Nu aplicați penalități. Esența și tipurile de sancțiuni

S-ar părea că spațiul informațional pe internet ar trebui să aibă legi și standarde internaționale uniforme și se pare că ne îndreptăm încet în această direcție (amintim, de exemplu, convenția ETS nr. 108 a Consiliului Europei), dar până acum ei nu au fost pe deplin dezvoltate și aprobate.

Dar ce putem spune despre practica internațională, când nici în interiorul țării nu există ordine și o singură interpretare a multor legi.

De exemplu, legea senzațională a datelor cu caracter personal prevede că „datele cu caracter personal sunt orice informație care se referă direct sau indirect la o persoană fizică specifică sau identificabilă (subiect al datelor cu caracter personal)”, dar nu oferă o listă clară a acestor date, iar acest lucru singur generează controverse: dacă, de exemplu, cookie-urile sunt considerate date personale sau nu. IMHO, aici toată lumea interpretează de dragul intereselor sale.

Dar ceva ce mă devansez, hai să o rezolvăm în ordine. Precautia este ca o inarmare!

Legile de bază privind site-urile web

În articol vom analiza:

152-FZ privind datele personale
38-FZ privind publicitate
54-FZ privind CCP
Legea federală 2300-1 privind protecția consumatorilor (modificată la 05.01.2017)

Pentru a fi clar, aceasta nu este o listă exhaustivă de legi. Și este mai bine să consultați un avocat înainte de a începe o afacere pe internet. pentru multe subiecte există limitări, caracteristici și chiar legi.

De asemenea, în articol nu voi atinge principalele legi care nu au legătură directă cu internetul, dar se aplică fără echivoc aici (cel mai probabil, știți despre ele). De exemplu, distribuirea de pornografie infantilă, materiale care promovează violența și incitarea la ură rasială este interzisă peste tot. Nu distribuiți medicamente, încălcați imunitatea intimitate etc. etc. Astfel de legi pot fi enumerate pentru o lungă perioadă de timp - cu siguranță nu este posibil să se încadreze într-un articol aici.

Prin urmare, din toată varietatea, am ales doar acele legi de care poate nu le-ați bănuit sau de care nu aveați idee despre existență și care se referă cu siguranță la site-uri.

Dacă vă este prea lene să citiți, puteți trece imediat la tabelul pivot final. Ei bine, dacă este important să cunoaștem toate subtilitățile legislației noastre dure, atunci vă invit să ne ocupăm de asta împreună. Și din moment ce am atins deja legea privind protecția datelor cu caracter personal, vom începe cu ea.

152-FZ privind protecția datelor cu caracter personal

La 1 iulie 2017 a intrat în vigoare o nouă versiune a legii „Despre datele personale” .

Dacă mai devreme Roskomnadzor i-a amendat doar pe cei mai înverșunați contravenienți, acum procedura este mult simplificată și, de exemplu, în regiunea Astrakhan, proprietarii de site-uri sunt amendați pur și simplu în ordine alfabetică, deoarece 90% din site-urile întregului Runet, sau chiar mai mult, 152 legea federală nu se conformează de fapt.

Și dacă mai devreme amenda era de până la 10.000 de ruble, acum a fost mărită de 7 ori, iar dacă până în iulie 2017 era o singură amendă, acum până la 75.000 de ruble pot fi amendate pentru oricare dintre cele 7 puncte, despre care voi vorbi cam puțin mai târziu (adică amenzile pentru fiecare încălcare sunt însumate și puteți obține cu ușurință mai mult de jumătate de milion de ruble).

Dacă părăsiți limba oficială și traduceți în limba profanului, atunci:

daca ai un site web Zona personală pentru utilizatori;
formulare de feedback, abonare sau înregistrare;
dacă poți cumpăra ceva de pe site-ul tău;
dacă poți plasa un anunț sau pur și simplu răspunde la un post vacant;
chiar dacă există doar un buton pentru a comanda un apel invers sau pentru a trimite un mesaj;

acestea. colectați următoarele informații în orice combinație:

nume de familie;
Nume;
patronimic;
adresă de livrare;
e-mail;
telefon;
data sau locul nașterii;
fotografie;
un link către un site web personal sau o rețea socială;
starea civilă etc.

Atunci ești operatorul datelor cu caracter personal. Și legea se aplică la tine. Acum cam aceleași șapte puncte pentru care poți primi o amendă.

7 puncte pentru care poți primi o amendă sub 152-FZ

1. Operatorul de date cu caracter personal trebuie să notifice Roskomnadzor intenția de a prelucra date cu caracter personal ( Partea 1 a articolului 22 din Legea cu privire la datele cu caracter personal), formularul și instrucțiunile de completare pot fi descărcate de pe site-ul Roskomnadzor. Și așa cum am aflat deja, marea majoritate a proprietarilor de site se potrivesc conceptului de operator. Se poate de la o persoana fizica, se poate de la o persoana juridica sa se inregistreze ca operator de date cu caracter personal – in functie de ce este inregistrat domeniul in sine.

2. Respectați regulile și principiile de prelucrare a datelor. Solicităm doar acele date și în acele volume care îndeplinesc scopurile prelucrării, i.e. dacă solicitați o adresă de livrare pentru a plasa o comandă într-un magazin online, atunci totul este în regulă, dar dacă cereți să atașați o scanare a pașaportului, atunci ați încălcat deja legea.

3. Prelucrați datele acolo unde este permis de lege. De exemplu, aveți dreptul de a solicita date pentru a încheia și executa un contract, dar nu puteți utiliza aceste date în niciun alt mod. De exemplu, ați cerut e-mail pentru a vă crea un cont personal și ați trimis singur reclamă, aceasta este o încălcare a legii și veți primi din nou o amendă pentru aceasta.

4. Obține acordul persoanei pentru prelucrarea datelor cu caracter personal și publică politica proprietarului site-ului cu privire la datele colectate. Cum puteți și trebuie să faceți acest lucru - legea nu interpretează, dar în acest caz vi se cere să furnizați dovezi că a fost primit consimțământul pentru prelucrare și stocare.

Ca soluție, pe orice formular de pe site puteți:

plasați un buton/căsuță de selectare cu textul: „Sunt de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal”,
indicați un link către un document care reglementează colectarea, stocarea și prelucrarea datelor cu caracter personal.

Dacă au lăsat cel puțin un formular fără un astfel de consimțământ sau nu au indicat în alt mod că au primit acest consimțământ - din nou o amendă. Politica de Confidențialitate de asemenea, este mai bine să vă pregătiți cu atenție și să verificați de mai multe ori pentru a nu intra în mizerie, amintiți-vă de exemplul de la punctul 3. Dacă vă îndoiți că îl veți scrie bine singur - comandați de la noi.

5. Oferiți acces la datele personale proprietarilor acestora. Conform articolului 14 din Legea cu privire la datele cu caracter personal, orice utilizator are dreptul de a vă solicita informații despre datele stocate despre el însuși. În termen de 30 de zile de la data primirii cererii, operatorul este obligat să furnizeze aceste informații (a se vedea părțile 1 și 4 ale articolului 20 din Legea datelor cu caracter personal).

6. Clarificarea, blocarea sau distrugerea datelor cu caracter personal la cerere (Partea 1, articolul 14 din Legea cu privire la datele cu caracter personal). Operatorul este obligat să efectueze modificări ale informațiilor stocate în termen de 7 zile lucrătoare (dacă, în opinia subiectului la care se referă direct, acestea sunt incomplete sau inexacte), sau să înceteze prelucrarea în termen de 3 zile și să distrugă datele cu caracter personal dacă, de exemplu, scopurile reale nu îndeplinesc scopurile declarate de prelucrare.

7. Asigurați securitatea datelor

Sancțiunea de securitate se aplică atunci când:

1. datele cu caracter personal sunt prelucrate fără instrumente de automatizare;
2. nu există corpus delicti;
3. a avut loc o scurgere și s-a obținut ilegal accesul la datele cu caracter personal, în urma căreia acestea au fost distruse, modificate, copiate etc.

Să presupunem că operatorul nu a întocmit o listă cu persoanele cărora li se permite să prelucreze informații; nu a organizat stocarea separată a datelor, apoi o amendă amenință din nou pentru asta.

În plus, conform noilor reguli, bazele de date ar trebui să fie situate în mod ideal pe teritoriu Federația Rusă. Verificați la găzduirea dvs. în ce țară sunt stocate fizic bazele de date, iar dacă bazele de date sunt situate în străinătate, este mai ușor să treceți la o altă găzduire sau să studiați acest subiect mai detaliat, deoarece. atunci când stocați baze de date în străinătate, există câteva nuanțe. Și apoi din nou există o amendă.

Sancțiuni conform 152-FZ (Legea privind protecția datelor cu caracter personal)

Deci, dacă aveți un cont personal pentru utilizatorii de pe site-ul dvs., formulare de feedback, abonamente sau înregistrări; daca pe site-ul tau poti sa cumperi ceva, sa plasezi un anunt sau pur si simplu sa raspunzi la un post vacant, chiar daca exista doar un buton pentru a comanda un apel inapoi sau a trimite un mesaj, atunci esti operatorul datelor personale. Operatorul de date cu caracter personal trebuie:

1. Notificați Roskomnadzor intenția de a prelucra date cu caracter personal.
2. Respectați regulile și principiile de prelucrare a datelor.
3. Prelucrați datele acolo unde este permis de lege.
4. Obține acordul persoanei pentru prelucrarea datelor cu caracter personal și publică politica proprietarului site-ului cu privire la datele colectate.
5. Oferiți acces la datele personale proprietarilor acestora.
6. Clarificarea, blocarea sau distrugerea datelor cu caracter personal la cererea subiectului datelor cu caracter personal.
7. Asigurați securitatea datelor.

Dacă vă este prea lene să faceți față tuturor cerințelor 152-FZ, încredințați protecția 100% a site-ului dvs. unor profesioniști care adăugați pagina de acord pe site , îl va emite conform tuturor regulilor: etichete, aspect, îl va închide de la indexare și va plasa linkuri vizibile către pagina Acordului pe site ori de câte ori este necesar și, de asemenea, va verifica dacă condițiile de stocare ale bazelor de date respectă fz-152 și oferă recomandări (vorbim despre verificarea cerințelor de stocare a hosterului și a bazei de date).

38-FZ privind publicitatea

Cu siguranță, fiecare proprietar de site a visat sau a încercat să-și facă publicitate site-ului. — Care sunt amenzile aici? - tu intrebi. Da, da, încă ceva. Înțelegerea publicității.

Încălcarea Legii federale privind publicitatea atrage după sine impunerea amendă administrativă pentru cetățeni în valoare de două mii până la două mii cinci sute de ruble; pentru funcționari - de la patru mii la douăzeci de mii de ruble; pentru persoanele juridice - de la o sută de mii la cinci sute de mii de ruble. De fapt, din nou vorbim de o jumătate de milion de ruble, așa că am citit-o cu mare atenție.

informații despre vânzătorul unor astfel de bunuri: nume, locație și stat număr de înregistrareînregistrări de creare entitate legală;

prenume, nume, patronim, numărul principal de înregistrare de stat al înscrierii în înregistrarea de stat a unei persoane fizice ca întreprinzător individual.

De exemplu, proprietarii de site-uri încalcă adesea legile privind publicitatea atunci când încearcă să facă publicitate medicamente, dispozitive medicaleși servicii medicale, inclusiv terapii, precum și suplimente alimentare.

Un alt subiect periculos îl reprezintă serviciile legate de acordarea de credite sau împrumuturi. Dacă lansați o reclamă fără a specifica toate condițiile care determină costul integral al împrumutului (împrumutului) și îl afectează, veți fi din nou amendat.

Există o mulțime de subiecte cu restricții și nu are sens să le enumerați aici. Asigurați-vă că citiți lista tuturor restricțiilor privind subiectele din Yandex.Direct înainte de a lansa anunțuri.

Penalități sub 38-FZ (la publicitate)

1. mărfuri a căror producție și (sau) vânzare este interzisă de legislația Federației Ruse;
2. stupefiante, substanțe psihotropeși precursorii lor;
3. substanțe și materiale explozive, cu excepția produselor pirotehnice;
4. organe și (sau) țesuturi umane ca obiecte de vânzare și cumpărare;
5. bunuri supuse înregistrării de stat, în lipsa unei astfel de înregistrări;
6. mărfuri supuse certificării obligatorii sau altei confirmări obligatorii a conformității cu cerințele reglementari tehnice, în absența unei astfel de certificări sau confirmări a unei astfel de conformități;
7. bunuri a căror producție și (sau) vânzare necesită obținerea de licențe sau alte autorizații speciale, în lipsa unor astfel de autorizații;
8. tutun, produse din tutun, produse din tutun și accesorii pentru fumat, inclusiv pipe, narghilea, hârtie pentru țigări, brichete;
9. servicii medicale pentru întreruperea artificială a sarcinii.

1. informații despre vânzătorul unor astfel de bunuri: numele, locația și numărul de înregistrare de stat al înscrierii privind crearea unei persoane juridice;
2. nume, prenume, patronim, numărul principal de înregistrare de stat al înscrierii în înregistrarea de stat a unei persoane fizice ca întreprinzător individual.

Ce trebuie făcut pentru a evita amenzile:

Asigurați-vă că citiți lista tuturor restricțiilor privind subiectele din Yandex.Direct înainte de a lansa publicitate.

Studiați cu atenție cerințele și restricțiile privind subiectul dvs. sau comandați publicitate pe un site dovedit .

Legea FZ-54 privind casele de marcat

54 Legea federală privind utilizarea caselor de marcat în 2017 a făcut mult zgomot, iar în iulie 2018 a avut loc un nou val.

Pe scurt, acum magazinele online sunt obligate să emită o chitanță.

La această afirmație, aproape toți proprietarii de magazine online spun: „Pfft... un cec... da, oricum l-am emis mereu: la plata cu chitanță, banca îl emitea, la plata cu cardul sau cu bani electronici, era un sistem de plată, la plata la curier, un cec cu marfa vine... etc. Ce s-a schimbat?.

Ceea ce s-a schimbat este că în toate aceste cazuri Trebuie să emiti cecul..

Înțelegem în ordine. Pentru comoditate, vă ofer un tabel care reflectă dacă ar trebui să utilizați CCP.

Metoda de plata pe site	Utilizarea CCP	Comentarii
Yandex.money, webmoney, qiwi, paypal, alpha-click, sberbank.online, master.pass, plata cu cardul pe site, rbkmoney, paymer, chiar dacă plata se face printr-un agregator de plăți	Sunteți obligat să utilizați un nou tip de casă de marcat integrată cu site-ul, chiar dacă plățile trec prin Yandex.Checkout, Platron, PayAnyWay, NetPay, Payture, PayKeeper, Payler, PayMaster, PayOnline, Wallet One, CloudPayments, Robokassa sau un alt agregator de plăți.	Unii agregatori de plăți au solutii speciale sub 54-FZ, în acest caz oferă tarife speciale în care nu acționează ca un agregator de plăți, ci ca agent de plăți (agregatorul pur și simplu acceptă plata și vi se cere să emitați un cec - și aceasta este marea majoritate a schemele existente, iar agentul din numele dumneavoastră efectuează toate decontările cu cumpărătorii pe baza unui acord special). Acestea. sistemele de plată se încheie cu dvs tratat special că pot accepta plăți în numele dvs. și vor emite cecuri și vor ține toată contabilitatea aferentă CCP (dacă acest lucru nu este în contract, atunci vi se cere să emitați un cec). Și transferați bani în contul curent - adică. va avea loc un transfer între organizații care nu necesită utilizarea caselor de marcat. În schimb, vă vor percepe bani pentru asta.
Bani gheata, card bancar curier (serviciul dvs. de livrare), punct de ridicare	Este necesar un nou tip de CCP(conectat la internet, interacționând cu OFD), case de marcat mobile, cecul trebuie emis în momentul plății	Cecul trebuie emis în momentul plății de către persoana care acceptă plata. Acestea. este inacceptabil când curierul sosește cu un cec deja perforat sau un cec este deja emis la punctul de ridicare
Numerar, prin card bancar către curier (serviciu de livrare terță parte)	CCT nu este necesar	Banii pentru marfa sunt transferati de catre serviciul de curierat in contul dumneavoastra prin transfer bancar. Serviciul de curierat, pe cheltuiala proprie, completeaza angajatii cu case de marcat mobile si monitorizeaza transferul corect al informatiilor fiscale catre fisc.
Ramburs la livrare la primirea mărfii	CCT nu este necesar, cecul este emis utilizatorului și Serviciului Fiscal Federal de către operator la livrarea mărfurilor	Operatorul vă va transfera fonduri fără numerar, de exemplu. din nou, serviciul de livrare acționează ca agent plătitor, acest lucru ar trebui să fie indicat în contract.
Plăți fără numerar între organizații	CCT nu este necesar	Transferurile fără numerar nu necesită un CCP dacă transferul are loc între organizații.
Plata prin chitanta bancara pentru persoane fizice	Este necesar KKT, trebuie să emiteți un cec	Dacă o persoană privată a unei organizații se transferă, atunci trebuie aplicat CCP.
Terminale, bancomate, sisteme de transfer de bani (conectate, contact, euroset)	Trebuie să aplicați CCP sau să încheie un acord că terminalul/ATM-ul etc. va acționa ca agent de plată
Din soldul telefonului	Este necesar un nou tip de CCP, integrat cu site-ul
Plata prin transfer postal	CCT nu este necesar	Potrivit scrisorii Serviciului Fiscal Federal din 24 iulie 2017, în acest caz, obligația de a emite un cec este asumată de Poșta Rusă.

Casierile NU pot fi folosite dacă:

Furnizare de servicii pentru repararea și vopsirea încălțămintei;
Servicii de fabricare și reparare de chei și articole de mercerie din metal;
vinde obiecte de artizanat sau obiecte de artizanat;
închiriază-ți propria casă;
vinde ziare și reviste în chioșcuri;
vinde inghetata si bauturi racoritoare la draft;
vinde produse din cisterne: lapte, kvas, pește etc.;
vinde legume de sezon, fructe, pepeni si pepeni;
vinde produse diverse;
sunteți vânzător la târguri, expoziții de vânzări, piețe de vânzare cu amănuntul;
farmaciile care funcționează la punctele feldsher din sate și sate, precum și secții ale spitalelor și organizatii medicaleîn aşezări unde nu există farmacii;
lucrați în sate și sate îndepărtate sau în zone greu accesibile. Zona trebuie să apară pe lista aprobată de autoritățile regionale. Cu toate acestea, acum vânzătorii din zonele greu accesibile sunt obligați să emită un document care confirmă achiziția la cerere - un formular strict de responsabilitate.

Contribuabilii UTII și PSN, precum și automate (vânzarea cafelei, gumă de mestecat, jucării etc.), organizații care prestează servicii publicului (coafor, ateliere, servicii de transport persoane, comunicații poștale și mobile, servicii locative și comunale, vânzare de bilete pentru concerte și expoziții, evenimente sportive, excursii și vouchere turistice etc.), organizațiile care lucrează la un ordin de plată sunt obligate să aplice CRE din iulie 2018.

De la 1 iulie 2018: dacă ați eliberat anterior BSO-uri (apropo, din 15 iulie 2016 se eliberează și BSO-uri pentru efectuarea lucrărilor; să zicem, pentru asamblarea mobilierului), puteți continua acest lucru, dar cu ajutorul un nou tip de dispozitiv - " sistem automatizat pentru BSO. În general, acest dispozitiv este un tip de CCP, iar formularul de raportare strict este transformat într-unul dintre tipuri Bon fiscal. Prin urmare, pentru a simplifica, putem spune că aveți nevoie și de un CCP.

În general, după cum probabil ați ghicit, în orice situație de neînțeles, cecul ar trebui să fie emis de proprietarul site-ului, adică. tu. Prin urmare, dacă există vreo îndoială dacă ar trebui sau nu să vă confundați cu noile case de marcat, pariez 9 la 1 că sunteți obligat să emiteți un cec.

Acum vă voi spune o poveste îngrozitoare despre amenzile pentru neutilizarea unui nou tip de CCP.

Sancțiunile pentru încălcări sunt foarte mari și pot duce la pierderea afacerii.

Neutilizarea casei de marcat

Dacă trebuie să aplicați casa de marcat, dar nu faceți acest lucru, în cazul primei abateri: amendă pentru un funcționar (director, director adjunct)

IP: de la 25% la 50% din valoarea veniturilor, fără utilizarea unei case de marcat. Dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.

SRL: de la 75% la 100% din valoarea veniturilor, fără utilizarea caselor de marcat online. Dar nu mai puțin de 30.000 de ruble.

Încălcarea repetată: suma veniturilor fără numerar pentru tot timpul de la 1 milion de ruble sau mai mult. Oficialii(director, director adjunct) - interdicție pe această funcție pe o perioadă de 1 până la 2 ani. SRL și IP: suspendarea activităților pentru până la 90 de zile.

Venituri de până la 1 milion de ruble - cel mai probabil, aceasta va fi o rambursare a amenzii indicate în paragraful anterior. Nu am găsit nicăieri explicații exacte.

Utilizarea unei case de casă cu încălcări și sancțiuni conform Legii federale-54

Utilizarea unei casete online cu încălcări (casajul nu este înregistrat, nr acumulator fiscal sau nu a fost înlocuit la timp; casieria este configurată fără posibilitatea de a imprima o chitanță cu un cod QR și un link către o resursă pentru verificarea chitanțelor etc.)

amenda de la 1.500 la 3.000 de ruble.
SRL: avertisment sau amendă de la 5.000 la 10.000 de ruble.

Nu au transferat anumite documente către serviciul fiscal prin OFD.

Funcționari și antreprenori individuali: avertisment sau o amendă de la 1.500 la 3.000 de ruble.
OOO: avertisment sau amendă de la 5.000 la 10.000 de ruble.

Nu a furnizat cumpărătorului o chitanță de numerar.

Funcționari și antreprenori individuali: avertisment sau o amendă de 2.000 de ruble.
OOO: avertisment sau o amendă de 10.000 de ruble.

Ei bine, cumva totul este atât de trist, așa că ai grijă. Nu-ți strica afacerea!

Dacă nu ați integrat încă checkout-ul cu site-ul sau nu sunteți sigur că ați făcut totul corect, asigurați-vă că mergeți prin acest link .

FZ 2300-1 (modificat la 05.01.2017)

Toată lumea o cunoaște - aceasta este legea privind protecția drepturilor consumatorilor, dar astăzi vom analiza doar 26.1, un articol despre vânzarea la distanță. Are, de asemenea, o mulțime de lucruri interesante, citește pe îndelete, nu fi leneș. Mă voi concentra doar pe principalele și, după gustul meu, pe cele mai interesante.

Voi face imediat o rezervă că legea privind protecția consumatorilor se aplică numai consumatorilor - adică. persoane care achiziționează bunuri și servicii pentru propriile nevoi, și nu pentru activități comerciale. Dacă oferiți servicii de management activitate antreprenorială, adică Dacă lucrezi pe piața B2B, atunci toate acestea nu sunt despre tine, expiră.

Toți ceilalți sunt de citit obligatoriu.

Deci, principalele prevederi ale vânzării la distanță sunt reglementate de articolul 26.1 din Legea Federației Ruse „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor” și de Regulile pentru vânzarea de bunuri prin metoda de la distanță, din 27 septembrie 2007 nr. 612.

Potrivit acestor documente, se pot primi amenzi pentru:

1. Vânzarea de la distanță a mărfurilor care nu pot fi vândute

În primul rând, nu puteți vinde produse alcoolice de la distanță, precum și bunuri a căror vânzare gratuită este interzisă sau limitată de legislația Federației Ruse.

De asemenea, sunt limitate sau interzise vânzarea de produse alimentare, bijuterii, medicamente și produse audiovizuale, produse alimentare (cu excepția înghețatei, băuturilor răcoritoare și a berii, a produselor de cofetărie și de panificație) și a altora.

2. Site-ul nu furnizează o adresă pentru returnarea mărfurilor

În al doilea rând, proprietarul unui site care vinde bunuri de la distanță trebuie să indice adresa pentru returnarea bunurilor.

3. Informații incomplete despre produs

Trebuie să comunicați consumatorului scris informație:

o denumirea produsului;
despre principalele proprietăți de consum ale bunurilor;
o perioada de garanție, dacă este cazul;
o reguli și condiții pentru utilizarea eficientă și sigură a bunurilor;
o durata de viață sau termenul de valabilitate al bunurilor, precum și informații despre acțiunile necesare ale consumatorului după expirarea perioadelor specificate și posibilele consecințe în cazul în care astfel de acțiuni nu sunt întreprinse;
despre adresa (locația), complet Numele Companiei vânzător;
o informații privind confirmarea obligatorie a conformității mărfurilor cu cerințele obligatorii care asigură siguranța acestora pentru viața și sănătatea cumpărătorului; mediu inconjuratorși prevenirea daunelor aduse proprietății cumpărătorului în conformitate cu legislația Federației Ruse;
o prețul, procedura și condițiile de plată a mărfurilor.

Daca toate acestea nu sunt comunicate in scris, cumparatorul are dreptul de a refuza marfa in termen de trei luni de la data transferului marfii. Tocilarii fac exact asta.

4. Pentru munca fara contract

Proprietarul site-ului este obligat să încheie un acord cu orice persoană care și-a exprimat intenția de a achiziționa produsul propus în descrierea acestuia.

5. Timp de livrare ratat

Un alt punct interesant, în cazul în care bunurile au fost plătite în avans, dar nu au fost livrate la timp din vina vânzătorului, în conformitate cu articolul 23.1 din Legea „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”, puteți da literalmente bunurile cumpărătorului. :

„În caz de încălcare a termenului de transfer al bunurilor preplătite către consumator, stabilit prin contractul de vânzare-cumpărare, vânzătorul plătește acestuia pentru fiecare zi de întârziere o penalitate (penalitate) în cuantum de jumătate la sută din cuantumul plății anticipate pentru mărfuri. Pedeapsa (penalitatea) se percepe din ziua în care, în baza contractului de vânzare, ar fi trebuit să se efectueze transferul bunurilor către consumator, până în ziua în care bunurile au fost transferate consumatorului sau până în ziua în care consumatorul a solicitat restituirea sumei plătite anterior de acesta este satisfăcută. Cu toate acestea, cuantumul penalității (penalității) încasate de consumator nu poate depăși valoarea avansului pentru bunuri.

6. Refuzul de a returna (rambursarea unei sume incomplete)

Voi spune câteva cuvinte despre întoarcere. Să presupunem că au cumpărat un set de anvelope de vară pentru o mașină de la tine, setul a costat 10.000 de ruble, livrarea a fost de 2.000 de ruble, cumpărătorul a decis să le returneze (nu înțelegem motivele), ți le-a trimis înapoi prin poșta rusă pentru 800 de ruble.

Trebuie să returnați cumpărătorului banii în valoare de 12.000 de ruble în termen de 10 zile de la data solicitării rambursării, adică. Cumpărătorul plătește pentru transportul de retur și sunteți responsabil pentru costurile inițiale de transport. Hopa... dar cumva se dovedește așa, conform interpretării:

„În cazul în care consumatorul refuză bunurile, vânzătorul trebuie să îi returneze suma de bani plătită de consumator în temeiul contractului, cu excepția cheltuielilor vânzătorului pentru livrarea bunurilor returnate de la consumator, în cel mult zece zile de la data la care consumatorul prezintă cererea relevantă.”

7. Preturi in functie de modalitatea de plata

Conform părții 4 a articolului 16.1 din Legea Federației Ruse din 7 februarie 1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția consumatorilor”, nu aveți dreptul de a stabili prețuri în funcție de metoda de plată. Site-ul ar trebui să conțină informații că se percepe un comision la plata online, în caz contrar o amendă.

Ei bine, la desert, apogeul legislației noastre.

8. Bunuri/servicii calitate inadecvată

« Articolul 14. Dreptul de a cere despăgubiri pentru prejudiciul cauzat ca urmare a viciilor bunurilor (lucrare, serviciu) este recunoscut oricărei victime, indiferent dacă aceasta se afla într-o relație contractuală cu vânzătorul (executorul) sau nu.

Permiteți-mi să vă explic, să presupunem că ați instalat o logie vitrată în apartamentul lui Peter, Peter a vândut acest apartament și, odată cu ea, logia lui Serghei. Anna, o vecină a lui Serghei (și mai devreme Peter), a parcat mașina sub loggia dvs. și, deoarece lucrarea nu a fost efectuată conform standardelor, o parte din geam a căzut și a deteriorat mașina Annei. În acest caz, Anna (și Sergey, de asemenea) pot cere daune de la compania dumneavoastră, deși ați semnat un acord cu Peter în general.

Penalize conform Legii Protecției Consumatorului

Așadar, magazinele online sunt obligate să emită cecuri electronice și să transfere toate datele privind plățile către biroul fiscal (Yandex.checkout, robokassy și alți agregatori acționează ca intermediari și nu emit cecuri pentru dvs., nu transferă date către biroul fiscal) .

Când vindeți bunuri de la distanță, trebuie să respectați câteva reguli:

1. să nu vândă bunuri care nu pot fi vândute de la distanță;
2. indicați pe site adresa de returnare a mărfii;
3. indicați cele mai complete informații despre produs;
4. munca în baza unui contract;
5. respectă termenele de livrare;
6. să efectueze o restituire la timp în sumele cerute de lege;
7. nu indica prețuri care depind de modalitatea de plată;
8. vinde bunuri de bună calitate.

Vezi și pe subiect:

Dacă ați încălcat drepturile consumatorilor, trebuie să:

compensarea prejudiciilor;

plătiți penalitatea corespunzătoare.

Consumatorul poate cere despăgubiri prejudiciu moral. În plus, poate fi aplicată o amendă, al cărei cuantum este egal cu jumătate din cuantumul autoritatea judiciară cerințele consumatorului (clauza 6, articolul 13 din RFP). Acestea. această amendă poate fi colectată dacă pretențiile consumatorului nu sunt satisfăcute, iar consumatorul va trebui să se adreseze instanței de judecată pentru apărarea intereselor.

Un acord în conformitate cu articolul 420 din Codul civil al Federației Ruse este un document semnat de mai multe părți (persoane fizice și juridice), în care cerințele legate de prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și toate drepturile și obligațiile părților, trebuie să fie precizate clar și clar. În cazul nerespectării obligațiilor, se prevăd penalități pentru încălcarea termenilor contractului conform Codului civil al Federației Ruse, până la rezilierea acestuia.

Consecințele și răspunderea pentru nerespectarea termenilor contractului

În conformitate cu articolele 309 și 310 din Codul civil al Federației Ruse, obligațiile trebuie îndeplinite în conformitate cu termenii contractului și cu cerințele legii.

Notă!ÎN unilateral este imposibil să schimbați termenii contractului sau să refuzați îndeplinirea acestuia, cu excepția cazurilor prevăzute de Codul civil al Federației Ruse sau de alte legi.

La încheierea unui acord între ele, părțile trebuie să dea de înțeles inițial că fac acest lucru de dragul cooperării și beneficiului reciproc, și nu în scopul falimentului deliberat al unuia dintre parteneri sau al ruperii relațiilor cu acesta.

Pentru ca contractul să fie corect executat, acesta prevede în mod necesar o secțiune specială privind răspunderea părților, în care sunt enumerate sancțiunile pentru neîndeplinire și forma răspunderii sub forma despăgubirii eventualelor prejudicii.

Motive pentru a fi tras la răspundere

Cealaltă parte poate fi trasă la răspundere în caz de neîndeplinire conștientă a obligațiilor sale sau dacă există un grad de culpă a părții care a încălcat condițiile. În cel de-al doilea caz, răspunderea poate fi evitată dacă partea care a încălcat condițiile a luat măsurile necesare pentru corectarea acesteia, dar nu a fost posibilă îmbunătățirea situației. Este la latitudinea vinovatului să demonstreze că acest lucru s-a întâmplat. Partea care confirmă că nu și-a putut îndeplini obligațiile ca urmare a unor circumstanțe neprevăzute apărute în urma dezastrului este eliberată de răspundere, dezastru natural sau accidente.

Responsabilitate

Notă! Dacă, de exemplu, cealaltă parte nu are bani sau nu există componente și piese, atunci acest lucru nu poate fi atribuit unor circumstanțe neprevăzute care vor sta la baza anulării penalității de întârziere a plății conform contractului.

Forme de responsabilitate

În cazul neexecutării contractului, cealaltă parte va trebui să:

• Compensați prejudiciul. Prin prejudiciu se înțelege totalitatea costurilor suportate de către persoana vătămată în vederea înlăturării consecințelor care au apărut. Despăgubirile vor trebui făcute nu numai pentru pierderile efective, ci și pentru acele venituri care nu au fost primite din cauza neîndeplinirii acordurilor. Compensația se plătește în mod voluntar sau în ordin judiciar.
• Plătiți o penalitate sub formă de penalizare sau amendă. Valoarea penalităților este de obicei prevăzută în contract. Dacă prejudiciul este mai mare decât despăgubirea, atunci vinovatul trebuie să plătească diferența lipsă. Dacă în contract nu există condiții pentru o penalizare, daunele sunt supuse despăgubirii, iar penalitatea va fi luată în considerare la calcularea acesteia.
• Transfer dobânda în cazul neîndeplinirii obligațiilor asumate obligații financiare. Acestea sunt calculate pe baza ratei Băncii Rusiei adoptate la data îndeplinirii obligațiilor.
• Efectuați lucrări sau furnizați un serviciu pe cheltuiala dvs. Acest tip de răspundere se aplică dacă a doua parte, afectată de acțiunile contravenientului, a folosit serviciile altor companii și poate cere apoi rambursarea cheltuielilor acestora. Dacă a fost plătită o despăgubire, aceasta nu înseamnă că acordul nu poate fi îndeplinit.

Legea prevede sancțiuni contractuale și statutare. Din denumire reiese că mărimea pedepsei legale este stabilită prin lege, iar penalitatea contractuală este stabilită de părțile la acord. În cazul în care legea nu prevede plata unei penalități, atunci părțile pot decide singure asupra ce tipuri de contracte este posibil să se stabilească penalități contractuale pentru neîndeplinirea obligațiilor.

Important! Ca regulă generală, penalitatea se va acumula până la îndeplinirea integrală a obligației.

Pedeapsa legala in conformitate cu art. 332 din Codul civil al Federației Ruse se va aplica indiferent de existența unuia contractual. Un exemplu poate fi dobânda obligatorie pentru utilizarea banilor altor persoane, prevăzută de Codul civil al Federației Ruse.

Ce acțiuni pot fi întreprinse în cazul neîndeplinirii obligațiilor

Neexecutarea unui acord de către cealaltă parte, atât pentru o persoană fizică, cât și pentru o persoană juridică, este foarte adesea o surpriză.

Nu este neobișnuit ca unele persoane sau companii jignite să meargă imediat în instanță, sperând să amendeze rapid partea vinovată și să păstreze cât mai mult din banii lor.

Dacă contractul a fost încălcat în relație cu o persoană de către o altă persoană, atunci legea nu interzice mersul imediat în instanță. Dar dacă tranzacția a fost încheiată între persoane juridice sau între o persoană fizică și o persoană juridică, atunci legea prevede, în unele cazuri, o procedură preliminară obligatorie sub forma depunerii unei cereri la partea vinovată în legătură cu neîndeplinirea acesteia. termenii contractului. Fără un astfel de document, Curtea de Arbitraj care examinează o cerere de despăgubire va refuza, cel mai probabil, să accepte documentele pentru partea vătămată și va lăsa cererea neconsiderată.

Revendicare

Important! Pretenția va ajuta nu numai la negocierea pașnică și evitarea pedepselor și semnificative taxele legale, dar vă va permite și să colectați documente și să vă pregătiți pentru instanță, în timp ce cealaltă parte se va gândi la cum să îndepliniți cerințele încălcate.

Cum să depuneți o reclamație

Ca multe documente similare, cererea are nr statutar eșantion și se întocmește într-o formă scrisă simplă. Versiunea sa finală poate fi diferită, dar ar trebui să aibă un conținut similar și să includă anumite puncte și secțiuni. Rezolvarea pozitivă a situației conflictuale atât înaintea procesului, cât și în timpul procesului va depinde direct de informațiile care vor fi în revendicare.

În revendicare se precizează:

• Nume (de exemplu, „Revendicare conform Nr. acord de servicii.”).
• Numele complet al debitorului sau numele firmei sale care a încălcat obligațiile, ținând cont de adresa completă de reședință sau locație.
• Numărul contractului.
• Termeni nerespectați ai acordului care a dus la prezentarea revendicării.
• Cerințe expuse în termeni monetari cu calculele necesare făcute cu ajutorul angajaților companiei (de obicei un manager) sau un calculator special.
• Numărul și data cererii.
• Legături către clauze ale contractului și articole ale legii care au fost încălcate.
• Termenul pentru îndeplinirea unei revendicări sau un răspuns la cerințele specificate în aceasta. Pentru persuasivitate în această parte, pe lângă cuantumul posibilelor penalități, se poate indica intenția de a se adresa instanței în caz de neîndeplinire a obligațiilor, precum și în aplicarea legii să pornească dosar penal în temeiul art. 159 din Codul penal al Federației Ruse „Fraude”, deoarece acțiunile părții vinovate, care nu a îndeplinit în mod deliberat termenii acordului și a primit, de exemplu, o plată în avans, pot fi interpretate ca fiind frauduloase.
• Lista documentelor anexate cererii.

Trebuie să trimiteți o revendicare prin corespondență valoroasă sau recomandată, să o predați contra primire sau în alt mod, reparând faptul că trimiteți și primiți.

Cererea trebuie să fie însoțită de documente justificative sub formă de copii legalizate ale contractului, certificate, facturi, alte tipuri de documente de plată.

Apel la justiție

Dacă nu s-a primit niciun răspuns la cerere sau dacă partea vinovată a refuzat să respecte cerințele, atunci documentele trebuie pregătite pentru a fi prezentate Curții de Arbitraj. În primul rând, acesta este contractul în sine și declarațiile, actele și alte documente anexate acestuia. documente contabile care au fost trimise vinovatului împreună cu cererea. În plus, documentele de proprietate ale companiei trebuie atașate la creanță.

Formular de revendicare

Cererea are o formă scrisă simplă și trebuie să includă unele elemente obligatorii. Acest înscris se depune la instanța de la locul de reședință al pârâtului, dacă acesta individual despre, sau la locația sa, dacă este o companie. Dacă această reclamație este legată de încălcări ale Legii privind protecția drepturilor consumatorilor (neîndeplinirea termenilor contractului, livrarea de bunuri, încălcarea condițiilor de depozit bancar la acordarea unui împrumut), atunci se depune la locul de reședință al reclamantului.

În „antetul” cererii se indică denumirea instanței, sub numele complet al reclamantului sau denumirea societății, cu adresele ambelor părți.

Textul în sine conține:

• o descriere a condițiilor încălcate din contract și a drepturilor încălcate, indicând circumstanțele în care s-a întâmplat acest lucru;
• dovezi care susțin pozitia juridica reclamant;
• cereri justificate pentru recuperarea amenzii maxime pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale;
• cerere de despăgubire, penalizare sau condiții de îndeplinire a obligațiilor;
• data și semnătura reclamantului;
• atașamente cu o listă a tuturor documentelor;
• chitanta pentru plata taxei de stat.

Important! Cu cât cererea este întocmită cu mai multă competență, cu cât cerințele sunt întocmite mai corect, cu atât sunt mai multe șanse pentru un rezultat pozitiv al cazului. Pentru a face acest lucru, este mai bine să utilizați serviciile unui avocat cu experiență.

După intrarea în vigoare a sentinței judecătorești, se acceptă pentru înregistrări contabile amenda aplicată pentru încălcarea contractului, confiscarea, penalitatea, împreună cu cuantumul despăgubirii pentru pierderile cauzate, în sumele stabilite de instanța judecătorească. autoritate sau recunoscută de debitor în perioada de raportare (luna și anul) în care a fost luată decizia. Acest lucru este necesar pentru a stabili o deducere fiscală la plata TVA-ului și a altor impozite și plăți.

Nerespectarea unei hotărâri judecătorești executorul judecătoresc incaseaza de la debitor toate sumele prin ordin, indiferent de marimea si tipul amenzii.

Astfel, în caz de încălcare a contractului, una dintre părți are dreptul de a prezenta celeilalte părți o cerere justificată, anexând acesteia documentele relevante. Dacă după aceea, disputa nu se rezolvă pe cale pașnică, atunci, după ce au adunat toate documente necesare, ar trebui să depuneți o cerere la Curtea de Arbitraj și să așteptați decizia acesteia.

(1) În cazul în care se stabilesc penalități pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a unei obligații, pierderile vor fi compensate în măsura în care nu sunt acoperite de aceste sancțiuni.
2. Legea sau acordul pot prevedea cazurile în care: se admit doar recuperarea penalităților;
pierderile pot fi recuperate în totalitate peste penalități;
fie daune-interese sau penalităţi pot fi recuperate la alegerea creditorului.
3. Un participant la relații economice, dreptul sau interese legitime care sunt încălcate, iar în cazurile prevăzute de lege - un organism împuternicit dotat cu competenţă economică.
4. Dobânzile pentru folosirea ilegală a fondurilor altor persoane se încasează în ziua plății sumei acestor fonduri către creditor, cu excepția cazului în care se stabilește, prin lege sau prin convenție, o perioadă diferită pentru calcularea dobânzilor.
(5) Pentru o obligație bănească, debitorul nu plătește dobândă pentru perioada de întârziere a creditorului.
6. Acumularea penalităților pentru întârzierea în îndeplinirea unei obligații, cu excepția cazului în care prin lege sau contract se prevede altfel, încetează la șase luni din ziua în care obligația ar fi trebuit să fie îndeplinită.
7. În cazurile prevăzute de lege, penalitățile pentru încălcarea obligațiilor economice se percep de către instanță la veniturile statului.
1. Partea 1 a articolului comentat stabilește regula generala, potrivit căruia, în raporturile juridice dintre persoane juridice, pierderile suferite de persoana vătămată se restituie în măsura în care nu sunt acoperite de penalități, dacă asemenea măsuri de răspundere pentru neîndeplinirea obligației sunt prevăzute concomitent de raporturile juridice dintre părți. sau prin lege. În consecință, penalitățile sunt luate în considerare la rambursarea pierderilor, iar în literatura juridică ele sunt denumite forfetare/penalități compensate.
2.3. Legea sau contractul pot stabili alte raporturi de penalități și pierderi atunci când sunt încasate, și anume atunci când sunt percepute:
-doar penalități, dar fără daune (așa-numitele penalități/penalități excepționale);
- la alegerea creditorului, fie pierderi, fie penalități (așa-numitele penalități/penalități alternative);
- pierderi în totalitate peste penalități (penalitate).
4. Partea 4 a articolului comentat este o continuare logică a subiectului plății dobânzilor sub formă de penalități pentru încălcarea obligațiilor monetare, adică pentru utilizarea ilegală a fondurilor altor persoane - întârziere la plată, deducere nerezonabilă, sustragere de la returnarea fondurilor transferate în mod eronat etc. Acumularea și plata unor astfel de dobânzi-sancțiuni nu este o obligație a debitorului în conformitate cu normele HC al Ucrainei, cu toate acestea, poate fi prevăzută printr-un acord sau altă lege.
Norma comentată subliniază că dobânda pentru folosirea ilegală a fondurilor altor persoane se plătește în ziua în care aceste fonduri sunt plătite creditorului, cu excepția cazului în care prin lege sau contract se stabilește o altă perioadă. Astfel, la aplicație practică din aceste norme, creditorul, în interesul căruia instanța economică a pronunțat deja o hotărâre de a colecta de la debitor o astfel de dobândă și s-a încheiat hotărârea judecătorească. efect juridic, are dreptul de a sesiza din nou instanța economică cu cerere de recuperare a dobânzii pe perioada de la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești și până la data executării unei astfel de hotărâri.
Subiecții relațiilor economice, de regulă, sunt și subiecți ai raporturilor fiscale, adică sunt contribuabili la bugetele de stat sau locale. Prin urmare, în practică, alături de norma comentată, este necesară aplicarea normelor legilor privind impozitarea, precum și a normelor legilor speciale care reglementează activitate financiarăși servicii financiare, și anume legile Ucrainei „Cu privire la impozitarea profiturilor corporative” din 28 decembrie 1994 Nr. 334/94-VR (modificată și completată), „Cu privire la serviciile financiare și reglementare de stat Piețe de servicii financiare” din 12 iulie 2001 Nr. 2664-111 (cu modificările ulterioare). Deși dobânda pentru folosirea abuzivă a fondurilor altor persoane nu este nici o plată pentru asistență financiară, nici un împrumut financiar, nici profit dintr-un serviciu financiar, anumite semne, și anume, scopul păstrării valorii reale a activelor unei entități economice, sunt cu siguranță inerente unui astfel de interes. În practică, acesta este adesea subiectul unor dispute între entitățile economice și organismele care le controlează activitățile financiare și economice.
5. În cazul în care creditorul la o obligație bănească a întârziat, debitorul, conform regulii părții 5 a articolului comentat, nu plătește dobândă pentru întârzierea creditorului, adică este scutit de la plata acestora. Totodată, nu contează dacă creditorul este vinovat pentru îndeplinirea la timp a obligației. Motivele pentru care debitorul nu și-a putut îndeplini o obligație bănească pot fi diferite - de la modificări ale datelor bancare ale creditorului, pe care debitorul nu le cunoștea și nu le putea cunoaște, până la lichidarea creditorului ca entitate economică. Absența de vinovăție a debitorului se dovedește de către debitor.
6. Partea a 6-a a articolului comentat are caracter dispozitiv și stabilește că, în cazul în care nu există în contract sau în lege o mențiune specială a perioadei pentru care se percep penalități, acestea pot fi încasate doar șase luni de la momentul în care sa constatat încălcarea efectivă a obligația a avut loc (adică șase luni încep să curgă din ziua următoare celei care este termenul de îndeplinire a obligației). În același timp, dreptul de a cere recuperarea penalităților de la creditor este valabil timp de un an (articolul 258 din Codul civil al Ucrainei).
7. Ca excepție de la regula potrivit căreia sancțiunile pentru încălcarea obligațiilor economice se percep de către instanță în interesul părții vătămate, partea a 7-a din articolul comentat indică posibilitatea încasării acestora în interesul statului.

Mai multe despre subiectul Articolul 232. Procedura de aplicare a sancțiunilor:

1. Capitolul PEDECĂ ŞI SANCŢIUNI OPERAŢIONAL-ECONOMICE
2. Este posibil sa se stabileasca penalitati sub forma unui anumit procent din cantitatea de marfa netransferata cumparatorului pentru fiecare zi de intarziere?

1. CPS dispune de un sistem de pedepse pentru diverse abateri disciplinare.

1.1. Dacă primești un salariu nu mai mare decât salariul minim,
dracu' TU MUNCESTI AOLO? Oamenii au înnebunit complet.

Găsirea unui avocat sau a unui avocat pentru problema dvs

2. Dacă nu se prelungește în timp, care sunt penalitățile?

2.1. Buna ziua,
Scrieți în mod specific despre ceea ce vorbiți? Cât ar trebui să prelungești? Nu suntem clarvăzători
Vă doresc mult succes și toate cele bune!

3. IP deschis, nu a depus rapoarte timp de 6 luni, ce penalități sunt prevăzute,

3.1. Buna ziua! Un antreprenor individual trebuie să depună rapoarte în timp util, în conformitate cu regimul fiscal ales. Nu există declarații dacă ești pe sistem de brevete impozitare. Chiar dacă întreprinzătorul individual nu desfășoară afaceri, precum și la combinarea regimurilor fiscale, trebuie depuse declarații, chiar și zero.
Sancțiunea pentru nedepunerea declarațiilor fiscale este de cel puțin 1.000 de ruble.
Dacă aveți angajați, atunci amenzile depind de tipul de raportare, de exemplu, lunar. Raportul SZV-M Se percepe 500 de ruble pentru fiecare angajat.
Rosstat poate amendă în conformitate cu articolul 13.19 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse în valoare de 10.000 până la 20.000 de ruble pentru prima încălcare și în valoare de 30.000 până la 50.000 de ruble pentru a doua.

4. Cum să scrieți băncii o declarație de dezacord cu datoria, și anume penalități.

4.1. „Cum să scrieți băncii o declarație de dezacord cu datoria, și anume penalități”.
:sm_bw:
Scrie bine, concis și concis. Dacă, în același timp, oferiți și referințe la normele de drept, atunci atitudinea față de declarația dvs. va fi respectuoasă. :sm_ay:

5. Cum să returnezi banii pentru un tur în Vietnam fără penalități.

5.1. Buna ziua.
În cadrul contractului de transport aerian de pasageri, transportatorul se obligă să transporte pasagerul aeronavei la punctul de destinație, punându-i la dispoziție un loc pe aeronava care efectuează zborul specificat în bilet, iar în cazul în care pasagerul de înregistrările aeronavei în bagaj, transportatorul se obligă să livreze bagajele la punctul de destinație și să-l elibereze pasagerului aeronavei sau unei persoane autorizate, iar persoanei care preia bagajele.

Depuneți o reclamație.

6. Bună ziua! Se pot aplica sancțiuni în perioada de probă?

6.1. Care este perioada ta de probă? Acest Relatii de munca, sau probațiune a fost numită în legătură cu o condamnare penală? Dacă vorbiți de relații de muncă, atunci acestea în general nu permit aplicarea de amenzi unui angajat.

6.2. Bună ziua, Svetlana!
Sancțiunile unui angajat nu pot fi niciodată impuse, inclusiv. și în timpul perioadei de probă, deoarece este ilegal și nu este prevăzut de nicio lege a Federației Ruse.

7. Sancțiuni pentru treceri repetate pe parcursul anului?

7.1. Sancțiuni pentru trecerea repetată a unei linii continue pe parcursul anului?
Va depinde de situație și de ce articol ești responsabil:

Dacă acesta este art. 12.16 apoi de la 1000 la 1500 amendă.
Dacă acesta este deja art. 12.15 apoi privarea de VU pe o perioadă de 4 până la 6 luni.

Regula generală este că dacă un șofer este implicat pentru prima dată în temeiul acestui articol, acesta este obligat să emită o amendă minimă / să aleagă o sancțiune mai blândă.

Dacă comite în mod repetat aceeași încălcare, i se prezintă o sancțiune mai severă.
Potrivit Codului contravențional, termenul de aducere la adm. răspunderea este de un an pentru fiecare tip de încălcare.

8. Contractul este legal dacă este semnat în versiunea scanată. Directorul companiei a semnat, ștampilat și trimis o scanare prin poșta personală a unui angajat al companiei către client. Apoi s-au răzgândit cu privire la îndeplinirea contractului, au sunat clientul și au refuzat o convorbire telefonică. Contractul prevede penalități.

8.1. Da, are si contractul semnat in varianta scanata forță juridică, asa ca acum trebuie reziliat tinand cont de el. Dacă nu ești de acord cu asta, atunci desigur că poți insista că nu are putere, dar asta este inutil și te va costa mai mult.

9. Firma a fost verificată. Există erori în registre. Dar, în același timp, în organizația de audit lucrează un angajat care el însuși a scris acest program pentru noi și cunoaște toate deficiențele acestuia. Totodată, el a fost cel care a semnat actul privind pedepsele impuse nouă. Putem contesta acest fapt?

9.1. Nu, desigur, faptul încălcării este evident. Tu ești apoi la angajatul care a făcut astfel de neajunsuri în muncă - poți face pretenții.

10. Vă rog (rugăciune_mâini) aceasta este situația: soțul mamei mele a murit, a lăsat o dacha și s-a deschis un SRL în ajunul morții sale. Acest SRL a fost deschis la sfârșitul lunii decembrie, a murit pe 26.01. Compania nu a avut o singură comandă. Acum nu este activ. Poate o mamă să intre în drepturi de moștenire numai pentru o dacha. Și este adevărat că la alăturarea unui cuplu la un SRL după 6 luni vor exista penalități în valoare de 250.000 de ruble dacă nu funcționează.

10.1. Lăsați notarul să scrie o notificare la biroul fiscal.

11. S-a cumpărat un apartament, contorul a fost montat în apartament de către foștii proprietari, deși contoarele altor apartamente sunt amplasate pe șantier. Este nevoie să înlocuim contorul, ne vor obliga să mutam contorul pe șantier? Există penalități pentru instalarea unui contor într-un apartament care nu este de la noi?

11.1. Trebuie să legalizați reamenajarea.

12. Pensionarul este în faliment, datorează băncii 4 milioane, toate sunt penalități. Au luat totul. Acum iau 50% din pensie. Nimic din ce trăi. Ce sa fac?

12.1. Pe cine sa faca? Retras? FIU? Ce vrei să spui cu „ce să faci”? Ceea ce consideră necesar. Întrebarea nu este clară. Director de arbitraj/financiar Vitaly Snytko.

13. Ce să faci? Sunt procese cu probusinessbank, a doua încercare a avut deja loc. Instanța a redus, doar penalități, spune-mi ce să fac mai departe?

14. La reprezentanta auto am semnat o cerere pentru neachizitionarea unui autoturism. Acesta prevedea sancțiuni pentru refuzul de a cumpăra. Condițiile de cumpărare s-au schimbat. Pot refuza o cerere.

14.1. Puteți refuza cu o rambursare și nu se poate pune problema vreunei amenzi.

14.2. Condițiile de cumpărare s-au schimbat. Pot refuza o cerere.
:sm_bw:
Prin termenul cel mai precis „condițiile de cumpărare s-au schimbat”, cel mai probabil vă referiți la apariția unei epidemii virale în China. :sm_ap:
Având în vedere că în cererea dvs. acest caz este doar prescris ca bază pentru refuzul de a încheia un contract, puteți refuza în siguranță. :sm_ay:
:sm_ad:

15. Sunt antreprenor individual, am inchiriat o mica casa comerciala, lucrez de un an, dar nu am incheiat contract de colectare a gunoiului, am avut dreptul sa duc gunoiul la groapa de gunoi pe cont propriu? Pot fi amendat sau mă vor face să plătesc pentru tot anul trecut?

15.1. Plătiți anul trecut nu au dreptul de a forța.
Contractul va trebui încheiat, tu însuți nu ai dreptul la export.

15.2. Acum toate contractele de colectare a gunoiului din orașul Bryansk trebuie să fie încheiate cu Clean Planet LLC, nu puteți duce singur gunoiul la o groapă de gunoi, pentru că. nici un bon de gunoi.

16. Au luat mașina într-un dosar penal. Acum am decizia de a-mi returna mașina fără penalități, iar pentru o amendă de parcare îmi cer 7 mii de ruble pentru o remorcă.

16.1. Scrieți o declarație către poliție despre arbitrariul parcării.

17. Ajutati-ma va rog. Contul meu bancar are 3 zile întârziere. din cauza cărora au impus penalități, și anume 35% pe an. Ce ar trebuii să fac. Sunt mama a 5 copii, sotul meu este in concediu medical pentru a doua luna.

17.1. Zhazira, poți scrie o cerere la bancă pentru a anula amenda, anexând o copie concediu medical, copiile certificatelor de căsătorie, de naștere a copiilor și cu această cerere mergi la o programare la conducerea acestei sucursale, sucursală a băncii.

18. Sigiliul de pe contorul de gaz este pătat cu vopsea, dar intact. Ce ar trebuii să fac? Au întocmit un act și l-am semnat din neștiință, au spus că s-ar putea să nu ia penalități.

18.1. Dacă sigiliul nu este deteriorat, atunci de ce au semnat actul?

19. Verificarea contorului de apă caldă s-a încheiat la 31.08.2019. verificat la 19.12.2019. Am plătit apă caldă timp de 4 luni la tarifele stabilite de legislația Federației Ruse. În același timp. Am plătit cu 50% mai mult pentru chirie. Societatea de administrare explică că acestea sunt penalități suplimentare. Este legal sau nu.

19.1. Buna ziua! Este ilegal. Din septembrie până în noiembrie, acestea trebuiau să numere în funcție de mediile lunare. Dar doar pentru decembrie au putut calcula după standardul de consum înmulțit cu un factor de 1,5

20. Am un acord de donație pentru un apartament de mai mult de 5 ani. Însă contractul nu este înregistrat în camera de înregistrare. Vor fi probleme la înregistrare și care sunt penalitățile pentru aceasta?

20.1. Acordul de donație trebuie să fie certificat de un notar în plus față de orice altceva. Ei bine, nu este deloc un contract.

20.2. Buna ziua, daca contractul este autentificat la notar nu vor fi probleme, nici amenzi. Dacă nu este certificat, atunci acesta nu este deloc un acord și trebuie încheiat și înregistrat în Rosreestr pe o bază nouă. În general, nu este necesară legalizarea contractului de donație, este suficient ca donatorul și donatarul să-l semneze în Rosreestr, aici se înșală foarte tare colegul.

20.3. Nu trebuie să vă fie frică de amenzi, nu sunt prevăzute amenzi în situația dvs.
Și există probleme cu dreptul de proprietate asupra apartamentului donat. Și cele mari.
În primul rând, este important cum a fost încheiat „cu mai bine de 5 ani în urmă” acordul de donație? Dacă se încheie înainte de 1 martie 2013, atunci este invalid, întrucât până la 1 martie 2013 era obligatoriu înregistrare de stat contracte de înstrăinare de bunuri imobile.
Dacă acordul de donație a fost încheiat după 1 martie 2013, atunci în principiu este valabil, însă, dacă nu este făcut în formă notarială, la depunerea unei cereri la Rosreestr pentru transferul dreptului de proprietate asupra apartamentului de la donator către dvs. , va fi necesară prezența donatorului. În caz contrar, va trebui să mergi în instanță.

21. Angajăm un ucrainean cu permis de ședere. Trebuie să mă raportez la FMS și care sunt penalitățile dacă nu sunt raportate?

21.1. Da, trebuie să vă raportați și nu numai la FMS, ci și la serviciul de ocupare a forței de muncă din formular lunar indicați străinii angajați de dvs.

22. Am vrut să primesc sfaturi. Organizația noastră a transmis în timp util un raport către Fond de pensie. Pensionarul a dat amendă pe infracțiune, vrem să o contestam în instanța de arbitraj, deoarece pensionarul însuși a refuzat să reducă pedeapsa. Ce documente trebuie depuse la instanța de arbitraj?

22.1. Buna ziua! Trebuie să decideți împotriva ce veți contesta: decizia de a aplica o amendă, sau cuantumul amenzii și să vă adresați Curții de Arbitraj, respectiv, cu o plângere împotriva deciziei de a impune o amendă, sau cu o plângere cu privire la refuzul reducerii cuantumului amenzii. Plângerea în sine trebuie depusă la instanță cu semnătură persoană autorizată, documentul care face obiectul contestației, copii ale actelor constitutive ale organizației dumneavoastră, certificate prin semnătură și sigiliu, dovezi pe care se bazează argumentele dumneavoastră, plata pentru plata taxei de stat, precum și un document care confirmă livrarea unui pachet de acte similar inculpatului.

23. S-a depus contract de cesiune la inscriere, banii pentru apartament nu au fost platiti, plata dupa inscriere. Au existat informații că vor să declare dezvoltatorul în faliment, au intentat dosar în instanță. Este posibil să opresc înregistrarea și cum să o fac, dacă este posibil, și va trebui să plătesc penalități?

23.1. Dacă doresc să declare falimentul dezvoltatorului și ați depus deja un acord de înregistrare a cesiunii, atunci trebuie să vă familiarizați cu termenii acordului în sine, pe care îi spune acesta. Desigur, dacă există informații negative despre dezvoltator, știu despre procesul împotriva dezvoltatorului, aveți dreptul să reziliați înregistrarea contractului sau să refuzați deloc să îl înregistrați, referindu-vă la acest fapt. În orice caz, instanța va fi de partea dumneavoastră. Trimiteți o notificare scrisă dezvoltatorului cu privire la suspendarea înregistrării contractului, din cauza unor circumstanțe nou apărute.

24. Ce penalități vor trebui plătite dacă se plătește gaz pentru 1 persoană, dar se prescriu 2? Nu există contor. Plata se face conform acordului fostului proprietar al apartamentului.

24.1. Buna ziua.

Ei vor recalcula și vor percepe penalități.

25. Prin hotărâre judecătorească sunt proprietarul unui apartament cumpărat cu ipotecă. Taxa nu a fost înregistrată. Îmi plătesc bine ipoteca. Poate banca să conteste dreptul de proprietate sau să mă oblige să emit o grevare sau să impună penalități pentru o grevare neformată?

26. Verificare întârziată a contorului într-o casă privată. Contor înlocuit cu unul nou. JSC Rostovvodokanal a emis o amendă pentru întârziere de 15743,38 ruble. In contractul cu compania de apa nu sunt prevazute penalitati., De asemenea, in chitante. Se indică doar că în cazul verificării restante, angajamentele vor fi în conformitate cu standardul. Este legal această amendă și ce ar trebui făcut, mergi în instanță? Pe bonul de creanță scrie: În caz de neplată se va opri apa și se va încasa creanța prin instanță.

26.1. Amenda este ilegală. Poate fi prevăzut doar printr-un acord (Articolul 330 din Codul civil al Federației Ruse) În plus, poate fi redus în instanță (Articolul 333 din Codul civil al Federației Ruse)

27. Întârzierea în banca Russian Standard a avut loc în diferite moduri (în total a fost de 7 zile) datorită faptului că transferul salariile a avut loc mai târziu de data plății conform contractului. Care este valoarea totală a penalităților?

27.1. Totul depinde de rata dobânzii și de contractul de împrumut încheiat. Deoarece perioada nu este lungă, ei nici măcar nu au putut să cânte.

28. Am luat un împrumut de 150.000 de la o bancă probusiness, împrumutul este asigurat, adică 20.000 de ruble mi-au fost deduse. Am primit 130.000 de ruble în mâinile mele. Până în 2015, a trebuit să plătesc 60.000 de ruble. banca va avea loc mâine audiere la tribunal banca imi cere 154.401,56 plus cheltuieli de judecată 4288.03 ce argumente pot fi furnizate pentru anularea penalităților și cheltuielilor judiciare.

28.1. Salut! Sfatul meu este să amâni ședința de judecată prin orice mijloace și să mergi la o consultație față în față cu un avocat, trebuie măcar să analizezi contractul de împrumut. Nu există o modalitate ușoară de a reduce suma rambursării.

28.2. Trebuie să depuneți urgent un răspuns scris la cerere.

28.3. Fără a studia contractul de împrumut, nu este posibil să răspunzi la întrebarea ta. Contractul prevede o penalizare pentru încălcarea condițiilor de plată lunară, mărimea acesteia. Banca trebuie să atașeze la cererea adresată instanței de judecată un calcul detaliat al sumei datoriei. Se percepe dobânda la 150.000 mii, i.e. si suma asigurarii.

29. Din anumite circumstanțe, anul acesta am fost nevoită să cumpăr și să vând 3 mașini. Două erau defecte. Al treilea s-a sinucis, a trebuit să vândă. Câte mașini poate vinde un individ? fata pe an? Există restricții? Pot să recunoască asta ca o afacere și să impună sancțiuni, deoarece nu sunt o urgență?

29.1. Nu există restricții privind vânzările. În orice caz, ar trebui să depuneți declarația de impozit pe venit până la 30 aprilie 2019. Puteți obține deducere fiscală până la 250.000 de ruble și în valoare de cumpărare a unei alte mașini.

30. Dacă o bancă a fost lipsită de licența pentru activități financiare și s-a declarat în stare de faliment, faceți relatie contractualaîntr-un contract de împrumut între debitor și bancă. Și poate Agenția de Asigurare a Depozitelor (un reprezentant al băncii) să ceară în continuare în instanță penalitățile și penalitățile acumulate pe soldul împrumutului.

Însăși definiția activității antreprenoriale, cuprinsă în sec. 3 p. 1 art. 2 din Codul civil al Federației Ruse, indică faptul că este asociat cu riscuri.

Dacă, de exemplu, partenerul dumneavoastră nu îndeplinește obligațiile prevăzute de termenii contractului încheiat, pot apărea consecințe negative pentru dumneavoastră.

Pentru a minimiza acest risc, părțile la acord includ prevederi privind plata unei penalități (amendă, penalități) de către partea fără scrupule (articolele 12, 329, 330 din Codul civil al Federației Ruse).

Pierderea (amenda, penalizare) este determinat de lege sau contract, suma de bani pe care debitorul este obligat să o plătească creditorului dacă acesta nu execută sau execută impropriu obligațiile lor (clauza 1, articolul 330 din Codul civil al Federației Ruse).

21.2. TIPURI DE PEDECĂ

Pedeapsa este de două feluri - amenzi și penalități.

În cele mai multe cazuri, penalitatea este stabilită fie ca procent din prețul contractului, fie ca sumă fixă ​​stabilită prin acordul părților.

Cuantumul penalității depinde de cât timp nu au fost îndeplinite termenii contractului. De regulă, penalitățile sunt percepute pentru fiecare zi de întârziere ca procent din valoarea obligației (prețul contractului).

Cuantumul pedepsei (amenda, pedeapsa) se stabileste prin acordul partilor, iar in unele cazuri - prin lege. În acest caz, indiferent dacă pedeapsa este prevăzută sau nu prin acordul părților, creditorul are dreptul de a cere plata pedepsei legale (clauza 1, articolul 332 din Codul civil al Federației Ruse).

Un exemplu de pedeapsă legală îl constituie pedepsele prevăzute la art. 108 din Legea federală din 10.01.2003 N 18-FZ „Carta transport feroviar Federația Rusă". Deci, dacă transportatorul a întârziat livrarea bagajelor, atunci pentru fiecare zi de întârziere plătește pasagerului (destinatarului) o penalitate în valoare de 3% din taxa de transport, dar nu mai mult decât suma întregului comision de transport.

Cuantumul sancțiunii legale poate fi majorat prin acordul părților, dacă legea nu interzice acest lucru (clauza 2, articolul 332 din Codul civil al Federației Ruse).

21.3. FORMUL DE ACORD DE PENALIZĂ

Un acord cu privire la o sancțiune trebuie încheiat în scris, în caz contrar, acesta va fi considerat nul (articolul 331 din Codul civil al Federației Ruse).

În același timp, forma contractului principal, îndeplinirea obligațiilor în temeiul cărora este garantată printr-o penalitate (oral, simplu scris sau notarial), nu contează.

De regulă, prevederile privind plata penalităților sunt prescrise direct în contractul însuși. Cu toate acestea, ele se pot reflecta și în acord suplimentar care face parte integrantă din contractul principal.

21.4. PROCEDURA DE PEDECARE

Pentru a recupera penalitățile de la o contraparte care nu și-a îndeplinit (și-a îndeplinit necorespunzător) obligațiile, trebuie să:

1. Stabiliți data de la care se percepe penalitatea pentru întârziere obligatii contractuale:

- daca termenul de indeplinire a obligatiei este specificat in contract, atunci penalitatea se percepe de la ziua urmatoare după această dată (clauza 1, articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse);

- dacă termenul de îndeplinire a obligației este determinat de momentul cererii, atunci penalitatea se percepe după șapte zile de la data la care creditorul depune cererea pentru îndeplinirea acesteia (clauza 2, articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse) .

Desigur, în acest caz, trebuie să trimiteți debitorului o cerere de executare a obligației în scris.

În cazul în care obligația nu este îndeplinită niciodată, atunci data de la care trebuie aplicată penalitatea va fi a opta zi după ce debitorul primește o astfel de scrisoare.

1. Calculați valoarea penalității dacă aceasta este stabilită ca procent din valoarea contractului sau ca penalitate.

Trebuie avut în vedere că procedura de calcul a pedepsei nu este reglementată de lege.

Astfel, dreptul civil nu interzice părților să stabilească în contract procedura de calcul a penalității din preț, inclusiv TVA. În acest caz, este legitim să se calculeze penalitatea asupra costului bunurilor (lucrări, servicii), inclusiv TVA.

În plus, potrivit Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, este legal să se colecteze dobânzi pentru valoarea TVA inclusă în datoria principală. Curtea își întemeiază poziția după cum urmează. Vânzătorul, care nu a primit plata pentru bunurile sale, se găsește în situația în care trebuie să plătească TVA la creanțe fără a aștepta plata debitului, i.e. din fonduri proprii. Aceasta înseamnă că debitorul, care nu și-a îndeplinit obligațiile de plată la timp, folosește efectiv fondurile creditorului său. Prin urmare, penalitățile pentru întârzierea plății ar trebui percepute pe întreaga sumă a datoriei, inclusiv TVA (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 22 septembrie 2009 N 5451/09).

Instanțele inferioare au o opinie similară (Rezoluții FAS din districtul Volga din 11 iulie 2011 N A12-20174 / 2010, FAS din districtul Ural din 4 iulie 2011 N F09-3967 / 11, FAS din districtul Moscova din 9 decembrie 2009 N KG-A40 / 12729-09 ). Judecătorii subliniază că, dacă datoria conține TVA, există toate motivele pentru a percepe penalități pentru acea parte a datoriei care este valoarea TVA.

Cu toate acestea, mai devreme a existat o practică diferită cu privire la această problemă, conform căreia ar trebui aplicate penalități pentru prețul bunurilor (lucrări, servicii) fără TVA (a se vedea, de exemplu, Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 18 decembrie). , 2008 N 15769/08).

EXEMPLU

pedepsele

Situatie

Organizația închiriază spații nerezidențiale. În condițiile contractului de închiriere, taxa lunară este de 236.000 de ruble. (inclusiv TVA 36.000 de ruble) și este plătit de chiriaș cel târziu în a 6-a zi a lunii următoare.

Pentru întârzierea plății, părțile au prevăzut acumularea unei penalități în cuantum de 0,1% din chiria neachitată, inclusiv TVA, pentru fiecare zi de întârziere.

Să presupunem că chiria pentru iulie 2012 este plătită de chiriaș cu 10 zile întârziere.

Soluţie

Penalitatea se percepe din ziua următoare termenului stabilit în contract pentru plata chiriei, în cazul nostru, din 7 august a anului în curs.

Valoarea penalității va fi de 2360 de ruble. (236.000 de ruble x 0,1% x 10 zile).

1. Depuneți o cerere la debitor pentru plata unei penalități.

Consultați exemplul de cerere de penalizare pentru întârzierea plății chiriei.

1. Dacă cererea nu este satisfăcută în mod voluntar, trebuie să vă adresați instanței de arbitraj. În acest caz, este necesară plata unei taxe de stat, al cărei cuantum este stabilit de paragraful 1 al art. 333.21 din Codul fiscal al Federației Ruse și să întocmească o declarație de creanță.

21.5. TVA CU SUMA PENALITĂȚI

În cazul în care cumpărătorul primește penalități de la vânzătorul de bunuri (lucrări, servicii), astfel de sume nu sunt supuse TVA, întrucât nu sunt legate de decontări de plată pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute (clauza 2 a articolului 153, clauza 2). din clauza 1 articolul 162 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu privire la această problemă, opiniile autorităților de reglementare și ale instanțelor coincid (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12.04.2013 N 03-07-11 / 12363, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 09.08.2011 N AS-4 -3 / , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 07.02.2008 N 19-11 / 11309, Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 26 ianuarie 2010 N KA-A40 / 15269-09-2-B ).

Practica de aplicare a legii cu privire la problema creșterii bazei de TVA cu valoarea sancțiunilor (amenzi, penalități) primite de cumpărător (client) de la furnizor (antreprenor, executant), vezi Enciclopedia situații controversate prin TVA.

Întrebarea dacă sumele penalităților plătite de cumpărător măresc baza de impozitare a vânzătorului a fost mult timp controversată și nu a fost în cele din urmă rezolvată.

În cele mai recente clarificări, Ministerul Finanțelor al Rusiei și Serviciul Federal de Taxe al Rusiei au convenit că sumele confiscate (amenzi, penalități) primite de vânzător de la cumpărător pentru încălcarea condițiilor de plată nu sunt legate de plata mărfurilor. și nu trebuie incluse în baza de impozitare a vânzătorului (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19.08 .2013 N 03-07-11 / 33756, din 03/04/2013 N 03-07-15 / 6333 (trimise pentru informare) și utilizarea în lucrare prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 04/03/2013 N ED-4-3 /)).

În practica instanțelor, se poate urmări o abordare mai largă: orice sume de sancțiuni plătite de cumpărător pentru încălcarea termenilor contractului nu sunt incluse în baza de impozitare a TVA cu vânzătorul. Acest lucru se aplică și penalităților (amenzi, penalități) pentru încălcarea de către cumpărător a obligațiilor care nu țin de plată (de exemplu, pentru stapania vehiculelor prezentate la încărcare, care a intervenit din vina cumpărătorului). Această abordare este urmată de Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 februarie 2008 N 11144/07) și instanțele inferioare de arbitraj (a se vedea, de exemplu, Hotărârile FAS al Districtului Moscova din 25 aprilie 2012 N A40-71490 / 11-107-305, FAS Severo - Districtul Caucazian din 07.07.2011 N A32-40880 / 2009).

Trebuie menționat că departamentul financiar și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în explicațiile lor, recomandă autorităților fiscale să se ghideze după poziția stabilită în Decretul Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 05.02.2008 N 11144/07. Și dacă inspectorii iau în considerare poziția instanțelor, atunci nu ar trebui să solicite vânzătorului să plătească impozit pe sumele primite de la cumpărători pentru nerespectarea altor condiții (care nu au legătură cu plata) din contract. Cu toate acestea, este posibil ca inspectoratele teritoriale să ia literalmente instrucțiunile Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale serviciului fiscal și să perceapă TVA suplimentar pe sume de bani, primite de la cumpărători pentru încălcarea de către aceștia a termenilor contractului care nu au legătură cu plata. Puteți contesta aceste taxe în instanță.

În același timp, trebuie luate în considerare următoarele. Autoritățile de reglementare notează: dacă sumele de bani primite de vânzător, în esență, nu sunt o penalizare (amenda, penalități), ci reprezintă un element de stabilire a prețului, atunci în conformitate cu paragrafele. 2 p. 1 art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse, trebuie să le includă în baza de impozitare a TVA (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 4 martie 2013 N 03-07-15 / 6333 (trimisă prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 aprilie 2013 N ED-4-3 /)).

În acest caz se poate considera că sancțiunile sunt un element de stabilire a prețurilor, autoritățile de reglementare nu explică. Se poate presupune că atenția inspectorilor va fi atrasă de acele sancțiuni (forfet, penalități, amenzi), ale căror sume vor fi mai mari decât cele obișnuite sau temeiuri de taxare care vor diferi de cele general acceptate în cifra de afaceri a afacerii. În plus, Ministerul de Finanțe al Rusiei include în mod tradițional amenzile plătite de cumpărător (client) pentru stapania vehiculelor furnizate (a se vedea, de exemplu, Scrisorile din 16.04.2014 N 03-07-08 / 17462, din 01.04. 2014 N 03-08-05/14440, din 10.09.2012 N 03-07-08/280, din 23.07.2012 N 03-07-08/204). Departamentul financiar insistă ca astfel de chitanțe să fie incluse în baza de impozitare a vânzătorului (executorului).

Anterior, autoritățile de reglementare considerau că orice sume de confiscare (amenzi, penalități) primite de vânzător de la cumpărător ar trebui să fie supuse TVA-ului. Instanțele nu au fost de acord cu ei.

Informații mai detaliate despre modul în care autoritățile de reglementare și instanțele și-au argumentat poziția sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Poziţie	Argumente	Unde este pozitia
TVA trebuie plătit la valoarea penalităților (avizul autorităților de reglementare)	La determinarea bazei de impozitare a TVA, veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) se determină pe baza tuturor veniturilor contribuabililor aferente decontărilor de plată pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute (clauza 2 din art. 153, clauza 2). a clauzei 1 a articolului 162 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, baza de impozitare a TVA include sumele sancțiunilor primite de vânzătorul de bunuri (lucrări, servicii) de la cumpărător (client de lucrări, servicii, expeditor) pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a termenilor contractului.	Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 iulie 2012 N 03-07-08 / 204, din 17 august 2012 N 03-07-11 / 311, din 18 mai 2012 N 03-07-11 / 146, din 14 februarie 2012 N 03-07 -11/41, din 08.09.2011 N 03-07-11/214, din 01.11.2011 N 03-07-11/01, din 20.05.2010 N 03-07-11/189, din 12.08.2009 N 03 -07-11/311, din 11.09.2009 N 03-07-11/222, din 11.03.2009 N 03-07-11/56, din 06.03.2009 N 03-07-11/54, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 09.08 .2011 N AS-4-3 / , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 28 aprilie 2009 N 16-15 / 41799
Nu este nevoie să plătiți TVA la valoarea penalităților (avizul instanțelor de arbitraj)	1. Obiectele impozitării TVA sunt tranzacțiile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) pe teritoriul Federației Ruse, iar vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) este transferul dreptului de proprietate asupra acestora (clauza 1 clauza 1 articol 146, clauza 1 art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse). Penalitățile sunt o modalitate de a asigura îndeplinirea obligațiilor, în care nu are loc transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor (lucrări, servicii). 2. Baza de impozitare pentru vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) este determinată ca valoarea acestora (articolele 40, 105.3, clauza 1, articolul 154 din Codul fiscal al Federației Ruse). 3. Sumele penalităților se plătesc în plus față de prețul bunurilor (lucrări, servicii) vândute, fără majorarea acestuia. 4. Legea federală nr. 166-FZ din 29 decembrie 2000 a exclus sumele penalităților din baza impozabilă TVA, precum și dreptul de a deduce TVA din aceste sume. 5. Sumele penalităților se referă la veniturile neexploatate (clauza 3 a articolului 250 din Codul fiscal al Federației Ruse), ceea ce înseamnă că aceste sume nu sunt venituri din vânzare. 6. Cuantumul penalităților ca răspundere pentru întârzierea îndeplinirii obligațiilor primite de contribuabil de la contraparte în temeiul contractului nu au legătură cu plata bunurilor în sensul prevederii menționate din Cod, prin urmare, nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată.	Decrete ale Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 05.02.2008 N 11144/07, FAS din Districtul Moscova din 25.04.2012 N A40-71490 / 11-107-305, FAS din Districtul Caucaz de Nord.07 .2011 N A32-40880 / 2009. Pentru mai multe informații despre aceasta, consultați Enciclopedia situațiilor disputabile privind TVA-ul, inclusiv cu privire la calculul TVA-ului din sancțiuni: - pentru plata intempestivă a bunurilor (lucrări, servicii); - pentru încălcarea limitelor de consum de căldură și energie electrică; – pentru exces de stavie a navelor; – pentru stavie de transport (utilaje, vagoane)

Potrivit Ministerului de Finanțe al Rusiei, vânzătorul nu include în baza de impozitare a TVA cuantumul penalității (amenzi, sancțiuni) primite de la cumpărător, dacă de fapt vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) nu a avut loc. Deci, de exemplu, o amendă plătită unei companii aeriene de un pasager care a anulat un zbor nu este supusă TVA-ului (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.08.2012 N 03-07-08 / 235).

Prevederile art. 40 din Codul fiscal al Federației Ruse se aplică:

- la tranzacțiile de acordare a unui împrumut, credit (inclusiv mărfuri și comercial), garanție, garanție bancară, venituri și (sau) cheltuieli pentru care sunt recunoscute după 1 ianuarie 2012, dacă respectă condițiile clauzei 5.1 din art. . 4 din Legea N 227-FZ (clauza 2 a articolului 2, partea 4 a articolului 5 din Legea federală din 04/05/2013 N 39-FZ);

- la tranzacțiile, veniturile și (sau) cheltuielile pentru care au fost recunoscute în conformitate cu Cap. 25 din Codul fiscal al Federației Ruse până la 1 ianuarie 2012 (clauza 5 din articolul 1, partea 1, 6 din articolul 4 din Legea federală din 18 iulie 2011 N 227-FZ).

Un acord este considerat a fi un document care precizează în mod clar toate cerințele pentru efectuarea oricărei lucrări sau servicii, precum și drepturile și obligațiile părților, a căror încălcare poate duce la penalități, până la încetarea contractului. acordul actual.

Contractul poate fi semnat de două sau mai multe părți, fiecare dintre acestea fara esec ar trebui să-și respecte responsabilitățile.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

(Moscova)

(St.Petersburg)

(Regiuni)

Este rapid și este gratuit!

Consecințele și răspunderea nerespectării termenilor contractului în conformitate cu legea

În cazul în care una dintre părțile contractului nu își îndeplinește obligațiile, aceasta poate duce la diverse consecințe.

Există mai multe tipuri de răspundere, și anume:

• datorie (conform părților);
• cota (asupra părții care nu și-a îndeplinit obligațiile sunt mai multe persoane).

La rândul lor, aceste tipuri de responsabilitate poate fi sub formă:

• dobânzi penalizatoare;
• sub forma acumularii unei anumite dobânzi pentru fiecare zi de neîndeplinire a obligațiilor;
• îndeplinirea obligațiilor neîndeplinite de către un terț pe cheltuiala debitorului;
• recuperarea fondurilor pe care debitorul era obligat să le transfere în temeiul contractului;
• compensație pentru toate pierderile în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse.

De fapt, nu este tot ceea ce prevede legislația actuală, deoarece consecințele pot fi foarte diverse.

În primul rând, depinde direct ce prejudiciu a fost cauzat ca urmare a neîndeplinirii tuturor obligațiilor din contract. Cu cât prejudiciul este mai mare, cu atât pedeapsa este mai severă și, în consecință, cuantumul semnificativ al amenzii.

Conceptul de sancțiuni

Articolul 330 din Codul civil al Federației Ruse reglementează în mod clar conceptul de penalități (forfait).

Pedeapsa - prevăzută de lege sau de acord cantitate fixă, care trebuie plătită fără greşeală de către debitor, în situaţia în care din partea acestuia obligaţiile prevăzute în contract au fost încălcate sau neîndeplinite în totalitate.

În procesul cererilor de plată a daunelor punitive, partea care ar trebui să primească plata obligațiilor neîndeplinite de debitor nu este obligată să-și dovedească cazul.

Totuși, articolul 331 din Codul civil prevede că act de pierdere trebuie făcută în scris. În cazul în care este întocmit în alt mod, acest act va fi declarat nul.

Articolul 332 din Codul civil al Federației Ruse reglementează în mod clar conceptul de „pedepse legale (defisare)”. Potrivit articolului, creditorul are dreptul de a cere despăgubiri pentru pedeapsa chiar dacă aceasta nu este prevăzută de actualul acord între părți. Mai mult, creditorul stabilește în mod independent cuantumul pedepsei și o confirmă printr-un act întocmit.

Articolul 395 din Codul civil prevede anumite responsabilități pentru încălcarea obligațiilor bănești și anume:

• pentru încercarea de a folosi capitalul altcuiva;
• pentru încercarea de a sustrage plățile în numerar;
• alte fraude de bani.

Pentru orice încălcare a celor de mai sus, articolul prevede pedeapsa sub formă de plăți de dobândă conform sumei apărute în fraudă.

Dobânda care se va percepe ca penalități depinde direct de locul de ședere sau de reședința creditorului (persoană juridică) a ratei de actualizare a dobânzii bancare la momentul îndeplinirii obligației bănești.

În cazul în care intervine o recuperare bănească prin instanță, atunci aceasta din urmă poate stabili rata dobânzii care era la momentul depunerii declarație de revendicare. Această soluție poate fi posibilă dacă actualul acord nu prevede dobândă pentru încălcarea obligațiilor specificate în contract.

Este demn de remarcat faptul că cadrul legislativ Federația Rusă prevede reducerea pedepsei, în special articolul 333 din Codul civil.

Reducerea procentului de pedepse poate fi doar în cazul în care instanța a stabilit că pedeapsa în mod clar nu corespunde realității, adică este supraevaluată semnificativ.

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci

cel mai usor fă-o cu servicii on-line, care va ajuta la generarea gratuită a tuturor documentelor necesare:

• pentru înregistrarea IP
• Înregistrarea SRL

Dacă ai deja o organizație și te gândești cum să facilitezi și să automatizezi contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care vor înlocui complet contabilul din compania ta și vor economisi mulți bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online.

• Contabilitate pentru intreprindere individuala
• Contabilitate pentru SRL

Este ideal pentru întreprindere unică sau SRL

USNEVDPSNTS

Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres.

Încearcă și vei fi surprins ce usor a devenit!

Ce poate fi pedepsit

În procesul semnării unui acord de cooperare între părți, toate obligațiile sunt stipulate de ambele părți. Dacă unii dintre ei nu și-au îndeplinit obligațiile, li se vor percepe penalități în cuantumul specificat în documentul de cooperare.

În același timp, Codul civil al Federației Ruse prevede posibilitatea reducerii cuantumului amenziiîn unele cazuri dacă:

• instanța a decis că ambele părți sunt vinovate de situație;
• au fost luate toate măsurile pentru eliminarea acestui conflict;

Cuantumul penalității trebuie întotdeauna stipulat la întocmirea acordului de cooperare, în caz contrar, acest prejudiciu va fi supus instanței de judecată spre examinare.

Procedura de colectare

Întreaga procedură de plată a penalităților este prevăzută în contractul curent intre parti.

De regulă, este întotdeauna standard, adică o persoană juridică sau o persoană fizică care are anumite pretenții pentru încălcarea actualului acord împotriva celei de-a doua părți este obligată să trimită la adresa sa juridică scrisoare, care trebuie să includă:

• o descriere detaliată a revendicării;
• informații despre sancțiunile care sunt prevăzute;
• termenele stabilite pentru care trebuie plătită penalitatea.

Este de remarcat faptul că partea care face anumite pretenții, inclusiv cereri de plată a datoriei, trebuie să-i atașeze în mod necesar documentul de însoțire. fișă de plată.

Această aplicație conține toate calculele necesare, în funcție de care se calculează valoarea totală a penalităților.

Adesea, astfel de penalități au o caracteristică neplăcută - o taxă de penalizare este calculată pentru fiecare zi de întârziere, inclusiv în weekend și sărbători.

Într-o situație în care debitorul ignoră cu desăvârșire toate cererile de plată a datoriei (aviz, avertismente verbale etc.), partea care a suferit anumite pierderi, se adresează instanței.

Doar prin instanță se poate nu numai recuperarea datoriilor curente și solicitarea de despăgubiri pentru morală și daune materiale care a apărut ca urmare a plății cu întârziere a penalității.

Reguli contabile

Conform legislației în vigoare, întregul profit, indiferent de modul în care a fost primit de companie (primirea unei penalități, sau profitul din anumite servicii sau vânzarea bunurilor sale), trebuie înscris în evidența fiscală și contabilă.

Dacă nu este cazul, legislația prevede pedeapsa sub formă de amendă administrativă, sau, dacă suma este mai mare de 250.000, se prevede răspunderea penală.

În contabilitate

Trebuie inteles ca absolut toate cerintele care se fac contrapartidei cu privire la incasarea profitului trebuie incluse fara gres in alte venituri.

Potrivit Ordinului Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, absolut toate tipurile de penalități prevăzute de recuperarea bănească trebuie incluse în contabilitate. În acest caz, întreaga sumă trebuie inclusă în întregime.

Adică, dacă există un document sau un verdict al instanței, intrare contabila se înscrie sub următorul formular: Dt 76 Kt 91.

În contabilitatea fiscală

În ceea ce privește contabilitatea fiscală, se înregistrează și toate penalitățile care presupun recuperarea unei anumite sume de la debitor.

Legea reglementează în mod clar acest lucru prin capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Mai mult, pentru fiecare caz, sunt luate în considerare propriile caracteristici.

Nuanțele plății TVA în diverse situații

Plata TVA-ului este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și, în diferite cazuri, diferă ușor unele de altele.

TVA la valoarea penalităților

Pentru formarea TVA-ului cu valoarea penalităților, este necesar să se ia în considerare capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, pentru a calcula TVA de acest tip, trebuie să se țină cont de faptul că penalitățile sunt interconectate cu profitul bunurilor vândute.

Procedura de acumulare

Valoarea totală a amenzilor pentru încălcare legislatia actuala care au fost plătit de vânzător nu creste TVA.

Ministerul de Finanțe reglementează clar acest moment. Dacă anumite resurse financiare au fost primite nu ca urmare a vânzării de bunuri sau servicii, acestea nu sunt luate în considerare la calcularea TVA.

În ceea ce privește amenzile care au fost primite de vânzătorul oricăror bunuri, aceste resurse financiare trebuie legate de sumele primite ca urmare a vânzării de bunuri sau servicii și incluse în TVA.

Merită să acordați atenție faptului că astfel de penalități pot crește valoarea TVA numai dacă procesul de implementare a avut loc în totalitate.

Reflecție în contabilitate

Decizia privind acumularea, inclusiv plata TVA asupra fondurilor primite sub formă de penalități, se hotărăște în individual. Acest lucru nu este prevăzut de lege.

Cu toate acestea, orice decizie trebuie să fie reflectată în politica contabilă.

În programul „1C: Contabilitate”, valoarea totală a TVA-ului acumulat ar trebui să fie afișată în documentul „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)”. Pentru a genera o factură pentru TVA acumulată, inclusiv o taxă de penalizare, este suficient să creați documentul „Afișare TVA acumulat”.

Aplicarea acestor tipuri de pedepse este descrisă în următorul videoclip:

Aveti vreo intrebare? Aflați cum să vă rezolvați problema particulară - sunați chiar acum:

(Moscova)

(St.Petersburg)

(Regiuni)

Este rapid și este gratuit!

Prin încheierea oricărui acord, fiecare dintre părți speră ca partenerul de afaceri să-și îndeplinească atribuțiile care i-au fost atribuite în mod calitativ și în timp util. Cu toate acestea, acest lucru nu se întâmplă întotdeauna. Motivele care conduc la neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor contractuale pot fi diferite. Aceasta include întârzierea plății pentru bunuri (lucrări, servicii) și nerespectarea termenelor pentru îndeplinirea obligațiilor și refuzul nemotivat de a accepta bunuri (lucrări, servicii), precum și încălcarea altor condiții stipulate în contract.
Îndeplinirea obligațiilor poate fi garantată prin penalitate, gaj, reținere a averii debitorului, cauțiune, garantie bancara, depozit și în alte moduri, statutar sau un acord (clauza 1, articolul 329 din Codul civil al Federației Ruse). Fiecare dintre metodele enumerate este adesea asociată cu anumite pierderi financiare sau restrângeri ale drepturilor de proprietate deja în stadiul încheierii unui acord, cu excepția unei penalități. Aparent, acesta este motivul pentru care acest tip de executare a obligațiilor este atât de răspândit. Deci, în prezența motivelor de mai sus pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale în conformitate cu art. Artă. 394 și 395 din Codul civil al Federației Ruse, este posibil să se recupereze de la partea care încalcă cuantumul pedepsei.

Notă. În cele mai multe cazuri, contractele includ condiții care protejează interesele financiare ale părților.

pierdere se recunoaște o sumă de bani determinată de lege sau de un acord, pe care vinovatul (debitorul) este obligat să o plătească părții vătămate (creditorul) în cazul neîndeplinirii sau îndeplinirii necorespunzătoare a obligației, în special în caz de întârziere. în îndeplinirea sa (articolul 330 din Codul civil al Federației Ruse).
Pedeapsa este de două feluri - o amendă și o pedeapsă. O amendă este o taxă unică care este exprimată ca procent proporțional cu o sumă predeterminată, cum ar fi costul lucrărilor neterminate la timp. O penalitate este o penalitate calculată în mod continuu, pe bază de angajamente (de exemplu, un anumit procent pentru fiecare zi de întârziere în îndeplinirea unei obligații).
Cuantumul pedepsei (amenda, pedeapsa) se stabileste prin acordul partilor, iar in unele cazuri - prin lege. Creditorul are dreptul de a cere plata unei penalități legale chiar dacă această penalitate nu a fost menționată în contract (articolul 332 din Codul civil al Federației Ruse). Un exemplu de penalizare legală este acumularea a 1% din prețul mărfurilor pentru fiecare zi de întârziere în executare. cerinta legala consumatorul să elimine defectele bunurilor, să înlocuiască bunurile de calitate necorespunzătoare, să returneze suma plătită pentru bunuri (clauza 1, articolul 23 din Legea Federației Ruse din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția consumatorului Drepturi").

Notă. Un acord cu privire la o sancțiune trebuie încheiat în scris, în caz contrar, acesta va fi considerat nul (articolul 331 din Codul civil al Federației Ruse).

Sancțiunile pentru întârzierea plății sau expedierea mărfurilor, prestarea muncii sau prestarea de servicii sunt, de asemenea, stabilite prin lege. Partea vătămată (vânzătorul sau cumpărătorul) poate solicita contrapartidei să plătească dobândă pentru utilizarea fondurilor altor persoane. Valoarea unei astfel de dobânzi este determinată pe baza ratei de refinanțare a Băncii Rusiei, în vigoare la data îndeplinirii obligației monetare. La colectarea unei datorii prin instanță, dobânda poate fi calculată pe baza ratei de refinanțare stabilită la data depunerii cererii sau la data emiterii. hotărâre(Clauza 1, articolul 395 din Codul civil al Federației Ruse).
De obicei, pedepsele prevăzute direct în contract. Cu toate acestea, ele pot fi reflectate și într-un acord suplimentar la contract.
Cel mai adesea, penalitatea se plătește pentru întârzierea îndeplinirii obligațiilor asumate. Dacă debitorul și-a îndeplinit în mod necorespunzător obligațiile, atunci plata unei penalități și compensații către contrapartidă pentru pierderi nu îl eliberează pe vinovatul de îndeplinirea corespunzătoare a obligațiilor sale în natură (clauza 1, articolul 396 din Codul civil al Rusiei). Federaţie). Dacă debitorul nu și-a îndeplinit deloc obligațiile, atunci, după ce a achitat penalitatea și a compensat pierderile, acesta este eliberat de obligațiile sale (dacă nu se prevede altfel prin contract sau prin lege) (clauza 2 din art. 396 din Codul civil). Federația Rusă). De asemenea, debitorul poate fi eliberat de îndeplinirea obligațiilor sale în natură dacă contrapartea a pierdut dobânda pentru obligațiile sale sau dacă debitorul a plătit o penalitate sub formă de despăgubire (clauza 3 din articolul 396 din Codul civil al Rusiei). Federaţie). Creditorul nu are dreptul de a cere plata unei penalități numai dacă debitorul nu este răspunzător pentru neexecutarea (executarea necorespunzătoare) a obligației (clauza 2 a articolului 330 din Codul civil al Federației Ruse), de exemplu, într-un situație de forță majoră.
Pentru recuperarea penalităților de la o contraparte care nu și-a îndeplinit (sau și-a îndeplinit necorespunzător) obligațiile, este necesar să se determine data de la care se percepe penalitatea pentru întârziere în obligațiile contractuale.
Termenul de îndeplinire a obligației (termenul de livrare a mărfurilor, termenul de plată pentru îndeplinirea contract de munca sau altele) pot fi clar definite. Este fie dat în contract, fie altfel convenit de către părți, de exemplu, în corespondență reciprocă. În acest caz, penalitatea se percepe din ziua următoare zilei de expirare a termenului stabilit, până în ziua îndeplinirii obligației, inclusiv (clauza 1, articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse).
Totodată, termenul de îndeplinire a unei obligații poate fi determinat de momentul solicitării acesteia. Debitorul este obligat să îndeplinească o astfel de obligație în termen de șapte zile de la data prezentării cererii de îndeplinire a acesteia (clauza 2, articolul 314 din Codul civil al Federației Ruse). În consecință, penalitatea pentru neîndeplinirea obligației specificate se percepe din a opta zi de la primirea de către debitor a cererii de executare.
Odată stabilit momentul de la care se percepe penalitatea pentru neîndeplinirea obligațiilor contractuale, puteți trece la calcularea cuantumului penalității dacă aceasta este stabilită ca procent din valoarea contractului sau sub formă de penalitate.
Procedura de calcul a pedepsei nu este reglementată de lege. Multă vreme nu a existat un răspuns fără echivoc la întrebarea dacă este necesară includerea TVA-ului (și a accizelor atunci când se percepe) în cuantumul pentru care se percepe penalitatea.
În Revizuirea practicii judiciare în aplicarea legislației privind taxa pe valoarea adăugată (Anexa la Scrisoarea Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10 decembrie 1996 N 9), s-a afirmat că sancțiunile și dobânzile prevăzute pentru printr-un acord sau lege pentru întârzierea plății pentru bunuri (lucrări, servicii) sunt supuse acumularii la preț bunurile fără TVA (clauza 10 a Revizuirii).
Interes pentru utilizarea fondurilor altor persoane servesc ca măsură a răspunderii civile în caz de reținere ilegală, sustragere de la restituirea fondurilor. Pe baza acestui fapt, judecătorii Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka au declarat că sancțiunile și dobânzile prevăzute de contract sau de lege pentru întârzierea plății pentru bunuri (lucrări, servicii) sunt supuse acumularii la prețul mărfurilor. fără TVA, care este un element relatii publice(Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 22 februarie 2006 N A79-12726 / 2005).
Acești judecători în Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 29 decembrie 2008 în cazul N A39-2135 / 2008-46 / 20 au luat în considerare actele judiciare ale instanțelor inferioare, în care acumularea de penalități pe suma de TVA și accize la calcularea cuantumului penalității a fost recunoscută ca nerezonabilă, adoptată cu aplicarea corectă a normelor de drept.
Faptul că penalitatea prevăzută de convenție este supusă acumulării asupra cuantumului datoriei principale, fără TVA, întrucât acest impozit este o plată publică obligatorie care nu este supusă contabilității la calculul sancțiunilor pentru întârzierea îndeplinirii unei obligații bănești ( clauza 3, articolul 2 din Codul civil al Federației Ruse), este confirmată în Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 15.06.2009 N F04-2531 / 2009 (5465-A45-50) și din 25.02. .2009 N F04-727 / 2009 (201-A67-50), FAS al Districtului Ural din data de 13.01.2009 N Ф09-10177/08-С5.
Judecătorii Serviciului Federal Antimonopol din Districtul Moscova au venit la o opinie diferită. Amânând plata lucrării efectuate, pârâta a folosit efectiv în mod nejustificat nu suma de virat la buget sub formă de TVA, ci banii reclamantei. Relațiile de drept public pentru plata taxei pe valoarea adăugată la buget se formează între contribuabil, adică persoana care vinde bunuri (lucrări, servicii), și stat. Clientul lucrărilor (serviciilor) nu participă la aceste relații.
Includerea de către antreprenor în prețul lucrării plătibil de client a sumei TVA rezultă din prevederile paragrafului 1 al art. 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, care sunt obligatorii pentru părțile la acord în temeiul paragrafului 1 al art. 422 din Codul civil al Federației Ruse și reflectă natura impozitului menționat ca fiind indirectă.
În consecință, valoarea taxei pe valoarea adăugată prezentată clientului pentru plată este pentru acesta parte din prețul plătit în favoarea contractantului în temeiul contractului (antreprenor). Clientul nu intră în relații cu statul ca subiect al raporturilor publice fiscale în acest raport juridic. Antreprenorul (antreprenorul) este obligat să plătească această taxă din fonduri proprii, fără a aștepta plata din partea clientului (Rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 02.09.2011 N KG-A40 / 6401-11).
În luarea acestei decizii, judecătorii au repetat tezele expuse în Decretul Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 22 septembrie 2009 N 5451/09. În respectiva Hotărâre, judecătorii supremi au precizat că poziția reflectată la paragraful 10 din Revizuirea privind calculul dobânzilor de întârziere la plată pentru bunuri (lucrări, servicii) la prețul mărfurilor fără TVA a fost întemeiată pe legislația în vigoare la data adoptării scrisorii, care prevedea contribuabilului dreptul de a utiliza politica contabilă „la plată”, când obligația de a plăti acest impozit la buget a apărut pentru vânzător în calitate de contribuabil din ziua în care vânzătorul a primit fonduri de la cumpărător. . Totodată, până când cumpărătorul a plătit pentru bunuri, tranzacția corespunzătoare nu a fost luată în considerare în scopuri fiscale, iar până când cumpărătorul a plătit vânzătorul nu era obligat să plătească suma taxei la buget pe cheltuiala sa.
După intrarea în vigoare la 1 ianuarie 2001, Cap. 21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii, cu rare excepții (și de la 1 ianuarie 2006 - fără excepție), sunt obligați să țină evidența veniturilor în scopuri de TVA de la data expedierii (transferului) bunurilor (lucrărilor, servicii), adică din momentul în care conturile de încasat sunt reflectate în contabilitatea cumpărătorului. Prin urmare, vânzătorul este obligat să plătească această taxă din fonduri proprii, fără a aștepta plata de la cumpărător.
În consecință, prin întârzierea plății pentru serviciile prestate, cea de-a doua parte în temeiul contractului utilizează de fapt în mod nerezonabil nu suma care urmează a fi virata la buget sub formă de TVA, ci fondurile organizației. Prin urmare, nu există motive pentru refuzul de a percepe dobândă pentru utilizarea fondurilor altor persoane pentru acea parte a sumei datoriei care cade pe valoarea impozitului.
Decizii similare privind necesitatea de a lua în considerare valoarea TVA la calcularea cuantumului penalității au fost adoptate în Rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 18 august 2011 N KG-A40 / 6395-11, Federal Serviciul Antimonopol al Districtului Volga din data de 26 noiembrie 2009 în dosarul N A06-2884 / 2009, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din data de 13.01.2011 în dosarul N A56-20966 / 2010, FAS din Ural Sector din data de 04.07.2011 N F09-3967 / 11 în cazul N A76-16811 / 2010, FAS Cartierul Central din data de 19.12.2011 în dosarul N A54-976 / 2011. Mai mult, în toate aceste decizii, se face referire la poziția juridică a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, prevăzută în Rezoluția de mai sus a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse N 5451/09.
După cum vedeți, recent calculul penalității pentru costul bunurilor (lucrări, servicii) și a sumelor avansurilor, inclusiv TVA, a fost recunoscut de judecători ca fiind legal. Totuși, pentru a evita eventualele litigii, este totuși de dorit să se prevadă în contract procedura de calcul a penalității, cu indicarea că la calcularea penalității se ia în calcul și cuantumul TVA-ului.

Exemplul 1 Organizația oferă spre închiriere spații nerezidențiale. Conform termenilor contractului de închiriere, taxa lunară este de 295.000 de ruble, inclusiv TVA - 45.000 de ruble. Chiriașul trebuie să-l transfere cel târziu în a 5-a zi a lunii următoare. Pentru plata cu intarziere, partile au prevazut in contract acumularea de penalitati in cuantum de 0,1% din chiria neachitata (inclusiv TVA) pentru fiecare zi de intarziere. Chiria pentru luna iulie a fost făcută de chiriaș pe 16 iulie.
Penalitatea se percepe din ziua următoare termenului stabilit în contract pentru plata chiriei, adică din 6 iulie, întârzierea a fost de 11 zile. Pe baza acestui fapt, valoarea penalităților acumulate - 3245 de ruble. (295.000 de ruble x 0,1% x 11 zile).

Însă părțile din contract pot indica faptul că penalități pentru acesta se percep pe valoarea datoriei, excluzând impozitele indirecte. Această procedură este permisă de normele menționate ale art. Artă. 330 și 331 din Codul civil al Federației Ruse.
Cerința creditorului față de debitor pentru plata unei penalități este de obicei documentată ca o creanță. Debitorul poate plăti penalitatea în mod voluntar, iar în cazul refuzului plății voluntare, creditorul își recuperează această sancțiune în instanță.
Prin hotărârea instanței de fond a fost recuperată de la reclamant în favoarea pârâtei datoria principală în valoare de 1.060.710 ruble. și penalități de 100.000 de ruble. Totodată, reclamantului i s-a refuzat satisfacerea restului cererii de recuperare a amenzilor. Curtea de Apel a plecat această decizie fara schimbare.
Instanțele de primă instanță și de apel, comparând perioada de întârziere, eventualele pierderi cu cuantumul penalităților declarate de reclamantă, au ajuns la concluzia că există o disproporție vădită între pedepse și consecințele neîndeplinirii obligațiilor. . Penalitate în valoare de 3.826.480,63 RUB perceput pe datorie 1 060 710 RUB. pentru diverse perioade. Numărul de zile de întârziere a plății pentru anumite loturi de mărfuri a variat între 10 și 296 de zile. În consecință, în mai puțin de un an, reclamantul a acumulat dobândă în valoare de trei ori mai mare decât valoarea datoriei. Penalitățile percepute de instanță se ridică la o zecime din cuantumul debitului, ținând cont de perioadele specifice de întârziere a plății pentru expedierile individuale de bunuri zile), ceea ce corespunde art. 333 din Codul civil al Federației Ruse și principiul justiției. Curtea instanță de casație nu a găsit niciun motiv să anuleze act judiciar(Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 24 februarie 2011 N KA-A40 / 849-11).
Când au analizat un alt caz, judecătorii Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova au luat în considerare concluziile Curții de Apel cu privire la respingerea creanțe la plata unei penalități. În cazul în care pârâta a încălcat termenele de finalizare a unei etape de lucru, reclamantul, în conformitate cu contractul, avea dreptul să ceară de la antreprenor plata unei penalități în cuantum de 0,1% din prețul etapei pentru fiecare zi de întârziere, începând din ziua următoare ultimei zile a unei astfel de etape, conform plan calendaristic. Reclamantului timp de o lună și jumătate i s-a aplicat o penalitate în valoare de 290 674 RUB.
instanța Curtea de Apel s-a constatat că valoarea penalității de plătit era de aproape trei ori mai mare decât rata de actualizare a Băncii Rusiei care a existat în perioada acordului. Și aceasta mărturisește disproporția sa evidentă față de consecințele încălcării de către pârât a obligațiilor care îi revin din contract. Având în vedere prevederile stabilite și în baza art. 333 din Codul civil al Federației Ruse, Curtea de Apel a redus pe bună dreptate valoarea pedepsei la 100.000 de ruble. (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 17 martie 2010 N KG-A40 / 1725-10).

Notă. Instanța are dreptul de a reduce valoarea pedepsei dacă o consideră în mod clar disproporționată față de consecințele încălcării obligației (articolul 333 din Codul civil al Federației Ruse).

Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse în Rezoluția nr. 11680/10 din 13.01.2011 a precizat următoarele. Având în vedere natura compensatorie a răspunderii civile, conform proporționalității cuantumului pedepsei cu consecințele încălcării obligației, Codul civil al Federației Ruse presupune plata către creditor a unei astfel de despăgubiri pentru pierderile sale, care vor fi adecvate și proporționale cu interesul încălcat.
Reducerea pedepsei de către instanță este posibilă doar într-un singur caz - în cazul unei disproporții clare a pedepsei față de consecințele încălcării dreptului.

Notă. Reducerea pedepsei de către instanță este posibilă doar într-un singur caz - în cazul unei disproporții clare a pedepsei față de consecințele încălcării dreptului. Alte circumstante reale(dificultăți financiare ale debitorului, situația sa economică dificilă etc.) nu pot fi considerate de instanță ca atare motive.

Contabilitate

În evidențele contabile ale organizației creditoare (furnizor de bunuri, executant de lucrări, servicii), amenzile și penalitățile primite pentru încălcarea termenilor contractului sunt recunoscute. alt venit(clauza 7 din Regulamentul privind contabilitate„Venituri ale organizației” RAS 9/99, aprobată. Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.05.1999 N 32n). Acestea sunt acceptate în contabilitate în sumele recunoscute de debitor sau atribuite de instanță în perioada de raportare în care sunt efectiv recunoscute de debitor sau instanța a emis o decizie de recuperare (paragraful 10.2 din PBU 9/99).
Pentru a ține cont de penalitățile recunoscute de debitor este necesar să existe documente care să confirme recunoașterea acestora și care să permită determinarea cuantumului debitului recunoscut. Pot fi un act bilateral semnat de părți, o scrisoare a debitorului prin care se confirmă faptul încălcării obligației, cu indicarea cuantumului penalității recunoscute, sau un alt document similar.
La luarea în considerare sancțiuni în baza unei hotărâri judecătorești trebuie avute în vedere următoarele. Soluții instanța de arbitraj intră în vigoare la o lună de la adoptare, dacă nu a fost depusă recurs(Clauza 1, articolul 180 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse). În consecință, reflectarea penalităților pentru încălcarea obligațiilor contractuale pe baza unei hotărâri judecătorești în contabilitate ar trebui să aibă loc în perioada de raportare când a trecut o lună de la data deciziei instanței de arbitraj.
Nu se acceptă în contabilitate sumele creanțelor (pretențiilor) depuse care nu sunt recunoscute de plătitor (neacordate de instanță).
Penalitățile percepute de la contrapărți pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță, se reflectă în următoarele înregistrări:
Debit 76-2 „Calcule la daune” Credit 91-1 „Alte venituri”
- reflecta penalitatile recunoscute de debitor sau acordate de instanta de judecata;
Debit 51 Credit 76-2
- Penalități primite.
În contabilitatea debitorului, penalitățile plătite (amenzi, penalități) pentru încălcarea obligațiilor contractuale sunt incluse în alte cheltuieli (clauza 11 din Regulamentul contabil „Cheltuielile organizației” PBU 10/99, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 06.05.1999 N 33n).
Penalitățile (amenzile, penalitățile), în conformitate cu clauza 14.2 din PBU 10/99, se acceptă în contabilitate în sume recunoscute de organizație sau acordate de instanță în perioada de raportare în care s-a pronunțat hotărârea instanței de încasare a acestora, indiferent de momentul plății efective a fondurilor și alte forme de implementare.
Debitorul, după recunoașterea (acordarea) a penalității, o raportează la o creștere a altor cheltuieli. Pentru a face acest lucru, ei înregistrează în aceeași perioadă de raportare pentru suma corespunzătoare:
Debit 91-2 „Alte cheltuieli” Credit 76-2
- Se reflectă penalitățile pentru încălcarea obligațiilor contractuale, acordate de instanță sau recunoscute de organizație.
Rambursarea datoriei către creditor se reflectă în afișare:
Debit 76-2 Credit 51
- penalități plătite pentru încălcarea obligațiilor contractuale.

Exemplul 2 Vânzătorul a expediat un lot de mărfuri la adresa cumpărătorului în valoare de 2.360.000 de ruble. TVA inclus. Cumpărătorul a plătit marfa cu o întârziere de 9 zile. În conformitate cu termenii acordului, este prevăzută o amendă de 50.000 de ruble pentru întârzierea plății. si penalitati in valoare de 0,1% din suma restanta pentru fiecare zi de intarziere. Vânzătorul a depus o cerere de amendă de 50.000 de ruble. iar penalități 21.240 de ruble. (2.360.000 de ruble x 0,1% x 9). Cumpărătorul a fost parțial de acord cu cererea depusă, exprimându-și disponibilitatea de a plăti penalitatea acumulată și o amendă de 5.000 de ruble, pe care a raportat-o ​​în scris la 24 iulie. Această propunere a fost în cele din urmă acceptată de vânzător.
În contabilitatea cumpărătorului, tranzacțiile comerciale date sunt însoțite de următoarele înregistrări:
Debit 41 Credit 60
- 2.360.000 de ruble. - bunurile sunt acceptate in contabilitate;
Debit 19 Credit 60
- 360.000 de ruble. - a alocat suma TVA prezentată de vânzătorul de mărfuri;
Debit 60 Credit 51
- 2.360.000 de ruble. - listate bani gheata pentru bunuri;
Debit 91-2 Credit 76-2
- 26 240 de ruble. (21 240 + 5000) - a fost recunoscută cererea furnizorului de întârziere la plată a mărfurilor;
Debit 76-2 Credit 51
- 26 240 de ruble. - sunt enumerate amenzile și penalitățile.
În contabilitatea vânzătorului, transportul de mărfuri și acumularea penalităților sunt contabilizate după cum urmează (fără a înregistra anularea costului real al mărfurilor expediate):
Debit 62 Credit 90-1
- 2.360.000 de ruble. - reflecta datoria cumparatorului pentru marfa expediata;
Debit 90-3 Credit 68, subcont „Calcule TVA”,
- 360.000 de ruble. - se percepe TVA pentru marfa expediata;
Debit 51 Credit 62
- 2.360.000 de ruble. - a primit plata pentru marfa expediata;
Debit 76-2 Credit 91-1
- 26 240 de ruble. - Penalitățile pentru încălcarea contractului în cuantumul recunoscut de cumpărător sunt luate în considerare în alte venituri;
Debit 51 Credit 76-2
- 26 240 de ruble. - a primit fonduri în contul cererii depuse.

Dacă pedeapsa datorată este vădit disproporționată față de consecințele încălcării obligației, debitorul are dreptul să ceară reducerea acesteia prin instanță.

Obligații fiscale

Sumele amenzilor, penalităților și (sau) altor sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale sunt luate în considerare fără echivoc la calcularea impozitului pe venit și, oarecum exagerat, la determinarea TVA-ului.

impozit pe venit

La calcularea impozitului pe venit, veniturile sub forma recunoscute de debitor sau plătibile de debitor pe baza unei hotărâri judecătorești care a intrat în vigoare, amenzile, penalitățile și (sau) alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale sunt recunoscute ca nerespective. -venitul din exploatare (clauza 3 din articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Data recunoașterii acestor venituri în contabilitatea fiscală depinde de metoda folosită de contribuabil pentru determinarea veniturilor și cheltuielilor.
La calcularea veniturilor neexploatare sub formă de amenzi, penalități sau alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale, contribuabilii care determină veniturile și cheltuielile pe bază de angajamente reflectă sumele datorate în conformitate cu termenii contractului. În cazul în care acordul nu stabilește cuantumul penalităților sau compensațiilor pentru pierderi, contribuabilul beneficiar nu are obligația de a acumula venituri neexploatare pentru acest tip de venituri.
La recuperarea unei datorii în instanță, obligația de a acumula acest venit nefuncționar de la contribuabil apare pe baza unei hotărâri judecătorești care a intrat în vigoare (articolul 317 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Data încasării veniturilor sub formă de pierderi (amenzi, penalități) pentru încălcarea obligațiilor contractuale de către acești contribuabili este data recunoașterii acestora ca debitor sau data intrării în vigoare a unei hotărâri judecătorești (clauza 4, clauza 4). , articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Motivele pentru recunoașterea veniturilor neexploatare sunt fapte care indică faptul că debitorul este de acord să plătească creditorului o penalitate (amenzi, penalități) în condițiile contractului. Recunoașterea datoriei trebuie consemnată într-un document care să confirme faptul încălcării obligațiilor contractuale, care să permită determinarea sumei, recunoscut ca debitor. Astfel, obligația de a include cuantumul unei amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni în structura veniturilor nefuncționale ia naștere pentru contribuabil doar dacă există un document al debitorului care confirmă recunoașterea amenzii, penalități. Dacă într-un astfel de document debitorul recunoaște doar o parte din penalități, atunci doar partea din penalități recunoscută de debitor este inclusă în venit.

Continuarea exemplului 2. Cererea pentru întârzierea plății pentru mărfuri a fost făcută de vânzător pentru 71.240 de ruble. (50.000 + 21.240). Cumpărătorul a recunoscut și ca penalitate suma de 26.240 de ruble. (21 240 + 5000). Este această sumă pe care vânzătorul o ia în calcul în contabilitatea fiscală în veniturile neexploatare.

Organizațiile care iau în considerare veniturile și cheltuielile pe bază de numerar nu ar trebui să aibă probleme cu data recunoașterii sumelor amenzilor și penalităților din contractele de afaceri. Veniturile sub formă de amenzi, penalități în baza contractelor de afaceri sunt recunoscute de aceștia numai după primirea fondurilor în conturile bancare sau la casieria organizației (clauza 2 a articolului 273 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Debitorul, în scopul impozitării, poate include profituri în cheltuielile neexploatare în conformitate cu paragrafele. 13 p. 1 art. 265 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuieli sub formă de amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni recunoscute de acesta sau plătibile pe baza unei hotărâri judecătorești care a intrat în vigoare, pentru încălcarea obligațiilor contractuale.
Data recunoașterii cheltuielilor sub formă de amendă, dobândă penală pentru un contribuabil care stabilește veniturile și cheltuielile pe baza de angajamente este data la care amenda este recunoscută de organizație sau data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești (clauza 8 clauza 7 articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru organizațiile care determină venituri și cheltuieli pe bază de numerar, cheltuielile sub formă de amenzi, penalități și (sau) alte sancțiuni în scopul impozitării profiturilor sunt recunoscute după achitarea efectivă a acestora (clauza 3 din art. 273 din Codul fiscal). Federația Rusă).
Pentru a recunoaște amenzile, penalitățile ca parte a cheltuielilor nefuncționale, debitorul are nevoie de un document care să confirme faptul încălcării obligațiilor contractuale de către acesta, sau de o hotărâre judecătorească care să-l oblige la plata unei amenzi, penalități sau alte sancțiuni pentru încălcarea obligațiilor contractuale, care a intrat în vigoare.
Debitorul poate recunoaște nu numai sancțiuni, stabilit prin acord, dar și penalitățile emise de creditor în procedura de creanță. Consimțământul dumneavoastră trebuie să fie documentat în scris. Și acest lucru se poate face prin trimiterea unei scrisori către contrapartidă în care să se indice cuantumul sancțiunilor și termenul limită de plată a acestora.
Simpla plată a penalităților în baza contractelor economice, conform fiscalității, nu indică recunoașterea acestora. Un document care confirmă recunoașterea de către debitor a unei penalități poate fi un consimțământ scris de a plăti datoria în sumă corespunzătoare (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26.06.2009 N 3-2-09 / 121).

Exemplul 3 Cumpărătorul a încheiat un contract pentru furnizarea de bunuri în valoare de 708.000 de ruble. (inclusiv TVA) cu data de livrare 20 iunie. Termenii contractului prevăd că în cazul nerespectării termenului de livrare stabilit, furnizorul trebuie să plătească o penalitate de 0,08% din valoarea mărfii pentru fiecare zi de întârziere. Furnizorul a expediat marfa pe 23 iulie, iar pe 27 a primit o reclamație de la cumpărător. Furnizorul și-a confirmat datoria pentru penalități în valoare de 18.691,20 ruble. (708.000 ruble x 0,08% x 33 de zile) în scris la 2 august. Ambele organizații folosesc metoda de angajamente în contabilitatea fiscală, calculează plățile lunare în avans pentru impozitul pe venit din profitul real.
Din 30 iunie, a existat deja o încălcare a obligațiilor contractuale de către furnizorul de mărfuri. Întrucât cumpărătorul în acel moment nu a luat măsuri pentru a pretinde sancțiuni, el nu are venituri neexploatare la această dată (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.04.2009 N 03-03-06 / 2/75).
Contribuabilul nu primește venituri fiscale din 31 iulie, deși anterior trimisese o cerere către furnizor (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16.08.2010 N 03-07-11 / 356).
Și numai atunci când se determină baza impozabilă pentru impozitul pe venit pentru ianuarie - august, 18.691,20 ruble sunt incluse în veniturile neexploatare. cu titlu de daune punitive, deoarece furnizorul și-a confirmat în scris interesul restante la 2 august.
Furnizorul are dreptul de a include în cheltuielile nefuncționale datoria la penalități confirmate de acesta, 18.691,20 ruble, tot la calcularea bazei impozabile pentru impozitul pe venit pentru ianuarie - august.

Întrebarea dacă valoarea penalităților primite de vânzătorul de bunuri (lucrări, servicii) îi mărește baza de impozitare a TVA nu este atât de clară.
Reamintim că, înainte de 1 ianuarie 2001, includerea acestor sume în cifra de afaceri supusă TVA era prevăzută expres în clauza 29 din Instrucțiunea Serviciului Fiscal de Stat al Rusiei din 11 octombrie 1995 N 39 „Cu privire la procedura de calcul și plata taxei pe valoarea adaugata.” Legitimitatea includerii acestor sume în baza de impozitare supusă TVA a fost confirmată și de Decizie. Curtea Suprema RF din 24 februarie 1999 N GKPI 98-808, 809.
În versiunea originală a art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse, în listă au fost menționate și sumele penalităților primite pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a acordurilor (contractelor) care prevăd transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor (execuția muncii, prestarea de servicii). a sumelor aferente decontărilor de plată pentru bunuri (lucrări, servicii) care fac obiectul includerii în baza de impozitare a TVA (clauza 5 clauza 1 articolul 162 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totodată, paragraful 9 al art. 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevedea dreptul părții care a plătit penalitatea de a accepta TVA-ul pentru deducere.
Cu toate acestea, chiar înainte de intrarea în vigoare a Sec. 21 din Codul fiscal al Federației Ruse Legea federală din 29 decembrie 2000 N 166-FZ „Cu privire la modificările și completările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” aceste norme au fost excluse (paragraful 8, clauza 18 și clauza 6). , clauza 27, articolul 1 din Legea N 166-FZ).
Până în prezent, penalitățile pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a contractelor nu sunt incluse în lista sumelor supuse TVA. Însă oficialii insistă în continuare să includă cuantumul penalităților în baza de TVA impozabilă, dacă penalitățile sunt plătite pe baza unor contracte care prevăd vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) supuse TVA. Procedând astfel, se referă la art. 2 p. 1 art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
La un moment dat, conducerea serviciului fiscal a trimis spre informare Scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 09.08.2007 N 03-07-15 / 119 și din 17.10.2007 N 03-07-15 / 157, care tocmai a citat aceste dorințe (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 01.11.2007 N ШТ-6-03/855).
Reamintim că acest subparagraf conține o listă de situații în care suma fondurilor primite crește baza de impozitare a TVA a vânzătorului. Acestea sunt sumele de bani primite pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute:
- sub formă de asistență financiară;
- să reînnoiască fondurile cu destinație specială;
- în detrimentul creșterii veniturilor sau în alt mod legat de plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute.
După cum puteți vedea, lista este deschisă. De asemenea, autorităților fiscale locale li s-a cerut să atribuie penalitățile luate în considerare veniturilor aferente plății bunurilor (lucrări, servicii) vândute.
Finanțatorii repetă propunerea de a include penalități primite de un contribuabil care vinde bunuri (lucrări, servicii) supuse TVA în baza de TVA impozabilă în fiecare dintre explicațiile lor (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14.02. .2011 N 03-07). -11/214, din 07.04.2011 N 03-07-11/81, din 01.11.2011 N 03-07-11/01, din 16.08.2010 N 03-07-11/356, din 20.05.2010 N 03-07-11/189, din 08.12.2009 N 03-07-11/311, din 28.04.2009 N 03-07-11/120, din 16.04. 2009 N 03-07-11/ 107, din 16.03.2009 N 03-03-06/2/44, din 10.07.2008 N 03-03-06/4/67, din 16.04.2009 N 03-07-11/107, din 24.10.2008 N 03-07-11/344).
Deci, în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei N 03-07-11 / 41, teza este din nou repetată că valoarea penalităților primite de antreprenor de la clientul care nu și-a îndeplinit obligațiile în temeiul contractului de furnizare de servicii cu plată, ar trebui să fie atribuite fondurilor asociate cu plata acestor servicii. Prin urmare, aceste sume ar trebui incluse în baza de impozitare a TVA ca fonduri asociate altfel cu plata serviciilor vândute. Baza unei astfel de concluzii, potrivit oficialilor, este același paragraf. 2 p. 1 art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Mai mult, finanțatorii aderă la un punct de vedere similar în raport cu orice alte tranzacții supuse TVA. In consecinta, furnizorii, vanzatorii, locatorii, locatorii, transportatorii etc. trebuie sa calculeze acest impozit din sumele penalitatilor primite.
Ministerul de Finanțe al Rusiei consideră că vânzătorul este obligat să plătească TVA pentru orice penalități primite de el de la cumpărător sau client, și nu numai pentru cele percepute pentru încălcarea condițiilor de plată. Finanțatorii insistă, de asemenea, asupra includerii în baza de TVA și a dobânzii pentru utilizarea fondurilor altor persoane colectate de la cumpărător pe baza deciziei instanței de arbitraj (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 11.09.2009 N 03-). 07-11 / 222).
Valoarea TVA-ului pentru penalitățile primite este determinată la rata estimată de 18/118 sau 10/110 (clauza 4 a articolului 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse), dacă obiectul contractului încălcat sunt bunuri supuse TVA-ului. la o rată de 10% (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20.05.2010 N 03-07-11/189, din 08/09/2007 N 03-07-15/119).
Sumele primite de contribuabilii ruși pentru încălcarea condițiilor de plată și a altor condiții ale contractului de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) impozitate la o cotă zero sunt, de asemenea, propuse a fi incluse în baza de impozitare ca parte a încasărilor din vânzarea acestor bunuri (lucrări, servicii), cu condiția depunerii la organele fiscale a documentelor prevăzute la art. 165 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă contribuabilul rus nu confirmă dreptul de a aplica cota de 0%, sumele primite de la o persoană străină sau rusă pentru încălcarea condițiilor de plată și a altor termeni din contract trebuie incluse în baza de impozitare ca parte a veniturilor. supus impozitării la o cotă de impozitare de 18% sau 10% ( scrisoarea menționată anterior a Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-07-15 / 157).
Funcționarii propun perceperea TVA în perioada primirii sancțiunilor, din moment ce prevederile paragrafelor menționate. 2 p. 1 art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevăd includerea în baza impozabilă pentru TVA numai a sumelor efectiv primite aferente plății în cadrul tranzacției (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 28 aprilie 2009 N 16- 15 / 41799).
În cazul încasării unor sume altfel legate de plata mărfurilor (executarea lucrărilor, prestarea serviciilor), inclusiv în cazul neîndeplinirii obligațiilor contractuale, contribuabilul emite o factură într-un singur exemplar, care se consemnează în vânzări. carte (clauza 18 din Regulile de menținere a registrului de vânzări, aplicată la calcularea taxei pe valoarea adăugată (dată în secțiunea II din apendicele N 5 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 26 decembrie 2011 N 1137)). O procedură similară a fost prevăzută în Clauza 19 din Regulile pentru ținerea evidenței facturilor primite și emise (aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 02.12.2000 N 914).
Întrucât furnizorul emite doar o singură copie a facturii, persoana care plătește sumele penalităților (cumpărător sau client) nu are motive pentru a deduce TVA din aceste sume (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei N 03-07-11 / 41). ).
Devine clar că dorința funcționarilor de a include penalități în baza impozabilă pentru TVA.
Contribuabilul beneficiar va plăti mai întâi TVA la o cotă de 15,254% (18: 118) sau 9,091% (10: 110), iar apoi din restul de 84,746% (100 - 15,254) sau 90,909% (100 - 9,091) din sumă. de penalități și impozit pe profit de 16,949% (84,746 x 20) sau 18,182% (90,909 x 20) din suma totală a acestora. Ca urmare, bugetul va primi 32,203% (15,254 - 16,949) sau 27,273% (9,091 + 18,182) din cuantumul penalităților.
Organizația este plătitorul acestora, deoarece va include cuantumul penalităților enumerate în baza impozabilă la calculul impozitului pe venit, nu va plăti 20% din suma acestora la buget. Contribuabilul nu poate accepta deducerea TVA calculată din penalități.
În consecință, bugetul va primi suplimentar 12,203% (32,203 - 20) sau 7,273% (27,273 - 20) din valoarea totală a penalităților.

Sfârșitul exemplului 2. Să clarificăm condițiile: organizația urmează recomandările oficialilor, fondurile pentru penalizare au fost primite în contul său curent pe 4 august, operațiunea de vânzare a mărfurilor este impozitată cu o cotă de 18%.
După ce a primit 26.240 de ruble pe 4 august, vânzătorul:
- TVA calculat 4002,71 ruble. (26.240 ruble / 118% x 18%);
- a emis o factură pentru această sumă, indicând în ea cota estimată de 18/118;
- a introdus datele sale în carnetul de vânzări.
La întocmirea unei declarații fiscale pentru TVA pentru trimestrul III al anului 2012 (formularul de declarație a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 octombrie 2009 N 104n), vânzătorul ia în considerare 26.240 și 4.003 ruble. la calculul indicatorilor înscriși în coloanele 3 și 5 din rândul 030 din Sec. 3 „Calculul sumei impozitului de plătit la buget pe tranzacțiile impozitate conform cote de impozitare prevăzute la alineatele 2-4 ale articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse”.
Deoarece vânzătorul a calculat TVA din penalitatea primită, atunci când a calculat impozitul pe venit pentru 9 luni din 2012, acesta include 22.237,29 ruble în venituri neexploatate. (26.240,00 - 4002,71).

Autoritățile fiscale din Moscova consideră că TVA-ul se percepe asupra sumelor aferente plății pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute, în special penalitățile primite de furnizor de la cumpărător pentru încălcarea de către acesta din urmă a obligațiilor sale de plată (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia pentru Moscova din 28 aprilie 2009 N 16-15/41799). Anterior, conducerea capitalei în Scrisoarea din 07.02.2008 N 19-11 / 11309 a indicat că norma alineatelor. 2 p. 1 art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a crește bazele de impozitare determinate în conformitate cu art. Artă. 153 - 158 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu se aplică atunci când cumpărătorul primește penalități pentru executarea necorespunzătoare a contractului de către furnizorul de bunuri (lucrări, servicii) în următoarele cazuri:
- pentru livrarea intempestivă a mărfurilor (lucrări, servicii);
- munca prestata de proasta calitate (servicii prestate);
- Gama necorespunzătoare de mărfuri livrate.
La acest grup de sancțiuni legate de achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii), organele fiscale ale capitalei au inclus și penalități plătite de cumpărător furnizorului pentru recepția cu întârziere a bunurilor primite de la acesta.
Totuși, în multe cauze judecătorești, al căror subiect a fost un litigiu între contribuabili și organele fiscale privind impunerea TVA asupra sumelor amenzilor și penalităților primite de vânzător de la cumpărător, decizia a fost luată în favoarea contribuabililor.
În baza prevederilor art. Artă. 329, 330 din Codul civil al Federației Ruse și art. Artă. 40, 153 - 158 și 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse, judecătorii ajung la concluzia că sumele penalităților primite de contribuabil de la contraparte în temeiul contractului nu sunt legate de plata bunurilor (lucrări, servicii) vândute. în sensul prevederii menționate a paragrafelor. 2 p. 1 art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În acest sens, ele nu sunt supuse TVA (Rezoluții Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Urali din 16 februarie 2009 N F09-464 / 09-C3, FAS din Districtul Caucaz de Nord din 5 decembrie 2008 N F08-7246 / 2008, FAS al districtului Moscova din 11 martie 2009 N КА-А40/1255-09).
La luarea deciziilor în favoarea contribuabililor, instanțele s-au referit la poziția juridică a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, prevăzută în Rezoluția nr. 11144/07 din 5 februarie 2008. În această Hotărâre, judecătorii supremi au indicat că baza de impozitare pentru vânzarea bunurilor (lucrări, servicii) este determinată ca costul acestor bunuri (lucrări, servicii), calculat pe baza prețurilor calculate în conformitate cu art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse, inclusiv accizele și fără TVA (clauza 1, articolul 154 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Potrivit art. 40 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în scopuri fiscale, prețul bunurilor (lucrărilor, serviciilor) indicat de părțile la tranzacție este acceptat, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel. Baza de impozitare pentru TVA, determinată în baza art. Artă. 153 - 158 din Codul Fiscal al Federației Ruse, într-adevăr crește cu sumele asociate cu plata pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute (Articolul 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, sumele penalității (ca răspundere pentru întârzierea îndeplinirii obligațiilor) primite în temeiul contractului de la contraparte, în opinia acestora, nu au legătură cu plata mărfurilor în sensul că art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, acestea nu sunt supuse TVA-ului.
Judecătorii Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Urali în Rezoluția nr. Ф09-1104/08-С2 din 06.03.2008 au subliniat că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține prevederi privind includerea în baza impozabilă de TVA a sumelor de a acumulat și a plătit penalități pentru neexecutarea (sau executarea necorespunzătoare) a obligațiilor contractuale. Penalități în raporturi de drept civil nu sunt vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în sensul dat acestui concept de art. 39 din Codul fiscal al Federației Ruse, adică nu sunt supuși TVA-ului, enumerate la art. 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Judecătorii Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central au clarificat că lista sumelor care se adaugă veniturilor determinate în conformitate cu art. Artă. 153 - 158 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt incluse în baza impozabilă pentru TVA, este exhaustiv și nu conține o indicație a cuantumului sancțiunilor pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Sectorului Central din 23 aprilie 2008 în dosarul N A08-4124 / 07-22).
După cum vedem, practica arbitrajului este în favoarea contribuabililor. Prin urmare, furnizorul (vânzător, executant, locator, locator, transportator) care nu a calculat TVA asupra cuantumului penalității primite de la cumpărător (client, locatar, locatar) cu încălcarea obligațiilor contractuale care nu modifică prețul bunurilor (lucrări, servicii) vândute în baza contractului, iar cine nu a plătit-o la buget, cel mai probabil, își va putea apăra interesele în instanță.
Dar dacă contribuabilul nu vrea fricțiuni cu autoritățile fiscale, urmat de litigii, ar trebui să acumuleze TVA pe penalitățile primite (forfaits) în mod voluntar și să plătească la buget suma datorată a impozitului.
Dar totuși, există o serie de situații pentru funcționari când penalitățile nu sunt supuse TVA-ului.
În primul rând, dispozițiile art. 2 p. 1 art. 162 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplică tranzacțiilor de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) TVA în temeiul clauzei 2 a art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse (menționată Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei N 03-07-11 / 01).
În al doilea rând, dispozițiile art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse, potrivit autorităților fiscale, nu se aplică penalităților pe care cumpărătorul de bunuri (lucrări, servicii) le primește de la furnizor în temeiul contractului de vânzare de bunuri (lucrări, servicii) TVA, pentru executarea necorespunzătoare (neexecutarea) a termenilor contractului (Scrisori ale Ministerului Fiscal al Rusiei din 27 aprilie 2004 N 03-1-08 / 1087/14, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din data de 7 februarie 2008 N 19-11 / 11309).

Sfârșitul exemplului 3. Să adăugăm și condiția: fondurile în contul penalizării au fost primite pe 5 august.
În ciuda faptului că suma primită, 18.691,20 ruble, este o penalizare pentru nerespectarea condițiilor stabilite din contract, organizația nu trebuie să calculeze TVA-ul, deoarece este cumpărătorul conform contractului.

Sunt posibile și alte cazuri speciale de necalculare a TVA-ului asupra penalităților avute în vedere. Deci, fondurile primite de vânzător de la cumpărător ca compensație pentru pierderile suferite de vânzător din cauza refuzului cumpărătorului de a accepta și plăti bunuri, finanțatorii propun să nu impoziteze TVA (Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 28 iulie, 2010 N 03-07-11 / 315). Această propunere este destul de logică, deoarece acest caz mărfurile nu au fost niciodată vândute.
O organizație care a desfășurat lucrări în baza unui contract de antreprenor folosind propriul echipament a primit despăgubiri de la client pentru costul bunurilor pierdute (contractul prevedea că, în cazul pierderii echipamentului din vina clientului, acesta va despăgubi contractorul pentru paguba cauzata). Fondurile primite, potrivit finanțatorilor, nu sunt legate de vânzare și nu sunt supuse TVA (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13.10.2010 N 03-07-11 / 406).

iulie 2012

Compilare cele mai multe documente importante la cerere Penalități contractuale (reguli, formulare, articole, sfaturi de specialitate și multe altele).

Reguli: Sancțiuni conform acordului „Codul civil al Federației Ruse (Prima parte)” din 30 noiembrie 1994 N 51-FZ
(acum modificat la 29 decembrie 2017) § 2. Decizia de pedeapsă a Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 24 martie 2016 N 7
(modificat la 07.02.2017)
„Cu privire la aplicarea de către instanțele de judecată a unor dispoziții Cod Civil a Federației Ruse privind răspunderea pentru încălcarea obligațiilor”. Articole, comentarii, răspunsuri la întrebări: Penalități conform contractului Un ghid pentru contract de munca. Livra. Recomandări pentru încheierea unui acord 11.2. PENALIZAREA ÎN CONTRACTUL DE FURNIZARE Ghid pentru practica judiciara. Contracta. Dispoziții generale 8. Recuperarea unei penalități pentru încălcarea termenelor de executare a lucrărilor contractuale Forme de documente: Sancțiuni conform acordului Formular: Contract de împrumut fără dobândă (între cetățeni, cu clauză de penalizare)

Documentul este disponibil:

Formular: Chitanța debitorului de primire a sumei împrumutului (anexat la contractul de împrumut fără dobândă (între cetățeni; cu clauză de penalizare))
(Pregătit pentru sistemul ConsultantPlus, 2017)

Documentul este disponibil: în versiunea comercială ConsultantPlus