Articolul va vorbi despre raportare fiscală antreprenori individuali. Ce este un sistem de raportare simplificat, care este termenul limită pentru trimiterea acestuia și cum arată un exemplu de document Citiți mai departe?
Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Antreprenorii individuali preferă un sistem de impozitare simplificat. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem include o cantitate minimă de muncă contabilă.
Există puține hârtii, toate eforturile sunt îndreptate către afaceri și dezvoltarea acesteia. Pentru ca trecerea la simplificat să aibă loc fără probleme, trebuie să înțelegeți acest concept, timpul de tranziție și nuanțe.
Aspecte generale
Un antreprenor individual este obligat să plătească impozite în cursul activităților sale. Mărimea sa poate fi fixă sau poate fi diferită.
Depinde de marja de profit și de alți indicatori. Având un mic sau afaceri medii Antreprenorii individuali preferă să opereze în cadrul unor sisteme de impozitare specializate. USN este unul dintre ele.
De asemenea, nu este necesară plata impozitului pe proprietate, pe care antreprenorul individual îl folosește în activitățile sale. Raportarea se face la locul de reședință antreprenor individual.
Temeiuri juridice
Principala lege care reglementează activitățile în sistemul simplificat este Codul Fiscal. Potrivit , antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor.
În conformitate cu articolul 346.13 Cod fiscal, antreprenorii individuali au dreptul de a utiliza un sistem de impozitare simplificat din momentul înregistrării lor.
Când treceți la un sistem simplificat de impozitare, puteți începe să lucrați din luna în care plata a încetat.
Raportarea simplificată a impozitelor poate fi transmisă fie independent, fie emisă unei alte persoane, trimisă prin poștă, prin internet (în format electronic).
Îl puteți trimite în orice mod, principalul lucru este să respectați termenele limită. Chiar și o zi întârziată este considerată o încălcare și poate duce la o amendă.
Ce anume trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal
Documente necesare pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal:
- notificarea trecerii la un sistem simplificat ();
- declaraţie;
- documente pentru înregistrare casa de marcat;
- date privind numărul mediu de angajați;
- formularul de raportare 2-NDFL.
Nuanțe de raportare zero
Legislația nu prevede conceptul de „raportare zero” și formularele pentru întocmirea acestuia. Adică, dacă veniturile se apropie de zero, mai trebuie depusă raportarea.
Sistem simplificat de impozitare - cel mai simplu regimul fiscal, pe care antreprenorul nu are nevoie să se transfere număr mare taxe și întocmește documentație complexă.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și GRATUIT!
Ce raportare trebuie depus? Care sunt termenele limită pentru depunerea rapoartelor antreprenorilor individuali la sistemul fiscal simplificat în 2020?
Ce trebuie să știți
Să luăm în considerare ce reglementărilor reglementează aplicarea sistemului fiscal simplificat, inclusiv a termenelor de depunere a rapoartelor.
Ce pedeapsă îl așteaptă pe un antreprenor pentru că întârzie să depună documentația?
Scop
Fiecare antreprenor individual trebuie să depună rapoarte la serviciul fiscal cu privire la activitățile sale - cu privire la profitul sau lipsa acestuia.
De exemplu, dacă o întreprindere a avut cheltuieli/venituri din conturi curente sau numerar în perioada fiscală, atunci va fi necesară pregătirea documentelor aferente.
Dacă activitate economică nu a fost efectuată, atunci antreprenorul va trebui să ia zero raportare.
Cadrul de reglementare
Dacă un antreprenor individual va trece la un regim de impozitare simplificat, atunci trebuie să studiați următoarele reglementări:
- , care conține regulile de bază pentru menținerea înregistrărilor și transmiterea rapoartelor de către o entitate comercială mică.
- , aprobat la 21 noiembrie 1996 (caracteristici contabile).
- (caracteristici de completare a formularului curent).
Penalize
Dacă raportarea nu este depusă la timp, antreprenorul va trebui să plătească o amendă în valoare de 5-30% din valoarea impozitului, care este supusă transferului către trezorerie.
Numărătoarea inversă începe de la data la care trebuia să fie transmis raportul. Nu contează dacă documentația nu se depune la mijlocul lunii sau la începutul lunii.
De exemplu, un reprezentant al autorității fiscale a impus o amendă de 10% unei companii care trebuia să plătească un impozit de 55 de mii de ruble.
Declarația a fost depusă de companie pe 5 iunie. Raportul trebuia finalizat până pe 30 aprilie. Aceasta înseamnă că valoarea amenzii va fi calculată pe o perioadă de 2 luni.
Hai sa facem calculul:
55 mii * 10% = 5,5 mii ruble. pe lună.
5,5 mii * 2 = 11 mii de ruble.
Dacă suma taxei nu este plătită la timp, contribuabilului i se percepe o penalizare de 20-40%. Să dăm un exemplu.
Antreprenorul trebuia să transfere 5 mii de ruble pe 30 aprilie, dar a plătit-o pe 5 mai. Autoritățile fiscale au stabilit o amendă de 25%. Tarziu – 4 zile.
5 mii * 25% = 1,25 mii de ruble. in 1 zi.
1,25 mii * 4 = 5 mii în 4 zile.
Dacă o întreprindere funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat fără angajați, atunci valoarea amenzii pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor va fi:
Inspectorii pot bloca conturile curente ale antreprenorilor și există, de asemenea, posibilitatea ca reprezentanții autorității fiscale să le provoace să viziteze mai des cu inspecții.
Când ar trebui antreprenorii individuali să-și depună rapoartele în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020?
Pentru a depune totul la timp documentele necesare, ar trebui să vă concentrați pe calendarul de raportare al antreprenorului individual, care funcționează pe un sistem de impozitare simplificat.
Raportarea fiscală în tipărit sau formular electronic trebuie depus anual la Serviciul Fiscal Federal. Antreprenorul individual ține o carte de venituri și cheltuieli și întocmește o declarație.
Dacă societatea are cel puțin un angajat, antreprenorul va trebui să prezinte următoarele rapoarte anuale:
O dată pe trimestru trebuie să pregătiți:
- calculele primelor de asigurare în Fondul de pensiiși Fondul de asigurări medicale obligatorii. Disponibil în fiecare trimestru.
- – cel târziu în ultima zi a lunii februarie.
Precizări privind obiectul impozitării
Ce nuanțe ar trebui să cunoască un antreprenor individual simplificat? Ce documente trebuie depuse întreprinderilor care au ales ca obiect de impozitare „venitul” sau „venitul minus cheltuielile”?
Venituri
Modul simplificat 6% este cel mai simplu. Întreprinzătorii individuali nu trebuie să înțeleagă numeroase rapoarte sau să efectueze calcule complexe ale sumelor impozitului.
Sistemul de impozitare simplificat cu o cotă de 6% este ideal pentru întreprinderile mici dacă costurile nu depășesc 60%. Particularitatea acestui sistem este că impozitul este plătit la o rată fixă.
De exemplu, dacă o întreprindere are un profit de 200 de mii de ruble, atunci impozitul este de 6% din suma primită, adică 12 mii de ruble. În acest caz, costurile nu vor fi luate în considerare în calcule.
Baza de impozitare poate fi redusă prin prime de asigurare plătite cu 50 la sută dacă există angajați, cu 100% dacă întreprinzătorul individual nu are angajați.
În acest caz, contribuabilul sistemului de impozitare simplificat este scutit de plata taxei pe valoarea adăugată, precum și a impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Raportarea trimestrială privind avansurile se depune în următoarele termene:
- cel târziu pe 25 aprilie;
- 25 iulie;
- 25 octombrie.
- după încheierea perioadei fiscale, aceștia plătesc suma rămasă, dar nu mai târziu de data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.
Contribuții de asigurare pe care un antreprenor individual trebuie să le transfere în sistemul fiscal simplificat de 6%:
O întreprindere cu persoane cu dizabilități poate beneficia de beneficii atunci când plătește impozitul pe venitul personal.
Dacă întreprinderea nu are angajați, atunci vor trebui întocmite doar 3 rapoarte: o declarație, o carte de venituri și cheltuieli și cheltuielile nu trebuie să fie reflectate în document și un certificat care indică numărul de angajați din întreprindere. .
Venituri minus cheltuieli
Dacă o întreprindere operează pe sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”, atunci merită să cunoașteți astfel de nuanțe. În cazul în care costurile depășesc veniturile, compania primește pierderi. Apoi, astfel de sume ar trebui să fie reflectate în declarație.
Întrucât biroul fiscal are dreptul de a cere confirmarea pierderii suferite, întreprinzătorii individuali ar trebui să aibă grijă în prealabil să ofere toate explicațiile scrise care explică motivele.
Dacă există pierderi, atunci compania trebuie să calculeze impozitul minim, care poate fi luată în considerare în perioadele fiscale ulterioare, ceea ce vă va permite să ajustați cuantumul impozitelor.
Suma poate fi reportată pentru maximum 10 ani de la producerea pierderii. La calcul, venitul este luat în considerare pe bază de numerar, adică după ce fondurile sunt primite în conturile curente sau în casele de marcat ale întreprinderilor.
În cazul în care se returnează o plată în avans pentru bunuri care nu au fost livrate integral, încasările sunt reduse cu această sumă. Toate tranzacțiile sunt reflectate în Registrul de venituri și cheltuieli.
Costurile suportate sunt verificate de inspectorii fiscali. În acest caz:
- Cheltuielile trebuie să fie atribuite activităților organizației.
- Antreprenorul individual trebuie să aibă toată documentația de însoțire care să confirme existența costurilor.
- Cheltuielile trebuie reflectate în contabilitate.
- Este necesar un caz de afaceri.
- Plata cheltuielilor trebuie transferată integral (100%).
Antreprenorul trebuie să monitorizeze cu atenție toate costurile și plățile în avans efectuate.
Video: Antreprenorul individual nu a plătit impozite pe sistemul fiscal simplificat, nu a depus rapoarte. Ce să fac?
Cheltuielile sunt confirmate prin documente, care sunt apoi transferate departamentului de contabilitate. Contabilii înregistrează toate costurile în Registrul de venituri și cheltuieli.
O plată în avans emisă pentru o livrare viitoare nu este luată în considerare ca cheltuieli, deoarece nu are documente justificative.
La calcularea sumei impozitului care trebuie plătit la sfârșitul perioadei fiscale, plățile trimestriale anticipate sunt deduse. Soldurile nu trebuie reportate în noua perioadă.
Cum să raportezi corect
Pentru a menține raportarea privind sistemul fiscal simplificat, trebuie să pregătiți:
- KUDiR;
- documentatia primara;
- documentatia personalului.
Documentele necesare pentru a conduce afacerea unui antreprenor individual într-un mod simplificat sunt împărțite în 3 grupuri:
- Documentația necesară pentru contabilitatea fiscală.
- Documente care conțin informații despre lucrul cu clienții.
- Documente referitoare la personalul angajat.
Registrul principal în care sunt înregistrate toate transferurile și cheltuielile este KUDiR.
Conform noilor reguli, Cartea nu trebuie să fie certificată autoritatea fiscală, dar antreprenorul individual se obligă totuși să îl completeze, deoarece poate fi necesar în timpul verificării.
Un astfel de document conține următoarele informații:
- despre fondurile primite;
- despre tranzacțiile de cheltuieli;
- despre contul de corespondent;
- despre destinatarul transferurilor;
- despre persoana care transferă fonduri către casele de marcat.
Dacă cartea este păstrată în format electronic, rezultatele lucrării sunt tipărite zilnic. La sfârșitul perioadei fiscale, toate formularele sunt cusute într-o broșură.
Pentru a înregistra documentația și tranzacțiile cu numerar, antreprenorii folosesc comenzile de intrare și de ieșire (și, respectiv).
Dacă se efectuează plăți în numerar, antreprenorul trebuie să furnizeze cumpărătorului o chitanță sau formulare de numerar raportare strictă. Aceasta este caracteristica care distinge sistemul simplificat de impozitare de UTII.
Lucrând cu clienții, antreprenorul individual încheie un acord, întocmește un certificat de muncă efectuată și se pregătește. Dacă compania lucrează cu o persoană juridică, atunci merită să emiti o factură pentru plată.
Nu este nevoie să-l afișați, deoarece întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat nu sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată.
Documente de personal care pot fi de interes pentru Fisc în timpul unui audit:
- angajat sau el;
- , lucrând cu informațiile personale ale personalului.
Întrebări frecvente
Nu întotdeauna în prevederi generale legislația puteți găsi toate răspunsurile. Contribuabilii au adesea îndoieli cu privire la depunerea rapoartelor dacă întreprinderea nu a funcționat o anumită perioadă de timp sau a fost complet închisă.
Cum să acționezi în astfel de situații? Merită să pregătim rapoarte?
Trebuie să prezint zero rapoarte contabile?
Un antreprenor trebuie să prezinte un raport de activitate chiar dacă nu a existat profit sau activitatea a fost suspendată temporar. Nu sunt transmise rapoarte contabile.
La completarea declarației, antreprenorii individuali introduc date despre antreprenor în sistemul fiscal simplificat, indică obiectul de impozitare selectat, codul OKATO, cota de impozitare, CCA. Paragrafele rămase sunt marcate cu liniuțe.
Termenul limită de depunere a raportării fiscale sub formă de raport zero la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale este până la jumătatea lunii, care urmează trimestrului de raportare.
Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se depune raportarea zero. Antreprenorul depune o scrisoare în care indică motivul pentru care salariile nu au fost acumulate.
În plus, inspectorul poate solicita un extras de cont bancar, care va dovedi că nu există nicio mișcare în conturi.
Ce trebuie să faceți când închideți un antreprenor individual
În cazul în care întreprinderea își încetează activitățile din cauza închiderii, raportarea fiscală a antreprenorului individual trebuie să fie depusă (în opinia autorității fiscale) cel târziu la data la care activitățile au încetat.
Conturile curente sunt închise după transferul impozitelor (), dacă întreprinzătorul individual nu are datorii la instituția bancară pentru deservirea conturilor de numerar.
Data la care este necesara inchiderea contului se determina in conformitate cu inscrierile din carnetul de inregistrare pentru conturile deschise detinute de banca.
Un certificat care să ateste că contul este închis poate fi obținut de la un reprezentant al instituției bancare. Următoarele trebuie notificate cu privire la închiderea unei întreprinderi individuale:
Când vă dezvoltați afacerea, ar trebui să vă gândiți în avans la contabilitate. O astfel de atitudine față de activitate de la bun început vă va permite să monitorizați îndeaproape progresul noii întreprinderi și să prindeți momentul în care este necesară intervenția de urgență. Procesul de transformare a unei afaceri din profitabil în neprofitabil trece adesea neobservat. Contabilitatea unui antreprenor individual pentru începători vă va ajuta să înțelegeți ce se întâmplă în timp util. Dobândirea de cunoștințe și abilități de bază ajută la îmbunătățirea calității muncii și, în consecință, a profiturilor.
Raportarea corectă are mare valoare pentru planificarea de succes a afacerii. Un antreprenor individual trebuie să aibă o idee clară despre veniturile și cheltuielile sale reale. Responsabilitățile sale includ punerea în aplicare a obligativității plăți de impozite, a cărui frecvență este fixă. Din acest motiv, monitorizarea continuă a activităților este necesară pentru a preveni impunerea de amenzi.
Astăzi, există un număr mare de programe specializate care facilitează foarte mult contabilitatea antreprenorilor individuali.
Puteți alege fie un „asistent” plătit, fie gratuit, care va avea un impact pozitiv asupra activităților dumneavoastră. Prin urmare, este suficient să stăpâniți programul și să aveți cunoștințe de bază despre regulile contabile de bază. Angajarea unui specialist înalt calificat la începutul afacerii tale nu este întotdeauna justificată din punct de vedere financiar și, chiar dacă îți dorești, este foarte posibil să faci față singur.
Totul despre procedură situatii financiare pentru antreprenorii individuali:
Avantajele autocontabilității
Un avantaj incontestabil este controlul propriei afaceri. Reglementarea tuturor mișcărilor de fonduri ajută la formarea unei imagini clare a activităților în desfășurare. În acest caz, ajustările vor fi efectuate în timp util și eficient, aspectele negative vor fi minimizate, ceea ce va duce la o reducere a pierderilor reale sau posibile. Specificul afacerii constă în schimbările constante, care sunt urmărite doar în procesul de monitorizare regulată a indicatorilor și analiza acestora.
În spatele bunăstării exterioare a activităților în desfășurare, pot fi ascunse probleme destul de grave care necesită o eliminare urgentă. Un studiu aprofundat al documentelor și rapoartelor va ajuta la identificarea punctelor slabe și la acțiunea rapidă. Printre avantajele suplimentare ale participării directe la „viața” propriei afaceri se numără:
- creșterea eficienței;
- repartizarea corectă a resurselor financiare;
- urmărirea rezultatelor acțiunilor întreprinse.
Dacă totuși doriți să încredințați întregul proces unui specialist ieftin, ar trebui să vă gândiți la posibilele consecințe. Economiile pot afecta negativ calitatea serviciilor oferite. Toate greșelile făcute vor avea un impact asupra activităților tale. În conformitate cu legislația în vigoare, întreaga responsabilitate pentru raportarea incorectă revine întreprinzătorului. Ca urmare, vă vor fi îndreptate reclamațiile din partea inspectoratului fiscal, precum și amenzi pentru fiecare încălcare. Prin urmare, există două opțiuni: înțelegeți-vă singur sau angajați un specialist înalt calificat.
Puncte importante pentru o raportare de succes
Pe lângă obligația de a susține teste periodic, trebuie să înțelegi necesitatea studierii contabilității fiscale și de gestiune. Ambele tipuri vor ajuta la stabilirea funcționării cu succes a întreprinderii. Contabilitatea de gestiune are ca scop optimizarea și creșterea eficienței afacerilor întreprinzătorilor individuali, iar contabilitatea fiscală vizează interacțiunea corectă cu inspectoratul fiscal. Înțelegerea specificului lucrării și a nuanțelor va îmbunătăți starea afacerii și va crește profitabilitatea acesteia.
Pentru a efectua contabilitatea fiscală în mod competent, nu este necesar să studiați toate legile existente și să încercați să stăpâniți profesia de contabil într-o perioadă minimă de timp. Este suficient să înțelegeți temeinic sistemul de impozitare aplicabil, frecvența raportării și regulile de menținere a acestuia, precum și să aveți o idee despre principalele modificări ale legislației care vă afectează activitățile. Acest lucru vă va permite să vă mențineți afacerea sub control și să fiți întotdeauna conștienți de starea ei reală.
Contabilitate online
Cea mai comună formă de contabilitate din ultimii ani a fost contabilitatea online pentru antreprenorii individuali. Serviciile specializate sunt ușor accesibile și nu provoacă dificultăți deosebite în stăpânire. În plus, există o listă destul de impresionantă de avantaje ale contabilității „virtuale”.
- Nicio legătură cu un anumit loc
Toate datele la menținerea contabilității online sunt stocate pe servere și pot fi accesate de pe orice computer, telefon sau tabletă cu acces la Internet. Mai mult, după procedura obișnuită de autorizare, este disponibilă nu doar vizualizarea, ci și editarea sau crearea de noi documente și rapoarte. Un antreprenor are posibilitatea de a lucra de oriunde fără a fi nevoit să poarte cu el o cantitate mare de documente.
- Toate formularele de documente și procesele de numărare sunt standardizate.
Se fac adesea modificări standardelor actuale sau forma unui formular este complet actualizată. Contabilitatea electronică înlătură obligația de a monitoriza astfel de inovații. Antreprenorul are întotdeauna la dispoziție doar formulare actualizate care respectă reglementările în vigoare. în acest moment standardele. În plus, este posibilă configurarea notificărilor automate, iar problema raportării ratate va dispărea de la sine.
- Nu este nevoie să descărcați software sau aplicații
Contabilitatea electronică funcționează pe „capacitatea” serverelor fără a utiliza spațiul pe disc al unui computer, laptop sau alte dispozitive. Nu este nevoie să descărcați programe sau aplicații terțe.
- Securitatea stocării datelor
Toate informațiile sunt stocate în așa-numitul stocare „cloud”, care asigură siguranța acestora. Dacă computerul nu reușește, puteți accesa datele de pe alt dispozitiv. Stocând toată documentația la modă veche pe un computer fără backup, un antreprenor riscă să o piardă fără cea mai mică posibilitate de recuperare. Preocupările cu privire la furtul de informații de pe servere sunt exagerate în mod nefondat. Un astfel de pericol, desigur, există, dar tehnologiile de criptare utilizate fac posibilă protejarea fiabilă a datelor. Dar piratarea conturilor este destul de reală, dar se întâmplă doar din vina proprietarilor înșiși. Atitudinea neglijentă față de siguranța datelor cu caracter personal (parolă și autentificare) permite terților să obțină acces la cont.
- Economii notabile în comparație cu utilizarea programelor convenționale
Instalarea de programe licențiate pentru contabilitate este, într-o anumită măsură, o întreprindere costisitoare. Servicii online mai usor de intretinut, deoarece nu necesita suport tehnic suplimentar si au preturi atractive pentru utilizare de catre antreprenorii individuali.
- Simplitate și accesibilitate
Serviciile vă permit să creați formele necesareși să întocmească rapoarte chiar și pentru un antreprenor fără educație specială. O interfață intuitivă și o mulțime de sfaturi vă ajută să stăpâniți principiile de bază de funcționare într-un timp scurt. În doar câteva zile, puteți înțelege toate caracteristicile și puteți începe să utilizați serviciul la maximum.
Nu există multe dezavantaje ale contabilității online. Acestea includ o conexiune constantă la Internet (fără aceasta, accesul și lucrul cu documente este imposibil). Un alt dezavantaj este lipsa setărilor fine personalizate. Majoritatea serviciilor pot fi ajustate în funcție de forma afacerii. Dar ele nu ne mai permit să o reflectăm în totalitate. Din acest motiv, înainte de a face alegerea finală, revizuiți cu atenție capabilitățile serviciului.
Tot ce trebuie să știe un nou antreprenor
În primul rând, este necesar să reamintim responsabilitatea antreprenorului individual, care începe din momentul eliberării certificatului antreprenorului. Principala caracteristică a acestui formular este riscul tuturor proprietăților. Cu alte cuvinte, dacă datoria unui antreprenor față de contrapărți apare ca urmare a unei tranzacții nereușite, atunci nu numai bunurile de vânzare, echipamentele pentru un magazin sau birou, ci și o mașină personală, o casa sau un apartament pot fi folosite pentru a o rambursa. Din acest motiv, contabilitatea este de o importanță primordială pentru antreprenor însuși. Vă va ajuta să evitați consecințe negativeși calculați riscurile în timp util.
În plus, contabilitatea organizată necorespunzător va duce la erori contabile, ceea ce va duce la amenzi și penalități. Datoria către biroul fiscal va avea ca rezultat din nou plata sumei cerute pe cheltuiala tuturor bunurilor, inclusiv a bunurilor personale. Va trebui să plătiți în orice caz. Și dacă există o datorie fiscală mare (mai mult de 600.000 de ruble în trei ani), atunci vom vorbi despre răspunderea penală conform articolului 198 din Codul penal. Deci, nu numai activitățile antreprenorilor individuali, ci și, într-o oarecare măsură, viața depind de o simplă contabilitate.
Ce raportare ar trebui să furnizeze un antreprenor individual la închidere:
Dar există încă anumite puncte care vă vor permite să rezolvați această situație. Dacă este imposibil să ramburseze datoria, antreprenorul are dreptul de a se adresa instanței pentru a-i reduce dimensiunea. Foarte des, astfel de pretenții sunt satisfăcute în favoarea antreprenorului individual, se ia în considerare situația financiară dificilă și se fac mici concesii. Un alt punct pozitiv este că, în comparație cu organizațiile, amenzile pentru antreprenorii individuali sunt mult mai mici.
Opinia expertului
Maria Bogdanova
Peste 6 ani de experiență. Specializare: dreptul contractelor, dreptul muncii, dreptul securității sociale, dreptul proprietății intelectuale, proces civil, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica
Legea nr. 402-FZ stabilește că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă. Dar această prevedere nu trebuie înțeleasă ca însemnând că întreprinzătorul individual nu raportează deloc statului. Pe lângă contabilitatea în sine, mai există una – contabilitatea fiscală. Contabilitatea fiscală reprezintă colectarea și sinteza informațiilor necesare pentru calcularea bazei de impozitare și a plăților fiscale. Se realizează de către toți contribuabilii, inclusiv întreprinzătorii individuali.
Una dintre opțiunile de contabilitate este externalizarea serviciilor de contabilitate, adică transferarea funcțiilor contabile către un contractor extern. Un exemplu izbitor al principiului „cu cât este mai scump, cu atât mai simplu”. Serviciile unei firme de contabilitate sunt metoda cea mai costisitoare, dar scutesc antreprenorii individuali de nevoia de a aprofunda problemele contabile. Specialiștii sunt ocupați cu contabilitate, iar antreprenorul însuși se poate dedica cu calm la restul muncii.Caracteristici ale contabilității pentru antreprenori individuali pentru începători
Două caracteristici pot fi remarcate ca caracteristice tuturor antreprenorilor:
- menținerea obligatorie a unei registre de venituri și cheltuieli KUDiR (cu excepția antreprenorilor pe UTII);
- plata contributiilor fixe la fondul de pensii.
Acum să evidențiem pe scurt caracteristicile contabilității în funcție de sistemele fiscale.
DE BAZĂ
Sistemul permite unui antreprenor să devină un plătitor de TVA cu drepturi depline, ceea ce este necesar pentru afaceri de succes cu organizațiile. OSNO se distinge prin intensitatea muncii în comparație cu altele. Presupune:
- menținerea KUDiR;
- completarea carnetului de cumpărare/vânzare, emiterea facturilor și înregistrarea acestora în jurnal;
- ținerea evidenței personalului.
Taxe obligatorii:
- impozit pe venitul persoanelor fizice de 13% pe venit;
- TVA la 18%;
- contribuție fixă la fondul de pensii;
- contributii pentru angajati - impozit pe venit si asigurari;
- adiţional taxele locale dacă este necesar.
Frecvența raportării fiscale:
- trimestrial până pe data de 25 pentru TVA;
- anual până la 30 aprilie pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
- dacă sunt angajaţi – frecvenţa stabilită în fonduri extrabugetare.
USN și brevet
Sistemul de impozitare „simplificat” prevede plata unui impozit și opțiunea de calcul („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) poate fi aleasă de întreprinzător în mod independent. Acest sistem ar trebui să fie folosit pentru a conduce KUDiR. Un raport anual în forma prescrisă trebuie depus la biroul fiscal până la 31 martie, iar plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie plătite până în al 25-lea trimestru.
Un brevet este disponibil pentru puțini. Doar KUDiR este condus pe el. Taxa se plătește în două etape. Nu există nicio raportare.
Este de remarcat faptul că atunci când se atrag angajați sau lucrători, pentru ambele sisteme apare obligația de a furniza rapoarte pentru aceștia, de a menține evidența personalului și de a efectua plăți către fonduri extrabugetare.
UTII și Impozitul Agricol Unificat
UTII înregistrează doar indicatori fizici care caracterizează activitățile antreprenorului. Menținerea KUDiR este opțională. Raportarea fiscală se depune trimestrial până în data de 25, impozitul calculat se achită până în data de 20.
KUDiR se desfășoară la Unified Agricultural Sciences. Ei plătesc impozite pe 31 martie și 25 iunie, de două ori pe an. Rapoartele sunt depuse până la 31 martie anual.
Plata impozitelor la fondurile extrabugetare pentru sine și pentru angajați, precum și raportarea, au loc în același mod ca și pentru OSNO.
Informațiile furnizate vă vor ajuta să vă faceți o idee generală asupra necesității și procedurii de contabilitate pentru începerea antreprenorilor individuali. Gestionarea corectă a documentelor nu numai că va evita amenzile, dar va crește și profitabilitatea afacerii dvs. Fiecare sistem, precum și raportarea, sunt discutate mai detaliat în articolele relevante de pe site-ul nostru.
Ultima actualizare: 03/07/2020
Timp de citire: 11 min. | Vizualizari: 17184
Bună ziua, dragi cititori ai revistei site-ului! Astăzi vom vorbi despre sistem simplificat de impozitare (STS) pentru întreprinzătorii individuali, ce este, în ce cazuri poate fi utilizat, ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul de impozitare simplificat fără angajați (cu angajați) și așa mai departe.
Deschiderea propriei afaceri înseamnă organizare contabilitate Şi raportareîn conformitate cu legea federală. Pentru antreprenorii individuali, legea prevede opțiuni pentru alegerea unui sistem de calcul al impozitelor, ținând cont de marjele de profit și costurile unei anumite întreprinderi.
Puteți alege ce regim fiscal să utilizați atunci când faceți afaceri poate fi sistemul de impozitare simplificat, sistemul de impozitare special, impozitul special, etc. Am scris deja mai detaliat despre ce tipuri de activități ale antreprenorilor individuali se încadrează în acest regim etc. ., în ultimul nostru număr.
Ca parte a reducerii sarcinii fiscale antreprenorii aleg un sistem de impozitare simplificat ca fiind cel mai acceptabil din punct de vedere al ușurința de raportareŞi plăți pentru impozite și taxe. Prin urmare, vom analiza mai detaliat acest regim fiscal.
Din acest articol veți învăța:
- Ce s-a întâmplat sistem simplificat impozitare pentru antreprenorii individuali - nuanțe și caracteristici;
- Ce impozite plătește un antreprenor individual folosind sistemul fiscal simplificat?
- Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat (fără angajați, cu angajați);
- Este necesară o casă de marcat pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat (în ce cazuri este necesar, etc.).
Ce este sistemul fiscal simplificat? informatii utile citeste articolul nostru
1. Sistem simplificat de impozitare (USN 15 și 6 la sută în 2020 pentru antreprenorii individuali) 📑
Sistemul simplificat de calcul al impozitului (simplificat) presupune 2 (două) opţiune calcule fiscale prin aplicarea diferitelor baze de impozitare, cote de impozitareŞi în diverse moduri calculele fiscale.
Posibilitatea alegerii unui sistem simplificat de evaluare fiscală în anul 2020 există pentru organizațiile - persoane juridice și antreprenori - persoane fizice care nu intră sub incidența restricțiilor reglementate de clauza 3 a art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.
De asemenea, anumite cadre sunt furnizate pentru întreprinderile care sunt deja angajate în activități comerciale și sunt interesate să treacă la un sistem simplificat.
La depunerea unei cereri de trecere la simplificat partea de venituri din vânzările (veniturile neexploatare) ale unor astfel de întreprinderi la finalizare 9 luni nu poate depăși suma de 112,5 milioane de ruble, recalculat folosind indicele deflator, care în 2020 se ridica la 1.
Pentru ca calcularea simplificată a plăților fiscale pentru întreprinzătorii individuali să fie posibilă, este necesar să înțelegem alegerea codului OKVED.
În caz contrar, activitățile care utilizează codul selectat pot fi supuse unor restricții de reglementare. legislatia fiscala Codul fiscal al Federației Ruse art. 346.12, iar fiscul nu va oferi permisiunea de a utiliza sistemul fiscal simplificat.
În plus, antreprenorii nou înregistrați care utilizează procedura simplificată pot desfășura activități comerciale conform cota de impozitare zeroîn cadrul concediilor fiscale prevăzute de lege. Legea corespunzătoare trebuie să fie în vigoare în regiunea Federației Ruse în care este înregistrat comerciantul.
1.2. Tipuri de sistem simplificat de impozitare + calcul fiscal
Cota de impozitare, în funcție de tipul de bază de impozitare în sistemul simplificat de impozitare, are 2 (două) varietăți:
- sistem simplificat de impozitare a veniturilor organizației, în care baza de impozitare este considerată a fi toate veniturile organizației, cuantumul impozitului este 6% ;
- venituri din sistemul fiscal simplificat minus cheltuieli, în care baza de calcul a impozitelor este venitul redus cu suma fondurilor cheltuite, valoarea impozitului este 15% . În cadrul legislației regionale pentru a crește atractivitatea și dezvoltarea investițiilor industrii individuale cota impozitului pe economie această specie STS poate fi redus pana la 5%.
Știind ce tipuri de cote de impozitare există pentru sistemul simplificat de impozitare, antreprenorii începători au o întrebare: ce tip de angajamente ar trebui să aleg?
Pentru a determina tipul de sistem simplificat de impozitare a întreprinzătorilor individuali, utilizați o diagramă simplă
Pentru a determina care opțiune este optimă pentru o anumită întreprindere, este necesar să se determine la ce nivel de cheltuieli impozitul „Venit STS” va fi echivalent cu un impozit „STS Venituri minus cheltuieli”.
Venituri * 6% = (Venituri - Cheltuieli) * 15%, ceea ce înseamnă egalitatea sumelor impozitului pentru suma cheltuielilor în 60% din suma venitului. Dependența sumei impozitului de valoarea cheltuielilor este invers proporțională.
Cu cât cheltuielile sunt mai mari, cu atât valoarea impozitului de plătit la buget este mai mică. În acest caz, dacă valoarea veniturilor din 2 (două) opțiuni de impozitare este egală, este mai profitabil să alegeți a doua opțiune, deoarece valoarea impozitului va fi mai mică.
O astfel de evaluare vă permite să decideți cu privire la alegerea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în etapa inițială de planificare a valorii deducerilor pentru impozite și taxe. Pentru a clarifica criteriile de selecție, este necesar să se țină cont de factori care pot afecta semnificativ dimensiunea bazei de impozitare.
- Suma cheltuielilor confirmateîn contabilitate pentru a determina baza de calcul a impozitelor în „STS Venituri minus cheltuieli”;
- Costurile unei organizații în procesul de activități comerciale trebuie să aibă suport documentar în formular verificări, copii ale cecurilor, ordine de plata, declarații pentru cont bancar sau chitanțe. Cheltuielile necontabilizate fără documente de plată corespunzătoare nu pot fi acceptate la calcularea bazei de calcul a impozitelor conform sistemului fiscal simplificat;
- Lista limitată de costuri, pe care nu se poate conta la calcularea bazei de impozitare, sunt prevăzute la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse;
- Cerințe speciale pentru contabilizarea anumitor tipuri de cheltuieli, care includ dovezi documentare nu numai ale costurilor suportate de furnizori pentru bunurile destinate revânzării, ci și ale vânzării sale ulterioare către consumatorul final, care este prevăzută de articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Drepturi de reducere a impozitelor conform sistemului simplificat „Venituri în contul prestațiilor de asigurare plătite”.
- Cote de impozitare reduse„STS Venituri minus cheltuieli” pe nivel regionalîn cadrul legislației în vigoare de la 15% la 5%. Dacă legea cotei de impozitare diferențiate este în vigoare în regiune, utilizarea sistemului simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2020 va fi benefică în cadrul celei de-a doua opțiuni - venituri minus cheltuieli, când cheltuielile nu vor depăşi 60% din venituri .
Pentru plata la timp plăți în avans pentru sistemul simplificat de impozitare, este necesar să se calculeze corect impozitul unic. Se face pe bază de angajamente, ceea ce înseamnă însumarea plăților anticipate de la începutul anului.
Calculul contribuțiilor trimestriale pentru sistemul fiscal simplificat se efectuează în următoarea ordine:
- La finalizarea trimestrului I. valoarea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat va fi produsul bazei de impozitare calculate cu valoarea cotei de impozitare care trebuie contribuită la buget până pe 25.04.;
- La calcularea sumei impozitului în avans la sfârșitul primului semestru al anului, este necesar să se înmulțească baza de impozitare estimată (perioada de calcul - 9 luni din ianuarie până în septembrie) cu cota de impozitare conform opțiunii de sistem fiscal simplificat selectate . Rezultatul obținut trebuie redus cu suma avansului realizat pe baza rezultatelor trimestrului I. Suma de plată în avans rezultată trebuie plătită la buget până pe 25 iulie;
- Calculul sumei plății în avans pentru 9 luni se efectuează după același principiu ca și pentru rezultatele celor șase luni. Baza de impozitare calculată (pentru 9 luni) se înmulțește cu cota de impozitare, după care rezultatul rezultat se reduce cu suma avansurilor deja plătite pentru prima jumătate a anului. Suma primită trebuie plătită până pe 25 octombrie;
- Calculul impozitului la sfârșitul anului se realizează prin înmulțirea bazei de impozitare pentru întregul an calendaristic cu cota de impozitare. Avansurile din perioadele anterioare de raportare sunt deduse din suma primită, iar suma rămasă este transferată la buget. până la 31.03. (pentru întreprinderi) și până la 30.04 . (pentru antreprenori individuali).
La calcularea impozitului la „Venitul STS” în anul 2020, legea prevede dreptul de a reduce valorile calculate cu valoarea plăților de asigurare plătite în perioadele de raportare.
Firmele și antreprenorii individuali care lucrează cu angajați au posibilitatea de a reduce plățile fiscale pana la 50%în sfera plăților de asigurări.
Antreprenor individual fara personal angajat - pentru întreaga sumă a plăților de asigurare, fără a se limita la 50%.
Pentru claritate, vom calcula plățile în avans pentru sistemul fiscal simplificat pentru exemplu concret, după ce a calculat anterior valoarea plăților de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru 2020.
Contribuții la fondul de pensii ale unui antreprenor „pe cont propriu”:
32.448 de ruble.
Plăți către Fondul de asigurări medicale obligatorii pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși:
8.426 de ruble.
Total plăți de asigurare cheltuielile comerciantului pentru anul 2016 vor fi:
32.448 de ruble + 8.426 de ruble = 40.874 ruble ruble.
Dacă profitabilitatea depășește 300 de mii de ruble. la valoarea plăților de asigurare Se adaugă 1% din venit , care poate fi achitat la sfarsitul perioadei fiscale si anume an calendaristic.
La calcularea sumei impozitului conform „STS Venituri minus cheltuieli” Principiul de calcul este similar cu calculul impozitului conform „USN Income”.
Diferența constă în posibilitatea reducerii veniturilor cu valoarea cheltuielilor existente cu o modificare corespunzătoare a cotei de impozitare, fluctuant de la 5 la 15%în funcție de localizarea teritorială în Federația Rusă și de legislația în vigoare în domeniul impozitelor și taxelor.
În această opțiune, suma plăților de asigurare plătite nu afectează reducerea impozitului, dar acestea sunt luate în considerare în suma totală a cheltuielilor.
Să ne uităm la calculul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali folosind un exemplu specific.
La sfârșitul perioadei calendaristice, întreprinzătorul individual are următorii indicatori financiari:
Trimestru Partea veniturilor Piesa consumabila 1 mp 850 de mii de ruble. 650 de mii de ruble. 2 mp 1.080 mii RUB 775 mii de ruble. 3 mp 950 de mii de ruble. 690 de mii de ruble. 4 mp 1.235 mii RUB 850 de mii de ruble. Avansul la sfârșitul primului trimestru va fi: (850 mii ruble – 650 mii ruble) * 15% = 30 de mii de ruble. Plata a fost făcută la timp.
Pentru prima jumătate a anului, avansul fiscal se calculează pe bază de angajamente:
850.000 + 1.080.000 = 1.930.000 de ruble. — venituri pentru prima jumătate a anului;
650.000 + 750.000 = 1.425.000 de ruble. — cheltuieli pentru primul semestru al anului;
(1.930.000 – 1.425.000)*15% – 30 mii ruble. = 45.750 de ruble - impozit în avans la sfârșitul perioadei de raportare minus ceea ce a fost plătit în primul trimestru. Plătit înainte de 25.07.
Avansul la sfârșitul a 9 luni se calculează în mod similar:
venitul minus cheltuielile pe baza de angajamente, înmulțit cu cota de impozitare de 15%, minus contribuțiile plătite în avans:
(850.000+1.080.000+950.000) - (650.000+775.000+690.000)= (2.880.000 - 2.115.000)*15% = 114.750 ruble.
Apoi scadem din aceasta suma avansurile fiscale deja facute: 114.750 – 30.000 – 45.750 = 39.000 ruble.
Pentru a determina impozitul unic pe baza rezultatelor anului trecut, să însumăm veniturile și apoi cheltuielile:
850.000+1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 = 4.115.000 rub. — venituri pentru anul calendaristic;
650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 = 2.965.000 rub. — cheltuieli pentru un an calendaristic.
Acum puteți determina baza de impozitare 4.115.000 – 2.965.000 = 1.150 mii de ruble. și înmulțiți cu rata impozitului 15 % - va fi 172.500 de ruble.
După deducerea avansurilor plătite anterior, obținem suma impozitului care trebuie plătită în buget: 172.500 – 30.000 – 45.750 – 39.000 = 57.750 de ruble .
Legea prevede obligația contribuabililor de a plăti o sumă minimă de impozit pe baza 1% din venitul total anual. Se determină la sfârșitul anului calendaristic și se ia ca suma minimă a impozitului.
Dacă valoarea impozitului calculată conform schemei de mai sus pentru antreprenorii individuali a fost mai mică de 1% din profitul lor anual total, atunci compania ar fi obligată să plătească o sumă minimă de impozit. Aceasta înseamnă că, pentru acest exemplu, suma minimă a impozitului este de 41 de mii de ruble. (4.100.000*1%), la sfârșitul anului, antreprenorii individuali plăteau impozite în cuantum 172.500 de ruble , care depășește valoarea minimă a impozitului.
Dacă această sumă ar fi sub minimul, atunci antreprenorii individuali ar trebui să plătească 41.000 de ruble.
Avantajele și dezavantajele sistemului fiscal simplificat 6, 15 la sută pentru antreprenorii individuali - punctele principale
1.3. Pro ( + ) și minusurile (− ) ale sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali
Pe lângă avantajele fundamentale în ceea ce privește modificarea bazei de impozitare, reducerea cotelor de impozitare și a concediilor fiscale, sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali a pozitiv caracteristici:
- Mentinerea contabilitatii si raportarii fiscale mult simplificat;
- Nu este nevoie de rapoarte contabile trimestriale și anuale către autoritățile fiscale;
- Opțiuni pentru schimbarea voluntară a tipului de impozitare în sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali;
- Raportarea rezultatelor activităților comerciale ale întreprinzătorilor individuali implică depunerea anuală declarație fiscală, proiectat conform eșantionului corespunzător;
- Nicio datorie plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din venituri din activitati comerciale;
- Pentru organizații, este exclusă obligația de a plăti impozite la buget pe profit, proprietate, TVA (cu excepția impozitelor pe dividende și a altor obligații de datorie, precum și a impozitelor pe bunuri imobile la valoare cadastrală).
Contra aplicarea sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali reprezintă restricții asupra următoarelor puncte:
- Interzicerea utilizării sistemului fiscal simplificat pentru companiile care desfășoară anumite tipuri de activități, cum ar fi:
- Banca și Asigurări;
- Cabinet privat notarial si avocat;
- Fonduri angajate în investiții de fonduri (investiții, riscuri);
- Întreprinderi angajate în producția de mărfuri supuse accizelor;
- NPF este un fond de pensii nestatal.
Lista extinsă activitate antreprenorială , interzisă utilizarea sistemului fiscal simplificat, discutat la paragraful 3 al art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.
- Întreprinderile care utilizează sistemul fiscal simplificat nu au dreptul de a crea sucursale și reprezentanțe;
- Reducerea bazei de calcul a impozitului la alegerea celui de-al doilea tip al sistemului simplificat Venitul minus cheltuielile este limitată la lista de cheltuieli aprobată de legislația federală;
- Absența profitului în perioada de raportare nu scutește întreprinzătorul de plata sumei minime de impozit;
- În cazul în care numărul de angajați și profitul depășesc norma, dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali poate fi reziliat.
Dacă sistemul fiscal simplificat pentru o anumită întreprindere este mai profitabil, atunci ar trebui să depuneți o cerere corespunzătoare la inspectoratul teritorial de taxe și impozite din cadrul 30 de zile după ce organizația sau întreprinzătorul individual a fost înregistrat.
1.4. Plata si raportarea impozitelor
După ce a ales opțiunea sistemului fiscal simplificat, contribuabilul trebuie să-și dea seama cum va plăti impozitul în 2020.
Pentru persoanele „simplificate”, acest impozit se numește impozit unic al sistemului de impozitare simplificat, deoarece înlocuiește plata altor impozite prevăzute de alte sisteme de impozitare ( CUVĂ, impozite pe venitŞi proprietate).
- La importul de bunuri în țară, contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să plătească TVA;
- Întreprinderile care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să plătească impozit pe proprietate dacă sunt evaluate la valoarea cadastrală;
- Pentru antreprenori, sistemul fiscal simplificat prevede dreptul de a nu plăti impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe proprietate, cu excepția prevazute de lege cazuri. Întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de plata impozitului pe proprietate atunci când depun o cerere corespunzătoare la organul fiscal.
Indiferent de alegerea bazei de impozitare și a cotei de impozitare simplificate definite de lege Plata impozitului și perioada de raportare pentru cele două opțiuni sunt aceleași.
Procedura de plata impozitelor si raportare
Să aruncăm o privire mai atentă la cum și când să plătim impozite și să trimitem rapoarte.
Plata taxelor se face in avans
Perioada de plată este de 25 de zile, inclusiv sărbătorile și weekendurile după perioada de raportare ( trimestru, jumătate de an, 9 luni) conform clauzei 5 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Perioada fiscală pentru plăți în cadrul sistemului fiscal simplificat— an întreg conform calendarului, deși această diviziune este relativă la organizații. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilul este obligat să plătească impozitul parțial sau în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru, și anume la sfârșitul fiecărei perioade de raportare.
În acest sens, pentru anul calendaristic se stabilesc următoarele: termenele limită de plată a impozitelor după încheierea perioadelor de raportare:
- La sfarsitul trimestrului I. - până pe 25 aprilie;
- La sfarsitul a 6 luni. - până pe 25 iulie;
- La sfârșitul a 9 luni. - până la 25.10.
Valoarea integrală a impozitului se calculează pe baza rezultatelor anului calendaristic, luând în considerare plățile în avans plătite trimestrial. Pentru antreprenori, perioada de raportare și termenul limită de plată a impozitului este an calendaristic.
Condiții de plată pentru impozit unic după sfârșitul anului calendaristic:
- Pentru intreprinderi - pana la 31 martie;
- Pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.
Plata cu întârziere a impozitului simplificat după perioada de raportare atrage după sine acumularea de penalități sub formă de dobândă. 1/300 ratele de refinanțare ale Băncii Centrale a Federației Ruse.
În plus, dacă taxa nu este plătită după sfârșitul anului calendaristic, o taxă suplimentară la penalizare este o amendă - 20% din suma impozitului neachitată.
Furnizarea de raportare antreprenorilor individuali
La organul fiscal se depune o declaratie intocmita corespunzator conform sistemului fiscal simplificat.
- Pentru întreprinderi - nu mai târziu de 31.03. ani după perioada fiscală;
- IP - nu mai târziu de 30.04. ani după perioada fiscală.
Declarația fiscală se depune la sediul persoanei juridice sau a reședinței întreprinzătorului individual.
Depunerea declarațiilor pentru perioada fiscală 2019 (2020) se efectuează conform formularelor aprobate prin ordin al organelor fiscale.
Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat fără angajați, ce impozite plătește antreprenorul individual?
2. Raportare întreprinzător individual privind sistemul de impozitare simplificat fără angajați în 2020 - tipuri și lista impozitelor de plătit 📋
Legislația actuală prevede obligația unui antreprenor de a depune o declarație fiscală la inspectoratul de la locul de reședință la sfârșitul perioadei fiscale - pentru anul calendaristic trecut.
Depunerea unei declarații la biroul fiscal se poate face în una din următoarele moduri:
- pe cont propriu,
- printr-o persoană cu împuternicire certificată de notar,
- prin posta ruseasca,
- electronic prin semnătură digitală.
Important! O persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual este obligată să depună o declarație fiscală chiar dacă nu se desfășoară activitate comercială.
În acest caz se emite o declarație fiscală zero, și de asemenea se plătesc plățile de asigurare obligatorieîn Fondul de pensii şi în Fondul de asigurări medicale obligatorii.
Dacă nu există activitate comercială, atunci pentru a evita problemele în viitor din partea agențiilor guvernamentale, este necesar să vă închideți oficial întreprinderea. Am scris deja în numărul nostru.
Pe lângă depunerea declarației, comerciantul este obligat să pună la dispoziție inspectoratului fiscal Registrul de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor (KUDIR), în care sunt înregistrate în ordine cronologică toate tranzacțiile financiare în cursul activităților comerciale. Poate fi emis atât în formă scrisă, cât și electronică.
ÎN în scris Paginile KUDIR trebuie să fie numerotate și cusute. Absența unui Carte de Contabilitate presupune acumularea de amenzi si o penalizare.
2.1. Tipuri de raportare întreprinzător individual
Raportarea pentru oamenii de afaceri poate fi clasificată condiționat în mai multe tipuri, în funcție de alegerea sistemului fiscal și de condițiile de organizare a unei afaceri ( cu angajatii sau fără), condițiile decontărilor reciproce cu contrapărțile și prezența obiectelor de impozitare suplimentare:
- Raportarea conform sistemului de impozitare ales;
- Raportare casa de marcat - la efectuarea platilor in numerar;
- Raportare pentru angajații;
- Raportarea altor taxe și taxe.
Pentru perioada fiscală, raportarea întreprinzătorilor individuali este prevăzută sub forma și formatul declarațiilor aprobate prin ordin al organelor fiscale. (Ordinul din 22 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99)
2.2. Ce impozite plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020 fără angajați?
După înregistrare individualÎn calitate de întreprinzător individual, legislația actuală îi impune obligația de a plăti primele de asigurare obligatorie Nu în funcţie indiferent dacă există sau nu activitate comercială.
Plățile obligatorii ale unui comerciant „pentru el însuși” includ plăți:
- la Fondul de pensii al Federației Ruse;
- La Fondul de asigurări obligatorii de sănătate.
Aceste plăți asigură securitatea socială a comerciantului în calitate de angajator în propriile interese.
Plata intarziata sau refuz din efectuarea plăţilor presupune acumularea de amenzi, amenzi și colectarea datoriilor în instanță .
2.3. Plăți fixe ale întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în 2020 (către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări medicale obligatorii)
În 2020, oamenii de afaceri simplificați sunt obligați să efectueze plăți către Fondul de pensii al Federației Ruse conform calculelor conform standardelor stabilite de lege.
Procedura de calcul a plăților de asigurare este următoarea:
Contribuții la fondul de pensii - 32.448 de ruble. (nu depinde de mărimea salariului minim);
Contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 8.426 de ruble. (nu depinde de salariul minim)
Important! Contribuțiile fixe pentru anul nu mai sunt legate de salariul minim.
Plățile totale de asigurări ale antreprenorilor individuali către ei înșiși pentru 2020 vor fi:
32.448 RUB + 8.426 rub. = 40.874 rub. ruble
Data limită de plată a contribuțiilor este 31 decembrie. Plata se poate face fie în părți, fie într-o singură sumă deodată.
Când un om de afaceri primește un profit de peste 300 de mii de ruble, trebuie să plătească și el 1% dintr-o sumă ce depășește această limită (în regimul PSN se plătește 1% din potențialul venit anual)
2.4. KBK a simplificat sistemul fiscal 6% în 2020 pentru deducerile de asigurare ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși”
Din 2017 în PFR nou KBK (Coduri clasificare bugetară) trebuie plătit cu o singură plată (pentru asigurare și economii):
Codurile de clasificare bugetară, de regulă, se schimbă aproape în fiecare an, așa că este necesar să le monitorizați în mod regulat (actualizările) (Puteți verifica BCC-urile actuale prin site-ul Serviciului Federal de Taxe - service.nalog.ru/payment/payment). html)
Ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat cu angajații - termene limită + tipuri de impozite de plătit
3. Depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat în 2020 cu angajații (la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale)
Raportarea întreprinzătoare individuală simplificată cu angajații oarecum diferit de depunerea rapoartelor unui proprietar unic, adică depunerea rapoartelor doar „pentru tine” (fără angajați). Acest lucru se datorează faptului că este necesar să se reflecte veniturile angajaților și plata plăților de asigurare obligatorie pentru aceștia.
În acest sens, raportarea este transmisă următoarelor autorități:
- la inspecția Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse;
- Fondului de pensii al Federației Ruse;
- Către Fundație asigurări sociale RF.
Procedura pentru deduceri și cerințele de raportare sunt reglementate de reglementările relevante - acte juridice Ministerul Finanțelor, Serviciul Fiscal.
Important! Dacă trimiteți cu bună știință date false pentru a evita plățile de impozite și taxe, a audit de birouși toate încălcările vor fi identificate. Rezultatul unor astfel de acțiuni poate fi pedepse grave.
3.1. Transmiterea de rapoarte către Serviciul Federal de Taxe
Una dintre principalele cerințe pentru transmiterea rapoartelor este depunerea la timp a unui pachet de documente:
- Certificate de venit (depuse o dată pe an);
- (KUDIR), proiectat corespunzător cu pagini cusute și numerotate. Poate fi emis și electronic. Pentru lipsa KUDIR se aplica amenda;
- Informații complete privind numărul de salariați angajați în conformitate cu contractele de muncă încheiate;
- Declaratie in regim simplificat de impozitare, intocmita in conformitate cu mostrele curente aprobate de organele fiscale.
Puteți furniza documentația de mai sus în orice mod: pe cont propriu, prin persoana de către notar procură certificată, prin posta ruseasca, electronic (prin EDS (semnătură digitală electronică)).
Când trimiteți un pachet de documente prin poșta rusă, trebuie să completați un inventar al atașamentului și să trimiteți o scrisoare sub forma unei scrisori recomandate cu o notificare pentru a înregistra data trimiterii.
3.2. Transmiterea de rapoarte către Fondul de pensii al Rusiei
Atunci când angajează angajați, un om de afaceri trebuie să se prezinte la Fondul de pensii al Federației Ruse. Pentru raportare este necesară întocmirea documentelor întocmite sub următoarele forme:
- (.xls) ;
- (.xls)
- (.xls)
- (.doc) .
Furnizarea de formulare executate corespunzător către Fondul de pensii este reglementată prin Hotărâre a Guvernului Federația Rusă sub numărul Nr 2P din 16 ianuarie 2014.
3.3. Depunerea rapoartelor la Fondul de Asigurări Sociale
Un antreprenor individual care lucrează cu personal angajat este obligat să furnizeze raportări către Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse cu privire la reglementarea actelor juridice de reglementare:
- Prin ordinul FSS nr.49 din 17 februarie 2015;
- Prin ordinul FSS nr.59 din 26 februarie 2015;
- Ordinul Ministerului Muncii și Protecției Sociale „Cu privire la aprobarea formularului de plată”;
- Prin Ordinul Ministerului Muncii nr.107n (din data de 19.03.13).
3.4. Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor
La transmiterea rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal, trebuie respectate alte termene limită pentru depunerea acestora.
Respectarea strictă a regulilor de depunere a formularelor de raportare și monitorizarea modificărilor legislației la depunerea acesteia stau la baza respectării normelor legislației în vigoare și a absenței sancțiunilor.
De ce și când este necesară o casă de marcat pentru întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem simplificat de impozitare?
4. Am nevoie de o casa de marcat pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat in 2020 📃
Nu au fost aduse modificări legislației privind prezența caselor de marcat în procesul de desfășurare a activităților comerciale ale întreprinzătorilor individuali.
Ca și până acum, firme care desfășoară activități comerciale în zonă producțieŞi prestare de servicii, obligat au case de marcat, cu excepția anumitor cazuri în care un antreprenor individual are dreptul să nu înregistreze tranzacțiile cu casele de marcat folosind o casă de marcat.
În alte cazuri, nerespectarea acestei reguli atrage aplicarea de sancțiuni grave.
4.1. Ce trebuie să știți despre casa de marcat
Achiziționarea unei case de marcat trebuie să fie însoțită de înregistrarea acesteia în registrul de stat Serviciul Federal de Taxe.
Pe lângă utilizarea caselor de marcat pentru a controla primirea și cheltuirea fondurilor, prezența acestui dispozitiv este baza pentru duplicarea fluxurilor financiare din Cartea pentru contabilizarea veniturilor și cheltuielilor fondurilor, precum și menținerea politica contabila la întreprindere.
Ce este KKM și de ce este necesar?
Casa de marcat este o casă de marcat sau un dispozitiv care are o structură specială și caracteristici funcționale destinate utilizării în întreprinderi pentru a controla primirea și cheltuirea fondurilor. Cu ajutorul acestuia, puteți urmări fluxurile de numerar pe o perioadă lungă de timp, puteți identifica cauzele penuriei și alte mișcări ale activelor financiare.
Aplica la întreprinderi comercialeîn 2 (două) cazuri:
- Pentru a menține politici contabile cu înregistrare obligatorieîn Serviciul Fiscal Federal;
- Pentru a controla manipulările personalului în orele de lucru, se înființează în mod voluntar fără înregistrare la Serviciul Fiscal Federal.
O întreprindere care operează ca antreprenor individual sau SRL trebuie să reflecte fluxurile financiare care trec printr-o casă de marcat într-o Carte desemnată pentru înregistrarea veniturilor și cheltuielilor fondurilor. Una dintre opțiunile de înlocuire a utilizării caselor de marcat este utilizarea formularelor stricte de raportare sau BSO. Acestea reflectă toate tranzacțiile monetare ale întreprinderii.
Important! Pe formulare stricte de raportare valoare totală tranzactiile financiare efectuate nu trebuie sa depaseasca suma de 100 de mii de ruble . În caz contrar, pentru a efectua tranzacții mai mari, este necesară încheierea unui număr mai mare de contracte pentru sume care nu depășesc această limită.
Selectarea unui obiect de impozitare
Alegerea unui antreprenor pentru una dintre opțiunile simplificate de calcul al impozitului - Venituri sau Venituri minus cheltuieli - nu este un motiv pentru a refuza achiziționarea unei case de marcat.
Impactul sistemului ales taxe fiscale la utilizarea caselor de marcat, diferența constă în contabilizarea fluxurilor financiare și calculul ulterior al impozitului.
În acest din urmă caz, veniturile și cheltuielile zilnice se înregistrează în contabilitate și se calculează diferența dintre ele.
La întrebarea dacă întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat trebuie să țină o casă de marcat, răspunsul fără echivoc este da, deoarece conținutul casei de marcat este baza politicii contabile a întreprinderii.
4.2. Ce casă de marcat este necesară pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat?
Normele legislației actuale au aprobat cerințele pe care casele de marcat utilizate pentru desfășurarea activităților comerciale ale întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat trebuie să le îndeplinească:
- Este obligatoriu sa aveti husa proprie, memorie fiscala, dispozitiv de stocare si banda de chitanta;
- Imprimare pe chitanțe, posibilitatea stocării pe termen lung a informațiilor, inclusiv în absența alimentării cu energie electrică;
- Înregistrarea informațiilor primite pe o bandă de chitanță și pe un dispozitiv de stocare a informațiilor;
- Dispozitiv pentru introducerea datelor fiscale și scoaterea lor pe bandă;
- Capacitatea de a contracara introducerea de informații false și de a face corecții la informațiile deja introduse;
- Disponibilitatea unui dispozitiv de numărare a timpului cu caracteristici tehnice prestabilite;
- Aveți service în garanție.
Numai aparatele de marcat cu autocolant olografic sunt permise pentru înregistrare la Serviciul Fiscal Federal, care se află pe lista Registrului de Stat. Pentru informații mai detaliate, consultați site-ul oficial al serviciului fiscal ( nalog.ru ).
4.3. Achiziționarea casei de marcat (casa de marcat)
Casele de marcat sunt vândute centre specializate servicii tehnice, angajate în vânzarea, instalarea și service-ul de case de marcat.
Costul unui astfel de echipament variază de la 8 la 25 de mii de rubleîn funcție de marcă, tipul dispozitivului și complexitatea lucrărilor de instalare și întreținere.
Achiziționarea caselor de marcat include mai multe etape:
- După alegere, cumpărătorul plătește pentru achiziție;
- Centrul de service central întocmește un contract de implementare și service în garanție pe o anumită perioadă;
- Există un autocolant pe dispozitiv care spune „ Serviciu» .
În perioada de funcționare, taxa de serviciu pentru deservirea casei de marcat va fi aproximativ 300 de ruble, dacă trebuie să înlocuiți mediul de memorie va trebui să plătiți 5-6 mii de ruble.
Există diferite modalități de a plăti pentru bunuri și servicii, de exemplu, puteți utiliza serviciile de achiziție împrumutând echipamentul necesar de la banca achizitoare. și ce tipuri de achiziții există am scris într-un articol separat.
4.4. Serviciul KKM
După vânzarea casei de marcat, serviciul de garanție este furnizat de către organizația de service cu care întreprinzătorul a încheiat un acord de achiziție a casei de marcat. Bazat pe din acest acord Centrul de suport tehnic trebuie să respecte condițiile de bază pentru întreținerea unei case de marcat.
Cele mai multe dintre aceste condiții includ:
- Monitorizarea functionarii si depanarea casei de marcat;
- Înlocuirea componentelor înlocuibile (bandă de chitanță, unitate, dispozitiv de memorie, cap de imprimare);
- Repararea completă a dispozitivului atunci când se defectează, restabilirea funcționalității.
Serviciile de întreținere se efectuează la tarifele specificate în contract. La expirarea perioadei de valabilitate, întreprinzătorul încheie contract nou pentru deservirea casei de marcat.
4.5. Antreprenorul individual lucrează fără casa de marcat
Există o serie de cazuri în care un antreprenor individual are dreptul de a nu cumpăra sau folosi o casă de marcat în activități comerciale.
Astfel de organizații includ:
- Desfășurarea comerțului în spații deschise fără a crea magazine, pavilioane, locuri comerciale - târguri, expoziții, piețe;
- Vanzare de marfuri mici din tavi portabile, cosuri, carucioare;
- Vanzarea de produse precum inghetata, legume, fructe, uleiuri, peste viu;
- Recepție recipiente din sticlă și materii prime;
- Comerț cu bilete de loterie, obiecte religioase, periodice literare.
Practic, antreprenorii care desfășoară activități comerciale anul acesta vor avea nevoie obligatoriu achiziționarea și implementarea caselor de marcat.
5. Concluzie + video pe tema 🎥
Utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali este cel mai optim sistem de impozitare, care vă permite să desfășurați cu succes activități comerciale fără o povară fiscală semnificativă.
Dacă mai aveți întrebări despre sistemul simplificat de impozitare, ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul simplificat de impozitare etc., atunci vă sugerăm să vizionați videoclipul - „Întreprinzătorii individuali: taxe și rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare (UTII)”
Dragi cititori ai revistei „RichPro.ru”, vă vom fi recunoscători dacă vă împărtășiți opiniile și comentariile cu privire la subiectul publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim mult succes și creșterea afacerii dvs.!
Orice antreprenor individual știe de la sine cât de important este să contribui la serviciul fiscal la timp. În același timp, uitând de importanța asigurării raportării fiscale.
În ciuda faptului că aceasta este o responsabilitate la fel de serioasă, mulți, adesea din cauza lipsei de experiență, uită să trimită documentația la serviciile relevante la timp.
Drept urmare, ei primesc amenzi mari.
Pentru a preveni astfel de situații în viitor, ar trebui să vă familiarizați în prealabil cu lista de formulare și termenele limită pentru depunerea acestora.
Raportare pentru antreprenorii individuali asupra sistemului de impozitare simplificat, UTII cu personal gol in 2019
Cei care abia își încep activitatea antreprenorială se întreabă despre alegerea unui sistem de plată a impozitelor. Alegerea este între două regimuri speciale: sistemul fiscal simplificat și UTII.
Fiecare dintre ele are o serie de caracteristici speciale de care trebuie luate în considerare pentru a nu greși și pentru a reduce la maximum plățile fiscale.
Cel mai comun regim de plată a impozitelor creat pentru întreprinderile mici și mijlocii este sistemul simplificat de impozitare.
Atunci când aplicați acest sistem de plată a impozitelor, trebuie să plătiți singur plățile în avans fără întârziere. Taxa se plătește pe baza rezultatelor anului curent în conformitate cu articolul 346.21 din Codul fiscal.
Calendarul plăților și depunerea documentelor la sistemul fiscal simplificat în anul 2019.
La finalizarea activităților, întreprinzătorul individual trebuie, în orice caz, să prezinte cea mai recentă declarație pentru ultima lună de muncă până la data de 25.
Certificarea KUDiR de către organul fiscal a fost desființată, dar asta nu înseamnă că nu trebuie menținută. Orice antreprenor individual trebuie să-l aibă cusut și numerotat.
Un proprietar de afaceri are posibilitatea de a alege obiectul impozitării:
- Plătiți 6% din venitul total și reduceți impozitul pe contribuțiile de asigurări;
- Plătiți 15% din suma primită atunci când cheltuielile sunt deduse din venituri.
Alegând sistemul de impozitare simplificat și plătind 6% din venit cu un stat gol, un antreprenor individual are posibilitatea de a economisi semnificativ la plata impozitului pe prime de asigurare. Mai mult, într-o sumă care ajunge la 100%.
atunci dreptul devine disponibil dacă primele de asigurare sunt aproape integral creditate în contul Fondului de pensii al Federației Ruse.
Atunci când obiectul impozitării este suma obținută prin deducerea cheltuielilor din venituri, primele de asigurare plătite integral reduc baza de impozitare.
UTII este un regim de plată fiscală în care suma plăților se calculează pe potențialul venit care poate fi obținut din activități permise fără a ține cont de valorile monetare sau materiale efective primite. O caracteristică a acestei metode este că ia în considerare exclusiv indicatori fizici, cum ar fi spațiul comercial și zona de parcare.
Cu cât sunt mai mari, cu atât este mai mare venitul potențial impozabil. La alegerea UTII, impozitul va trebui plătit indiferent de profitul primit sau de activitatea de afaceri, însă, dacă veniturile cresc, impozitul va rămâne fix.
Raportarea în acest regim fiscal are o serie de caracteristici speciale și date proprii de depunere:
- KUDiR - nu este necesar, poate fi omis;
- Este obligatorie depunerea unei declarații fiscale până pe data de 20 din toate cele patru trimestre (20 aprilie 2019, 20 iulie 2019, 20 octombrie 2019, 20 ianuarie 2020).
Depunerea rapoartelor se efectuează la departamentul serviciului fiscal de la locul efectiv al activității, iar atunci când se efectuează mai multe tipuri - la locul de reședință:
- servicii de mutare de mărfuri sau de transport de pasageri;
- comerțul legat de distribuția sau livrarea de mărfuri;
- publicitate în vehicule.
Este necesară raportarea indicatorilor fizici.
Nu există reguli stricte pentru acest punct în lege. De exemplu, pentru indicatorul „zonă punct de vânzare» este furnizat un document de închiriere sau de subînchiriere.
Înregistrat suprafata totala spațiul ocupat, cât spațiu este utilizat direct pentru lucru și ce parte este rezervată pentru încăperile utilitare.
Lista rapoartelor fiscale solicitate de antreprenorii individuali pentru OSNO 2019
Regimul fiscal general este considerat cel mai oneros și complex. Pentru a înțelege sfera raportării fiscale și a plății impozitelor pe OSNO, este adesea necesar să contactați un specialist. Cu toate acestea, această complexitate ascunde beneficii semnificative pentru unii antreprenori individuali.
Acest sistem nu impune restricții privind activitățile, mărimea personalului sau veniturile primite. Antreprenorii individuali au dreptul de a alege simultan cu OSNO, UTII sau.
Sistem general Este benefic să se aplice impozitarea în mai multe cazuri:
- De asemenea, partenerii și clienții folosesc OSNO și plătesc TVA. Plătind TVA către furnizori și interpreți, vă puteți reduce taxa pe valoarea adăugată personală.
- Partenerii OSNO pot aplica și TVA la intrare la deducere, în urma căreia crește competitivitatea antreprenorului, pe baza rentabilității cooperării cu acesta.
- La importul de mărfuri, TVA-ul plătit poate fi returnat ca deducere.
Cei care folosesc OSNO trebuie să furnizeze următoarele raportări:
- Declaratie in formularul 3-. Se oferă o dată pe an până pe 30 aprilie. 2019;
- Declarație de venit estimat în formularul 4-NDFL.
Creat pentru a efectua calculele plăților anticipate ale impozitului pe venitul personal.
Această declarație se depune în termen de cinci zile de la sfârșitul lunii în care s-au încasat unele venituri.
Fără excepție, toți antreprenorii individuali întocmesc acest document: atât cei care tocmai și-au început activitățile, cât și cei care și-au luat o pauză de la muncă și, în consecință, nu au avut niciun venit, apoi și-au reluat activitățile. O creștere sau o scădere a venitului anual cu mai mult de 50% nu afectează furnizarea documentului.Raportarea antreprenorului individual solicitată de autoritățile fiscale dacă există plăți către angajați
Apariția unui personal de angajați obligă antreprenorul individual să furnizeze o serie de noi formulare de raportare.
Este obligatoriu să furnizați datele introduse în Formularul 2-NDFL pentru anul precedent înainte de 1 aprilie.
Pentru FSS, trebuie să furnizați calculul datelor în formularul 4-FSS. Până în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare, este necesară transmiterea informațiilor pe hârtie.
Versiunea electronică a documentului este furnizată până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare.
Pentru Fondul de Pensii al Rusiei există propria formă de transmitere a datelor - RSV-1 (Rezoluția Consiliului de Administrație al Fondului de Pensii al Federației Ruse din 16 ianuarie 2014 nr. 2p). Versiunea pe hârtie a documentului este furnizată până la data de 15, versiunea electronică - până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
20 ianuarie 2019 este ultima zi pentru a trimite informații despre efectivul mediu al întreprinderii.
În 2019, antreprenorii au avut un nou formular de raportare legat de informații despre asigurați. Se acordă lunar la Fondul de pensii sub forma SZV-M.
Raportare statistică în 2019 pentru antreprenorii individuali
Raportul către Rosstat conține informații despre activitățile unui antreprenor individual, numărul de angajați, salariile și nivelul activității financiare și economice.
Studiul statisticilor poate fi continuu sau selectiv. Prima se desfășoară o dată la cinci ani, în baza articolului 5 din Legea nr. 209-FZ. Această observație statistică a scăzut în 2019, așa că înainte de 1 aprilie este necesar să completați formularul corespunzător (nr. MP-SP, IP - formularul nr. 1-antreprenor) și să trimiteți datele către Rosstat.
Există destul de multe astfel de formulare, așa că este important să îl verificați pe cel corect cu reprezentantul regional al serviciului federal. Selectiv - se desfășoară în fiecare an pentru microîntreprinderi, de asemenea în fiecare lună sau trimestru pentru întreprinderile mici și mijlocii selectate de Rosstat.
Dacă cineva nu este inclus în listă anul acesta, atunci îl așteaptă un cec anul viitor.
Listele generate pot fi găsite pe site-urile regionale ale serviciului de statistică de stat în secțiunea „Raportare statistică” și fila „Lista entități raportoare”.
Conform regulilor, Rosstat avertizează asupra inspecției trimițând o scrisoare la oficiul poștal, dar în practică nu ajung întotdeauna. Pentru a evita primirea de amenzi și pentru a fi mereu la curent cu problema, se recomandă să vizualizați datele de pe resursa de internet a instituției sau să verificați cu angajații serviciului federal pentru informații.
Datele de depunere a rapoartelor la serviciul fiscal pentru antreprenorii individuali în anul 2019
Tabelul conține toate rapoartele posibile atât pentru OSNO, sistemul fiscal simplificat, cât și pentru UTII. Este necesar pentru a nu rata termenul limită și pentru a nu uita ce rapoarte trebuie depuse, cui și când.
Datele pentru toate sistemele sunt identice.
Termenul limită de depunere a documentelor Denumirea formularului de completare a datelor În perioada până pe 20 ianuarie. KND-1110018. Conține informații despre numărul mediu de unități din stat Declarația UTII. Un formular care trebuie completat dacă un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități
Document electronic - până pe 25 ianuarie. 4-FSS. Reprezintă un calcul al contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale, care va fi necesar atunci când o angajată pleacă în concediu de maternitate sau în cazul unei accidentări la locul de muncă Până pe 25 ianuarie Declaratie pentru taxa pe valoarea adaugata Document electronic - până pe 22 februarie. Document pe hârtie – până pe 15 februarie.
RSV-1. Date privind contribuțiile la pensie și asigurări de sănătate pentru angajați furnizate la Fondul de pensii. Antreprenorii individuali care operează fără angajați nu depun acest formular Până la 1 aprilie anul curent 2-NDFL. Un raport care înregistrează profiturile persoanelor fizice pentru perioada fiscală încheiată. Se eliberează un document separat pentru fiecare angajat Formularul MP-SP și formularul 1-Antreprenor. În 2019, pe baza datelor de anul trecut, va fi efectuat un studiu cuprinzător al întreprinzătorilor individuali ai întreprinderilor mici și mijlocii. Formularele trebuie clarificate cu reprezentanții regionali ai Rosstat.
Cel târziu pe 4 mai 3-NDFL. Declaratie privind impozitul pe venit pentru persoane fizice Aflați termenele limită de plată și depunere a rapoartelor de întreprinzător individual pentru toate taxele (lista de verificare) din videoclip:
