¿Pueden las autoridades fiscales realizar una auditoría y cuál, sobre la base de una apelación anónima de un ciudadano a las autoridades fiscales? Detalles en el artículo

Pregunta:¿Es posible realizar una auditoría basada en una apelación anónima de un ciudadano a las autoridades fiscales? ¿Sirve una apelación anónima como base para una inspección no programada?

Respuesta: De la situación bajo consideración, no está claro a qué tipo de auditoría se refiere: fiscal o realizada por otras autoridades. Consideremos dos opciones.

Opción 1. Un ciudadano se quejó de forma anónima a la oficina de impuestos si un impuesto verificación basada en su queja?

El código fiscal no contiene tal cosa como no programado auditoria de impuestos . Las auditorías fiscales pueden ser: cameral (Artículo 88 del Código Fiscal de la Federación Rusa), campo (Artículo 89 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y, en algunos casos, el llamado "contador" (Artículo 93.1 del Impuesto Código de la Federación Rusa). Ninguno de ellos se realiza a partir de la solicitud de un ciudadano, sea anónimo o no.

Las inspecciones no programadas se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ "Sobre la protección de los derechos entidades legales y empresarios individuales en la implementación control del Estado(supervisión) y control municipal” (en adelante - Ley N° 294-FZ). No se aplica a las medidas de control fiscal (cláusula 4, parte 3.1, artículo 1 de la Ley N° 294-FZ).

El procedimiento para considerar las apelaciones y quejas de los ciudadanos, incluso por parte de las autoridades fiscales, está establecido por la Ley No. 59-FZ del 2 de mayo de 2006 "Sobre el procedimiento para considerar las apelaciones de los ciudadanos Federación Rusa(en adelante - Ley N° 59-FZ). Según el art. 7 de la Ley No. 59-FZ, un ciudadano en su apelación por escrito, apelación a formulario electronico v sin fallar debe indicar su apellido, nombre, patronímico (el último, si está disponible), dirección postal (dirección de correo electrónico) a la que debe enviarse la respuesta, notificación de redirección de la apelación, indicar la esencia de la propuesta, solicitud o denuncia, poner firma personal y fecha.

2) auditorías fiscales de campo (artículo 89 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Además, en algunos casos, se permite realizar una reinspección, una contrainspección de la contraparte. Además, se pueden solicitar documentos al contribuyente como parte de la verificación de transacciones controladas o en relación con una transacción específica (de conformidad con la disposición del Artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Tales tipos de auditorías como una auditoría fiscal programada o una auditoría fiscal no programada no están establecidas por el Código Tributario, se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones de la Ley de 26 de diciembre de 2008 N° de control.”

Respondido por Alexander Sorokin,

Jefe Adjunto del Departamento de Control Operativo del Servicio Federal de Impuestos de Rusia

“CCP debe usarse solo en los casos en que el vendedor proporciona al comprador, incluidos sus empleados, un plan de aplazamiento o pago a plazos para pagar sus bienes, obras, servicios. Son estos casos, según el Servicio de Impuestos Federales, los que se relacionan con la provisión y devolución de un préstamo para pagar bienes, trabajo y servicios. Si una organización emite un préstamo en efectivo, recibe una devolución de dicho préstamo o recibe y paga un préstamo por sí misma, no utilice la caja. Cuándo exactamente necesita perforar un cheque, consulte las recomendaciones.

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cheque no programado Rospotrebnadzor es siempre una prueba seria para un empresario. ¿Qué derechos tiene la persona que está siendo controlada y a qué debe prestar atención prioritaria? Nuestro artículo lo dirá.

Lea nuestro artículo:

Inspección no programada de Rospotrebnadzor: en qué casos se lleva a cabo

Los poderes de Rospotrebnadzor incluyen el control de la situación sanitaria y epidemiológica:

• en los puntos de restauración (cafeterías, restaurantes, cantinas);
• en cualquier empresa de producción relacionada con productos alimenticios y no solo (condiciones de trabajo, condiciones de las instalaciones);
• en el desarrollo de esquemas de construcción, durante la construcción.

Las inspecciones no programadas son de 2 tipos: documentales y de campo. Los documentales se llevan a cabo en el territorio de Rospotrebnadzor y los de campo, directamente en la empresa.

Según las estadísticas del Ministerio de Desarrollo Económico, Rospotrebnadzor verifica las empresas con más frecuencia que otras. organismos de control. Es importante que un especialista en protección laboral sepa cómo se realizan los controles y qué controlarán los inspectores de su área de responsabilidad. En el artículo, descubrirá qué documentos solicitarán los controladores, quiénes quedaron exentos de las inspecciones programadas y cómo serán sancionados por las infracciones.

Si la tarea es verificar el cumplimiento de la prescripción, entonces los inspectores pueden estudiar durante el procedimiento solo lo que se refiere a este tema, y ​​nada más.

Si los hay durante el proceso de verificación, esto significa que la última vez no se llevó a cabo con suficiente profundidad. El inspector está obligado a reportar la infracción detectada a su gerencia, pero durante el control no programado en curso, no tiene derecho a emitir una nueva resolución, debiendo programarse otra inspección para ello.

Motivos para una inspección no programada por Rospotrebnadzor

• vencimiento del plazo para cumplir con la orden recibida por el empresario para eliminar los comentarios encontrados durante la inspección programada;
• apelación (aplicación) de ciudadanos, organizaciones, empresarios individuales, organismos poder Ejecutivo;
• aplicación durante actividades de producción empresas daños a la vida, la salud de los ciudadanos, la aparición de emergencias hecho por el hombre o carácter natural, por ejemplo, durante una epidemia de una enfermedad intestinal infecciosa, las empresas serán inspeccionadas Abastecimiento, vivienda y servicios comunales, etc.;
• violación de los derechos del consumidor (sobre recursos-quejas de los ciudadanos).

Listas de verificación de Rospotrebnadzor

El procedimiento para realizar una inspección no programada por Rospotrebnadzor

Se realiza una inspección no programada por orden. Las listas de verificación no se aplican. Solo se pueden utilizar durante las inspecciones programadas.

Atención

El plazo para la realización de los formularios documentales y de salida no podrá exceder de 20 días hábiles.

Durante las actividades de verificación, se tiene en cuenta el modo de operación de las personas que se verifican.

Rospotrebnadzor realiza controles documentales en su territorio. La resolución contiene la lista requerida de documentos. La organización objeto los trae al inspector en forma de certificado de una manera sencilla copias notarización no requerido. Además, de acuerdo con el inspector, puede proporcionar documentación en forma digitalizada a través de correo electrónico.

Está prohibido exigir del empresario documentos que no estén relacionados con el objeto de la verificación. Si se comprueba la conducción control de producción, el inspector no tiene derecho a solicitar una copia, porque debe solicitar estos datos a la organización médica. Efectivamente, según organizacion medica, y no el empleador, está obligado a proporcionar una copia de este documento a administración territorial RPN.

Servicio “Protección Laboral 360. Automatizado lugar de trabajo sobre protección laboral" ayudará en el desarrollo de programas de capacitación y sesiones informativas, en la organización de un examen médico, la entrega de EPP y el desarrollo documentos locales sobre protección laboral. El servicio ahorrará a un especialista en protección laboral del trabajo rutinario y le permitirá dedicar más tiempo a analizar el estado de la protección laboral, identificar peligros, evaluar la magnitud de los riesgos y desarrollar medidas correctivas. ¡Obtenga acceso gratuito a la demostración ahora!

Inspección de campo no programada de Rospotrebnadzor

Si durante el control documental la RPN revela errores, contradicciones o infracciones, requerirá a la organización para dar explicaciones a escribiendo dentro de 10 días hábiles. Si después de eso, el inspector aún tiene dudas sobre la confiabilidad de los datos, tiene derecho a realizar un control en el lugar.

Durante todo el proceso, debe estar presente el titular o representante autorizado de la organización. Un representante autorizado debe tener un poder para representar los intereses de su empleador, que se transfiere al inspector.

Tanto las inspecciones programadas como las no programadas de Rospotrebnadzor comienzan con la provisión de un certificado oficial por parte del inspector y la familiarización del representante autorizado con sus derechos y obligaciones de acuerdo con. El inspeccionado deberá recibir una orden de inspección in situ con indicación del objeto de la misma, así como información sobre las facultades de los inspectores. Las personas no enumeradas en la orden no tienen derecho a estar presentes durante el procedimiento. Esto también se aplica a los expertos invitados.

La parte anfitriona está obligada a garantizar el acceso de los inspectores al territorio, locales, edificios, estructuras, equipos, vehículos, carga colocada y productos terminados, materias primas, etc., especificados en el pedido.

La peor opción sería cerrar el acceso a cualquiera de los objetos (almacén, local, etc.). Esto se considerará como una limitación del acceso de los inspectores al objeto de verificación. Por lo tanto, brinde al inspector una asistencia integral, déle las explicaciones necesarias, ábrale todas las puertas para que no tenga dudas.

Una admisión franca de la propia culpabilidad (si la hay) puede ayudar, si no a reducir el monto de la multa, a obtener el consejo del inspector sobre la forma más óptima de salir de la situación actual.

Inspección no programada por Rospotrebnadzor en 2019

En 2019, el procedimiento para cambiadores de tomas en carga no programados no cambia. para inspecciones no programadas no está regulado, por lo tanto, debe guiarse por 294-FZ.

Inspección no programada de Rospotrebnadzor sin previo aviso: ¿es legal?

No se emitirá una notificación 24 horas antes del inicio si las acciones del empresario individual o la persona jurídica inspeccionada contienen una amenaza para la vida humana, la salud de los ciudadanos, los animales, las plantas, el medio ambiente, los objetos. patrimonio cultural y la seguridad del estado.

Por lo tanto, si se presenta una denuncia contra usted de que está vendiendo ilegalmente vodka falsificado, nadie le avisará con 24 horas de anticipación por teléfono o correo electrónico. El inspector vendrá de repente y comprobará el hecho de la denuncia.

¿Debería Rospotrebnadzor advertir sobre una inspección no programada?

El RPN no está obligado a notificar sobre una inspección no programada.

La inspección se llama no programada porque no requiere un cronograma para el año que viene y publicarlo en el sitio web. Este es un evento repentino, diseñado para determinar el estado real de las cosas de conformidad con la legislación sanitaria de la Federación Rusa en el acto.

Inspección no programada de Rospotrebnadzor en una queja

Una inspección no programada basada en quejas de los ciudadanos se lleva a cabo con mayor frecuencia en el campo de venta minorista, restauración pública, así como en la prestación de servicios personales (peluquerías, salones de belleza, etc.).

Un ciudadano solicita la ventana para recibir solicitudes y apelaciones en el departamento territorial de Rospotrebnadzor, y también puede enviar una solicitud por correo electrónico o llamar línea directa.

Se registra la apelación, se verifica la información, se aclara, se cita al ciudadano al departamento correspondiente de actividades de control y supervisión para declarar.

Como prueba de la prestación indebida de servicios, fotos y videos, explicaciones escritas, recibos de efectivo, volantes y otras pruebas visuales que demuestren que el recurso es razonable, y no sólo un ajuste de cuentas, por ejemplo.

No se aceptan envíos anónimos. Si un ciudadano decide denunciar las acciones u omisiones de los empresarios, está obligado a proporcionar sus datos personales al departamento de actividades de supervisión y control. Al mismo tiempo, tiene derecho a escribir una solicitud con la solicitud de retirar sus datos personales de los documentos que son la base para la verificación.

Una compañía de cosmetología estaba diagnosticando la condición de la piel. Los empleados de la firma convencieron hábilmente a los clientes de la presencia de problemas dermatológicos, prometieron mejoras en diez procedimientos y vendieron maletas con cosméticos y certificados de servicios cosméticos a crédito en sociedad con un banco comercial. El monto del cheque por servicios comenzó a partir de 60,000 rublos.

Las víctimas de cosmetólogos sin escrúpulos escribieron quejas a Rospotrebnadzor, en las que se referían a información insuficiente sobre el servicio y posible reacciones alérgicas, la falta de datos sobre la certificación y calibración de dispositivos de diagnóstico, y también expresó dudas sobre la disponibilidad de diplomas rusos de medicina secundaria o educación más alta en el personal

Todas las apelaciones de las víctimas fueron consideradas por la TU de Rospotrebnadzor, se rescindieron los acuerdos de préstamo y las víctimas pudieron devolver las maletas con cosméticos innecesarios a la empresa. El banco acreedor también recibió una advertencia sobre disposición indebida servicios.

Rospotrebnadzor - inspección de PI no programada

Los procedimientos para verificar un empresario individual y una persona jurídica difieren en el número de horas. La verificación no debe ser más de cincuenta horas por año, y 15 horas para las microempresas. Esto se indica en los párrafos reglamentos administrativos. También se considera microempresa a un empresario individual con hasta 15 empleados.

A su vez, el inspector deberá tener en cuenta estas horas, combinándolas con las horas de operación del objeto de inspección. La prórroga del procedimiento se realiza por decisión del responsable del departamento territorial del cambiador de tomas en carga, si hubiere causas justificativas, y por el mismo plazo.

Inspección no programada de Rospotrebnadzor Año Nuevo

Los gobiernos locales pueden iniciar una inspección no programada durante el período previo a las vacaciones.

Si el consejo distrital solicita tal iniciativa al departamento territorial del RPN, entonces se emite una orden para realizar una inspección no programada, por ejemplo, mercados de árboles de Navidad o puntos de venta de bengalas.

Los objetos serán advertidos sobre la llegada del inspector las 24 horas (por día). Al mismo tiempo, se puede recibir una advertencia (aviso) como un aviso corporativo Email así como por teléfono. En este caso, la Ley N° 294-FZ no exige notificación de recepción de información sobre la verificación.

¿Con qué frecuencia puede Rospotrebnadzor realizar inspecciones no programadas?

no programado Es importante que un empresario recuerde que una infracción repetida según el Código de Infracciones Administrativas se castiga severamente.

La consecuencia más severa será, por supuesto, la inhabilitación por orden judicial o el cierre de la empresa por 90 días. Descalificar al líder y funcionarios Sólo un juez tiene el derecho, pero un inspector de inspección puede cerrar una fábrica o una tienda. Sin embargo, la empresa no está exenta de pagar multa administrativa y obligación de cumplir.

Preparación de los empleados para las pruebas

El jefe de la empresa debe estudiar los derechos y obligaciones de su organización y los derechos y obligaciones de los organismos de inspección, así como cuidar los documentos, certificados, libros de salud necesarios para garantizar que todos los participantes realicen una inspección de buena fe. .

En la legislación de la Federación Rusa hay muchos documentos normativos y reglas, y el empresario no puede mantener todo en su cabeza. Por lo tanto, el titular de la empresa debe contactar a los abogados que prepararán el equipo. De lo contrario, los empleados de la empresa auditada pueden interferir sin saberlo con la auditoría de las autoridades reguladoras, por lo que pueden sentirse atraídos por responsabilidad administrativa de acuerdo con las normas, etc.

Realizamos capacitaciones para empleados de algunas fábricas y empresas, y también elaboramos descripciones de trabajo y memorandos sobre cómo debe comportarse cada empleado durante la inspección. Como resultado, cuando los empleados de Rospotrebnadzor aparecen en el umbral de la oficina, los empleados no se pierden ni entran en pánico, sino que siguen las normas.

Al menos un representante de la empresa debe estar presente durante la inspección.

El propietario de la empresa debe elegir una persona que se comunicará con los inspectores. Puede ser él mismo, el líder o su adjunto.

El propietario de la empresa auditada tiene derecho a llamar a su abogado, quien supervisará la implementación de la auditoría por parte de las autoridades reguladoras, para involucrar al Comisionado del Presidente de la Federación Rusa para la Protección de los Derechos de los Empresarios o al Comisionado para la Protección de los Derechos de los Empresarios en el tema de la Federación de Rusia para participar en la auditoría. Recomendamos la presencia obligatoria de un abogado en las inspecciones.

¿Qué documentos deben tener los empleados de Rospotrebnadzor?

Cuándo verificación de campo los empleados de Rospotrebnadzor deben presentar certificados de servicio y una orden (orden) para realizar una inspección.

La orden debe contener los datos de los inspectores que realicen la inspección, las metas y objetivos de la inspección, los motivos para realizar la inspección, el período de la inspección, la dirección y personas respecto de las cuales se realizará, el condiciones de la inspección, la composición de los expertos y organizaciones expertas involucrados en la verificación.

Es importante que los datos de los inspectores que acudieron a la empresa con el cheque correspondan a los especificados en la orden.

El empresario tiene derecho a negarse a realizar una inspección, señalando su ilegalidad, si, por ejemplo, un inspector lo verifica y la orden contiene los datos de otra persona.

Después de que el empresario haya verificado los documentos de los controladores y se haya asegurado de que todo esté en orden con ellos, es mejor no obstaculizarlos, sino, por el contrario, ayudarlos.

Si un empleado de Rospotrebnadzor inicia una "auditoría" completa de todos los documentos de la empresa, solicita documentos que no están relacionados con el tema de verificación especificado en la orden, esto se considera un abuso de autoridad.

Toda la inspección debe grabarse en una cámara de video y todas las infracciones identificadas durante la inspección deben registrarse. Esto es necesario para apelar contra las acciones de los inspectores y la legalidad de dicha inspección. En la mayoría de los casos, el tribunal se pone del lado de los empresarios.

¿Qué suelen comprobar los empleados de Rospotrebnadzor?

Rospotrebnadzor ejerce una amplia gama de poderes, incluida la supervisión sanitaria y epidemiológica, la emisión de conclusiones sanitarias y epidemiológicas, la realización de un seguimiento social e higiénico, el seguimiento del cumplimiento de la ley de protección al consumidor, la certificación de los trabajadores que participan en la producción, transporte, almacenamiento, venta de alimentos productos y agua potable, contabilidad.

Los inspectores pueden tomar muestras y muestras de productos para investigación, prueba y medición, si está prescrito en la orden (orden).

Posibles resultados de la comprobación

Sobre la base de los resultados de la verificación, se redacta un acto en dos copias, en las que necesariamente se incluye una nota de que la persona que está siendo verificada está familiarizada con ella o se niega a leerla. El empresario tiene derecho a indicar en el informe de inspección su acuerdo o desacuerdo con los resultados de la inspección y con ciertas acciones de los empleados de Rospotrebnadzor.

Si, tras los resultados de la inspección, el inspector revela infracciones en su empresa, puede:

• llevar a la responsabilidad administrativa por las violaciones identificadas en forma de una advertencia;
• multar;
• suspender las actividades de la empresa hasta que se eliminen las infracciones por un período determinado;
• en caso de amenaza para la vida o la salud de las personas, llevar el caso a los tribunales. Tales casos están amenazados con prisión.

Condiciones de verificación

En cuanto a los términos, la inspección no debe durar más de 20 días, la inspección in situ de las pequeñas empresas no más de 50 horas al año y las microempresas y empresarios individuales, no más de 15.

No se permiten inspectores.

• realizar una inspección en ausencia de representantes de la persona jurídica inspeccionada (a excepción de los casos de amenaza para la salud de las personas, los animales o seguridad Estatal);
• realizar una inspección sin notificar al dueño del negocio (incluso en el caso de inspecciones no programadas, las autoridades están obligadas a avisar un día antes de la inspección);
• violar los plazos de verificación;
• recoger los documentos originales de la empresa auditada;
• exigir información, documentos o productos que no estén relacionados con el objeto de verificación;
• divulgar los resultados de la auditoría a terceros;
• prescribir cualquier medidas de control a expensas de la empresa auditada o exigir dinero por la auditoría.

Las actividades de Rospotrebnadzor están reguladas por un reglamento aprobado por el Decreto del Gobierno del 30.06.2005 de la Federación Rusa No. 322.

Ilya Savelyev, socio sénior del bufete de abogados AVT Consulting

Qué empresas se comprueban con más frecuencia

En la mayoría de los casos, las inspecciones de Rospotrebnadzor se enfrentan a organizaciones dedicadas a la producción y venta de alimentos, medicamentos y productos industriales. Se trata de tiendas, farmacias, lácteos, fábricas de piensos. Rospotrebnadzor también revisa a menudo escuelas, jardines de infancia, internados. No será posible evitar las inspecciones y las empresas que prestan servicios domésticos a la población. Estos son hoteles, centros médicos, laboratorios de diagnóstico, cafeterías y restaurantes.

¿Por qué necesitamos inspecciones programadas y un plan de inspección?

Las pequeñas empresas quedaron exentas de las inspecciones programadas en 2017-2018.

El objetivo de las inspecciones programadas es la supervisión sanitaria y epidemiológica, el control del cumplimiento de los derechos de los consumidores por parte de la empresa.

Por regla general las inspecciones programadas se llevan a cabo no más de una vez cada 3 años ("Sobre la protección de los derechos de las personas jurídicas y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal (supervisión) y control municipal").

Más a menudo, las inspecciones programadas se pueden llevar a cabo en organizaciones en el campo de la salud, la educación, el suministro de calor, la electricidad, la conservación de energía, así como en la esfera social.

Anualmente se elabora un programa consolidado de inspecciones programadas. Esta es una lista de organizaciones que serán auditadas este año e información sobre la fecha de inicio de la auditoría y el momento de su implementación. El plan de inspección se publica en el dominio público en el sitio web oficial de Rospotrebnadzor y en el sitio web de la Oficina del Fiscal General de la Federación Rusa.

¿Por qué se necesitan inspecciones no programadas?

Las inspecciones no programadas se llevan a cabo sobre quejas de violaciones de los derechos del consumidor, si una persona ya ha presentado una solicitud a una empresa que violó sus derechos, y dicha apelación se dejó sin consideración o no se satisfizo.

Si se requiere verificación para proporcionar estatus legal, licencia o emisión de un permiso, entonces se llevará a cabo después de la recepción de la solicitud de la empresa.

Otras razones son el vencimiento del plazo para la ejecución de una orden emitida anteriormente para eliminar violaciones, información sobre la amenaza de daño a la vida y la salud de los ciudadanos.

¿Qué documentos necesita para proporcionar controladores?

Estos son los documentos de título de la organización (estatuto, certificados de TIN, OGRN) y la presencia licencias requeridas y permisos (por ejemplo, al vender productos alcohólicos).

Las empresas también deben cuidar la presencia de rincones para el consumidor con puestos de información, etiquetas de precios y listas de precios de bienes y servicios correctamente diseñadas con la firma del jefe, certificados de los bienes, información sobre el fabricante y el proveedor de los bienes.

No serán superfluos los certificados de propiedad de los locales o contratos de arrendamiento, los acuerdos para la recogida de basuras y otros residuos, los acuerdos para la desinfección, desinfectación y desratización de los locales.

Los supervisores pueden verificar los registros contables controles sanitarios, registro de desinfectantes, programas de control de producción, instrucciones para el manejo de desechos médicos. Mida el metraje del local, la altura de las ventanas, el tamaño de las puertas. Comprobar ventilación e iluminación.

Cabe recordar que todos los documentos solicitados durante la verificación se proporcionan en forma de copias certificadas con la firma y el sello de la empresa. Los inspectores no tienen derecho a exigir copias notariadas y originales de los documentos.

¿Cómo y cuándo deben los controladores advertir al empresario sobre la inspección?

Los controladores están obligados a notificar al empresario de la inspección programada 3 días hábiles antes del inicio de la inspección.

La organización es notificada de la inspección in situ no programada al menos 24 horas antes del inicio de la inspección por cualquier medio disponible.

No se requiere notificación previa a la organización en caso de daño a la vida y la salud de los ciudadanos, en caso de emergencia, así como en caso de violación de los derechos del consumidor.

Zinnur Zinnyatullin, abogado del Colegio de Abogados de Moscú "Knyazev and Partners"

Si no está de acuerdo con los resultados de la prueba

Hay varias formas de apelar contra las acciones de la autoridad el poder del Estado en prisión preventiva y orden judicial, también es susceptible de recurso el acto de inspección o la resolución de imputación de responsabilidad administrativa.

Procedimiento de recurso previo al juicio

Si el empresario no está de acuerdo con los resultados de la auditoría indicados en el informe de auditoría, o con la orden emitida para eliminar las violaciones identificadas, puede enviar objeciones por escrito a Rospotrebnadzor dentro de los 15 días a partir de la fecha de recepción del informe de auditoría. Se pueden adjuntar a las objeciones documentos que confirmen la validez de las objeciones, o copias certificadas de los mismos.

La denuncia se considera no mayor a 30 días, a partir de documentos adicionales- no más de 60 días.

Con base en los resultados de la consideración de la denuncia en el procedimiento previo al juicio, las acciones del inspector pueden declararse ilegales, los resultados de la auditoría pueden cancelarse si se llevó a cabo con decisiones groseras, o la denuncia puede ser negada si la ley no fue violada.

Orden judicial de apelación

El empresario tiene derecho a solicitar Corte de arbitraje con una declaración de reconocimiento decisiones ilegales y acciones de Rospotrebnadzor, si cree que sus derechos en el campo actividad empresarial fueron violados, se le asignaron deberes ilegalmente o se crearon otros obstáculos para la implementación del espíritu empresarial.

Reclamación contra la decisión en el caso de ofensa administrativa se presenta al juez o funcionario que dictó la decisión sobre el caso y quienes están obligados a enviarlo con todos los materiales del caso al tribunal correspondiente, órgano superior, funcionario superior dentro de los 3 días siguientes a la fecha de recepción de la denuncia.

Una apelación contra una decisión en un caso de infracción administrativa puede presentarse dentro de los 10 días a partir de la fecha de entrega o recepción de una copia de la decisión y está sujeta a consideración dentro de los diez días a partir de la fecha de su recepción con todos los materiales.

Si Rospotrebnadzor emitió una orden para eliminar violaciones, entonces una decisión de responsabilizar a una persona por violaciones de la ley de protección al consumidor, pero fue la decisión de responsabilizar a una persona por violaciones de la ley de protección al consumidor que fue apelada y cancelada en (insignificancia), entonces la orden de eliminación de violaciones permanece en vigor y aún se requiere su cumplimiento.

Un acto de inspección o una orden para eliminar violaciones debe ser apelada por separado en un procedimiento previo al juicio o judicial. Sólo entonces se vuelven opcionales.

¿Qué son las compras de control y cuáles son las reglas para ellas?

La compra controlada le permite simular una situación en la que el controlador verifica cómo se venden los bienes y cómo se brindan los servicios a los consumidores.

Se realiza una compra de prueba sin previo aviso al empresario de acuerdo con la fiscalía. En caso de violaciones requisitos obligatorios Información sobre prueba de compra debe proporcionarse al empresario inmediatamente después de su finalización. El oficial debe presentar identificación oficial y una orden para realizar una compra de prueba.

La compra de prueba debe realizarse en presencia de dos testigos o con el uso de grabación de video.

Por qué se introdujeron las listas de verificación desde octubre de 2017

Desde el 1 de octubre de 2017, se utilizan listas de verificación durante las inspecciones programadas: son listas de verificación con una lista de requisitos para un empresario. El cumplimiento de estos requisitos permite salvar la vida y la salud de los ciudadanos.

Las listas de verificación deberían facilitar la vida de las empresas auditadas, ya que se establecerán requisitos específicos para la verificación de personas jurídicas en función de su tipo de actividad, lo que debería permitir a las empresas prepararse con más detalle para la auditoría y conocer los requisitos inmediatos durante la auditoría. Actualmente, no existen tales requisitos específicos.

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Según el art. 21 ley Federal del 17 de enero de 1992 N 2202-I "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" p Al ejercer la supervisión sobre la aplicación de las leyes, las autoridades judiciales no sustituyen a otras cuerpos gubernamentales.

Se realizan controles policiales sobre la base de la información recibida por la oficina del fiscal sobre los hechos de violación de las leyes que requieren la adopción de medidas por parte del fiscal.

De este modo, razones para la inspección del fiscal de la implementación de las leyes en las empresas tal vez:

1. 1. una apelación a la oficina del fiscal (tanto oral como escrita), que contenga información sobre una violación de la ley en cualquier área;
   2. materiales de los medios de comunicación;
   3. tarea de una fiscalía superior;
   4. la instrucción del fiscal de realizar una auditoría selectiva de la implementación de la legislación en una determinada organización, dada a empleados subordinados sobre la base de información sobre una violación de la ley (auditoría no programada);
   5. realizar una inspección programada realizada de acuerdo con el plan de trabajo de la oficina del fiscal durante seis meses, que incluye dicha inspección (programada para un mes específico).

Metodología para realizar inspecciones fiscales de la implementación de las leyes en las empresas.

Sobre la organización del cheque

La eficacia de la actividad del fiscal en la supervisión de la ejecución precisa y uniforme de las leyes depende enteramente de su correcta organización, que incluye los siguientes componentes:

1. 1. concreción de direcciones en las actividades del fiscal en la implementación de la supervisión sobre la implementación de las leyes;
   2. delimitación de competencias entre fiscales en el marco de un sistema centralizado de fiscalías;
   3. adecuada recepción y trabajo analítico con la información recibida por la fiscalía sobre infracciones a la ley;
   4. planificar el trabajo del fiscal;
   5. organización de la interacción entre la oficina del fiscal y las autoridades reguladoras;
   6. en realidad el cheque del fiscal.

En orden Fiscal General RF de fecha 07.12.2007 No. 195 "Sobre la organización de la supervisión de la fiscalía sobre la implementación de las leyes, la observancia de los derechos y libertades humanos y civiles", se distinguen las principales áreas de actividad de supervisión:

• • supervisión de la legalidad de los actos jurídicos, la observancia de las libertades humanas y,
  • supervisión económica y la seguridad ambiental,
  • prevención de manifestaciones delictivas.

Otro elemento debe ser considerado según lo dispuesto por la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" la división de poderes entre los fiscales en el marco de un sistema centralizado de órganos de acusación. Por ejemplo, la supervisión directa de la implementación de las leyes, así como el cumplimiento de las leyes de los actos legales emitidos por los ministerios y departamentos federales, las asociaciones públicas de toda Rusia, está a cargo de la Oficina del Fiscal General de la Federación Rusa; ministerios republicanos, departamentos y asociaciones públicas - a las fiscalías de las repúblicas; territorial, regional, región autónoma, regiones autónomas, órganos y administraciones, asociaciones públicas regionales -respectivamente, a las fiscalías de los territorios, regiones, regiones autónomas, distritos autónomos y fiscalías especializadas equivalentes a los mismos; otros locales órganos representativos, órganos del poder ejecutivo y de la administración, personas jurídicas, asociaciones públicas - a otras fiscalías territoriales y especializadas.

Supervisión de la aplicación de las leyes por parte de las autoridades militares, unidades militares e instituciones está a cargo de las fuerzas armadas y las fiscalías especializadas correspondientes.

El Ministerio Público, en el ejercicio de sus funciones, en ningún caso deberá sustituir a los órganos y funcionarios de control del Estado. La fiscalía no tiene derecho a interferir en el funcionamiento actividad económica objetos bajo su control. La tarea de la oficina del fiscal es velar por la ejecución precisa y uniforme de las leyes, la observancia de los derechos y libertades de los ciudadanos, los intereses, la sociedad y el estado.

Debida recepción y trabajo analítico con la información recibida por la fiscalía sobre infracciones a la ley. La importancia de organizar el trabajo de las autoridades judiciales en esta dirección se evidencia en la orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 17 de diciembre de 2007 No. 200 "Sobre la promulgación de la Instrucción sobre el procedimiento para considerar apelaciones y recepción de Ciudadanos en el Sistema de la Fiscalía de la Federación Rusa”.

De acuerdo con esta orden, el trabajo de consideración de solicitudes y recepción de ciudadanos es parte integral función de derechos humanos de la fiscalía. Está completamente subordinado a la solución de tareas para la protección de los derechos y libertades del hombre y el ciudadano, el fortalecimiento de la ley y el orden. El Fiscal General de la Federación Rusa requiere tal enfoque para este trabajo que cada apelación reciba una resolución oportuna, objetiva y final en la oficina del fiscal, que es competente para resolver el problema.

De conformidad con la Orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 04.10.2007 No. 158 "Sobre el procedimiento para presentar informes especiales y otra información obligatoria", con el fin de tomar decisiones organizativas y de supervisión oportunas y adecuadas, las autoridades fiscales establecen el procedimiento adecuado para la presentación de informes especiales sobre emergencias, delitos y otra información obligatoria.

Planificación del trabajo del fiscal. El contenido de la planificación en el trabajo de la fiscalía está determinado por la orden del Fiscal General de la Federación Rusa del 15 de enero de 2003 No. 2, que aprobó las normas de la Fiscalía General de la Federación Rusa. Esta Orden prevé la planificación de los trabajos durante medio año. Un enfoque similar es aceptable para las fiscalías de las entidades constitutivas de la Federación Rusa. Las tareas planificadas se elaboran sobre la base de la información sobre el estado de legalidad en el territorio cubierto por las actividades de supervisión de la oficina del fiscal. La eficacia de la supervisión fiscal depende en gran medida de la elección correcta del objeto de verificación del estado de legalidad.

Un punto importante es la correcta organización de la interacción entre la fiscalía y las autoridades reguladoras, que tienen estados más numerosos. Especialización relativamente limitada, buen equipo técnico permite a las autoridades de control rastrear y registrar rápidamente una cantidad bastante grande de información de interés para los fiscales.

En realidad, el cheque del fiscal consta de los siguientes pasos:

1) preparatorio, sobre lo cual el fiscal

• • familiarizarse con la legislación necesaria para la auditoría,
  • determina las tareas, la composición de las personas por cuyo medio se llevará a cabo la verificación,
  • estudia las violaciones típicas de la ley;

2) cheques reales que se implementa mediante el uso de los poderes otorgados al fiscal por la ley. La auditoría debe organizarse de tal manera que sea posible identificar no solo las violaciones de la ley en sí, sino también las condiciones que contribuyeron a esto;

3) Realización de verificación material(se toma la decisión lo que significa impacto legal debe aplicarse a los infractores de la ley: una protesta, presentación, advertencia o decisión);

4) control de ejecución medidas tomadas para eliminar las violaciones de la ley reveladas durante la inspección del fiscal.

Comprobación de campo

La inspección de la organización por parte de la autoridad de control se inicia con una solicitud de la necesidad de aportar determinada documentación.

Basado en el hecho de que la inspección por parte de la fiscalía de la implementación de la legislación es evento organizativo, en el que puede estar involucrada una gran cantidad de personas, los empleados de la oficina del fiscal, por regla general, notifican a la gerencia de la organización por teléfono con anticipación sobre su inicio.

La coordinación del inicio de las actividades de verificación no está regulada en la legislación, sin embargo, la solicitud del jefe de posponer la llegada de la oficina del fiscal por un tiempo determinado (digamos, por uno o dos días) para cumplir con todos los requisitos autoridad supervisora no se considerará una violación y no se puede considerar como una obstrucción a la inspección. Así, la fecha de inicio de las actividades de verificación puede ser acordada entre los empleados de la fiscalía y el empleador. La tarea de este último es garantizar que los empleados de los departamentos de personal, contadores, subdirectores y otras personas responsables de organizar el trabajo en un área determinada estén en sus lugares de trabajo para brindar a los fiscales la oportunidad rápida de familiarizarse con la documentación de interés. para ellos, inspeccione visualmente locales industriales etc

Luego de acordar la hora de inicio de las actividades de verificación a la hora señalada, el funcionario de la fiscalía llega a la organización. De conformidad con el art. 22 de la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", el trabajador de la fiscalía tiene derecho, previa presentación de un certificado oficial, a ingresar libremente al territorio y las instalaciones de los organismos supervisados, tener acceso a sus documentos y materiales, verificar la implementación de leyes en relación con la información recibida por la oficina del fiscal sobre los hechos de violación de la ley.

A pesar de que el procedimiento para la implementación de las actividades de verificación por parte de los fiscales no está regulado en la legislación, en general está formalizado. Al mismo tiempo, los derechos y obligaciones de los fiscales consagrados en la Ley del Ministerio Público están limitados por el art. 26 de la Ley Federal: las autoridades judiciales no tienen derecho a interferir en las actividades económicas de las organizaciones. Esto significa: la oficina del fiscal no puede dar consejos e instrucciones sobre la selección y colocación de personal, el nombramiento de personas responsables de la protección laboral, evaluación de las calificaciones de los empleados, mejora ciclo productivo u otras actividades dentro de la granja y dentro de la organización.

Antes del inicio de los hechos, el funcionario de la fiscalía se familiariza con los funcionarios cuyas actividades se van a controlar.

De conformidad con el art. 22 de la Ley de la Fiscalía, al realizar actividades de verificación, la Fiscalía tiene derecho a involucrar a especialistas. Dado disposición legislativa debido al hecho de que, en la práctica, los fiscales investigadores no tienen conocimientos especiales en ninguna industria de perfil estrecho (por ejemplo, en las características de producción de un complejo equipo tecnico y sus variantes operación segura para empleados, cálculos contables). En los actos normativos, el procedimiento y las características de involucrar en los controles procesales a personas con conocimientos necesarios y las habilidades no son fijas.

En la práctica, la fiscalía puede involucrar a empleados de órganos competentes en determinados aspectos en actividades conjuntas de verificación. Por ejemplo, pueden ser órganos que ejerzan control y supervisión en materia de

• • asegurar el bienestar sanitario y epidemiológico de la población;
  • hidrometeorología y monitoreo ambiente;
  • Expresar control ambiental;
  • control de seguridad del estado industrias explosivas;
  • organismos estatales de supervisión energética, etc.

Los departamentos antes mencionados y sus funcionarios son sujetos de supervisión de la fiscalía, la cual, conforme a la ley, está obligada a proporcionar especialistas.

Alcance de las actividades de verificación está determinado no solo por las tareas planificadas y una lista de cuestiones a verificar, sino también por la iniciativa del fiscal supervisor, de la cual depende la inclusión de ciertas áreas.

Hay que tener en cuenta que no se aplican al procedimiento de realizar inspecciones por parte de las autoridades judiciales (parte 3 del artículo 1) . Al mismo tiempo, es necesaria la presencia del jefe de una empresa, institución u organización durante las inspecciones fiscales, ya que de lo contrario la inspección no podrá llevarse a cabo. Ley de la Federación Rusa del 27 de abril de 1993 No. 4866-1 "Sobre apelación ante el tribunal de acciones y decisiones que violan los derechos y libertades de los ciudadanos" derecho a apelar actividades ilegales fiscales.

Con base en los resultados de la inspección y las medidas tomadas, el oficial de la oficina del fiscal prepara un certificado dirigido a su jefe, que se refiere a documentos oficiales y no está destinado a terceros.. Si un empleado de la oficina del fiscal invita a verificar la ejecución derecho laboral especialistas y junto con ellos controla el trabajo de la organización, luego es el líder de este grupo y coordina sus acciones. Los representantes de otros organismos reguladores presentes durante esta inspección brindan información sobre sus resultados y las violaciones encontradas en un formulario conveniente para el fiscal. Las personas señaladas tampoco pueden redactar actas sobre los resultados de la auditoría (ya que la legislación situaciones similares no están reguladas, pero en la práctica las instrucciones del fiscal en este caso son de mayor importancia).

Dado que el principal actor en esta situación, es el trabajador del fiscal quien asume toda la responsabilidad, y otras personas presentes durante la inspección siguen las instrucciones que se les dan, el período de inspección y el alcance de las actividades de inspección se establecen por su iniciativa.

Cheque restringido (documentario)

La esencia de este control es que el empleado de la oficina del fiscal llama a las personas que necesita para dar explicaciones y demandas. documentacion necesaria mientras está en su oficina. En el proceso de actividades de verificación, estudia los materiales proporcionados a pedido.

La información estadística y de otro tipo, los certificados, los documentos y sus copias necesarios para el desempeño de las funciones asignadas a las autoridades judiciales se proporcionan a petición del fiscal de forma gratuita.

Incumplimiento de los requerimientos de la fiscalía contenido en la solicitud, así como el suministro inoportuno, incompleto y distorsionado de la información solicitada (información) servirá como motivo para llevar a la responsabilidad administrativa en virtud del art. 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Si una persona fue debidamente notificada de la necesidad de comparecer en la oficina del fiscal (recibió una citación para comparecer y puso su firma) e hizo caso omiso de este requisito sin razones objetivas y documentadas, también puede ser responsable administrativamente en virtud del art. 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Un asistente o fiscal adjunto puede requerir explicaciones por escrito de personas relacionadas con las violaciones de la ley identificadas. Cabe señalar que la cabaña explicaciones escritas es una formalidad común requerida para la integridad del material de verificación recopilado, ya que, de acuerdo con el art. 51 de la Constitución de la Federación Rusa, nadie está obligado a testificar contra sí mismo.

Revisión de quejas

La verificación de una denuncia o solicitud incluye acciones similares: solicitar información y recibir explicaciones escritas de personas relacionadas con los argumentos expuestos por el solicitante. Si es necesario aclarar los hechos expuestos en la apelación, el empleado de la oficina del fiscal tiene derecho a llamar a la persona que escribió esta apelación y hablar con él.

El trabajo de los fiscales con los recursos de los ciudadanos y personas jurídicas permite un procedimiento de conciliación para evitar la responsabilidad. Su esencia es la siguiente: si el empleador, al enterarse de que se ha presentado una denuncia en su contra y de que los argumentos expuestos en ella son ciertos, de manera independiente y rápida toma medidas para restituir los derechos e intereses violados (por ejemplo, paga los salarios atrasados ​​como tan pronto como sea posible), entonces en este caso tiene la oportunidad de recibir solo una advertencia sobre la inadmisibilidad de violar la ley.

Si el empleador considera legítimas sus acciones en relación con el solicitante, debe justificar su posición únicamente con referencia a legislatura actual y la práctica de aplicación de la ley.

La culminación de la verificación de la aplicación de la legislación laboral, tanto documental como de campo, finaliza con la adopción de medidas de respuesta fiscal si se revelan violaciones.

Yu.V. Kapanina, experto en contabilidad y fiscalidad

¿Es posible verificar la organización en la queja de un empleado?

Mencionado en el artículo juicios puede ser encontrado: Sección "Práctica judicial" del sistema ConsultantPlus

La dirección de la empresa debe vivir en armonía con sus empleados. Después de todo, los más "delicados" de ellos pueden quejarse del empleador "donde debería estar". Y aunque el empleado se equivoque en la elección de la instancia, su denuncia será redirigida a aquellos órganos que tengan competencia en su materia. Las quejas pueden ser sobre cualquier cosa. Lo reduciremos y hablaremos sobre los retrasos en el pago de salarios o beneficios, y sobre los salarios en un sobre. ¿Cuáles son las consecuencias de tales quejas para la organización? ¿Son posibles los controles al azar?

¿Qué son las quejas de los empleados?

Un empleado puede denunciar una violación de la legislación laboral por parte de un empleador a varios organismos estatales: a la oficina del fiscal y al trabajo o oficina de impuestos y fondos extrapresupuestarios.

Los organismos estatales responden a las quejas y declaraciones de los ciudadanos mediante la realización de inspecciones de sus empleadores.

ATENCIÓN

La posición de las autoridades reguladoras: la compensación por salarios atrasados ​​no se puede tener en cuenta en los gastos para efectos del impuesto sobre la renta Oficio del Ministerio de Hacienda de fecha 31 de octubre de 2011 N° 03-03-06/2/164. Pero práctica de arbitraje en este tema es a favor del contribuyente en Decretos de la FAS PO del 30.08.2010 N° A55-35672/2009; FAS MO de fecha 11.03.2009 No. КА-А40/1267-09.

Si un empleado informa sobre problemas de “salario” en la empresa, lo más probable es que los inspectores exijan contratos de trabajo, órdenes de personal (sobre contratación, despido, traslados), todo lo relacionado con salarios y pagos al despido (disposiciones sobre aguinaldos, sobre asignaciones o otros locales regulaciones), recibos de pago, diarios contables varios, estados de pago salarios y otros documentos pertinentes. Y en caso de detección de violaciones durante la auditoría, tanto la empresa como su jefe pueden ser multados.

Si resulta que el empleador no paga los salarios (o beneficios) a tiempo, entonces, además del salario (o beneficios) atrasados, estará obligado a pagar una compensación al empleado por un monto de al menos 1/300 de la tasa de refinanciación vigente durante el período de mora, de las cantidades no pagadas a tiempo s Arte. 236 del Código Laboral de la Federación Rusa. La obligación de tal pago surge independientemente de la culpa del empleador. Es decir, ninguna orden de pago de salarios lo salvará de su responsabilidad. tarde(incluso si están firmados por empleados), ni la difícil situación financiera de la organización, ni ninguna otra "buena" razón párrafo 55 de la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Justicia de 17 de marzo de 2004 No. 2.

Pero encontrar esquemas de salarios grises en la empresa y probar el hecho de su aplicación es bastante problemático. Después de todo, los documentos de respaldo (por ejemplo, registros de nómina no oficiales con salarios no contabilizados) se ocultarán cuidadosamente. Y el empleado que se queja (por ejemplo, al ser despedido, recibió solo la cantidad especificada en el contrato de trabajo, y no hubo un recargo mensual "en un sobre"), lo más probable es que tampoco tenga ningún documento a mano.

quien puede venir a ver

La oficina del fiscal

Cualquier denuncia de un empleado puede ser motivo de control fiscal. Es decir, la oficina del fiscal puede estar igualmente interesada tanto en el pago atrasado de salarios o beneficios, como en los salarios sombra. En muchas ciudades de Rusia, sobre la base de la oficina del fiscal, incluso hay líneas directas que reciben apelaciones de ciudadanos relacionadas con violaciones. contrato de empleo y pago de salarios "en un sobre".

La Fiscalía General de la Nación mantiene estadísticas relacionadas con el enjuiciamiento de funcionarios (tanto administrativos como penales) por varias violaciones en el campo de los salarios: sitio web de la Fiscalía General de la Nación→ Interacción con los medios → Archivo de noticias del 23 de julio de 2014

Al considerar las apelaciones de los ciudadanos, la oficina del fiscal tiene derecho a solicitar a los jefes de las organizaciones (y otros funcionarios) todos los documentos y explicaciones necesarios para resolver las cuestiones relacionadas con las denuncias. el apartado 1 del art. 22 de la Ley de 17.01.92 N° 2202-1 (en adelante - Ley N° 2202-1); Se aprueba el apartado 4.2 de la Instrucción. Resolución de la Fiscalía General de la Nación de 30 de enero de 2013 No. 45. Los documentos requeridos deben enviarse dentro de los 15 días del calendario desde el momento en que se recibe la solicitud el apartado 2 del art. 10 de la Ley de 02.05.2006 No. 59-FZ.

La oficina del fiscal también puede realizar una inspección en el territorio de la empresa. Se aprueba el apartado 4.3 de la Instrucción. Resolución de la Fiscalía General de la Nación de 30 de enero de 2013 No. 45; el apartado 2 del art. 9 de la Ley de 02.05.2006 No. 59-FZ. Como regla general, se enterará de esto solo en el momento en que un empleado de la oficina del fiscal se presente en la oficina, presentando una identificación oficial. El trabajador del fiscal no le mostrará más documentos (decretos, órdenes, órdenes) sobre el inicio del control (y tampoco tiene por qué exigirlos). La organización no es informada de antemano sobre dicho control. el apartado 1 del art. 22 de la Ley N° 2202-1.

Como no se sabe de antemano cuál fue el motivo del cheque, no servirá para echar la paja. Los documentos que necesita preparar, solo los aprenderá de los inspectores. Después de todo, habiendo venido con un control sobre una denuncia específica, el fiscal puede verificar cualquier cosa. La única limitación es la disponibilidad de tiempo y voluntad del propio fiscal.

De acuerdo con los resultados de la verificación, el fiscal no elabora un acta, como se hace cuando se verifica por otros organismos reguladores. El empresario sólo puede esperar las medidas de respuesta del fiscal.

En caso de violaciones de la ley, el fiscal puede:

• llevar a la cabeza protesta al contrario de la ley acto local organizaciones y Arte. 23 de la Ley N° 2202-1. Por ejemplo, el gerente emitió una orden según la cual el salario se paga una vez al mes. El protesto está sujeto a consideración obligatoria dentro de los 10 días naturales siguientes a la fecha de su recepción. La empresa debe informar al fiscal por escrito de los resultados de su consideración. Esto puede ser una orden del director para cancelar o modificar un documento que ha sido protestado. Si el jefe no está de acuerdo con la protesta, entonces dentro del mismo plazo es necesario preparar una respuesta motivada por escrito;
• contribuir representación con el requisito de eliminar las infracciones cometidas Arte. 24 Ley N° 2202-1. Y necesitan ser eliminados dentro de un mes. Los resultados de las medidas tomadas también deben ser informados al fiscal por escrito. Este documento debe reflejar qué se hizo exactamente para eliminar las infracciones (por ejemplo, se pagaron los salarios atrasados ​​de los empleados);
• soportar resolución sobre la iniciación de procedimientos en caso de infracción administrativa en virtud del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas. Además, la oficina del fiscal envía esta decisión al órgano autorizado para su consideración. Arte. 25, apartado 3 del art. 27 de la Ley N° 2202-1. Casos de derecho laboral Parte 1 Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa revisado por los inspectores laborales del gobierno Arte. 23.12 Código Administrativo de la Federación Rusa así como tribunales y Parte 2 Arte. 23.1 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Por violar las leyes laborales amenazado con una multa Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa:

• para organizaciones: de 30,000 a 50,000 rublos;
• para funcionarios y empresarios individuales: de 1000 a 5000 rublos.

Si ejecutivo ya sujeto a responsabilidad administrativa por un delito similar y al mismo tiempo, no ha pasado 1 año desde la fecha de finalización de la ejecución de la resolución anterior Arte. 4.6 Código Administrativo de la Federación Rusa; páginas. 16, 17 Decretos del Pleno de la Corte Suprema de Justicia de 24 de marzo de 2005 No. 5, entonces puede ser descalificado por un periodo de 1 a 3 años.

Si se trata de una infracción similar repetida Parte 2 Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, entonces, en tales casos, los inspectores de trabajo elaboran protocolos p.16 h.2 art. 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, pero estos casos son considerados por los jueces y Parte 1 Arte. 23.1 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Requerimientos del fiscal derivados de sus atribuciones Arte. 22 de la Ley N° 2202-1, están sujetos a ejecución incondicional dentro del plazo prescrito el apartado 1 del art. 6 de la Ley N° 2202-1. El incumplimiento deliberado dará lugar a una multa. Arte. 17.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa; Decreto del Tribunal Regional de Arkhangelsk del 3 de abril de 2013 No. 4a-139/13:

• organizaciones: de 50 000 a 100 000 rublos;
• funcionarios - de 2000 a 3000 rublos.

Me gustaría señalar que, según las solicitudes recibidas, la inspección no la llevará a cabo necesariamente la propia oficina del fiscal; esto puede ser realizado por otros organismos (por ejemplo, la inspección del trabajo) a pedido del fiscal.

Inspección de Trabajo

Si un ciudadano escribió una queja sobre la violación de sus derechos a la inspección del trabajo, entonces se puede programar una inspección in situ no programada. Como regla general, la inspección del trabajo notifica a la organización de una inspección in situ no programada al menos 24 horas antes de su inicio por cualquier medio disponible. Parte 16 Arte. 10 de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ. Sin embargo, si un empleado ha recibido una queja sobre una violación de sus derechos laborales o sobre hechos de violaciones por parte del empleador de los requisitos de la legislación laboral, que resultaron en una amenaza de daño a la vida y la salud de los empleados, no se permite la notificación al empleador sobre la inspección la parte 9 del art. 360 del Código Laboral de la Federación Rusa. El impago de salarios se refiere a infracciones que suponen una amenaza para la salud de los ciudadanos. cláusula 5.3 de las Directrices, aprobada. Orden de Rostrud de 24 de enero de 2011 No. 14. Tal inspección no programada puede llevarse a cabo de inmediato, sin el consentimiento de la oficina del fiscal. Parte 8 Arte. 360 del Código Laboral de la Federación Rusa.

Cómo organizar el trabajo con la documentación del personal para evitar multas "laborales", lea:

Durante la visita, el inspector del trabajo está obligado a presentar al empleador su certificado oficial, así como una orden (instrucción) para realizar una inspección. Debe indicar claramente el tema de la auditoría y el período de su implementación.

Al llegar a una inspección no programada, el inspector verificará los hechos expuestos en la denuncia, ya que esta verificación tiene como objetivo cláusula 5.2 de las Directrices, aprobada. Orden de Rostrud de 24 de enero de 2011 No. 14.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Jefe adjunto servicio federal para el trabajo y el empleo

“En caso de denuncia de un trabajador, serán objeto de inspección no programada los hechos de incumplimiento por parte del empleador de las exigencias de la legislación laboral en relación con dicho trabajador. En este caso, se verificarán los documentos relacionados con este empleado en particular. En la medida en inspectores del gobierno Los trabajadores no tienen derecho a exigir la presentación de documentos, información, si no son objeto de verificación o no se relacionan con el tema de verificación.

Si durante la inspección el inspector revela violaciones que no están relacionadas con el objeto de la inspección, esto puede ser motivo para iniciar otra inspección no programada. Después de todo, la base para su implementación puede ser información (incluida la información recibida de los funcionarios de la inspección federal del trabajo) sobre los hechos de violaciones por parte de los empleadores de los requisitos de la legislación laboral, incluidos los requisitos de protección laboral, que implicaron una amenaza de daño a la la vida y la salud de un trabajador.

Cabe señalar aquí que la denuncia salario gris Es poco probable que la inspección del trabajo esté interesada. Dado que cuando se recibe dicha información, solo se deberá verificar esta pregunta. Sin embargo, como dijimos anteriormente, es bastante difícil identificar y probar tales violaciones. Por lo tanto, el objeto de una inspección no programada por parte de la inspección del trabajo será verificar información sobre retrasos en el pago de salarios y no sobre salarios “en un sobre”.

Pero los inspectores pueden comprobar cualquier período de tiempo de la actividad de la empresa, sin limitarse a los 3 años habituales, y cualquier documento relacionado con relaciones laborales, pero sólo dentro del alcance de la prueba.

Con base en los resultados de la inspección, el inspector redacta un acta que indica las violaciones identificadas. Se adjunta una orden para eliminar las violaciones al informe de inspección, que está sujeto a ejecución obligatoria. De lo contrario, se sancionará con una multa según el art. 19.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

ADVERTENCIA AL GERENTE

Falla a tiempo instrucciones del organismo estatal sobre la eliminación de infracciones implica una multa Arte. 19.5 Código Administrativo de la Federación Rusa:

• para organizaciones: de 10,000 a 20,000 rublos;
• para funcionarios: de 1000 a 2000 rublos.

A partir del 1 de enero de 2015, multa por incumplimiento de las instrucciones de la inspección del trabajo componer t el apartado 5 del art. 11, apartado 2 del art. 15 de la Ley del 28 de diciembre de 2013 N° 421-FZ:

• para organizaciones: de 100 000 a 200 000 rublos;
• para funcionarios y empresarios individuales: de 30,000 a 50,000 rublos.

Además, el inspector del trabajo puede multar a la organización y al gerente en virtud de la Parte 1 del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa Arte. 357 del Código Laboral de la Federación Rusa; Arte. 23.12 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Tenga en cuenta que si durante la inspección el inspector de trabajo revela un retraso en el pago de salarios a varios empleados, esto se considerará como varias violaciones. Resolución de la Corte Suprema de Justicia de 15 de agosto de 2014 No. 60-AD 14-11. Digamos que una empresa tiene 20 empleados. Entonces, la cantidad total de multas puede resultar bastante grande: al menos 600,000 rublos. (30,000 rublos x 20 violaciones).

Para comprobar el cumplimiento por parte del empleador de la orden emitida, el inspector del trabajo puede acudir posteriormente a la organización con una inspección no programada. el apartado 2 del art. 10 de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ. Tal vez si cumple con el pedido a tiempo y lo envía a inspección del trabajo documentos de respaldo, esto lo salvará de la nueva llegada de los inspectores.

Oficina de impuestos

Los funcionarios fiscales siempre han mostrado interés en el tamaño de los salarios en las organizaciones. Habiendo recibido información sobre el pago de salarios por parte de la empresa "en un sobre", las autoridades fiscales no lo dejarán sin atención. Aprobado el numeral 5 de los Criterios de Evaluación de Riesgos Disponibles al Público. Por orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06/ [correo electrónico protegido] . Es decir, el IFTS reaccionará ante la denuncia de un empleado, pero no de la misma forma que la fiscalía o la inspección del trabajo. De fuentes confiables, aprendimos el algoritmo de las acciones de inspección.

Antes de venir con una auditoría (o al menos incluir a la empresa en el plan de auditoría), las autoridades fiscales estudiarán la información recibida. Para ello, el empleado denunciante (y tal vez otros empleados de la empresa) serán llamados a la inspección para realizar una encuesta. Cabe señalar que los tribunales a menudo se niegan a respaldar a las autoridades fiscales para respaldar cargos adicionales basados ​​únicamente en interrogatorios de empleados de organizaciones como testigos. Resoluciones del Servicio Antimonopolio Federal No. А12-12839/2011 del 08.08.2012, No. А65-18177/2012 del 03.05.2013. Sin embargo, hay decisiones judiciales a favor de los inspectores, especialmente si también hay otras pruebas. Decretos de la FAS MO de fecha 18 de enero de 2012 N° A40-71623/10-111-46; FAS DVO de 11 de abril de 2012 N° F03-501/2012.

Para dar explicaciones sobre la comisión de "salario", también se llamará al jefe de la empresa.

Si un empleado se queja ante el Servicio de Impuestos Federales, las posibilidades de que la organización sea verificada en este caso aumentan significativamente.

Si la empresa está incluida en el plan de auditoría, lo más probable es que se programe una auditoría integral in situ para todos los impuestos, y no solo para el IRPF.

OPINIÓN DEL LECTOR

“ Un ex empleado se quejó de nosotros a la inspección del trabajo. La inspección se llama a sí misma con documentos de "salario". Pagamos los salarios a tiempo, pero el problema es que los empleados no siempre firman las declaraciones. Es decir, durante la verificación, nos veremos obligados a pagar montos que no estén confirmados por firmas. Y sí, serán multados.
Esto es lo que me aconsejan. Si ex empleado está listo para rechazar una queja por una cierta cantidad, es mejor negociar con un "chantajista" que reunirse con un inspector de trabajo. Después de todo, la verificación requiere mucho tiempo y nervios”.

Svetlana,
contador jefe, región de Moscú

Si las autoridades fiscales identifican y prueban que la empresa no cumplió con sus obligaciones de retener y transferir el impuesto sobre la renta personal de los salarios grises al presupuesto, la organización puede ser multada con el 20% de importes del impuesto sobre la renta personal ser retenido o transferido Arte. 123 Código Fiscal de la Federación Rusa, y también cobrarle una pena Arte. 75 Código Fiscal de la Federación Rusa.

Pero en la práctica, la oficina de impuestos no suele recibir quejas sobre el pago de salarios grises. Después de todo, mucha gente sabe que para los propios trabajadores, que reciben un salario “en un sobre”, también se brinda responsabilidad. FTS explicó un Oficio del Servicio de Impuestos Federales N° 3-5-04/1774 de fecha 2 de diciembre de 2009 que un empleado que percibió ingresos de los cuales no se retuvo el impuesto sobre la renta personal está obligado a presentar de forma independiente una declaración de ingresos y pagar impuestos g sub. 4 p.1, p.4 art. 228, apartado 1 del art. 229 del Código Fiscal de la Federación Rusa. De no hacerlo, la autoridad fiscal tiene derecho a cobrar el impuesto sobre la renta de las personas físicas del trabajador, calculado sobre la parte no oficial del salario, y devengar sanciones y multas. Arte. 75, apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa; Arte. 198 del Código Penal de la Federación Rusa.

¿Las autoridades fiscales estarán interesadas en información sobre retrasos en el pago de salarios o beneficios? Probablemente no. La inspección está preocupada por la percepción de los impuestos, es decir, que el IRPF se traslade a plazos. La obligación de transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto surge para el agente fiscal solo después de la retención efectiva del impuesto sobre los ingresos pagados por el empleado a Oficio del Servicio de Impuestos Federales de fecha 25 de julio de 2014 N° BS-4-11/ [correo electrónico protegido] . Por lo tanto, hasta que no se pague el salario, no se puede pagar el IRPF.

SFS y PFR

Además, los inspectores de fondos extrapresupuestarios que controlan el pago de las primas de seguros pueden acudir a usted con un cheque. Después de todo, pagar salarios “en un sobre” significa que la empresa subestima la base para calcular las cotizaciones. Esta información sin duda será de su interés. Órganos de la UIF, y se puede tener en cuenta al planificar las inspecciones de campo.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Subgerente de Sucursal fondo de pensiones Federación de Rusia en Moscú y la región de Moscú

Si la UIF recibe una denuncia de los empleados sobre el pago de salarios “en un sobre”, esto puede servir como motivo para incluir a la empresa en el plan de inspección. La verificación en este caso es normal, no se diferencia de otras en la forma en que se realiza y se presentan los resultados. Al mismo tiempo, quiero señalar que el PFR está cooperando con las autoridades fiscales para identificar esquemas grises para el pago de salarios. Y en mayor medida, realizamos controles sobre este tema con ellos”.

Pero el FSS, al recibir la queja de un empleado sobre la falta de pago de los beneficios o su monto incorrecto, tiene derecho a realizar una inspección in situ no programada (sin la participación del PFR) No. 255-FZ para verificar la exactitud del pago de la cobertura de seguro a las personas aseguradas, exigir y recibir de las aseguradoras Documentos requeridos y explicaciones de las preguntas que surjan durante las inspecciones.

Como regla general, al recibir una queja de la persona asegurada sobre la falta de pago de los beneficios bajo la obligación seguro Social se está realizando un chequeo temático”.

También nos explicaron qué revisarían exactamente si se programaba una revisión temática.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

POZDNYAKOVA Irina Vladímirovna

Jefe Adjunto del Departamento de Organización de Seguros en Caso de Incapacidad Temporal y en Relación con la Maternidad del Fondo Federal de Seguros de la Federación Rusa

“Al realizar una inspección in situ no programada a raíz de una queja de un empleado sobre el cálculo incorrecto de las prestaciones del seguro social obligatorio Parte 3 Arte. 4.7 de la Ley N° 255-FZ se verifica la exactitud de la acumulación y el pago de beneficios por parte del empleador con respecto al empleado solicitado o las personas indicadas en la queja. Al mismo tiempo, la ley no restringe el derecho cuerpo ejecutivo la aseguradora para verificar en esta queja la corrección de los costos del asegurado para el pago de la cobertura de seguro para otros empleados, incluso durante esta inspección in situ no programada.

Asimismo, esta organización puede ser incluida en un plan de inspecciones de campo en conjunto con la UIF. Arte. 33 de la Ley del 24 de julio de 2009 N° 212-FZ (en adelante - Ley N° 212-FZ)” .

Es posible que no se entere del cheque por adelantado, ya que las autoridades del FSS no están obligadas a notificarle.

Durante la inspección, los controladores solicitarán todos los documentos relacionados con el pago de beneficios. Sin embargo, el período de revisión no debe exceder los 3 años.

De acuerdo con sus resultados, se redacta un acta. En la parte final del acto, los inspectores indican propuestas para eliminar las violaciones identificadas.

Si, por ejemplo, la Caja de Seguro Social durante la auditoría revela el pago de beneficios en un monto menor, el empleador estará obligado a:

• para pagar una asignación pagada incorrectamente;
• reflejar los gastos en la nómina en el formulario-4 del FSS para el período en que se realizará el pago adicional a par. 16 p.18 Directrices, aprobadas. Decreto de la FSS del 04.07.2008 N° 81. Al mismo tiempo, multa por la mora en el pago de las prestaciones o por su pago en menor cuantía en los términos del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas, el Fondo no puede, este es el privilegio de la inspección del trabajo.

Si, durante la auditoría, los auditores de fondos no presupuestarios revelan el impago de las primas de seguros debido a una subestimación de la base de cálculo (por ejemplo, en el caso de pagar salarios grises), entonces la empresa tendrá que pagar una multa. Arte. 47 de la Ley N° 212-FZ. En este caso, la cuantía de las sanciones será del 20% del importe impagado de las primas de seguros. Si los inspectores consideran que la organización ha subestimado primas de seguro intencionalmente, la multa aumentará al 40% Parte 1, 2 Arte. 47 de la Ley N° 212-FZ. Además, las autoridades reguladoras acumularán sanciones a las empresas Parte 1 Arte. 25 de la Ley N° 212-FZ.

La palabra "verificación" hace que incluso los contadores más experimentados se estremezcan. Y no solo por el miedo a encontrar errores, sino también por el enorme volumen de documentos que hay que preparar para los inspectores en un tiempo determinado. Si tu jefe te dice, por ejemplo, que tu sueldo se atrasa este mes, cuéntale las consecuencias de no cumplir con las leyes laborales.