cheque no programado inspección del trabajo ante la denuncia de un empleado, puede ser una completa sorpresa para el empleador, ya que se lleva a cabo sin previo aviso. En el artículo le diremos en qué formas se lleva a cabo el control, a qué tiene derecho el inspector GIT y a qué no tiene derecho.

Verifique la queja de un empleado: disposiciones generales, tipos, términos

Tanto los empleados actuales como los despedidos pueden reclamar ante el GIT. Se informará al inspector sobre quién presentó exactamente la queja solo si el empleado no expresó su deseo de ocultar su identidad (parte 2 del artículo 357 del Código Laboral de la Federación Rusa).

Las facultades de la inspección del trabajo al verificar la denuncia de un empleado no implican la posibilidad de su terminación en relación con el retiro de la denuncia. La eliminación de las infracciones por parte del empleador puede tenerse en cuenta al imponer una sanción administrativa.

Al recibir una denuncia, el SIT tiene derecho a realizar medidas de control no programadas en relación con el empleador en forma de un documento o verificación de campo. La forma de control depende de si es posible evaluar objetivamente las acciones del empleador solo sobre la base de documentos, o si es necesario visitar la empresa (cláusula 2, parte 3, artículo 12 de la ley "Sobre la protección de derechos…” de fecha 26 de diciembre de 2008 N° 294-FZ, en adelante - ley 294-FZ).

¡IMPORTANTE! Está permitido realizar una inspección in situ. Pero si el GIT tuvo la oportunidad de evaluar las actividades del empleador de acuerdo con los documentos, existe la posibilidad de una apelación exitosa contra los resultados de dicha auditoría en el tribunal (ver la decisión del Tribunal de Distrito de Leninsky de Perm del 2 de noviembre de 2011). en el expediente N° 2-3664/2011).

Para iniciar una auditoría en cualquier forma, necesita una orden para realizarla. En virtud de la Parte 9 del art. 360 del Código Laboral de la Federación Rusa, el empleador no es notificado de la auditoría sobre la queja del empleado.

Cualquier inspección no programada del GIT no dura más de 20 días hábiles. Este plazo no se prorroga. Pero el número de dichos controles por año no está limitado.

Las facultades de la inspección del trabajo durante la verificación documental

El procedimiento para esta forma de control está regulado por el art. 11 de la ley 294-FZ. Se envía una solicitud al empleador, que debe ser respondida dentro de los 10 días hábiles a partir de la fecha de recepción. Se debe adjuntar a la solicitud una copia certificada de la orden de inspección. Pero si no está allí, no será posible apelar los resultados del control sobre esta base, ya que el art. 20 de la Ley 294-FZ se refiere a violaciones graves solo la ausencia de una orden en principio (ver la decisión del Tribunal de Distrito de Leninsky de Perm del 28 de mayo de 2012 en el caso No. 2-671 / 12).

GIT no tiene derecho a exigir:

• copias notariadas de documentos;
• documentos no relacionados con el tema de verificación;
• documentos que se pueden obtener para cooperación interinstitucional(ver cláusula 51.1 del Reglamento Administrativo, aprobado por orden del Ministerio de Trabajo del 30 de octubre de 2012 N° 354n).

Después de ejecutar la solicitud, hay 2 opciones:

1. Sobre la base de los resultados de la verificación, se redacta un acto; en caso de violaciones, se emite una orden al empleador y él está involucrado en responsabilidad administrativa.
2. Se solicita al empleador que proporcione explicaciones y documentos adicionales en relación con la identificación de contradicciones, inexactitudes, errores en documentos presentados anteriormente.

En el segundo caso, el GIT podrá proceder a una inspección in situ si:

• el empleador ignoró el ofrecimiento de dar explicaciones;
• las explicaciones proporcionadas no eliminaron las contradicciones, errores e inexactitudes identificados.

¿Cómo es la inspección in situ de la inspección del trabajo ante la denuncia de un empleado?

Los controles de salida están dedicados al art. 12 de la ley 294-FZ. El ingreso de los inspectores al territorio del patrón sólo será lícito si cuentan con copia certificada de la orden de inspección y documentos de identidad oficiales.

El jefe de la empresa debe estar familiarizado con el pedido bajo la firma. Tiene derecho a reescribir los datos de los documentos presentados o hacer copias de los mismos. Si lo desea, debe estar familiarizado con reglamentos administrativos para este tipo de supervisión.

En presencia de los documentos anteriores, el inspector tiene derecho (parte 1 del artículo 357 del Código Laboral de la Federación Rusa):

• estar en la empresa a cualquier hora del día y por un tiempo ilimitado dentro termino general cheques;
• exigir documentos relacionados con el tema de control, aclaraciones, otra información;
• incautar muestras de sustancias y materiales procesados ​​o utilizados en la empresa;
• dictar instrucciones sobre la eliminación de infracciones en el acto;
• investigar accidentes de trabajo.

El inspector tiene derecho a dialogar con los empleados de la empresa (Artículo 12 del Convenio de la OIT del 11/07/1947 N° 81 "Sobre la Inspección del Trabajo...").

¡IMPORTANTE! Si la inspección in situ fue precedida por una documental, los inspectores GIT no tienen derecho a exigir los documentos proporcionados en su marco (parte 10 del artículo 11 de la ley 294-FZ).

Los inspectores están obligados a cumplir con la ley, incluidas las restricciones establecidas por el art. 15 de la ley 294-FZ. Así, se les prohíbe exigir el pago de medidas de control, excediendo el plazo de inspección, divulgando Secreto comercial etc

Documentos de interés para la inspección del trabajo

La composición de los documentos solicitados por el GIT es la siguiente:

• convenios laborales y colectivos;
• documentos contables de nómina recibos de pago, nóminas);
• documentos de personal (órdenes de personal, calendario de vacaciones, libros de trabajo, dotación de personal);
• regulaciones locales relacionadas con las relaciones laborales (sobre remuneración, sobre viajes de negocios, sobre protección laboral);
• registros de instrucciones de seguridad, etc.

Todos los documentos se presentan al GIT en forma de copias simples, certificadas por la firma del jefe de la empresa o de otra persona por poder. En caso de control documental dirección posible documentos electronicos usando calificado mejorado firma electronica. No se permite la incautación de documentos originales.

El período durante el cual se pueden solicitar los documentos no está limitado. Si el período de almacenamiento de cualquier documento ha vencido y se han destruido, el empleador debe proporcionar las explicaciones apropiadas. La destrucción lícita no implicará responsabilidad.

Algunos empleadores están dispuestos a dar acceso a los inspectores a todos los documentos en general. Hacerlo no vale la pena. Se recomienda proporcionar los documentos solicitados, y solo aquellos relacionados con el tema de la auditoría.

¿Puede un empleado solicitar el GIT después de que haya expirado el estatuto de limitaciones?

El Código Laboral de la Federación Rusa no dice nada sobre el momento de la apelación del empleado ante la inspección laboral. En arte. 392 del Código establece únicamente los términos para acudir al tribunal, que, en esencia, son los términos periodo límite.

En este sentido, es común que un empleado presente una queja ante el GIT después de los plazos establecidos. La Inspección del Trabajo realiza una inspección después de una denuncia y, si se encuentra una infracción, emite una orden al empleador.

Aunque en esencia el GIT es un órgano de control y no un órgano de autorización conflictos laborales En la práctica, tales órdenes se impugnan con éxito ante los tribunales. Así, los tribunales explican que el objeto de las órdenes es proteger los derechos vulnerados del trabajador. Para su protección independiente se establece la prescripción. Actuando en interés del empleado, el GIT también debe cumplir con estos plazos. La capacidad de solicitar la inspección por un período indefinido permitiría a los empleados abusar de su derecho a la protección (ver la sentencia del Tribunal Regional de Moscú del 18 de octubre de 2011 No. 33-20834, la decisión del Tribunal de la Ciudad de Petrozavodsk de la República de Karelia de 10 de diciembre de 2010 en el caso No. 2-8130/11).

También notamos que es necesario distinguir entre los términos para llevar a la responsabilidad administrativa y los términos para dar instrucciones desde el GIT. La Inspección tiene derecho a dictar una orden incluso después de la expiración del plazo de prescripción de las infracciones administrativas, ya que su objetivo no es llevar ante la justicia, sino detener la infracción.

La queja de un empleado ante el GIT puede implicar tanto una solicitud de documentos como la aparición repentina de controladores en el umbral de la empresa. Pero los inspectores del GIT no solo están investidos de autoridad, sino que también están obligados a seguir el procedimiento establecido por la ley. Se aconseja a los empleadores que estudien cuidadosamente los derechos y obligaciones del GIT en el marco de las inspecciones, así como sus derechos y obligaciones.

Yu.V. Kapanina, experto en contabilidad y fiscalidad

¿Es posible verificar la organización en la queja de un empleado?

Mencionado en el artículo juicios puede ser encontrado: Sección "Práctica judicial" del sistema ConsultantPlus

La dirección de la empresa debe vivir en armonía con sus empleados. Después de todo, los más "delicados" de ellos pueden quejarse del empleador "donde debería estar". Y aunque el empleado se equivoque en la elección de la instancia, su denuncia será redirigida a aquellos órganos que tengan competencia en su materia. Las quejas pueden ser sobre cualquier cosa. Lo reduciremos y hablaremos sobre los retrasos en el pago de salarios o beneficios, y sobre los salarios en un sobre. ¿Cuáles son las consecuencias de tales quejas para la organización? ¿Son posibles los controles al azar?

¿Qué son las quejas de los empleados?

Reportar una violación por parte del empleador derecho laboral empleado puede en varios cuerpos gubernamentales: tanto a la fiscalía, como a la laboral o oficina de impuestos y fondos extrapresupuestarios.

Los organismos estatales responden a las quejas y declaraciones de los ciudadanos mediante la realización de inspecciones de sus empleadores.

ATENCIÓN

La posición de las autoridades reguladoras: la compensación por salarios atrasados ​​no se puede tener en cuenta en los gastos para efectos del impuesto sobre la renta Oficio del Ministerio de Hacienda de fecha 31 de octubre de 2011 N° 03-03-06/2/164. Pero práctica de arbitraje en este tema es a favor del contribuyente en Decretos de la FAS PO del 30.08.2010 N° A55-35672/2009; FAS MO de fecha 11.03.2009 No. КА-А40/1267-09.

Si un empleado informa sobre problemas de “salario” en la empresa, lo más probable es que los inspectores exijan contratos de trabajo, órdenes de personal (sobre contratación, despido, traslados), todo lo relacionado con salarios y pagos al despido (disposiciones sobre aguinaldos, sobre asignaciones o otras regulaciones locales), recibos de pago, varios libros de contabilidad, declaraciones de nómina y otros documentos sobre la situación. Y en caso de detección de violaciones durante la auditoría, tanto la empresa como su jefe pueden ser multados.

Si resulta que el empleador no paga los salarios (o beneficios) a tiempo, entonces, además del salario (o beneficios) atrasados, estará obligado a pagar una compensación al empleado por un monto de al menos 1/300 de la tasa de refinanciación vigente durante el período de mora, de las cantidades no pagadas a tiempo s Arte. 236 del Código Laboral de la Federación Rusa. La obligación de tal pago surge independientemente de la culpa del empleador. Es decir, ninguna orden de pago de salarios lo salvará de su responsabilidad. tarde(incluso si están firmados por empleados), ni la difícil situación financiera de la organización, ni ninguna otra "buena" razón párrafo 55 de la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Justicia de 17 de marzo de 2004 No. 2.

Pero encontrar esquemas de salarios grises en la empresa y probar el hecho de su aplicación es bastante problemático. Después de todo, los documentos de respaldo (por ejemplo, registros de nómina no oficiales con salarios no contabilizados) se ocultarán cuidadosamente. Y el empleado que se queja (por ejemplo, al ser despedido, recibió solo la cantidad especificada en el contrato de trabajo, y no hubo un recargo mensual "en un sobre"), lo más probable es que tampoco tenga ningún documento a mano.

quien puede venir a ver

La oficina del fiscal

Cualquier denuncia de un empleado puede ser motivo de control fiscal. Es decir, la oficina del fiscal puede estar igualmente interesada tanto en el pago atrasado de salarios o beneficios, como en los salarios sombra. En muchas ciudades de Rusia, sobre la base de la oficina del fiscal, incluso hay teléfonos. línea directa aceptar apelaciones de ciudadanos relacionadas con violaciones contrato de empleo y pago de salarios "en un sobre".

La Fiscalía General de la Nación mantiene estadísticas relacionadas con el enjuiciamiento de funcionarios (tanto administrativos como penales) por varias violaciones en el campo de los salarios: sitio web de la Fiscalía General de la Nación→ Interacción con los medios → Archivo de noticias del 23 de julio de 2014

Al considerar las apelaciones de los ciudadanos, la oficina del fiscal tiene derecho a solicitar a los jefes de las organizaciones (y otros funcionarios) los documentos y explicaciones necesarios para resolver las cuestiones relacionadas con las denuncias. el apartado 1 del art. 22 de la Ley de 17.01.92 N° 2202-1 (en adelante - Ley N° 2202-1); Se aprueba el apartado 4.2 de la Instrucción. Resolución de la Fiscalía General de la Nación de 30 de enero de 2013 No. 45. Los documentos requeridos deberán presentarse dentro de los 15 días naturales siguientes a la fecha de recepción de la solicitud. el apartado 2 del art. 10 de la Ley de 02.05.2006 No. 59-FZ.

La oficina del fiscal también puede realizar una inspección en el territorio de la empresa. Se aprueba el apartado 4.3 de la Instrucción. Resolución de la Fiscalía General de la Nación de 30 de enero de 2013 No. 45; el apartado 2 del art. 9 de la Ley de 02.05.2006 No. 59-FZ. Como regla general, se enterará de esto solo en el momento en que un empleado de la oficina del fiscal se presente en la oficina, presentando una identificación oficial. El trabajador del fiscal no le mostrará más documentos (decretos, órdenes, órdenes) sobre el inicio del control (y tampoco tiene por qué exigirlos). La organización no es informada de antemano sobre dicho control. el apartado 1 del art. 22 de la Ley N° 2202-1.

Como no se sabe de antemano cuál fue el motivo del cheque, no servirá para echar la paja. Los documentos que necesita preparar, solo los aprenderá de los inspectores. Después de todo, habiendo venido con un control sobre una denuncia específica, el fiscal puede verificar cualquier cosa. La única limitación es la disponibilidad de tiempo y voluntad del propio fiscal.

De acuerdo con los resultados de la verificación, el fiscal no elabora un acta, como se hace cuando se verifica por otros organismos reguladores. El empresario sólo puede esperar las medidas de respuesta del fiscal.

En caso de violaciones de la ley, el fiscal puede:

• llevar a la cabeza protesta al contrario de la ley acto local organizaciones y Arte. 23 de la Ley N° 2202-1. Por ejemplo, el gerente emitió una orden según la cual el salario se paga una vez al mes. El protesto está sujeto a consideración obligatoria dentro de los 10 días naturales siguientes a la fecha de su recepción. La empresa debe informar los resultados de su consideración al fiscal en escribiendo. Esto puede ser una orden del director para cancelar o modificar un documento que ha sido protestado. Si el jefe no está de acuerdo con la protesta, entonces dentro del mismo plazo es necesario preparar una respuesta motivada por escrito;
• contribuir representación con el requisito de eliminar las infracciones cometidas Arte. 24 Ley N° 2202-1. Y necesitan ser eliminados dentro de un mes. Los resultados de las medidas tomadas también deben ser informados al fiscal por escrito. Este documento debe reflejar qué se hizo exactamente para eliminar las infracciones (por ejemplo, se pagaron los salarios atrasados ​​de los empleados);
• soportar resolución sobre el inicio de los procedimientos de ofensa administrativa bajo el art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas. Además, la oficina del fiscal envía esta decisión al órgano autorizado para su consideración. Arte. 25, apartado 3 del art. 27 de la Ley N° 2202-1. Casos de derecho laboral Parte 1 Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa considerado inspectores del gobierno trabajar un Arte. 23.12 Código Administrativo de la Federación Rusa así como tribunales y Parte 2 Arte. 23.1 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Por violar las leyes laborales amenazado con una multa Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa:

• para organizaciones: de 30,000 a 50,000 rublos;
• para funcionarios y empresarios individuales: de 1000 a 5000 rublos.

Si ejecutivo ya sujeto a responsabilidad administrativa por un delito similar y al mismo tiempo, no ha pasado 1 año desde la fecha de finalización de la ejecución de la resolución anterior Arte. 4.6 Código Administrativo de la Federación Rusa; páginas. 16, 17 Decretos del Pleno de la Corte Suprema de Justicia de 24 de marzo de 2005 No. 5, entonces puede ser descalificado por un periodo de 1 a 3 años.

Si se trata de una infracción similar repetida Parte 2 Arte. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, entonces, en tales casos, los inspectores de trabajo elaboran protocolos p.16 h.2 art. 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, pero estos casos son considerados por los jueces y Parte 1 Arte. 23.1 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Requerimientos del fiscal derivados de sus atribuciones Arte. 22 de la Ley N° 2202-1, están sujetos a ejecución incondicional en fijar tiempoel apartado 1 del art. 6 de la Ley N° 2202-1. El incumplimiento deliberado dará lugar a una multa. Arte. 17.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa; Decreto del Tribunal Regional de Arkhangelsk del 3 de abril de 2013 No. 4a-139/13:

• organizaciones: de 50 000 a 100 000 rublos;
• funcionarios - de 2000 a 3000 rublos.

Me gustaría señalar que, según las apelaciones recibidas, la inspección no la llevará a cabo necesariamente la propia oficina del fiscal; esto puede ser realizado por otros organismos (por ejemplo, la inspección del trabajo) a pedido del fiscal.

Inspección de Trabajo

Si un ciudadano escribió una queja sobre la violación de sus derechos a la inspección del trabajo, entonces se puede programar una inspección in situ no programada. Como regla general, la inspección del trabajo notifica a la organización de una inspección in situ no programada al menos 24 horas antes de su inicio por cualquier medio disponible. Parte 16 Arte. 10 de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ. Sin embargo, si un empleado ha recibido una queja sobre una violación de sus derechos laborales o sobre los hechos de violaciones por parte del empleador de los requisitos de la legislación laboral, lo que resultó en una amenaza de daño a la vida y la salud de los empleados, no se permite la notificación al empleador sobre la inspección la parte 9 del art. 360 del Código Laboral de la Federación Rusa. El impago de salarios se refiere a infracciones que suponen una amenaza para la salud de los ciudadanos. cláusula 5.3 de las Directrices, aprobada. Orden de Rostrud de 24 de enero de 2011 No. 14. Tal inspección no programada puede llevarse a cabo de inmediato, sin el consentimiento de la oficina del fiscal. Parte 8 Arte. 360 del Código Laboral de la Federación Rusa.

Cómo organizar el trabajo con la documentación del personal para evitar multas "laborales", lea:

Durante la visita, el inspector del trabajo está obligado a presentar al empleador su certificado oficial, así como una orden (instrucción) para realizar una inspección. Debe indicar claramente el tema de la auditoría y el período de su implementación.

Al llegar a una inspección no programada, el inspector verificará los hechos expuestos en la denuncia, ya que esta verificación tiene como objetivo cláusula 5.2 de las Directrices, aprobada. Orden de Rostrud de 24 de enero de 2011 No. 14.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Jefe adjunto servicio federal para el trabajo y el empleo

“En caso de denuncia de un trabajador, serán objeto de inspección no programada los hechos de incumplimiento por parte del empleador de las exigencias de la legislación laboral en relación con dicho trabajador. En este caso, se verificarán los documentos relacionados con este empleado en particular. Dado que los inspectores estatales del trabajo no tienen derecho a exigir la presentación de documentos, información, si no son objeto de verificación o no se relacionan con el tema de verificación.

Si durante la inspección el inspector revela violaciones que no están relacionadas con el objeto de la inspección, esto puede ser motivo para iniciar otra inspección no programada. Después de todo, la base para su implementación puede ser información (incluida la información recibida de los funcionarios de la inspección laboral federal) sobre los hechos de violaciones por parte de los empleadores de los requisitos de la legislación laboral, incluidos los requisitos de protección laboral, que implicaron una amenaza de daño a la la vida y la salud de un trabajador.

Cabe señalar aquí que la denuncia salario gris Es poco probable que la inspección del trabajo esté interesada. Dado que cuando se recibe dicha información, solo se deberá verificar esta pregunta. Sin embargo, como dijimos anteriormente, es bastante difícil identificar y probar tales violaciones. Por lo tanto, el objeto de una inspección no programada por parte de la inspección del trabajo será verificar información sobre retrasos en el pago de salarios y no sobre salarios “en un sobre”.

Pero los inspectores pueden comprobar cualquier período de tiempo de la actividad de la empresa, sin limitarse a los 3 años habituales, y cualquier documento relacionado con relaciones laborales, pero sólo dentro del alcance de la prueba.

Con base en los resultados de la inspección, el inspector redacta un acta que indica las violaciones identificadas. Se adjunta una orden para eliminar las violaciones al informe de inspección, que está sujeto a ejecución obligatoria. De lo contrario, se sancionará con una multa según el art. 19.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

ADVERTENCIA AL GERENTE

Falla a tiempo instrucciones del organismo estatal sobre la eliminación de infracciones implica una multa Arte. 19.5 Código Administrativo de la Federación Rusa:

• para organizaciones: de 10,000 a 20,000 rublos;
• para funcionarios: de 1000 a 2000 rublos.

A partir del 1 de enero de 2015, multa por incumplimiento de las instrucciones de la inspección del trabajo componer t el apartado 5 del art. 11, apartado 2 del art. 15 de la Ley del 28 de diciembre de 2013 N° 421-FZ:

• para organizaciones: de 100 000 a 200 000 rublos;
• para funcionarios y empresarios individuales: de 30,000 a 50,000 rublos.

Además, el inspector del trabajo puede multar a la organización y al gerente en virtud de la Parte 1 del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa Arte. 357 del Código Laboral de la Federación Rusa; Arte. 23.12 Código Administrativo de la Federación Rusa.

Tenga en cuenta que si durante la inspección el inspector de trabajo revela un retraso en el pago de salarios a varios empleados, esto se considerará como varias violaciones. Resolución de la Corte Suprema de Justicia de 15 de agosto de 2014 No. 60-AD 14-11. Digamos que una empresa tiene 20 empleados. Entonces, la cantidad total de multas puede resultar bastante grande: al menos 600,000 rublos. (30,000 rublos x 20 violaciones).

Para comprobar el cumplimiento por parte del empleador de la orden emitida, el inspector del trabajo puede acudir posteriormente a la organización con una inspección no programada. el apartado 2 del art. 10 de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ. Quizás si cumple con la orden a tiempo y presenta los documentos de respaldo a la inspección del trabajo, esto lo salvará de la nueva llegada de los inspectores.

Oficina de impuestos

Los funcionarios fiscales siempre han mostrado interés en el tamaño de los salarios en las organizaciones. Habiendo recibido información sobre el pago de salarios por parte de la empresa "en un sobre", las autoridades fiscales no lo dejarán sin atención. Aprobado el numeral 5 de los Criterios de Evaluación de Riesgos Disponibles al Público. Por orden del Servicio de Impuestos Federales de 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06/ [correo electrónico protegido] . Es decir, el IFTS reaccionará ante la denuncia de un empleado, pero no de la misma forma que la fiscalía o la inspección del trabajo. De fuentes confiables, aprendimos el algoritmo de las acciones de inspección.

Antes de venir con una auditoría (o al menos incluir a la empresa en el plan de auditoría), las autoridades fiscales estudiarán la información recibida. Para ello, el empleado denunciante (y tal vez otros empleados de la empresa) serán llamados a la inspección para realizar una encuesta. Cabe señalar que los tribunales a menudo se niegan a respaldar a las autoridades fiscales para respaldar cargos adicionales basados ​​únicamente en interrogatorios de empleados de organizaciones como testigos. Resoluciones de la FAS PO del 08.08.2012 N° A12-12839/2011, del 03.05.2013 N° A65-18177/2012. Sin embargo, hay decisiones judiciales a favor de los inspectores, especialmente si también hay otras pruebas. Decretos de la FAS MO de fecha 18 de enero de 2012 N° A40-71623/10-111-46; FAS DVO de 11 de abril de 2012 N° F03-501/2012.

Para dar explicaciones sobre la comisión de "salario", también se llamará al jefe de la empresa.

Si un empleado se queja ante el Servicio de Impuestos Federales, las posibilidades de que la organización sea verificada en este caso aumentan significativamente.

Si la empresa está incluida en el plan de auditoría, lo más probable es que se programe una auditoría integral in situ para todos los impuestos, y no solo para el IRPF.

OPINIÓN DEL LECTOR

“ Un ex empleado se quejó de nosotros a la inspección del trabajo. La inspección se llama a sí misma con documentos de "salario". Pagamos los salarios a tiempo, pero el problema es que los empleados no siempre firman las declaraciones. Es decir, durante la verificación, nos veremos obligados a pagar montos que no estén confirmados por firmas. Y sí, serán multados.
Esto es lo que me aconsejan. Si ex empleado está listo para rechazar una queja por una cierta cantidad, es mejor negociar con un "chantajista" que reunirse con un inspector de trabajo. Después de todo, la verificación requiere mucho tiempo y nervios”.

Svetlana,
contador jefe, región de Moscú

Si las autoridades fiscales identifican y prueban que la empresa no cumplió con sus obligaciones de retener y transferir el impuesto sobre la renta personal de los salarios grises al presupuesto, la organización puede ser multada con el 20% de importes del impuesto sobre la renta personal ser retenido o transferido Arte. 123 Código Fiscal de la Federación Rusa, y también cobrarle una pena Arte. 75 Código Fiscal de la Federación Rusa.

Pero en la práctica, la oficina de impuestos no suele recibir quejas sobre el pago de salarios grises. Después de todo, mucha gente sabe que para los propios trabajadores, que reciben un salario “en un sobre”, también se brinda responsabilidad. FTS explicó un Oficio del Servicio de Impuestos Federales N° 3-5-04/1774 de fecha 2 de diciembre de 2009 que un empleado que percibió ingresos de los cuales no se retuvo el impuesto sobre la renta personal está obligado a presentar de forma independiente una declaración de ingresos y pagar impuestos g sub. 4 p.1, p.4 art. 228, apartado 1 del art. 229 del Código Fiscal de la Federación Rusa. De no hacerlo, la autoridad fiscal tiene derecho a cobrar el impuesto sobre la renta de las personas físicas del trabajador, calculado sobre la parte no oficial del salario, y devengar sanciones y multas. Arte. 75, apartado 1 del art. 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa; Arte. 198 del Código Penal de la Federación Rusa.

¿Las autoridades fiscales estarán interesadas en información sobre retrasos en el pago de salarios o beneficios? Probablemente no. La inspección está preocupada por la recepción de impuestos, es decir, el hecho de que el impuesto sobre la renta personal debe transferirse a tiempo. La obligación de transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto surge para el agente fiscal solo después de la retención efectiva del impuesto sobre los ingresos pagados por el empleado a Oficio del Servicio de Impuestos Federales de fecha 25 de julio de 2014 N° BS-4-11/ [correo electrónico protegido] . Por lo tanto, hasta que no se pague el salario, no se puede pagar el IRPF.

SFS y PFR

Además, los inspectores de fondos extrapresupuestarios que controlan el pago de las primas de seguros pueden acudir a usted con un cheque. Después de todo, pagar salarios “en un sobre” significa que la empresa subestima la base para calcular las cotizaciones. Esta información sin duda será de su interés. autoridades de la UIF, y se puede tener en cuenta al planificar las inspecciones de campo.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Subgerente de Sucursal fondo de pensiones Federación de Rusia en Moscú y la región de Moscú

Si la UIF recibe una denuncia de los empleados sobre el pago de salarios “en un sobre”, esto puede servir como motivo para incluir a la empresa en el plan de inspección. La verificación en este caso es normal, no se diferencia de otras en la forma en que se realiza y se presentan los resultados. Al mismo tiempo, me gustaría señalar que el PFR está cooperando con autoridades fiscales. Y en mayor medida, realizamos controles sobre este tema con ellos”.

Pero el FSS, al recibir la queja de un empleado sobre la falta de pago de los beneficios o su monto incorrecto, tiene derecho a realizar una inspección in situ no programada (sin la participación del PFR) No. 255-FZ para verificar la exactitud del pago de la cobertura del seguro a las personas aseguradas, exigir y recibir Documentos requeridos y explicaciones de las preguntas que surjan durante las inspecciones.

Como regla general, al recibir una queja de la persona asegurada sobre la falta de pago de los beneficios bajo la obligación seguro Social se está realizando un chequeo temático”.

También nos explicaron qué revisarían exactamente si se programaba una revisión temática.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

POZDNYAKOVA Irina Vladímirovna

Jefe Adjunto del Departamento de Organización de Seguros en Caso de Incapacidad Temporal y en Relación con la Maternidad del Fondo Federal de Seguros de la Federación Rusa

“Al realizar una inspección in situ no programada a raíz de una queja de un empleado sobre el cálculo incorrecto de las prestaciones del seguro social obligatorio Parte 3 Arte. 4.7 de la Ley N° 255-FZ se verifica la exactitud de la acumulación y el pago de beneficios por parte del empleador con respecto al empleado solicitado o las personas indicadas en la queja. Al mismo tiempo, la ley no restringe el derecho cuerpo ejecutivo la aseguradora para verificar en esta queja la exactitud de los costos del asegurado para el pago de la cobertura de seguro para otros empleados, incluso durante esta inspección in situ no programada.

Asimismo, esta organización puede ser incluida en un plan de inspecciones de campo en conjunto con la UIF. Arte. 33 de la Ley de 24 de julio de 2009 N° 212-FZ (en adelante - Ley N° 212-FZ)” .

Es posible que no se entere del cheque por adelantado, ya que las autoridades del FSS no están obligadas a notificarle.

Durante la inspección, los controladores solicitarán todos los documentos relacionados con el pago de beneficios. Sin embargo, el período de revisión no debe exceder los 3 años.

De acuerdo con sus resultados, se redacta un acta. En la parte final del acto, los inspectores indican propuestas para eliminar las violaciones identificadas.

Si, por ejemplo, la Caja de Seguro Social durante la auditoría revela el pago de beneficios en un monto menor, el empleador estará obligado a:

• para pagar una asignación pagada incorrectamente;
• reflejar los gastos en la nómina en el formulario-4 del FSS para el período en que se realizará el pago adicional a par. 16 p.18 Directrices, aprobadas. Decreto de la FSS del 04.07.2008 N° 81. Al mismo tiempo, multa por la mora en el pago de las prestaciones o por su pago en menor cuantía en los términos del art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas, el Fondo no puede, este es el privilegio de la inspección del trabajo.

Si, durante la auditoría, los auditores de fondos no presupuestarios revelan el impago de las primas de seguros debido a una subestimación de la base de cálculo (por ejemplo, en el caso de pagar salarios grises), entonces la empresa tendrá que pagar una multa. Arte. 47 de la Ley N° 212-FZ. En este caso, la cuantía de las sanciones será del 20% del importe impagado de las primas de seguros. Si los inspectores consideran que la organización ha subestimado primas de seguro intencionalmente, la multa aumentará al 40% Parte 1, 2 Arte. 47 de la Ley N° 212-FZ. Además, las autoridades reguladoras acumularán sanciones a las empresas Parte 1 Arte. 25 de la Ley N° 212-FZ.

La palabra "verificación" hace que incluso los contadores más experimentados se estremezcan. Y no solo por el miedo a encontrar errores, sino también por el enorme volumen de documentos que hay que preparar para los inspectores en un tiempo determinado. Si tu jefe te dice, por ejemplo, que tu sueldo se atrasa este mes, cuéntale las consecuencias de no cumplir con las leyes laborales.

Según el art. 21 ley Federal de 17 de enero de 1992 N 2202-I “De la Fiscalía Federación Rusa» al ejercer la supervisión sobre la implementación de las leyes, las autoridades fiscales no reemplazan a otros órganos estatales.

Los controles de la aplicación de las leyes se llevan a cabo sobre la base de la información recibida por la oficina del fiscal sobre los hechos de violación de las leyes que requieren que el fiscal tome medidas.

De este modo, razones para la inspección del fiscal de la implementación de las leyes en las empresas tal vez:

1. 1. una apelación a la oficina del fiscal (tanto oral como escrita), que contenga información sobre una violación de la ley en cualquier área;
   2. materiales de los medios de comunicación;
   3. tarea de una fiscalía superior;
   4. la instrucción del fiscal de realizar una auditoría selectiva de la implementación de la legislación en una determinada organización, dada a empleados subordinados sobre la base de información sobre una violación de la ley (auditoría no programada);
   5. realizar una inspección programada realizada de acuerdo con el plan de trabajo de la oficina del fiscal durante seis meses, que incluye dicha inspección (programada para un mes específico).

Metodología para realizar inspecciones fiscales de la implementación de las leyes en las empresas.

Sobre la organización del cheque

La eficacia de la actividad del fiscal en la supervisión de la ejecución exacta y uniforme de las leyes depende enteramente de la correcta metodología para su organización, que incluye los siguientes componentes:

Características de las inspecciones del fiscal de la implementación de medidas ambientales.

Legislación

En términos metodológicos, los controles procesales sobre la implementación de cualquier legislación (ley) tienen características específicas.

Esto se puede ver en el ejemplo de la verificación del desempeño. legislación medioambiental. Como saben, el estado del medio ambiente depende en gran medida de cómo se implemente la legislación. Al mismo tiempo, se permiten numerosas violaciones de esta legislación tanto por parte de personas jurídicas como de personas físicas. En este sentido, la supervisión fiscal sobre la implementación de la legislación ambiental, advirtiendo delitos ambientales en los últimos años se han convertido prioridad en las actividades de la fiscalía rusa. Las fiscalías de todos los niveles realizan anualmente hasta seis mil inspecciones fiscales sobre la implementación de la legislación ambiental, varios miles

actos de respuesta fiscal (supervisión) en relación con las violaciones reveladas de las leyes.

La pronta respuesta de los fiscales a las señales entrantes sobre violaciones a la legislación ambiental, sin importar quién las haya cometido, la detección, supresión y eliminación oportunas de los delitos ambientales y sus causas, asegurando la inevitabilidad de la responsabilidad de los perpetradores, combinado con diversas medidas preventivas, contribuyen al fortalecimiento del estado de derecho en el ámbito ambiental y, en consecuencia, a la mejora del entorno natural. Por lo tanto, la supervisión fiscal sobre la implementación de la legislación ambiental debe estar constantemente en el campo de visión de los fiscales.

Las inspecciones fiscales de la aplicación de la legislación ambiental, por regla general, se llevan a cabo en relación con la recepción por parte de la oficina del fiscal de información sobre violaciones de esta legislación. En cuanto a las verificaciones procesales de la legalidad de las órdenes y otros actos legales emitidos por las autoridades ambientales, así como las verificaciones de la legalidad de responsabilizar administrativamente a los funcionarios y ciudadanos por la comisión de delitos ambientales, pueden llevarse a cabo incluso en ausencia de información sobre violaciones de las leyes. Los controles sobre la implementación de dicha legislación en empresas industriales y agrícolas, instalaciones de defensa generalmente se llevan a cabo con la participación de especialistas relevantes (ambientalistas, ingenieros, químicos, médicos, silvicultores, administradores de juegos, economistas, etc.).

Dado que el control estatal constante sobre el cumplimiento de las leyes y actos ambientales departamentales se realiza específicamente organismos autorizados, dotados de las funciones de control ambiental (comités de gestión y protección de la naturaleza ambiente, comités de recursos de la tierra y ordenación del territorio y otros

autoridades ambientales, así como centros de vigilancia sanitaria y epidemiológica), de cuyo trabajo activo y competencia depende el cumplimiento de la legislación ambiental por parte de empresas, instituciones, organizaciones, funcionarios, jefes de organizaciones comerciales y ciudadanos, los fiscales realizan principalmente y principalmente inspecciones en las autoridades epidemiológicas ambientales y sanitarias. Durante estos controles, ellos Atención especial prestar atención a cómo los funcionarios relevantes desempeñan las funciones oficiales que se les asignan

deberes consagrados en los reglamentos de los órganos. este trabajo contribuye a la activación y mejora de las actividades de los órganos dotados de las funciones de control ambiental.

A modo de ejemplo, consideremos la metodología para realizar una auditoría fiscal en el comité regional para la gestión de la naturaleza y la protección del medio ambiente (en adelante, el comité)1, ya que los fiscales realizan auditorías en dichos órganos con mayor frecuencia y, en esencia, se han vuelto típicas .

En el curso de una auditoría en el comité designado, en primer lugar, la información sobre la violación (incumplimiento) de la legislación ambiental que recibió el fiscal está sujeta a verificación.

Cheque fiscal: ¿qué es y qué hacer con él?

Esta puede ser información sobre ejecución indebida funcionarios del comité, pasividad en el trabajo, evasión de inspecciones y falta de adopción de medidas para eliminar los delitos ambientales, abuso de autoridad al imponer sanciones administrativas, sobre la falta de control sobre la ejecución de las instrucciones y resoluciones emitidas por el comité, los funcionarios competentes de las empresas y demás órganos a los que fueron enviadas.

En la comisión, los fiscales, en primer lugar, familiarizándose con las órdenes, reglamentos, instrucciones y demás actos (documentos) dictados por su presidente; actual y planes a largo plazo trabajo; diarios y libros de contabilidad, incluidos los registros de recetas y protocolos sobre infracciones administrativas; materiales de inspecciones y reconocimientos, protocolos, actas, instrucciones, actas-instrucciones, resoluciones, respuestas a las mismas por parte de jefes de empresas y otros órganos, Asuntos Administrativos; informes estadísticos; con cartas, quejas y declaraciones, apelaciones de organismos estatales y otros; con copias de pasaportes ambientales de empresas y, si es necesario, con otros documentos y, en segundo lugar, conversaciones con gerentes e inspectores estatales, exigiendo oral o explicaciones escritas averiguar al menos lo siguiente preguntas:

si el comité tiene información completa sobre el estado del medio ambiente del aire, el agua, los bosques y otros objetos en la región y sobre las violaciones de la legislación ambiental;

qué empresas, cooperativas, instituciones, así como otros organismos causan el mayor daño al medio ambiente del aire y el agua, los bosques, qué lo causó y qué medidas toma el comité al respecto, se lleva un registro de tales empresas, es un inventario de fuentes de vertidos y emisiones realizado sustancias nocivas. El comité generalmente elabora planes de trabajo para empresas ambientalmente desfavorables (planes del sitio), que deben revisarse durante las inspecciones;

si se lleva a cabo la contabilidad (registro) de la información recibida por el comité en forma de quejas, declaraciones, comunicaciones orales, informes de los medios, etc. sobre violaciones a la legislación ambiental, y si las inspecciones y otras medidas se llevan a cabo de manera oportuna para identificar, eliminar y prevenir los delitos ambientales;

si siempre se identifica a los autores y si se les impone la responsabilidad que establezca la ley: disciplinaria o administrativa. La cuestión de la responsabilidad disciplinaria de los infractores suele plantearse en instrucciones o resoluciones enviadas a los jefes de empresas u otros órganos;

si en todos los casos se determina daño material por emisiones a la atmósfera de sustancias gaseosas y pulverulentas, vertidos de Aguas residuales v cuerpos de agua, tala ilegal de árboles, etc., ya sea que sea reembolsado por individuos y si, en particular, se presentan reclamaciones en tribunales y tribunales de arbitraje contra empresas y otros organismos, funcionarios y ciudadanos para la recuperación de fondos para compensar los daños causados ​​por emisiones, descargas de contaminantes, eliminación de desechos y otras acciones ilegales;

no vino daño ambiental como un cambio en el peor lado condiciones climáticas, hábitats humanos, hábitats animales, cómo afectó el estado de salud humana y cómo puede afectar el futuro;

no vino daño económico en forma de muerte de los bosques, otra flora, disminución de la fertilidad de la tierra, disminución de los ingresos, disminución de la calidad de los alimentos, etc.;

si el comité actos legales y las decisiones (decisiones) tomadas, incluyendo

sobre la responsabilidad administrativa de los culpables, sobre la prohibición, suspensión o restricción de la construcción, reconstrucción, operación de instalaciones industriales y de otro tipo, operación de fuentes móviles de contaminación, sobre la expedición de permisos para el entierro de desechos industriales, descargas y emisiones de sustancias nocivas , para el aprovechamiento de los recursos naturales, así como sobre la nulidad de las licencias (permisos) para el aprovechamiento de determinados tipos de recursos naturales;

si se ejerce control sobre la ejecución de las instrucciones y resoluciones emitidas por el comité. Si los requisitos contenidos en estos actos no se cumplen, entonces es necesario preguntarse por qué sucedió esto;

si los materiales que contienen indicios de delitos se transfieren a los órganos de acusación y asuntos internos y si se respetan los plazos establecidos para la transferencia de estos materiales. V documentos de orientación La Oficina del Fiscal General de la Federación Rusa requiere la necesidad de realizar conciliaciones anuales de los materiales enviados a las oficinas del fiscal y los materiales aceptados por ellos para la producción, al tiempo que establece cuándo los materiales fueron recibidos por las oficinas del fiscal y qué decisiones se tomaron sobre ellos. . Si durante la inspección se encontraren materiales que contengan indicios de delitos y que no hayan sido enviados a la fiscalía, deberán ser reclamados para resolver la causa penal;

cuál es la efectividad de las medidas tomadas por el comité para eliminar y prevenir violaciones a la legislación ambiental;

lo que está haciendo el comité para difundir el conocimiento ambiental y mejorar la cultura jurídica de la población.

Si anteriormente el fiscal hizo presentaciones y otros actos de respuesta al presidente del comité, entonces uno debe preguntarse qué se ha hecho realmente para eliminar las violaciones de las leyes y si se están cometiendo las mismas violaciones a las que el fiscal ya ha reaccionado. Si los requisitos del fiscal, contenidos en las actas de respuesta, no se cumplieron, entonces está obligado a reaccionar con dureza ante esto, planteando la cuestión de llevar a los responsables de esto ante la justicia.

También se pueden hacer las siguientes preguntas:

¿El comité interactúa en la implementación control del Estado para el cumplimiento de la legislación ambiental con representantes y poder Ejecutivo, autoridades ambientales, autoridades de supervisión sanitaria y epidemiológica, cumplimiento de la ley si coordina las actividades de las autoridades ambientales;

si los empleados del comité participan en los trabajos de las comisiones estatales para la puesta en funcionamiento de instalaciones terminadas y si se han dado casos de puesta en funcionamiento de instalaciones que no cumplen los requisitos de la legislación ambiental.

Además, habría que preguntarse qué tipo de participación tiene el comité en la organización e implementación del estado. experiencia ambiental proyectos de construcción y otros objetos. Al mismo tiempo, es necesario averiguar si el comité hizo presentaciones a autoridades financieras sobre la terminación del financiamiento para la producción de obras en proyectos para la construcción, reconstrucción de empresas y estructuras que no cumplan con los requisitos de la revisión ambiental estatal; si los jefes de empresas, instituciones y organizaciones fueron responsabilizados por el incumplimiento de las conclusiones de la revisión ambiental estatal.

También se debe preguntar si el comité está involucrado en el monitoreo ambiental, la contabilidad, la evaluación y el inventario. ciertos tipos recursos naturales, así como en la organización y mantenimiento del registro residuos peligrosos, incluidos los radiactivos. Dependiendo del contenido del cheque, el fiscal también puede aclarar otras cuestiones.

Una vez identificadas las infracciones a la legislación ambiental y de otro tipo, es necesario en cada caso comprender sus causas, para establecer las circunstancias que contribuyen a ello. Sólo así es posible lograr un real fortalecimiento del estado de derecho en las actividades de la autoridad ambiental. Los controles procesales en estos órganos deben contribuir no solo a fortalecer el estado de derecho y mejorar sus actividades, sino también a mejorar la interacción de los fiscales con ellos.

También deben servir como medio para brindar asistencia legal y metodológica a los empleados de estos organismos.

Mayor activación y mejora supervisión del fiscal para la implementación de la legislación ambiental afectará positivamente el estado del medio ambiente.

El procedimiento de notificación e información de las inspecciones programadas y no programadas

La información sobre las inspecciones programadas para el año en curso se puede encontrar en los sitios web oficiales de los órganos de control estatales (municipales), así como en el sitio web de la Oficina del Fiscal General. Al mismo tiempo, es imperativo verificar la disponibilidad de una inspección planificada en el sitio web de la Oficina del Fiscal General, ya que en el proceso de coordinación la organización puede "caerse" de la lista: http://plan.genproc. gov.ru/plan2014/

Ley Federal N° 294-FZ de 26 de diciembre de 2008 "Sobre la Protección de los Derechos entidades legales y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal (en adelante 294-FZ) Capítulo 2. Control estatal (supervisión), control municipal

Comprobaciones de infracciones por parte de la fiscalía.

El plan anual de inspecciones programadas aprobado por el jefe del organismo de control (supervisión) estatal o el organismo de control municipal se pone en conocimiento de partes interesadas mediante su publicación en el sitio web oficial del organismo de control (supervisión) estatal o del organismo de control municipal en Internet o en cualquier otra forma accesible.

7. La Fiscalía General de la Federación Rusa elabora un plan consolidado anual para las inspecciones programadas y lo publica en el sitio web oficial de la Fiscalía General de la Federación Rusa en Internet antes del 31 de diciembre del año calendario en curso.

Al mismo tiempo, la ley prevé un procedimiento de notificación previa a la persona jurídica o empresario individual inspeccionado sobre la próxima inspección:

— PLANIFICADO

De acuerdo con 294-FZ, la notificación debe realizarse a más tardar dentro de los 3 días hábiles antes de que comience.

Artículo 9

12. Una persona jurídica, un empresario individual es notificado de una inspección programada por un organismo de control (supervisión) estatal, un organismo de control municipal a más tardar tres días hábiles antes del inicio de su conducta mediante el envío de una copia de la orden u orden de el jefe, jefe adjunto del organismo de control (supervisión) estatal, el organismo de control municipal al principio realizar una inspección programada por correo certificado con acuse de recibo o por otros medios disponibles.

- NO PROGRAMADO

De acuerdo con el 294-FZ, la notificación debe realizarse a más tardar veinticuatro horas antes del inicio de su celebración por cualquier medio disponible.

16. Una persona jurídica, un empresario individual es notificado de una inspección in situ no programada por un organismo de control (supervisión) estatal, un organismo de control municipal por lo menos veinticuatro horas antes del inicio de su realización por cualquier medio disponible.

Al mismo tiempo, en el caso de una inspección no programada, cuya base fue la recepción por parte de los organismos de control (supervisión) estatales (municipales) de información sobre la ocurrencia de una amenaza y daño a la vida y la salud, una amenaza y el ocurrencia de emergencias, violación de los derechos del consumidor, no se requiere notificación de la inspección.

Artículo 10. Organización y realización de una inspección no programada

17. En caso de que como consecuencia de las actividades de una persona jurídica, un empresario individual, se hayan causado o se estén causando daños a la vida, a la salud de los ciudadanos, a los animales, a las plantas, al medio ambiente, a las cosas patrimonio cultural(monumentos de historia y cultura) de los pueblos de la Federación Rusa, la seguridad del estado, así como emergencias naturales y naturaleza tecnogénica, no se requiere notificación previa a las personas jurídicas, empresarios individuales sobre el inicio de una inspección in situ no programada.

La notificación se realiza mediante el envío de una copia de la orden u orden del jefe, subjefe del organismo de control estatal (supervisión), organismo de control municipal al inicio de una inspección programada por correo certificado con acuse de recibo u otro método disponible. Al mismo tiempo, sobre la base del artículo 191 Código Civil Federación Rusa, el período especificado por el período de tiempo comienza el día siguiente después fecha del calendario o la ocurrencia de un evento que determina su comienzo.

Violación este periodo es una grave violación de la ley en el ejercicio del control. Los resultados de la inspección realizada por la autoridad. supervisión estatal en violación de los requisitos previstos por la Parte 12 del Artículo 9 de la Ley N 294-FZ (en términos del plazo para la notificación de una inspección), no puede ser evidencia de una violación por parte de una persona jurídica requisitos obligatorios y están sujetos a cancelación por parte de un organismo superior de supervisión estatal o un tribunal sobre la base de una solicitud de una persona jurídica, un empresario individual.

La práctica de aplicación de la ley, en particular la práctica judicial, también indica que una persona respecto de la cual se toman medidas de control debe ser notificada por un organismo de control (supervisión) estatal, un organismo de control municipal al menos tres días hábiles antes del inicio de su implementación. . En apoyo de esta posición, podemos citar la decisión de la FAS del Distrito Volga en la decisión del 2 de junio de 2010 en el caso No. A12-22144 / 2009 y la decisión de la FAS del Distrito Volga-Vyatka del 11 de octubre. , 2010 en el caso No. A29-1421/2010.

su legislación no está establecida, por lo tanto, la forma de apelación de los particulares ante la fiscalía con una solicitud para ejercer sus poderes depende de la esencia de la apelación.

Solicitud al fiscal para una auditoría.

Cuando se envía una carta a la oficina del fiscal sobre la inspección.

¿Cómo se maneja una solicitud a la oficina del fiscal para una auditoría?

¿Cómo se lleva a cabo la revisión de un fiscal?

Solicitud al fiscal para una auditoría.

El principal acto reglamentario que establece el procedimiento para que los ciudadanos presenten solicitudes ante los órganos estatales, incluidos los fiscales, es la ley "Sobre el procedimiento para considerar las solicitudes de los ciudadanos ..." de fecha 02.05.2006 No. 59-FZ (en adelante, Ley No. 59).

Sin embargo, en esta ley no se establece la forma directa de la solicitud a la fiscalía para que realice una inspección. No existe una ley especial similar para personas jurídicas, los requisitos para una solicitud de una persona jurídica se pueden encontrar en las instrucciones aprobadas. por orden de la Oficina del Fiscal General de Rusia de fecha 30 de enero de 2013 No. 45 (en lo sucesivo, la Instrucción).

Basado en el arte. 7 de la Ley N° 59, en su solicitud, los ciudadanos deberán indicar:

Los requisitos para una solicitud al fiscal para realizar una auditoría de una organización o un funcionario son similares a los anteriores (ver cláusula 2.8 de las Instrucciones), pero, además, debe incluir el cargo del solicitante.

Los solicitantes son libres de exponer la esencia de su apelación, pero es necesario indicar qué derecho del solicitante o bien público se vio afectado por la violación y en qué consiste la violación.

Los ciudadanos tienen derecho a adjuntar documentos y materiales a la solicitud a su propia discreción. En una solicitud enviada a formulario electronico, debe proporcionar la dirección de correo electrónico del solicitante al que desea enviar una respuesta. Los documentos y materiales adjuntos también se envían en formato electrónico.

Puede descargar un modelo de carta a la fiscalía sobre la auditoría aquí: Modelo de solicitud al fiscal sobre la auditoría.

Cuando se envía una carta a la oficina del fiscal sobre la inspección.

Arte. 8 de la Ley N° 59 establece que los propios ciudadanos deciden a qué autoridad acudir. Las principales atribuciones de la fiscalía de conformidad con el art. 1 de la Ley de la Federación Rusa "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" de fecha 17 de enero de 1992 No. 2202-I (en adelante, la Ley de la Fiscalía) es garantizar el estado de derecho.

como arte. 10 de la Ley N° 59, previa solicitud de los ciudadanos, las autoridades y funcionarios correspondientes, en este caso el fiscal debe:

Las solicitudes escritas de los ciudadanos están sujetas a registro dentro de los 3 días a partir del momento en que son recibidas por la oficina del fiscal (Parte 2, Artículo 8 de la Ley No. 59). Si la esencia de la solicitud no cae dentro de la competencia de las autoridades judiciales, se redirige a la autoridad correspondiente dentro de una semana.

Las cuestiones de control relacionadas con la competencia de los fiscales en la Federación de Rusia se enumeran en el art. 1 de la Ley del Ministerio Público:

¿Cómo se maneja una solicitud a la oficina del fiscal para una auditoría?

Según el art. 9 de la Ley N° 59 y el art. 21 de la Ley de la Fiscalía, en los casos en que sea imposible verificar la veracidad de los datos proporcionados en la solicitud de otra manera, los fiscales verifican la implementación de las leyes. Al mismo tiempo, la base para realizar dicha verificación es la información sobre el delito, sobre la cual el fiscal debe tomar las medidas apropiadas.

Los controles de la fiscalía han sido limitados

21 de la Ley de la Oficina del Fiscal contiene las reglas básicas para considerar las solicitudes de verificación del fiscal, se especifican en la Instrucción.

Por lo tanto, la decisión de que es necesario responder positivamente a una solicitud a la oficina del fiscal para realizar una inspección la toma el propio fiscal o su adjunto. Luego se envía al jefe de la institución con respecto a la cual se lleva a cabo la verificación, no despues en la tarde cuando está previsto que se lleve a cabo. La decisión debe incluir:

La decisión se toma de acuerdo con forma estándar(en 2017, el formulario aprobado por la orden del Fiscal General de Rusia con fecha 17 de marzo de 2017 No. 172 es válido). Según el art. 10 de la Ley Núm. 59, se envía la respuesta al solicitante que ha solicitado verificación fiscal, por escrito o en forma electrónica. La respuesta debe incluir:

como arte. 9 de la Ley No. 59, el organismo estatal o funcionario que recibió la solicitud tiene derecho a considerarla en el lugar.

¿Cómo se lleva a cabo la revisión de un fiscal?

Las reglas básicas para realizar un control fiscal están consagradas en el art. 21 de la Ley del Ministerio Público:

Si se revelan ciertas violaciones durante la inspección, entonces, por decisión del fiscal (en su ausencia, por decisión de su adjunto), se toman las medidas apropiadas. Si no se revelan las violaciones, se levanta un acta de acuerdo con el formulario establecido por la Fiscalía General de la Nación.

Así, a solicitud de los ciudadanos, las autoridades fiscales pueden realizar inspecciones de las actividades de las instituciones y organizaciones, órganos estatales para el cumplimiento de los requisitos de la ley. En nuestro artículo se proporciona una solicitud de muestra a la oficina del fiscal para una inspección. Con base en los resultados de la auditoría, se pueden tomar ciertas medidas dependiendo de la presencia y el peligro público de violaciones.

Fuente: rusjurist.ru

Hoy me gustaría hablar de cheques del fiscal. La inspección por parte de la oficina del fiscal es una de las pruebas más serias para una organización de seguridad. Es imposible predecir, predecir, preparar, las violaciones detectadas pueden ser de diversa naturaleza.

Aquí, por ejemplo, los empleados de la oficina del fiscal de la South-Western distrito administrativo Moscú realizó una inspección de las organizaciones de seguridad privada en el territorio supervisado. El cumplimiento de los requisitos de la legislación sobre seguridad privada y actividades de detectives estaba sujeto a verificación.

Al final resultó que, no todas las empresas de seguridad privada en la capital siguen estos requisitos. En particular, en el PSC "DOA "Angel", "Titan", "Artemis", "Holding-Safety", "Guard-1" y "Tverskaya Zastava 1", los empleados de la autoridad supervisora ​​no pudieron presentar descripciones de trabajo un guardia de seguridad privado, tarjetas personales de empleados, instrucciones sobre las acciones de los guardias de seguridad cuando brindan servicios de seguridad del tipo apropiado, lo cual es una grave violación de la ley, dice el sitio web de la Oficina del Fiscal de la Federación Rusa Moscú.

Con base en los resultados de la verificación, el fiscal de distrito inició varios casos administrativos contra personas jurídicas por el hecho de “implementación actividad empresarial en violación de las condiciones previstas por un permiso especial (licencia) del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa. Todas las presentaciones se están enviando actualmente a Corte de arbitraje Moscú, que determinará el grado de culpabilidad de cada uno de los infractores.

Un ejemplo más: fiscalía de distrito Stavropol realizó una auditoría sobre ciertos temas relacionados con la realización del examen estatal unificado. Según el servicio de prensa del departamento, en el momento de los primeros exámenes, organizados en la escuela de cadetes que lleva el nombre del general A.P. USAR resultados en el idioma ruso, siete graduados recibieron calificaciones máximas de 100 puntos.

Al mismo tiempo, se descubrió que cuatro estudiantes eran médicos del MBUZ "City Children's Clinical Hospital" que lleva su nombre.

Se emitieron certificados de G.K.Filippsky sobre la necesidad de su hospitalización durante el período de aprobación de la etapa principal del Examen de Estado Unificado. Sobre este hecho, el 4 de junio, fiscales arribaron al establecimiento médico para realizar una inspección.

Sin embargo, a la entrada de la instalación y previa presentación de certificados, los empleados de la autoridad de control no fueron autorizados a ejercer sus funciones por parte de empleados de la empresa de seguridad, cuya actuación fue supervisada por Madico principal hospital de Niños. Se llamó a un escuadrón de policía para restaurar la ley y el orden.

Por este hecho, se inició un caso de infracción administrativa contra el médico jefe en virtud del Artículo 17.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa (incumplimiento de requerimientos legales fiscal). Además, la oficina del fiscal de distrito inició casos de infracciones administrativas en virtud del artículo 17.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa en relación con 3 guardias de seguridad de VIP Grand. Al titular de esta empresa de seguridad privada se le presentó una propuesta para eliminar las infracciones a la ley y responsabilizar disciplinariamente a los empleados que se encontraban de servicio en el establecimiento médico.

Los controles procesales son fundamentalmente diferentes de todos los demás. medidas de control. La diferencia esencial radica en que las visitas a la oficina de los representantes de este departamento tienen carácter de supervisión. Esta es, en primer lugar, la reacción del organismo estatal ante cualquier violación de la que tenga conocimiento.

El procedimiento para realizar una auditoría de la oficina del fiscal.

Cualquiera puede ser una fuente de información negativa: un cliente insatisfecho de la empresa, una ex contraparte, un competidor e incluso de los medios de comunicación, puede llegar una “señal” correspondiente. La oficina del fiscal tiene derecho a iniciar una inspección de forma independiente, incluso si no se ha pedido a sus empleados que presten mucha atención a las actividades de una organización en particular.

Consideremos brevemente los derechos y poderes de los fiscales durante las inspecciones y otras acciones de supervisión.

Casa rasgo distintivo verificaciones procesales, sigue faltando una clara regulacion legal: quién realiza los controles, qué documentos deben presentarse durante el control, el objeto del control, su tiempo, el procedimiento para familiarizarse con los materiales, etc.

El Tribunal Constitucional de Rusia ya ha llamado la atención sobre esta circunstancia: "en la actualidad, ni los términos ni los procedimientos para las inspecciones realizadas por las autoridades fiscales en el ejercicio de la supervisión están fijados legislativamente" (ver Resolución del Tribunal Constitucional de Rusia). Federación de fecha 18 de febrero de 2000 No. 3-P). Han pasado 10 años desde la adopción de esta resolución por parte del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa, pero nada ha cambiado.

Así, los líderes de las organizaciones de seguridad privada deben guiarse por la protección de sus derechos provisiones generales Ley Federal de la Federación Rusa "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", aclaraciones del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa, así como actos legales reglamentarios de la Fiscalía General de la Federación Rusa.

La Parte 1 del Artículo 21 de la Ley Federal de la Federación Rusa "Sobre la Oficina del Fiscal de la Federación Rusa" define el control del fiscal "Comprobación de la implementación de las leyes por parte de los organismos estatales, sus funcionarios, comerciales y organizaciones sin ánimo de lucro realizado por la fiscalía. De esta definición se puede ver que el principal objeto de verificación son los organismos estatales, las estructuras comerciales y sin fines de lucro están al margen.

Y la base para la inspección es la información sobre los hechos de violación de las leyes, lo que requiere la adopción de medidas por parte del fiscal (respuesta del fiscal). El motivo de la inspección pueden ser las apelaciones de los ciudadanos, los informes de los medios, los materiales de los casos civiles, penales y administrativos. Recientemente, con bastante frecuencia, la base para realizar inspecciones es la instrucción de un fiscal superior.

La Ley se refiere a la materia de verificación todo aquello que no sea competencia de los órganos reguladores especiales. En lo que respecta a las organizaciones de seguridad privada, las cuestiones del tráfico de armas y el cumplimiento de los requisitos de concesión de licencias son competencia del Ministerio del Interior de la Federación de Rusia.

Si la fiscalía recibe un mensaje sobre violaciones cometidas por un organismo de seguridad en un área determinada en la que las funciones de control son realizadas por otro organismo estatal, el primero está obligado a trasladar tal mensaje al segundo bajo jurisdicción.

El período bajo revisión no está legalmente establecido, pero uno debe guiarse por el principio de razonabilidad y equidad.

Los poderes del fiscal se enumeran casi todos en la Parte 1 del Artículo 22 de la Ley Federal de la Federación Rusa "Sobre la Fiscalía":

tras la presentación identificación oficial entrar libremente en los territorios y locales de las organizaciones auditadas,

tener acceso a sus documentos y materiales,

exigir la presentación de los documentos, materiales, estadísticas y otra información necesarios, la asignación de especialistas para aclarar los problemas que han surgido,

Llamar a los funcionarios y ciudadanos para obtener explicaciones sobre las violaciones de las leyes.

Hay dos cuestiones que no se han resuelto por completo: el momento de la presentación de los documentos, así como en qué forma y cómo se deben solicitar los documentos.

Nuevamente, la regla es general y se refiere a todos los requisitos de los representantes del estado: los términos deben ser razonables y la demanda debe ser clara y comprensible, posiblemente en forma oral.

Se entiende por fiscales, sus suplentes y auxiliares, a los fiscales que tienen derecho a realizar inspecciones y ejercer las atribuciones que se les otorgan.

No se establecen los plazos para la verificación por la ley "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", a lo que llamó la atención el Tribunal Constitucional de la Federación Rusa, pero estos plazos están establecidos por la Ley Federal de la Federación Rusa "Sobre el Procedimiento para el Examen de Apelaciones de Ciudadanos de la Federación Rusa" y la Instrucción sobre el Procedimiento para el Examen de Apelaciones y Recepción de Ciudadanos en el Sistema de la Fiscalía de la Federación Rusa (aprobado por orden Fiscal General RF de 17 de diciembre de 2007 nº 200).

Como se mencionó anteriormente, la base para la inspección son los informes de violaciones recibidos de los medios de comunicación, ciudadanos, funcionarios, etc. Dichos recursos, como regla general (con algunas excepciones), deben verificarse dentro de los 30 días, en casos necesarios El plazo podrá prorrogarse por otros 30 días.

Familiarización con los materiales de la auditoría: esto se establece en la orden de la Oficina del Fiscal General de la Federación Rusa del 7 de diciembre de 2007 No. Núm. 195 - "La fiscalización se hace públicamente", es decir abiertamente. Cabe señalar aquí que la parte 2 del artículo 5 de la Ley Federal de la Federación Rusa "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" permitió negarse a familiarizarse con los materiales de la auditoría, pero por decisión del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa del 18 de febrero de 2000. No. 3-P, se reconoce como incompatible con la Constitución de la Federación Rusa "en la medida en que, en el sentido que se le atribuye práctica de aplicación de la ley, en todos los casos conduce a la negativa de la oficina del fiscal a proporcionar al ciudadano materiales que afectan directamente sus derechos y libertades para la familiarización.

En otras palabras, los ciudadanos tienen derecho a conocer los materiales del cheque, con excepción de los documentos que tienen un estatus especial (por ejemplo, secretos de estado).

Una auditoría fiscal puede no revelar violaciones en las actividades de las organizaciones, pero puede revelar (como en los ejemplos dados anteriormente) violaciones de la ley.

En caso de violaciones, el fiscal tiene derecho a:

hacer una presentación exigiendo la eliminación de la violación;

emitir una advertencia sobre la inadmisibilidad de las violaciones;

presentar materiales al tribunal para su enjuiciamiento.

Si durante la inspección el fiscal revela otras infracciones que no estén relacionadas con la causal de inicio de la inspección y contengan indicios de infracción administrativa o de delito, entonces actuará en el marco de estos códigos. Si tales violaciones caen dentro de la competencia de otra autoridad, por ejemplo, una autoridad fiscal, entonces el fiscal está obligado a transferir los materiales a dicha autoridad.

Recibiste una presentación del fiscal, una advertencia: ¿qué hacer?

Puede estar de acuerdo con las conclusiones y propuestas del fiscal y tomar medidas para eliminar las deficiencias.

Si no está de acuerdo con el acto de la respuesta del fiscal, debe apelar en la corte. Las decisiones del fiscal sobre dicha inspección se impugnan de conformidad con el artículo 254 del Código de Procedimiento Civil de la Federación Rusa, dicha solicitud debe presentarse dentro de los 3 meses desde el momento en que se tomó la acción o se tomó la decisión del fiscal. recibió. orden extrajudicial apelar contra las acciones y decisiones de los fiscales inferiores es menos efectivo, esperando la reacción de un fiscal superior, puede saltarse el plazo para la apelación judicial.

Algunos colegas pueden considerar que acudir a los tribunales es redundante. El ejemplo de LLC CHOP "SKAD" (Moscú) indica lo contrario. La empresa de seguridad en dos instancias demostró su derecho a servir objetos, según el fiscal del distrito, sujeto a la protección del estado.

Conclusión. El control del fiscal debe contribuir a la correcta organización (legislativa) de las actividades de la organización de seguridad y sus empleados, para proteger los intereses del estado y sus ciudadanos de acciones ilegales. Si este no es el caso, las conclusiones de la verificación del fiscal pueden ser impugnadas ante los tribunales.

El control del fiscal: los límites de los poderes del fiscal

En lugar de un epígrafe, daré un extracto del Decreto de Pedro I “Sobre la posición del Fiscal General”: “ Y después de este rango, como nuestro ojo y un abogado sobre asuntos estatales.».

Cheque del fiscal. Estas palabras a menudo hacen no solo a los representantes del espíritu empresarial, sino también a los empleados de los organismos estatales, Gobierno local y otras instituciones y organizaciones.

Echemos un vistazo a lo que es un "cheque del fiscal", qué poderes tienen los fiscales y, lo que es más importante, dónde están los límites de estos poderes.

Bajo cheque del fiscal se debe entender la verificación de la implementación de las leyes por parte de los órganos estatales, sus funcionarios, organizaciones comerciales y sin fines de lucro, realizada por la oficina del fiscal. La base para la inspección es la información sobre los hechos de violación de las leyes, lo que requiere la adopción de medidas por parte del fiscal. El motivo de la inspección puede ser la apelación de un ciudadano, un mensaje en los medios de comunicación, materiales de casos civiles, penales, casos de infracciones administrativas.

Bajo el tema de la verificación es necesario comprender qué, de hecho, se verifica y durante qué período de tiempo. La ley federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" (en adelante, la Ley) se refiere a la jurisdicción de la fiscalía todo lo que no está dentro de la competencia de los organismos reguladores especiales. La Ley establece expresamente: “Al ejercer la supervisión sobre la aplicación de las leyes, el Ministerio Público no sustituye a otros órganos del Estado”. El plazo auditado no está legalmente establecido, sin embargo, debe guiarse por los principios de razonabilidad y seguridad jurídica.

Los poderes del fiscal se dan en el párrafo 1 del art. 22 leyes:

- previa presentación de una identificación oficial, ingresar libremente a los territorios y locales de las organizaciones e instituciones inspeccionadas;

— tener acceso a sus documentos y materiales;

- exigir a los gerentes y otros funcionarios que presenten los documentos, materiales, estadísticas y otra información necesaria, así como designar especialistas para aclarar las cuestiones que hayan surgido;

- Llamar a los funcionarios y ciudadanos para obtener explicaciones sobre las violaciones de las leyes.

Se entiende por fiscales, que tienen derecho a realizar inspecciones y ejercer las atribuciones previstas por la Ley, a los fiscales, sus suplentes y auxiliares.

Al realizar una auditoría, debe excluirse la solicitud de materiales, documentos e información innecesarios que los fiscales pueden obtener directamente durante la auditoría con acceso al sitio, los hechos de imponer a los representantes de las organizaciones auditadas la obligación de proporcionar información que no esté relacionado con el objeto de la auditoría o más allá de sus límites, así como los no previstos por la legislación sobre datos estadísticos. Los plazos para proporcionar documentos a los fiscales deben ser razonables, los requisitos de forma y contenido de dichos documentos deben ser claros y comprensibles.

Como ha señalado repetidamente el Tribunal Constitucional de la Federación Rusa, la Ley no establece los plazos para verificar la realización de una auditoría fiscal, sin embargo, estos plazos no pueden exceder los plazos establecidos por la Ley Federal "Sobre el Procedimiento para Considerar Apelaciones de Ciudadanos de la Federación Rusa” y la Instrucción sobre el Procedimiento para el Examen de Apelaciones y Recepción de Ciudadanos en la Fiscalía de la Federación Rusa (aprobada por orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 30 de enero de 2013 No. 45).

Dado que la base para realizar una auditoría son los informes de violaciones que se han recibido de los medios de comunicación, ciudadanos, funcionarios, etc., se otorgan 30 días a partir de la fecha de registro para su consideración y verificación.

El fiscal comprueba lo que comprueba

En casos excepcionales, el plazo para resolver los recursos es prorrogado por el fiscal o su adjunto, pero no más de 30 días.

La verificación del fiscal no podrá revelar violaciones en el trabajo de la institución. En caso de violaciones, el fiscal tiene derecho a:

- presentar una solicitud para eliminar la violación;

- emitir una advertencia sobre la inadmisibilidad de las violaciones;

— solicitar al tribunal la liquidación de la asociación pública y, en caso de violación de la legislación antiextremista, suspender las actividades de la asociación pública.

Si durante la auditoría se revelan otras infracciones que no están relacionadas con los motivos para iniciar la auditoría y contienen indicios de una infracción administrativa o un delito, entonces la oficina del fiscal ejercerá la autoridad para iniciar un caso por una infracción administrativa o la correspondiente los materiales serán enviados a la autoridad. investigación preliminar para abordar el tema de la persecución penal. En este caso, el fiscal significa fiscales o sus adjuntos. El fiscal auxiliar tiene derecho a dictar únicamente una decisión para iniciar un caso por una infracción administrativa.

No existe un esquema universal de acciones en el caso de un cheque fiscal. Sin embargo, es posible señalar puntos en los que se debe centrar la atención para fundamentar correctamente la propia posición jurídica en el futuro.

El trabajador del fiscal está obligado a presentar un certificado y al menos verbalmente (lo cual es bastante aceptable) explicar el objeto del control. Si se olvidó de hacer esto, se le debe recordar por escrito, además, puede solicitar un documento en base al cual se realiza la verificación, refiriéndose al Decreto. Corte Constitucional RF del 18 de febrero de 2000 N 3-P, gracias a la cual se modificó la Ley para prever la posibilidad de familiarización con los materiales de auditoría (la versión anterior lo prohibía con vagas reservas).

Si el inspector solicita documentos que, en su opinión, no se relacionan con el tema de la auditoría o su competencia, puede proporcionar estos documentos (por supuesto, después de haber recibido una confirmación por escrito de este hecho) y apelar estas acciones. fiscal superior o a la corte. O negarse a proporcionar estos documentos, pero luego estar listo para probar la ilegalidad de estos requisitos para evitar ser responsable administrativamente por el incumplimiento de los requisitos legales del fiscal.

En el caso en que el fiscal solicite proporcionar una lista indefinida de documentos por un período de tiempo muy largo, se debe exigir que especifique la lista de documentos solicitados, explicando que los requisitos del representante de las autoridades deben ser comprensibles y ejecutables. . negativa por escrito con indicación de las razones para enviar a la oficina del fiscal, señalando que está listo para proporcionar todos los documentos necesarios después de aclarar su lista.

Cualquier negativa a proporcionar al fiscal información, documentos o viceversa, el hecho de la transferencia de cualquier material debe registrarse por escrito.

Si el fiscal inspector quiere entrevistar a alguno de los representantes de la organización, entonces se les debe explicar a sus empleados que, en el sentido del artículo 51 de la Constitución de la Federación Rusa, dar explicaciones es un derecho, no una obligación.

Después del final de la inspección, dentro de un mes, si se detectan violaciones, el fiscal puede enviarle una presentación o una advertencia.

Al recibir uno de estos actos de respuesta del fiscal, si está de acuerdo con las violaciones encontradas, debe eliminarlas e informar al fiscal sobre los resultados dentro de un mes.

Si no está de acuerdo con la presentación (advertencia), debe apelarla ante el tribunal de conformidad con el Capítulo 25 de la Ley Civil. código procesal radiofrecuencia Una solicitud para impugnar el acto de la respuesta del fiscal debe presentarse ante el tribunal dentro de los tres meses a partir de la fecha de su recepción (artículo 256 del Código de Procedimiento Civil de la Federación Rusa). La apelación contra las acciones del fiscal ante un funcionario superior puede no traer el resultado deseado, además, mientras espera una respuesta, puede omitir estatutario límite de tiempo para presentar una demanda.

Cabe señalar que las demandas del fiscal, establecidas en el acto de la respuesta del fiscal, están sujetas a ejecución no literalmente, sino de conformidad con la Ley. Así, en la Resolución del 27.08.2010 N 11-AD10-11 Corte Suprema La Federación de Rusia señaló que en virtud del Artículo 6 de la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", los requisitos del fiscal, derivados de sus poderes enumerados en los Artículos 22, 27, 30 y 33 de esta Ley Federal, están sujetos a ejecución incondicional dentro del plazo prescrito ... Las disposiciones de la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", que otorgan al fiscal el derecho a presentar presentaciones sobre la eliminación de violaciones de la ley, obligan a los funcionarios a quienes se emiten a considerar estas presentaciones, sin embargo, la naturaleza de las medidas tomadas debe ser determinada por los propios funcionarios».

Según el art. 21 de la Ley Federal del 17 de enero de 1992 N 2202-I "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" p Al ejercer la supervisión sobre la implementación de las leyes, las autoridades fiscales no reemplazan a otros órganos estatales.

Se realizan controles policiales sobre la base de la información recibida por la oficina del fiscal sobre los hechos de violación de las leyes que requieren la adopción de medidas por parte del fiscal.

De este modo, razones para la inspección del fiscal de la implementación de las leyes en las empresas tal vez:

1. 1. una apelación a la oficina del fiscal (tanto oral como escrita), que contenga información sobre una violación de la ley en cualquier área;
   2. materiales de los medios de comunicación;
   3. tarea de una fiscalía superior;
   4. la instrucción del fiscal de realizar una auditoría selectiva de la implementación de la legislación en una determinada organización, dada a empleados subordinados sobre la base de información sobre una violación de la ley (auditoría no programada);
   5. realizar una inspección programada realizada de acuerdo con el plan de trabajo de la oficina del fiscal durante seis meses, que incluye dicha inspección (programada para un mes específico).

Metodología para realizar inspecciones fiscales de la implementación de las leyes en las empresas.

Sobre la organización del cheque

La eficacia de la actividad del fiscal en la supervisión de la ejecución precisa y uniforme de las leyes depende enteramente de su correcta organización, que incluye los siguientes componentes:

1. 1. concreción de direcciones en las actividades del fiscal en la implementación de la supervisión sobre la implementación de las leyes;
   2. delimitación de competencias entre fiscales en el marco de un sistema centralizado de fiscalías;
   3. adecuada recepción y trabajo analítico con la información recibida por la fiscalía sobre infracciones a la ley;
   4. planificar el trabajo del fiscal;
   5. organización de la interacción entre la oficina del fiscal y las autoridades reguladoras;
   6. en realidad el cheque del fiscal.

La orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 7 de diciembre de 2007 No. 195 "Sobre la organización de la supervisión fiscal sobre la implementación de las leyes, la observancia de los derechos humanos y civiles y las libertades" identifica las principales áreas de actividad de supervisión:

• • supervisión de la legalidad de los actos jurídicos, la observancia de las libertades humanas y,
  • supervisión económica y la seguridad ambiental,
  • prevención de manifestaciones delictivas.

Otro elemento debe ser considerado según lo dispuesto por la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa" la división de poderes entre los fiscales en el marco de un sistema centralizado de órganos de acusación. Por ejemplo, la supervisión directa de la implementación de las leyes, así como el cumplimiento de las leyes de los actos legales emitidos por los ministerios y departamentos federales, las asociaciones públicas de toda Rusia, está a cargo del Fiscal General de la Federación Rusa; ministerios republicanos, departamentos y asociaciones públicas - a las fiscalías de las repúblicas; territorial, regional, región autónoma, regiones autónomas, órganos y administraciones, asociaciones públicas regionales -respectivamente, a las fiscalías de los territorios, regiones, regiones autónomas, distritos autónomos y fiscalías especializadas equivalentes a los mismos; otros locales órganos representativos, órganos del poder ejecutivo y de la administración, personas jurídicas, asociaciones públicas - a otras fiscalías territoriales y especializadas.

Supervisión de la aplicación de las leyes por parte de las autoridades militares, unidades militares e instituciones está a cargo de las fuerzas armadas y las fiscalías especializadas correspondientes.

El Ministerio Público, en el ejercicio de sus funciones, en ningún caso deberá sustituir a los órganos y funcionarios de control del Estado. La fiscalía no tiene derecho a interferir en el funcionamiento actividad económica objetos bajo su control. La tarea de la oficina del fiscal es velar por la ejecución precisa y uniforme de las leyes, la observancia de los derechos y libertades de los ciudadanos, los intereses, la sociedad y el estado.

correcta recepción y trabajo analítico con información recibida por la oficina del fiscal sobre violaciones a la ley. La importancia de organizar el trabajo de las autoridades judiciales en esta dirección se evidencia en la orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 17 de diciembre de 2007 No. 200 "Sobre la promulgación de la Instrucción sobre el procedimiento para considerar apelaciones y recepción de Ciudadanos en el Sistema de la Fiscalía de la Federación Rusa”.

De acuerdo con esta orden, el trabajo de consideración de solicitudes y recepción de ciudadanos es parte integral función de derechos humanos de la fiscalía. Está completamente subordinado a la solución de tareas para la protección de los derechos y libertades del hombre y el ciudadano, el fortalecimiento de la ley y el orden. El Fiscal General de la Federación Rusa requiere tal enfoque para este trabajo que cada apelación reciba una resolución oportuna, objetiva y final en la oficina del fiscal, que es competente para resolver el problema.

De conformidad con la Orden del Fiscal General de la Federación Rusa de fecha 04.10.2007 No. 158 "Sobre el procedimiento para presentar informes especiales y otra información obligatoria", con el fin de tomar decisiones organizativas y de supervisión oportunas y adecuadas, las autoridades fiscales establecen el procedimiento adecuado para la presentación de informes especiales sobre emergencias, delitos y otra información obligatoria.

Planificación del trabajo del fiscal. El contenido de la planificación en el trabajo de la fiscalía está determinado por la orden del Fiscal General de la Federación Rusa del 15 de enero de 2003 No. 2, que aprobó las normas de la Fiscalía General de la Federación Rusa. Esta Orden prevé la planificación de los trabajos durante medio año. Un enfoque similar es aceptable para las fiscalías de las entidades constitutivas de la Federación Rusa. Los objetivos de planificación se recopilan a partir de la información sobre el estado de derecho en el territorio cubierto por actividad de supervisión fiscales La eficacia de la supervisión fiscal depende en gran medida de la elección correcta del objeto de verificación del estado de legalidad.

Un punto importante es la correcta organización de la interacción entre la fiscalía y las autoridades reguladoras, que tienen estados más numerosos. Especialización relativamente limitada, buen equipo técnico permite a las autoridades de control rastrear y registrar rápidamente una cantidad bastante grande de información de interés para los fiscales.

En realidad, el cheque del fiscal consta de los siguientes pasos:

1) preparatorio, sobre lo cual el fiscal

• • familiarizarse con la legislación necesaria para la auditoría,
  • determina las tareas, la composición de las personas por cuyo medio se llevará a cabo la verificación,
  • estudia las violaciones típicas de la ley;

2) cheques reales que se implementa mediante el uso de los poderes otorgados al fiscal por la ley. La auditoría debe organizarse de tal manera que sea posible identificar no solo las violaciones de la ley en sí, sino también las condiciones que contribuyeron a esto;

3) Realización de verificación material(se toma la decisión lo que significa impacto legal debe aplicarse a los infractores de la ley: una protesta, presentación, advertencia o decisión);

4) control de ejecución medidas tomadas para eliminar las violaciones de la ley reveladas durante la inspección del fiscal.

Comprobación de campo

La inspección de la organización por parte de la autoridad de control se inicia con una solicitud de la necesidad de aportar determinada documentación.

Basado en el hecho de que la inspección por parte de la fiscalía de la implementación de la legislación es evento organizativo, en el que puede estar involucrada una gran cantidad de personas, los empleados de la oficina del fiscal, por regla general, notifican a la gerencia de la organización por teléfono con anticipación sobre su inicio.

La coordinación del inicio de las actividades de verificación no está regulada en la legislación, sin embargo, la solicitud del jefe de retrasar la llegada de la oficina del fiscal por un tiempo determinado (digamos, por uno o dos días) para cumplir con todos los requisitos de la autoridad de control no será considerada una violación y no podrá ser considerada como un obstáculo para la realización de la verificación. Así, la fecha de inicio de las actividades de verificación puede ser acordada entre los empleados de la fiscalía y el empleador. La tarea de este último es garantizar que los empleados de los departamentos de personal, contadores, subdirectores y otras personas responsables de organizar el trabajo en un área determinada estén en sus lugares de trabajo para brindar a los fiscales la oportunidad rápida de familiarizarse con la documentación de interés. para ellos, inspeccione visualmente locales industriales etc

Luego de acordar la hora de inicio de las actividades de verificación a la hora señalada, el funcionario de la fiscalía llega a la organización. De conformidad con el art. 22 de la Ley Federal "Sobre la Fiscalía de la Federación Rusa", un trabajador de la fiscalía tiene derecho, previa presentación de un certificado oficial, a ingresar libremente al territorio y las instalaciones de los organismos supervisados, tener acceso a sus documentos y materiales, verificar la implementación de leyes en relación con la información recibida por la oficina del fiscal sobre los hechos de violación de la ley.

A pesar de que el procedimiento para la implementación de las actividades de verificación por parte de los fiscales no está regulado en la legislación, en general está formalizado. Al mismo tiempo, los derechos y obligaciones de los fiscales consagrados en la Ley del Ministerio Público están limitados por el art. 26 de la Ley Federal: las autoridades judiciales no tienen derecho a interferir en las actividades económicas de las organizaciones. Esto significa: la oficina del fiscal no puede dar consejos e instrucciones sobre la selección y colocación de personal, el nombramiento de personas responsables de la protección laboral, evaluación de las calificaciones de los empleados, mejora ciclo productivo u otras actividades dentro de la granja y dentro de la organización.

Antes del inicio de los hechos, el funcionario de la fiscalía se familiariza con los funcionarios cuyas actividades se van a controlar.

De conformidad con el art. 22 de la Ley de la Fiscalía, al realizar actividades de verificación, la Fiscalía tiene derecho a involucrar a especialistas. Dado disposición legislativa debido al hecho de que, en la práctica, los fiscales investigadores no tienen conocimientos especiales en ninguna industria de perfil estrecho (por ejemplo, en las características de producción de un complejo equipo tecnico y sus variantes operación segura para empleados, cálculos contables). V regulaciones el procedimiento y las características de involucrar en controles procesales a personas que han conocimientos necesarios y las habilidades no son fijas.

En la práctica, la fiscalía puede involucrar a empleados de órganos competentes en determinados aspectos en actividades conjuntas de verificación. Por ejemplo, pueden ser órganos que ejerzan control y supervisión en materia de

• • asegurar el bienestar sanitario y epidemiológico de la población;
  • hidrometeorología y vigilancia ambiental;
  • Expresar control ambiental;
  • control de seguridad del estado industrias explosivas;
  • organismos estatales de supervisión energética, etc.

Los departamentos antes mencionados y sus funcionarios son sujetos de supervisión de la fiscalía, la cual, conforme a la ley, está obligada a proporcionar especialistas.

Alcance de las actividades de verificación está determinado no solo por las tareas planificadas y una lista de cuestiones a verificar, sino también por la iniciativa del fiscal supervisor, de la cual depende la inclusión de ciertas áreas.

Hay que tener en cuenta que no se aplican al procedimiento de realizar inspecciones por parte de las autoridades judiciales (parte 3 del artículo 1) . Al mismo tiempo, es necesaria la presencia del jefe de una empresa, institución u organización durante las inspecciones fiscales, ya que de lo contrario la inspección no podrá llevarse a cabo. Ley de la Federación Rusa del 27 de abril de 1993 No. 4866-1 "Sobre apelación ante el tribunal de acciones y decisiones que violan los derechos y libertades de los ciudadanos" derecho a apelar actividades ilegales fiscales.

Con base en los resultados de la inspección y las medidas tomadas, el oficial de la oficina del fiscal prepara un certificado dirigido a su jefe, que se refiere a documentos oficiales y no está destinado a terceros.. Si un empleado de la oficina del fiscal atrae especialistas para verificar la implementación de la legislación laboral y junto con ellos verifica el trabajo de la organización, entonces él es el jefe de este grupo y coordina sus acciones. Los representantes de otros organismos reguladores presentes durante esta inspección brindan información sobre sus resultados y las violaciones encontradas en un formulario conveniente para el fiscal. Las personas señaladas tampoco pueden redactar actas sobre los resultados de la auditoría (ya que la legislación situaciones similares no están regulados, pero en la práctica las instrucciones del fiscal en este caso son de mayor importancia).

Dado que el principal actor en esta situación, es el trabajador del fiscal quien asume toda la responsabilidad, y otras personas presentes durante la inspección siguen las instrucciones que se les dan, el período de inspección y el alcance de las actividades de inspección se establecen por su iniciativa.

Cheque restringido (documentario)

La esencia de este control es que el empleado de la oficina del fiscal llama a las personas que necesita para dar explicaciones y demandas. documentacion necesaria mientras está en su oficina. En el proceso de actividades de verificación, estudia los materiales proporcionados a pedido.

La información estadística y de otro tipo, los certificados, los documentos y sus copias necesarios para el desempeño de las funciones asignadas a las autoridades judiciales se proporcionan a petición del fiscal de forma gratuita.

Incumplimiento de los requerimientos de la fiscalía contenido en la solicitud, así como el suministro inoportuno, incompleto y distorsionado de la información solicitada (información) servirá como motivo para llevar a la responsabilidad administrativa en virtud del art. 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Si una persona fue debidamente notificada de la necesidad de comparecer en la oficina del fiscal (recibió una citación para comparecer y puso su firma) e hizo caso omiso de este requisito sin razones objetivas y documentadas, también puede ser responsable administrativamente en virtud del art. 19.7 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa.

Un asistente o fiscal adjunto puede requerir explicaciones por escrito de personas relacionadas con las violaciones de la ley identificadas. Cabe señalar que dar explicaciones por escrito es la formalidad habitual requerida para la integridad del material de verificación recopilado, ya que, de acuerdo con el art. 51 de la Constitución de la Federación Rusa, nadie está obligado a testificar contra sí mismo.

Revisión de quejas

La verificación de una denuncia o solicitud incluye acciones similares: solicitar información y recibir explicaciones escritas de personas relacionadas con los argumentos expuestos por el solicitante. Si es necesario aclarar los hechos expuestos en la apelación, el empleado de la oficina del fiscal tiene derecho a llamar a la persona que escribió esta apelación y hablar con él.

El trabajo de los fiscales con los recursos de los ciudadanos y personas jurídicas permite un procedimiento de conciliación para evitar la responsabilidad. Su esencia es la siguiente: si el empleador, al enterarse de que se ha presentado una denuncia en su contra y los argumentos expuestos en ella son ciertos, de forma independiente y rápida toma medidas para restaurar los derechos e intereses violados (por ejemplo, pagar deudas por salarios), entonces en este caso tiene la oportunidad de recibir solo una advertencia sobre la inadmisibilidad de violar la ley.

Si el empleador considera legítimas sus acciones en relación con el solicitante, debe justificar su posición únicamente con referencia a legislatura actual y la práctica de aplicación de la ley.

La culminación de la verificación de la aplicación de la legislación laboral, tanto documental como de campo, finaliza con la adopción de medidas de respuesta fiscal si se revelan violaciones.

¿Pueden las autoridades fiscales realizar una auditoría y cuál, sobre la base de una apelación anónima de un ciudadano a las autoridades fiscales? Detalles en el artículo

Pregunta:¿Es posible realizar una auditoría basada en una apelación anónima de un ciudadano a las autoridades fiscales? ¿Sirve una apelación anónima como base para una inspección no programada?

Respuesta: De la situación bajo consideración, no está claro a qué tipo de auditoría se refiere: fiscal o realizada por otras autoridades. Consideremos dos opciones.

Opción 1. Un ciudadano se quejó de forma anónima a la oficina de impuestos si un impuesto verificación basada en su queja?

El código fiscal no contiene tal cosa como auditoría fiscal no programada. Las auditorías fiscales pueden ser: auditorías de escritorio (Artículo 88 del Código Fiscal de la Federación Rusa), auditorías de campo (Artículo 89 del Código Fiscal de la Federación Rusa) y, en algunos casos, las llamadas "contra" (Artículo 93.1). del Código Fiscal de la Federación Rusa). Ninguno de ellos se realiza a partir de la solicitud de un ciudadano, sea anónimo o no.

Las inspecciones no programadas se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones de la Ley del 26 de diciembre de 2008 No. 294-FZ "Sobre la protección de los derechos de las personas jurídicas y empresarios individuales en el ejercicio del control estatal (supervisión) y control municipal" ( en adelante - Ley N° 294-FZ). No se aplica a las medidas de control fiscal (cláusula 4, parte 3.1, artículo 1 de la Ley N° 294-FZ).

El procedimiento para considerar solicitudes y quejas de ciudadanos, incluidas las autoridades fiscales, está establecido por la Ley No. 59-FZ del 2 de mayo de 2006 "Sobre el procedimiento para considerar solicitudes de ciudadanos de la Federación Rusa" (en adelante, Ley No. 59- ZF). Según el art. 7 de la Ley No. 59-FZ, un ciudadano en su solicitud por escrito, solicitud en forma electrónica en sin fallar debe indicar su apellido, nombre, patronímico (el último, si está disponible), dirección postal (dirección de correo electrónico) a la que debe enviarse la respuesta, notificación de redirección de la apelación, indicar la esencia de la propuesta, solicitud o denuncia, poner firma personal y fecha.

2) auditorías fiscales de campo (artículo 89 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Además, en algunos casos, se permite realizar una reinspección, una contrainspección de la contraparte. Además, se pueden solicitar documentos al contribuyente como parte de la verificación de transacciones controladas o en relación con una transacción específica (de conformidad con la disposición del Artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Tales tipos de auditorías como una auditoría fiscal programada o una auditoría fiscal no programada no están establecidas por el Código Tributario, se llevan a cabo de conformidad con las disposiciones de la Ley de 26 de diciembre de 2008 N° de control.”

Respondido por Alexander Sorokin,

Jefe Adjunto del Departamento control operacional Servicio Federal de Impuestos de Rusia

“CCP debe usarse solo en los casos en que el vendedor proporciona al comprador, incluidos sus empleados, un plan de aplazamiento o pago a plazos para pagar sus bienes, obras, servicios. Son estos casos, según el Servicio de Impuestos Federales, los que se relacionan con la provisión y devolución de un préstamo para pagar bienes, trabajo y servicios. Si una organización emite un préstamo en efectivo, recibe una devolución de dicho préstamo o recibe y paga un préstamo por sí misma, no utilice la caja. Cuándo exactamente necesita perforar un cheque, consulte las recomendaciones.

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