Din punct de vedere al formării baza de impozitare distinge între linii drepte și . Impozitele directe depind direct de venitul și proprietatea contribuabilului. Acestea sunt, de exemplu, impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe venitul corporativ.
Impozitele indirecte nu sunt legate de veniturile companiei. Ele sunt stabilite ca o primă la prețul mărfurilor și sunt invizibile pentru plătitor. Acest impozit este stabilit de întreprindere în Prețul de vânzare si se plateste statului. Impozitele indirecte includ, de exemplu, TVA sau accize.
Structura federală a Federației Ruse determină alocarea tipurilor de impozite în funcție de baza teritoriala. Impozitele federale care se plătesc pe întreg teritoriul Federației Ruse sunt împărțite; impozitele entităților constitutive ale Federației Ruse creditate la bugetul regional; impozitele municipale care rămân în buget municipii.
În funcție de categoria de contribuabil, impozitele sunt împărțite în persoane juridice (companii și antreprenori individuali). Unele sunt taxate exclusiv de la indivizii(impozit pe succesiune), altele - de la persoane juridice (impozit pe venit). Unele taxe se aplică la două grupuri - de exemplu, impozitul pe teren.
Taxe pentru persoane fizice
În Rusia, persoanele fizice plătesc impozite pe venit (impozitul pe venitul personal), impozite pe cumpărarea sau vânzarea de proprietăți, impozite pe proprietate, vânătoare, pescuit, fântâni, mărfuri accizabile, transport personal, venituri funciare.
Cel mai frecvent este impozitul pe venit sau impozitul pe venitul personal. Baza de impozitare in în acest caz, sunt veniturile totale primite în perioadele de raportare. Ar putea fi salariu, venituri din închirierea proprietății, din îndrumare, venituri din vânzarea unui vehicul etc.
Când vine vorba de salarii, angajatorul acționează în cele mai multe cazuri ca agent fiscal și transferă impozitul pe venitul personal la buget în mod independent. Venitul salarial este impozitat conform rata standard 13% pentru rezidenți (cetățeni ruși) și 30% pentru nerezidenți.
Este de remarcat faptul că antreprenorii individuali care folosesc OSNO plătesc și impozit pe venitul personal pe profitul obținut din activitate antreprenorială.
Pentru anumite venituri se stabilește o cotă de impozitare majorată de 35%. Acest lucru este relevant pentru veniturile din depozite cu o rată care depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse cu 5%.
De asemenea, pentru dividendele primite trebuie plătit un impozit de 9%.
Taxe pentru persoane juridice
Taxele pe care organizațiile și întreprinzătorii individuali le plătesc depind de regimul fiscal pe care îl aplică. Astfel, companiile de pe OSNO sunt obligate să plătească toate taxele în vigoare în Federația Rusă - TVA, impozite pe profit și pe proprietatea organizațiilor. Cota de bază a impozitului pe venit este de 20%, cu cote reduse în unele regiuni. TVA este inclus în prețul mărfurilor și se plătește la cote de 18%, 10%, 0%. Impozitul pe proprietate este un impozit regional și se plătește la o cotă de cel mult 2,2%.
În întreprinzătorii individuali și companiile de pe OSNO, aceste taxe au fost înlocuite cu una - impozit unic cu rate de bază de 6 pe venit sau 15% pe profit.
De asemenea, unii sunt obligați să plătească accize, taxe de extracție minerală (MET), taxe de jocuri de noroc, taxa de transport, taxa pe apa.
Sistemul fiscal Federația Rusă cuprins în un singur document - Codul fiscal RF. Conține subiectele relațiilor fiscale, responsabilitatea pentru încălcarea legislației fiscale, procedurile de calculare a impozitelor, precum și tipurile de impozite existente în Rusia.
Instrucțiuni
Astăzi, în Federația Rusă există mai multe tipuri de impozite: federale, regionale și locale. LA taxa federala se aplică taxei pe valoarea adăugată - impozit indirect, care este o formă de retragere la bugetul de stat a unei părți din costul unui produs, serviciu sau lucrări create în toate etapele producției; accizele stabilite în principal la articolele destinate consumului în masă; impozitul pe venitul personal; impozit social unificat; impozit pe venit; taxa de extractie minerala; Taxa nationala; taxa de apă și taxele de utilizare a instalației resurse de apăși obiecte din lumea animală.
Al doilea tip de impozite stabilite în Federația Rusă sunt impozitele regionale. Acestea includ impozite pe proprietatea organizațiilor - un impozit pe bunurile mobile și imobile, inclusiv pe cele transferate pentru dispoziție, posesie sau utilizare temporară; taxa de jocuri de noroc percepută organizațiilor care au întreprinderi care desfășoară activități similare; taxa de transport percepută proprietarilor de înmatriculate Vehicul, iar plătitorii săi pot fi nu numai persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali, ci și persoane juridice.
Statul, la nivel legislativ, obligă antreprenorii să deducă o parte din veniturile din activitățile lor la bugetul de un nivel sau altul pentru a asigura diverse nevoile statului. Taxele și taxele afectează fiecare om de afaceri, forțându-l să studieze cu atenție raportarea și să facă parte din profit. Ambele plăți fiscale sunt consacrate în legislație.
Care este diferența dintre aceste tipuri de deduceri? Unde este inregistrata? Ce înseamnă pentru un antreprenor? Luăm în considerare toate subtilitățile legate de impozite și taxe din legislația rusă.
Acte juridice de reglementare
Toate cerințele și condițiile care se referă la contribuțiile întreprinderilor la bugete sunt înregistrate în actul juridic principal al serviciului fiscal - Codul Fiscal al Federației Ruse.
În special, conține o prevedere conform căreia anumite probleme legate de impozitare pot fi soluționate la nivelul regional sau autoritățile locale. Aceasta înseamnă că într-un anumit teritoriu pot accepta propriile reguli si norme pentru specificul platii anumitor deduceri. În același timp, Codul Fiscal însuși stabilește regulile de bază, iar legile locale le specifică.
Astfel, orice tip de deducere poate fi clasificat în una din trei categorii:
- impozit sau taxă federală;
- regional;
- local.
IMPORTANT! Dacă legislația introduce un nou tip de impozit sau taxă, acesta va fi clasificat ca unul dintre aceste trei tipuri, ceea ce va clarifica cine va putea face modificări la acesta. cote de impozitare, perioadele de raportare, termenele limită de plată și alte puncte specifice legate de formarea plății.
Să clarificăm definițiile
Impozit statul o defineşte ca o plată care se face la buget sub forma unui anumit suma de bani atât persoane fizice cât și persoane juridice. Caracteristicile acestui tip de plată:
- gratuitate - banii sunt plătiți fără a aștepta să primească ceva în schimb;
- obligatoriu – cetățenii nu au de ales dacă să facă sau nu această plată;
- obligatoriu - suma va fi retrasă în obligatoriu, iar pentru întârziere sunt prevăzute sancțiuni;
- aparținând unui buget anume - fondurile retrase sunt destinate satisfacerii nevoilor statului la nivelul unei unități federale, regiuni sau autorități locale;
- calculabilitate - suma fiecărei plăți depinde de baza luată ca bază și de rata dobânzii stabilită.
Elemente de impozitare sunt:
- baza legal definita - baza;
- dobândă;
- obiectul impozitării;
- perioadă;
- procedura si termenii de colectare.
Colectie- aceasta este o contribuție care se face ca plată pentru acțiunile efectuate de un organism guvernamental, adică furnizarea unuia sau altuia servicii publice, semnificativă din punct de vedere juridic. Teoretic, taxa este o contribuție voluntară, dar întrucât serviciile plătite în marea majoritate a cazurilor sunt necesare pentru continuarea activității de afaceri, iar acest lucru este consacrat în legislație, trebuie să plătească pentru ele într-un fel sau altul. Valoarea taxei este fixă. Plătitorul de taxe este pe cale să intre în raporturi juridice cu statul, dorind să primească:
- un anumit drept;
- o licență pentru o anumită activitate;
- acțiune în domeniul juridic (de exemplu, înregistrare).
Obiecte de colecție Sunt luate în considerare doar plătitorii și elementele de impozitare (în fiecare caz specific proprii).
Tipuri și exemple de impozite și taxe
- Dacă împărțiți impozitele la locul specificarii lor, atunci putem distinge:
- federal - acestea includ TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul social unificat, pe profiturile corporative, accizele etc.
regional - impozitul pe proprietate al firmelor etc.; - local – impozit pe proprietate pentru persoane fizice, publicitate, teren etc.
- federal - acestea includ TVA, impozitul pe venitul personal, impozitul social unificat, pe profiturile corporative, accizele etc.
- Tinand cont metoda de colectare, acțiune:
- impozite directe – aferente încasării de venituri și alte beneficii, inclusiv cele așteptate;
- indirect – depind de cheltuielile anumitor beneficii (taxe pe cheltuieli), asociate cu vânzarea de bunuri, servicii, lucrări, de exemplu, taxa de vânzare, taxa de utilizare a subsolului etc.
- Conform principiului completarea unuia sau altuia buget:
- fix (numai completare buget federal) – de exemplu, taxe vamale;
- reglementare – repartizată între bugete de diferite niveluri pentru prevenirea deficitelor.
- Prin subiectul plății:
- plătite doar de către persoane fizice;
- plătite exclusiv de organizații (persoane juridice);
- destinate simultan reprezentanților atât formelor organizatorice, cât și juridice.
Impozite și taxe: au multe în comun
- Ambele deduceri sunt consacrate legal în Codul Fiscal al Federației Ruse.
- Banii din ambele forme de plată merg la trezoreria statului.
- Oricare dintre ele, dacă este stabilită prin lege, poate fi specificată la nivel regional sau local.
10 diferențe principale între impozite și taxe
Să vedem cum diferă aceste tipuri de plăți. Pentru a face acest lucru, comparați-le pe diferite motive prezentate în tabel.
Comparație între impozit și taxă
| № | Baza | Impozit | Colectie |
|---|---|---|---|
| 1 | Scopul veniturilor bugetare | Nu are un scop anume | Conceput pentru a susține activități agentii guvernamentale furnizarea anumite drepturi sau servicii pentru antreprenori |
| 2 | Instituția legislativă | O taxă se consideră introdusă dacă un act juridic îi definește plătitorii, stabilește o bază, cotă și alte elemente obligatorii | Elementele de colecție sunt definite în individual, în funcție de caracterul său. |
| 3 | Regularitatea plății | Impozitul se plătește pe unul sau altul stabilit prin lege regularitate, periodicitate și sistematicitate | Este o singură dată în natură, plătită în situații special necesare, atunci când plătitorul însuși este interesat de acest lucru |
| 4 | Timp de plată | Legat de anumită perioadă– impozitare și raportare, adică element necesar impozit; termenele limită plățile sunt strict reglementate | Nu are legătură cu un anumit moment, din cauza necesității antreprenorului de a primi un serviciu sau de a intra în relații juridice cu un reprezentant al statului |
| 5 | Sfârșitul plăților | Până când întreprinzătorul va lichida firma, va plăti în mod constant taxele stabilite | Plătit o dată |
| 6 | Calculul sumei | În funcție de produsul bazei de impozitare prin cota stabilită, se pot aplica regimuri speciale - beneficii | Suma este fixă și egală pentru toată lumea |
| 7 | Abordarea legiuitorului | La introducerea unei taxe, legislația caută să ia în considerare oportunități reale plătitori și poate stabili o abordare diferențiată | Caracteristicile individuale ale antreprenorului și activitățile sale nu contează pentru valoarea colecției: aceasta preț fix pentru serviciu |
| 8 | Consecințele plății | Plata unei taxe garantează doar absența unor consecințe neplăcute, în caz contrar, această acțiune este gratuită. | Plata taxei prevede o remunerație individuală: prin transferul taxei, plătitorul primește un anumit drept |
| 9 | Consecințele neplatei | Încasarea forțată a sumei lipsă, penalitate pentru întârziere, amendă pentru întârziere sau probleme cu declarația | Organismul guvernamental pur și simplu nu va efectua acțiunea cerută de plătitor pentru care plata nu a fost transferată |
| 10 | Formă | Pur monetar | În cazul în care legislația prevede expres, taxa poate lua o altă formă, pe lângă cea bănească |
Taxe si impozite: o parte integrantă a activității antreprenoriale, a proceselor de afaceri și, într-adevăr, a vieții oricărei persoane. Taxele și taxele sunt principala modalitate de a completa bugetul țării și al regiunilor sale. Nerespectarea obligații fiscale poate duce la sancțiuni din partea guvernului. Prin urmare, cunoștințe de bază despre sistemul fiscal sunt pur și simplu necesare pentru toată lumea, în special pentru antreprenori. În continuare, vom lua în considerare: ce impozite și taxe sunt aplicate în Federația Rusă, clasificarea și tipurile acestora, precum și regimurile fiscale speciale.
Pentru a calcula corect impozitele, mențineți contabilitateși raportare, puteți beneficia de partenerii noștri.
TAXE SI TAXE FEDERALE
Impozitul pe venitul personal (NDFL)
principalul tip de impozite directe. Calculat ca procent din venit total persoane fizice minus cheltuieli documentate, in conformitate cu legislatia in vigoare.
Plătitorii
impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt persoanele fizice care, din punct de vedere fiscal, se împart în două grupe:
— persoane care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse (situate efectiv pe teritoriul Rusiei de cel puțin 183 zile calendaristiceîn termen de 12 luni consecutive);
— persoane care nu sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse, în cazul în care încasează venituri în Rusia.
cota de impozitare:
9%,13%
,15%,30%,35%
Impozitul pe profit
Acesta este un impozit direct, cuantumul acestuia depinde direct de rezultatele financiare finale ale organizației. Impozitul este perceput de profitul pe care organizația l-a primit, adică de diferența dintre venituri și cheltuieli.
Profitul - rezultatul scaderii sumei cheltuielilor din suma veniturilor organizatiei - face obiectul impozitarii.
Regulile privind impozitul pe venit sunt definite în Capitolul 25. Codul fiscal al Federației Ruse.
Plătitori:
— Toate entitățile juridice ruse (LLC, JSC, PJSC etc.)
— persoane juridice străine care își desfășoară activitatea în Rusia prin reprezentanțe permanente sau pur și simplu primesc venituri dintr-o sursă din Federația Rusă
— Organizații străine recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse în conformitate cu tratat internationalîn materie fiscală – în scopul aplicării acestui tratat internaţional
— Organizații străine, al căror loc de conducere efectivă este Federația Rusă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un tratat internațional privind aspectele fiscale
cota de impozitare
:
2%
la bugetul federal ( 3%
în 2017 - 2020); 0%
Pentru categorii individuale contribuabilii.
18%
la bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse ( 17 %
în 2017 - 2020). Organele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse pot reduce cota de impozitare pentru anumite categorii de contribuabili, dar nu mai mult de 13,5%
(12,5 %
în 2017 - 2020).
Taxa pe valoarea adaugata (TVA)
Acesta este un impozit indirect. Calculul se face de către vânzător la vânzarea mărfurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) către cumpărător. Valoarea TVA pe care contribuabilul-vânzător o plătește la buget se calculează ca diferență între valoarea impozitului calculat de acesta la vânzarea bunurilor (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) către cumpărători și valoarea impozitului prezentat acestui contribuabil atunci când a achiziționat bunuri (muncă, servicii, drepturi de proprietate) utilizate pentru tranzacții taxabile cu TVA.
Plătitorii
TVA este recunoscut:
organizații (inclusiv organizații non-profit)
antreprenori
cota de impozitare: (0%, 10%, 20%
)
Accize
Următorii sunt recunoscuți ca plătitori de accize (articolul 179 din Codul fiscal al Federației Ruse):
-organizatii;
-antreprenori individuali;
- persoane recunoscute drept contribuabili în legătură cu circulația mărfurilor peste frontiera vamală a Uniunii Economice Eurasiatice, determinată în conformitate cu legea Uniunii Economice Eurasiatice și legislația Federației Ruse privind afacerile vamale.
Organizațiile și alte persoane menționate la articolul 179 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt recunoscute drept contribuabili dacă efectuează tranzacții (cu mărfuri accizabile) supuse impozitării în conformitate cu capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Uite .
Taxa de extracție a mineralelor (MET)
Din punct de vedere fiscal, resursele minerale extrase sunt recunoscute ca produse ale industriei miniere și ale exploatării în cariere, conținute în materii prime minerale (rocă, lichide și alte amestecuri) extrase efectiv din subsol (deșeuri, pierderi), primele ca calitate corespunzătoare standard national, standard regional, standard international, iar în cazul absenței acestora - la standardul organizației.
Plătitori: organizații și întreprinzători individuali care desfășoară activități miniere în baza unei licențe pentru dreptul de utilizare a subsolului
Codul Fiscal stabilește că aceste persoane sunt supuse înregistrării la organele fiscale pe bază separată - în calitate de contribuabil al taxei de extracție minerală.
Taxa pe apa
Organizații și persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali, care utilizează corp de apa, sub rezerva acordării de licențe în conformitate cu legislația Federației Ruse.
În plus, organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează corpurile de apă subterană pe baza licențelor conform Legii Federației Ruse din 21 februarie 1992 nr. 2395-1 „Pe subsol” sunt recunoscuți ca plătitori ai taxei pe apă.
TAXE SI TAXE REGIONALE
Impozitul pe proprietate organizațională
Procedura de calcul a impozitului pe proprietate pentru organizații este stabilită de capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cota de impozitare, procedura și termenele limită pentru plata impozitului sunt stabilite de organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse în limitele stabilite de capitolul specificat din Codul fiscal al Federației Ruse.
Cotele de impozitare nu pot depăși 2,2 la sută, cu excepția cazului în care se prevede altfel la articolul 380 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Contribuabilii sunt organizații care au proprietăți recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Taxa de transport
Contribuabilii taxei de transport sunt persoanele cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înregistrate vehicule (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Organizații
calculați suma impozitului și suma plății impozitului în avans pe cont propriu
. F fizic persoane se calculează valoarea impozitului de plătit autoritățile fiscale
pe baza informațiilor furnizate în autoritățile fiscale organismele care implementează înregistrare de stat vehicule pe teritoriul Federației Ruse.
Taxa de jocuri de noroc
Domeniul de aplicare al reglementării sale este impozitarea veniturilor obținute din organizare și desfășurare jocuri de noroc. Conform legislatia actuala, activitățile legate de organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc în casele de pariuri și tombole sunt supuse licenței obligatorii. Această licență este valabilă pe o perioadă nedeterminată.
TAXE ȘI TAXE LOCALE
Comision comercială
Stabilit în relație cu organizațiile și antreprenorii individuali implicați activitati comerciale prin mobil sau imobiliare(Articolele 411, 412 din capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse - denumit în continuare Codul fiscal al Federației Ruse).
Obiectele comerciale includ clădiri, structuri, spații, staționare și non-staționare facilitati de cumparaturiȘi prize, precum și obiectele imobiliare utilizate de companiile de administrare a pieței în organizarea piețelor cu amănuntul (articolul 413 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Plătitorii
colecția este recunoscută de organizații și antreprenori individuali.
Taxa pe teren
Procedura de impozitare terenuriîn Federația Rusă, cap. 31 Codul fiscal al Federației Ruse. Obiectul impozitării îl constituie terenurile situate pe raza municipiului (orașelor) semnificație federală Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol), pe teritoriul cărora a fost introdus impozitul.
Plătitorii de impozit pe teren sunt persoanele fizice și organizațiile care au terenuri, recunoscut ca obiect de impozitare conform art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu privire la dreptul de proprietate, dreptul de utilizare permanentă (perpetuă) sau dreptul de posesie moștenire pe tot parcursul vieții (clauza 1 a articolului 388 din Codul fiscal al Federației Ruse). Baza de impozitare se determină ca valoarea cadastrală terenuri. Cotele de impozitare sunt stabilite prin reglementări acte juridice organisme reprezentative municipalități (legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol): nu mai mult de 0,3% și 1,5%.
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice
Contribuabilii sunt persoane fizice care au drepturi de proprietate asupra proprietății. Obiectul impozitării în conformitate cu articolul 401 din Cod este următoarea proprietate situată într-o formațiune municipală (oraș federal Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol):
1) clădire de locuit;
2) spațiu de locuit (apartament, cameră);
3) garaj, loc de parcare;
4) un singur complex imobiliar;
5) un proiect de construcție neterminat;
6) altă clădire, structură, structură, sediu.
În municipalitățile entităților constitutive ale Federației Ruse, în care valoarea cadastrală va fi utilizată ca bază de impozitare, cotele de impozitare sunt stabilite în sume care nu depășesc: 0,1%
, 2%, 0,5%
TAXELE ȘI PLĂȚILE IMPOZITIVELOR INDUSTRIE
Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice
Obiectele de impozitare sunt obiecte ale lumii animale (adică animalele înseși) în conformitate cu lista stabilită - atunci când sunt îndepărtate din habitatul lor.
Plătitori:
cetățeni, întreprinzători individuali și persoane juridice care primesc în modul prescris licență (permis) pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice pe teritoriul Federației Ruse.
Potrivit art. 333.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse, tarifele sunt stabilite pentru fiecare obiect animal separat.
Taxe pentru utilizarea resurselor biologice acvatice
Obiectele de impozitare sunt obiecte ale resurselor biologice acvatice conform listei stabilite, a căror îndepărtare din habitatul lor se efectuează în baza unui permis de extragere (captură) a resurselor biologice acvatice, inclusiv obiectele supuse scoaterii din habitatul lor. habitat conform capturii accidentale permise.
Plătitori:
persoane fizice, întreprinzători individuali și organizații care primesc, în conformitate cu procedura stabilită, permisiunea de a extrage (captura) resurse biologice acvatice în ape interioare, în marea teritorială, pe platforma continentală a Federației Ruse și în zona economică exclusivă a Federației Ruse, precum și în Mările Azov, Caspică, Barents și în zona arhipelagului Spitsbergen.
Tarifele sunt stabilite în ruble pentru 1 tonă de captură permisă, în funcție de bazinul în care este permis pescuitul resurselor biologice acvatice.
Plăți regulate pentru utilizarea subsolului
Totalitate plăți obligatorii plătite de utilizatorii subsolului la primire drepturi exclusive pentru a efectua anumite tipuri de muncă ca unul dintre conditii obligatorii obtinerea si implementarea dreptului de folosinta a subsolului:
— Plățile unice sunt plătite la apariția anumitor evenimente specificate în Licență (link către licențe).
— Taxa de participare la concurs (licitație) se plătește la înregistrarea cererii.
— Plățile regulate pentru utilizarea subsolului sunt plătite de utilizatorii subsolului în perioada de valabilitate a Licenței (link), indiferent de efectuarea efectivă a lucrărilor.
Pentru mai multe detalii, a se vedea Legea Federației Ruse „Cu privire la subsol” din 21 februarie 1992 Nr. 2395-1
REGIMURI FISCALE SPECIALE
Atunci când calculează și plătesc UTII, valoarea veniturilor efectiv primite nu contează, contribuabilii sunt ghidați de valoarea veniturilor care le sunt imputate, care este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse.
UTII se aplică la specii individuale activitate antreprenorială (clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Unul dintre regimurile fiscale care presupune comandă specială plata impozitului și se adresează reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii. Din cauza aplicarea sistemului fiscal simplificat, contribuabilii sunt scutiți de plata impozitelor plătite în legătură cu utilizarea sistem comun impozitare:
Promulgat de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și aplicat în teritorii subiecte specificate Federația Rusă.
Întreprinzătorii individuali care au trecut la un sistem de impozitare a brevetelor sunt recunoscuți drept contribuabili.
Trecerea la un sistem de impozitare a brevetelor sau revenirea la alte regimuri de impozitare de către întreprinzătorii individuali se realizează în mod voluntar
Special regimul fiscal, care a fost dezvoltat și introdus special pentru producătorii agricoli.
În scopuri de impozitare, produsele agricole includ produsele de producție vegetală, agricultură, silvicultură și creșterea animalelor, inclusiv cele obținute ca urmare a creșterii și creșterii peștilor și a altor resurse biologice acvatice.
Contribuabilii
— producători agricoli: organizații și întreprinzători individuali care produc produse agricole, precum și care prestează servicii producătorilor agricoli în domeniul producției agricole și al creșterii animalelor, precum și organizațiilor de pescuit și antreprenorilor individuali.
Scopul este de a asigura finanțarea neîntreruptă a activităților țării și de a răspunde nevoilor teritoriale ale entităților de la diferite niveluri (federal, regional, municipal). În funcție de un număr de caracteristici, este acceptat clasificare generala plățile de impozite, care sunt folosite peste tot.
Clasificare general acceptată
Pentru eficientizarea plăților, reglementarea și eliminarea posibilității de duplicare guvern aplică o clasificare specială a impozitelor, care se caracterizează prin obligatorii, gratuite și care vizează scopuri specifice. Toate taxele acceptate pe teritoriul statului sunt notate în Codul Fiscal. În funcție de subiectul impozitării, se aplică următoarele grupuri:- plăți plătite de cetățeni;
- impozitele transferate întreprinderilor;
- impozit mixt (prevăzut pentru cetățeni și companii).
Toate sunt reglementate de legi, reguliși prevederile aferente. În funcție de modalitatea de colectare, impozitele pot fi directe sau indirecte. În primul caz, acestea sunt plăți care sunt calculate din proprietatea și veniturile plătitorilor. Al doilea tip nu depinde de nivelul de profit al consumatorilor. Plăți indirecte - tarife și suprataxe la costul produselor (taxa pe valoarea adăugată, taxe vamale, accize).
Gruparea impozitelor în funcție de caracteristici permite o distribuție uniformă și eficientă a presiunii fiscale. Astfel, se utilizează clasificarea în funcție de tarifele curente. În Rusia, două grupuri de plăți sunt în general recunoscute. Primul tip este plățile fixe. Vorbim de impozite, a căror valoare este stabilită pe unitatea de bază de impozitare. De exemplu, putem numi accize la alcool, unde se ia 1 litru pentru calcul Alcool etilic. Următorul grup larg este impozitele pe dobânzi. Include plăți progresive, proporționale și regresive.
O altă diviziune a plăților este legată de sursele lor de plată. În Rusia, companiile și cetățenii plătesc impozite din veniturile individuale, rezultatele financiare ale activităților lor și din veniturile din vânzări. De asemenea, plățile pot fi trimise numai către un anumit buget (de exemplu, local) sau distribuite către bugete diferite. A doua opțiune se numește taxe de reglementare. Dimensiunea lor este stabilită legislative Autoritățile.
Funcțiile și importanța fiscalității
Este imposibil să ne imaginăm funcționarea normală a oricărui stat fără taxe. Plățile primite de la persoane juridice, antreprenori individuali și persoane fizice oferă țării suma necesară de resurse financiare. Sunt, de asemenea, un stimulent. activitate economică sau, dimpotrivă, un factor de descurajare pentru anumite tipuri de afaceri. Autoritățile, folosind instrumente fiscale, pot forța agenții economici să fie mai activi în sectoarele lor, oferindu-le plăți reduse. Statul poate împiedica implementarea anumitor tipuri de activități prin creșterea bruscă a impozitelor.Plățile obligatorii către bugete de diferite niveluri reprezintă o pârghie puternică cu ajutorul căreia structurile responsabile și de control urmăresc politici economice și sociale benefice societății.
Impozitul este o plată individuală obligatorie cu titlu gratuit, colectată forțat de autorități de la persoane juridice sau persoane fizice, în scopul finanțării activităților statului sau municipalităților. Îndeplinește mai multe funcții simultan: fiscală, de distribuție, de reglementare, de control.
În funcție de metodele de calcul și formele de plată, se disting următoarele tipuri de impozite:
- direct și indirect;
- acord si venit;
- progresivă, regresivă și proporțională.
Tipuri de impozite pe afaceri
Persoanele juridice care desfășoară activități comerciale plătesc următoarele tipuri de impozite:
- taxa pe valoarea adaugata - TVA;
- accize pe anumite tipuri de bunuri si servicii;
- impozitul pe profit;
- impozit pe venitul din capital;
- îndatoririle statului;
- impozite si taxe pentru dreptul de extragere a mineralelor sau dreptul de folosinta resurse naturale;
- taxa de mediu;
- taxe de licență;
- impozitul pe proprietatea organizațiilor;
- taxa de drum;
- taxa de transport;
- taxa de vanzari.
- taxa pe afacerile de jocuri de noroc.
- Taxa pe teren.
- taxa de publicitate.
Tipuri de impozite pentru persoane fizice
Persoanele fizice trebuie să plătească următoarele tipuri de impozite:
- impozitul pe venitul personal;
- pensie deduceri sociale;
- deduceri de proprietate;
- taxe vamaleși taxe;
- impozitul pe proprietate;
- Taxa pe teren;
- taxa de transport;
- impozitul pe proprietatea persoanelor fizice.
- taxa de mostenire sau donatie.
Unele categorii de cetățeni (persoane cu handicap, participanți la Marea Războiul Patriotic, pensionari și alții) au beneficii pentru plata anumitor impozite și pot chiar să fie complet scutiți de plăți. Taxele sunt calculate de organele fiscale, care trimit anual înștiințări de plată contribuabililor înainte de 1 august.
Clasificare fiscală
Contribuabilii din Federația Rusă sunt obligați să plătească Tipuri variate taxe. Există mai multe categorii de astfel de plăți:
1. Din punct de vedere contabil, impozitele se împart în:
- atribuite costurilor de productie si distributie;
- incluse in pretul de vanzare al bunurilor, lucrarilor si serviciilor;
- care se atribuie la rezultate financiare(inainte de impozit pe venit);
- impozitele pe profit și în detrimentul profiturilor rămase la dispoziția întreprinderii.
2. În funcție de nivelurile autorităților care colectează plăți, se disting următoarele tipuri de impozite:
- federal;
- regional;
- local.
Anumite tipuri de taxe
Anumite tipuri de taxe se aplică majorității persoanelor fizice și juridice. Printre principalele sunt:
- impozitul pe venitul personal. Baza de impozitare include toate veniturile contribuabilului primite sub orice formă - numerar sau în natură. Cota de impozitare este de 13%. Pentru anumite tipuri de venituri se aplică o cotă de 35% (câștiguri, plăți de asigurareși altele) sau 30% (dividende, venituri ale nerezidenților Federației Ruse). Unele tipuri de venituri nu sunt supuse acestui impozit (pensii, pensii alimentare, ajutor material si altii).
- taxa pe valoare adaugata. Plătitorii de TVA sunt întreprinderi și organizații de toate formele de proprietate care au statutul entitate legală, și întreprinzătorii individuali care desfășoară activități fără a forma o entitate juridică, cu condiția să primească un venit de peste 1 milion de ruble. in an. Există o listă aprobată legal de produse și servicii scutite de taxe. Valoarea taxei este de 20% din costul bunurilor și serviciilor.
Sfaturi de la Sravni.ru:ÎN Legea taxelor Modificări, amendamente și completări sunt adesea făcute. Pentru plata la timp și corectă a taxelor, pregătire competentă Înapoierea taxei optimizand sumele platite, merita sa solicitati sfatul unui avocat cu experienta.