22%) - a fost percepută o primă de asigurare de la Fondul de pensii.
Dt 44 Kt 69,03 - 6.120 rub. (120.000 x 5,1%) - reflectă contribuția de asigurare la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii.
Dt 44 Kt 69,11 - 240 rub. (120.000 x 0,2%) - a fost adăugată o contribuție pentru „răniri”.
Dt 44 Kt 70 - 2.300 rub. - se reflectă acumularea concediu medical.
Dt 69 Kt 70 - 3.300 rub. - calculul concediului medical a fost acumulat în partea rambursată de către Fondul de Asigurări Sociale.
Dt 69,01 Kt 51 - 180 rub. (3480 – 3300) - au fost plătite contribuții la Fondul de Asigurări Sociale.
Dt 69,02 Kt 51 - 26.400 rub. - au fost plătite contribuții la Fondul de pensii.
Dt 69,03 Kt 51 - 6.120 rub. - au fost plătite contribuții la FFOMS.
Dt 69,11 Kt 51 - 240 rub. - a fost plătită contribuția de „vătămare”.

Pentru o contabilitate corectă, un contabil trebuie să fie conștient de curent cote de impozitare, tarife și limite de venit. Contabilitatea corectă a primelor de asigurare, precum și orice alte plăți obligatorii, va evita acumularea de amenzi și penalități.

Raportarea la fondurile extrabugetare 2017

Din 2017, procedura de plată și depunere a rapoartelor privind primele de asigurare s-a schimbat complet. Acest lucru se datorează faptului că, din noul an, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse administrează primele de asigurare. În acest sens, se introduc 2 noi tipuri de rapoarte, se modifică termenele de depunere a calculului SZV-M, se modifică detaliile de plată a contribuțiilor, precum și procedura de transfer al acestora. Să aruncăm o scurtă privire asupra principalelor modificări și să ne familiarizăm cu noua procedură de plată și transmitere a rapoartelor privind primele de asigurare.

De la 1 ianuarie 2017, toți antreprenorii, atât persoane juridice, cât și întreprinzători individuali, se vor confrunta cu o schimbare globală - transferul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal.

Tabelul nr.1 Primele de asigurare (IC) în anul 2017
Ce s-a întâmplat (2016)	Ce se va întâmpla (2017)
Raportare pe SV
Trimiterea de rapoarte produs în trei fonduri în afara bugetului: Fond de pensii, Fond de asigurări medicale obligatorii și fond de asigurări sociale	SV sunt complet sub control serviciul fiscal. Toate rapoartele se depun la Inspectoratul de la locul de înregistrare a plătitorului SV.
Trei rapoarte sunt transmise la fonduri extrabugetare: SZV-M, RSV-1 și 4-FSS	Pe SV vor fi întocmite 4 rapoarte: RSV-1- este desființată 4-FSS - depus la FSS numai pentru SV pentru accidentări (termenul limită de depunere a raportului nu se va modifica); SZV-M - depus la Fondul de pensii, ca și până acum, dar se modifică termenul de depunere a acestuia. Sunt introduse 2 noi rapoarte: * Informații despre SV și experiență în asigurare- depusă la Fondul de pensii o dată pe an; * Calculul primelor de asigurare* - se depune la Inspectoratul de la locul de înregistrare
SZV-M este scadent până la data de 10 a fiecărei luni	Termenul limită pentru depunerea raportului a fost amânat cu 5 zile și va fi scadent până la data de 15 a fiecărei luni.
Plata SV
Colectarea creanțelor și urmărirea penală se efectuează de către autoritatea de supraveghere competentă: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii.	Începând cu noul an 2017, doar Serviciul Fiscal Federal va fi implicat în colectarea datoriilor din perioadele precedente, efectuarea de audituri și impunerea de penalități.
Plata se face conform CCA a fondului extrabugetar corespunzător	SV sunt plătite Serviciului Federal de Taxe, dar momentan CCA nu a fost încă aprobat**
Salariul minim este de 6204 ruble.	Prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice, se propune lăsarea salariului minim pentru 2017 în valoare de 6.204 ruble.
Limita venitului din contribuții este: 796.000 de ruble. - Fond de pensie 718.000 de ruble. - FSS	Venitul marginal se va calcula ținând cont de salariul mediu, înmulțit cu un factor crescător egal cu 1,9 în 2017
În caz de neplată a BC, plătitorul riscă o amendă în mărime de la 20 la 40% din suma BC neachitată.	Pe langa penalitatile existente se adauga o blocare a contului curent al platitorului. Autoritățile fiscale pot, de asemenea, să colecteze datorii folosind fonduri din conturile plătitorului.
Procedura de contestare a litigiilor
Împotriva actului organului de monitorizare a plății SV se face contestație în instanță	A fost introdusă o procedură preliminară obligatorie pentru contestarea litigiilor la o autoritate fiscală superioară (Departamentul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse).

*Notă: Momentan comanda este completată a acestui document neaprobat și în curs de dezvoltare.
** Pentru a evita confuzia în detalii, se recomandă ca toate datoriile sub SV, precum și plățile pentru 2017, să fie plătite până la sfârșitul acestui an.

Să analizăm în continuare modul în care transferul primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal va afecta plătitorii. Ultimele stiri ei spun că inovațiile vor fi îndreptate în primul rând către interesele statului, și nu către antreprenori. Sarcina principală a statului în timpul crizei este creșterea veniturilor bugetare și, după cum știți, partea leului din aceste venituri o reprezintă impozite și taxe. În 2017 li se va adăuga SV. Aceasta conduce la concluzia logica ca aceste modificari vor presupune o crestere a numarului de inspectii ale contribuabililor de catre autoritatile fiscale, incasari silite de datorii, poprire de conturi curente etc.

Să evidențiem pe scurt caracteristicile plății SV și raportării în 2017:

Unde sunt plătiți SV-urile pentru ei înșiși și pentru angajații lor: către Serviciul Fiscal Federal conform noului CCA, care va fi aprobat spre sfârșitul anului 2016.
Se va modifica termenul limită de plată a BC: termenul limită de plată rămâne același - până pe data de 15 a fiecărei luni.
Se vor modifica tarifele la SV: tarifele nu se vor modifica și vor fi: 22% - Fondul de pensii, 19% - Fondul de asigurări sociale și 5,1% în Fondul de asigurări medicale obligatorii.
Se va schimba mărimea plăților fixe: cel mai probabil da, dar până la în prezent Salariul minim pentru anul 2017 nu a fost stabilit.
Se va modifica mărimea venitului marginal pentru aplicarea cotelor reduse la SV: da, în 2017 se va calcula pe baza salariului mediu înmulțit cu coeficientul crescător, care este stabilit pentru 2017 la 1,9.
Se va modifica componența raportării transmise anterior către fondurile extrabugetare: da. În 2017, va fi necesară depunerea a 4 rapoarte: 2 noi și 2 vechi:
Nou: calcul pentru SV (trimis la organul fiscal) și informații despre primele de asigurare și experiența în asigurare (trimis la Fondul de pensii).
Vechi: SZV-M și 4-FSS (dar numai conform SV pentru accidentări).
Se vor schimba termenele de raportare: da.
Calculul pentru SV va trebui să fie transmis trimestrial, nu mai târziu de 30 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.
Informații despre SV și vechimea în muncă (în Fondul de pensii al Rusiei) – până la 1 martie a fiecărui an.
SZV-M – până la data de 15 a fiecărei luni.

Transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal în 2017 va fi însoțit de noi tipuri de răspundere pentru neplata primelor de asigurare, în special, autoritățile fiscale vor avea dreptul de a bloca contul unui debitor, precum și pentru a colecta datorii din fonduri într-un cont personal. În plus, va fi introdusă o procedură preliminară obligatorie pentru contestarea litigiilor.

Ratele fondurilor în afara bugetului 2017

Nu uitați că procentul și coeficientul se calculează și depind direct de valoarea primelor de asigurare.

Luați în considerare următoarele opțiuni și tarife existente:

1. Ratele de contribuție pentru toți asigurații în limita sumei stabilite egale în Fondul de pensii al Federației Ruse - 711 mii ruble, în FSSS - 670 mii ruble - au următoarele procente. Fondul de pensii este de 22%, fondul de asigurări sociale este de 2,9%, fondul de asigurări de sănătate este de 5,1%. Este de remarcat faptul că această opțiune de plată este cea mai comună și valabilă în toată țara.
2. Tarifele pentru primele de asigurare peste valoarea stabilită sunt supuse unor procente diferite. Fondului de pensii - 10%, altor fonduri - 0%.
3. Tarifele primelor de asigurare pentru organizațiile IT. La fondul de pensii - 8%, la fondul de asigurări sociale - 2%, la fondul de asigurări de sănătate - 4%.
4. Tarife pentru organizații și antreprenori individuali care plătesc membrii echipajului navei. Întregul fond este de 0%.
5. Plătitorii de contribuții, adică participanții direcți în zona economică liberă. La fondul de pensii - 6%, asigurările sociale - 1,5%, asigurările de sănătate - 0,1%.
6. Organizații care participă la proiectul Skolkovo. Fond de pensii – 14%, restul la zero.

După cum se poate observa din acest tabel, pentru fiecare proiect individual care nu se potrivește programului principal și valorii de bază, se calculează și se dezvoltă propriul sistem de tarife. În ceea ce privește tarifele suplimentare, astăzi există mai multe grupuri. Acest lucru este periculos, dăunător, acceptabil, optim. În consecință, fiecare are propria dobândă, criterii și caracteristici pentru calcularea și calcularea primelor de asigurare, așa că ar trebui să aveți și aceste informații și să cunoașteți toate complexitățile.

În fiecare an, Guvernul Federației Ruse aprobă suma maximă a plăților către persoane fizice din care se pot calcula primele de asigurare la rata generală. Această sumă se numește baza maximă de calcul a contribuțiilor și se calculează pe bază de angajamente de la începutul anului pentru fiecare angajat. Vă vom spune în acest articol pe ce indicatori maximi ar trebui să se concentreze angajatorii în 2017.

Prime de asigurare în 2017: bază maximă

Baza de calcul a primelor de asigurare o constituie toate plățile și recompensele către o persoană fizică care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la asigurările medicale obligatorii. La atingerea limitei aprobate, venitul individului va fi supus contribuțiilor la o cotă mai mică sau nu va fi deloc impozitat - aici intră în joc un fel de scară regresivă.

Să reamintim că până în 2015, baza maximă a fost stabilită în aceeași sumă pentru toate contribuțiile de asigurare (de exemplu, în 2014 a fost egală cu 624.000 de ruble), iar din 2015, limita pentru contribuțiile de la Fondul de pensii al Federației Ruse iar Fondul de asigurări sociale a început să fie aprobat separat. Pentru contribuțiile de asigurări medicale obligatorii, limita a fost complet eliminată, iar de atunci se acumulează contribuții medicale pentru întreaga sumă a veniturilor primite de o persoană fizică fără restricții.

Până astăzi, limita maximă de calcul a primelor de asigurare pentru anul 2017 nu a fost încă aprobată, dar sunt deja cunoscute noile valori ale acesteia, precizate în proiectul de rezoluție, care este în discuție în prezent. Limita este indexată anual în funcție de creșterea câștigului mediu pe țară și i se aplică și coeficienți crescători. Față de 2016, ne așteptăm la următorii indicatori:

Pentru asigurarea de pensii, baza maximă pentru contribuțiile de asigurare în 2017 va fi de 876.000 de ruble, adică cu 80.000 de ruble mai mult. peste limita actuală (796.000 RUB în 2016);
Pentru contribuțiile de asigurări sociale, limita de bază va fi de 755.000 de ruble, aceasta va crește limita actuală cu 37.000 de ruble. (2016 limită 718.000 de ruble).
Pentru contribuții la medical asigurare obligatorie Nu va exista nicio limită, așa că continuăm să calculăm contribuțiile din toate plățile impozabile către angajați.
În același mod, fără limită, se calculează contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale pentru „răniri”.

Ținând cont de limitele de mai sus, ratele primelor de asigurare se vor aplica în următoarea ordine:

În Fondul de pensii al Federației Ruse, contribuțiile sunt calculate la o rată de 22% până când venitul impozabil al angajatului de la începutul anului nu depășește 876.000 de ruble. Contribuțiile suplimentare sunt calculate la o rată de 10%.
În Fondul de asigurări sociale, contribuțiile în caz de invaliditate și maternitate se acumulează la o rată de 2,9% până când venitul impozabil ajunge la 755.000 de ruble, iar pentru sumele care depășesc această limită, contribuțiile de asigurări sociale nu se acumulează.
Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate sunt percepute cu o cotă de 5,1% din toate veniturile impozabile, fără limită de sumă.

Să ne uităm la modul în care noile limite vor afecta calculul primelor de asigurare în 2017 folosind un exemplu.

Venitul lunar al unui angajat care face obiectul contribuțiilor de asigurare este de 90.000 RUB. În consecință, venitul său anual depășește limitele stabiliteși este egal cu 1.080.000 de ruble. (90.000 x 12 luni). Vom calcula primele de asigurare pentru anul ținând cont de limitele din 2017.

Fond de pensii: 876.000 ruble. x 22% = 192.720 rub. – contributii din sume in limita.

(1.080.000 de rub. – 876.000 de rub.) x 10% = 20.400 de rub. – contribuții din venituri care depășesc limita de calcul a primelor de asigurare în anul 2017.

Total: 192.720 rub. + 20.400 de ruble. = 213.120 rub. – contribuțiile la pensia angajaților pentru anul 2017.

FSS: 755.000 de ruble. x 2,9% = 21.895 rub. – contribuție dintr-o sumă care nu depășește limita. De la o sumă care depășește baza maximă - 325.000 de ruble. (1.080.000 – 755.000) nu se va percepe contribuția de asigurări sociale.

Asigurare medicală obligatorie: 1.080.000 RUB. x 5,1% = 55.080 rub. – contribuția de asigurări de sănătate pentru anul 2017 se calculează pe întregul venit al salariatului.