Cómo concluir un acuerdo gph. Un contrato de derecho civil: qué es, características de los impuestos, el procedimiento para concluir

A veces el trabajo es de una sola vez, y concluyen contrato de empleo poco práctico. La solución es el acuerdo GPC.

¡Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. asuntos legales pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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¿Cómo formalizar relaciones de derecho civil con un trabajador temporal en 2019? Acuerdo de civil naturaleza juridica es para trabajo de una sola vez.

Es decir, el empleado cumplió con la cantidad acordada, recibió el pago, y ahí termina la relación entre las partes.

Pero, a pesar de la cooperación a corto plazo, es necesario cumplir con las normas legislativas en materia de registro. ¿Cómo concluir un acuerdo de GPC con un individuo en 2019?

Momentos basicos

Para el empleador, las relaciones de derecho civil con el empleado son más beneficiosas. Es conveniente celebrar un contrato de GPC si:

La obra o servicio es de una sola vez	Y no hay necesidad de contratar a un empleado permanente
No hay posibilidad de equipar el lugar de trabajo.	Para el empleado y proporcionarle todas las herramientas necesarias.
El trabajo debe completarse dentro de un marco de tiempo específico.	Por incumplimiento de plazos, el empleado paga una multa
El cliente quiere pagar por un resultado específico.	Y no por la cantidad de tiempo dedicado
El empleador no quiere pagar	Licencia por enfermedad y quiere reducir costos para varios tipos de
El empleador no quiere lidiar con el registro de personal	Pedidos, etc

Por supuesto, hay desventajas en este diseño. Por ejemplo, no todos los empleados pueden recibir un contrato de GPC.

En particular, dicho diseño es inaceptable para los empleados.

Además, existe el riesgo de cambiar dicho contrato a un contrato de trabajo con renegociación repetida para realizar el mismo trabajo. Sin embargo, en algunas situaciones, es el contrato de GPC el que se convierte en la mejor solución.

Lo que es

Un contrato de derecho civil es un acuerdo destinado a la realización de un trabajo de un tipo determinado. La celebración del contrato se regula Disposiciones de GPC ley civil.

Las partes del acuerdo pueden estar representadas por agencias gubernamentales, organizaciones, empresarios individuales y individuos.
Dependiendo de cuál sea el objeto del acuerdo, el tipo de contrato difiere.

Entre los tipos más populares se encuentran:

El acuerdo GPC implica la implementación de una tarea específica. Al mismo tiempo, el resultado se convierte en el sujeto de las relaciones.

Es decir, el ejecutante, independientemente de su especialidad o calificación, realiza una obra predeterminada o presta un servicio.

Si el empleador necesita cumplir con una serie de trámites para rescindir el contrato de trabajo, el acuerdo de GPC finaliza después de la aceptación y el pago del trabajo.

La relación de los participantes en las relaciones de derecho civil está regulada por la Parte 2 del Código Civil de la Federación Rusa y. Normas derecho laboral en este caso no son aplicables.

Características del trabajo bajo el acuerdo GPC.

Un contrato de derecho civil se puede redactar tanto con personas físicas como jurídicas.

Sus partes están representadas por el cliente y el contratista (para un contrato de trabajo, el empleador y el empleado). Al celebrar un acuerdo de GPC, una persona debe conocer sus características principales.

En primer lugar, no cuentes con la apariencia. nueva entrada c, ya que, en principio, no se utiliza en las relaciones de derecho civil.

Pero al mismo tiempo, se tiene en cuenta el período de seguro y el trabajo bajo los acuerdos de GPC da derecho a calificar para un contrato de trabajo.

El cliente transfiere aportes a la UIF, así como bajo un contrato de trabajo. Las relaciones de las partes están reguladas por el Código Civil. Los derechos del artista intérprete o ejecutante están menos protegidos.

El acuerdo de GPC redactado debe verificarse para verificar el cumplimiento de los requisitos antes de firmar:

Error	Derecha
Indicación de la profesión/cargo del empleado	Indicación de la obra/servicio específico que el contratista está obligado a realizar
Enlace a descripción del trabajo al describir la actividad laboral	Descripción del resultado del trabajo, indicando los detalles necesarios de la evaluación.
Falta de un plazo exacto para la finalización del trabajo.	Indicación de la fecha exacta de inicio y finalización del trabajo (condiciones esenciales)
Indicación de la subordinación del contratista al cliente o su persona autorizada	Se puede establecer la frecuencia de verificación del desempeño, pero sin interferir con las actividades del ejecutante
La existencia de un preaviso de dos semanas antes de la resolución del contrato	Solo es posible la rescisión unilateral del contrato por parte del cliente. El contratista tiene derecho a negarse después de aceptar la rescisión.

Procedimiento de terminación

Un contrato de derecho civil puede ser rescindido:

por acuerdo de las partes;
en ;
en caso de negativa a cumplir las obligaciones;
debido a un cambio significativo en las circunstancias.

Si ambas partes deciden dar por terminada la relación, se redacta el oportuno acuerdo en escribiendo. Las partes estipulan independientemente el procedimiento y las condiciones.

Cuando la iniciativa es declarada por una de las partes, pero el segundo participante en las relaciones jurídicas no está de acuerdo con la decisión, el contrato se rescinde judicialmente.

La base puede ser incumplimiento sustancial términos del contrato, con perjuicio significativo para una de las partes (la actora).

La negativa unilateral a cumplir con las obligaciones en virtud del acuerdo GPC implica una notificación por escrito de la segunda parte. El documento indica el motivo de la denegación y la fecha de terminación del contrato.

Hay varios escenarios posibles para el desarrollo de eventos: rescisión del contrato (si la negativa está prevista por el contrato o la ley), rescisión por litigio.

El acuerdo de GPC también se rescinde con un cambio significativo en las circunstancias. Se consideran significativas las circunstancias que concurran en el momento de la firma del contrato.

Por ejemplo, las circunstancias han cambiado de formas que las partes no podrían haber previsto. O nuevas condiciones implican el surgimiento perdidas financieras para una de las partes.

Pero es necesario mencionar la terminación del contrato después de la expiración del plazo. Esta opción se da cuando el plazo del contrato ha vencido, todas las obligaciones bajo el contrato han sido cumplidas en tiempo y forma y no hay reclamos por parte de los participantes.

¿Es posible el pago por adelantado en este caso?

El acuerdo de GPC puede prever el pago de un anticipo. El orden de pago y el monto se estipulan en los términos del contrato.

Pero el cliente debe tener en cuenta el hecho de que es necesario retener del anticipo pagado. Esto contrasta con un contrato de trabajo, en el que el impuesto sobre la renta de las personas físicas se retiene de los salarios.

Un anticipo en virtud de un contrato de GPC es una contraprestación, es decir, un ingreso sujeto a impuestos.

Si por alguna razón el cliente no puede retener el impuesto sobre la renta personal, está obligado a informar al contratista sobre esto y en oficina de impuestos dentro de un mes después del final del año en el que se celebró el acuerdo de GPC. Se notifica al Servicio de Impuestos Federales por.

Cómo pagas

El contrato de GPC prevé el pago a destajo, es decir, el pago por el resultado. Si el acuerdo contiene una condición de pago a tiempo, entonces existe una alta probabilidad de que el contrato de derecho civil sea reclasificado como un contrato de trabajo.

Por lo general, se prescriben el monto del pago y el plazo de su pago. Después de aceptar la obra y firmar el acta de aceptación y transferencia, el contratista recibe el pago acordado.

Video: acuerdo GPC: por qué generalmente se concluyen con "trabajadores"

Pero bajo el acuerdo de GPC, se permite el pago a plazos. En este caso, se puede definir coste total trabajo y el monto del anticipo.

Antes del inicio del trabajo, se paga un anticipo, al finalizar, la parte restante del monto total. Puede dividir el pago en varias partes.

Al mismo tiempo, es recomendable dividir el trabajo en etapas y para cada etapa determinar el monto del pago y el período de pago. Con un costo de trabajo significativo, se permite la aprobación del cronograma de pago.

que se grava

Los acuerdos de GPC pueden o no estar sujetos a contribuciones. Depende principalmente del estado del artista. Si el trabajo lo realiza un empresario individual, entonces él paga de forma independiente las contribuciones e impuestos adeudados.

Al interactuar con particulares, el pago de las tasas obligatorias pasa a ser responsabilidad del cliente.

impuestos

El principal impuesto retenido de los pagos bajo el convenio GPC es el IRPF. El impuesto sobre la renta de una persona física lo paga el cliente, mientras que un empresario individual puede pagar de forma independiente.

Además, los empresarios individuales deben ser notificados por adelantado de la falta de pago de impuestos. A veces, un contrato con un individuo establece como condición que el propio contratista pague el impuesto.

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En el proceso de llevar a cabo sus actividades financieras y económicas, las organizaciones y los individuos utilizan la mano de obra empleados y cada empleador debe decidir cómo se contratará al personal. El empleador tiene dos opciones diseño relaciones laborales:

· al concluir un contrato de trabajo con un individuo (inscripción en el estado);

· mediante la celebración de un contrato de derecho civil con una persona (contrato de trabajo, provisión pagada servicios, contrato de comisión, contrato de derechos de autor, etc.).

En todo caso, el contrato deberá ajustarse a las normas vinculantes para las partes, establecidas por ley u otras actos legales vigente en el momento de su celebración. Las relaciones con los empleados y demás personas empleadas en las actividades corrientes de la organización deben formalizarse con base en el contenido real de sus funciones laborales, trabajos o servicios.

En los últimos años, ha habido una tendencia a celebrar contratos de derecho civil con los empleados, que se consideran una alternativa rentable a los contratos de trabajo. Esto se aplica principalmente a las pequeñas empresas y empresas privadas que actúan como empleadores. Su propósito en este caso es obvio: el conjunto de obligaciones del empleador para con la persona que trabaja para él en virtud de un contrato de derecho civil es mucho menor que para con quien se celebra el contrato. contrato laboral. En consecuencia, un empleado que trabaja sobre la base de un contrato de derecho civil es mucho más barato para el empleador. Esto da lugar a litigios, cuya esencia radica en las demandas de los empleados sobre la reconversión de un contrato de derecho civil en uno laboral.

Por lo tanto, la cuestión de la distinción correcta entre un contrato de trabajo y un contrato de derecho civil que tiene algunas similitudes con él sigue siendo relevante. Si, antes de la adopción del Código Laboral de la Federación de Rusia, había Recomendaciones sobre la distinción entre un contrato de trabajo y contratos de derecho civil relacionados, aprobadas por una carta del Fondo seguro Social RF de fecha 20 de mayo de 1997 No. 051 / 160-97, ahora los requisitos para la diferenciación de contratos laborales y civiles en el orden legislativo, además de este documento, están consagrados en el art. 11 del Código Laboral de la Federación Rusa. Considere el concepto de los contratos anteriores, sus similitudes y diferencias.

Características de la celebración de contratos laborales y de derecho civil.

De conformidad con el art. 56 Código Laboral de la Federación Rusa contrato de empleo es un acuerdo entre el empleador y el trabajador, según el cual el empleador se compromete a proporcionar al trabajador trabajo de acuerdo con la función laboral estipulada, para garantizar las condiciones de trabajo previstas por la ley, acuerdo colectivo, convenios, locales regulaciones, que contiene las normas de derecho laboral, pagarle los salarios en tiempo y forma y en su totalidad, y el trabajador se obliga a realizar personalmente la función laboral determinada por este convenio, a cumplir con las normas internas de trabajo vigentes en la organización. Las partes del contrato de trabajo son el empleador y el trabajador.

El contrato de trabajo se celebra por escrito, redactado en dos copias, cada una de las cuales está firmada por las partes. Una copia se transfiere al empleado, la otra la conserva el empleador (parte 1 del artículo 67 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Según el art. 420 Código Civil Federación Rusa (GK RF) contrato de derecho civil un acuerdo entre dos o más personas para establecer, modificar o terminar derechos civiles y responsabilidades Los contratos de derecho civil, sobre la base de los cuales las personas participan con mayor frecuencia en las actividades actuales de la organización, incluyen un contrato (Capítulo 37 del Código Civil de la Federación Rusa), servicios pagados (Capítulo 39 del Código Civil de la Federación Rusa Federación), una orden (Capítulo 49 del Código Civil de la Federación Rusa), comisión (Capítulo 51 del Código Civil de la Federación Rusa), servicios de agencia (Capítulo 52 del Código Civil de la Federación Rusa).

Consideremos los más comunes contrato de trabajo y contrato de prestación de servicios.

El artículo 702 del Código Civil de la Federación Rusa define Acuerdo de trabajo como un contrato en virtud del cual una parte (contratista) se compromete a realizar cierto trabajo siguiendo las instrucciones de la otra parte (cliente) y entregar su resultado al cliente, y el cliente se compromete a aceptar el resultado del trabajo y pagar por él. Del lado del empleador está el cliente, y del lado del empleado, el contratista.

concepto contratos de servicios pagados definida en el art. 779 del Código Civil de la Federación de Rusia, según el cual el contratista se compromete, siguiendo las instrucciones del cliente, a prestar servicios, es decir, cometer ciertas acciones o realizar determinadas actividades, comprometiéndose el cliente a pagar por estos servicios. En este caso, el cliente está del lado del empleador y el artista está del lado del empleado.

Al celebrar un contrato de derecho civil, las partes deben:

· determinar el tipo específico de trabajo o la naturaleza del servicio a realizar;

· disponer el monto exacto de la remuneración o el procedimiento para su determinación;

· fijar plazos para la ejecución de obras o servicios.

El resultado final de la obra o prestación de los servicios se determina en un acto bilateral de recepción de obras (servicios). Cálculos para dichos tratados se realizan sobre la base de los resultados reflejados en este acto.

Al celebrar contratos de derecho civil, el empleador debe tener en cuenta que ciertos tipos de trabajo (servicios) solo pueden realizarse sobre la base de una licencia. Los tipos de actividades sujetas a licencia se definen en la Ley Federal del 8 de agosto de 2001 No. 128-FZ Acerca de las licencias ciertos tipos actividad".

Realizaremos un análisis comparativo de un contrato de trabajo y un contrato de derecho civil utilizando el ejemplo de un contrato de trabajo y un contrato de prestación de servicios a cambio de una compensación.

Características distintivas de los contratos laborales y de derecho civil.

A primera vista, un contrato de trabajo y un contrato de derecho civil son muy similares. En ambos casos, una de las partes del contrato (empleado o ejecutante/contratista) realiza un trabajo por el cual el empleador (cliente) paga una remuneración. Sin embargo, esta similitud es sólo superficial, ya que estatus legal los participantes en estos tratados son completamente diferentes.

Las relaciones de las partes están reguladas por varios actos normativos.

Si, en el marco de un contrato de trabajo, la relación entre un empleado y un empleador se regula de acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa, entonces las relaciones que surgen de un contrato de derecho civil se regulan de acuerdo con el derecho civil.

La relación de las partes en el contrato.

En las relaciones laborales, el empleado y el empleador están en una relación de subordinación: el empleado ocupa una posición subordinada en relación con el empleador (aunque su posición se basa en la libre voluntad del ciudadano, realizada en la celebración de un contrato de trabajo) (Artículo 2 del Código Laboral de la Federación Rusa). Por lo tanto, la legislación laboral limita el poder del empleador, protegiendo al empleado de posibles arbitrariedades y brindándole una serie de garantías sociales al concluir y rescindir un contrato de trabajo (Artículo 64, Artículo 130, Artículo 165 del Código Laboral de la Federación Rusa ).

Participantes relaciones de derecho civil la ley los considera iguales en derechos (no existen relaciones de poder y subordinación entre ellos) y oportunidades legales, sin imponer a ninguno de ellos responsabilidades adicionales y sin dar a ninguno de ellos ninguna ventaja tanto en el momento de la celebración del contrato como en el proceso de su ejecución (Artículo 421 del Código Civil de la Federación Rusa).

Objeto y fin del tratado

Según el contrato de trabajo, el sujeto es el proceso de trabajo en sí mismo, a saber: el desempeño del trabajo en una determinada especialidad, calificación, posición, es decir. desempeño por parte del empleado de una determinada función laboral. Cuando se realiza un trabajo bajo un contrato de trabajo, es difícil destacar el resultado final individual del trabajo del empleado, por lo tanto, la función laboral del empleado, por regla general, no tiene como objetivo lograr ningún resultado final (aunque los resultados finales se pueden lograr en el proceso de trabajo). Sin embargo, el resultado final del trabajo no es el objeto del contrato de trabajo y no implica su terminación en relación con el logro de este resultado, con excepción de los contratos de trabajo celebrados con personas contratadas para realizar un trabajo conocido en los casos en que el la realización (finalización) de este trabajo no puede determinarse en una fecha específica (artículo 59 del Código Laboral de la Federación Rusa), y se rescinde al finalizar este trabajo sobre la base de un acto redactado en el formulario No. T-73.

Bajo un contrato de trabajo o servicios pagados, el contratista/ejecutante debe realizar tarea específica individual. En este caso, el objeto del contrato es el resultado final del trabajo, es decir, la realización por parte del contratista/ejecutor de un trabajo predeterminado destinado a lograr un resultado específico especificado en el contrato, y el logro de tal resultado implica la terminación del contrato. Además, es importante el resultado del trabajo en sí mismo, y no los medios por los cuales se logra. Por lo tanto, la realización de cierto trabajo bajo un contrato de derecho civil es solo una forma de lograr el resultado estipulado por el contrato.

formularios y pago

En virtud de un contrato de trabajo, la remuneración del trabajador está garantizada y se paga periódicamente, por lo menos cada medio mes y el día establecido por el reglamento interno de trabajo de la organización, la convención colectiva, el contrato de trabajo (artículo 136 del Código de Trabajo la Federación Rusa), sobre la base del salario establecido para él, la tarifa y el sistema de remuneración del empleador existente. El trabajador tiene derecho a salarios en cualquier caso, independientemente de que haya trabajo o no, la retribución del trabajador no depende de un resultado determinado y se debe al inicio del próximo plazo de pago (fecha natural). En arte. 133 del Código Laboral de la Federación Rusa se establece y salario mínimo, no puede ser inferior al nivel de subsistencia de una persona sin discapacidad. Condiciones de pago trabajador- una de las condiciones esenciales, por lo tanto, deben reflejarse en el contrato de trabajo (Artículo 57 del Código Laboral de la Federación Rusa).

En virtud de un contrato de trabajo/prestación de servicios compensados, el precio del trabajo/servicio realizado, el procedimiento para su pago se determinan, por regla general, por acuerdo de las partes (artículo 424 del Código Civil de la Federación Rusa) y no no depender del sistema de remuneración del empleador. La remuneración suele efectuarse después de la finalización de la obra, sujeta a la calidad de su ejecución. Para confirmar la validez de los pagos bajo el contrato/servicios compensados, es necesario emitir certificado escrito bilateral de aceptación de los resultados del trabajo o servicios(Artículo 720 del Código Civil de la Federación Rusa), y si los gastos son grandes - emitir estimar o calculo de su costo(Artículo 709 del Código Civil de la Federación Rusa). Permisible ley civil la emisión de un anticipo no cambia la naturaleza de dichos contratos, ya que el pago final siempre se realiza después de la entrega de los resultados del trabajo al cliente, y el anticipo emitido en caso de un resultado insatisfactorio puede ser devuelto al cliente . Además, como se desprende del art. 709 del Código Civil de la Federación Rusa, el precio de la obra en el contrato no figura entre sus condiciones esenciales.

Condiciones para la realización del trabajo objeto del contrato.

Según un contrato de trabajo, un empleado está obligado a realizar su función laboral personalmente, por su cuenta; esta es una de las condiciones esenciales del contrato (Artículo 56 del Código Laboral de la Federación Rusa). Pero es responsabilidad del empleador proporcionar los materiales y medios necesarios para que el trabajador realice el trabajo.

En virtud de un contrato de trabajo/prestación de servicios compensados, el contratista/ejecutor determina de forma independiente los métodos y métodos para cumplir el pedido y tiene derecho a involucrar a otras personas (subcontratistas) en el cumplimiento de sus obligaciones (artículo 706 del Código Civil de la Federación Rusa). ). Como regla general, el art. 704 del Código Civil de la Federación Rusa, el contratista / ejecutante realiza el trabajo como su dependiente, es decir. de sus propios materiales, por sus propias fuerzas y medios, aunque el contrato puede contener una condición sobre el uso de materiales y herramientas del cliente.

El procedimiento para solicitar un puesto de trabajo.

Sobre la base de un contrato con un empleado contrato de empleo empleador publica pedido en la admisión de un empleado al personal de la organización(Artículo 68 del Código Laboral de la Federación Rusa). EN servicio de personal comienza en el empleado tarjeta personal en el formulario No. T-2 y se hace un asiento en libro de trabajo, que posteriormente contiene información sobre todos sus nombramientos y movimientos en esta organización y despido (artículo 66 del Código Laboral de la Federación Rusa). Incluso si el contrato de trabajo no se ejecuta correctamente, todavía se considera concluido si el empleado comenzó a trabajar con el conocimiento o en nombre del empleador o su representante. Cuando un empleado es realmente admitido a trabajar, el empleador está obligado a redactar un contrato de trabajo con él por escrito a más tardar tres días a partir de la fecha de dicha admisión (artículo 67 del Código Laboral de la Federación Rusa). Cabe señalar que las relaciones laborales surgen entre un empleador y un ciudadano desde el momento en que este último es realmente admitido a trabajar, independientemente de si se ha redactado un contrato de trabajo (artículo 16 del Código Laboral de la Federación Rusa).

De acuerdo con los contratos de derecho civil, la relación entre el cliente y el contratista/ejecutante se considera debidamente ejecutada solo si han firmado un contrato de trabajo o un contrato de prestación de servicios pagados. Al mismo tiempo, no se lleva a cabo el empleo y, al no existir relaciones laborales en este caso, una entrada en libro de trabajo no entró.

Modo de trabajo y descanso.

Un rasgo característico de un contrato de trabajo es la subordinación del empleado a la disciplina laboral, las normas laborales internas (artículo 21 del Código Laboral de la Federación de Rusia), las órdenes del empleador y la provisión por parte del empleador de las condiciones de trabajo previstas por ley.

El reglamento interno de trabajo es un documento vinculante para el empleador, que regula el procedimiento de contratación y despido de un trabajador, los derechos, deberes y responsabilidades básicos de las partes en un contrato de trabajo, la jornada laboral, el tiempo de descanso, los incentivos y las sanciones que se aplican a los trabajadores. , así como otros temas de regulación de las relaciones laborales en una organización (Artículo 189 del Código Laboral de la Federación Rusa).

El contratista/ejecutor no está obligado a cumplir con las normas laborales internas del cliente, quien solo tiene derecho a verificar el progreso y la calidad del trabajo realizado por el contratista/ejecutor, pero no tiene derecho a interferir en sus actividades. En virtud de los contratos de derecho civil, las partes son iguales y el empleador no está obligado a proporcionar al contratista / contratista condiciones de trabajo adecuadas, como para sus empleados. El cliente no debe estar interesado en cuántas horas al día trabaja el artista, en qué condiciones, si descansa lo suficiente, si es perjudicial para su salud realizar dicho trabajo, si utiliza condiciones de trabajo seguras, etc. Al cliente sólo le importa el resultado del trabajo.

tiempo de contrato

De conformidad con el art. 58 del Código Laboral de la Federación Rusa, se concluye un contrato de trabajo con un empleado por un período indefinido. Por tiempo determinado, que no podrá exceder de cinco años, sólo se celebra un contrato de trabajo en los casos en que las relaciones laborales no puedan establecerse por tiempo indefinido, teniendo en cuenta la naturaleza del trabajo a realizar o las condiciones de su ejecución, como así como en los demás casos especialmente previstos por la ley federal. Varios de estos casos se enumeran en el art. 59 del Código Laboral de la Federación Rusa.

Un contrato de trabajo no puede celebrarse por tiempo indefinido, ya que, de conformidad con el párrafo 1. El art. 708 del Código Civil de la Federación Rusa, los términos esenciales del contrato son las fechas inicial y final para la realización del trabajo. Por tanto, en su defecto, el contrato se tendrá por no celebrado.

Derecho a vacaciones

Un empleado bajo un contrato de trabajo después de seis meses de su trabajo continuo en esta organización (Artículo 122 del Código Laboral de la Federación Rusa) tiene garantizadas vacaciones anuales pagadas con la preservación del lugar de trabajo (posición) y ganancias promedio (Artículo 114 del Código Laboral de la Federación Rusa) por una duración de al menos 28 días del calendario(Artículo 115 del Código Laboral de la Federación Rusa). Para algunas categorías de trabajadores, también se proporcionan vacaciones pagadas adicionales anuales (artículos 117, 118, 119 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Una mujer que trabaja bajo un contrato de trabajo de conformidad con el art. 255 del Código Laboral de la Federación Rusa, se otorga licencia de maternidad, a petición de ella (Artículo 256 del Código Laboral de la Federación Rusa): licencia para cuidar a un niño hasta que cumpla los tres años. Durante el período de permiso parental, ella conserva su trabajo.

En los contratos de derecho civil, el contratista/ejecutor no tiene derecho a vacaciones anuales pagadas. Si un ciudadano que trabaja bajo un contrato de derecho civil decide tomar un descanso después de completar el trabajo, lo hará por su propia cuenta, ya que las obligaciones del empleador no incluyen la provisión y el pago de vacaciones para él. El resto del artista es posible en el caso de que el trabajo se complete antes de lo previsto, pero aún no se haya entregado de acuerdo con el certificado de aceptación, o el contrato se haya completado y aún no se haya celebrado uno nuevo. No se prevé la provisión de licencia de maternidad y licencia parental al albacea.

Pago por baja por enfermedad

En caso de incapacidad temporal, el empleador paga al empleado una asignación por incapacidad temporal (artículo 183 del Código Laboral de la Federación Rusa), y también paga a una mujer que trabaja bajo un contrato de trabajo baja por enfermedad sobre el embarazo y el parto.

Según los contratos de derecho civil, esto no sucede, ya que el cliente no realiza contribuciones de seguro al Fondo de Seguro Social de la Federación Rusa (FSS RF), ya que la base imponible en términos del monto del impuesto a pagar al FSS RF no incluyen la remuneración pagada a individuos en acuerdos civiles y legales (cláusula 3, artículo 238 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Riesgo de no finalización del trabajo

De acuerdo con el contrato de trabajo, el empleado no corre el riesgo asociado con la implementación de su trabajo, el riesgo de incumplimiento del trabajo recae en el empleador. Si un empleado no cumple con las normas laborales ( deberes oficiales) por culpa del empleador, se le paga por el tiempo realmente trabajado o por el trabajo realizado, pero no inferior a su salario medio calculado para el mismo período de tiempo o por el trabajo realizado. Si el motivo del incumplimiento no depende ni del empleador ni del trabajador, el trabajador retiene al menos 2/3 de la tasa tarifaria (salario). En caso de incumplimiento de las normas laborales (deberes oficiales) por culpa del empleado, el pago de la parte normalizada del salario se realiza de acuerdo con la cantidad de trabajo realizado (Artículo 155 del Código Laboral de la Federación Rusa) .

En la fabricación de productos defectuosos por causas ajenas al empleado, se pagan a la par que los productos buenos, los defectos parciales por culpa del empleado se pagan a tarifas reducidas. El matrimonio completo por culpa del empleado no está sujeto a pago (artículo 156 del Código Laboral de la Federación Rusa).

En arte. 157 del Código Laboral de la Federación Rusa define el pago por tiempo de inactividad. Si el empleado advirtió al empleador por escrito sobre el inicio del tiempo de inactividad, que ocurrió por culpa del empleador, entonces se le paga al menos 2/3 de su salario promedio; en el caso de que el motivo del tiempo de inactividad no dependa ni del empleador ni del empleado, y el empleado advirtió al empleador por escrito sobre el inicio del tiempo de inactividad, se le paga al empleado al menos 2/3 de la tarifa (salario). El tiempo de inactividad por culpa del empleado no se paga.

El artículo 158 del Código Laboral de la Federación de Rusia prevé la retención del salario anterior del empleado al dominar una nueva producción.

De todo lo anterior, se desprende que en todo caso, el empleador paga al trabajador en mayor o menor medida por el trabajo incumplido o incompleto, y sólo no son objeto de pago el matrimonio completo y la inactividad por culpa del trabajador. .

En virtud de un contrato de derecho civil, el riesgo de incumplimiento del trabajo recae en el contratista/ejecutante. Organiza el trabajo a su discreción y es totalmente responsable de ejecución indebida Terminos y condiciones:

· reembolsa el costo de los materiales si fueron comprados por el cliente;

· devuelve el anticipo en su totalidad, si se emitió;

· si los pagos preliminares en virtud del contrato se definen como un depósito, entonces el contratista lo devuelve en tamaño doble (parte 2 del artículo 381 del Código Civil de la Federación Rusa).

Responsabilidad por la vida y la salud.

De conformidad con el art. 37 de la Constitución de la Federación Rusa, el Código Laboral de la Federación Rusa consagra el derecho de los empleados a un trabajo que cumpla con los requisitos de seguridad e higiene, e impone obligaciones para asegurarlos al empleador. En arte. 219 del Código Laboral de la Federación Rusa articula claramente a qué tiene derecho el empleado. Al mismo tiempo, se enfatiza que el estado garantiza a los empleados la protección de su derecho al trabajo en condiciones que cumplan con los requisitos de protección laboral (Artículo 220 del Código Laboral de la Federación Rusa). La responsabilidad por la vida y la salud del empleado recae en el empleador, quien está obligado a proporcionar al empleado condiciones de trabajo saludables y seguras.

En el trabajo con daños y (o) condiciones peligrosas trabajo, el empleador está obligado a proporcionar al trabajador los medios protección personal(Artículo 221 del Código Laboral de la Federación Rusa), empleados para normas establecidas la leche u otros productos alimenticios equivalentes se dan de forma gratuita, en el trabajo con especial condiciones dañinas de trabajo, la nutrición terapéutica y preventiva se proporciona de forma gratuita de acuerdo con las normas establecidas (artículo 222 del Código Laboral de la Federación Rusa).

La garantía de servicios sanitarios y domésticos y médicos y preventivos para los empleados de acuerdo con los requisitos de protección laboral está asignada al empleador (artículo 223 del Código Laboral de la Federación Rusa).

En arte. 224 del Código Laboral de la Federación de Rusia se fijan garantías adicionales protección laboral para determinadas categorías de trabajadores. Por ejemplo, los empleados que, por razones de salud, necesitan que se les proporcione un trabajo más fácil, el empleador está obligado a transferirlos a otro trabajo de acuerdo con opinión médica y con el pago correspondiente.

El Código Civil de la Federación de Rusia no prevé el concepto de "protección laboral". Por lo tanto, en virtud de un contrato/prestación de servicios remunerados, la preocupación por las condiciones de trabajo, la salud y la vida de una persona recae enteramente en el contratista/ejecutante (realiza el trabajo bajo su propio riesgo y puede asegurar este riesgo él mismo en cualquier compañía de seguros).

EJÉRCITO DE RESERVA. Antonova, Jefa del Departamento de Recursos Humanos de OJSC ROSALKO

Los empleados que desempeñan sus funciones oficiales en la empresa de forma permanente son aceptados en el estado y se celebra un contrato de trabajo con ellos. Si estamos hablando de proveedores que son individuos o trabajadores independientes, cuyos servicios la empresa necesitó una o varias veces, entonces se concluye un contrato de un plan diferente con ellos: derecho civil (GPA). En el artículo hablaremos de primas de seguro en los contratos de derecho civil, consideraremos el procedimiento de cálculo.

Todo el mundo sabe que para los empleados de tiempo completo, el empleador hace contribuciones de seguro a fondos extrapresupuestarios, y el tema de las primas de seguro para los empleados contratados bajo el GPA a menudo causa dificultades.

El concepto de un contrato de derecho civil (GPC)

Se regulan las relaciones laborales con los trabajadores empleados en virtud de un contrato de trabajo Código de Trabajo, y relaciones en virtud del contrato GPC - Civil. En cuanto al tema del pago de primas de seguro bajo un contrato de GPC, es importante que al firmar dicho contrato, se excluya cualquier indicio de su similitud con un contrato de trabajo estándar, ya que en práctica judicial hubo casos en los que se reconoció el acuerdo GPC contrato laboral, y posteriormente obligó a la empresa a pagar primas de seguro adicionales y pagar una multa por pago atrasado.

Para evitar dificultades, los términos del acuerdo deben especificar los siguientes puntos:

El objeto del contrato deben ser las obras, los servicios o la cesión de derechos de propiedad, pero no la ejecución. funciones oficiales. El resultado esperado del trabajo debe ser un proyecto terminado, equipos en un estado de ensamblaje de alta calidad, alquiler de locales, etc. Especifique una orden, acto, declaración (no una hoja de tiempo) como base para realizar el pago.
No se puede exigir a un empleado que siga la disciplina laboral en la empresa, los reglamentos internos, la subordinación, que se aceptan para los empleados de tiempo completo. Las mismas normas de cálculo que se aplican a los empleados no se pueden aplicar a las condiciones salariales.
Cómo y en qué cantidad se pagará el trabajo de un empleado bajo un acuerdo de GPC no está estandarizado derecho laboral, pero se aprueba por acuerdo de las partes. El dinero se paga al final del trabajo, a menos que el acuerdo prevea el pago de un anticipo.
El acuerdo de GPC es único y limitado en el tiempo, así que anote el período durante el cual se debe completar el trabajo.
Asegúrese de antemano de que el acuerdo de GPC no implique la prestación regular de servicios a la organización por la misma tarifa, de lo contrario, las autoridades reguladoras pueden reconocer el acuerdo como un contrato laboral encubierto.

¿Se cobran primas de seguro a los empleados que trabajan bajo un acuerdo de GPC?

Algunos acuerdos de GPC acumulan pagos de seguro, mientras que otros no. Considere cuándo deben realizarse los pagos a los fondos. Esto se aplica a los contratos:

la concesión de licencias y la publicación o la concesión de derechos de uso de obras literarias, científicas y resultados artísticos;
sobre la renuncia al derecho exclusivo sobre las obras literarias, científicas y de arte en favor del segundo;
orden del autor.

Qué primas de seguro son pagaderas

En el caso de los contratos de derecho civil, las contribuciones del seguro se realizan exclusivamente al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (desde 2017, al Servicio Federal de Impuestos) y al FFOMS. Los empleados contratados bajo un acuerdo de GPC no pueden reclamar el seguro del empleador en caso de discapacidad o detección de embarazo. Lo mismo se aplica a las contribuciones a la Caja de Seguro Social contra accidentes de trabajo o la aparición de una enfermedad profesional.

Sin embargo, vale la pena considerar que el texto del acuerdo puede indicar directamente la necesidad de deducir contribuciones por lesiones; en este caso, deberá hacerlo.

Los matices de calcular y pagar las primas de seguro.

Una ventaja significativa del acuerdo GPC es la posibilidad de reducir legalmente el monto de los pagos del seguro y, a veces, no transferirlos en absoluto. Pero para no infringir la ley, debe averiguar cuál es el objeto del contrato y a qué categoría se puede atribuir.

Objeto del contrato	La necesidad de pagar las primas del seguro
Contrato o acuerdo de servicio	Disponible en su totalidad
Honorario del autor	Sí, pero los costos deducibles que se pueden documentar
Renuncia a los derechos sobre una obra de arte, científica o literaria	Disponible, pero los costos documentados se pueden deducir
Transferencia para uso temporal o propiedad de la propiedad (incluyendo donación, arrendamiento)	No disponible
Reembolso por voluntariado en instituciones benéficas	Ninguno (excepto por el costo de la comida, que resultó ser más alto que las normas diarias)
Participación en FIFA-2019	No disponible
Reembolso de los costes de formación del personal (profesional), incluidos los contratos de aprendizaje	No disponible

Como se supo, es posible reducir la base imponible de las primas de seguros mediante la deducción de los costos. Se han establecido reglas con respecto al monto de la deducción: hay un límite para el monto de la remuneración cobrada, y si los gastos están dentro de sus límites, no es necesario confirmarlos con documentos:

para escribir música para teatro y cine, crear diseño y gráficos decorativos, así como esculturas: 40%;
para la creación de diseños industriales, invenciones: 30% de los ingresos del contratista durante los dos primeros años de uso de los resultados de su trabajo;
para la creación de fotografías, obras artísticas, audiovisuales, arquitectónicas - 25%;
sobre el desarrollos cientificos, escribir obras literarias - 20%.

Qué contratos no aplican para el cálculo de las cotizaciones

También existen tales contratos de carácter civil por los que no se cobran primas de seguro. Depende de con quién se firme el contrato:

con un estudiante de tiempo completo que estudia en una institución de educación vocacional superior o secundaria;
con un extranjero que no tiene pasaporte ruso y se encuentra temporalmente en el país (en una tarjeta de migración);
con IP.

¿A qué tasa se pagan las primas de seguros en 2017?

El plan tarifario de primas de seguro para un contrato de GPC es similar al que se utiliza al celebrar contratos de trabajo:

22% en contribuciones a las pensiones en el IFTS dentro del tamaño de la base del seguro (876 mil rublos a partir de 2017) y el 10% de los ingresos en exceso de su valor;
5,1% por aportes médicos a la FFOMS.

Si el empleador tiene la oportunidad de aprovechar las tarifas reducidas, se pueden aplicar a los pagos de seguros bajo los acuerdos de GPC.

Tasas reducidas y adicionales de primas de seguro

Las empresas que aplican tarifas reducidas al personal de tiempo completo tienen la oportunidad de reducir legalmente la tarifa para las contribuciones al seguro. Sucede que debe pagar sumas aseguradas adicionales, esto se aplica a las siguientes situaciones:

El trabajo bajo el acuerdo de GPC se lleva a cabo en el territorio de una empresa a la que se le ha asignado oficialmente una clase de condiciones de trabajo de mayor peligro (si no especifica en las cláusulas del acuerdo sobre trabajar con equipos peligrosos o en un lugar peligroso para permanecer, no puede pagar contribuciones adicionales, pero existe la posibilidad de que necesite defender su posición dentro de la sesión del tribunal).
El trabajo prevé el desempeño de deberes profesionales sujetos a impuestos adicionales de contribuciones especificados en el texto de los párrafos 1-18 de la parte 1 del art. 30 de la Ley N° 400-FZ.

Actos legislativos sobre el tema.

Ley	Nombre
el apartado 1 del art. 7 ley Federal de fecha 24 de julio de 2009 No. 212-FZ	Sobre el reconocimiento de la remuneración en virtud de un contrato de derecho civil como objeto de tributación de las primas de seguro
páginas. 2 p.3 art. 9 de la Ley Federal N° 212-FZ del 24 de julio de 2009	El hecho de que no se cobren aportes al FSS por convenios GPC
par. 4 p.1 art. 5, apartado 1 del art. 20.1 de la Ley Federal del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ	Las contribuciones por lesiones se cargan al acuerdo de GPC solo en los casos en que está previsto en los términos del acuerdo.
Arte. 702 del Código Civil de la Federación Rusa	Sobre el tema del acuerdo GPC
Arte. 426 Código Fiscal de la Federación Rusa	Tamaños de las primas de seguro

Errores típicos en los cálculos

Error #1. El acuerdo GPC se concluyó con empresario individual. El empleador pagó las primas del seguro.

En el caso de un acuerdo de GPC concluido con un empresario individual, los cargos de seguro no ocurren debido al hecho de que los empresarios tienen la obligación de hacer pagos de seguro obligatorios por su cuenta ("para sí mismos").

Error #2. Se devengaron primas de seguro por el contrato de GPC celebrado con ciudadano extranjero, trabajadores a distancia del territorio de su país.

Respuestas a preguntas comunes

Pregunta número 1.¿Qué hacer con las primas de seguro si hay un objeto mixto del contrato? Por ejemplo, según el contrato se supone que debe vender bienes inmuebles y prestar un servicio relacionado con la transferencia de propiedad.

Tendremos que trazar una línea entre el monto de los ingresos de un individuo relacionado con la parte imponible y la parte no imponible. Los pagos del seguro se realizan con respecto únicamente a la parte para la que se prevén deducciones del seguro.

Pregunta número 2.¿Es necesario devengar primas de seguro bajo el convenio GPC si el empleado es ciudadano de otro país?

Si un extranjero tiene el estatus de residente temporal en Rusia, no hay necesidad de hacer pagos de seguro.

Siempre es importante recordar que diferencia de GPC del contrato de trabajo tiene un significado no sólo teórico, sino también práctico. Teniendo en cuenta la práctica judicial reciente, explicamos cuándo existe riesgo de reconocimiento del contrato mano de obra GPC y cuáles son las posibles consecuencias negativas.

Un esquema bien conocido para evitar las primas de seguros

EN legislación actual no se ha hecho una diferencia clara entre el GPC y el contrato de trabajo, por lo que muchas empresas y empresarios individuales continúan utilizando activamente esta subestimación para no pagar las primas de seguros. Aunque la jurisprudencia se opone activamente a ello.

De acuerdo con la ley, las cotizaciones por incapacidad temporal y maternidad no están obligadas a deducirse de los pagos en virtud de contratos de derecho civil. Y las primas de seguro al FSS por lesiones se cobran cuando está expresamente prescrito por un contrato o acuerdo de servicio (subpárrafo 2, párrafo 3, artículo 422 del Código Fiscal de la Federación Rusa, párrafo 1, artículo 20.1 de la Ley No. 125- FZ<Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний>).

Reciclaje cuando el acuerdo GPC en lugar de trabajo

Los inspectores (fiscales, FSS) pueden reconocer el acuerdo de GPC como un contrato de trabajo. Esto quiere decir que una de las primeras consecuencias será el devengo adicional de primas de seguros por la no inclusión ilícita en la base de cálculo de los mismos de los importes de los pagos en virtud de contratos de derecho civil celebrados con particulares (trabajadores independientes) por servicios retribuidos (artículo 779 del Código Civil de la Federación Rusa).

Como se mencionó, con bastante frecuencia se puede encontrar el reconocimiento del contrato GPC como trabajo en la práctica judicial. Por ejemplo, la decisión Corte de arbitraje Distrito Noroeste de fecha 16 de mayo de 2018 N° F07-4091/2018 en el expediente N° A26-11182/2016.

Por lo general, si GPC se reconoce como mano de obra, mayor tribunales tomar decisiones a favor de los inspectores y devengos adicionales de primas de seguros.

Asimismo, si el contrato GPC se reconoce como laboral, este será de interés no solo para el impuesto, sino también Inspección de Trabajo. Y posiblemente FSS.

Si el empleado no es aceptado en el personal de la empresa, pero solo realizará una determinada cantidad de trabajo (un servicio específico) durante un breve período de tiempo, es posible celebrar un contrato de derecho civil, en lugar de un contrato de trabajo. Una muestra de este documento con un ejemplo de diseño listo para usar, así como los riesgos más comunes para ambas partes, se describen en detalle a continuación.

Se puede descargar un formulario de muestra al final del artículo.

El empleador debe ser muy consciente de la diferencia entre estos dos documentos similares. El tema tiene una importancia práctica en términos de posibles riesgos, sanciones de la inspección del trabajo y otros organismos. EN caso general la situación se entiende de la siguiente manera: un contrato de trabajo debe celebrarse si se produce al menos uno de los siguientes signos:

El servicio se realiza solo personalmente (no se permite la participación de otras personas).
El trabajo solo se puede realizar con la condición de inscripción en el estado (por ejemplo, producción, prestación de servicios médicos, cualquier trabajo con responsabilidad financiera).
Salario no inferior a talla minima(y al menos 2 veces al mes).
Proporcionó garantías sociales(vacaciones, bajas por enfermedad, maternidad, aportes a pensiones).
Realizando el mismo trabajo funcional, no servicios puntuales.
El inventario y otros medios para el trabajo son proporcionados al empleado por el empleador.
El empleado debe cumplir estrictamente con todas las normas laborales internas y otras normas (por ejemplo, asumir la responsabilidad financiera personal).

En estas situaciones, es imposible firmar un contrato de derecho civil con el empleado, ya que claramente estamos hablando de relaciones laborales (aunque sea por poco tiempo).

En la conclusión contrato civil(en lugar de laboral) es importante asegurarse de que la relación entre las partes no contenga los signos descritos en el artículo 15 del Código del Trabajo.

Ejemplo de contrato 2019

El texto de un contrato de derecho civil con un empleado se redacta arbitrariamente, pero es importante reflejar condiciones esenciales para que el documento sea considerado legalmente válido:

Un tema que se define a través de una descripción de los tipos de trabajo (servicios prestados), así como en términos de indicadores cuantitativos de actividad: el área del techo que necesita ser terminado, el número de horas que el tutor debe llevar con el alumno, etc.
Determinar el tiempo y el alcance del trabajo.
Nombres de las partes.

En cuanto al costo de los servicios prestados, también es importante, pero no condición esencial. Si no se especifica este parámetro, se determinará teniendo en cuenta el precio medio de mercado de servicios similares.

Adicionalmente en contrato civil las partes prescriben la responsabilidad del empleado y su "empleador" (oficialmente se los denomina "Cliente" y "Contratista", el procedimiento para aceptar el trabajo, el procedimiento para situaciones controvertidas o la ocurrencia de casos fortuitos de fuerza mayor, etc.

Riesgos de las partes: qué buscar

Teóricamente, la celebración de un contrato de derecho civil trae más beneficios para el empleador que para el empleado. En la práctica, en muchos casos esto es cierto, porque:

la empresa no está obligada a pagar impuestos, primas de seguros, licencia por enfermedad, pago de vacaciones, etc.;
solo se paga la cantidad real de trabajo (no se compensa el tiempo no trabajado, los descansos y otros tiempos de inactividad);
"Despedir" a un "empleado" así es mucho más fácil: no hay necesidad de pagar la indemnización por despido, no hay obligación de 14 días de trabajo, mientras que él puede encontrar otro lugar para sí mismo.

Para el propio empleado, estas ventajas se pueden representar automáticamente como desventajas. Sin embargo, también tiene ventajas:

más horario libre;
ninguna obligación de cumplir instrucciones de trabajo y otras regulaciones
la capacidad de elegir entre diferentes clientes para encontrar un trabajo más rentable, etc.

Es decir, su riesgo radica en que no hay provisión de pensiones, sin experiencia oficial, sin baja por enfermedad, maternidad, vacaciones, etc. Y el único riesgo significativo para el empleador es que su “empleado” pueda demandar para reconocer oficialmente la relación como laboral, no civil. Además, el Servicio de Impuestos Federales y la inspección del trabajo tampoco están indirectamente interesados en redactar un contrato civil: no se reciben impuestos ni contribuciones al presupuesto.

Por lo tanto, al firmar un documento de este tipo, es importante asegurarse de que el servicio prestado no pueda realmente ser reconocido como una relación laboral permanente. Por lo general, estamos hablando del criterio del tiempo: cuanto más dura la cooperación, más se parece a la relación entre el empleado y el empleador.

El comentario del abogado se puede ver aquí.