responsabilidad penal consiste en la obligación de una persona de responder con base en las normas del Código Penal Federación Rusa por el hecho cometido, la valoración negativa por el estado de este hecho y la censura de la persona que lo cometió, así como la designación de medidas de carácter penal.
Base legal responsabilidad penal - el Código Penal de la Federación Rusa.
La base fáctica es la composición del delito en la totalidad de sus rasgos. De acuerdo con la parte 1 del art. 14 del Código Penal de la Federación de Rusia, un acto culpable socialmente peligroso prohibido por el Código se reconoce como un delito.
Al evaluar el peligro social de un acto, debe recordarse que la manifestación cuantitativa del daño depende directamente de las relaciones sociales en las que se inmiscuye el delincuente.
Las intrusiones criminales en el campo de los asuntos aduaneros están clasificadas por el legislador como un grupo de delitos en el campo de la actividad económica (Capítulo 22 del Código Penal de la Federación Rusa). Así, el objeto genérico de usurpación de los delitos de este grupo son las relaciones en el ámbito de la actividad económica. En el contexto de la carrera de Derecho Aduanero, como objeto directo de usurpación en el ámbito aduanero, se entiende el procedimiento para el tránsito de mercancías y vehículos por la frontera aduanera y las relaciones asociadas a dicho tránsito.
Los delitos aduaneros son actos socialmente peligrosos, culpables y punibles que invaden la esfera de la actividad económica relacionada con el procedimiento para mover y devolver mercancías y valores al territorio de Rusia a través de la frontera aduanera, en contra de la prohibición legal.
Entre los allanamientos delictivos en el ámbito aduanero se encuentran:
Exportación o transferencia ilegal de materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, ejecución ilegal de obras (prestación de servicios) que puedan ser utilizadas en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipamiento militar(Artículo 189 del Código Penal de la Federación Rusa);
No devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y paises extranjeros(Artículo 190 del Código Penal de la Federación Rusa);
No devolución del extranjero de fondos en moneda extranjera (Artículo 193 del Código Penal de la Federación Rusa);
Evasión de pagos aduaneros (artículo 194 del Código Penal de la Federación Rusa);
Contrabando (pero qué, véase el artículo 226.1 del Código Penal).
Artículo 189
Objeto del delito- el procedimiento para mover una categoría especial de artículos a través de la frontera, con respecto a los cuales se lleva a cabo un control de exportación para proteger la seguridad del estado y los intereses económicos de Rusia.
objetos del delito: portadores materiales de tecnologías (por ejemplo, portadores electrónicos); modelos de utilidad, materias primas, materiales, equipos, etc.; actividades en forma de servicios relacionados con la creación de armas de destrucción masiva, sus vectores, armas y equipo militar.
lado objetivo El delito se expresa en las siguientes acciones ilegales realizadas a una organización extranjera o su representante:
1) exportación o transferencia de bienes, información y tecnologías;
2) realización de trabajos o prestación de servicios.
Se entiende por transferencia de materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, todo acto en virtud del cual una organización extranjera o sus representantes pasen a ser propietarios de estos elementos. A diferencia de la exportación, la transferencia de estos artículos se realiza en el territorio de Rusia.
El desempeño del trabajo para una organización extranjera o su representante es el desempeño de cualquier trabajo que pueda ser utilizado en la creación de armas y equipo militar, armas de destrucción masiva, sus medios de entrega. Por ejemplo, el reequipamiento de una instalación destinada a la producción de equipo militar.
lado subjetivo caracterizada por la culpa en forma de intención directa. La persona es consciente de que está exportando o transfiriendo ilegalmente artículos relevantes, información, realizando trabajos o prestando servicios a una organización extranjera o su representante, y desea hacerlo.
El conocimiento como característica obligatoria esta composicion El delito presupone que el autor tenga conocimiento seguro de que los bienes y tecnologías controlados con los que comete actos ilícitos pueden ser utilizados en la creación de armas y equipos militares y se establezcan controles de exportación en relación con los mismos.
Asunto delito general: una persona física sana que ha alcanzado la edad de dieciséis años.
Características que califican- comisión de un delito por un grupo de personas colusión
Características especiales de calificación- la comisión de un acto por un grupo organizado o en relación con materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, obras (servicios), que, obviamente para el autor, pueden ser utilizados en la creación de armas de masa destrucción, sus medios de entrega y respecto de los cuales se establece un control de exportación.
Para la implementación de transacciones económicas extranjeras con bienes y tecnologías controlados sin un permiso especial (licencia), si se requiere dicho permiso, o en violación de los requisitos de la licencia, así como el uso de un permiso obtenido ilegalmente o con la presentación de documentos que contienen falsos información, se establece la responsabilidad administrativa. 14.20 Código Administrativo de la Federación Rusa).
Artículo 190 No retorno al territorio de la Federación Rusa Propiedad cultural
Un objeto delitos: el procedimiento establecido para la exportación de la Federación Rusa y la devolución a su territorio de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros.
Con el fin de preservar el patrimonio cultural de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros legislación actual previsto orden especial exportación e importación de bienes culturales, cualquiera que sea su forma de propiedad.
Bajo los valores culturales se refiere a objetos móviles del mundo material ubicados en el territorio de la Federación Rusa, a saber: creados por ciudadanos de la Federación Rusa o ciudadanos extranjeros y apátridas que viven aquí; importante para la Federación Rusa; encontrado en el territorio de la Federación Rusa; adquiridos por expediciones arqueológicas, etnológicas y de ciencias naturales o recibidos como resultado de intercambios voluntarios; recibidos como regalo o adquiridos legalmente con el consentimiento de las autoridades competentes del país de origen de estos objetos de valor.
Cosa delitos: valores culturales del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación de Rusia y países extranjeros prescritos en el art. 7 de la Ley de la Federación Rusa del 15 de abril de 1993 N 4804-1 "Sobre la exportación e importación de bienes culturales":
a) valores históricos, incluidos los relacionados con hechos históricos de la vida de los pueblos, el desarrollo de la sociedad y del Estado, la historia de la ciencia y la tecnología, así como los relacionados con la vida y obra de personalidades destacadas (estatales, políticas, figuras públicas, pensadores, científicos, literatura, artes);
b) objetos y sus fragmentos obtenidos como resultado de excavaciones arqueológicas;
c) valores artísticos, incluyendo:
pinturas y dibujos completos hecho a mano sobre cualquier base y de cualquier material;
obras escultóricas originales de cualquier material, incluidos los relieves;
composiciones artísticas originales y montajes de cualquier material;
objetos religiosos de diseño artístico, en particular iconos;
grabados, estampas, litografías y sus formas originales de impresión;
obras de arte y artesanía, incluidos productos de arte hechos de vidrio, cerámica, madera, metal, hueso, tela y otros materiales;
productos de la artesanía popular tradicional, etc.
Estos elementos se dividen en tres categorías:
1) sujeto a exportación desde la Federación Rusa;
2) sujeto a exportación temporal desde la Federación Rusa;
3) no sujeto a exportación desde la Federación Rusa.
El sujeto del crimen previsto en el art. 190 del Código Penal de la Federación Rusa, son precisamente los valores que están sujetos a exportación temporal desde la Federación Rusa.
lado objetivo el delito se expresa en inacción: no devolución de los objetos de valor especificados dentro del período establecido al territorio de la Federación Rusa, si dicha devolución es obligatoria de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa.
lado subjetivo caracterizada por la culpa en forma de intención directa.
Asunto delito especial - una persona sana que haya cumplido dieciséis años, a quien se le encomiende la obligación de devolver los bienes culturales al territorio de Rusia dentro del plazo prescrito (por ejemplo, el propietario de los bienes, el director de un museo o biblioteca, el organizador de una exposición).
Artículo 193 Dinero en moneda extranjera o en la moneda de la Federación Rusa
Un objeto delitos - el procedimiento establecido para la devolución obligatoria (repatriación) desde el extranjero de fondos en moneda extranjera.
En la Federación de Rusia, cuando se exportan e importan bienes (obras, servicios), la regulación y el control de divisas se llevan a cabo sobre la repatriación de ingresos en divisas o sobre la importación de bienes de valor equivalente o la devolución de fondos pagados a no residentes. .
De conformidad con el art. 19 de la Ley Federal del 10 de diciembre de 2003 N 173-FZ "Sobre la regulación y el control de la moneda", los residentes, al realizar actividades de comercio exterior, están obligados, dentro de los plazos estipulados por los acuerdos (contratos) de comercio exterior, a garantizar :
1) recibo de no residentes a sus cuentas bancarias en bancos autorizados de moneda extranjera o la moneda de la Federación Rusa, de conformidad con las condiciones estos contratos(contratos) por bienes transferidos a no residentes, trabajo realizado para ellos, servicios prestados a ellos, información y resultados transferidos a ellos actividad intelectual, incluido derechos exclusivos en ellos;
2) devolución a la Federación Rusa de fondos pagados a no residentes por bienes no importados a la Federación Rusa (no recibidos en el territorio de la Federación Rusa), trabajo no realizado, servicios no prestados, información y resultados de actividad intelectual no transferidos , incluidos los derechos exclusivos sobre los mismos.
Cosa delitos - fondos en moneda extranjera.
lado objetivo El delito se expresa en inacción: evasión de la devolución desde el extranjero de fondos en moneda extranjera sujetos, de conformidad con la legislación de la Federación Rusa, a la transferencia obligatoria a cuentas en un banco autorizado de la Federación Rusa o a cuentas de un residente en bancos ubicados fuera del territorio de la Federación Rusa.
Las formas de evasión pueden ser muy diversas (falta de medidas para el cobro de deudas, falta de orden de transferencia de fondos, etc.).
El delito se consuma en el momento de la no devolución del exterior por parte del titular de la organización de fondos en moneda extranjera a gran escala.
Para la no devolución del extranjero por parte del jefe de la organización de fondos en moneda extranjera que no forman una gran cantidad, se proporciona responsabilidad administrativa (partes 4 y 5 del artículo 15.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).
Artículo 194 Evasión de pagos aduaneros recaudados de la organización o individual
Un objeto delitos - el procedimiento establecido para la realización de la actividad económica exterior y el pago de derechos de aduana.
Los bienes cuando se mueven a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa están sujetos a pagos aduaneros, excepto que la ley aplicable disponga lo contrario.
Los pagos de aduana incluyen:
1) derechos de aduana de importación;
2) derechos de aduana de exportación;
3) impuesto al valor agregado que grava la importación de mercancías al territorio aduanero Unión aduanera;
4) impuestos especiales (impuestos especiales) recaudados (recaudados) cuando las mercancías se importan al territorio aduanero de la Unión Aduanera;
5) derechos de aduana.
De acuerdo con Tratados Internacionales los estados - miembros de la Unión Aduanera y (o) la legislación de los estados - miembros de la Unión Aduanera podrán establecer derechos especiales, antidumping y compensatorios, que no estén relacionados con los pagos aduaneros y no sean objeto del delito de que se trate .
lado objetivo el delito se expresa en inacción: evasión de pagos aduaneros impuestos a una organización o individuo, consecuencias en forma de una gran cantidad, causalidad.
Se entiende por evasión el impago total o parcial de los derechos aduaneros. No se indican métodos de evasión en la disposición del artículo. Pueden ser variados (por ejemplo, la presentación de documentos falsos que acrediten el hecho del pago de derechos de aduana; simple impago de derechos de aduana).
El acto se consuma en el momento del impago efectivo de los pagos aduaneros en gran escala dentro del plazo establecido por la legislación vigente. El cuerpo del delito es material.
lado subjetivo caracterizada por la culpa en forma de intención directa. La persona es consciente de que está evadiendo pagos aduaneros a gran escala y desea hacerlo.
Asunto delitos especiales - una persona que ha llegado a la edad de dieciséis años, responsable del pago de los derechos de aduana.
Características que califican
1) por un grupo de personas por acuerdo previo;
2) en una cantidad especialmente grande;
3) por un oficial usando su posición oficial.
4) con el uso de la violencia contra la persona que ejerza el control aduanero o fronterizo.
5) un grupo organizado.
Artículo 188 - la ley federal de fecha 07.12.2011 N 420-FZ.
1. Contrabando, es decir, el movimiento de mercancías u otros artículos a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia a gran escala, con excepción de los especificados en la parte dos de este artículo, cometido además del control aduanero o con ocultación del mismo. o con el uso fraudulento de documentos o medios de identificación aduanera, o asociado a la no declaración o declaración falsa, -
será castigado con una multa de cien mil a trescientos mil rublos o de salarios u otros ingresos del condenado por un período de uno a dos años, o por privación de libertad por un período de hasta cinco años.
2. Movimiento a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa de estupefacientes, sustancias psicotrópicas, sus análogos, plantas que contengan estupefacientes o sustancias psicotrópicas, o partes de las mismas que contengan estupefacientes o sustancias psicotrópicas, herramientas y equipos bajo control especial y utilizados para la producción y fabricación de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, potentes, venenosas, venenosas, explosivos, sustancias radiactivas, fuentes de radiación, materiales nucleares, armas de fuego, artefactos explosivos, municiones, armas de destrucción masiva, sus vectores, otras armas, otro equipo militar, así como materiales y equipos que pueden utilizarse en la creación de armas de destrucción masiva destrucción, medios vectores, otras armas, otros equipos militares, con respecto a los cuales se han establecido reglas especiales para el tránsito a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia, materias primas estratégicamente importantes o bienes culturales, con respecto a los cuales se han establecido reglas especiales establecido para moverse a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, si este hecho se cometió además de o con ocultamiento del control aduanero o con el uso fraudulento de documentos o medios de identificación aduanera, o está asociado con la no declaración o declaración falsa, -
Los demandantes en el presente caso - ciudadanos V.V. Batalov, L. N. Valueva, Z. Ya. Ganieva, O.A. Krasnaya y I.V. Epov cuestiona la constitucionalidad de la primera parte del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa, que define el contrabando como el movimiento de mercancías u otros artículos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa en grandes cantidades, cometido además de o con ocultamiento de control aduanero o con el uso fraudulento de documentos o medios de identificación aduanera, o asociado a la no declaración o declaración falsa.
Además, el ciudadano L.N. Valueva cuestiona la constitucionalidad de las siguientes disposiciones del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa: La Parte 4 del Artículo 4.5, que establece la regla para calcular el plazo de prescripción para llevar a la responsabilidad administrativa en relación con los casos de negativa a iniciar un proceso penal. caso o su terminación, pero si hay signos de un delito administrativo en las acciones de una persona; el apartado 1 del artículo 16.2, disponiendo responsabilidad administrativa por la no declaración en la forma prescrita (oral, escrita o electrónica) de mercancías cuando se mueven a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa; la parte 2 del Artículo 27.11, que define a los efectos de asegurar los procedimientos en un caso sobre ofensa administrativa el procedimiento para determinar el valor de los bienes incautados - sobre la base de los precios regulados por el Estado, si los hubiere, en otros casos, sobre la base de valor de mercado y, en su caso, sobre la base de un dictamen pericial.
1.1. Al ingresar al territorio de la Federación Rusa el 12 de julio de 2006, el ciudadano L.N. Valueva no declaró los bienes transportados por ella y su hijo mayor de edad, provistos de documentación adjunta, por un monto total de 6510 dólares canadienses, equivalente a tipo de cambio oficial del Banco Central de la Federación de Rusia ese día por un monto de 155.678 rublos. Según la conclusión del examen de las mercancías, el valor medio de mercado de las mercancías incautadas durante el examen aduanero fue de 278.415 rublos, es decir, el monto determinado por la nota al Artículo 169 del Código Penal de la Federación Rusa como una gran cantidad del costo de los bienes que se mueven, en relación con el cual el 28 de julio de 2006 en relación con L.N. Valueva, se inició un caso penal por un delito en virtud de la primera parte del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa (contrabando).
Por decisión del investigador de fecha 24 de junio de 2008, se dio por concluida la causa penal por ausencia de cuerpo del delito, ya que todos los bienes incautados fueron reconocidos como pertenecientes a L.N. Valueva y su hijo en partes iguales, cada uno de los cuales ascendió a menos de 250,000 rublos, es decir. no pudo ser reconocido como de gran tamaño, definido por la nota al artículo 169 del Código Penal de la Federación Rusa como uno de los signos de contrabando. De acuerdo a los resultados investigacion administrativa realizadas en relación con la iniciación por parte de la autoridad aduanera en relación con L.N. Valueva de un caso de infracción administrativa, fue declarada culpable de cometer un acto previsto en la parte 1 del artículo 16.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia (falta de declaración de bienes) y se le impuso responsabilidad administrativa en forma de una multa por el monto de un valor de mercado único de todos los bienes importados determinado por un examen de comercialización.
Por el veredicto del tribunal de distrito de Yemelyanovsky Territorio de Krasnoyarsk de fecha 7 de septiembre de 2007, ciudadano Z.Ya. Ganiyeva fue declarada culpable de cometer un delito en virtud de la primera parte del artículo 188 del Código Penal de la Federación de Rusia, expresado en el movimiento de mercancías a gran escala a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia (productos de piel por valor de 293.000 rublos) asociados con declaración falsa. Decreto de Krasnoyarsk corte regional con fecha 27 de noviembre de 2008, el recurso de casación del abogado defensor Z.Ya. Ganiyeva se quedó sin satisfacción por el veredicto.
1.2. Según los solicitantes, la primera parte del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa permite, cuando se incurre en responsabilidad penal por el contrabando cometido al mover mercancías no declaradas o falsamente declaradas a gran escala a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, es decir, de acuerdo con la nota al artículo 169 del Código Penal de la Federación Rusa (modificado antes de la entrada en vigor de la Ley Federal No. 60-FZ del 7 de abril de 2010) por un monto superior a 250,000 rublos, para reconocerlo como tal basado en el costo total de los bienes que se mueven, incluida la parte que la legislación de la Federación de Rusia permite importar sin pagar derechos de aduana e impuestos, y también priva a un ciudadano de la oportunidad de prever razonablemente las consecuencias de sus acciones, ya que, debido a su incertidumbre, impide una evaluación confiable del valor de los bienes transportados a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, violando la máxima garantía derechos constitucionales consagrado en los artículos 17 (Parte 1), 19 (Parte 1) y 55 (Parte 3) de la Constitución de la Federación Rusa.
Según el ciudadano L.N. Valueva, los mismos artículos de la Constitución de la Federación Rusa se contradicen con la parte 1 del artículo 16.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, ya que permiten la posibilidad de incluir en el costo del objeto de una infracción administrativa esa parte del valor de las mercancías, dentro del cual la ley establece la exención total de los derechos de aduana, y la parte 2 del artículo 27.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, que permite, debido a su incertidumbre, la posibilidad de una sobreestimación arbitraria de el costo de las mercancías transportadas a través de la frontera aduanera al calcular el monto de una multa administrativa.
El lado subjetivo de las infracciones administrativas previstas en este artículo puede expresarse tanto en forma de dolo como en forma de negligencia.
Habiendo establecido la responsabilidad penal y administrativa por actos que impliquen la no declaración o la declaración falsa de mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia, el legislador federal, en violación de los requisitos de la Constitución de la Federación de Rusia, no dispuso clara y criterios inequívocos para determinar lado objetivo de los actos relevantes, a saber, una característica tan esencial como su tamaño, que creó la posibilidad de una interpretación ambigua y, en consecuencia, una aplicación arbitraria de las disposiciones de la primera parte del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa, parte 1 de Artículo 16.2
Artículo 226.1. Contrabando de sustancias potentes, venenosas, venenosas, explosivas, radiactivas, fuentes de radiación, materiales nucleares, armas de fuego o sus partes principales, artefactos explosivos, municiones, armas de destrucción masiva, sus vectores, otras armas, otros equipos militares, así como materiales y equipos, que pueden utilizarse en la creación de armas de destrucción masiva, sus vehículos vectores, otras armas, otros equipos militares, así como bienes y recursos estratégicamente importantes o valores culturales, o animales salvajes y recursos biológicos acuáticos especialmente valiosos
Un objeto delitos - seguridad pública en el campo del procedimiento establecido para cruzar la frontera aduanera de la Unión Aduanera o la frontera estatal de la Federación Rusa con los estados - miembros de la Unión Aduanera circulación civil o respecto de los cuales se hayan establecido reglas especiales para su tránsito por la frontera aduanera.
Los objetos del delito son:
1) potente;
2) venenoso;
3) venenoso;
4) explosivo;
5) sustancias radiactivas;
6) fuentes de radiación;
7) materiales nucleares;
8) armas de fuego;
9) artefactos explosivos;
10) municiones;
11) armas de destrucción masiva;
12) medios de su entrega;
13) otras armas;
14) otro equipo militar;
15) materiales y equipos que pueden ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, sus vectores, otras armas, otros equipos militares;
16) materias primas y recursos estratégicamente importantes a gran escala;
17) valores culturales a gran escala;
18) animales salvajes especialmente valiosos y recursos biológicos acuáticos pertenecientes a especies incluidas en el Libro Rojo de la Federación Rusa y (o) protegidas por tratados internacionales de la Federación Rusa, sus partes y derivados.
lado objetivo el crimen se expresa en acción: movimiento ilegal de artículos de contrabando a través de la frontera aduanera de la Unión Aduanera o la frontera estatal de la Federación Rusa con los estados miembros de la Unión Aduanera.
De conformidad con el art. 4 del Código Aduanero de la Unión Aduanera circulación ilegal de mercancías a través de la frontera aduanera- circulación de mercancías a través de la frontera aduanera fuera lugares designados o en horas de trabajo no especificadas de las autoridades aduaneras en estos lugares, o con ocultación del control aduanero, o con declaración falsa o no declaración de mercancías, o con el uso de documentos que contienen información falsa sobre las mercancías, y (o) con el uso de falsificado o relacionado con otros bienes significa identificación, así como un intento de transferencia.
Movimiento a través de la frontera aduanera de la Unión Aduanera o la Frontera Estatal de la Federación de Rusia con los estados miembros de la Unión Aduanera incluye la realización de acciones para importar en el territorio aduanero de la Unión Aduanera o exportar desde este territorio de estos artículos por cualquier medio, incluido el movimiento de mercancías en correo internacional, oleoductos y líneas eléctricas, y también intentó dicho movimiento.
Al amparo del control aduanero de mercancías u otros artículos se entiende cualquier acción encaminada a dificultar la detección de tales mercancías o a ocultar sus verdaderas propiedades o cantidad (por ejemplo, hacer que unas mercancías se parezcan a otras, utilizar escondites especialmente fabricados o adaptados para el contrabando en piezas de equipaje, ropa o equipados en vehículos utilizados para mover mercancías a través de la frontera aduanera, ocultando artículos de contrabando en las cavidades del cuerpo humano).
no declaración cuando el contrabando, implica la omisión deliberada de declarar en la declaración de aduana o en otra forma de declaración de bienes prevista por el Código de Aduanas de la Federación Rusa la información necesaria para tomar una decisión sobre la liberación de bienes y vehículos sujetos a declaración, su ubicación bajo el régimen aduanero elegido, el cálculo y cobro de los pagos aduaneros.
Declaración inexacta es una declaración en la declaración aduanera o en otro formulario de declaración establecido de información a sabiendas falsa sobre mercancías y vehículos, su régimen aduanero y otra información necesaria para los fines aduaneros antes mencionados.
lado subjetivo el delito se caracteriza por la culpa en forma de dolo directo. La persona es consciente de que transporta ilegalmente el objeto del contrabando a través de la frontera aduanera de la Unión Aduanera o la Frontera Estatal de la Federación Rusa por los métodos indicados, y desea hacerlo.
Los delitos en el ámbito aduanero suelen denominarse delitos aduaneros. El Código Penal de la Federación de Rusia prevé la responsabilidad por cinco tipos de delitos aduaneros:
1. Contrabando (Artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa).
2. Exportación ilegal de tecnologías, información y servicios científicos y técnicos utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipos militares (artículo 189 del Código Penal de la Federación Rusa).
3. No devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros (Artículo 190 del Código Penal de la Federación Rusa).
4. No devolución del extranjero de fondos en moneda extranjera (Artículo 193 del Código Penal de la Federación Rusa).
5. Evasión de pagos aduaneros (Artículo 194 del Código Penal de la Federación Rusa).
Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de los delitos anteriores.
Contrabando (Artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa)
El contrabando, como delito calificado, apareció en los siglos XIV-XVI, cuando especial agencias gubernamentales- costumbres. Cualquier violación de la ley y otros regulaciones las reglas para el transporte de bienes y objetos de valor a través de la frontera, con su ocultación del control aduanero, se conocieron como contrabando Ugarov B.M. Lucha internacional contra el contrabando. METRO.: Relaciones Internacionales, 1981. P.6.
De acuerdo con la legislación penal moderna de la Federación de Rusia, se reconoce el contrabando:
1. Movimiento a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, cometido además de o con ocultamiento del control aduanero, o con el uso fraudulento de documentos o medios de identificación aduanera, o asociado con la no declaración o declaración falsa:
a) bienes u otros artículos;
b) estupefacientes, sustancias psicotrópicas, potentes, venenosas, venenosas, radiactivas o explosivas, armas, artefactos explosivos, armas de fuego o municiones, armas nucleares, químicas, biológicas y de otro tipo de destrucción masiva, materiales y equipos que puedan ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva y con respecto a las cuales se han establecido reglas especiales para cruzar la frontera aduanera de la Federación de Rusia, materias primas y bienes culturales estratégicamente importantes, con respecto a los cuales se han establecido reglas especiales para cruzar la frontera aduanera de la Federación de Rusia La Federación Rusa;
2. Las acciones previstas en los párrafos 1 o 2 de este artículo, cometidas reiteradamente por un funcionario en uso de su cargo oficial, o con el uso de la violencia contra una persona que ejerza el control aduanero.
3. Los hechos previstos en las partes primera, segunda o tercera de este artículo, cometidos por un grupo organizado.
Objeto de contrabando. En caso de movimiento ilegal de bienes y objetos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, se viola la orden regulación estatal FEA, que incluye un general, y en relación con un grupo separado de bienes y artículos, un procedimiento especial para trasladarlos al extranjero. Los delitos de contrabando causan daño o amenazan con causar daño:
Seguridad económica (en caso de exportación ilegal de materias primas estratégicamente importantes);
Seguridad pública (en caso de movimiento ilegal de estupefacientes, psicotrópicos y otras sustancias, armas de fuego, etc.);
Seguridad nacional de Rusia, seguridad de la comunidad mundial (en caso de exportación o importación ilegal de armas de destrucción masiva, así como materiales y equipos utilizados en su creación);
Intereses de la cultura (en caso de contrabando de bienes culturales).
El sujeto del delito tiene una gran importancia jurídica para caracterizar el objeto del contrabando y el delito en general. En función de ello, el legislador distingue dos tipos de contrabando, diferenciando la sanción para los mismos.
Como objeto del contrabando del primer tipo, se nombran las mercancías y demás artículos que se encuentran en libre circulación: productos industriales y alimenticios, menaje de casa, moneda, valores monetarios, joyas, vehículos, bebidas alcohólicas, productos del tabaco, etc.
Como objeto del segundo tipo de contrabando, se proporciona una lista exhaustiva de bienes y otros artículos incautados en su totalidad o en parte de libre circulación civil (drogas Conclusión del Comité Permanente para el Control de Drogas del Ministerio de Salud de la URSS - Boletín de la Corte Suprema de la URSS, 1991, No. 11, C. 34 -43, sustancias psicotrópicas, potentes, venenosas, venenosas, radiactivas o explosivas Conclusión del Comité Permanente de Control de Drogas del Ministerio de Salud de la URSS - Boletín de la Corte Suprema de la URSS, 1991, No. 8, pp. 46-48, armas, artefactos explosivos, armas de fuego o municiones, armas nucleares, químicas, biológicas y otros tipos de armas de destrucción masiva (Ley de la Federación Rusa de mayo 20, 1993 "Sobre Armas" - Boletín de la Federación Rusa, 1993, No. 24, Artículo 860), así como con respecto a las cuales reglas especiales para pasar por la frontera aduanera (estupefacientes, sustancias potentes y venenosas Reglamento sobre el procedimiento para importar estupefacientes a la Federación Rusa, Sustancias potentes y psicotrópicas: aprobadas. Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 16 de marzo de 1996 No. No. 278 - RG, 1996, 28 de marzo, materiales y equipos que pueden usarse en la creación de armas de destrucción masiva Reglamento sobre el procedimiento para controlar las exportaciones de la Federación Rusa ciertos tipos materias primas, materiales, equipos, tecnologías e información científico-técnica que pueden ser utilizados en la creación de armas y equipos militares: aprobados. Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 10 de marzo de 1994, No. 197 - Rossiyskie Vesti, 1994, 16 de marzo, productos de importancia estratégica SAP RF, 1994, No. 8, art. 591, valores culturales).
lado objetivo el contrabando consiste en cruzar la frontera aduanera de la Federación de Rusia, es decir, en la exportación desde el territorio de Rusia (exportación) o la importación en su territorio (importación), especificado en la Parte 1 o 2 del art. 188 del Código Penal de la Federación Rusa, bienes u otros artículos por cualquier medio, incluido el envío por correo internacional, el uso de transporte por tuberías y líneas eléctricas. Como regla general, el contrabando se comete en forma de acciones activas, pero no se excluyen los casos de su comisión y por inacción criminal. Tales situaciones surgen cuando un delito se lleva a cabo por los esfuerzos de varios cómplices, incluso como parte de un grupo organizado, donde el papel de los cómplices individuales puede no estar relacionado con la comisión de acciones para el tránsito directo de mercancías a través de la frontera aduanera.
El contrabando debe considerarse un delito consumado desde el momento en que las mercancías u otros artículos se trasladaron realmente a través de la frontera aduanera de Rusia, es decir, se importaron a su territorio aduanero o se exportaron desde este al territorio de otro estado, una zona franca aduanera. o un depósito libre.
En el caso del contrabando, son posibles las etapas de preparación (salvo lo previsto en el inciso 1 del artículo 188 del Código Penal, ya que según el inciso 2 del artículo 30 no es punible penalmente) y tentativa. Como preparativos para el contrabando deben considerarse, por ejemplo, acciones para obtener ilegalmente una licencia para la exportación de materias primas de importancia estratégica, estupefacientes, certificados para la exportación de bienes culturales, la instalación de escondites, inducir a otros a cometer conjuntamente contrabando y otras acciones encaminadas a crear las condiciones para la comisión de este delito.
De acuerdo con la nota del art. 188 del Código Penal de la Federación Rusa, el contrabando se reconoce como cometido a gran escala (parte 1) si el valor de los bienes transferidos supera los 200 salarios mínimos (MROT).
Asignaturas contrabando pueden ser personas que hayan cumplido los 16 años, independientemente de su ciudadanía. Los funcionarios que hayan cometido un delito utilizando su cargo oficial son reconocidos como sujetos especiales de uno de los tipos calificados de contrabando.
subjetivo el lado del contrabando se caracteriza por una forma deliberada de culpa. Intención directa: una persona es consciente de que está moviendo ilegalmente los artículos relevantes a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, prevé el peligro de sus acciones y desea tal resultado. EN estatutario casos, el autor también debe conocer las circunstancias agravantes pertinentes (incisos 3 y 4 del artículo 188 del Código Penal), la etapa de implementación de la intención delictiva (art. 30 del Código Penal), el hecho de cometer un delito en complicidad con otra persona (art. 33 del Código Penal).
El contrabando de artículos con intención indirecta no puede servir como base para reconocer que el hecho tiene todos los elementos de un delito.
Por ejemplo: el imputado V. intentó sustraer encubiertamente del control aduanero una serie de elementos que luego fueron reconocidos como valores históricos y culturales. El imputado explicó que asumía que los libros del siglo XVIII podían tener valor histórico o cultural, pero no consideraba que estos libros tuvieran tal valor Ignatyuk A.Z. Contrabando y otros delitos en la actividad económica exterior: Teoría y práctica de la investigación / A.Z. Ignatyuk.-M.: Editorial de literatura comercial y educativa; Amaltea, 2001, p.75.
En ausencia de intención directa, una persona no puede ser penalmente responsable por actividades de contrabando. Esas personas actúan, por regla general, por negligencia, o incluso en ausencia de culpabilidad en el sentido del derecho penal, es decir, cuando se utiliza a una persona “en la oscuridad”.
Los móviles y fines del contrabando no tienen trascendencia jurídica para calificar un delito, sin embargo, conocer los verdaderos motivos y fines del contrabando tiene gran importancia porque deben ser tenidos en cuenta por el tribunal al dictar sentencia. La mayoría de las veces, el motivo y el propósito del contrabando son de naturaleza mercenaria, el deseo y el deseo de enriquecerse ilegalmente.
Hay dos tipos de contrabando. El primer tipo de contrabando calificado (inciso 3 del artículo 188 del Código Penal) incluye signos tales como su comisión reiterada o por un funcionario en uso de su cargo oficial, así como el uso de la violencia contra una persona que ejerza el control aduanero. El segundo tipo de contrabando calificado incluye un signo más grave: la comisión de un delito por un grupo organizado.
Medios repetidos: la comisión por una persona, sola o junto con otras personas, de acciones ilegales dos o más veces, si es anterior. crimen cometido no estaba en estatutario orden, liberado de responsabilidad penal, o condena previa cometido por una persona el delito no ha sido reembolsado o retirado.
La comisión de contrabando por un funcionario en uso de su cargo oficial implica que los autores del delito pueden ser empleados de un organismo estatal o municipal (empresas, instituciones, organizaciones) que sean representantes de las autoridades, o que ejerzan funciones ejecutivas y administrativas o administrativas y funciones económicas en forma permanente, temporal o por encargo especial. En consecuencia, los sujetos de un tipo calificado de contrabando pueden ser funcionarios cuyas funciones comprendan el cumplimiento de funciones de control y demás requisitos de la legislación aduanera. En primer lugar, se trata de funcionarios de las autoridades aduaneras, puestos de control del servicio fronterizo, así como funcionarios cuyas actividades están relacionadas con el movimiento constante de mercancías, vehículos y otros elementos a través de la frontera aduanera (capitanes buques de mar, jefes de trenes, directores de exposiciones internacionales, etc.), funcionarios - representantes de organismos superiores el poder del Estado(federales y súbditos de la Federación) que cruzan la frontera en relación con el desempeño de funciones oficiales.
Para calificar el contrabando sobre la base del uso de la violencia contra una persona que ejerce el control aduanero, es importante establecer la existencia no solo del hecho mismo de la violencia y su tipo (física o mental), sino también el grado de violencia. La violencia física puede consistir en infligir un golpe o varios golpes - palizas, y también puede implicar el infligir diversos grados de daño a la salud de la víctima, lo que está comprendido en la composición del contrabando. La violencia mental es la amenaza de infligir violencia física, independientemente de su gravedad.
La comisión de contrabando por parte de un grupo organizado es reconocida como la más vista peligrosa este delito con la pena más severa. Esta circunstancia se da cuando en la comisión del contrabando intervienen dos o más personas, quienes previamente acordaron el lugar, tiempo, forma de cometer el delito, acordaron desempeñar los mismos roles -fueron coautores del delito o distribuidos criminales funciones entre ellos. A pesar de la presencia en tales casos de autores del crimen, cómplices, organizadores, las acciones de cada uno de ellos están calificadas en la Parte 4 del art. 188 del Código Penal de la Federación Rusa.
Un signo de un grupo organizado en el contrabando, junto con la distribución de roles entre sus miembros, es también su estabilidad, es decir, la presencia de una sola intención entre todos los miembros del grupo para cometer varios delitos o uno, pero que requieren larga preparación.
El castigo por contrabando en virtud del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa está previsto para:
En la primera parte, en forma de prisión de hasta cinco años;
En la segunda parte - en forma de prisión por un período de tres a siete años con o sin confiscación de bienes.
Se puede imponer una pena más severa por tipos calificados de delitos:
En la tercera parte - prisión por un período de cinco a diez años con o sin confiscación de bienes;
En la cuarta parte - prisión por un período de siete a doce años con confiscación de bienes.
La composición social de las personas que han cometido tráfico ilícito
otros 4 %
trabajadores 15%
cara, sin
empleados 26%
permanente
fuente de ingreso
emprendedores
sin formación de una persona jurídica
La democratización de la sociedad y la expansión activa de la actividad económica exterior de Rusia contribuyen al aumento del número de sus participantes y, en consecuencia, a una exportación más activa del país y la importación de mercancías. Al mismo tiempo, hay un aumento de la delincuencia en el ámbito aduanero. En el período de enero a diciembre de 2011, las autoridades aduaneras de la Federación Rusa iniciaron 4539 casos penales, lo que representa un 10,2% más que en el mismo período del año pasado (4116 casos), es decir, diariamente, un promedio de 12 casos penales. El Servicio Federal de Aduanas de Rusia, el Ministerio del Interior de Rusia, el Servicio Federal de Seguridad de Rusia y otros organismos estatales participan activamente en la represión de delitos y faltas aduaneros, sin embargo, la situación criminógena en esta área sigue siendo tensa.
Actualmente, el legislador, de conformidad con la Ley Federal del 7 de diciembre de 2011 No. 420-FZ "Sobre las enmiendas al Código Penal de la Federación Rusa y Ciertas actos legislativos Federación de Rusia” se destaca un grupo de delitos bajo la jurisdicción de las autoridades aduaneras, que en las ciencias del derecho penal, como la medicina forense, la criminología, se denominan “delitos aduaneros”.
Característicamente, la criminología, destacando entre los tipos de delitos - aduanas, lo define como "... un conjunto de delitos aduaneros asociados con la violación del procedimiento de exportación e importación, regreso al territorio de la Federación Rusa a través de la frontera aduanera de bienes y valores". Por supuesto, al resolver este problema, varios científicos asocian los delitos aduaneros con el movimiento de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera como resultado de la actividad económica exterior. Sin embargo, S. Yu. Ivanova destaca que: “Los delitos aduaneros en general y los delitos aduaneros en particular, se caracterizan por un rasgo específico: son un acto conductual complejo, expresado en el incumplimiento o cumplimiento indebido de una orden reglamentaria”.
En un delito aduanero, la afectación se produce sobre las reglas de conducta reglamentadas normativamente de los sujetos de la relación. Desviación del procedimiento y tecnología para realizar operaciones aduaneras relacionadas con la colocación de mercancías bajo el régimen aduanero [inciso 2 del art. 173 del Código del Trabajo de la Unión Aduanera] conlleva consecuencias socialmente peligrosas. Así, se pueden distinguir dos puntos en el delito aduanero. En primer lugar, material, que refleja el proceso de causar daño a las relaciones públicas y jurídicas, lo que indica una violación de las normas aduaneras consagradas en la legislación.
A su vez, L. D. Larichev señala que se trata de delitos, “... que en una serie de obras fueron denominados “delitos aduaneros”, obviamente por el hecho de que su comisión está asociada al cruce de la frontera aduanera”. Una posición similar es compartida por A.I. Sukhov.
VIRGINIA. Zhbankov y O.A. Ogneva definió los delitos aduaneros como actos socialmente peligrosos, culpables y punibles que invaden la esfera de la actividad económica relacionada con el procedimiento para la exportación y devolución de bienes y valores al territorio de Rusia a través de la frontera aduanera, en contra de la prohibición legal.
Así, los delitos aduaneros pueden distinguirse en un grupo separado e independiente de delitos con las características inherentes a este grupo: mayor peligro público; comisión como resultado de la actividad económica exterior; dirigidos a violar la regulación aduanera en diversas áreas de la legislación aduanera; causar un daño significativo a las actividades de las autoridades aduaneras; cometidos predominantemente por comunidades delictivas organizadas; multiobjetividad; frazada; alta latencia.
Los delitos aduaneros incluyen: a) la exportación o transferencia ilegal de materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, la ejecución ilegal de trabajos (prestación de servicios) que puedan ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipo (artículo 189 del Código Penal de la Federación Rusa); b) no devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de Rusia y países extranjeros (Artículo 190 del Código Penal de la Federación Rusa); c) falta de devolución de fondos en moneda extranjera desde el extranjero (artículo 193 del Código Penal de la Federación Rusa); d) evasión de pagos aduaneros (artículo 194 del Código Penal de la Federación Rusa); e) el contrabando de sustancias fuertes, venenosas, venenosas, explosivas, radiactivas, fuentes de radiación, materiales nucleares, armas de fuego o sus partes principales, artefactos explosivos, municiones, armas de destrucción masiva, medios vectores, otras armas, otros equipos militares, así como así como materiales y equipos que puedan ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, sus medios vectores, otras armas, otros equipos militares, así como bienes y recursos de importancia estratégica o valores culturales (226.1 del Código Penal de La Federación Rusa); f) el contrabando de estupefacientes, sustancias psicotrópicas, sus precursores o análogos, plantas que contengan estupefacientes, sustancias psicotrópicas o sus precursores, o partes de los mismos que contengan estupefacientes, sustancias psicotrópicas o sus precursores, herramientas o equipos bajo control especial y utilizados para la fabricación de estupefacientes o sustancias psicotrópicas (229.1 del Código Penal de la Federación Rusa).
A diferencia de opiniones anteriores, en las condiciones de la unión aduanera, en nuestra opinión, la definición de un delito aduanero en la actualidad es la siguiente.
Un delito aduanero es un acto socialmente peligroso cometido con culpa, prohibido por la legislación de los Estados miembros de la Unión Aduanera bajo amenaza de sanción, en el contexto de la realización de una actividad económica exterior, asociado al cruce de la frontera de la Unión Aduanera dentro de la EurAsEC o la frontera estatal de la Federación Rusa y violando significativamente el trabajo de las autoridades aduaneras para lograr los objetivos y tareas establecidos por la legislación de los estados miembros de la unión aduanera.
Al mismo tiempo, los delitos aduaneros se clasifican como difíciles de detectar y difíciles de probar. Las dificultades para identificar e investigar los delitos cometidos en el ámbito aduanero, a nuestro juicio, se deben en la mayoría de los casos a los siguientes factores objetivos: un alto grado de latencia de los mismos; preparación cuidadosa para la comisión de un delito; la complejidad del mecanismo para cometer un delito; dificultades para detectar rastros de delitos aduaneros.
La mayoría de estos factores se eliminan objetivamente debido a las posibilidades de utilizar los logros de la ciencia y la tecnología en el curso de la detección e investigación de delitos que tradicionalmente se asocian con las posibilidades de utilizar conocimiento especial para estos fines.
Teniendo en cuenta que los delitos aduaneros se relacionan principalmente con las mercancías, en particular el contrabando y la declaración falsa de mercancías, los funcionarios de las autoridades aduaneras que llevan a cabo el control aduanero y la investigación en casos penales involucran muy a menudo a empleados de los servicios forenses del Servicio Federal de Aduanas de Rusia. Federación como especialistas y expertos.
En las nuevas condiciones económicas de la unión aduanera de Rusia, Bielorrusia y Kazajstán, habiendo acumulado material empírico significativo y cambiando radicalmente Marco legislativo, existía la necesidad de generalización, análisis y sistematización científica del estado actual del uso de conocimientos especiales en la investigación de delitos aduaneros.
Sin embargo, práctica de aplicación de la ley testifica que al considerar el concepto y la esencia de los conocimientos especiales, es necesario partir del hecho de que deben interpretarse tanto en un sentido amplio como estrecho. En un sentido amplio, el conocimiento especializado puede ser requerido en la mayoría de Diferentes situaciones búsqueda de la verdad, tanto en lo criminal como en lo juicio civil. Son necesarios para la investigación. delitos fiscales, están en demanda en las aduanas. Siempre que el sujeto aplicador de normas descubre que su conocimiento, en primer lugar, es insuficiente, en segundo lugar y, lo que es más importante, sus juicios no pueden tomarse como base para tomar una decisión, ya que las reglas, instrucciones, regulaciones las leyes requieren una opinión calificada de un especialista en este campo particular del conocimiento. En un sentido estricto, el conocimiento tiene mayor demanda en la detección e investigación de delitos.
El objetivo principal de utilizar conocimientos especiales en acciones de investigación, como se desprende del contenido del art. 58 del Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia, que define el concepto de especialista, es ayudar al investigador a detectar, fijar y confiscar objetos y documentos, lo que se lleva a cabo principalmente mediante el uso de los medios y métodos técnicos necesarios. (parte 6 del artículo 164 del Código de Procedimiento Penal de la Federación Rusa). Por lo tanto, meta común el uso de conocimientos especiales es la obtención de pruebas en casos penales, que se logra por un especialista asistiendo al investigador en la aplicación de métodos y herramientas forenses en la recolección, estudio (investigación), verificación, evaluación y uso pruebas forenses.
Con base en las disposiciones legislativas, el conocimiento especial en el curso de la detección e investigación de delitos se puede utilizar para: 1) realizar un examen forense y emitir una opinión (Artículo 57 del Código de Procedimiento Penal de la Federación Rusa); 2) participación de un especialista en acciones procesales(Art. 58 Código Procesal Penal), incluyendo:
a) asistir en la detección, aseguramiento e incautación de objetos y documentos;
b) asistencia en el uso de medios técnicos en el estudio de los materiales de la causa penal;
c) hacer preguntas al experto;
d) aclaración a las partes y al tribunal de cuestiones de la competencia profesional de un especialista.
Entonces, en relación a la investigación realizada por las autoridades aduaneras, las cuestiones no resueltas son marco legal y formas de uso de conocimientos especiales en la etapa de iniciación de un caso penal: la admisibilidad de exámenes forenses, la posibilidad de utilizar opiniones de expertos obtenidas en el marco de actividades de control aduanero, investigación administrativa y búsqueda operativa.
Teniendo en cuenta el carácter investigativo de los delitos para los cuales las autoridades aduaneras están actualmente autorizadas a realizar actuaciones urgentes de investigación, las causas penales por los delitos previstos en el art. 189 del Código Penal de la Federación Rusa, debe ser transferido para la investigación preliminar a los investigadores de los cuerpos. servicio federal Seguridad RF. Sobre los delitos previstos en el art. 190, 193, 226.1 del Código Penal de la Federación Rusa - a los investigadores de los órganos de asuntos internos de la Federación Rusa. Sobre los delitos previstos en el art. 194 del Código Penal de la Federación Rusa - a los investigadores del Comité de Investigación de la Federación Rusa. Sobre los delitos previstos en el art. 229.1 - a los investigadores de los órganos de control de la circulación de estupefacientes y sustancias psicotrópicas de la Federación Rusa.
Si entre los participantes estos crímenes la persona a que se refieren los párrafos. "c" p.1 h.2 art. 151 del Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia, es decir. oficial de las autoridades poder Ejecutivo, soldado o civil personal de las Fuerzas Armadas de la Federación Rusa y otras formaciones militares en relación con el desempeño de sus deberes oficiales, luego de realizar acciones de investigación urgentes, dichos casos penales deben transferirse para una mayor investigación a los investigadores del Comité de Investigación de la Federación Rusa .
A la vista de los cambios previstos en la legislación penal y procesal penal, las facultades de las autoridades aduaneras como órgano de investigación se han reducido significativamente, pero siguen siendo suficientes para detectar y reprimir los delitos en el ámbito aduanero e influir en la observancia por parte de los participantes en la actividad económica exterior de la legislación aduanera de la Unión Aduanera.
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Delitos en materia aduanera
delito aduanero- este es un acto culposo, ilegal, socialmente peligroso (acción o inacción) cometido en el campo de las aduanas, prohibido bajo la amenaza de sanción penal, prevista por la ley penal.
En el Código Penal de la Federación Rusa, entre los delitos en el campo de la actividad económica, se deben distinguir los siguientes cinco tipos de delitos relacionados con el campo aduanero:
Contrabando (art. 188);
Exportación o transferencia ilegal de materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, ejecución ilegal de trabajos (prestación de servicios) que puedan ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipos militares (artículo 189);
No devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros (Artículo 190);
No devolución del exterior de fondos en moneda extranjera (artículo 193);
Evasión de pagos aduaneros exigidos a una organización o persona (artículo 194).
Contrabando.
Bajo contrabando (italiano contro - contra, bando - decreto del gobierno) en casi todos los países es costumbre entender el movimiento ilegal de bienes u otros artículos a través de la frontera aduanera del estado, reconocido como un delito.
Con base en las disposiciones del Artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa, se reconoce el contrabando:
1) Movimiento a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, cometido además de o con ocultamiento del control aduanero, o con el uso fraudulento de documentos o medios de identificación aduanera, o asociado con la no declaración o declaración falsa:
Mercancías u otros artículos a gran escala (Parte 1);
Estupefacientes, psicotrópicos, potentes, venenosos, tóxicos, explosivos, sustancias radiactivas, fuentes de radiación, materiales nucleares, armas de fuego, artefactos explosivos, municiones, armas de destrucción masiva, sus vectores, otras armas, otros equipos militares, así como materiales y equipo , que puede usarse en la creación de armas de destrucción masiva, sus medios de entrega, otras armas, otro equipo militar, con respecto al cual se han establecido reglas especiales para cruzar la frontera aduanera de la Federación Rusa, estratégicamente importante materias primas o bienes culturales, con respecto a los cuales se han establecido reglas especiales para pasar por la frontera aduanera de la Federación Rusa (parte 2);
2) Actos previstos en las partes uno o dos del artículo 188 del Código Penal de la Federación de Rusia, cometidos por un funcionario que utiliza su cargo oficial o con el uso de la violencia contra una persona que ejerce el control aduanero (parte 3);
3) Los actos previstos en las partes uno, dos o tres del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa, cometidos por un grupo organizado (parte 4).
objeto de contrabando. En caso de movimiento ilegal de bienes y artículos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa, se viola el procedimiento para la regulación estatal de la actividad económica extranjera, que incluye un general, y en relación con un grupo separado de bienes y artículos, un procedimiento especial para trasladarlos al otro lado de la frontera. Los delitos relacionados con el contrabando causan daño o crean una amenaza de daño:
1) seguridad económica (en caso de exportación ilegal de materias primas estratégicamente importantes);
2) seguridad Pública(durante el movimiento ilegal de estupefacientes, psicotrópicos y otras sustancias, armas de fuego, etc.);
3) seguridad nacional Rusia, la seguridad de la comunidad mundial (en caso de exportación o importación ilegal de armas de destrucción masiva, así como materiales y equipos utilizados en su creación);
4) intereses de la cultura (en caso de contrabando de bienes culturales).
El sujeto del delito tiene una gran importancia jurídica para caracterizar el objeto del contrabando y el delito en general. En función de ello, el legislador distingue dos tipos de contrabando, diferenciando la sanción para los mismos.
Como objeto del contrabando del primer tipo, se nombran las mercancías y demás artículos que se encuentran en libre circulación: productos industriales y alimenticios, menaje de casa, moneda, valores monetarios, joyas, vehículos, bebidas alcohólicas, productos del tabaco, etc.
Una lista exhaustiva de las mercancías y demás elementos incautados total o parcialmente en libre circulación civil (estupefacientes, artefactos explosivos, etc.), así como para los que se han establecido reglas especiales para el tránsito aduanero (materiales y equipos que pueden usarse para crear armas de destrucción masiva, etc.).
El lado objetivo del contrabando es cruzar la frontera aduanera de la Federación Rusa, es decir, en la exportación desde el territorio de Rusia (exportación) o la importación a su territorio (importación) de los bienes u otros artículos especificados en la Parte 1 o 2 del Artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa por cualquier medio, incluido el envío internacional correo, el uso de transporte por tubería o líneas eléctricas. Como regla general, el contrabando se comete en forma de acciones activas, pero no se excluyen los casos de su comisión y por inacción criminal. Tales situaciones surgen cuando un delito se lleva a cabo por los esfuerzos de varios cómplices, incluso como parte de un grupo organizado, donde el papel de los cómplices individuales puede no estar relacionado con la comisión de acciones para el tránsito directo de mercancías a través de la frontera aduanera.
El contrabando debe considerarse un delito consumado desde el momento en que las mercancías u otros artículos se trasladaron realmente a través de la frontera aduanera de Rusia, es decir, fueron importados a su territorio aduanero o fueron exportados desde él al territorio de otro estado, una zona franca aduanera o un depósito franco.
Al contrabandear, las etapas de preparación (excepto la parte 1 cubierta del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa, ya que de acuerdo con el párrafo 2 del artículo 30 del Código Penal no es punible penalmente) y el intento son posibles. Cómo se deben considerar los preparativos para el contrabando, por ejemplo, acciones para obtener ilegalmente una licencia para la exportación de materias primas de importancia estratégica, estupefacientes; certificados para la exportación de bienes culturales; equipo de caché; inducir a otras personas a cometer conjuntamente el contrabando y otras acciones encaminadas a crear las condiciones para la comisión de este delito. Cabe señalar que debido a la alta latencia de las acciones preparatorias y las importantes dificultades para probarlas, los casos penales rara vez se inician en esta etapa.
Los sujetos del contrabando pueden ser personas físicamente sanas que hayan cumplido los 16 años, independientemente de su ciudadanía.
Los funcionarios que hayan delinquido en uso de su cargo oficial son reconocidos como sujetos especiales de uno de los tipos calificados de contrabando.
El lado subjetivo del contrabando se caracteriza por una forma deliberada de culpa. La intención directa del perpetrador incluye la conciencia de las circunstancias reales del crimen.
En los casos previstos por la ley, el autor también debe conocer las circunstancias agravantes relevantes (partes 3 y 4 del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa), la etapa de implementación de la intención criminal (Artículo 30 de la Penal Código de la Federación Rusa), el hecho de cometer un delito en complicidad con otra persona (Artículo 33 del Código Penal de la Federación Rusa).
El móvil y el fin del contrabando no tienen trascendencia jurídica para la calificación del delito. La mayoría de las veces, al contrabandear, son de naturaleza egoísta, el deseo y el deseo de enriquecerse ilegalmente, pero pueden ser diferentes.
Tipos calificados de contrabando. El primer tipo de contrabando calificado (parte 3 del artículo 188 del Código Penal de la Federación de Rusia) incluye signos tales como su comisión por un funcionario que utiliza su cargo oficial, así como el uso de violencia contra una persona que ejerce el control aduanero.
El segundo tipo de contrabando calificado incluye una característica más grave: la comisión de un delito por un grupo organizado.
La comisión de contrabando por un funcionario en uso de su cargo oficial implica que los autores del delito pueden ser empleados de un organismo estatal o municipal (empresas, instituciones, organizaciones), que sean representantes de las autoridades, o que ejerzan funciones ejecutivas, administrativas o administrativas. funciones de manera permanente, temporal o por orden especial. En consecuencia, los sujetos de un tipo calificado de contrabando pueden ser funcionarios cuyas funciones incluyen la implementación de funciones de control y otros requisitos de la legislación aduanera de la Federación Rusa. En primer lugar, estos son funcionarios de las autoridades aduaneras, puestos de control del servicio fronterizo; funcionarios cuyas actividades estén relacionadas con el movimiento constante de mercancías y vehículos y otros elementos a través de la frontera aduanera (capitanes de barcos, jefes de trenes, comandantes de tripulaciones de aeronaves, directores de exposiciones internacionales, etc.); funcionarios: representantes de las más altas autoridades estatales (federales y súbditos de la federación) que cruzan la frontera en relación con el desempeño de funciones oficiales.
Se entiende por uso de su cargo oficial en contrabando, que cualquiera de los funcionarios señalados, contrariamente a los intereses del servicio, realice acciones derivadas de su facultad para exportar o importar ilegalmente artículos de contrabando o para remover obstáculos a la comisión de este delito, o para facilitar su comisión por sí mismo, otras personas, etc.
Una gran cantidad, gran daño, ingreso o deuda en gran cantidad se reconocen como costo, daño, ingreso o deuda por un monto superior a doscientos cincuenta mil rublos, especialmente grande: un millón de rublos.
Cometer contrabando con uso de violencia contra una persona que ejerza el control aduanero. Para calificar el contrabando sobre la base del uso de la violencia, es importante establecer la existencia no solo del hecho mismo de la violencia y su tipo (física o mental), sino también del grado de violencia. La violencia física puede consistir en infligir un solo golpe o múltiples golpes - palizas, y también puede implicar infligir golpes leves, moderados o daño grave la salud de la víctima, que está comprendida en la composición del contrabando. La violencia mental es la amenaza de infligir violencia física, independientemente de su gravedad.
será castigado con una multa de 100 mil a 500 mil rublos, o por el monto del sueldo o salario, o de cualquier otro ingreso del condenado por un período de uno a tres años, o con la privación del derecho para ocupar determinados cargos o dedicarse a determinados contrabando. La violencia mental es la amenaza de infligir violencia física, independientemente de su gravedad.
La comisión de contrabando por un grupo organizado es reconocida como la modalidad más peligrosa de este delito, que conlleva las penas más severas. Estas circunstancias se dan cuando en la comisión del contrabando intervienen dos o más personas, que previamente acordaron el lugar, tiempo, forma de cometer el delito, acordaron desempeñar los mismos roles -fueron coautores del delito, o funciones delictivas distribuidas entre sí. A pesar de la presencia en tales casos de autores del crimen, cómplices, organizadores, las acciones de cada uno de ellos están calificadas en la Parte 4 del Artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa.
Además de la distribución de roles entre sus miembros, un signo de un grupo organizado en el contrabando es también su estabilidad, es decir, la presencia entre todos los miembros del grupo de una sola intención de cometer varios delitos o uno solo, pero que requiere una larga preparación.
El castigo por contrabando en virtud del artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa está previsto: en la parte 1: una multa por un monto de cien mil a trescientos mil rublos o por el monto del salario u otros ingresos de la persona condenada por un período de uno a dos años, o prisión de hasta cinco años; de acuerdo con la parte 2. - será punible con la privación de libertad por un período de tres a siete años, con o sin multa de hasta un millón de rublos o por el monto del salario o salario, o cualquier otro ingreso de la persona condenada por un plazo de hasta cinco años.
Se puede imponer un castigo más severo para tipos calificados de delitos: bajo la Parte 3 - punible con privación de libertad por un período de cinco a diez años con una multa por un monto de hasta un millón de rublos o por el monto del salario o otros ingresos del condenado por un período de hasta cinco años, o sin ellos; bajo la parte 4 - será castigado con la privación de libertad por un período de siete a doce años, con o sin multa por un monto de hasta un millón de rublos o por el monto del salario o salario, o cualquier otro ingreso del persona condenada por un período de hasta cinco años.
Exportación o transferencia ilegal de materias primas, materiales, equipos, tecnologías, información científica y técnica, ejecución ilegal de trabajos (prestación de servicios) que pueden ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipos militares
Es punible la exportación ilegal de tecnologías, información y servicios científicos y técnicos, materias primas, materiales y equipos que puedan ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, sus vectores, armas y equipos militares y para las cuales se establezca un control especial de exportación.
será castigado con una multa de 100 mil a 500 mil rublos, o por el monto del sueldo o salario, o de cualquier otro ingreso del condenado por un período de uno a tres años, o con la privación del derecho ocupar determinados cargos o participar en determinadas Control de exportación fue detectada durante el control aduanero), constituyen una tentativa de delito.
Los sujetos de exportación ilegal pueden ser individuos, personas sanas que hayan cumplido 16 años, independientemente de su ciudadanía. Teniendo en cuenta las peculiaridades de este delito, podrán ser funcionarios o representantes de empresas manufactureras, organizaciones exportadoras autorizadas para realizar tales operaciones. Por la prestación de servicios de esta naturaleza, dado que el delito se comete fuera de Rusia, solo los ciudadanos de la Federación Rusa o los apátridas que residen permanentemente en Rusia están sujetos a responsabilidad penal en virtud del artículo 189 del Código Penal de la Federación Rusa.
En virtud de una persona con derecho a realizar una actividad económica en el extranjero, en Este artículo significa el jefe de una entidad legal establecida de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa y que tiene una ubicación permanente en el territorio de la Federación Rusa, así como una persona física que tiene un lugar de residencia permanente en el territorio de la Federación Rusa y está registrada en el territorio de la Federación Rusa como empresario individual.
El lado subjetivo del crimen se caracteriza por una forma deliberada de culpa. La persona es consciente de que es ilegal, es decir, en violación del control especial de exportación y el procedimiento establecido para el despacho de aduanas, exporta tecnología, información científica y técnica desde el territorio aduanero de Rusia fuera de sus fronteras, o proporciona servicios a fabricantes extranjeros, es consciente de que pueden ser utilizados en la creación de armas de destrucción masiva o sus medios vectores, o armas y equipo militar, y desea realizar estas acciones. Los motivos y objetivos del perpetrador en este caso pueden ser cualquiera.
No devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros.
La responsabilidad por este delito se ha establecido para preservar el patrimonio cultural de los pueblos de Rusia, así como para proteger los bienes culturales de la exportación ilegal y la transferencia de derechos de propiedad.
De acuerdo con el artículo 190 del Código Penal de la Federación Rusa, es un delito no devolver al territorio de la Federación Rusa, dentro del plazo prescrito, objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y extranjeros. países, exportados fuera de él, si dicha devolución es obligatoria de acuerdo con la legislación vigente de la Federación Rusa.
El objeto del delito es el monopolio estatal sobre el movimiento de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros, y no el monopolio estatal sobre su posesión y disposición, como creen algunos autores. Los derechos de las personas físicas y jurídicas, propietarios de bienes culturales en tales casos, están limitados por la legislación vigente de la Federación Rusa no en su totalidad, sino solo en términos del derecho a mover bienes culturales fuera del territorio de la Federación Rusa. El derecho a poseerlos y usarlos por parte del estado no está monopolizado.
El objeto de este delito pueden ser los valores culturales enumerados en los artículos 7, 9, 27 de la Ley de la Federación de Rusia "Sobre la exportación e importación de bienes culturales".
Debido a su importancia histórica, artística, científica o cultural, solo se permite su exportación temporal fuera del territorio aduanero de la Federación Rusa.
Valores culturales de la Federación Rusa clasificados como especiales. objetos valiosos el patrimonio cultural de los pueblos de la Federación de Rusia no está sujeto a exportación (ni siquiera temporal) de Rusia y, por lo tanto, no puede ser objeto del delito analizado.
La exportación temporal de bienes culturales en el marco de la cooperación internacional de Rusia con otros estados es realizada por museos, archivos, bibliotecas, otras personas jurídicas y personas físicas para la organización de exposiciones, restauración, investigación científica, en relación con el teatro y otras actividades artísticas y para otros fines necesarios.
El procedimiento para la exportación temporal de bienes culturales con la obligación de reimportarlos dentro de un período específico está estrictamente regulado por la Ley de la Federación Rusa "Sobre la exportación e importación de bienes culturales" y otras regulaciones.
Las solicitudes de los propietarios de bienes culturales o personas autorizadas por ellos para la exportación temporal son consideradas y emitidas certificados por el derecho de su exportación temporal por el departamento correspondiente y el departamento del Ministerio de Cultura de la Federación Rusa y sus instituciones subordinadas.
Si la solicitud de exportación temporal se refiere a bienes culturales que contienen metales preciosos y piedras preciosas, materiales de archivo o armas que son bienes culturales, entonces se emite un certificado para el derecho de exportación temporal de acuerdo con el Comité de Metales Preciosos (Ministerio de Hacienda), el Servicio Estatal de Archivos de Rusia y el Ministerio del Interior de la Federación Rusa.
El lado objetivo del delito se expresa en la inacción delictiva de la persona, es decir, en su incumplimiento de las acciones prescritas por la ley, después de la expiración del período establecido, devolver (importar) al territorio de la Federación de Rusia los valores culturales exportados temporalmente por él fuera de sus fronteras.
Además, tal inacción de una persona se reconoce como delictiva solo en los casos en que tiene la oportunidad objetiva y subjetiva de cumplir con sus obligaciones. Si la inacción se debió, por ejemplo, desastre natural(bienes culturales exportados temporalmente quemados durante un incendio en la galería donde estaban expuestos; fueron destruidos en un accidente aéreo, etc.) o una enfermedad grave de una persona, entonces no es punible, ya que fue el resultado de la fuerza mayor
El delito se considera consumado desde el momento del vencimiento del plazo establecido para la exportación temporal de los bienes culturales.
El objeto del delito es general, es decir, puede ser una persona natural, sana mayor de 16 años, independientemente de su ciudadanía.
Los sujetos del delito pueden ser empleados de museos, archivos, bibliotecas y demás depósitos estatales y municipales de bienes culturales autorizados para su exportación temporal; representantes de personas jurídicas que no están incluidas en el sistema de organismos estatales y municipales, y ciudadanos privados: propietarios de bienes culturales exportados temporalmente o sus representantes autorizados (representantes). Si autorizados (representantes) de los propietarios de bienes culturales cometen un delito en connivencia con los propietarios, estos últimos están sujetos a responsabilidad por complicidad.
El lado subjetivo del delito se caracteriza por la culpa en forma de dolo directo. El culpable es consciente de que ha vencido el plazo establecido para la exportación temporal de bienes culturales, pero contrariamente al acuerdo que ha asumido -la obligación de devolverlos- no toma medidas para traerlos al territorio de Rusia y no no quiero hacer esto.
Un delito similar cometido por negligencia o prepotencia puede dar lugar a responsabilidad por violación del régimen de exportación temporal.
Los motivos y fines del autor no afectan la calificación de su hecho, ya que pueden ser cualquiera. Pero están sujetos a aclaración, ya que se tienen en cuenta al imponer una sentencia, que se prevé en forma de prisión de hasta 8 años con una multa de hasta 1 millón de rublos. o sin ella.
Falta de devolución de fondos en moneda extranjera desde el exterior . El artículo 193 del Código Penal de la Federación de Rusia establece la responsabilidad penal por la falta de devolución de una gran cantidad del extranjero por parte del jefe de la organización de fondos en moneda extranjera, sujeto, de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, a la transferencia obligatoria a cuentas en un banco autorizado de la Federación Rusa.
El peligro público de este delito radica en el hecho de que viola el procedimiento establecido para la implementación de transacciones de divisas, lo que socava la estabilidad del mercado de divisas de la Federación Rusa, los intereses financieros de Rusia, ya que el presupuesto estatal no reciben cantidades significativas de ingresos en moneda extranjera.
El objeto de este delito es relaciones públicas, emergentes en el campo de las actividades financieras en términos de regulación monetaria.
El objeto del delito es la moneda extranjera (billetes extranjeros, letras del tesoro, monedas en circulación, así como retiradas o retiradas de circulación, pero sujetas a cambio); fondos en cuentas en unidades monetarias de estados extranjeros y en unidades monetarias o contables internacionales, valores en moneda extranjera - documentos de pago (cheques, bonos) y otras obligaciones de deuda, así como los fondos en moneda extranjera recibidos a favor de residentes como regalos, donaciones, contribuciones caritativas y otros recibos no comerciales, ya que están sujetos a acreditación a residentes 'cuentas con bancos autorizados.
La falta de devolución de fondos en moneda extranjera desde el extranjero conlleva responsabilidad penal solo si el monto de estos fondos supera los cinco millones de rublos.
De acuerdo con la legislación monetaria vigente de la Federación Rusa, la transferencia de moneda extranjera a las cuentas de los bancos autorizados debe realizarse dentro de los 90 días a partir de la fecha de pago de las transacciones en moneda corriente, en cualquier forma a favor del residente. La transferencia de moneda extranjera a sucursales de bancos autorizados en el exterior no puede ser considerada como cumplimiento de la obligación de transferencia.
El control de divisas sobre la recepción de ingresos en divisas de mercancías de exportación en la Federación de Rusia lo llevan a cabo los organismos de control de divisas (el Banco Central de la Federación de Rusia, el Gobierno de la Federación de Rusia) y los agentes de control de divisas (bancos autorizados, departamentos de control de divisas en los departamentos regionales de aduanas y aduanas).
El lado objetivo del delito se caracteriza por un acto en forma de inacción: no devolución, es decir, incumplimiento de las obligaciones de transferir fondos recibidos en el exterior en moneda extranjera en una gran cantidad a un banco autorizado u otra institución de crédito autorizada. Esto puede tomar la forma de la inacción habitual del perpetrador, la falta de emisión de una orden de transferencia, la negativa a firmar documentos bancarios, etc.
La mayoría de las veces, el hecho de la no devolución de fondos en divisas se oculta de varias maneras. Sin embargo, tales acciones activas no afectan la calificación del hecho.
El sujeto de este delito es especial, solo puede ser el titular de la organización exportadora (independientemente de la forma de propiedad), es decir una persona que tiene el derecho de primera firma en los documentos financieros y bancarios relevantes, está obligada a transferir (controlar la transferencia) de fondos en moneda extranjera desde el exterior. Otras personas también pueden ser cómplices en la comisión de este delito.
El lado subjetivo del crimen se caracteriza por una forma deliberada de culpa. El titular de la organización exportadora es consciente de que no cumple con la obligación de devolver fondos en moneda extranjera del exterior (no los transfiere a una cuenta en un banco autorizado) y desea hacerlo.
Los motivos y fines de la no devolución de los fondos en divisas pueden ser diferentes, lo que, sin perjuicio de las calificaciones, está sujeto a consideración al imponer una pena, que está prevista en la forma de prisión de hasta 3 años.
Evasión de pagos aduaneros exigidos a una organización o individuo.
El mismo acto cometido por un grupo de personas por acuerdo previo o en una escala especialmente grande, se castiga con una multa de 100.000 a 500.000 rublos, o en el monto del salario o cualquier otro ingreso del condenado. persona por un período de uno a tres años, o por privación de libertad por un período de hasta cinco años con privación del derecho a desempeñar determinados cargos o ejercer determinadas actividades hasta por tres años o sin ella.
El artículo 194 del Código Penal de la Federación de Rusia establece una responsabilidad diferenciada:
Por evasión de pagos aduaneros en gran escala (parte 1 del artículo 194);
Por evasión del pago de derechos aduaneros, cometido por un grupo de personas por acuerdo previo; en una escala especialmente grande, (parte 2 del artículo 194).
El peligro social de esto radica en que, como consecuencia de su comisión, el presupuesto del Estado no recibe fondos de la recaudación de impuestos aduaneros, tasas aduaneras y otros pagos aduaneros.
El objeto de este delito es el procedimiento establecido para la imposición de impuestos como parte integrante del sistema tributario.
El objeto del delito son los pagos aduaneros, que se recaudan en a su debido tiempo al mover bienes y vehículos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa y en otros casos previstos por la legislación fiscal.
Los montos específicos (tasas), así como el procedimiento para calcular cada uno de estos tipos de pagos aduaneros, están determinados por la Ley de la Federación Rusa "Sobre la tarifa aduanera", el Código Laboral de la Federación Rusa y otros actos reglamentarios.
La evasión de pagos aduaneros se reconoce como cometida en gran escala si el monto de los pagos aduaneros impagos supera los quinientos mil rublos, y en una escala especialmente grande: un millón quinientos mil rublos.
El lado objetivo del delito se expresa tanto en acciones dirigidas a evadir los pagos aduaneros, como en la inacción - falta de pago de los pagos aduaneros en plazos. Siendo cobija la disposición del artículo 194 del Código Penal, para comprender las modalidades específicas de comisión de un delito, es necesario remitirse a los artículos del Código del Trabajo, que contienen su descripción.
Dichas acciones se pueden realizar de las siguientes maneras:
1. Aplicación en la declaración aduanera u otros documentos requeridos para efectos aduaneros, información falsa sobre el régimen aduanero, valor en aduana, país de origen de las mercancías y vehículos, su precio; otra información que justifique la exención de pagos aduaneros o la subestimación de sus montos;
2. Proporcionar a la autoridad aduanera documentos que contengan información falsa sobre el pago realizado o sobre la obtención de pagos aduaneros;
3. Revocación por parte del pagador de los documentos de pago para la transferencia por parte del banco de fondos a las cuentas de las autoridades aduaneras;
4. Ocultamiento por el pagador de cuentas en bancos y otras instituciones de crédito en las que existan fondos necesarios para el pago de derechos de aduana, etc. El impago de derechos de aduana debido a circunstancias ajenas al pagador, que lo privaron de la oportunidad de realizar los pagos de aduana a tiempo, no constituye el aspecto objetivo de este delito (por ejemplo, todos los fondos fueron retirados de su cuenta el una nota de aviso falsa).
Para la responsabilidad prevista en el artículo 194 del Código Penal, no importa si una persona ha evadido el pago de uno o más tipos de pagos aduaneros. Es importante, sin embargo, que el monto de los pagos aduaneros impagos en ambos casos cumpla con el criterio de una gran cantidad. Si esta cantidad se forma como resultado de la falta de pago de varios tipos de pagos aduaneros, entonces, para la responsabilidad, es necesario probar que la falta de pago de estos tipos de pagos estuvo cubierta por la única intención del autor.
El momento de la terminación del delito en cuestión se debe a la naturaleza del acto destinado a evadir los pagos aduaneros, y el método de su ejecución. En función de ello, el delito se reconoce consumado desde el momento de la extinción, aplazamiento o fraccionamiento de los pagos aduaneros, o desde el momento de la efectiva utilización y enajenación de las mercancías para fines distintos de aquellos para los que se concedieron los beneficios de los pagos aduaneros, o desde el momento de la aceptación por el organismo aduanero de una decisión sobre el aplazamiento, el pago a plazos o la exención total o parcial del pago de los derechos de aduana, así como sobre la devolución de los derechos de aduana pagados, sobre la base de la prestación por el pagador de información, documentos que contengan información falsa, o después de haber cometido otros actividades ilegales evasión de pagos aduaneros.
El sujeto de este delito puede ser un particular o funcionario en su sano juicio que, habiendo cumplido los 16 años, mueva, declare, presente y presente para el despacho aduanero mercancías u otros efectos por cuenta propia o en representación de los intereses de otras personas. De acuerdo con el Código Laboral de la Federación Rusa, los sujetos de un delito pueden incluir: un declarante, un corredor, especialistas en despacho de aduanas, el propietario de un depósito aduanero o depósito de almacenamiento temporal, una tienda libre de impuestos o jefes de legal entidades.
Las personas que hayan adquirido bienes y vehículos importados ilegalmente (sin el pago de los derechos aduaneros establecidos) en propiedad o posesión, si tenían conocimiento de ello en el momento de la adquisición, están sujetos a responsabilidad por complicidad en la comisión de este delito.
El lado subjetivo de este delito se caracteriza por una forma intencional de culpa: una persona es consciente de que de una forma u otra evade el pago de impuestos aduaneros en gran escala y lo desea, es decir, dirige sus esfuerzos a la realización de un acto socialmente peligroso que ha realizado.
La falta de pago de las cuotas aduaneras en los plazos establecidos por negligencia no constituye delito, pero conlleva responsabilidad administrativa por infracción de las normas aduaneras. La misma responsabilidad surge en caso de evasión deliberada de pagos aduaneros que no sean en gran escala.
Se ha establecido la responsabilidad por un tipo calificado de evasión del pago de los derechos de aduana en gran escala, si se ha cometido de forma reiterada. La reiteración se produce, en primer lugar, si cada uno de los episodios imputados al sujeto por el pago masivo de derechos aduaneros representa un delito autónomo que no está amparado por una sola dolo. Y, en segundo lugar, si una persona no ha sido exonerada de responsabilidad penal de acuerdo con el procedimiento establecido por un delito anteriormente cometido, o si no se ha cancelado o removido una condena por un delito anteriormente cometido por ella.
La evasión de pagos aduaneros será sancionada con una multa de 100.000 a 300.000 rublos, o por el monto del sueldo o salario, o cualquier otro ingreso del condenado por un período de uno a dos años, o trabajos obligatorios de ciento ochenta a doscientas cuarenta horas o prisión de hasta 2 años.
| Tabla de contenido |
|---|
| Despacho de aduanas y control aduanero. Actividades de aplicación de la ley de las autoridades aduaneras. |
| PLAN DIDÁCTICO |
| Disposiciones básicas del despacho de aduana |
| Circunstancias que excluyen los procedimientos en un caso sobre una infracción administrativa |
| Responsabilidad en virtud del derecho aduanero |
| Apelación y consideración de decisiones, acciones o inacción de las autoridades aduaneras de la Federación Rusa y sus funcionarios |
| Todas las páginas |
Zhbankov, V. A.
2004
Anotación: Publicado: Boletín Legal de Siberia. - 2004. - Nº 4. Texto completo del documento:
Zhbankov, V. A.
Delitos Aduaneros: Esencia y Problemas de Detección
Los delitos aduaneros son actos socialmente peligrosos, culpables y punibles cometidos en el ámbito de la actividad económica, cuando las mercancías y los vehículos se exportan y devuelven al territorio de Rusia a través de la frontera aduanera, en contra de la prohibición legal. Se asignan a un grupo especial, ya que se implementan en el campo de las actividades aduaneras o asuntos aduaneros.
Estos incluyen: contrabando (artículo 188 del Código Penal de la Federación Rusa); exportación ilegal de tecnologías, información y servicios científicos y técnicos, materias primas, materiales y equipos utilizados en la creación de armas de destrucción masiva, armas y equipos militares (artículo 189 del Código Penal de la Federación Rusa); no devolución al territorio de la Federación Rusa de objetos del patrimonio artístico, histórico y arqueológico de los pueblos de la Federación Rusa y países extranjeros (Artículo 190 del Código Penal de la Federación Rusa); no devolución del extranjero de fondos en moneda extranjera (artículo 193 del Código Penal de la Federación Rusa); evasión de pagos aduaneros exigidos a organizaciones o individuos (artículo 194 del Código Penal de la Federación Rusa).
Estos delitos están clasificados por el legislador (capítulo 22 del Código Penal de la Federación Rusa) como delitos económicos. Ellos invaden seguridad economica de la Federación de Rusia, que se define como el estado de la economía que garantiza un nivel suficiente de existencia social, política y de defensa y un desarrollo progresivo de la Federación de Rusia, la invulnerabilidad e independencia de sus intereses económicos en relación con posibles amenazas externas e internas e influencias (Ley Federal de 13.10.95 No. 157-FZ "Sobre la regulación estatal de las actividades de comercio exterior").
Los delitos aduaneros se cometen en el contexto de las transformaciones socioeconómicas que tienen lugar en el país, cuando el control total del estado fue reemplazado por el mecanismo de regulación estatal de las relaciones comerciales de los participantes rusos en el mercado internacional utilizando herramientas y métodos tradicionales para países con economía de mercado. Para este propósito, se adoptaron regulaciones que establecen las reglas básicas de la actividad económica extranjera: Decreto del Presidente de la Federación Rusa del 15 de noviembre de 1991 "Sobre la liberalización de la actividad económica extranjera en el territorio de la Federación Rusa", Resolución del Presidium del Consejo Supremo de la RSFSR del 8 de octubre de 1991. "Sobre las medidas para reorganizar la actividad económica exterior en la RSFSR", Decreto del Consejo de Ministros - Gobierno de la Federación Rusa del 2 de noviembre de 1993 "Sobre las medidas para liberalizar la actividad económica exterior", Ley Federal del 13 de octubre de 1995 "Sobre regulación estatal de la actividad de comercio exterior".
La liberalización e intensificación de la actividad económica exterior no podía sino afectar el estado y la dinámica de los delitos aduaneros, como lo demuestran los datos estadísticos (ver cuadro).
El análisis de la delincuencia aduanera permite identificar algunos de sus rasgos esenciales, en particular, el aumento de la peligrosidad pública, la comisión de delitos en gran medida por parte de comunidades delictivas organizadas y la latencia.
Con respecto al aumento del peligro público, se puede señalar que los delitos aduaneros no solo atentan contra la seguridad económica y social de Rusia en su conjunto y de cada uno de sus ciudadanos, sino también contra la seguridad de toda la comunidad mundial, ya que socavan la fundamentos económicos y sociales de toda la comunidad mundial. Cabe señalar que recientemente se ha producido una notoria "reubicación del centro" de la fuga de fondos en divisas al exterior bajo contratos ficticios. La exportación de moneda extranjera al exterior, incluso en forma de platino, oro, piedras preciosas y moneda extranjera, ha alcanzado una gran escala, causando un gran daño a los intereses económicos de Rusia. Según el Banco de Rusia, el flujo de divisas enviadas desde Rusia al extranjero es actualmente de 1,5 a 2,0 mil millones de dólares estadounidenses por mes. Según estimaciones de expertos, los exportadores logran "esconder" en el extranjero hasta el 30% de los ingresos de divisas de Rusia, esta cantidad supera los 20-30 mil millones de dólares al año (mientras que todas las reservas de oro y divisas de la Federación Rusa se estiman en 13- 14 mil millones de dólares estadounidenses).
El monto total de fondos en moneda extranjera no devueltos del exterior, según diversas estimaciones, oscila entre 200 y 450 mil millones de dólares. Al mismo tiempo, la mayor parte de las inversiones potenciales se transfieren al extranjero utilizando estructuras bancarias y financieras extranjeras, donde se depositan en cuentas de estructuras comerciales que tienen estrechos vínculos con el mundo criminal Rusia.
El transporte de mercancías en tránsito dentro de la aduana a través del territorio de Rusia es ampliamente utilizado. Continúa el crecimiento de las transacciones ilegales con bienes sujetos a impuestos especiales, principalmente con productos de alcohol y tabaco, realizadas utilizando canales económicos externos.
El abuso en el proceso de importación de automóviles de fabricación extranjera desde el exterior ha alcanzado proporciones sin precedentes.
La situación en el ámbito económico exterior se ha vuelto mucho más complicada debido a la creación de zonas económicas libres (FEZ). Muchos del estado y organizaciones comerciales el trato de nación más favorecida en la actividad económica exterior se utiliza sólo con fines egoístas. Por lo tanto, existe una tendencia a agravar la situación delictiva en la ZEE. A menudo, estas zonas se utilizan como un "canal de transferencia" de materias primas estratégicas, recursos escasos y moneda de Rusia. Se notaron casos de incumplimiento de las actividades económicas y de inversión extranjeras de entidades económicas con la legislación rusa actual, y los negocios en la sombra ganaron un amplio alcance.
La fuga de divisas de Rusia continúa con la ayuda de las llamadas zonas extraterritoriales (Chipre, EE. UU., Malta, Seychelles, Suiza y otros países).
De acuerdo a Cámara de Cuentas Rusia, solo en Chipre ciudadanos rusos se crearon alrededor de 4 mil empresas, de las cuales solo 40 se inscribieron en el registro de la Cámara de Registro Estatal del Ministerio de Economía de Rusia. En total, según los expertos, se han creado unas 60 mil empresas con participación rusa en las zonas offshore.
Las zonas extraterritoriales son una de las fuentes importantes que alimentan el crimen organizado internacional y el lavado de dinero "sucio". Como ejemplo, refiérase a la Ley de Desarrollo Económico de Seychelles de 1996. Según esta, los inversionistas que colocaron en Seychelles una cantidad de al menos 10 millones de dólares estadounidenses estaban exentos de enjuiciamiento penal por lavado de dinero y adquirieron protección de propiedad contra la confiscación, a menos que cometido delitos violentos o relacionados con las drogas directamente en las Seychelles.
Debe prestarse especial atención a la peligrosidad del negocio de las drogas, que representa una amenaza real para la humanidad. De los 50 millones de personas que consumen drogas en el mundo, más de 3 millones están en Rusia. Actualmente, el comercio de drogas supera la facturación mundial anual del comercio de automóviles y representa el 8% del comercio mundial total.
Los datos estadísticos y los materiales de los casos penales muestran que Rusia se está convirtiendo en el objeto de la expansión del negocio internacional de las drogas, y los grupos criminales de narcotraficantes rusos han entrado en interacción activa con ellos. Más de la mitad de todos los estupefacientes incautados son de origen extranjero, y drogas tan peligrosas y costosas como la heroína, la cocaína, el opio y las drogas sintéticas, que llenan rápidamente el mercado de las drogas, provienen casi en su totalidad del extranjero a través de canales de contrabando.
La siguiente característica de los delitos aduaneros es que son cometidos en gran medida por comunidades delictivas organizadas.
El tema de la invasión de las comunidades delictivas organizadas son las drogas, las armas, los materiales nucleares y los componentes de las armas químicas, los vehículos, los metales de tierras raras, los valores culturales, la moneda, etc.
Las acciones de las comunidades delictivas organizadas suelen ser de carácter internacional. Un nuevo fenómeno delictivo del crimen organizado, que vulnera los intereses de los Estados en materia de tecnologías de la información y telecomunicaciones, es delito en el llamado ciberespacio. El desarrollo del ciberespacio no solo transformó la capacidad de los sujetos de derecho internacional para concluir una amplia variedad de transacciones transfronterizas, sino también la seguridad de los estados, ya que se hizo posible descifrar sus códigos criptográficos que controlan los sistemas de misiles y armas espaciales.
La demanda cada vez mayor de armas en el ámbito criminal, la internacionalización de las comunidades criminales hacen tema de actualidad contrabando de armas y municiones. Hay una tendencia constante hacia un aumento en el volumen de circulación ilegal de bienes culturales a través de la frontera aduanera. Recientemente, se han intensificado las actividades de grupos delictivos organizados especializados en la exportación ilegal de bienes culturales.
Las autoridades aduaneras no tratan cada vez más con contrabandistas al azar, sino con estructuras que operan en el marco de un negocio "en la sombra" bien organizado. Una de las áreas de actividad más atractivas de las estructuras criminales es la circulación ilegal de objetos de propiedad intelectual (cada mes, por ejemplo, alrededor de un millón de CD ingresan ilegalmente al mercado interno de Rusia). La influencia del crimen organizado en el ámbito del contrabando de alcohol es cada vez mayor. Todavía en nivel alto Se mantiene la importación ilegal de automóviles al país, la recepción de ingresos no controlados por el Estado por la evasión masiva de pagos aduaneros, la utilización de entregas de reimportación de automóviles fabricados en fábricas nacionales. En la órbita de intereses de los grupos criminales caían las esferas que más ingresos reportaban: la exportación de petróleo, metales, madera, la importación de alimentos y otros bienes.
La siguiente característica de los delitos aduaneros es su latencia extremadamente alta. Las estadísticas anteriores no reflejan de ninguna manera el alcance de la actividad delictiva en el ámbito aduanero. En particular, según el Instituto de Investigación de toda Rusia del Ministerio del Interior de Rusia, en 1996 hubo 26 mil hechos de contrabando y evasión de pagos aduaneros, se registraron 13,4 mil transacciones ilegales de divisas. Según las estadísticas anteriores, en 1996, se iniciaron 1296 casos penales en virtud del artículo 188 del Código Penal de la Federación de Rusia (contrabando) y 903, en virtud del artículo 194 del Código Penal de la Federación de Rusia (evasión de pagos aduaneros impuestos a organizaciones o individuos) y ni un solo caso en virtud del artículo 193 del Código Penal de la Federación de Rusia (falta de devolución de fondos en moneda extranjera desde el extranjero).
Según los expertos, en Rusia se cometen anualmente más de 100.000 delitos aduaneros.
Debe prestarse especial atención al contrabando de estupefacientes y sustancias sicotrópicas.
El Concepto de Seguridad Nacional, aprobado por Decreto del Presidente de la Federación Rusa V. V. Putin del 10 de enero de 2000 No. 24, señala que el crecimiento en el consumo de estupefacientes y sustancias psicotrópicas en la Federación Rusa representa una amenaza para el nacional seguridad del país.
El tráfico ilícito de estupefacientes ocupa el primer lugar en las actividades de las comunidades organizadas internacionales. La infiltración del crimen organizado relacionado con el narcotráfico en la economía socava los esfuerzos de los gobiernos para crear y desarrollar infraestructura económica destinada a resolver problemas económicos y sociales. Las actividades de las comunidades delictivas organizadas internacionales perjudican gravemente los esfuerzos de los gobiernos nacionales por tratar de resolver los problemas económicos y sociales, lo que representa una amenaza para la seguridad pública y nacional de cualquier país.
Las autoridades aduaneras de la Federación Rusa están realizando ciertos trabajos para combatir el contrabando de estupefacientes y sustancias psicotrópicas. Según el Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa, la estructura de estupefacientes, estupefacientes, psicotrópicos y drogas potentes está dominada por: heroína, marihuana, opio, hachís, paja de amapola; mazepam, fenazepam y otros tranquilizantes; efedra, efedrina y preparados de efedrina; fepranona y análogos; morfina y análogos; morfina y análogos; fenobarbital y otros barbitúricos. Al mismo tiempo, se observa: un fuerte aumento del contrabando de heroína (4 casos en 1995, 386 en 1999, 366 en 2000); una disminución de la paja de adormidera (385 casos en 1995, 37 casos en 1999, 25 casos en 2000). Al mismo tiempo, el número de causas penales iniciadas por hechos de contrabando de drogas es extremadamente pequeño. En particular, en la presentación de la Fiscalía General de fecha 18 de mayo de 2000, No. 23d-5-00 al Presidente del Comité Estatal de Aduanas de la Federación Rusa, se observa que el número de casos penales iniciados por el contrabando de estupefacientes es extremadamente pequeño y ascendió a 455 en 1997. , en 1998 - 414, en 1999 - 747.
Lo anterior obliga a analizar las razones por las que no se detectan los delitos aduaneros. El estudio encontró que los principales incluyen:
1. Apertura, transparencia de la frontera estatal de la Federación Rusa con los estados vecinos.
2. Problemas de organización y estado del control aduanero en la frontera aduanera.
3. Brechas en el campo del conocimiento legal y de otro tipo entre los funcionarios de aduanas, principalmente entre los empleados que realizan el despacho de aduanas y el control aduanero sobre el movimiento de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa.
4. Oposición a la detección de delitos aduaneros por parte de los funcionarios aduaneros.
5. Insuficiente apoyo material y técnico de los departamentos y servicios que ejercen el control aduanero.
El impacto negativo de un factor como la apertura, la transparencia de la frontera estatal de la Federación Rusa en el estado de detección de delitos aduaneros se agudizó especialmente en relación con el colapso de la URSS, cuando solo el 20% de las aduanas fronterizas permanecieron en Rusia. Mientras tanto, la longitud de las fronteras de Rusia con los países de la CEI es de 13.915 km. Al mismo tiempo, las fronteras que separan a los países de la CEI, que hasta hace poco tiempo eran repúblicas de la unión, tenían solo un carácter condicional, desempeñando una función muy limitada, proporcionando división administrativo-territorial dentro del espacio económico y legal común. En este sentido, la disposición de las fronteras de la Federación de Rusia con aduanas y puestos aduaneros para evitar el contrabando de bienes y vehículos, estupefacientes, sustancias psicotrópicas, etc. Tiene básico. Este problema se vuelve especialmente agudo en la sección de la frontera entre Rusia y Kazajstán, donde la longitud de las fronteras es de 7598,6 km, incluidos: 5936,1 km - terrestre, 1516,7 km - fluvial, 70 km - lacustre, 85,8 km - marítimo. Ni Rusia ni Kazajstán están actualmente en condiciones de controlar esta frontera en toda su longitud. Mientras tanto, es a través del tramo de la frontera entre Rusia y Kazajstán por donde discurren las principales rutas para el contrabando de drogas: el 80% de la heroína, alrededor del 70% del opio y más del 60% de la marihuana se importaron de la región de Asia Central.
La longitud total de las fronteras de Rusia con los estados vecinos es de 60.933 km. Más de la mitad son fronteras marítimas, de las cuales 19.700 km pasan por el Océano Ártico y 17.000 por el Pacífico. A pesar de los esfuerzos realizados, la densidad de cruces internacionales en las fronteras rusas sigue siendo una de las más bajas del mundo: 1 puesto de control por cada 112 km de frontera terrestre y 1 puerto por cada 489 km de fronteras marítimas. En algunas zonas, además, las más criminógenas para el contrabando, esta densidad es mucho menor. Por ejemplo, la región de Saratov y Kazajstán tienen una frontera de 557,5 km. En esta sección fronteriza, la región de Saratov está conectada con Kazajstán por 1.000 carreteras secundarias y rurales, y solo hay dos cruces aduaneros.
La organización y estado del control aduanero en la frontera aduanera es un factor muy significativo que incide en la no detección de delitos aduaneros, especialmente el impago de los derechos aduaneros exigidos a una organización o persona. Una característica del sistema aduanero moderno de la Federación Rusa es el despacho aduanero final de bienes y vehículos importados al territorio aduanero de la Federación Rusa, no en la región de la aduana fronteriza (aduana de salida), sino en la aduana interna en la ubicación de los destinatarios de las mercancías. Esta circunstancia es aprovechada por elementos delictivos, que señalan en los documentos de las mercancías objeto de traslado personas jurídicas ficticias, inexistentes lugares de entrega de las mercancías, etc. en coche en el marco del procedimiento TIR, no prevean la inspección de mercancías.
En cuanto al estado de la fiscalización, los estudios realizados muestran que en la actualidad, por cada funcionario de aduanas, existen 300 toneladas de carga empaquetada y empaquetada por día, y solo el 1% es efectivamente fiscalizado.
Bajo estas condiciones, los artículos de contrabando (ocultos, declarados incorrectamente) no son detectados.
El siguiente factor está estrechamente relacionado con el factor anterior: lagunas en el ámbito de los conocimientos jurídicos y de otro tipo entre los funcionarios de aduanas y, en primer lugar, entre los empleados de las unidades que realizan el despacho de aduanas y el control aduanero de la circulación de mercancías y vehículos a través del frontera aduanera de la Federación de Rusia: unidades de despacho de aduanas y control aduanero, control sobre la entrega de bienes y vehículos, organización del despacho de aduanas y control de aduanas, control del despacho de aduanas, regímenes aduaneros, ingresos aduaneros federales y contabilidad de caja, estadísticas y análisis aduaneros , control de divisas.
El estudio mostró un escaso conocimiento de los empleados de estos departamentos en el campo del derecho penal, procesal penal y, especialmente, de la ciencia forense, que desarrolla métodos para detectar el encubrimiento de delitos, incluida la falsificación total y parcial de documentos, etc.
Por lo tanto, no se detectan delitos aduaneros por falta de los conocimientos jurídicos necesarios entre los empleados de los departamentos correspondientes. Así, al realizar el despacho y control aduanero, el declarante proporciona a la autoridad aduanera Documentos requeridos para mercancías: certificados de origen, permisos de importación o exportación, documentos de diversos agencias gubernamentales(por ejemplo, el Ministerio de Cultura, el Ministerio de Salud, el Comité Permanente para el Control de Drogas), documentos de envío - redactados y certificados por el declarante con sus detalles (impresiones de sellos y estampillas y firmas de los jefes de la persona jurídica ).
En el proceso de despacho de aduana, los inspectores de la autoridad aduanera comparan los detalles de los documentos de envío con sellos y estampillas de los participantes en la actividad económica extranjera, y los detalles de los documentos emitidos por organismos estatales con muestras de sellos y estampillas, firmas de funcionarios, organizaciones estatales.
Al mismo tiempo, el Servicio Federal de Aduanas de la Federación de Rusia envía muestras de sellos y estampillas de organismos estatales y firmas de funcionarios a las autoridades aduaneras por correo. Son, por regla general, fotocopias de impresiones y firmas originales (por ejemplo, ver ref. No. 02 - 08/3020 del 18 de febrero de 1997 "Sobre muestras de impresiones del sello del Ministerio de Cultura de la Federación Rusa" , Ref. No. 02 -08 / 10792 de fecha 06/06/97 "Sobre la muestra del sello de la Dirección Territorial del Ministerio de Cultura de la Federación Rusa para la Preservación de la Propiedad Cultural en Vladivostok y la muestra de la firma del jefe de esta organización").
Así, los empleados de los departamentos de despacho aduanero y control aduanero realizan, de hecho, estudios caligráficos y técnicos y forenses de documentos que requieren un profundo conocimiento en el campo de la documentación forense. Dado que, por regla general, no los poseen, no pueden detectar signos de falsificación de los detalles especificados y, en consecuencia, infracciones aduaneras.
La situación es aún más complicada con los productos falsificados y falsificados. El fraude, la falsificación, la falsificación ocupan un lugar cada vez más importante en el sistema de delincuencia aduanera. El daño causado al estado ya los ciudadanos de Rusia por el fraude y la falsificación (según la conferencia internacional "Fraude y Falsificación en Rusia: Prevención y Combate", Moscú, 2000) asciende a decenas de miles de millones de rublos anualmente. Los delitos en esta área socavan el prestigio internacional de Rusia, empeoran el clima de inversión, promueven la corrupción entre los funcionarios y socavan el potencial intelectual y cultural de la sociedad. De particular preocupación es el problema de la penetración de medicamentos importados falsificados en el mercado farmacéutico nacional. medicamentos. Según el Ministerio de Salud de la Federación Rusa, desde 1997 el número de medicamentos falsificados ha crecido rápidamente. Entonces, si en 2001 el número de artículos falsificados fue de 101 artículos y el número de series de preparados fue de 49 artículos, entonces en 2002 hubo 123 artículos y 43 series. Alrededor del 33% de los medicamentos falsificados llegan a Rusia desde el extranjero. En la mayoría de los casos, los agentes antibacterianos son falsificados: 47%, hormonales: 11%, analgésicos: 7%, etc. Su identificación es difícil debido a la gran cantidad de empresas intermediarias (alrededor de 2500 empresas) y la complejidad del diagnóstico para establecer la calidad. .
También se observaron problemas en el campo del conocimiento legal entre los empleados de las unidades de búsqueda operativa del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa, directamente involucrados en la identificación de delitos aduaneros. Su contribución a la solución de este problema es muy insignificante. En particular, según los materiales de las unidades de búsqueda operativa, el 17% de los casos penales se inician por evasión de pagos aduaneros impuestos a organizaciones o individuos. En tanto, estos delitos ocupan un segundo lugar en la estructura del delito aduanero. Así, en 1999, los casos penales de esta categoría representaron el 29,7% del número total de casos penales iniciados por las autoridades aduaneras de la Federación Rusa, en 2000 - 44,9%, en 2001 - 32,8%.
La oposición por parte de los funcionarios de aduanas es un factor muy importante que impide la detección de delitos aduaneros. En primer lugar, cabe señalar que los titulares de las autoridades aduaneras, que son los jefes de los órganos de investigación, en primer lugar está la ejecución de la función fiscal. Cumplimiento de la ley está en un segundo plano, y en algunos casos no les interesa su implementación exitosa.
Esta disposición se refiere especialmente a los empleados corruptos del sistema aduanero que se oponen a la lucha contra los delitos, incluida su detección, utilizando diversos métodos: psicológicos (persuasión, soborno, chantaje, compromiso, provocación, destrucción de bienes, etc.); físicos (asesinatos, palizas, torturas, etc.); impacto en las fuentes y portadores de información material: en las huellas de los delitos (destrucción, puesta en escena, falsificación, refugio o disfraz, distorsión, etc.); impacto en el proceso de investigación en su conjunto (instrucciones ilegales a los órganos de investigación, falsificación de documentos procesales, pérdida o destrucción de documentos procesales, adopción de decisiones “favorables”, retrasos en la ejecución de decisiones, no ejecución de decisiones, etc. .).
Hasta hace poco, la penetración de la corrupción en el entorno aduanero se vio significativamente afectada por la falta de financiación suficiente para las autoridades aduaneras. Para ahorrar fondos presupuestarios la formación de la infraestructura aduanera y cercana a la aduana se llevó a cabo mediante la creación de estructuras comerciales: depósitos de almacenamiento temporal (TSW), transportistas aduaneros, declarantes, etc. Los departamentos aduaneros directamente involucrados en el despacho aduanero y el control aduanero estaban ubicados en su territorio, utilizaron sus instalaciones , medios tecnicos, propiedad, equipo de oficina. Como resultado, muchos de ellos se han vuelto dependientes de estas estructuras comerciales, la mayoría de las cuales, a su vez, están controladas por el crimen organizado.
El procedimiento subdesarrollado de despacho y control aduanero, que permite un enfoque subjetivo para determinar el valor en aduana y el monto de las sanciones (su monto máximo es decenas de veces mayor que el mínimo), creó condiciones adicionales para evadir los pagos aduaneros con la ayuda de funcionarios de aduanas corruptos.
La baja protección social de los funcionarios públicos, el nivel de vida en declive y la incertidumbre de las perspectivas contribuyeron a la salida de empleados calificados, que a menudo terminaron en estructuras comerciales y utilizaron su experiencia para evadir pagos aduaneros. A menudo son reemplazados por personas que inicialmente estaban enfocadas en obtener ingresos adicionales a través del abuso de su posición oficial.
Además, las estructuras criminales están tratando activamente de introducir a "su propia gente" en las autoridades aduaneras: desde 1998, se han reprimido más de 200 intentos de este tipo.
El resultado de estos procesos es un aumento constante en el número de delitos detectados de carácter corrupto, su número aumenta en un 9-15% anual.
Actualmente, más del 80% de los delitos de corrupción en el ámbito aduanero son detectados por las fuerzas de las unidades de seguridad interna. Entonces, si durante 9 meses de 2003, se iniciaron 122 casos penales sobre la base de materiales de las unidades de seguridad interna, luego se iniciaron 29 casos penales sobre materiales obtenidos sin su participación, incluidos: la oficina del fiscal - 11, el Ministerio del Interior - 13, el FSB - 5.
En total, desde 1997, se han iniciado 555 causas penales por delitos de corrupción en el ámbito aduanero con base en los materiales de los departamentos de seguridad interna. Durante el mismo período, 282 funcionarios de aduanas y sobornadores fueron condenados.
Un análisis de las causas penales iniciadas muestra que más del 40% de los delitos fueron cometidos por conspiración previa por parte de grupos de personas entre funcionarios de aduanas, ex funcionarios de aduanas y participantes en actividades económicas extranjeras, incluidos los asociados con organizaciones grupos criminales. El 80% de los funcionarios de aduanas imputados penalmente son empleados de las unidades de inspección y económicas. Los delitos cometidos por ellos están asociados, por regla general, a la declaración poco fehaciente de los cargamentos en trámite. Al mismo tiempo, la mayoría de los casos penales por aceptar sobornos a una escala especialmente grande se iniciaron contra empleados de la unidad de aplicación de la ley de aduanas. Lamentablemente, existe una tendencia constante hacia el aumento de la participación en actividades ilícitas de los jefes de las autoridades aduaneras, cuya participación entre las personas imputadas penalmente supera actualmente el 30%. Así, este año, se iniciaron procesos penales contra 13 jefes y subjefes de aduanas, 26 - jefes y subjefes de aduanas y otros departamentos.
Como consecuencia de la oposición de los funcionarios de las autoridades aduaneras a la lucha contra las infracciones aduaneras, así como del desinterés en esta, cuando el cumplimiento de la función fiscal es en primer lugar, los empleados de los departamentos de despacho y control aduanero, aduanas y pagos de divisas, control de entrega de mercancías, búsqueda operativa, seguridad propia, etc. no muestran la debida actividad en la revelación de delitos aduaneros. Esta disposición se aplica principalmente a las unidades de búsqueda operativa, que suelen ser utilizadas por los jefes de las autoridades aduaneras como una herramienta para influir en los participantes sin escrúpulos en la actividad económica extranjera. Las tareas de identificación, divulgación e investigación de los delitos aduaneros, así como su prevención, son mal realizadas por ellos. Esto se notó repetidamente en los discursos de los jefes de la UTRD de la FCS de la Federación Rusa.
En la presentación antes mencionada de la Oficina del Fiscal General, se señaló que no todas las unidades operativas de investigación abren archivos de registros operativos, y su implementación sigue siendo baja (alrededor de 5 en la región de Moscú); la actividad de búsqueda operativa se reduce principalmente a la realización de actividades de carácter público, y como las escuchas telefónicas y la experimentación operativa se realizan muy raramente, etc.
Insuficiente apoyo material y técnico de los departamentos y servicios que ejercen el control aduanero. En el curso del estudio, se prestó especial atención al equipamiento técnico de los puntos de control de automóviles (BCP).
La mayoría de los retenes automovilísticos actuales se crearon en el país en la década de los 80 del siglo pasado. La transformación de las fronteras estatales que siguió después de 1991 requirió la adopción de medidas inmediatas para acelerar el desarrollo del BCP tanto en las secciones "antiguas" como "nuevas" de la frontera estatal de la Federación Rusa. En este sentido, la gran mayoría de los BPA (más del 90%) en las secciones "nuevas" de las fronteras estatales y aduaneras se equiparon de acuerdo con un esquema temporal, que no solo cumple con los estándares internacionales, sino también con los requisitos de los estándares nacionales. , ni en términos de equipamiento con herramientas de tecnología de la información y métodos de control aduanero, ni en términos del nivel de infraestructura y servicios cercanos a la aduana para pasajeros, agentes del orden y servicios de control estatal.
Todo lo anterior se aplica a la región de Siberia.
Además, factores específicos también influyen en el estado de la delincuencia:
- Incertidumbre del estado de la frontera, la ausencia de su régimen correspondiente;
- bajo nivel de vida y empleo de la población que vive en las zonas fronterizas, el cierre de minas no rentables, la quiebra de empresas en las industrias metalúrgica y química, así como empresas de defensa de las regiones de Kemerovo, Omsk y Novosibirsk y el Territorio de Altai ;
Viven compactos en asentamientos fronterizos de diásporas étnicas (Asia Central y Cáucaso del Norte), que tradicionalmente constituyen "grupos de riesgo".
1. Delitos aduaneros: actos socialmente peligrosos, culpables y punibles cometidos en el campo de la actividad económica exterior. Su asignación al grupo general obedece a las especificidades del negocio aduanero, que regula el procedimiento para la importación y exportación de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera. Las características específicas de los delitos aduaneros son: mayor peligrosidad pública, comisión por parte de comunidades delictivas organizadas, latencia.
2. De conformidad con el Código de Procedimiento Penal de la Federación Rusa, la investigación de delitos aduaneros se remite a la competencia de los órganos de investigación del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa mediante la realización de una investigación en virtud de la Parte 1 del art. 188 y art. 194 del Código Penal de la Federación de Rusia y la producción de acciones de investigación urgentes en virtud de las Partes 2 a 4 del Artículo 188, art. 189,190, 193 del Código Penal de la Federación Rusa.
3. El estado de lucha contra los delitos aduaneros no cumple con los requisitos y alcance del delito en el campo de la actividad económica exterior. Según estimaciones de expertos, anualmente se cometen más de 100.000 delitos en el ámbito aduanero. En tanto, en 1994, sólo se registraron 1826 delitos, en ellos se identificaron 1010 personas; respectivamente en 1995 -2551 y 1174; en 1996 - 2900 y 777; en 1997 - 4314 y 1983; en 1998 - 4852 y 1820; en 1999 - 5251 y 1961; en 2000 - 6327 y 1905; en 2001 - 5202 y 1516.
4. La mayoría de los casos penales iniciados por los órganos de investigación del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa de acuerdo con las composiciones anteriores se suspenden y posteriormente se terminan. Así, en 1998, en virtud del art. 194 del Código Penal de la Federación Rusa, se iniciaron 626 casos penales, se terminaron 214 y se suspendieron 477; enviado con una acusación al fiscal - 7; respectivamente en 1999 - 963, 317, 734, 24; en 2000 - 1113, 424, 771, 20.
5. Lo anterior indica un estado insatisfactorio investigación preliminar delitos aduaneros, la necesidad de identificar factores que Influencia negativa sobre las actividades de los órganos de investigación del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa en relación con la identificación, divulgación e investigación de los delitos en cuestión, así como el desarrollo de un conjunto de recomendaciones para eliminar las deficiencias identificadas.
6. Los factores que impiden la detección de delitos aduaneros incluyen:
- apertura, transparencia de la frontera estatal de la Federación Rusa con los estados vecinos;
- deficiencias en la organización del control aduanero en la frontera aduanera;
- lagunas en el campo del conocimiento legal y de otro tipo entre los funcionarios de aduanas y, en primer lugar, entre los empleados que realizan el despacho de aduanas y el control aduanero sobre el movimiento de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera de la Federación Rusa;
– contrarrestar la detección de delitos aduaneros por parte de los funcionarios de aduanas;
- Insuficiente apoyo material y técnico de las unidades y servicios que realizan el control aduanero.
7. Los factores que tienen un impacto negativo en el proceso de divulgación e investigación de los delitos aduaneros incluyen:
- imperfecciones en el diseño de las normas de derecho penal que prevén la responsabilidad penal por delitos aduaneros;
- imperfección de las normas de la legislación procesal penal de la Federación de Rusia, que regula el proceso de investigación preliminar en general y los delitos aduaneros en particular;
- deficiencias en la organización de la investigación;
- apoyo técnico y forense insuficiente de los órganos de investigación del Servicio Federal de Aduanas de la Federación Rusa.
Véase: Kochubey M. V. Responsabilidad penal por delitos en el ámbito de la actividad aduanera: dis. … cand. legal Ciencias. Rostov n/D., 1988; Kozyrkin A. N. Delitos en el ámbito de los asuntos aduaneros // Responsabilidad por violaciones de las normas aduaneras. M., 1999; Ivanova S. Yu. Apoyo penal-legal de las actividades de las autoridades aduaneras de Rusia: dis. … cand. legal Ciencias. Uliánovsk, 1999.
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Ver: Velikorodny P. G., Rakhmanov F. R. Sobre algunas medidas urgentes de las autoridades aduaneras para fortalecer la lucha contra el contrabando // Regulación de la actividad económica exterior y la evolución de la política aduanera de Rusia: resúmenes de los informes de la conferencia científica y práctica internacional (octubre 22–23, 1996). Parte 2. M., 1996.