Disposiciones principales del acuerdo GPC. Contrato de derecho civil con un individuo y sus diferencias con el laboral.

De hecho, no hay muchas opciones. Cualquier negocio, al interactuar con individuos, se guía por Código de Trabajo(TK) o Código Civil(G K). En consecuencia, los empleados pueden registrarse bajo un contrato de trabajo (TD) o bajo un contrato de derecho civil (GPC). Comencemos con las definiciones.

Contrato de trabajo (TD)- un acuerdo entre un empleado y un empleador que establece derechos y obligaciones mutuos. De acuerdo con el TD, el trabajador se compromete a realizar personalmente el trabajo estipulado por el puesto que ocupa. El empleador, a su vez, se obliga a proporcionar trabajo al trabajador, a proporcionarle las condiciones necesarias trabajar y pagar salarios.

Acuerdo de derecho civil (acuerdo GPC)- un tipo de contrato en el que las partes, sin entrar en relaciones laborales, determinan el resultado del trabajo, las relaciones de propiedad y otras cuestiones de interacción (contratos, servicios pagados, acuerdos de derechos de autor, etc.).

Contrato de trabajo o acuerdo GPC: ¿cuál es la diferencia?

Los principales criterios para el reconocimiento de las relaciones laborales:

• reglamento interno de trabajo establecido;
• sueldo fijo;
• se indica la función laboral (trabajo por cargo, profesión, especialidad);
• realización sistemática del mismo trabajo;
• lugar de trabajo equipado;
• plazos no especificados para la ejecución del contrato;
• mención de subordinación a miembros del personal;
• bonificaciones;
• concesión de licencia;
• envío en viaje de negocios y las garantías asociadas al mismo.

¿Para quién son importantes estos criterios?

I. Para el Servicio de Impuestos Federales y la UIF

Las autoridades fiscales están interesadas en volver a calificar el acuerdo GPC como TD, ya que esto genera impuestos adicionales. Las situaciones consideradas con más frecuencia son cuando una empresa celebra un acuerdo de GPC con un empresario individual. Los empleadores a menudo hacen trampa, queriendo ahorrar en el pago del impuesto sobre la renta personal: ofrecen a sus empleados registrarse como empresario individual y redactar un acuerdo de GPC con él.

Sin embargo, como muestra la práctica judicial, los argumentos de los controladores no son considerados por el tribunal en los casos en que no hay signos claros relaciones laborales, y el propio empleado declara ante el tribunal que tenía la intención de celebrar un acuerdo de GPC con el empleador como empresario individual. Los ciudadanos tienen derecho a disponer de sus oportunidades laborales a su propia discreción.

II. Para inspección del trabajo y FSS

En virtud del convenio GPC, la remuneración no está sujeta a las primas del seguro de invalidez y las primas del seguro contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (salvo que el convenio establezca que se pagan dichas primas). Dos fondos están interesados ​​en reconocer tales relaciones como relaciones laborales: el FSS - para el cálculo de contribuciones, sanciones, multas; inspección del trabajo- cobrar multas por violación de los derechos del trabajador.

tercero Para los propios trabajadores

Si el acuerdo de GPC regula de hecho las relaciones laborales entre el cliente y el contratista, entonces el empleado puede solicitar al tribunal que reconozca el contrato de derecho civil como un contrato de trabajo. Su motivación en este caso comprensible- a recibir las garantías y prestaciones que le corresponden en virtud del Código del Trabajo. Es muy probable que el tribunal tome en cuenta los argumentos del demandante y reclasifique el contrato. lo mas situacion peligrosa- cuando el propio empleado va a juicio.

Para evitar situaciones controvertidas, el empleador debe formular correctamente los términos del contrato y construir relaciones de manera competente con el contratista.

contrato civil es un acuerdo escrito entre personas físicas o jurídicas que define el surgimiento, modificación y terminación de relaciones juridicas. Esto incluye acciones tales como comprar y vender, donar, intercambiar, contrato de construccion, almacenamiento, seguros, transporte y muchos otros.

Términos de un acuerdo

Concluyendo acto legal, el empleador no está obligado a hacer notas en libros de trabajo. No obstante, el período convenido durante el cual se realiza el trabajo o se prestan los servicios debe estar incluido en el período de seguro, lo que da derecho a una pensión legal. La duración del período de empleo, que se considera experiencia en seguros, depende del período incluido en el contrato de GPC. Asimismo, el empleador deberá trasladar a las autoridades del Fondo de Pensiones lo devengado recompensa en efectivo. Esto le permite reponer los fondos del empleado en cuenta pública de la misma manera que los ahorros de otros empleados.

La información sobre los pagos en virtud del contrato de la cantidad transferida al fondo, el empleador está obligado a proporcionar allí como parte de la información personalizada habitual. Para un empleado, desde el punto de vista de recibir una pensión en el futuro, no juega un papel decisivo bajo qué contrato será contratado: laboral o civil. Tales acuerdos están determinados por los requisitos del Código Civil, donde se dedica un capítulo separado a cada tipo de estos acuerdos.

Cláusulas en un acto jurídico

Un acuerdo GPC esquemáticamente típico consta de las siguientes posiciones definitorias:

• Parte introductoria. Aquí se indica el nombre del acto, el lugar y fecha de su firma, los datos de los contratantes. Tanto las personas jurídicas como las personas físicas pueden actuar en su función. Hay una diferencia entre ellos en que para el primero (por regla general, los clientes), se indica la organización o su representante, en cuyo nombre se sella el contrato. Para las personas físicas, se indica el nombre, patronímico y apellido, datos del pasaporte y domicilio de registro.
• La esencia del contrato. Todas las condiciones principales bajo el acuerdo se mencionan aquí: el nombre del tema de discusión, en otras palabras, qué es exactamente lo que se está discutiendo, especificaciones el trabajo realizado, las obligaciones y derechos correspondientes de ambas partes, el plazo de cumplimiento garantizado por los signatarios de sus obligaciones y requisitos. Dado que para la posibilidad de cumplir un contrato de derecho civil, lo principal es centrarse en el resultado final, el tipo y la cantidad de trabajo realizado por el empleado contratado y los servicios prestados se prescriben de forma clara y detallada, con explicaciones.
• Procedimiento de costos y liquidación, donde se establece el monto de la remuneración con base en el hecho de la mano de obra gastada y se determina el sistema de pago Dinero. De acuerdo con los requisitos de un contrato de derecho civil, el empleado contratado elige de forma independiente los métodos para cumplir con los pedidos, a menos que el contrato estipule lo contrario. Si no prevé una remuneración preliminar por los servicios prestados o el pago por etapas individuales de su realización, el cliente está obligado a pagar la cantidad prescrita por el contrato después de la entrega del trabajo final, siempre que se haya realizado correctamente y en hora.
• Adicionales, así como otras condiciones que no tienen que ser indicadas en cada documento, pero que pueden afectar de cierta manera la ejecución actual de las obligaciones de las partes: responsabilidad por la ejecución del trabajo, formas de asegurarlo, sanciones contra una u otra parte cuando posible violación acuerdos, buenas razones para cambiar o rescindir por completo el acto en unilateralmente, un acuerdo sobre la confidencialidad de la información, el procedimiento para resolver las disputas que surjan entre los firmantes.
• La parte final del contrato contiene detalles y firmas de ambas partes. Ser entidad legal, el cliente ingresa los detalles en la siguiente secuencia: el nombre de la organización, su dirección postal, NIF obligatorio, detalles de cuenta bancaria. La forma en que se diseñan los atributos implica el resaltado gráfico. Y para un individuo, los detalles se indican en una secuencia completamente diferente: nombre completo, datos del pasaporte, dirección postal del lugar de residencia o registro, también TIN, número de teléfono de casa (cualquier contacto). Si lo requiere el acuerdo, también escriben los detalles del pago.

función laboral

Uno de los mas importantes señas de identidad contratos típicos GPC puede llamarse objeto de un acuerdo acordado entre las partes. La esencia del acto de firma es el resultado final esperado del trabajo o el nivel de los servicios prestados, que el empleador acepta en el momento especificado en el contrato. La forma en que se desarrollará el proceso de realización del trabajo requerido no debe ser un tema de preocupación para el cliente, pero esto no le impide participar en la verificación del progreso de la implementación de las cláusulas del contrato.

A fecha de vencimiento el empleado contratado debe entregar la tarea terminada y transferir su resultado al cliente sobre la base de un acto especial de trabajo realizado (o servicios prestados). Este documento sirve de base para el pago de la remuneración al artista intérprete o ejecutante.

Implementando los requisitos de las cláusulas del acuerdo firmado, el contratista tiene derecho a involucrar a terceros en el proceso de trabajo, a menos que el contrato requiera lo contrario. Los actos del cliente según las normas internas no se aplican a la persona que ha celebrado el contrato. Por tanto, no está obligado a obedecer las reglas de la organización que lo contrató, así como los requerimientos de sus funcionarios. Por supuesto, el cliente puede controlar la ejecución de la tarea en cualquier momento, pero no puede controlar al ejecutante por sí mismo ni darle instrucciones que sean obligatorias para su finalización.

el proceso de trabajo

Si para los empleados a los que se les proporciona un pago basado en el tiempo, la hoja de tiempo es la base para la acumulación adicional salarios, entonces los trabajadores a destajo contratados son remunerados por pedidos cerrados, lo que puede confirmar el hecho de que se ha completado la cantidad condicional de trabajo. El contratista determina de forma independiente el grado de intensidad del régimen de trabajo, desarrolla un plan óptimo para la implementación exitosa de la tarea y establece la cantidad real diaria de trabajo. El cliente no está obligado a tener en cuenta tiempo de trabajo, que el empleado gastó en resolver el problema, y ​​no le pagará extra por el probable empleo de horas extras, incluso los fines de semana y Días festivos. Al celebrar un acuerdo de GPC para la prestación de servicios, el empleador debe centrarse solo en las disposiciones y requisitos del Código Civil. El documento está firmado por representantes específicos de ambos lados, la firma húmeda está sellada. La terminación de los trabajos objeto del contrato queda sellada por el Acta de aceptación y entrega de los servicios.

Condiciones de trabajo para un ciudadano.

Para una persona contratada bajo un acuerdo de GPC, a diferencia de un empleado de tiempo completo, no debe sin fallar crear condiciones con un lugar de trabajo especialmente equipado. El cliente se libera de la necesidad de ser responsable de la seguridad y protección laboral en relación con el contratista. Estas cuestiones recaen enteramente en la conciencia del contratista. Por el contrario, en cuanto a equipos y materiales, el contrato debe determinar si el cliente debe proporcionar materiales y herramientas al trabajador contratado. En ausencia de tal condición, el ejecutante usa la suya propia.

También flota la cuestión de un accidente de trabajo. Es difícil para una persona empleada bajo un acuerdo de GPC recibir beneficios de incapacidad temporal del empleador. El hecho es que el cliente tiene derecho a no incluir en el contrato una cláusula de seguro de accidentes.

El registro bajo un acuerdo de GPC no requiere el cumplimiento de reglas estrictas. Solo las firmas bajo el acuerdo son suficientes, a diferencia del procedimiento de aceptación bajo un contrato de trabajo, según el cual se requiere emitir un pedido y crear una tarjeta personal para una persona. .

pregunta financiera

Un acuerdo típico de GPC permite que el contratista reciba una remuneración por el trabajo (servicios) proporcionado solo una vez que se haya completado todo su alcance. Por lo tanto, si el cliente contrató a un empleado durante varios meses, entonces no tiene que realizar pagos periódicos. Sin embargo, si el contratista no completa todo el trabajo antes de la fecha límite especificada en el acuerdo, es posible que no se paguen los salarios. En este caso, el contrato puede prever condición especial en pago anticipado entrega escalonada obras). En este caso, el cliente debe pagar por las etapas individuales de producción, aceptadas por él en virtud de la Ley.

Liquidaciones financieras por el resultado del trabajo realizado con el contratista que celebró el acuerdo GPC, la organización debe reflejar correctamente la cuenta número 76 del Plan de cuentas "Liquidaciones con otros deudores y acreedores". Así, para el empleador, firmar un contrato de GPC trae ciertas ventajas, y para un empleado contratado, muchas veces conduce a consecuencias negativas.

Características de un contrato civil.

La organización también puede celebrar un acuerdo con aquellos empleados cuyos puestos no están previstos en la lista de personal. Esto significa que el cliente puede contratar a cualquier número de autónomos. Además, esta circunstancia conduce al hecho de que el empleador es libre de rechazar a cualquier solicitante sin explicar las razones de tal decisión. Esto se desprende de la tesis sobre la libertad de los ciudadanos y personas jurídicas para aceptar o rechazar acuerdos según el Código Civil. Por ejemplo, la organización no pretende contratar personas de Asia o mayores de 50 años, o de otras ciudades sin registro.

El acuerdo proporciona al empleador un amplio campo de "maniobra" en relación con el número de personal. La norma limita las acciones del cliente reglas especiales. Si, por ejemplo, quiere rechazar a un solicitante, debe haber justificaciones apropiadas para esto sin tener en cuenta las preferencias personales. Dado que el acuerdo de GPC para la prestación de servicios en todos los casos se concluye por un período determinado, no es necesario deshacerse de un empleado innecesario, solo debe esperar hasta el final del trabajo.

La cuestión de la infracción del trabajador contratado

Durante la vigencia del contrato de GPC, por una probable violación de los plazos para la finalización del trabajo, se puede cobrar una especie de sanción en forma de multa (multa) a un contratista negligente. Y si las infracciones adquieren una forma más grave y se causan daños a la propiedad del cliente, el empleado está obligado a compensar las pérdidas en su totalidad. Además, contrariamente a las normas contrato de empleo, según los convenios civiles de prestación de servicios, el contratista asume el riesgo de daños inesperados al resultado trabajo terminado antes de su aceptación en virtud de la Ley.

Sobre el pagos en efectivo el empleador está obligado a devengar aportes al trabajador sólo en Fondo de pensiones y en el MHIF. Pero en las primas de seguros a la FSS, el empleador tiene la oportunidad de ahorrar dinero, ya que no necesitan ser pagados.

En cuanto a las vacaciones, el tema no está del lado del empleado. V ley civil para los empleados bajo los términos de los acuerdos de GPC, no se proporciona el pago de vacaciones. A diferencia de otros empleados, que cuentan con un mínimo de vacaciones anuales retribuidas de 28 días naturales.

Características sociales del contrato.

La inscripción bajo el convenio GPC para estudiantes significa que el empleado no tiene la oportunidad de recibir una licencia de estudios remunerada, como otros, ya que el Código Civil no prevé tal garantía social. Al mismo tiempo, no puede esperar, a diferencia de un empleado a tiempo completo, un pago único anual por el viaje al lugar de aprendizaje a distancia y el camino de regreso. Junto con esta deficiencia, los ejecutados bajo el acuerdo GPC también se ven privados de la oportunidad de recibir pagos adicionales que un empleador puede hacer a sus empleados: asistencia financiera, compensación por el costo de un vale, pago por tratamiento, reposición de parte pensión laboral, reembolso de gastos por intereses de préstamos, etc.

El cliente no está obligado a conceder al contratista una deducción patrimonial en caso de compra o construcción de vivienda, no realiza una deducción social por el importe de las aportaciones previsionales personales abonadas por el propio contratista al fondo no estatal en los términos del contrato de opción de garantía no estatal.

empleador por acuerdo civil ya no es necesario pagar prestaciones por incapacidad temporal asociadas al cuidado de un familiar enfermo, a la cuarentena, a la asistencia postratamiento en un sanatorio y balneario, a las prótesis. Empleado tales pagos tendrán que hacerse a través de las autoridades Protección social. En este caso, todos ellos se producirán en la cantidad mínima, a pesar del tamaño de los ingresos anteriores.

Las cantidades que recibe un empleado en virtud de un acuerdo de GPC no se tienen en cuenta al calcular las ganancias promedio. De esto se deduce que en el futuro, cuando el contratista tenga que celebrar un contrato de trabajo con la organización, estos montos no se incluirán en el cálculo del ingreso promedio.

Transformación del convenio GPC en laboral

Partiendo del hecho de que la legislación vigente está del lado de los intereses del trabajador, el tribunal puede considerar posible que el convenio GPC regule efectivamente las relaciones laborales entre el empleador y el trabajador. Así, resulta que en este caso se les aplicarán los requisitos derecho laboral y derechos Aquí, el contenido específico del tratado es de suma importancia.

Si juicio emitirá un veredicto de que el empleador debe redactar un contrato de trabajo con el empleado, cuya fecha de inicio pertenece al pasado, el día en que se firma el acuerdo de GPC. Esto obligará al empleador a pagar al trabajador los períodos de incapacidad temporal para el trabajo, a proporcionarle vacaciones pagadas tomadas anteriormente, a pagar los gastos adicionales por ello. primas de seguro etc

Las siguientes circunstancias pueden servir de base para el reconocimiento judicial del contrato de GPC como trabajo.

• La necesidad de cumplir con el horario de trabajo, el cumplimiento estricto de las órdenes del empleador.
• Los salarios deben pagarse de manera continua.
• Rendimiento individual acciones y responsabilidades específicas que se le impusieron durante mucho tiempo.
• El hecho de la presencia responsabilidad, que fue asignado al contratista en virtud del contrato GPC.
• Disponer un lugar de trabajo para el empleado a expensas del cliente, así como proporcionarle equipos, comunicaciones móviles, ropa de trabajo, CCP para el desempeño efectivo del trabajo o la prestación de los servicios que se le brindan.

La legislación le permite elegir entre un contrato de trabajo y el derecho civil, pero para tomar la decisión correcta y evitar disputas con las autoridades fiscales, debe saber en qué se diferencian para evaluar sus ventajas y desventajas en ciertas situaciones. El material preparado por E.A. Rzhevskaya, asesor fiscal, especialista del proyecto IAS "Consulting.Standard" (empresa "1C").

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Al celebrar un contrato de derecho civil, una persona que realiza un trabajo o presta servicios pierde una serie de garantías que habría recibido si hubiera trabajado bajo un contrato de trabajo.

En particular, estas garantías son:

• garantías para el pago de salarios (al menos 2 veces al mes);
• garantías en el uso de las vacaciones (preservación del lugar de trabajo, pago del pago de vacaciones);
• garantías cuando se envía en viaje de negocios (preservación del lugar de trabajo, pago de gastos);
• garantías para personas que combinan trabajo con educación (preservación del lugar de trabajo, vacaciones);
• garantías a la terminación del contrato de trabajo ( la indemnización por despido, derecho de suscripción preferente dejado en la empresa);
• garantías por incapacidad laboral temporal (conservación del lugar de trabajo, pago de bajas por enfermedad);
• reembolso de gastos por el uso de bienes muebles.

¿Por qué es tan importante elegir un método de registro por adelantado? La calificación incorrecta del contrato puede tener consecuencias negativas. En particular, si un contrato de derecho civil se celebró ilegalmente cuando debería haber un contrato de trabajo, el tribunal puede reclasificar el contrato como un contrato de trabajo. El empleador tendrá que pagar salarios, incluir al empleado en el estado y pagar daño moral, también el empleador soportará y costos legales. Además, deberá acumular UST adicional en términos de FSS y sanciones.

Considere las características principales en las que estos dos contratos difieren entre sí. Ayudarán a determinar cuándo se puede celebrar un contrato de trabajo y cuándo un contrato de derecho civil.

Diferencia 1:

• En virtud de un contrato de trabajo, un empleado realiza una determinada función laboral en una organización a cambio de una remuneración y personalmente: un ingeniero, un economista y no un trabajo o servicio específico, obedeciendo las normas laborales internas establecidas en la organización.
• En virtud de un contrato de derecho civil, una persona realiza un determinado servicio o trabajo. No está sujeto a las reglas del reglamento interno de trabajo de la organización. Por lo tanto, es inaceptable introducir la siguiente redacción en un contrato de derecho civil: "Una persona está obligada a cumplir con las normas laborales internas de la empresa".

Diferencia 2:

• En las relaciones laborales, el empleado ocupa una posición subordinada en relación con el empleador.
• V relaciones de derecho civil se aplica el principio de igualdad de armas.

Diferencia 3:

• De acuerdo con el contrato de trabajo, el empleado tiene derecho a recibir salarios por lo menos 2 veces al mes.
• En virtud de un contrato de derecho civil, el procedimiento para el pago de la remuneración puede ser determinado por acuerdo de las partes.

Diferencia 4:

• En una relación laboral, un empleado realiza una función laboral.
• Un contrato de derecho civil tiene como objetivo obtener un resultado materializado específico del trabajo realizado, los servicios prestados. Por lo tanto, es inaceptable en un contrato de derecho civil decir que una persona realiza las funciones de, por ejemplo, un ingeniero en una empresa.

Diferencia 5:

• Un contrato de trabajo puede ser de duración determinada sólo en casos estrictamente definidos.
• Un contrato de derecho civil para la realización de un trabajo o la prestación de servicios se celebra por un período determinado o hasta que se produzca el resultado.

Por lo tanto, al celebrar un contrato de derecho civil con una persona, verifique si hay disposiciones en sus condiciones que sean exclusivas de un contrato de trabajo, por ejemplo: "pago de acuerdo con la plantilla de personal", "cumplimiento de las normas internas", redacción poco clara del objeto del contrato. Si existen tales condiciones, entonces deben eliminarse o reformularse para que correspondan a las propiedades de un contrato de derecho civil. De lo contrario este acuerdo puede ser reconocido como trabajo orden judicial.

Destacar los pros y los contras de utilizar un contrato de trabajo desde el punto de vista del empleador.

Ventajas:

Además, si se contrata en virtud de un contrato de trabajo empresario individual, entonces hay 2 opciones para pagar el UST. La posición de las autoridades fiscales es que el empleador devenga el UST por pagos a empresarios individuales.

Sin embargo, existe otro punto de vista basado en una interpretación literal de los artículos del Código Fiscal de la Federación Rusa y el uso del derecho a interpretar todas las dudas irremovibles a favor del contribuyente. De conformidad con el artículo 235 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los empresarios individuales son contribuyentes, y los ingresos de actividades empresariales u otras actividades profesionales se reconocen como objeto de impuestos.

Dado que el Código Tributario no define con precisión el concepto de otra actividad profesional, se puede suponer que el desempeño por él de cualquier actividad en virtud de un contrato de trabajo será diferente. actividad profesional. En este sentido, un empresario individual debe pagar la UST de forma independiente.

Contras:

• El empleador está obligado a pagar puntualmente los salarios del empleado, cuyo monto mensual para el empleado que haya trabajado la norma de jornada laboral durante este período y haya cumplido con las normas de trabajo (deberes laborales) no puede ser inferior al establecido. ley Federal SMIC.
• La necesidad de solicitar un trabajo significa la inclusión de un empleado en el estado. Si dotación de personal no prevé la presencia de un puesto en particular o limita el número de empleados, entonces será necesario cambiar la plantilla de personal. Para ello, será necesario volver a coordinarlo con el jefe y cuerpo representativo empleados (si la organización tiene uno).
• Proporcionar al trabajador las garantías previstas por la legislación laboral. Entre las garantías se debe nombrar el pago de indemnizaciones por despido, el pago de salarios por lo menos 2 veces al mes, garantías para trabajadores familiares, garantías para vacaciones, días libres adicionales, pago de horas extras, etc.
• El empleador debe proporcionar al empleado una función de trabajo. Esto significa que se debe proporcionar al trabajador condiciones de trabajo que le permitan desempeñar el trabajo para el cual fue aceptado, y también que no se le debe entorpecer en el desempeño de sus funciones.
• La necesidad de mantener la documentación del personal, presentar informes a las autoridades pertinentes (FSS de la Federación Rusa, Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, MHIF de la Federación Rusa, Goskomstat de Rusia), así como pagar primas de seguro para obligatorio seguro Social.

Ventajas y desventajas de registrar a un empleado bajo un contrato de trabajo desde el punto de vista del empleado se parece a esto:

Ventajas:

• El empleado tiene derecho al pago oportuno de los salarios, cuyo monto mensual para un empleado que haya trabajado la norma de la jornada laboral durante este período y haya cumplido con las normas laborales (deberes laborales) no puede ser inferior al salario mínimo establecido por la ley federal.
• El derecho a incluir a un empleado en el estado.
• El derecho del trabajador a prestar las garantías previstas por la legislación laboral. Entre las garantías se debe nombrar el pago de indemnizaciones por despido, el pago de salarios por lo menos 2 veces al mes, garantías para trabajadores familiares, garantías para vacaciones, días libres adicionales, pago de horas extras, etc.
• El derecho del trabajador a asegurar su función laboral. Esto significa que se debe proporcionar al trabajador condiciones de trabajo que le permitan desempeñar el trabajo para el cual fue aceptado, y también que no se le debe entorpecer en el desempeño de sus funciones.
• Derecho al seguro social obligatorio
• Desarrollo de experiencia laboral para recibir una pensión laboral

Contras:

• El trabajador está obligado a cumplir con el reglamento interno de trabajo. En caso de incumplimiento, el empleador tiene derecho a imponer acción disciplinaria incluyendo despidos.
• Si se contrata a un empresario individual en virtud de un contrato de trabajo, entonces el monto del salario que se le paga no está sujeto al UST, y en lugar del impuesto calculado y pagado por el empleador a una tasa del 35,6%, el propio empleado debe pagar un solo impuesto social a una tasa del 13,2% como empresario individual ( párrafo 3 del artículo 241 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Comparemos las ventajas y desventajas de un contrato de derecho civil desde el punto de vista del empleador.

Ventajas:

• Dado que el resultado es importante para un empleado cuando realiza un trabajo en virtud de un contrato de derecho civil, dicho empleado se proporciona a sí mismo las condiciones de trabajo necesarias. Él mismo determina el lugar de trabajo, él mismo calcula los costos de tiempo para la realización del trabajo. A menos que el contrato disponga lo contrario, el empleado utiliza su material para realizar el trabajo.
• UST no se cobra en términos de impuestos acreditados al FSS de la Federación Rusa (4.0% de la base imponible para UST de acuerdo con el párrafo 3 del artículo 238 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
• No es necesario proporcionar garantías al empleado en virtud del Código Laboral de la Federación Rusa.
• Las primas de seguro para el seguro social obligatorio en el monto de la remuneración no se acumulan, excepto en el caso en que el empleador, al celebrar un contrato de derecho civil con un individuo, haya determinado su obligación como asegurador de pagar primas de seguro para el seguro social obligatorio.
• A diferencia de los salarios en virtud de un contrato de trabajo, la remuneración en virtud de un contrato de derecho civil se realiza, por regla general, al final del trabajo de acuerdo con el precio especificado en el propio contrato, y no 2 veces al mes. El pago se realiza por el resultado del trabajo.

Contras:

• Debido al hecho de que cuando se realiza un trabajo bajo un contrato de derecho civil, el resultado del trabajo es importante, no existe ninguna disposición para regular dicho trabajo. Es decir, dicho empleado no está obligado a obedecer las normas laborales internas de la organización, respectivamente, no puede ser considerado responsable por su incumplimiento.
• La posibilidad de reconocer ante un tribunal un contrato de derecho civil como contrato de trabajo si el tribunal establece que dicho contrato regula realmente las relaciones laborales entre un empleado y un empleador (artículo 11 del Código Laboral de la Federación Rusa).
• Si una persona con la que se celebra un contrato de derecho civil no está registrada como PBOYUL, entonces puede ser responsable de actividades comerciales ilegales.

El último aspecto al que debes prestar atención a la hora de celebrar correctamente un contrato de derecho civil es la posibilidad de reclasificar el contrato por parte de las autoridades fiscales, ya que con un contrato de derecho civil se reduce el monto de UST devengado en concepto de remuneración. La respuesta a esta pregunta está contenida en el Artículo 45 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La recaudación de impuestos de una organización no se puede realizar de manera indiscutible si la obligación de pagar impuestos se basa en un cambio por parte de la autoridad fiscal (párrafo 6, cláusula 1, artículo 45 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

• calificaciones legales celebrado por el contribuyente con terceros;
• calificación legal del estado y naturaleza de las actividades del contribuyente.

En caso de que la determinación del impuesto adicional se deba a un cambio por parte de la autoridad fiscal de la calificación jurídica de las operaciones realizadas por el contribuyente o del estado y naturaleza de las actividades del contribuyente, la recuperación de los montos establecidos adicionalmente de la organización de contribuyentes puede hacerse solo en la corte (cláusula 1 del artículo 45 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Así, según los resultados de la visita de campo auditoria de impuestos, y también, si, como parte de una auditoría de escritorio, las autoridades fiscales exigen contratos de derecho civil, presenten una demanda de pago de impuestos (UST en términos del FSS de la Federación Rusa como resultado de la recalificación del contrato) en voluntario Ellos no pueden. La recaudación de impuestos sobre esta base sólo es posible en los tribunales de conformidad con todas las caracteristicas procesales. Sin embargo, no tenemos ejemplos. práctica judicial recaudación de impuestos como resultado de la readaptación contrato civil en el trabajo.

Con respecto a este artículo, hay explicación bien conocida EVA RF. El párrafo 9 del Decreto del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa de fecha 28 de febrero de 2001 No. 5 establece que el requisito de recuperación judicial el impuesto al cambiar las calificaciones no se aplica a los casos de determinación de impuestos adicionales según las reglas del Artículo 40 del Código Fiscal de la Federación Rusa, ya que el ajuste de los precios iniciales utilizados para calcular la base imponible no puede considerarse como un cambio en la calificación jurídica de las operaciones relevantes o en el estado y naturaleza de las actividades del contribuyente. Esta disposición se refiere a una situación en la que la remuneración en virtud de un contrato de derecho civil, la remuneración en virtud de un contrato de trabajo se desvía de los precios de mercado. Sin embargo, este es un tema para otra gran conversación.

En condiciones de inestabilidad económica, las empresas se ven obligadas a buscar nuevos nichos de mercado, desarrollar nuevos tipos de productos e ingresar a nuevos mercados. Al mismo tiempo, por un lado, a menudo se requieren nuevos empleados y, por otro lado, no hay certeza de si el negocio "irá" y si la organización funcionará en unos pocos meses. En tal situación, muchos intentan primero celebrar contratos de derecho civil con nuevos empleados y no aceptarlos de inmediato en el personal de la organización. hoy hablaremos de errores comunes que se permiten con este diseño de personal.

información introductoria

La consecuencia de esta regla es también el hecho de que el contratista bajo un contrato de derecho civil no puede tener trabajo en horas extras o trabajar los fines de semana/días festivos, así como un turno de noche. Para un contador, esto significa que el contrato con el contratista no puede incluir condiciones para ningún pago adicional por tales "desviaciones" del horario de trabajo.

Finalmente, el hecho de que el contratista no esté sujeto al régimen de trabajo de la organización que lo “contrató” significa que la organización no debe llevar ningún registro de las horas trabajadas en relación con él. Así que verifique que los contratistas no aparezcan en sus hojas de tiempo y otra documentación del personal.

No es un salario, sino una recompensa.

Tomemos otro ejemplo. La organización alquila un local en un edificio construido a principios del siglo XX. Y debido al cableado deteriorado, la red eléctrica falla constantemente. Pero la gerencia considera que no es rentable mantener a un electricista en el personal, por lo tanto, un especialista en virtud de un contrato está involucrado en los trabajos de reparación y restauración.

En la víspera de la celebración del 23 de febrero, el jefe del departamento administrativo y económico se dirigió a la gerencia con una solicitud para pagar un bono a un electricista de acuerdo con el Reglamento de Bono vigente en esta organización. El bono se pagó al electricista sobre la base de una orden general para la organización, junto con otros empleados varones.

El descubrimiento de dichos documentos durante el control también significa el camino correcto hacia una multa. Además, hay varios errores aquí. Primeramente, actos locales que operan en la organización se aplican solo a sus empleados, quienes no son el contratista eléctrico (Código Laboral de la Federación Rusa). Es decir, al aplicarle las reglas del Reglamento de Bonificación, la organización efectivamente reconoció que era un empleado y, con sus acciones, recalificó el contrato.

En segundo lugar, tal bonificación es una violación del contrato. Después de todo, según él, el contratista recibe una cantidad de pago claramente especificada por una cantidad de trabajo igualmente especificada (el Código Civil de la Federación Rusa). Y la base para el pago es la firma del certificado de finalización. Por lo tanto, es posible hablar de una bonificación en el caso de un contratista solo en un caso: si completó una cantidad adicional de trabajo y el cliente aceptó este trabajo.

La consecuencia de lo anterior es otra regla: en un contrato de trabajo, es imposible sincronizar el pago de la remuneración al contratista con las condiciones de pago de salarios a los empleados de tiempo completo. El contratista puede recibir su dinero por adelantado en el momento fijado en el contrato, o al finalizar y aceptar la cantidad de trabajo acordada. Además, en el caso de un pago por adelantado, también se recomienda encarecidamente asociar la fecha de su emisión no solo con un día u otro (fecha), sino con un evento, por ejemplo, la realización de una parte del trabajo, o la conclusión de un acuerdo. Por ejemplo, la siguiente redacción es aceptable. “El pago del trabajo se realiza en dos etapas: el 30 por ciento de la remuneración se paga a más tardar diez días hábiles a partir de la fecha de celebración de este contrato, la parte restante, a más tardar diez días hábiles a partir de la fecha de aceptación por el cliente de los resultados del trabajo.”

dependientes del contrato

Continuemos con el ejemplo del contratista eléctrico. Habiendo llegado a la organización con motivo de otra avería y habiendo examinado el “frente de trabajo”, el electricista presentó a la dirección de la organización una lista de materiales y herramientas que necesitaría para solucionar el problema. El gerente accedió de inmediato a proporcionar al electricista todo lo que necesitaba, siempre que la avería se solucionara lo antes posible.

Sin embargo, tal prisa también está llena de problemas. Después de todo, la obligación de proporcionar al empleado todo lo necesario para el trabajo también es uno de los signos de las relaciones laborales (Código Laboral de la Federación Rusa). En el Código Civil, todo es diferente. Por regla general, el contratista realiza todo el trabajo utilizando sus propias herramientas y componentes. Esto se denomina "desempeño del trabajo dependiente del contratista" (Código Civil de la Federación Rusa). Sin embargo, el legislador permite cambiar esta regla. Para ello, es necesario fijar en el contrato que el trabajo se puede realizar "en función del cliente".

Por lo tanto, antes de cumplir con los requisitos del contratista para proporcionarle herramientas y componentes, debe asegurarse de que su contrato contenga una condición sobre la realización del trabajo a expensas del cliente. Si no existe tal condición, entonces una adecuada acuerdo suplementario. Por cierto, esto también te vendrá bien para justificar los costes de los pagos en virtud de un contrato de trabajo antes del impuesto.

Consulta tu contrato

En conclusión, señalamos algunos puntos más a los que debe prestar atención al celebrar contratos de trabajo (prestación de servicios) con particulares.

Un contrato de derecho civil es un contrato celebrado de conformidad con el Código Civil de la Federación Rusa. Se puede celebrar un acuerdo entre personas físicas, personas jurídicas, entre una persona física y una persona jurídica. A pesar de que existen bastantes tipos de contratos (pueden ser de propiedad, multilaterales, gratuitos), sin embargo, la mayoría de las veces, hablando de un contrato de derecho civil, significan la celebración de un acuerdo con individuos para realizar un trabajo determinado.

En el derecho civil no existe una lista clara de las condiciones que deben cumplirse al celebrar un acuerdo con el contratista. Los términos del contrato en cada caso son negociados por las partes, con excepción de los casos en que el contenido cierta condición regulado por la ley.

El empleador tiene derecho a celebrar un contrato de derecho civil para la realización de determinados trabajos, pero sujeto a determinadas condiciones:

• el trabajo es de una sola vez o temporal;
• son precisamente ciertos plazos y el resultado del trabajo realizado los que son importantes, y no la cantidad de horas trabajadas por el empleado y su horario de trabajo;
• contratar a un ciudadano trabajo permanente no es apropiado para estos pedidos.

El trabajo bajo contratos de derecho civil no debe tener signos de trabajo realizado permanentemente.

La diferencia entre las relaciones laborales y el derecho civil

El registro de trabajo en GPC tiene una serie de ventajas para el empleador: documentos de personal, el ejecutante realiza una tarea específica y debe proporcionar un resultado específico. Sin embargo, al celebrar un contrato de derecho civil, el empleador debe recordar otras diferencias importantes entre las relaciones laborales y el derecho civil:

• el artista intérprete o ejecutante no está sujeto a las normas laborales internas y otras normas internas regulaciones cliente;
• el ejecutante distribuye el desempeño de los deberes en el tiempo que le parezca, organiza su trabajo de forma independiente;
• El artista no es responsable de ejecución indebida requerimientos del cliente.

La diferencia entre las relaciones laborales y el derecho civil, tabla.

Si el empleador se niega a celebrar un contrato de trabajo y, violando los requisitos de la legislación laboral, redacta un contrato de trabajo de GPC con el empleado, puede ser llevado ante la justicia. responsabilidad administrativa. Por tal violación, se impone una multa: para una organización, de 50 a 100 mil rublos, para el jefe de la empresa, de 10 a 20 mil rublos, para un empresario, de 5 a 10 mil rublos. Si el empleador comete una infracción más de una vez, el monto de la multa se duplicará.